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税务题库

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增值税视同销售的九种行为:

(1)将货物交付给其他单位或个人代销

(2)销售代销货物

(3)设有二个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构在同一县(市)的除外;

(4)将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

(6)将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户

(7)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者

(8)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人

(9)向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业的服务,但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。

消费税的特点:

(1)具有以特定消费品为课税对象

(2)征税环节单一

(3)计税方法灵活

(4)实行价内征收

增值税计算P53

1:某电子企业为增值税一般纳税人,某年9月发生以下经济业务。

(1)销售A产品50台,不含税价8000元。货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将货单交给了购买方。截止月底,购方尚未提货。

销项税额:50*8000*17%=6800

(2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本6000元,该产品尚未投放市场。

销项税额:20*6000*(1+10%)*17%=22440

(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤,每公斤单位成本50元。

进项税额转出:1000*50*17%=8500 200*50*17%=1700

(4)改.扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤,每公斤单位成本50元,同时领用A产品5台。5台视同销售:5*8000*17%=6800

(5)当月丢失库存乙材料800公斤,每公斤单位成本20元,作待处理财产损益处理。

进项税额转出:800*20*17%=2720

(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。

其他相关资料:上月进项税额已去全部抵扣完毕,本月取得进项税额抵扣凭证均以申报抵扣。购销购物增值税税率均为17%,税务局核定的B产品成本利润率为10%。

要求:(1)计算当月销项税额:6800+22440+6800=97240

(2)计算当月可抵扣进项税额:70000-8500-1700-2720=57080

(3)计算过当月应缴增值税税额:97240-57080=40160

2:某工业企业(增值税一般纳税人),某年5月购销业务如下:

(1)购进生产原料一批,取得的增值税专用发票上注明的价,税分别为23万元,3.91万元。专用发票当月通过认证并申报抵扣。另支付运费取得货物运输业增值税专用发票,注明运费

3万元,税款0.33万元。

(2)购进钢材20吨,已验收入库;取得增值税专用发票上注明价,税款分别为8万元,1.36万元,专用发票当月通过认证并申报抵扣。

(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。进项税额:42*13%=5.46万元

(4)以托收承付销售产品一批,货物已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。销项税额:42*17%=7.14万元

(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送到本企业修建产品仓库。

(6)期初留抵税额0.5万元。

要求:计算企业当期应纳增值税额。

进项税额:4.24+5.46-1.36=8.34万元

销项税额:7.14万元

当期应纳增值税税额:7.14-8.34-0.5=-1.7万元

3:A企业是增值税一般纳税人,某年4月份初留抵税额2000元,4月发生下列业务。(1)购入商品一批,取得认证税控发票,价款10000元,税款1700元。进项税额:1700 (2)3月前从农民手中收购的一批粮食毁损,账面成本5220元。

进项税额转出:5220/(1-13%)*13%=780

(3)从农民手中收购大豆一吨,税务机关规定的收购凭证上证明收购款1500元。

进项税额:1500*13%=195

(4)从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的发票,价款30000元,税款900元款已付,货物未入库,发票已认证。进项税额:900

(5)购买建材一批用于修缮仓库,价款20000元,税款3400元。非应税不能抵

(6)零售日用商品取得含税收入150000元。销项税额:150000/(1+17%)*17%=21794.87 (7)将二个月前购入的一批布料捐赠受灾地区,账面成本20000元,同类商品不含税销售价30000元。视同销售销项税额:300000*17%=5100

(8)外购计算机20台,取得增值税专用发票,每台不含税单价6000元,购入后5台自留办公室用,5台捐赠希望小学,另10台全部零售,零售价每台8000元;

进项税额:20*6000*17%=20400 销项税额:(5+10)*8000/(1+17%)*17%=17435.90

假定相关可抵扣进项税额的发票均经过认真申报抵扣。

要求(1)计算当期全部可以从销项税中抵扣的增值税进项税额合计数(考虑转出的进项税额)1700+195+20400+2000-780=24415

(2)计算当期增值税的销项税额:21794.87+17435.90+5100=44330.77

(3)计算当期应纳增值税额:44330.77-24415=19915.77

消费税计算P119

1.某酒厂向当地举办酒文化节无偿赠送500瓶薯类白酒,计250公斤,每瓶的市场价格为68元(含增值税),成本价为40元。

要求:计算该厂应纳消费税,并做帐务处理。

用组成计税价算:500*68/1.17*20%=5811.9658

250*2*0.5=250

5811.9658+250=6061.9658

计提税金时:借:营业税金及附加6061.9658

贷:应交税费—应交消费税6061.9658

交税金时:借:应交税费—应交消费税6061.9658

贷:银行存款6061.9658

4.A卷烟厂2014年8月发生如下经济业务。

(1)8月5日购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款10万元,增值税1.7万元。(2)8月15日,将8月5日购进的烟叶发往B烟厂,委托B烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明的支付加工费4万元,税款6800元。

