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第二章货币资金练习题

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第二章货币资金练习题

第二章练习题

一、单项选择题

1.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行,开立采购专户时,应借记是()。A.“银行存款”账户 B.“材料采购”账户

C.“其他货币资金”账户 D.“其他应收款”账户

2.下列各项中,不属于“其它货币资金”账户核算内容的是()。

A.信用证存款 B.存出投资款 C.备用金 D.银行汇票存款

3.以下所述不符合银行存款开户的有关规定的是()

A.企业的工资、奖金等日常经营业务的资金收付,只能通过基本存款账户办理

B.企业可以通过一般存款账户账户办理转账结算和现金支取

C.一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,不得在多家银行机构开立基本存款账户

D.不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户

4.企业在现金清查中发现多余现金,在未经批准处理之前,应借记“库存现金”账户,贷记()账户。

A.“营业外收入” B.“待处理财产损溢” C.“其他应付款” D.“其他业务收入”5.企业的银行存款账户中,办理日常转账结算和现金收付业务的是()。

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户

6.经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为()。

A.企业账上的银行存款余额 B.银行账上的企业存款余额

C.企业可动用的银行存款数额 D.企业应当在会计报表中反映的银行存款余额

7.符合库存现金使用规定的情况为()

A.以3至15天的日常零星开支所需的现金作为库存现金的限额

B.企业自行决定将其收取的产品销售及其他销售等款项,直接用于本企业的现金支出C.利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金

D.用现金向个人收购农副产品和其他物资的价款

8.根据《支付结算办法》规定,银行汇票的提示付款期限为()。

A.自出票日起10日 B.自出票日起1个月

C.自出票日起2个月 D.自出票日起6个月

9.根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,不能用现金支付的是()。A.支付职工奖金5 000元 B.支付零星办公用品购置费800元

C.支付物资采购货款1 200元 D.支付职工差旅费2 000元

10.企业对库存现金的清查中发现的确实无法查明原因的现金长款,应将其计入()。A.其它业务收入 B.资本公积 C.盈余公积 D.营业外收入

11.企业发现库存现金短缺后属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下账户核算()。

A.其他应收款 B.营业外支出 C.管理费用 D.财务费用

12.下列各类款项,适用于托收承付结算方式的是()。

A.代销商品的款项 B.寄销商品的款项

C.赊销商品的款项 D.因商品交易而产生的款项

13.现行银行结算办法规定,银行支票付款的有效期限应为()。

A.3天 B.5天 C.10天 D.15天

14.存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行的()资金。

A.持有至到期投资 B.长期股权投资 C.短期投资 D.采购材料

15.企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后,根据有关凭证账单报销时,应借记有关账户,贷记()。

A.“银行存款”账户 B.“应收票据”账户

C.“应付票据”账户 D.“其它货币资金”账户

16.不单独设置“备用金”账户的企业,内部各部门、各单位周转使用的备用金,应通过()账户核算。

A.库存现金 B.其他应收款 C.应收账款 D.预付账款

17.企业的工资、奖金等现金的支取,可以通过()办理。

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户

18.下列情形中,不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是()。

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作

19.现金记账凭证一般按照收款业务和付款业务分别设置,但是对于库存现金与银行存款之间的收支业务,为了避免重复记账,一般只填制()。

A.付款凭证B.收款凭证 C.收款凭证和付款凭证 D.转账凭证

20.某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时,应借记的会计账户是()。

A.备用金 B.其他应付款 C.制造费用 D.管理费用

二、多项选择题

1.按照《银行账户管理办法》规定,银行存款账户分为()。

A.基本存款账户B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户

2.商业汇票的签发人可以是()。

A.收款人 B.付款人 C.贴现银行 D.承兑银行

3.企业发生的下列支出中,可用现金支付的有()。

A.发放本月职工工资185000元 B.购买原材料价款68000元

C.购买办公用品580元 D.报销退休职工张某医药费6300元

4.下列各项中,属于其它货币资金的有()。

A.银行本票存款 B.信用卡存款 C.银行汇票存款 D.外埠存款

5.下列各项中,符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有()。

A.向个人收购农副产品支付的价款 B.向企业购买大宗材料支付的价款

C.支付给职工个人的劳务报酬 D.出差人员随身携带的差旅费

6.导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有()。A.银行已记作企业的存款增加,而企业尚未接到收款通知,尚未记账的款项

B.银行已记作企业的存款减少,而企业尚未接到付款通知,尚未记账的款项

C.企业已记作银行存款增加,而银行尚未办妥人账手续的款项

D.企业已记作银行存款减少,而银行尚未支付入账的款项

7.下列各项中,不通过“其它货币资金”账户核算的有()。

A.银行汇票存款 B.银行承兑汇票 C.备用金 D.存出投资款

8.货币资金的管理和控制应当遵循如下原则()。

A.实施定期轮岗制度 B.实施内部稽核 C.实行交易分开 D.严格职责分工

9.下列事项中,符合现金管理有关规定的有()。

A.企业对于当日送存现金有困难的,由开户银行确定送存时间

B.因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审批

C.企业从开户银行提取现金,只要由本单位出纳人员签字盖章即可

D.不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

10.货币资金监督检查的内容主要包括()。

A.票据的保管情况 B.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况

C.货币资金授权批准制度的执行情况 D.支付款项印章的保管情况

三、判断题

1.根据现行银行结算办法的有关规定,异地托收承付结算方式可适用于各种企业办理商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。()

2.企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项,不得采用异地托收承付结算方式结算货款。()

3.我国的会计核算以人民币为记账本位币,因此,企业的现金是指库存的人民币现金,不包括外币。()

