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2012年度第一次全国税务人员执法资格考试试卷 (国税)试卷标准答案

2012年度第一次全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案

一、单项选择题(本大题共25题,每小题1分,共25分。)

1.A 2.A 3.A 4.D 5.C 6.C 7.B 8.D 9.A 10.C 11.D 12.B 13.B 14.A 15.B 16.C 17.B 18.A 19.B 20.C 21.B 22.B 23.C 24.C 25.A

二、多项选择题(共20题,每题2分,共40分。每题的备选项中,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

26.ABD 27.BCD 28.ACD 29.ACD 30.AC 31.ABC 32.BCD 33.BCD 34.ACD 35.ABC 36.ACD 37.ABD 38.ACD 39.ABC 40.AC 41.AC 42.ABC 43.AB 44.BC 45.ACD

三、判断题(共15题,每题1分,共15分。)

46.×47.×48.√49.×50.×51.√52.√53.×54.×55.×56.×57.√58.√59.√60.√

四、综合题(共3题,10问,每问2分,共20分。)

61.B 62.D 63.A 64.C 65.B 66.C 67.ACD 68.ABC 69.AD 70.ABD

XXXX税务执法资格考试真题)地税卷(含答案)

XXXX税务执法资格考试真题)地税卷(含答案) b。税务机关对未在规定期限内申报纳税的企业处以罚款。企业对此有争议 c。税务机关出具的税务规范性文件引发的争议;国务院作出的税务复议决定引发的争议。纳税义务人发现自税款汇算清缴之日起3年内多缴税款的,可以向税务机关申请()A.申请行政赔偿b .退还多付的税款c .增加同期银行贷款利息d .增加同期银行存款利息 3正确标记“√”和不正确标记“×”,请将正确答案放在括号内。)46。旅行税按月申报和支付。() 47。从事旅游业务的纳税人,按照旅游费用收入总额减去营业费用后的金额纳税() 48。根据现行财产税条例,从XXXX 1月1日起,个人按市场价格租用的住宅适用税率为4%。() 49。根据XXXX 6月30日《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,在计算个人所得税时,由于XXXX 6月的计算错误和其他错误,工资薪金月收入扣除费用的标准应比企业所得税少8万元。税务机关在3月XXXX的税务检查中发现了这个问题。税务机关不应追回税款,因为追回期已过。() 55。法律保留原则意味着上位法优于下位法,下位法不得与上位法冲突() 56。税收征管法与行政强制法不一致的,应当按照税收征管法的规定执行,因为特别法优于一般法。()

57。在税务行政诉讼中,税务机关作为被告应当承担举证责任,为具体行政行为提供事实和法律依据。() 58。行政许可法适用于有关行政机关对其他行政机关或者其直属机构的人事、财务、外事等事项的审批() 59。《税收规范性文件制定和管理办法》(国家税务总局令,7月XXXX: (1)土地使用权转让,12月XXXX接受甲方债务偿还取得的收入,当时价格:900万元 (2) a企业建设项目月末竣工并通过验收。该项目劳务支付80万元,辅助材料支付10万元,提前完工支付1万元,a企业提供建筑材料支付30万元。 (3)商品房销售收入500万元。经核实,该商品房开发成本为291万元,适用成本利润率为10%根据以上信息,回答以下问题: 61。企业转让土地使用权应缴纳的营业税为()万元。a . 53 . 5b . 55c . 53 . 65d . 54 . 85 62。该企业建筑工程业务应缴纳的营业税为()万元a . 2 . 7b . 2 . 73c . 3 . 63d . 6 . 05 63。企业自建房屋销售业务应缴纳的营业税为()万元 A.25b.34.9c.40d.41.5 (2)城市汽车制造企业是国家支持的高新技术企业。XXXX年相关经营情况如下: (1)汽车销售收入1480万元,购买国债收入10万元(2)仓库租金收入100万元,相应的其他业务费用10万元(3)销售费用384万元,其中

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.根据增值税的类型划分,中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2.下列销售行为中,应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3.关于从量计征消费税的基本原则,下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4.某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车,取得不含税销售额1327万元,同时收取价外费用16.8万元,则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5.某超市为增值税小规模纳税人, 3月取得食品销售收入20600元,取得水果销售收入2987元,当月进货取得增值税发票注明税款600元,该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6.企业下列扣除项目,符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费,不超过销售收入的14%的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15%的部分准予扣除 7.某人购买一辆轿车自用,支付含增值税的价款145000元,另支付购置工具件和零配件价款2340元,车辆装饰费元,支付销售公司代收保险费等3000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。

