P1 第二章 学员版

中文P1 第二章LEI SHULIANG

战略目录

CONTENTS

1

2

预算编制制度

学习曲线3

4

期望值总预算

5

6

生产预算

现金预算（计算）78

Essay

考点一

01

战略PART 01

战略管理

环境分析

外部环境分析

?社会环境：PEST分析（政治法律、经济、社会文化、技术)

?行业环境：波特五力模型（潜在的竞争对手、现有行业内的竞争、替代品、买方议价能力、供应商议价能力）

内部环境分析

?资源：人力，物力，竞争力等

?价值链：了解增值作业和非增值作业

SWOT分析

内部因素：优势（S）、劣势（W）

外部因素：机会（O）、威胁（T）

考试真题

美国一家家具公司制作餐椅，有个很重要的部件是从加拿大进口的，但供应商最近一直延迟交货，公司打算换供应商，对公司SWOT分析，哪个是威胁

A. 低利润

B. 进口木材的价格

C. 本地有供应商

D. 材料供应不足

公司层战略（公司整体战略）也可以称为多种业务战略，确定公司未来的发展方向、职能部门的取舍以及协调各部门高效运营。

?波士顿矩阵：

维持战略：强现金牛

巩固战略：有潜力成为明星的问号

收割战略：弱现金牛、可能的问号和瘦狗

剥离战略：可能的问号和瘦狗

业务层战略：也可以称为一个业务部门的战略，聚焦于如何提升企业或者部门在行业中的竞争地位。

?竞争战略

?合作战略（合谋、战略联盟）

职能层战略：也可以称为一种业务内部的战略，是指企业中各个职能部门或领域所采取的一整套方法，这些方法能最大化的提高资源生产力

?营销战略

?财务战略

?研发战略

?运营战略

考点真题

下列哪一项是战略规划中应该考虑的外部环境因素

A.仅考虑市场环境

B.市场环境和国家环境

C.仅考虑公司能力

D.市场环境和公司能力

以下属于波特竞争战略的是（可多选）

A.现有行业内的竞争

B.供应商的议价能力

C.成本领先

D.潜在的竞争对手

E.差异化

环境分析

内部环境

外部环境

PEST 分析

社会环境

行业环境波特五力

资源

价值链

战略选择

公司层（企业发展方向的选择）

业务层（竞争战略，合作战略）职能层

波士顿（BCG ）矩阵波特竞争战略

SWOT 分析

考点二

02

预算编制制度PART 02

预算编制方法

项目预算法

增量预算法

零基预算法

作业基础预算法

改善预算

连续性（滚动）预算法 弹性预算法

项目预算法

概念：预算的编制是围绕着某一个特定项目而展开的，关注的是与项目相关的成本

优缺点：

?优点：包含所有与项目相关的成本；

?缺点：对于那些以企业整体为成本动因的费用（研发费用等），就会很难做出判断、分配和控制

注意：

?预算的时间框架就是项目的期限

?对于间接制造费用的预算，只需要将总的预算费用分配至每个项目即可

概念：以上一年度的预算为起点，根据销售额和营运环境的预计变化，自上而下或者自下而上地调整上一年度预算中的各个项目

优缺点：

?优点：预算的编制是基于上一年度中的各个项目，因而不需要投入大量的资源?缺点：这种预算会使得预算规模逐渐变大，将过去的不足带进了未来

概念：从零开始编制预算，关注每一个成本项目在当期的成本合理性

优缺点：

?优点：有助于创建一个精简、高效的组织，帮助管理者有效地降低资源的浪费。

?缺点：1. 预算执行者为降低自己在预算执行过程中的不确定性，会植入预算松弛

2. 期初预算的费用在当期没有全部用完，则会鼓励预算执行者突击花钱

3. 需要大量的资源投入

4. 频繁的编制零基预算会导致经理记住过去的判断标准和相关数据。

适用范围：1. 新管理者上任；2. 企业进入利润增长的瓶颈期；3. 政府机构和非盈利组织也倾向于用零基预算

注意：公司不会每年都编制零基预算，而是几年编制一次

作业基础预算

概念：作业基础预算是以作业和成本动因为预算编制的起点。

优缺点：

?优点：精确地对间接制造费用进行预算，特别是对于那些生产流程复杂，产品种类多，间接制造成本占比高的企业

?缺点：计算比较精确，需要投入大量的资源寻找动因，未必符合成本效益原则。

改善预算

概念：改善预算就是持续改进为原则编制预算，它会根据目标效率和生产效率对所需要的资源进行调整。目标就是“相同的作业，更高的效率，更高的品质”

连续（滚动）预算

概念：连续性预算是在每期的期末，删除已经过期的那部分预测，加上新一期的预算，期间数保持不变

优缺点：

?优点：采用连续预算，管理者有一个完整的预算期数据；要求管理者不断关注企业预算?缺点：管理者每月都需要为下个月的预算分散精力

注意：

?连续性预算适用于那些不能投入大块时间编制年度预算或希望管理者有更长远视角的公司?与年度预算相比，连续性预算具有更强的相关性

?连续性预算可以反映当前的事项和变化，并据以调整对未来的预测