增值税练习题附答案 - 副本0502

增值税练习题

一、单项选择题

1．我国目前实行增值税采用的类型是（）。

A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．积累型增值税

2．下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（）。

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B．保险公司自己销售人寿保险并为客户有偿保险增值服务

C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务并提供酒水

3．下列行为应征增值税的是（）。

A．邮政部门储蓄业务B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊

4．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）缴纳。A．服装厂B．剧团C．服装厂代扣代缴D．剧团代扣代缴

5．下列各项收入中，应纳增值税的是（）。

A．某旅行社旅游收入B．邮政部门邮政储蓄收入C．房地产开发公司销售办公楼收入D．某商店销售化妆品收入6．一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。

A．销售图书B．销售钢材C．销售化妆品D．销售机器设备

7．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。

A．25000 B．25884 C．27594 D．35240

8．某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，则增值税的计税销售额是（）。

A．16500 B．3300 C．1650 D．0

9．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）。

A．扣除折扣额的销售额B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额D．加上折扣额的销售额

10．下列行为属于视同销售，应征收增值税的是（）。

A．将外购的货物分配给职工B．将自产烟丝用于生产卷烟C．将自产食油用于职工食堂D．将外购的水泥用于基建11．下列行为，应征收增值税的是（）。

A体育彩票发行收入B邮票发行收入C无形资产转让收入D房屋租赁收入

12．下列行为，属于增值税的征税范围的是（）。

A．歌舞厅销售烟酒饮料B．某生产企业销售房屋C．供电局销售电力D．雇员为雇主修理汽车

13．某增值税一般纳税人销售使用过的固定资产，按（）征税。

A．6% B．4% C．6%减半D．4%减半

14．某增值税一般纳税人允许抵扣进项税额的情况是（）。

A．外购的固定资产用于生产增值税应税产品B．外购的货物对外投资

C．外购的货物生产免税产品D．外购的货物用于在建工程

15．某增值税一般纳税人2002年5月购进免税农产品一批，支付收购价格20000元，其中代扣代缴的农业税2000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A．2000B．1800C．2600D．2860

16．某增值税一般纳税人购进大型机器设备支付运费5000元，购进原材料支付运费3000元，购进低置易耗品支付运费2000元，均取得普通发票，则可以扣除的进项税额为（）元。A．700 B．350 C．800 D．500 二、多项选择题

1．企业下列行为中，应视同销售货物计征增值税的有（）。

A．购进材料用于在建工程B．自产货物用于对外捐赠C．委托加工货物收回用于对外投资D．生产产品用于集体福利2．我国现行增值税的征税范围包括（）。

A．在中国境内销售货物B．在中国境内提供应税劳务C．进口货物D．过境货物

3．下列销售行为，不征增值税的有（）。

A．销售机器B．销售服装C．销售不动产D．销售房屋

4．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）。

A．汽车的修配B．房屋的修理C．受托加工的白酒D．房屋的装潢

5．下列行为中，属于视同销售应征增值税的行为有（）。

A．委托他人代销货物B．销售代销货物C．将自产的货物分给职工做福利D．将外购的货物用于非应税项目

6．下列销货行为，应征增值税的有（）。

A．贵金属期货交易B银行销售金银业务C银行融资租赁业务D集邮商品的生产

7．国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有（）。

A．避免出口产品和劳务双重征税B．鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场

C．限制进口商品D．促进实行增值税的国家之间的贸易发展

8．依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有（）。

A．发货票注明的运费B．发货票注明的建设基金C．随同运费支付的装卸费D．随同运费支付的保险费

9．某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。

A．外购的固定资产B．外购的货物用于免税项目C．外购的货物用于集体福利D．外购的货物用于无偿赠送他人10．依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有（）。

A．工业企业购进的货物已验收入库B．工业企业购进的货物已到达但未验收入库

C．商业企业购进的货物已支付货款D．商业企业购进的货物已入库但未支付货款

11．纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。

A．当月同类货物的平均销售价格B．当月同类货物的最高销售价格

C．最近时期同类货物的平均销售价格D．组成计税水价格

12．增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（）。

A．销售报送出口的货物B．销售代销货物C．直接销售给使用单位的汽车D．销售免税货物

13．下列各项中，应视同销售货物行为征税增值税的是（）。

A．将委托加工的货物用于非应税项目B．动力设备的安装C．销售代销货物D．邮政局出售集邮商品

14．购进货物用于下列项目时，不能将其进项税额从当期进项税额中扣减的是（）。

A．用于赠送他人B．用于对外投资C．用于分配给股东D．用于装修房屋

15．纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但销售额不包括（）。A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税所代收代缴的消费税