全国税务人员执法资格统一考试及答案一

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试 国税试卷 )。 A. 分解岗位职责 B. 明确工作规程 C. 开展评议考核 D. 严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种,税种之间相互区别的根本标志是()。 A. 纳税人 B. 税率 C. 纳税环节 D. 征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的,可以放弃免税,但在()内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是()。 A. 指标对比法 B. 分析复核法 C. 数字比较法 D. 当期核对法 5. 世界上绝大多数国家(包括我国)避免国际重复征税的方法是( )。 A. 扣除法 B. 免税法 C. 抵免法 D. 税收饶让 6. 某黄酒厂,2010年10月销售优质黄酒300吨,每吨不含税售价5000元,黄酒消费税率为240元/吨,当期允许抵扣的进项税为10万元,该厂10月份应纳增值税和消费税为()。 A. 22.7万元 B. 万元 C. 万元 D. 万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性,加强企业所得税管理的具体措施是()。 A. 核实税基 B. 完善汇缴 C. 强化评估 D. 分类管理 8. 按照现行企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,可在年度利润总额()以内的部分准予扣除。 A. 10% B. 12% C. 15% D. 8% 9. A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同,在签字前,A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告,遂决定取消与B公司签订合同的计划。这体现了税法的()。 A. 指引作用 B. 评价作用 C. 预测作用 D. 教育作用

最新2020年全国税收执法资格完整考试题库588题(含答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答 案] 一、填空题 1.因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在()年内可以追征税款.滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到(3,5)年。 2.根据抵扣范围不同,增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。 3.我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类 4.增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”,其根本目的就是为了管好增值税发票。 5.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人,为消费税纳税人。 6.营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 7.营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。 8.车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法,税率为10%。车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。 9.我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 10.跨省.自治区.直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地。 11.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按规定适用税额一次性征收。 12.税收征收管理的目的,是保证(税收职能)的实现。 13.关税是对进出口的货物或物品征收的一种税,可分为进口和出口关税两种。

税务人员执法资格考试试题全套及答案---试题.题库

2016年税务人员执法资格考试练习题库 一、填空: 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件:一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在。 2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,

周代又演变为彻法。 1、结合税收理论和实践发展,我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要,方能履行政府社会管理、和公共服务的职能。 5、通常认为,国民生产是税本,国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境,节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性,而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障,贯彻税收司法独立和税收司法中立原则,使税法实施有坚强的后盾。

全国税务人员执法资格统一考试地税

2016年全国税务人员执法资格统一考试 地税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。 在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意 的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.十八届四中全会《决定》的主题是()。 A.创新发展 B.依法治国 C.以德治国 D.税收法定 2.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该公告属于()。 A.部门规章 B.政府规章 C.税收规范性文件 D.税务行政法规 3.依法行政与政务公开的关系,正确的说法是()。 A.依法行政与政务公开没有关系 B.依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外 C.依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外

D.依法行政要求一切政务活动均应公开 4.根据《立法法》规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是()。 A.国家税务总局令 B.国税发 C.国税函 D.国家税务总局公告 5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是()。 A.在举行听证的3日前 B.在举行听证的5日前 C.在举行听证的7日前 D.在举行听证的15日前 6.下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。 A.国务院 B.国家税务总局 C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D.省、自治区、直辖市人民政府 7.对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持()。A.法律优位原则 B.程序优于实体原则

C.从旧兼从轻原则 D.实质重于形式原则 8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚,只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证,税务机关()。A.应向法院主张原告所举证据不具有关联性 B.应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围 C.应向法院说明行政裁量的理由及其合理性 D.应向法院说明原告具备实际履行能力 9.税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上,并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的()。 A.经营权 B.知情权 C.陈述权 D.救济权10.下列行为中,属于税务行政处罚的是()。 A.停止出口退税权 B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C.停止发售发票