4.企业与银行核对银行存款账目时,对已发现的未达账项,应当编制银行存款余额调节表进行调节,并进行相应的账务处理。()

5.无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票,付款人都负有到期无条件支付票款的责任。()

6.企业用银行汇票支付购货款时,应通过“应付票据”账户核算。()

7.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。()

8.未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。()

9.企业采用托收承付结算的款项,必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。()

10.单独设置“备用金”账户的企业,除了增加或减少拨入的备用金外,使用或报销有关备

用金支出时不再通过“备用金”账户核算。()

四、业务计算题

1.某企业发生的经济业务资料如下:

(1)职工李宏出差预借差旅费800元,以现金支付,出差后报销费用850元。

(2)采购员刘奇市内采购预借备用金1000元,开出现金支票。采购结束报销800元。(3)核定供销科备用金定额750元,支付现金。本月实际报销零星开支730元,用现金补足定额。

(4)现金清查中发现短缺20元,清查核实后,仍无法查明原因。责成出纳员魏明赔偿。要求:根据上述资料编制会计分录。

2.某企业发生的经济业务资料如下:

(1)A公司销售产品价款10 000元,增值税率为 17%,收到银行汇票并送存银行。

(2)B公司采用托收承付结算方式从E公司采购甲材料价款50 000元,增值税率为17%,验货付款。验货后,材料实际入库45 000元,另 5 000元材料因质量问题已退货,入库材料的货款已支付。

(3)C公司采用托收承付结算方式销售给D公司乙产品货款60 000元,增值税率为17%,用银行存款垫付运费700元,购货方验单付款,3天后如数收到所有款项。

要求:根据上述资料编制会计分录。

3.某企业发生的经济业务资料如下:

(1)甲公司委托银行开出50 000元银行汇票进行采购。采购丙材料价款42 000元,增值税率为17%。材料验收入库,余款退回。

(2)乙公司汇出80 000元去外地设立采购专户。采购结束收到供货单位发票凭证,所列价款60 000元,增值税率17%,所购丁材料已入库,余额已收回。

要求:根据上述资料编制会计分录。

4.某企业发生的经济业务资料如下:

A企业2008年6月30日银行存款日记账的余额为236 400元,银行转来的对账单上的余额为233 200元。经逐笔核对.发现有以下未达账项。

(l)6月28日,企业委托银行代收款项5 000元,银行已经收妥入账。企业尚未接到银

行的收款通知,尚未记账。

(2)6月29日,企业开出支票1400元,持票人尚未到银行办理转帐,银行尚未登记入收。(3)6月29日,银行代付电话费1200元,企业尚未接到银行付款通知,尚未记账。

(4)6月30日,企业送存支票8 400元,银行尚未记人企业存款户。

要求:根据上述资料编制A企业“银行存款余额调节表”。

第二章货币资金练习题参考答案

一、单项选择题

1.C 2.C 3.B 4.B 5.A 6.C 7.D 8.B 9.C 10.D 11.C 12.D 13.C 14.C 15.D 16.B 17.A 18.D 19.A 20.C

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABD 3.ACD 4.ABCD 5.ACD 6.ABCD 7.BC 8.ABCD 9.ABD 10.ABCD 三、判断题

1.× 2.对 3.× 4.× 5.对 6.× 7.× 8.对 9.对 10.对

四、业务计算题

1.(1)李宏预借差旅费时

借:其他应收款——李宏 800

贷:库存现金 800

李宏报销差旅费时

借:管理费用——差旅费 850

贷:其他应收款——李宏 800

库存现金 50

(2)刘奇市内采购预借备用金

借:其他应收款——备用金——刘奇 1000

贷:银行存款 1000

采购结束报销时核销备用金

借:在途物资 800

库存现金 200

贷:其他应收款——备用金——刘奇 1000

(3)核定供销科备用金定额750元

借:其他应收款——备用金(供销科) 750

贷:库存现金 750

本月实际报销零星开支730元

借:管理费用 730

贷:库存现金 730

(4)现金清查中发现短缺20元时,盘点后处理:

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20

贷:库存现金20

报批后处理,由出纳员魏明赔偿

借:其他应收款——应收现金短缺款(魏明) 20

贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20 2.(1)借:银行存款 11 700

贷:主营业务收入 10000

应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 (2)借:在途物资——甲材料 50000

应交税费——应交增值税(进项税额) 8500

贷:应付账款 58500

借:原材料——甲材料 45000

贷:在途物资——甲材料 45000

借:应付账款 5850

贷:在途物资——甲材料 5000

应交税费——应交增值税(进项税额) 850 借:应付账款 52650

贷:银行存款 52650

(3)借:应收账款 70900

贷:主营业务收入 60000

应交税费——应交增值税(销项税额) 10200

银行存款 700 借:银行存款 70900

贷:应收账款 70900

3.(1)借:其他货币资金——银行汇票 50 000

贷:银行存款 50 000

借:原材料——丙材料 42 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 7 140

贷:其他货币资金——银行汇票 49 140 借:银行存款 860

贷:其他货币资金——银行汇票 860 (2)借:其他货币资金——外埠存款 80 000

贷:银行存款 80 000 借:原材料——丁材料 60 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 10 200

贷:其他货币资金——外埠存款 70 200 借:银行存款 9 800

贷:其他货币资金——外埠存款 9 800

4. 银行存款余额调节表

该表调整后的存款余额是月末根据双方的未达账项对双方账面存款余额调整后求得的存款余额。它反映企业在期末可以动用的银行存款账户实有额。银行存款余额调整表不能作为原始凭证和记账凭证,据以调整账面记录,登记未达账项。只有等到有关银行结算凭证到达企业,未达账项成为已达账项,才能根据收到的结算凭证进行账务处理。