C．承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费

D承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费

16．按增值税暂行条例的规定，下列各项应计征增值税的有（）。

A．高校后勤实体为社会其他人员提供快餐的外销收入B．邮政部门销售集邮商品

C．农民销售自产的水果D．电信单位销售移动电话而不提供有关电信服务

三、判断题

1．金银首饰的委托加工，增值税纳税人是受托方。（）

2．我国实行收入型增值税。（）

3．视同销售货物也应征税增值税，这一规定的主要目的是平衡各类经营方式的税收负担。（）

4．某企业将外购的床单用于职工福利应征增值税。（）

5．体育彩票发行收入应征增值税。（）

6．某生产企业对外出租设备应征增值税。（）

7．歌舞厅提供烟酒饮料服务应征增值税。（）

8．销售天然水可按简易办法征税（）

9．销售古旧图书免征增值税（）

10．销售农产品，免征增值税。（）

11．某单位销售低于原值的摩托车，免征增值税。（）

12．外购的货物分给职工可抵扣进项税额。（）

13．还本销售可按销售差额作为销售额。（）

14．某禽蛋厂加工松花蛋销售，适用17%的增值税税率（）。

15．销售死当物品应征税增值税。（）

16．某商店是一般纳税人，当月销售给消费者商品一批，收取全部货款31200元，其计税销售额为31200元。（）17．生产企业进口两台设备，允许抵扣进项税额。（）

18．增值税一般纳税人购进免税农产品，用买价*10%计算扣除。（）

19．增值税一般纳税人的运费支出可以扣除7%。（）

20．购进建筑材料用于维修本单位的房屋，其进项税额不得抵扣。（）

增值税答案

一、单选题

1、A

2、A

3、C

4、A

5、D

6、A

7、A

8、A

9、B 10、C

11、B 12、C 13、D 14、A 15、D 16、A

二、多选题

1、BCD

2、ABC

3、CD

4、AC

5、ABC

6、ABD

7、ABD

8、AB

9、ABC

10、AC 11、ACD 12、ACD 13、AC 14、ABC 15、ABC 16、AD

三、判断题

1、√

2、×

3、√

4、×

5、×

6、√7×、8、×9、×10、×11、√12、×13、×4、×15、√16、×1

7、√ 1

8、× 1

9、× 20、√

增值税练习题附答案

增值税练习题附答案

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增值税 一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。

2015增值税练习题及计算题答案

2015增值税练习题及计算题答案 一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得

收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。

增值税练习题 附答案

增值税练习题附答案 一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。 20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值

增值税考试习题及答案

一、增值税习题 一、单选题 1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（A）元。 2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A ）元。 3、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A ）元。 000 000 4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D ）。 A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业 B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业 C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业 D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业 5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C ）。 A.收到货款的当天 B.货物移送的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天 6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B）。 A.视同销售货物的行为为货物移送的当天 B.采用预收货款方式的为预收货款的当天 C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天【判断题】 1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（错） 2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（错） 【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC ）。 A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税 B.固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税 D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税 【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元； （2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元； （3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元； （4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票； （5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。 上述专用发票都通过了相关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（C ）元。 500 120 020 620 （2）该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（B ）元。

2015增值税练习题_附答案

增值税 一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。 20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值税非应税劳务。 21.混合销售行为是指增值税纳税义务人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，而且从事非应税劳务与其从事应税货物销售或提供应税劳务并无直接联系和从属关系。 22.混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种的征税事项；而兼营非应税劳务的行为涉及两个税种的征税事项，要求分别核算，分别征税。 23.小规模纳税义务人实行简易征税办法，不会用到增值税专用发票。 24.个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。 25.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税义务人，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申请认定。 26.对于被认定为增值税一般纳税义务人的企业，由于其可以使用增值税专用发票，并实行税款抵扣制度，故无需对其进行税务检查。 27. 小规模纳税人的进项税额一定不可以抵扣。 28. 自来水公司销售自来水按照3％的征收率计算征收增值税，不能抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。 29.销售折让，是指销货方在销售货物或应税劳务后为了鼓励购买方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。 30.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 31. 现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给