税务人员执法资格考试提纲

税务人员执法资格考试提纲 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中(其中有争议的内容不考)内,考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》(P340~353)准,对《大纲》中“把握”部分要考,“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题,包括:单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中,案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题,其难度在于案例题的答案可能是单项选择,也可能是多项选择,因此,在做案例分析题时,一定要对题干部分进行认真批阅,其中对没有把撑的答案不选。(案例分析题计分方法,多选错选不得分,少选选对可作情给分。) 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右(在熟练把握的情形下,1小时左右能做完)。重点的考核基础知识的把握情形,如:税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中,法律知识占70%~80%左右,其中,税收征管法和行政处罚法又占50%~60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是,考试教材一定要通读,确保把握知识的逻辑性和连续性,提高答题能力;二是,考试时,应注意多审题干,对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序,考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础

第一节法的概念与特点 法的定义:法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的,以权益和义务为调整机制,以人的行为及行为关系为调整对象,反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志,以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义,广义的法律是指法的整体,包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件;狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的?法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式:制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面:一是法所表达的是共同意志;二是法所表达的是国家意志。客观方面:法现象的核心内容是权益和义务。 把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源,是法的本体。 四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范;法由国家制定、认可和说明;法以权益义务双向规定为调整机制;法依靠国家强制力保证实施。 五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。 第二节法的作用与价值 一、法的规范作用:作为国家制定的社会规范,法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。 二、法的社会作用:法的社会作用,相关于法的规范作用更为重要,要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治;执行公共职能。 第四节法的分类与效力

国税系统税收执法资格统一考试试卷参考答案一资料

2013年国税系统税收执法资格统一考试试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A.购进的货物用于非增值税应税项目的 B.购进的货物用于个人消费的 C.位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位的 2.下列各项中,应当计算缴纳增值税的是( )。 A.邮政部门发行报刊 B.农业生产者销售自产农产品 C.电力公司向发电企业收取过网费 D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 3.某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒,取得含税销售额23400元,同时收取包装物押金2000元,则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。解:(23400+2000)/(1+17%)*17%=3690.60 A.3400 B.3690.60C.3740 D.4318 4.增值税一般纳税人支付的下列运费,不允许计算扣除进项税额的是( )。A.销售自产小轿车支付的运输费用 B.外购气体支付的运输费用 C.外购职工福利用品的运输费用D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是2 80万元,当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中,当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格8.5万元,同时收取包装费用每辆0.30万元,当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。解(150+0.30)*8.5/(1+17%)*17%=118.21 6.A.85.60 B.99.08 C.96.78 D.118.21 6.下列混合销售行为,应征增值税不征营业税的是( )。 A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户包工包料进行装修 D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货 7.下列各项中,不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。 A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出,准予扣除 B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失,准予在税前扣除C.企业发生的福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除 D.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除

第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件2 第二次全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 题号一二三四总核分得分 得评卷 一、单项选择题(共25题,每小题 1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.中国现行税制结构的基本特征是()。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是()。 A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为,应认定增值税一般纳

税人的是()。 A 从事货物生产的纳税人,年应税销售额45万 元 B 从事增值税应税劳务的纳税人,年应税销售额 20万元 C 从事货物零售的纳税人,年应税销售额60万 元 D从事货物批发的纳税人,年应税销售额95万 元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人, 2月, 该个体商店购置一台税控收款机,取得增值税专 用发票上注明税款248元,当月零售货物取得销 售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税 ()元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值 税专用发票一张,发票上注明的价款是380万 元,当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中, 当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格

8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽 车轮胎消费税税率3%,小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定,下列消费品中实行从 价定率与从量定额相结合征税办法的是()。 A 啤酒 B 雪茄烟 C 黄酒 D 卷烟 7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品,应以纳税 人同类应税消费品的()作为计税依据计 算消费税。 A 最高销售价格 B 平均销售价格 C 最低销售价格 D 最低销售价格的70% 8.“营改增”试点后,增值税一般纳税人提供交 通运输业服务适用的比例税率是()。 A 17% B 11% C 6% D 3%

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲(国税) 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中(其中有争议的内容不考)内,考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》(P340~353)准,对《大纲》中“掌握”部分要考,“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题,包括:单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中,案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题,其难度在于案例题的答案可能是单项选择,也可能是多项选择,因此,在做案例分析题时,一定要对题干部分进行认真审阅,其中对没