第二章 货币资金练习题

第二章货币资金 一、单项选择题: 1.在我国,作为会计日常核算对象的“现金”是指( )。 A、备用金 B、库存现金 C. 货币资金 D. 现金和现金等价物 2、企业在财产清查中,发现尚未查明原因之前的现金短缺,应借记的会计科目是()。 A、其他应收款 B、管理费用 C、待处理财产损溢 D、营业外支出 3、企业因特殊情况需要坐支现金的,应事先报经()审查批准。 A、审计部门 B、上级主管部门 C、开户银行 D、工商行政管理部门 4、企业为职工发放工资支取的现金,只能应通过()账户进行。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 5、企业财务部门拨付给企业内部各部门周转使用的备用金,应通过()科目核算。 A、预付账款 B、其他应收款 C、预收账款 D、应收账款 6、下列结算方式中,只能用于同城结算的是()。 A、委托收款结算方式 B、商业汇票结算方式 C、银行本票结算方式 D、托收承付结算方式 7、下列结算方式中,既可在同城也可以在异地使用的结算方式是()。 A、支票 B、汇兑 C、托收承付 D、委托收款 8、企业支付的银行承兑汇票手续费应记入()科目。 A、管理费用 B、营业费用 C、财务费用 D、应收票据 9、下列各项中,不属于“其他货币资金”科目核算内容的是()。 A、信用卡存款 B、银行汇票存款 C、银行本票存款 D、备用金 10、企业将款项汇往外地开立采购专户时,应借记的会计科目是()。 A、预付账款 B、其他货币资金 C、物资采购 D、在途物资 二、多项选择题: 1、根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的有关规定,下列业务中,可使用现金结算的是()。 A、向个人收购农副产品支付价款 B、根据国家规定支付给个人的科技奖金 C、向供货方购买大宗材料支付的价款 D、出差人员随身携带的差旅费

第2章货币资金练习题

第二章货币资金练习题 一、单项选择题: 1.如果发现库存现金长款,应贷记( )。 A.“其他应收款”科目 B.“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目 C.“库存现金”科目D.“应收账款”科目 2.银行汇票是由( )签发的。 A.企业 B.收款人 C.银行D.持票人 3.银行汇票付款期限为自出票日起()。 A.2个月 B.1个月 C.3个月 D.6个月 4.使用银行本票支付各种款项,适用于()。 A.不同票据交换区域 B.同一票据交换区域 C.同域异地均可 D.异地票据交换区域 5.银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过()。 A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月 6.商业汇票的付款期限最长不得超过( )。 A.2个月B.3个月 C.6个月D.1年 7.在支票结算中,既可用于转账也可用于支取库存现金的是( )。 A.库存现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票 8.对银行已入账而企业未入账的未达账项,企业应当()。 A.根据银行对账单金额入账 B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C.在编制“银行存款余额调节表”时入账 D.待有关凭证到达时入账 9.支票的提示付款期限为自出票日起( )。 A.3日 B.5日C.10日 D.20日 10.信用卡中单位卡账户的资金一律从( )账户转账存入。 A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户11.企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金,因特殊需要支付库存现金的,应事先报()审查批准。 A.企业负责人 B.上级主管部门 C.开户银行 D.财税部门 12.信用卡的透支期限最长为( )。 A.10天B.20天C.30天 D.60天 13.托收承付结算办法规定,验货付款的承付期为( )。 A.3天 B.5天 C.10天 D.15天 14.企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( )。

货币资金习题及标准答案

第二章:货币资金 1货币资金:是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类(包括现金、银行存款和其他货币资金)2现金的管理与核算 现金的定义:是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容;狭义的现金即库存现金。 现金的使用范围:企业可以使用现金的范围主要包括: (1)职工工资、津贴;(2)个人劳动报酬; (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等; (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费; (7)结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 库存现金限额P54 (1)企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定,一般为三至五天的零星开支需要量。 (2)边远地区和交通不便地区的企业,库存现金限额可以多于五天,但不能超过十五天的日常零星开支量。(3)企业必须严格按规定的限额控制现金结余量,超过限额的部分,必须及时送存银行,库存现金低于限额时,可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额。 现金日常收支管理P54 (1)现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间;(余款当日送存) (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支),因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;(不许坐支) (3)企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部门负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取;(支票填写规范) (4)贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 (1)基本存款户:是企业办理日常结算及现金支取的账户,按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取的现金,只能通过基本存款账户办理。 (2)一般存款户:是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户,该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户,按规定,企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存,但不得支取现金。 (3)临时存款户:是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户,企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。