增值税练习题及答案

第二章增值税 一、单项选择题 1 、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。 A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B、外购自用的机器设备支付的运输费用 C、外购自用小汽车支付的运输费用 D、收购免税农产品支付的运输费用 2、某生产企业为增值税一般纳税人， 2012 年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值 税专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17% ，出口退税率为13% 。该企业 6月应退的增值税为（）万元。 A、75.4 B 、 100.9 C、 119.6 D 、 137.7 3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。 A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C、加工企业来料加工复出口的货物 D、出口的古旧图书 4 、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200 万元，含境外负担 的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元二6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该

公司应纳进口增值税为（）。 A、323 万元 B 、350 万元 C 、395.79 万元 D、340 万元 5 、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。 A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。 A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务 B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D 、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水 7、某企业2012 年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税 30.6万元，支付国内运输企业的运输费用 2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80% ，取得含税销售额 270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。 A、8.49 B 、 8.62 C、 8.69 D 、 8.23 8、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012 年9月购进货物取得普通发票，共计支付

《营业税改征增值税政策解读及实务案例分析》考试题

20XX年会计继续教育考试试卷 卷号（必填）： 姓名： 一、单项选择题 1.我国征税的主体是（）。 A.国家 B.集体 C.个人 D.海关 2.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。这阐述的是（）的征税范围。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.所得税 3.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（）。 A.并入营业额中征收营业税 B.不征税 C.征收车船税 D.不构成营业额 4.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（）。 A.免征营业税 B.减征营业税 C.加倍征收营业税 D.超额征收营业税 5.批发或零售货物的纳税人，年销售额在（）及以下的为小规模纳税人。 A.20 B.50 C.80 D.100 6.增值税基本税率为（）。 A.5% B.12% C.17% D.25%

7.增值税一般纳税人取得20XX年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 A.60日 B.90日 C.120日 D.180日 8.进口货物的增值税由（）代征。 A.海关 B.税务局 C.国务院 D.发改委 9.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（）转为小规模纳税人。 A.不得 B.可以 C.随时可以 D.经过一段时间可以 10.应税服务年销售额未超过（）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 A.500万元 B.800万元 C.1000万元 D.2000万元 11.政府采购制度需遵循的原则不包括（）。 A.公平 B.公正 C.公开 D.合理 12.下列对预算单位零余额账户的表述中，不正确的是（）。 A. 可以向本单位账户划拨工会经费 B. 可以向本级、上级或下级划拨其他经费 C. 可以办理转账、电汇等结算业务 D. 可以办理提取现金业务 13.用于核算反映财政授权支付的用款额度的科目是（）。 A. 零余额账户用款额度 B. 财政应返还额度

增值税管理岗位练习题及答案52

一、单选题（共20题，每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1. 从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。 A．v+m B．v C．m D．c+v+m 2.以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。 A．增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税。 B．增值税属于间接税 C．增值税的作用是调节收入差距 D．我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额 3. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。 A、 将自产的货物用于非应税项目 B、 将购买的货物用于在建工程 C、 将自产货物用于换取生产资料 D、 将购买的货物奖励给内部员工 4. 下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（ ）。 A、 建材商店在向甲客户销售建材，同时为乙客户提供装饰服务 B、 宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、 塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 5. 下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。 A、 缝纫 B、 发行体育彩票 C、 转让企业全部产权 D、 供应未经加工的天然水 6.结合当前营改增政策，下列增值税一般纳税人表述错误的是（ ）。 A、提供交通运输服务适用11%的税率 B、提供其他邮政服务适用11%的税率 C、提供增值电信服务适用6%的税率 D、提供有形动产经营性租赁服务适用6%的税率 7. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）。 A、烟酒

B、食品 C、化妆品 D、办公用品 8. 根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是( )。 A.供热企业向居民个人供热 B.外国政府无偿援助进口物资 C.血站供应给医疗机构临床用血 D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气 9. 某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。 A.679.11 B.691 C.692.11 D.794.56 10. 某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。 A.2718.45 B.3106.80 C.3125.83 D.4077.67 11. 下列表述不符合税法规定的是（　）。 A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税 B. 纳税人销售不动产的同时一并销售的附着不动产上的货物，一并缴纳营业税 C.资产重组中的货物转让，不征收增值税 D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税 12. 根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（　）。

