企业现金流量分析

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企业现金流量分析

作者：狄艳芳

来源：《中国市场》2016年第31期

[摘要]资金是企业的血液，决定企业资金链的顺畅与安全，关系企业命运。因此，对于现金流量的分析意义重大。文章立足于现代企业，围绕现金流量分析对企业财务管理的重要性展开论述，分析了当前我国大部分企业现金流量分析的现状，并提出改进建议，希望有助于我国企业财务分析的运用。

[关键词]现金流量；现金流量表；财务弹性；内控机制

[DOI]10.13939/https://www.wendangku.net/doc/ce7620216.html,ki.zgsc.2016.31.138

1企业现金流量概述

当今世界，现金为王，现金充足的企业不仅能强化企业自身抗风险能力，而且可以在证券市场并购控股目标企业，实现企业价值最大化。企业现金流量表是专门反映企业现金流量的财务报表，我们通常研究企业现金流量是以现金流量表为载体而进行的。

1.1企业现金流量表的概念和作用

现金流量表是企业财务会计报告核心报表之一，也是传统意义上的三大报表之一，即资产负债表、利润表、现金流量表之一，它是以收付实现制为基础反映企业现金流入与流出信息的报表。这里的现金属于广义上的现金，不仅指公司的库存现金，还包括银行存款、短期证券投资、其他货币资金等。现金流量表可以反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动，以及现金流量净增加额，从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力，进而把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。

1.2企业现金流量的内容

具体可包括：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、非常项目产生的现金流量等。

2企业现金流量分析

现金流量分析是财务分析的重要组成内容，主要是利用财务报表数据进行，以定量分析为主，定性分析为辅，主要内容包括流动性分析，获取现金能力分析，财务弹性分析，收益质量分析，现金流入量、流出量的结构比率分析。

2.1流动性分析