第二章货币资金习题答案

第二章货币资金 一、单项选择题 1.A; 2.D; 3.C; 4.A; 5.C; 6.D; 7.C; 8.A; 9.A; 10.A; 11.C; 12.A 13.C; 14.D; 15.C; 16.C; 17.B; 18.C 二、多项选择题 1.A、B、C、E; 2.A、B、C、D、E; 3.A、D、E; 4.A、D; 5.B、E; 6.B、D、E; 7.A、B、D、E 8.A、C; 9.A、D; 10.A、B、C、D、E 三、判断题 1. √; 2.×; 3.√; 4√; 5. √; 6.×; 7.×8.×; 9.√; 10√; 11.×; 12.√; 13.× 14.×; 15. √; 16.×; 17.×; 18. √ 四、计算与业务题 1.练习现金业务的核算: (1)借:银行存款 1000 贷:库存现金 1000 (2) 借:备用金(其他应收款)-总经办 2000 贷:库存现金 2000 (3)借:管理费用 500 贷:库存现金 500 (4) 借:其它应收款-李某 800 贷:库存现金 800 (5)借:管理费用 600 贷:库存现金 600 (6)借:库存现金 2000 贷:银行存款 2000 (7)借:管理费用 700 库存现金 100 贷:其它应收款-李某 800 (8)借:库存现金 702 贷:主营业务收入 600 应交税费-应交增值税(销项税额) 102 (9)借:库存现金 50 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50 贷:营业外收入-盘盈利得 50 (10)借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 100 贷:库存现金 100 (11)借:管理费用-办公费 500 贷:库存现金 500 (12)借:库存现金 50 贷:营业外收入 50 2.练习银行存款业务的核算: (1)借:银行存款 250000 贷:实收资本 250000 (2)借:短期借款 200000 贷:银行存款 200000 (3)借:银行存款 50000 贷:应收账款 50000 (4)借:原材料 100000 应交税费-应交增值税(进项税额) 17000 贷:银行存款 117000 (5)借:管理费用 1800 贷:银行存款 1800 (6)借:应交税费-应交所得税 3500 贷:银行存款 3500 (7)借:应付账款-某公司 1850 贷:银行存款 1850 (8)借:应收账款 58500 贷:主营业务收入 50000 应交税费-应交增值税(销项税额) 8500 (9)借:在途物资 40000 应交税费-应交增值税(进项税额) 6800 贷:应付票据 46800 (10)借:银行存款 35100 贷:主营业务收入 30000 应交税费-应交增值税(销项税额) 5100 (11)借:银行存款 81900 贷:主营业务收入 70000 应交税费-应交增值税(销项税额) 11900 (12)借:在途物资 10500 应交税费-应交增值税(进项税额)1700

审计(2017)第12章货币资金的审计章节练习(后附答案)

第十二章生产与存货循环的审计一、单项选择题 1. 以下各项中,属于货币资金审计涉及的单据和会计记录的是( A.应收账款账龄分析表 B.销售发票 C.现金盘点表 D .存货计价审计表 2. 针对现金管理业务活动涉及的内部控制,下面说法中不恰当的是() 。 ) 。 A. 出纳员每日对库存现金自行盘点,编制现金报表,计算当日现金收入、支出及结余额,井 将结余额与实际库存额进行核对,如有差异及时查明原因 B .会计主管不定期检查现金日报表 C.每月末,会计主管指定出纳员对现金进行盘点,编制库存现金盘点表, 日记账余额进行核对 D.会计主管复核库存现金盘点表,如果盘点金额与现金日记账余额存在差异, 报经财务经理批准后进行财务处理 3.针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制,下面说法中不恰当的是( A.企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核,报总经理审批 B.每月末,会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节 表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项 D.企业的财务专用章由财务经理保管,办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管 4.下列各项中,企业出纳可以兼任的工作是()。 A.应付账款明细账登记 B.固定资产明细账的登记 C.销售费用总账登记 D.会计档案保管 5.下列有关货币资金的内部控制中,企业存在设计缺陷的是( A.财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管 B.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 C.因特殊情况需坐支现金的,应事先报经财务总监审查批准 D.企业有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、 金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明 6.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中,存在缺陷的是( A.大额支付须办理支票 B.登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离 C.现金折扣需经过审批 D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对 7.以下有关货币资金的内部控制中,存在设计缺陷的是( A.出纳一人办理货币资金业务的全过程 B.加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行) 。 将盘点金额与现金 需查明原因并 ) 。 ) 。 ) 。 ,不得账外设账,严禁收款

货币资金练习题【含答案】

货币资金练习题 一、单项选择 1.根据规定,下列经济业务中不能用现金支付的是()。 A.支付职工奖金3000元 B.支付零星办公用品购置费500元 C.支付物资采购款1500元 D.支付职工差旅费2500元 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应事先报请()审查批准。 A.工商行政管理部门B.上级主管部门C.税务部门D.开户银行 3.企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后,凭有关发票账单报销时,应借记有关科目,贷记() 科目。 A.银行存款B.应收票据C.应付票据D.其他货币资金 4.下列结算方式中,只适用于同城办理结算的是()。 A.银行本票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款 5.商业汇票结算方式适用于购销双方()。 A.订有购销合同的商品交易 B.非商品交易的劳务供应 C.各种预收款项的结算 D.各种托收款项的结算 6.采用商业承兑汇票结算,销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。 A.收到承兑的汇票时B.提交商品后C.汇票即将到期时D.汇票到期时 7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。 A.商业汇票 B.银行汇票 C.银行本票 D.支票 二、多项选择 1.下列结算方式中,同城、异地均可使用的结算方式是()。 A.银行本票 B.银行汇票 C.委托收款 D.支票 2.按照《银行结算办法》规定,下列票据可以背书转让的有()。 A.现金支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票 E.转账支票 3.货币资金的控制原则是()。 A.严格职责分工B.实行交易分开C.实施内部稽核D.实施定期轮岗E.不得轮换岗位 4.下列各项属于货币资金的有()。 A.库存现金B.银行本票存款C.银行活期存款D.银行冻结存款E.外埠存款 5.按照《现金管理暂行条例》,下列经济业务属于现金使用范围的有()。 A.支付差旅费500元 B.支付购买材料款1200元 C.支付职工工资3500元 D.购买办公用品200元 E.李某报销医药费1500元 6.严格使用空白支票的措施有()。