增值税筹划案例(含答案)

案例5-1 某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若新设成立一家商业企业，预测每年可实现的销售商品价款为300万元，购进商品价款为210万元，符合认定为增值税一般纳税人的条件，适用的增值税税率为17%。若分别新设成立甲、乙两家商业企业，预测甲企业每年度可实现的销售商品价款为160万元，购进商品价款为112万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为140万元，购进商品价款为98万元。甲、乙企业只能认定为小规模纳税人，缴纳率为3%。 分析要求：采用增值率筹划法为该投资者进行纳税人类别的选择。1.该企业不含税增值率(R)=(300-210)÷300=30当企业的实际增值率(30%)大于平衡点的增值率(23.53%)时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30(万元) 作为小规模纳税人的应纳增值税额=(160+140)×4%=12.00(万元) 因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。 2.该企业不含税抵扣率(R)=210÷300=70% 当企业的实际抵扣率(70%)小于平衡点的抵扣率(76.47%)时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当

选择小规模纳税人，以降低税负。作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30(万元)。作为小规模纳税人的应纳增值税额=(160+140)×4%=12.00(万元) 因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。 3.该企业不含税成本利润率(R)=(300-210)÷210=42.86% 当企业的实际抵扣率(42.86%)大于平衡点的抵扣率(30.77%)时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30(万元)。作为小规模纳税人的应纳增值税额=(160+140)×4%=12.00(万元)。因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。

增值税税收筹划案例分析报告

增值税税收筹划案例分析 本文主要针对大型商场销售实务中地增值税作税收筹划地分析.以下是基本概念和相关税收规定： （）折扣销售，即商业折扣，指销货方在销售货物或应税劳务时，给予购货方价格上地优惠.其税收政策，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明地，可按折扣后地余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，则无论企业在财务上如何处理，均不得从销售额中扣减折扣额，应以其全额计征增值 税. “营改增”也规定，纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明地，以折扣后地价款为销售额；未在同一张发票上分别注明地，以价款为销售额，不得扣减折扣额. （）销售折扣，又名现金折扣，指销货方在销售货物或应税劳务后，为鼓励购货方及早偿还货款，缩短企业地平均收款期，而协议许诺给予企业地一种折扣优惠.折扣地表示常采用如，，Ｎ地符号表示. 其税收政策，销售折扣不得从销售额中扣除 （）销售折让，指在货物售出后，由于其品种、质量、性能等方面原因购货方虽未退货，但销货方需要给予购货方地一种价格折让. 其税收政策，纳税人因销货退回或折让退还给购买方地销售额，应从发生销货退回或折让当期地销售额中扣减. 案例分析如下： 某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式.假定每销售元商品，其平均商品成本为元.年末商场开展促销活动，拟定“满送”，即每销售元商品，送出元地优惠.具体方案有如下几种选择：（假设增值税率为，企业所得税率为） 方案一：顾客购物满元，商场送折商业折扣地优惠； 方案二：顾客购物满元，商场赠送折扣券元（不可兑换现金，下次购物可代币结算）； 方案三：顾客购物满元，商场返还现金“大礼”元； 方案四：顾客购物满元，商场送加量，顾客可再选购价值元商品，实行捆绑式销售，总价格不变. 现假定商场单笔销售了元商品，各按以上方案逐一分析各自地税收负担和税后净利情况（不考虑城建税和教育费附加等附加税费) 方案一：顾客购物满元，商场送折商业折扣地优惠；