(3)A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得价款18万元,增值税30600元。

(4)8月25日,A卷烟厂销售卷烟100箱,每箱不含税售价5000元,款项存入银行。(5)B烟厂无同类烟丝销售价格。

要求:计算该厂当期应纳的消费税,并分别为A.B烟厂做财务处理。

B烟厂:消费税:(100000+40000)/(1-30%)*30%=60000

增值税:40000*17%=2800

A烟厂:消费税:5000*100*30%+100*150=195000

增值税:5000*100*17%=85000

(1)购进烟叶:借:原材料100000

应交税费—应交增值税(进项税额)17000

贷:银行存款117000

(2)发出物资:借:委托加工物资100000

贷:原材料100000

(3)支付加工费:借:委托加工物资40000

应交税费—应交增值税6800

贷:银行存款46800

(4)支付消费税:借:委托加工物资30000

应交税费—应交消费税30000

贷:银行存款60000

(5)销售烟丝:借:银行存款210600

贷:主营业务收入180000

应交税费—应交增值税(销项税额)30600

(6)支付消费税:借:营业税金价附加24000(180000*30%-30000=24000)

贷:应交税费—应交消费税24000

(7)销售卷烟:借:银行存款585000

贷:主营业务收入500000

应交税费—应交增值税(销项税额)85000

(8)支付消费税:借:营业税金价附加195000

贷应交税费—应交消费税195000

企业所得税计算P209

1.某国经营公司2014年度取得营业收入总额4000万元,成本.费用和损失共3800万元,其中列支业务招待费20万元,广告宣传支出10万元,全年缴纳增值税51.3万元,消费税79.7万元,城市维护建设税和教育费附加14.3万元,企业所得税税率为25%。

要求:计算该公司当年应纳的企业所得税。

业务招待费:4000*5%%=20 20*60%=12 调增8万元

广告宣传费:4000*15%=600 发生支出10万元,所以全免

应纳所得额:4000-3800+8-79.7-14.3=114

应纳税额:114*25%=28.5

2.假定某企业为居民企业,2014年经营业务如下。

(1)取得销售收入2500万元。

(2)销售成本1100万元。

(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。

广告费:2500*15%=375 450-375=75 调增75万元

招待费:15*60%=9 / 2500*5%%=12.5 15-9=6 调增6万元

(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。160-120=40

(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元。

会计利润的12% 170*12%=20.4 30-20.4=9.6调增9.6万元调增6万元的滞纳金

(6)计入成本.费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费和职工教育经费29万元。

工资:150*2%=3

职工工会经费和职工福利费:薪金总额14%和2.5% 150*(14%+2.5%)=24.75 29-24.75=4.25 调增4.25万元

要求:计算该企业2014年在年度实际纳金的企业所得税额。

会计利润:2500-1100-670-480-60-40+70-50=170

应纳所得税额:170+75+6+9.6+6+4.25=270.85

个人所得税计算P265

1.中国共民万某为一家外商投资企业的高级职务,某年度其收入情况如下。

(1)雇佣单位每月支付工资.薪金16900元。

(16900+2000-350)*25%-1005=2845 2845*12=34140

(2)派遣单位每月支付工资.薪金2000.

(3)取得股票转让收益100000.不用征税

(4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元。18000*(1-20%)*20%=2880 2880-1800=1080

(5)购物中奖获得奖金20000元。20000*20%=4000

(6)受托某单位做工程设计,历时3个月,共取得工程设计费40000元。

40000*(1-20%)*30%-2000=7600

要求:计算王某全年应缴纳的个人所得税额。

34140+1080+4000+7600=46820

2.中国公民张某1-12月从中国境内取得工资.薪金收入82800元,12月一次性取得年终奖金22000元,在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元;当年还从A国取得利息收入折合人民币10000元,该纳税人已按A国税法规定纳了个人所得税1650元。