基础会计第一章练习题

自我练习试卷基础会计第一章 题目内容:持续经营假设的确立明确了会计核算的()。 A.空间范围 B.业务范围 C.职能范围 D.时间范围 标准答案: d 题目内容:企业对于已经发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告,不得提前或者延后,体现的是()。 A.相关性原则 B.及时性原则 C.重要性原则 D.明晰性原则 准答案: b 题目内容:货币计量基本假设明确了会计核算的()。 A.时间范围 B.基本方法 C.空间范围 D.业务范围 标准答案: b 题目内容:下列各种方法中,归集一定计算对象所发生的全部费用的专门方法是()。 A.设置账户 B.成本计算 C.财产清查 D.登记账簿 标准答案: b 题目内容:近代会计的显著标志是()。 A.单式记账法的使用 B.复式记账法的诞生 C.会计机构的出现 D.管理会计的产生 标准答案: b 题目内容:在影响会计产生和发展的社会环境中,起决定性作用的环境是()。 A.经济环境 B.政治环境 C.教育环境 D.自然环境标准答案: a 题目内容:不应高估资产或者收益、低估负债或者费用,体现的是()。 A.客观性原则 B.相关性原则 C.重要性原则 D.谨慎性原则 标准答案: d 题目内容:企业对融资租入固定资产按自有资产进行核算,体现的是()。 A.客观性原则 B.相关性原则 C.重要性原则 D.实质重于形式原则 标准答案: d 题目内容:会计的发展经历了()。 A.两个历史阶段 B.三个历史阶段 C.四个历史阶段 D.五个历史阶段 标准答案: b 题目内容:会计主体假设的确立明确了会计核算的()。 A.时间范围 B.空间范围 C.业务范围 D.职能范围 标准答案: b 题目内容:下列各项原则中,也可称为真实性原则的是()。 A.相关性原则 B.可比性原则 C.客观性原则 D.谨慎性原则 标准答案: c 题目内容:权责发生制下确认本期收入和费用的标准是()。 A.实收实付 B.实付应收 C.应收应付 D.实收应付 标准答案: c 题目内容:会计假设也称会计的()。 A.基本职能 B.基本前提 C.基本理论 D.基本方法

第2章 货币资金

第2章货币资金 一、本章预习要览 (一)关键概念 1.货币资金 2.现金 3.银行存款 4.其他货币资金 5.备用金 6.未达账项 7.转帐结算 8.外币 9.外汇 10.汇兑损益 (二)关键问题 1.如何理解现金的概念及特征? 2.现金控制的基本内容包括哪些? 3.企业在银行可以开立哪些帐户?每个帐户的用途是什么? 4.什么是外币业务?具体包括哪些内容? 5.汇兑损益包括几种?各自的特点是什么? 二、本章重点与难点 ☆现金的管理 ☆现金的核算 ☆备用金的核算 ☆银行存款的核算 ☆其他货币资金的核算 ☆外币业务的核算 三、练习题 (一)单项选择题 1.不包括在现金使用范围内的业务是()。 A.支付职工福利费 B.结算起点以下的零星支出 C.向个人收购农副产品 D. 支付银行借款利息 2. 结算起点以下的零星支出的结算起点是()。 A. 1500元 B. 500元 C. 1000元 D. 2000元 3.不包括在广义现金范围内的项目是()。 A.银行存款 B.定期储蓄存单 C.保付支票 D.职工借款欠条 4.实行定额备用金制度,报销时会计分录是()。 A.借记管理费用,贷记现金 B.借记备用金,贷记现金 C.借记管理费用,贷记备用金 D.借记现金,贷记备用金 5.确定企业库存现金限额时,考虑的天数最多不能超过()。 A.5天 B.10天 C.15天 D.8天 6.在企业开立的诸多帐户中,可以办理提现以发放工资的是()。 A.专用存款帐户 B.一般存款帐户 C.临时存款帐户 D.基本存款帐户 7.在企业的银行帐户中,不能办理现金支取的帐户是()。 A.基本存款帐户 B.临时存款帐户 C.专用存款帐户 D.一般存款帐户 课文内容页码,1/5 8.银行汇票的提示付款期限自出票日起()。

货币资金习题和答案

第二章:货币资金 1货币资金:就是企业在生产经营过程中停留在货币形态得那部分资金,就是可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务得交换媒介物。货币资金就是企业资产中流动性最强得一类(包括现金、银行存款与其她货币资金) 2现金得管理与核算 现金得定义:就是指存于企业用于日常零星开支得现钞。广义得现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容;狭义得现金即库存现金。 现金得使用范围:企业可以使用现金得范围主要包括: (1)职工工资、津贴;(2)个人劳动报酬; (3)根据国家规定颁发给个人得科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定得对个人得其她支出等; (5)向个人收购农副产品与其她物资得价款;(6)出差人员必须随身携带得差旅费; (7)结算起点(现行规定为1 000元)以下得零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金得其她支出。 库存现金限额P54 (1)企业得库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定,一般为三至五天得零星开支需要量。 (2)边远地区与交通不便地区得企业,库存现金限额可以多于五天,但不能超过十五天得日常零星开支量。 (3)企业必须严格按规定得限额控制现金结余量,超过限额得部分,必须及时送存银行,库存现金低于限额时,可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额。 现金日常收支管理P54 (1)现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间;(余款当日送存) (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位得现金收入中直接支付(坐支),因特殊情况需要坐支现金得,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围与限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额与使用情况;(不许坐支) (3)企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部门负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取;(支票填写规范) (4)贯彻“九不准”得规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 (1)基本存款户:就是企业办理日常结算及现金支取得账户,按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取得现金,只能通过基本存款账户办理。 (2)一般存款户:就是企业为了业务方便在银行或金融机构开立得基本存款户以外得账户,该类账户主要用于银行借款得转存以及与开立基本存款账户得企业不在同一地点得附属非独立核算得单位开立得账户,按规定,企业可以通过一般存款户办理转账结算与现金缴存,但不得支取现金。 (3)临时存款户:就是因企业得临时业务活动需要而开立得暂时性账户,企业可以通过此类账户办理转账结算以及