增值税的月末结转及实例

增值税的月末结转及实例 2010-04-21 22:40:10| 分类：会计| 标签：|字号大中小订阅 一、账户设置 增值税的月末结转，是会计人员在实际工作中普遍感到麻烦的环节，它涉及的明细科目较多。为了反映增值税一般纳税人欠交（或多交）增值税款（以前月份）和待抵扣增值税（以后月份）的情况，确保企业及时上交增值税，避免出现企业用以前月份欠交的增值税抵减以后月份待抵扣的增值税的现象，一般纳税人的企业对于增值税在会计核算上需要设置两个明细科目，即“应交税金——应交增值税”和“应交税 金——未交增值税”。 （一）“应交税金——应交增值税”，核算增值税的期末留抵数，该明细科目期末余额为借方余额。“应交税金——应交增值税”账户采用多栏式：一是借方栏，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”等专栏；二是贷方栏，设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。“应交税金——应交增值税”期末贷方没有余额，借方可能有余额，表 示下月可留抵的进项税额。 （二）“应交税金——未交增值税”，核算增值税期末欠交数或多交数，该明细科目期末余额可以为借方余额，也可以为贷方余额。其中，期末借方余额反映多交数，期末贷方余额反映欠交数。 二、账户处理 一般纳税人交纳增值税分两种情况：一是正常交：即本月增值税在下月10日前交；二是预交：即本月预交一次，下月10日前结清。预交增值税通过“已交税金”核算，正常交纳增值税通过“未交增值税”核算：“应交税金——未交增值税”贷方余额表示应交的增值税，借方余额表示多交的增值税。一般纳税人增值税月末的结转，不同于营业税，消费税等流转税，应区分“是否发生当月 交当月增值税金”的情形分别处理： （一）企业未发生当月交纳当月增值税金，即当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”没有发生 额的情况下的处理。 如果当月“应交税金——应交增值税”出现借方余额的，月末不作结转，“应交税金——应交增值税”出现借方余额为企业的留抵数；如果当月“应交税金——应交增值税”出现贷方余额的，应将贷方余额，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目，此时“应交税金——应交增值税”余额为0，反映企业没有留抵数；同时，“应交税金——未交增值税”的贷方余额，反映 企业欠交数。

增值税练习2——主观题部分(答案)

增值税专章练习——主观题部分 1．某企业外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额为150000元，增值税税额为25500元。本月该企业用该批原材料的20%向A企业投资；月底，企业职工食堂装修领用该批原材料的10%。计算：该企业应纳增值税。 【答案】 销项税=150000×20%×（1+10%）×17%=5610（元） 进项税=25500×（1-10%）=22950（元） 应纳税额=5610-22950=-17340（元） 2．甲企业（工业企业）从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元，支付丙企业（运输企业）运费3万元，取得运费发票。将收购农产品的10%作为职工福利，l5%捐赠给灾区，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含税销售收入25.74万元。计算：甲企业和丙企业应纳税额。 【答案】 甲企业可以抵扣进项税=（20×13%+3×7%）×90%=2.53（万元） 甲企业捐赠的销项税=【20×（1-13%）+3×（1-7%）】×15%×（1+10%）×13%=0.43（万元） 甲企业销售货物的销项税=25.74÷（1+17%）×17%=3.74（万元） 甲企业应纳增值税=0.43+3.74-2.53=1.64（万元） 丙企业运输收入营业税=3×3%=0.09（万元） 3．某省甲市佳盛粮油有限公司，以外购农产品加工生产为主，并兼营货物批发零售业务。该公司2010年9月发生如下经济业务： （1）销售给消费者豆油2000公斤，每公斤6元（不含税），开出普通发票； （2）用自产豆油若干公斤与农民换取橄榄仁一批，收购凭证上注明价款35000元，橄榄仁已验收入库；（3）销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨，每吨不含税价格600元，该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元（铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是佳盛粮油有限公司）； （4）按规定价格销售给某县救灾办公室3万公斤大米和面粉，收取价款5.8万元，按相关政策，该大米和面粉业务属于免税的项目；销售食用豆油9000斤，收取价税合计总价2.2万元；（销售给某县救灾办公室的粮食系自农场购进的免税粮食，账面成本为4.1万元，已在购进当月申报抵扣） （5）自当地承担粮食收储任务的国有粮食企业购进5万斤的小米，共支付价税款6.1万元，按规定取得专用发票； （6）29日该粮油公司采取代销方式给某商场发出玉米油一批，不含税价格80000元。9月30日该商场提前付清价款，粮油公司开出了收款收据，约定在货物销售时开具专用发票； （7）受委托为某农户加工脱水蔬菜一批，开具普通发票注明加工费20000元。为某商贸企业加工调料制品——大料，开具普通发票注明加工费15000元。 根据以上资料逐项计算9月份该粮油公司应纳增值税。 【答案】 （1）销项税额=2000×6×13%=1560（元） （2）销项税额=35000÷（1+13%）×13%=4026.55（元） 进项税额=35000×13%=4550（元） （3）销项税额=【50×600+2000÷（1+13%）】×13%=4130.09（元） 进项税额=2000×7%=140（元） （4）销项税额=22000÷（1+13%）×13%=2530.97（元） 销售给某县救灾办公室的粮食，应作进项税额转出=41000÷（1-13%）×13%=6126.44（元） （5）进项税额=61000÷（1+13%）×13%=7017.70（元） （6）销项税额=80000×13%=10400（元） （7）销项税额=（20000+15000）÷（1+17%）×17%=5085.47（元） 4.某公司(增值税一般纳税人)采取折扣方式销售货物，本月销售彩电50台，不含税销售单价为5000元/台，另给九折优惠，折扣额记在同一张发票上，计算该批彩电的销项税额。 【答案】销项税额=5000×50*90%×17%=38250（元） 5.某商场是增值税一般纳税人，三年前采取还本销售方式销售货物一批，本期给予还本，本月销售收入