有把撑的答案不选。(案例分析题计分方法,多选错选不得分,少选选对可作情给分。) 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右(在熟练掌握的情况下,1小时左右能做完)。重点的考核基础知识的掌握情况,如:税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中,法律知识占70%~80%左右,其中,税收征管法和行政处罚法又占50%~60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是,考试教材一定要通读,确保掌握知识的逻辑性和连续性,提高答题能力;二是,考试时,应注意多审题干,对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序,考试时一定要按法律规定的程序答题。

第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义:法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的,以权利和义务为调整机制,以人的行为及行为关系为调整对象,反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志,以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义,广义的法律是指法的整体,包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件;狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制

全国税务人员执法资格考试模拟卷九

全国税务人员执法资格考试模拟卷(九) 基本信息:[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分,共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动,属于()。 [单选题] * A.法律行为 B.法律事件 C.客观现象 D.不可抗力 2.下列事项中,不属于税务行政许可的是()。 [单选题] * A.企业印制发票审批 B.对发票使用和管理的审批 C.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 D. 对延期缴纳税款的核准 3.行政机关在行政执法过程中,应当平等地适用法律规范,不得因人因地不同而异,对相同事实与情况应相同对待。这体现了()。 [单选题] *

A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政应急性原则 D.信赖保护原则 4.对于同一送达事项受送达人众多时,依据有关规定,税务机关可以采用的送达方式为()。 [单选题] * A.留置送达 B.公告送达 C.邮寄送达 D.委托送达 5.下列选项中不属于行政许可特征的是()。 [单选题] * A.行政许可是要式行政行为 B.行政许可是具体行政行为 C.行政许可是依职权的行政行为 D.行政许可是依申请的行政行为 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时,执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中()。 [单选题] * A.调查制度 B.告知制度设时国全

C.表明身份制度 D.说明理由制度 7.行政强制措施原则上由法律设定,且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为()。 [单选题] * A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章 8.下列证据中,不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是()。 [单选题] * A.电子数据 B.证人证言 C.当事人陈述 D.被告人供述 9在下列涉税犯罪行为中,不能由单位构成犯罪主体的是() [单选题] * A.虚开增值税专用发票罪 B.非法出售发票罪 C.逃避追缴欠税罪 D.抗税罪 10.以下说法错误的是()。 [单选题] *

2016年税务人员执法资格考试卷和答案国税

2016年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在 括号内。) 1.十八届四中全会《决定》的主题是()。 A.创新发展B.依法治国C.以德治国D.税收法定 2.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该公告属于()。 A.部门规章B.政府规章C.税收规范性文件D.税务行政法规 3.依法行政与政务公开的关系,正确的说法是()。 A.依法行政与政务公开没有关系 B.依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外 C.依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外 D.依法行政要求一切政务活动均应公开 4.根据《立法法》规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是()。A.国家税务总局令B.国税发C.国税函D.国家税务总局公告5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是()。 A.在举行听证的3日前B.在举行听证的5日前 C.在举行听证的7日前D.在举行听证的15日前 6.下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。 A.国务院 B.国家税务总局 C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D.省、自治区、直辖市人民政府 7.对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持()。 A.法律优位原则B.程序优于实体原则 C.从旧兼从轻原则D.实质重于形式原则 8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证另 一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚,只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税

税收执法资格考试练习题

第一章税收概述 典型例题分析 一、单项选择题 1.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A.上缴利润B.国债收入 C.税收收入D.规费收入 【答案】C 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A.税收B.上缴利润 C.国债D.国有资产转让收入 【答案】A 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。 3.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A.比例税率B.累进税率 C.定额税率D.零税率 【答案】A 【解析】本题的考核点是税制构成要素,属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳。 4.近年来,我国不断提高个人所得税免征额,实际上体现的税收原则是( )。 A.财政原则B.公平原则 C.效率原则D.法定原则 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收原则,属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额,可提高低收入者的可支配收入,使税收更加公平。 5.为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响,我国政府进一步提高了部分商品出口退税率,这表明政府希望发挥税收职能中的( )。 A.财政职能B.经济职能 C.社会职能D.监督职能 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收职能,属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口,对经济进行调节。 6.税收收入总量受多种因素的影响,其中起决定性和基础性影响的因素是( )。 A.经济因素B.政策因素 C.征管因素D.税收遵从度 【答案】A 【解析】本题的考核点是税收与经济的关系,属于基础型知识点。经济决定税收,经济对税收有决定性和基础性影响。 7.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调:“落实( )。” A.量能课税原则B.实质课税原则