货币资金练习题

第二章货币资金练习题 一、单项选择 1.根据规定,下列经济业务中不能用现金支付的是()。 A.支付职工奖金3000元 B.支付零星办公用品购置费500元 C.支付物资采购款1500元 D.支付职工差旅费2500元 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应事先报请()审查批准。 A.工商行政管理部门B.上级主管部门C.税务部门D.开户银行 3.企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后,凭有关发票账单报销时,应借记有关科目,贷记()科目。 A.银行存款B.应收票据C.应付票据D.其他货币资金 4.下列结算方式中,只适用于同城办理结算的是()。 A.银行本票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款 5.商业汇票结算方式适用于购销双方()。 A.订有购销合同的商品交易 B.非商品交易的劳务供应 C.各种预收款项的结算 D.各种托收款项的结算 6.采用商业承兑汇票结算,销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。 A.收到承兑的汇票时B.提交商品后C.汇票即将到期时D.汇票到期时 7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。 A.商业汇票 B.银行汇票 C.银行本票 D.支票 二、多项选择 1.下列结算方式中,同城、异地均可使用的结算方式是()。 A.银行本票 B.银行汇票 C.委托收款 D.支票 2.按照《银行结算办法》规定,下列票据可以背书转让的有()。 A.现金支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票 E.转账支票 3.货币资金的控制原则是()。 A.严格职责分工B.实行交易分开C.实施内部稽核D.实施定期轮岗E.不得轮换岗位 4.下列各项属于货币资金的有()。 A.库存现金B.银行本票存款C.银行活期存款D.银行冻结存款E.外埠存款 5.按照《现金管理暂行条例》,下列经济业务属于现金使用范围的有()。 A.支付差旅费500元 B.支付购买材料款1200元 C.支付职工工资3500元 D.购买办公用品200元 E.李某报销医药费1500元 6.严格使用空白支票的措施有()。 A.支票上填写日期 B.支票上填写收款单位和款项用途 C.规定付款限额 D.规定报销期限 E.支票领用人在专设登记簿上签章F.将支票交其他单位签发 7.企业取得的银行本票的款项多于结算款,应该()。 A.通过银行退交本票多余款 B.另开支票退回企业 C.退给现金D.要求付款单位重开银行本票 三、判断 1.企业可以根据经营需要,在一家或几家银行开立基本存款账户。() 2.银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。() 3.核定库存现金限额所依据的正常开支的需要量,不包括每月一次定期发放工资和不定期的差旅费等大额现金支出。() 四、业务题 (一)练习货币资金结算业务的核算 根据下列红旗厂(小规模纳税人)货币资金结算业务编制会计分录。

第2章货币资金练习题及答案(最新整理)

单选题 1.我国会计上所说的现金是指企业的() A:库存现金B:库存现金和银行存款 C:库存现金、银行存款和有价证券 D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金 正确答案:A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经()审查批准。 A:上级部门 B:工商行政管理部门 C:税务部门 D:开户银行 正确答案:D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。 A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:临时存款账户 D:专用存款账户 4.银行汇票付款期限为自出票日起() A:1 个月B:2 个月 C:3 个月 D:6 个月 正确答案:A 5.银行承兑汇票承兑人是() A:购货单位 B:购货单位的开户银行C:销货单位 D:销货单位的开户银行 正确答案:B 6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是()。 A:银行汇票 B:银行本票 C:托收承付 D:支票 正确答案:C 7.商业汇票按()不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 A:收款人:付款人 C:承兑人 D:被背书人 正确答案:C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算()。 A:银行汇票存款 B:银行本票存款 C:备用金 D:存出投资款正 确答案:C 10.单位信用卡的资金一律从其()转账存入。 A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:临时存款账户 D:专用存款账户 正确答案:A 11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入()科目。 A:主营业务收入 B:其他业务收入 C:其他应付款 D:营业外收入 正确答案:D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当()。 A:根据“银行对账单”入账 B:根据“银行存款余额调节表”入账 C:根据对账单和调节表自制凭证入账 D:待有关结算凭证到达后入账 正确答案:D 13.外币业务是指企业以()以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。A:人民币 B:记账本位币C:港币 D:外国货币 正确答案:B 二、多选题

(完整word版)第二章货币资金练习题

第二章货币资金练习题 一、名词解释 1、货币资金:是企业生产经营过程中处于货币形态的资产,是流动性最强的流动资产,亦称为现金资产。 2、未达账项:是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账,而另一方尚未入账的账项。 3、外埠存款:是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。 4、银行汇票:是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 5、支票:是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 6、外币交易:是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。 7、托收承付:是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。 8、汇兑损益:是企业进行外币业务处理时,由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。 9、汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 二、填空题 1、货币资金按存放地点和用途不同,分为现金、银行存款、其他货币资金。 2、货币资金支付办理程序,应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。 3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。 4、外汇交易业务产生的汇兑损益,应借记或贷记“财务费用”账户。 5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种,其中承付期为10天的属于验货付款。 6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。 7、企业外币交易,应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率,也可以采用即期汇率近似的汇率,但收到投资者投入的外币资本,必须采用即期汇率折算记账。 三、单项选择题 1、现金清查中发现库存现金短款,应(B)。 A、借:其他应收款 B、借:待处理财产损益 C、贷:其他应收款 D、贷:待处理财产损益 2、银行存款清查核对采用的方法是(B) A、实地盘点法 B、借:核对账目法 C、询证法 D、调节法 3、银行承兑汇票的承兑人是(B) A、付款人 B、付款人的开户银行 C、收款人 D、收款人的开户银行 4、异地托收承付结算方式中,验单付款的承付期为(A) A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项,企业应当(D) A、根据“银行对账单”记录的金额入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D、待有关结算凭证到达后入账 6、下列属于其他货币资金核算内容的是(C)