[(82800/12-3500)*10%-105]*12=2820

22000*10%-105=2095

5000*(1-20%)*14%=560

10000*20%-16650=350

2820+2095+560+350=5825

3.某大学教授7月收入情况如下:

(1)工资收入3680元;学校发上半年奖金3600.(3680+3600-3500)*10%-105=273

(2)担任兼职律师取得收入80000元,将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。[(80000*(1-20%)-5000]*40%-7000=1660

(3)取得稿酬收入3800元。(3800-800)*14%=420

(4)出售自由自用6年的家庭唯一住房,扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后,取得净收入12万元。免征

(5)要求:请计算周教授7月份应缴的个人所得税税额。

273+1660+420=2353

税务竞赛题库100道

线上竞答题库 第一关:60题 (税务局知识40道+工会知识20道) 个税(20)+增值税(10)+企业所得税(5)+环境保护税(5) 个人所得税(20题) 1.个税改革后,下列属于分类所得的项目有: ( B ) A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 2.改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税的有:(B) A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 3.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有:(C) A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 ()4.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确的是:(C) A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息; B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元; C.李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1000元; D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市,扣除的标准要高于1000元。 5.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当留存:(A) A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 6.纳税人赡养(D)父母以及其他法定赡养人的赡养支出,可以按照标准定额扣除。 A.50岁以上 B.60岁以上 C.50岁(含)以上 D.60岁(含)以上

7.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括(C) A.赡养人平均分摊 B. 赡养人约定分摊 C. 赡养人指定分摊 D. 被赡养人指定分摊 ()8.纳税人A有姊妹两人,父母均在老家,由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是:(A) A.A跟其妹妹约定,每人每月均摊扣除1000元 B. A跟其妹妹约定,由A全部扣除2000元 C.老人指定A分摊1500元,其妹妹分摊500元 D. 老人指定A分摊500元,其妹妹分摊1500元 9.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的(A) A.当月 B.下月 C.上月 D.下年 10.子女教育专项附加扣除的标准是多少?(D) A.每孩每月1500元 B.每孩每月800元 C.每孩每月1200元 D.每孩每月1000元 11.纳税人的子女接受(B)的相关支出,可以按照每个子女规定的标准定额扣除。 A.课外辅导班 B.全日制本科学历教育 C.兴趣辅导班 D.家庭教师辅导 12.纳税人在境内接受学历(学位)继续教育,在学历(学位)教育期间按照每月(B)元的标准定额扣除? A.300元 B. 400元 C.500元 D.600元 14.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过(C)月? A.24个月 B.36个月 C.48个月 D.60个月 13.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得证书的当年,按照(C)元的标准定额扣除? A.2400元 B.3000元 C.3600元 D.4800元

税务题库

一、单项选择题 1、下列选项中属于权利、许可证照的是()。 A、土地使用证 B、卫生许可证 C、金融许可证 D、审计合同 2、下列合同、凭证中,需要缴纳印花税的是()。 A、订阅单位和个人之间订立的图书征订凭证 B、南方电网公司系统内部各级电网互供电量签订的购售电合同 C、电网与用户之间签订的供用电合同 D、电网与电网之间签订的购售电合同 3、北京市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同,原材料金额200万元由乙企业提供,甲公司向乙企业收取不含税加工费50万元;与丙企业签订合同,原材料金额40万元由甲公司提供,合同又注明不含税加工费10万元。甲公司加工业务应缴纳的印花税为()元。 A、120 B、300 C、420 D、400 4、下列关于印花税纳税贴花有关规定的表述中,不正确的是()。 A、印花税票可以委托单位或个人代售,并由税务机关付给2%的手续费 B、印花税的票面金额以人民币为单位,分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种 C、发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位,不负有监督纳税人依法纳税的义务 D、印花税票是缴纳印花税的完税凭证,由国家税务总局负责监制 5、一份凭证应缴纳的印花税税额超过()元,贴用印花税票不方便的,可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证,将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记,代替贴花。 A、200 B、300 C、500 D、1000 6、下列行为中,属于印花税列举应税合同范围的是()。 A、某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同 B、企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 C、科技公司签订的技术服务合同 D、某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同 7、下列合同中,征收印花税的是()。 A、与事务所签订的审计合同 B、发电厂与电网之间签订的售电合同