税务执法资格考试真题_地税卷

2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷 一、单项选择题(共25题,每题1分) 1.从2008年11月1日起,对个人首次购买90平方米及以下普通住房的,契税税率暂统一下调到()。 A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 2.某企业生产经营地点在县城,2009年3月企业实际缴纳营业税10万元,则该月企业应纳城市维护建设税为()元。 A.1000 B.3000 C.5000 D.7000 3.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。 A.上缴利润 B.国债收入 C.税收收入 D.规费收入 4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是() A.量能课税 B.税收法定主义 C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性 5.根据现行企业所得税法规定,下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是()。 A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业 C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业 D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 6.根据现行企业所得税法规定,可以在税前扣除工资薪金的标准是()。 A.每人每月800元 B.每人每月1600元 C.每人每月2000元 D.合理的工资薪金据实扣除 7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是()。 A.自年度终了之日起15天内 B. 自年度终了之日起1个月内 C.自年度终了之日起3个月内 D. 自年度终了之日起5个月内 8.根据企业所得税的相关规定,国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是()。 A.10% B.15% C.20% D.25% 9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处()的罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上 10.某单位在进行纳税申报时,编造了虚假的计税依据,但未造成偷税后果,对此,税务机关应当()。 A.责令限期改正,不得实施行政处罚 B.责令限期改正,并处2000元以下罚款 C.责令限期改正,并处10000元以下罚款 D.责令限期改正,并处50000元以下罚款 11.某纳税人由于资金紧张,在缴税期限后15日才将当期应纳税款元缴纳入库,根据《税收征管法》规定,税务机关应加收滞纳金()元。 A.41250 B.16500 C.4125 D.1650 12.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况,可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况,从而对税务机关改善纳税服务,完善税源管理,加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是()。 A.惩戒职能 B.监控职能 C.教育职能 D.收入职能 13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产,对国家税款造成损害的,税务机关可以依法行使()。 A.抵押权 B.质押权 C.代位权 D.撤销权 14.对发展中国家而言,由于资金贫乏,技术落后,职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应,为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税,发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是() A.公民管辖权 B.居民管辖权 C.地域管辖权 D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权 15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定,在各国间旅行以避免成为纳税人,达到躲避纳税义务的目的,我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说,税收难民所采用避税的方法属于()。

2018全国税务人员税收执法资格考试模拟试

2017年税收执法资格考试模拟试题 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.依据增值税有关规定,下列行为中不属于增值税征税范围的是( )。 A.汽车维修公司提供的车辆维修劳务B.房地产开发公司销售房屋 C.自来水D.农业生产者销售的自产农产品 2.巴渝古镇纺织股份公司系增值税一般纳税人,发生的下列项目不应计入应征增值税销售额的是( )。 A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税的消费品 C.销售货物的同时代收的手续费 D.向购货方收取的延期付款利息 3.巴渝古镇文具公司(增值税一般纳税人)2009年11月实现含税销售额150 000元,则其当月应纳增值税额是( )元。 A.4 368.93 B.5 769.23C.8490.57 D.21 794.87 4.增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的,报缴税款的时间为( )。 A.自期满之日起5日内 B.自期满之日起7日内 C.自期满之日起10日内 D.自期满之日起15日内 5.依据消费税的有关规定,下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。

A.彭城啤酒B.精品红杉树香烟C.大沙河红富士苹果D.沛县狗肉 6.甲企业委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供原料及主要材料,实际成本为44000元(不含税),支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元),乙企业无同类地板的不含税售价,则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。 A.2578.95 B.20571.43C.25800 D.26000 7.甲企业进口一批高尔夫球及球具,海关核定的关税完税价格为40000元,关税税率为20%,消费税税率为10%,则该批高尔夫球及球具进口环节应缴消费税为( )元。 A.4322 B.4320C.4300 D.4400 8.依据车辆购置税的有关规定,下列说法中不正确的是( )。 A.车辆购置税实行统一比例税率 B.车辆购置税的纳税地点是购置应税车辆的所在地 C.车辆购置税并不是对所有新购置车辆的使用行为征税 D.进口自用车辆,车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税 9.在各种税率形式中,具有充分体现对纳税人收入多的多征,收入少的少征,无收入的不征的税收原则,从而有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题的税率形式是( )。 A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.差别比例税率 10.税收公平的第二层含义是( )。 A.普遍征税B.平等课征C.量能课税D.税法面前人人平等 11.2009年10月,巴渝古镇国税所对某公司进行税务检查时,发现该企业有两笔收入计算错误,用错了税率,少缴了税款,一笔系2007年11月的,另一笔系2006年7月的,