中级财务会计第二章货币资金习题及答案

中级财务会计第二章:货币资金 1货币资金:是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通,用以购买商品或 劳务,或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类(包括现金、银行存款和其他 货币资金) 2现金的管理与核算 现金的定义:是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本 票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容;狭义的现金即库存现金。 现金的使用范围:企业可以使用现金的范围主要包括: (1)职工工资、津贴;(2)个人劳动报酬; (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支岀等; (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)岀差人员必须随身携带的差旅费; (7)结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支岀;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支岀。库存现金限额P54 (1)企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定,一般为三至五天的零星开支需要量。 (2)边远地区和交通不便地区的企业,库存现金限额可以多于五天,但不能超过十五天的日常零星开支量。 (3)企业必须严格按规定的限额控制现金结余量,超过限额的部分,必须及时送存银行,库存现金低于限额 时,可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额。 现金日常收支管理P54 (1)现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间;(余款当日送存) (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支),因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。企业 应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;(不许____________ (3)企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部门负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取;(支票填写规范) (4)贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 (1)基本存款户:是企业办理日常结算及现金支取的账户,按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取的现金,只能通过基本存款账户办理。 (2)一般存款户:是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户,该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户,按规 定,企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存,但不得支取现金。 (3)临时存款户:是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户,企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。 (4)专用存款户:是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户 银行存款结算管理P61 四票(支票、银行汇票、商业汇票和银行本票)、一卡(信用卡)、三方式(托收承付、委托收款和汇兑)、一证(信用证)、一款(存岀投资款) 支票:含义一一是岀票人(银行的存款人)签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 特点一一①现金支票(只能从银行提现)、转账支票(只能从银行转账)、普通支票②有效期:不超过10

(完整word版)第二章货币资金练习题

第二章货币资金练习题 A 、支付个人劳动报 酬 、偿还银行小额借款 4. 某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出 200 元。经反复核查,长款原因仍 然不明,经批准后应转入 ______________ 科目。 A 、“现金” B 、“营业外收入” C 、“待处理财产损溢” D 、“其他应付款” 5. 经查明原因,转出应由出纳员赔偿的现金短款 200 元,会计分录是 _________ 。 A 、借:其他应收款 200 贷:库存现金 200 B 借:其他应收款 200 贷:待处理财产损溢 200 C 借:应收账款 200贷:待处理财产损溢 200 D 借:应收账款 200贷:库存现金 200 6. 一个单位只能在一家金融机构开设一个 ________ 。 A —般存款户 B 、专用存款 C 、临时存款产 D 、基本存款账户 7. ____ 是收款人、付款人 (或承兑审靖人 )签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人 或被背书人支付款项的票据。 A 、银行本票 B 、银行汇票 C 、支票 D 、商业汇票 8. 信用卡存款应在 _____ 科目核算。 A 、其他应收款 B 、银行存款 C 、其他货币资金 D 、交易性金融资产 9. 银行存款日记账由 _______ 登记。 A 、会计负责人 B 、会计人员 C 、出纳人员 D 、业务经办人员 、单项选择题 1. 企业收到承租方交来现金 500元,系出租包装物押金。会计分录为 A 、借:库存现金 500 贷: 主营业务收入 500 B 、借:库存现金 500 贷:其他业务 收入 500 C 借:库存现金 500 贷: 其他应收款 500 D 、借:库存现金 500 贷:其他应付 款 500 2. 下列项目中, 企业可以用现金支付的是 C 支付前欠某单位1 200 元货款 、退还某单位多付货款 500元 3. 职员李四出差归来, 报销差旅费 1 500元,退回剩余现金 500元。应编制的分录是 A 、 借: 库存现金 000 贷:其他应收款 2 000 B 、 借: 管理费用 000 贷:其他应收款 2 000 C 、 借; 其他应收款 2 000 贷:库存现金 500 管理费用 1500 D 、 借: 管理费用 1500 现金 500 贷:其他应收款 2 000

第2章习题货币资金(答案完整版)

第2xx货币资金 一、单项选择题 1.库存现金的限额,由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定,其天数是(C)。书P19原文 A.3天 B.5天 C.3~5天 D.15天 解析: 根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定. 2.远离银行或者交通不便的企业,银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。 一般参照企业正常开支需要现金的天数是(D)。书P19原文,远离银行或者交通不便的企业,银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额 A.5天 B.15天 C.最少15天 D.最多15天 3.企业应于每日营业终了时结算现金收支,当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算,所通过的会计科目是(D)。书P19倒数第二段原文

A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 解析: 当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢. 4.银行汇票的付款期限为自出票之日起(B)。书P20原文 A.1个月 B.1个月内 C.2个月 D.2个月内 解析: 根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内. 5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为(B)。书P21原文 A.6个月 B.不超过6个月 C.180天 D.不超过180天 解析: 根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月

