一、1、资料:南方股份有限公司2010年损益类账户发生额资料如下(单位:元):
(注:该公司所得税率为25%,假设无其他纳税调整事项。)要求:根据上述资料分别计算该公司在该会计期间内下列有关项目金额(要求列出计算过程)
【正确答案】:(1)=820000 (2)=615000 (3)=185500 (4)=195500 (5)=146625 【答案解析】:(1)营业收入=800000+20000=820000(元);(2)营业成本=600000+15000=615000(元);
(3)营业利润=820000-615000-10000-40000-3500-3000-1000-2000+40000=185500(元);
(4)利润总额=185500+20000-10000=195500(元);(5)净
利润=195500-195500×25%=146625(元)。
二、1、某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元,银行对账单余额148.7万元。经逐笔核对,发现有几笔未达账项:(1)企业开出一张支票0.2万元购买办公用品,企业已登记入账,但银行尚未登记入账;(2)企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行,企业已登记入账,但银行尚未登记入账;
(3)银行受托代企业支付水电费0.5万元,银行已经登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账;
(4)银行已收到外地汇入货款2万元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账;
要求:编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
2010年6月30日单位:万元
【正确答案】:银行存款余额调节表
2010年6月30日单位:万元?
【答案解析】:
【该题针对“银行存款余额调节表”知识点进行考核】三、资料:某股份有限公司户发生额资料如下(单位:元):
借:库存现金 1000
贷:银行存款 1000
1. 借:原材料 5000
借:应交税金-进项税金 850 贷:应付账款 5850
2. 借:应收账款 117000
贷:主营业务收入 100000
贷:应交税金-销项税金17000
3. 借:其他应收款 500
贷:现金 500
4. 借:生产成本 3000
借:制造费用 500
贷:原材料 3500 5. 借:应收账款 23400
贷:主营业务收入 20000 贷:应交税金-销项税金 3400 6. 借:材料采购 8000
借:应交税金-进项税金 1360 贷:应交税金 9360
7. 借:银行存款 117000 贷:应收账款 117000
8. 借:应付账款 9360
贷:银行存款 9360
9. 借:固定资产 8000
借:应交税金-进项税金 1360 贷:银行存款 9360
4 日借:原材料-甲材料 1700 借:原材料-乙材料 22500
贷:应付账款 39500
8 日借:原材料-甲材料 34000 贷:应付账款 34000
13日借:生产成本 50800
贷:原材料-甲材料 23800
贷:原材料-乙材料 27000
23日借:应付账款 A 20000
借:应付账款 B 40000
贷:银行存款 60000
26日借:原材料-乙材料 14400
贷:银行存款 14400
计算:
1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入=420000+64000=484000
2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本=275000+50000=325000
3、营业利润
=484000-325000-15000-10000-32000-10000+8000=100000
4、利润总额=100000+12000-12000=100000
5、净利润=100000-24420=75580
四、
五、
标准答案:六、
七、
余额试算平衡表
2010年10月31日
标准答案:
八、
标准答案:
九、华天公司2010年10月的余额试算平衡表如下:余额试算平衡表 2010年10月31日
1. 长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元
2. 长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元
3. 应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款——A公司贷方余额 5000
应收账款——B公司借方余额 41400 4. 应付账款有关明细账期末余额情况为:应收账款——C公司贷方余额39500
应收账款——D公司借方余额 8100 5.预收账款有关明细账期末
余额情况为:预收账款——E公司贷方余额7200
(1)——F公司借方余额3000
要求:根据上述资料,计算华天公司2010年10月31日资产负债中下列报表项目的期末数。
6.货币资金(66600)元
7.应收账款(43900)元
8.预付账款(8100)元
9.存货(67000)元 10.应付账款(39500)元
十、四通公司2010年12月末结账前的余额试算表如下:四通公司
结算前余额试算表
(2)计提本月办公用固定资产折旧1000元(3)结账本月已售商品成本,共计100000元
(4)结账本月的损益类账户至“本年利润”账户
(5)按25%的所得税税率计算本月应交所得税(6)将本月所得税结转至“本年利润”账户(7)结转“本年利润”账户
要求:根据上述资料,完成下列四通公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
四通公司
结账后余额试算表
2010年12月单位:元
1. 2. 3. 4. 5.