增值税练习题(有答案)

增值税练习题： 一、单项选择题 1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、资源税 2、增值税中的增值额是（C）的。 A、由税务机关确定的 B、由财政部确定 C、法定 D、由纳税人确定 3、增值税对出口商品适用（D）。 A、高税率 B、基本税率 C、低税率 D、零税率 4、增值税的征税对象为（B）。 A、营业额 B、增值额 C、销售额 D、毛利 5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。 A、一般纳税人 B、小规模纳税人 C、低额纳税人 D、高额纳税人 6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。 A、50万元以上 B、100万元以下 C、120万元以上 D、130万元以上 7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视 为（A）。 A、一般纳税人 B、特殊纳税人 C、大额纳税人 D、低额纳税人 8、征税范围是（B）的具体化。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、征税税种 D、征税税率 9、邮政部门（A），应当征收增值税。 A、销售集邮邮集 B、办理邮寄业务 C、办理储蓄业务 D、办理汇款业务 10、行（B），应当征收增值税。 A、办理储蓄业务 B、销售金银业务 C、办理电子汇款业务 D、办理借款业务 11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。 A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、资源税 12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的 纳税人。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、行为税 13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。 A、17％ B、13％ C、10％ D、0％ 14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。 A、20万元人民币 B、28万元人民币 C、24万元人民币 D、32万元人民币 15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。 A、销售额 B、利润额 C、销售税额 D、增值税额 16、进口货物自海关填写税额缴纳证的次日起（C）内缴纳税额。 A、3日 B、4日 C、15日 D、7日

增值税案例及参考答案

案例一 资料：华宇有限公司为增值税一般纳税人，适用税率为17%，按月缴纳增值税，3月份增值税留抵税额为2 756元。存货采用实际成本计价，包装物单独核算。2009年4月份发生下列经济业务： （1）4月3日购入A材料50 000千克，每千克单价10元，运输费用1 500元（其中运费1 000元，其他杂费500元），取得的增值税专用发票注明的进项税额为85 000元，材料已入库，货款以银行存款支付。专用发票月末已到税务机关认证。 （2）4月4日从外省购入B、C两材料，其中购入的B材料80 000千克，每千克单价8元，运费3 000元，取得的专用发票注明的进项税额为108 800元，货款以银行存款支付，材料尚未到达，专用发票月末尚未认证，运输发票尚未申报抵扣。购入的C材料15 000千克，合同规定单价4元，尚未收到专用发票等结算单据，货款尚未支付，材料已到达，验收入库。 （3）4月5日从小规模纳税人购入包装箱一批，取得的普通发票注明金额为3510元，货物验收入库，货款已全部支付。 （4）4月6日外购机床一台，取得的增值税专用发票注明买价100 000元，增值税为17 000元，发生运输费用3 000元，取得运输发票。专用发票月末已认证，运输发票已申报抵扣。机床当即投入二车间使用，全部款项已支付。 （5）4月8日用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库，经税务机关批准的收购凭证上注明买价为100 000元。 （6）4月9日从外省购入的B材料已到，验收入库，B材料的专用发票月末已认证，运输发票进行了申报抵扣。 （7）4月10日委托乙加工厂加工K材料（非应税消费品），材料上月已发出，本月用支票支付加工费，取得的增值税专用发票注明加工费2 000元，增值税340元，专用发票月末已认证。 （8）4月11日购入自用小轿车一辆，取得的增值税专用发票注明买价150 000元，增值税25 500元，价税合计175 500元，用支票支付。 （9）4月12日向小规模纳税人出售1 000千克甲材料，开出29 250元的普通发票，取得支票存入银行。 （10）4月13日向乙公司销售M产品一批，合同金额为600 000元，乙公司当日支付300 000元货款。合同约定18日发货，同时开出增值税专用发票，