货币资金练习题答案

第二章货币资金练习题2 一、单项选择题 1.企业收到承租方交来现金500元,系出租包装物押金。会计分录为__D___。 A、借:现金500 贷:主营业务收入500 B、借:现金500贷:其他业务收入500 C、借:现金500 贷:其他应收款500 D、借:现金500贷:其他应付款500 2.下列项目中,企业可以用现金支付的是___A___。 A、支付个人劳动报酬 B、偿还银行小额借款 C、支付前欠某单位1 200元货款 D、退还某单位多付货款1 500元 3.职员四出差归来,报销差旅费1 500元,退回剩余现金500元。应编制的分录是___D_。 A、借:现金 2 000 贷:其他应收款 2 000 B、借:管理费用 2 000 贷:其他应收款 2 000 C、借;其他应收款 2 000 贷:现金500 管理费用1500 D、借:管理费用1500 现金500 贷:其他应收款 2 000 4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查,长款原因仍然不明,经批准后应转入_B___科目。 A、“现金” B、“营业外收入” C、“待处理财产损溢” D、“其他应付款” 5.经查明原因,转出应由出纳员赔偿的现金短款200元,会计分录是_B____。 A、借:其他应收款200 贷:现金200 B、借:其他应收款200 贷:待处理财产损溢200 C、借:应收账款200 贷:待处理财产损溢200 D、借:应收账款200 贷:现金200 6.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。 A、一般存款户 B、专用存款 C、临时存款产 D、基本存款账户 7.____D__是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 A、银行本票 B、银行汇票 C、支票 D、商业汇票 8.信用卡存款应在__C___科目核算。 A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资 9.银行存款日记账由__C____登记。 A、会计负责人 B、会计人员 C、出纳人员 D、业务经办人员 10.支票的提示付款期限自出票日起___C___,但中国人民银行另有规定的除外。 A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 11.支票用于__A____。 A、同城结算 B、异地结算 C、同城或异地结算 D、国际结算 12.普通支票可以用于_C_____。 A、转账 B、支取现金 C、支取现金或转账 D、异地结算 13.某企业收到面额为20 000元的转账支票一,系公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续,此时应当编制的会计分录是.A A、借:银行存款 20 000 贷:应付账款 20 000 B、借:应付账款 20 000 贷:银行存款 20 000

第2章货币资金习题

第2章货币资金 一、单项选择题 1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指()。 A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.A和B 2.“现金日记账”是由()根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。 A.会计员 B.会计师 C.会计主管 D.出纳员 3.现金清查中发现的溢余应首先通过()科目核算。 A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢 D.营业外收入 4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是()。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入()。 A.管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出 6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行,开立采购专户时应借记()。 A.银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金 7.对于未达账项,企业应当()。 A.根据“银行存款余额调节表”直接入账 B.根据“银行对账单”入账 C.待有关结算凭证到达后入账 D.根据自制凭证入账 8.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金、津贴等现金的支取,只能通过()账户办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 9.国有企业之间发生的下列款项中,可以办理托收承付结算的是()。 A.因购销商品引起的 B.因代销商品引起的 C.因提供劳务引起的 D.因赊销商品引起的 10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是()。 A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付 D.支票 11.企业的信用卡存款应通过()账户核算。 A.其他应收款 B.银行存款 C.其他货币资金 D.预付账款 12.企业已存入证券公司,但尚未进行投资的款项,应计入()科目核算。 A.其他货币资金-存出投资款 B.其他应收款 C.预付账款 D.其他货币资金-有价证券 13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算()。 A.其他应收款 B.营业外支出 C.管理费用 D.财务费用 14.下列情形中,不违背《内部会计控制规范-货币资金(试行)》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是()。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作 15.下列各项中,不通过其他货币资金科目核算的是()。 A.外埠存款 B.存出投资款 C.备用金 D.信用卡存款

第02章货币资金习题

第02章货币资金习题 一、单选题 1、下列情形中,不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是() A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 2、下列经济业务中,企业不得动用库存现金支付的是() A、支付职工奖金65000元 B、购买办公用品付款300元 C、支付购买设备款70200元 D、预付出差人员携带的差旅费5000元 3、企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时,应借记的会计科目是() A、银行存款 B、短期投资 C、其他应收款 D、其他货币资金 4、已计入“待处理财产损益”科目、无法查明原因的现金短缺,经批准后应计入的科目是() A、管理费用 B、其他业务成本 C、财务费用 D、营业外支出 5、下列各项中,不得用于支取现金的是() A、信用卡(单位卡) B、注有“现金”字样的银行本票 C、现金支票 D、填有“现金”字样的银行汇票 6、企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款账户是() A、临时存款户 B、一般存款户 C、专用存款户 D、基本存款户 二、多选题 1、下列各项中,违背有关货币资金内部控制要求的有() A、采购人员超过授权限额采购原材料 B、未经授权的机构或人员直接接触企业资金 C、出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 D、出纳人员兼任会计档案工作和债权债务登记工作 E、主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务 2、下列项目中,属于企业货币资金的有() A、银行存款 B、外埠存款 C、银行汇票存款 D、存出保证金 E、备用金 3、下列业务中,可使企业其他货币资金增加的有() A、将银行存款汇往外地银行开立的临时采购账户中 B、以存出投资款购买债券 C、通过银行将人民币存款兑换为外币并存入银行 D、以银行汇票存款转账购买材料 E、采购完毕,将银行汇票余款收回,存入原办理汇票银行的存款户中 4、下列既可用于转账结算,又可用于支取现金的有() A、普通支票 B、注有“现金”字样的银行本票 C、转账支票 D、填有“现金字样的银行汇票” E、划线支票 5、下列项目中,不符合《内部会计控制规范——货币资金》规定要求的有() A、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 B、由出纳人员兼任固定资产明细账登记工作 C、以企业的银行账户为个人代存并支取现金 D、经主管财务的副总经理批准银行存款垫付应由职工个人负担的医疗费 E、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 二、业务题 1、A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%。2008年6月,发生下列业务:(1)3月2日,向B公司赊销某商品100件,每件标价200元,实际售价180元(售价中不含增值税额),已开增值税专用发票。商品已交付B公司。代垫B公司运杂费2 000元。

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