全国税收执法资格考试试题库完整

全国税收执法资格考试题库 一、填空: 第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件,一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,周代又演变为彻法。 第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展,我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要,方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。 5、通常认为,国民生产是税本,国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境,节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性,而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障,贯彻税收司法独立和税收司法中立原则,使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则,是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少,判定其纳税的多少和税负是否公平。 第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段,可以调节宏观经济总量,可以调控经济结构。在我国的现实条件下,税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益,从而形成税外负担,引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是:基尼系数,其取值在 0~1之间,数值越高,贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加(或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少(或增加)的倍数。 5、市场失灵的主要表现:宏观经济不稳定,微观经济无效率,社会分配不公平。 第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段,是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案

2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是( )。 A.量能课税B.税收法定主义 C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性 2.下列关于税法基本原则的表述中,不正确的是( )。 A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域,其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 B.税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同 C.税收效率原则包含两方面,一是指经济效率,二是指行政效率 D.实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行 3.某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动,购买一件西服赠送一件衬衫,共销售西服1200件,每件西服的含税销售价格为468元,同时赠送衬衫1200件,该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。 A. 81,600 B. 95,472 C.102,000 D.119,340 4.某单位外购的下列货物,按照增值税的有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。 A.外购的小汽车B.外购的低值易耗品 C.外购的水泥用于基建工程 D.外购的食用油分给职工5.下列描述中,不属于增值税混合销售行为的基本特征的是( )。 A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B.发生在同一项销售行为中 C.同时从一个购买方取得货款 D.从不同购买方收取货款 6.依据消费税的有关规定,下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是 ( )。

全国税务人员执法资格考试模拟卷十三

全国税务人员执法资格考试模拟卷(十三) 基本信息:[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.若行政法规与法律之间存比较明显的、显性的矛盾,此时适用法律。这体现的法的适用原则是()。 [单选题] * A.新法优于旧法 B.上位法优于下位法 C.特别法优于一般法 D.从旧兼从轻 2.关于税务文书的送达方式,下列做法中视为送达的是()。 [单选题] * A.税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司,甲公司拒绝签收,税务机关将该文书放置于公司前台处 B.税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司,在该公司无人在场时将文书放置于公司办公场所 C.税务机关在给个体户李某送达《税务行政处罚决定书》时,因李某不在,由其妻子签收 D.税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时,因周某不在,将文书放在周某家中并交代其十周岁的儿子收好文书

3.税务机关对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留,由税务机关或税务机关委托的第三人保管,限制相对人占有、使用和处分该财物的行为。这种措施是()。[单选题] * A.查封 B.扣押 C.冻结 D.扣缴 4.根据《税收征收管理法》的规定,违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在()年内未被发现的,不再给予行政处罚。 [单选题] * A.2 B.3 C.4 D.5 5.王某为达到不激的税款的目的,对税务人员进行威胁,拒不缴纳税款。王某的行为涉嫌构成()。 [单选题] * A.逃税罪 B.抗税物 C.拒不缴纳税收罪 D.偷税罪

6.某税务人员由于工作严重不负责任,对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送,导致相关纳税人逃走并转移财产,所欠税款300余万元无法追回,该税务人员可能涉嫌() [单选题] * A.玩忽职守罪 B滥用职权罪 C.徇私舞弊不征、少征税款罪 D.徇私舞弊不移交刑事案件罪 7.2015 年《立法法》修订后,享有立法权的较大市的范围扩大到() [单选题] * A.较大市 B.经济特区市 C.设区的市 D.县级市 8.税务机关依法要求纳税人缴纳税款的行为,属于() [单选题] * A.权利性行政处理决完 B.义务性行为行政处理决定 C.剥夺、限制权利 D.确认和恢复权利与义务 9.2016年8月21日甲县个体户刘某向甲县税务局提出变更纳税定额核准的申请。同年8月27日,甲县税务局通知刘某因为申请材料不齐全,申请不予受理。对此,下列说法不正确的是()。 [单选题] * A.刘某的申请材料不齐全的,甲县税务局应当当场告知刘某补正

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