金额:45500金额:70000 金额:18750 金额:104250 金额:401000 十一、巨人股份有限公司(以下简称巨人公司),为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,使用的增值税税率为17%。巨人公司2009年至2011年与固定资产有关的资料如下:
业务一:2009*年12月6日,巨人公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元,增值税额为340万元;发生保险费为5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。生产线已投入安装,假定该设备的增值税可以抵扣。本文源自安徽会计考试网内部资料:https://www.wendangku.net/doc/c17798133.html,
业务二:2009年12月11日,巨人公司安装领用的原材料实际成本和计税价格均为20万元,发生安装工人工资10万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
业务三:2009年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用,该生产线预计使用年限为12年,预计净残值为55万元,采用直线法计提折旧。
业务四:2010年12月31日,巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1615.12万元业务五:2011年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为10年,预计净残值为25.12万元,采用直线法计提折旧。
业务六:2011年6月30日,巨人公司将生产线出售,取得价款为1600万元,支付清理费用20万元。要求:
1.编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录
2.编制2009年12月安装该生产线的会计分录
3.计算2010年度该生产线计提的折旧额。
4.计算2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额。
5.计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。(答案中的金额单位用万元表示)
正确答案:
1.借:在建工程 2005
应交增值税(进项税额)340 贷:银行存款 2345 2.借:在建工程 30 贷:原材料20
应付职工薪酬10 3.金额:165 4.金额:254.88
5.金额:79.5
十二、资料一:假定A,B,C三公司共同投资组成ABC有限责任公司.按ABC有限公司的章程规定,注册资本为900万元,A,B,C三方各占三分之一的股份.假定A公司以厂房投资,该厂房原值500万元,已提折旧300万元,投资各方确认的价值为300万元(通公允价值):B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资,其价值已被投资各方确认,并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证:C公司以货币资金300万元投资,已存入ABC公司的开户银行.
资料二:假定D公司有意投资ABC公司,经与A,B,C三方协商,将A,BC公司变更为ABCD公司,注册资本增加到1200万元,A,B,C,D公司四方各占四分之一股权.D公司需以货币资金出资400万元,已取得25%的股份.协议签订后,修改了原公司章程,D公司所出400万元已存入ABCD公司的开户银行,并办理了变更登记手续.
要求:1.根据资料一,编制ABC公司实际收到A公司投资的有关会计分录.
2. 根据资料一,编制ABC公司实际收到B公司投资的有关会计分录.
3. 根据资料一,编制ABC公司实际收到C公司投资的有关会计分录.
4. 根据资料二,编制实际收到D公司投资的有关会计分录.
5.假设无其他经济业务,根据资料一,二,计算ABCD公司实收资本的金额.(单位:元)
正确答案:
1.借:固定资产 3000000 贷:实收资本 3000000
2.借:固定资产 2000000 无形资产1000000
贷:实收资本3000000 3.借:银行存款3000000 贷:实收资本 3000000 4.借:银行存款 4000000 贷:实收资本3000000
资本公积 1000000
5.金额:12000000
十三、某企业2010年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
(1)4日,向A企业购入甲材料1000公斤,单价17元,价款17000元;购入乙材料2500公斤,单价9元,价款22500元。货物已验收入库,款项39500尚未支付。(不考虑增值税,下同)
(2)8日,向B企业购入甲材料2000公斤,单价17元,价款34000元,货物已验收入库,款项尚未支付。
(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料1400公斤,单价17元,价值23800元;领用乙材料3000公斤,单价9元,价值27000元。
(4)23日,向A企业偿还前欠款额20000元,向B企业偿还前欠货款40000元,用银行存款支付。
(5)26日,向A企业购入乙材料1600公斤,单价9元,价款14400元已用银行存款支付,货物同时验收入库。
要求:根据上述资料,完成下列下表的编制。
原材料明细分类账
正确答案:1. 金额:17000 2. 金额:3400 3. 金额:57800
4. 金额:1400
5. 金额:23800
十四、补充计算分析题:
正确答案:1.金额:18000 2.金额:30000 3.金额:42000 4.金额:30000 5. 金额:5000
十五、
1.营业收入(735000)元
2.营业成本(411000)元
3.营业利润(285000)元
4.利润总额(280500)元
5.净利润(210375)元十六、
利润表
金额:48400 金额:8000 金额:100000 金额:100000 金额:75580 十七、鑫益公司2010年12月最后三天的银行存款日记账和银行对
账单的有关记录如下: 1,鑫益公司银行存款日记账的记录
银行存款余额调节表
正确答案:1. 2. 3. 4. 5.
金额:25000 金额:100 金额:3800 金额:500 金额:178100 十八、劳伦斯特公司2006年8月未资产总额为500万元,负债总额为零,9月份发生如下经济业务:
业务一:以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备业务二:向光大银行购买生产用资料15万元(不考虑相关税费),材料已入库,款项未付。业务三:接受投资者投入的无形资产20万元