增值税练习题及标准答案

增值税练习题 一、判断题 1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。（） 2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。（） 3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。（） 4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。（） 5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（） 6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。（） 7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。（） 8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。 9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。（） 10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。（） 11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金。（） 12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。（） 13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。（） 14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。（） 15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，

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一、单选题 1、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（）。 A、3% B、5% C、6% D、11% 【正确答案】A 【您的答案】 2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（）。 A、免征增值税 B、按照3%的征收率全额缴纳增值税 C、按照5%的征收率全额缴纳增值税 D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税 【正确答案】A 【您的答案】 3、纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为是（）。 A、视同销售行为 B、折扣方式销售 C、以旧换新方式销售 D、以物易物方式销售 【正确答案】C 【您的答案】 4、航道疏浚服务属于（）。 A、建筑服务 B、物流辅助服务 C、文化体育服务 D、租赁服务 【正确答案】B 【您的答案】 5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。 A、1% 2% 、B． C、3% D、5% 【正确答案】B 【您的答案】

6、电信业中的基础电信的增值税税率为（）。 A、13% B、5% C、6% D、11% 【正确答案】D 【您的答案】 7、下列适用零税率的是（）。 A、国际运输服务 B、金融服务 C、增值电信服务 D、农产品 【正确答案】A 【您的答案】 8、其他个人出租住房，按照（）。 A、3%的征收率计算应纳税额 B、5%的征收率%计算应纳税额 C、5%的征收率减按1.5%计算应纳税额 D、5%的征收率减按3%计算应纳税额 【正确答案】C 【您的答案】 9、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（）。 A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天 D、纳税人进口货物，为报关进口的当天 【正确答案】C 【您的答案】 10、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。 A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天 B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天 D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天 【正确答案】D 【您的答案】 11、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（）。 A、按照3%的征收率减按2%征收 B、按照3%的征收率征收 C、按照4%的征收率减按2%征收

增值税习题及答案

增值税习题 1.某电视机厂为一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务： （1）批发销售电视机一批，取得销售额600万元，开具专用发票；同时提供运输服务，收取运费万元，开具普通发票。 （2）向个体户销售电视机一批，价税合并收取销售额234万元。 （3）将不含税价5万元的电视机作为礼品赠送给客户。 （4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为250万元、万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费8 万元，并取得承运单位开具的专用发票。 （5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、万元。 （6）本企业免税项目领用原材料一批，价款10万元。 要求：计算电视机厂2016年2月应纳的增值税。 2.某电器商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下经营业务： （1）购入冰柜500台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、万元（发票已认证）。另外支付运费2万元，承运单位开具了专用发票。 （2）批发空调一批，取得不含税销售额350万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 （3）零售电视机取得零售收入总额万元，货款已收回。 （4）采取以旧换新方式销售微波炉468台，每台零售价万元，另支付顾客每台旧空调收购价万元。 （5）商场将11月份购进的自动榨汁机50台作为福利发放给职工，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为4万元、万元。 要求：计算电视机厂2015年12月应纳的增值税。 3.某工业企业（增值税一般纳税人），2015年7月购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、万元，取得运输公司开具 的运费专用发票，注明运费金额3万元； （2）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，收购发票上注明价款为42万元；运费4万元，取得运费专用发票； （3）销售A产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元； （4）销售B产品一批，采取分期收款方式结算，合同约定货款自2010年7月底开始分五次结算，每期结算金额为含税价格万元，应购货方要求， 企业于7月30日全额开具增值税专用发票。 （5）上期留抵税额万元。 （本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。）要求：根据上述资料，计算该企业本月应纳的增值税。 4. 某进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格7万元，该公司当月销