全国注册税务师考试试题(5个doc)6

全国注册税务师考试试题(5个doc)6

2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析 一、单项选择题(共40分,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1.2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是()。 A.就地缴纳所得税B.合并缴纳所得税C.分散缴纳所得税D.集中缴纳所得税 答案:A 依据:教材第19页。 民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。 考核目的及分析:测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。 2.某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为()万元。 A.8.25B.1.65C.1.35D.0.9 答案:C 依据:教材第21、64、104页。 如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率;全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。 考核目的及分析:测试考生是否清楚亏损弥补的规定,以及企业所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,所以,其应纳企业所得税=5×27%=1.35(万元)。 3.甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为()万元。 A.6.6B.7.26 C.6.27D.5.61 答案:A 依据:教材第21、26、104页。 纳税人接受捐赠的实物资产,接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额;出售或清算时,应计入应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时,减去相关费用后又低于接受捐赠时的实物价格的,应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。应纳税所得额20万元在10万元以上,适用税率为33%。 考核目的及分析:测试考生是否清楚纳税人接受实物资产的税务处理。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元,但减去相关税费3万元,即22—3=19(万元),又低于20万元,故应按20万元计税。所以,该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为=20×33%=6.6(万元)。 4.下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的是()。 A.金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税 B.金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税 C.金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,不缴纳企业所得税

国家税务总局关于印发《税务系统网络与信息安全防范处置预案》的

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国家税务总局关于印发《税务系统网络与信息安全防范处置预 案》的紧急通知 【标 签】网络与信息安全防范 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】国税函﹝2002﹞865号 【发文日期】2002-01-01 【实施时间】2002-01-01 【 有效性 】全文有效 【税 种】税务内部行政管理 国家网络与信息安全协调小组办公室,各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,扬州税务学院: 根据国家信息化工作办公室和国家网络与信息安全协调小组办公室近期关于网络与信息安全工作会议的要求,为确保党的十六大至明年两会期间税务系统网络与信息的安全,进一步加强系统内网络新闻宣传管理工作,国家税务总局现下发《税务系统网络与信息安全防范处置预案》(以下简称《预案》),并提出以下具体要求,请各地遵照执行。 一、提高认识,加强领导。各级税务机关要把确保十六大至明年两会期间网络与信息安全工作当作一项严肃的政治任务来抓。要认清当前严峻的网络与信息安全形势,关注基础设施和重要信息系统中存在的安全隐患,强化信息安全意识,改进管理中的薄弱环节。各单位负责人要从讲政治、顾大局、保证国家安全、保证十六大顺利召开的高度,重视此项工作,亲自抓落实。 二、工作突出重点,责任落实到人。各地应参照总局下发的《预案》,结合本地的实际情况,制定本单位的网络与信息安全应急预案;要限期成立本级网络与信息安全组织机构,明确责任与分工,各项工作及责任落实到人;要加强监管,加强对金税工程网络和本单位因特网网站有害信息的清理整治;要力争无大事故发生,若一旦发生事故应能按照已制定的预案紧急处置,将危害和影响降至最低程度。 各地应于10月15日前按照本地制定的网络与信息安全防范处置预案完成培训和具体演练工作,并将有关执行情况及时报告总局网络与信息安全协调小组办公室。 尚未按照国税函[2002]799号文件要求完成网络自查工作的单位务必尽快完成有关工

财政部国家税务总局关于电网企业接受用户资产有关企业所得税政策问题的通知

财政部国家税务总局关于电网企业接受用户资产有关企业所得税政策问题的通知 财税【2011】35号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局: 为维护电网安全稳定运行,保障用户用电权益,经国务院批准,现将中央电网企业接受用户资产有关企业所得税政策问题通知如下: 一、对国家电网公司和中国南方电网有限责任公司及所属全资、控股企业接收用户资产应缴纳的企业所得税不征收入库,直接转增国家资本金。【中国财税浪子王骏注:税转股。以前是接受的用户资产不计入应纳税所得额。现在是接受用户资产需要确认应税收入并依法计算应纳税所得额和应交企业所得税,但是企业所得税不征收入库,直接转为国家资本金。因为税转股本身不否认计税过程,因此对应本文件第二条有关资产对应价值可以税前扣除。从财务处理的角度来说,这部分所的税款仍需要计提(借:所得税;贷:应交税费)并且将税款负债转为实收资本(借:应交税费;贷:实收资本)。】 二、有关电网企业对接收的用户资产,可按接收价值计提折旧,并在企业所得税税前扣除。【中国财税浪子王骏注,实际工作中电网企业对用户资产的接收往往都采取平等协商、自愿移交、无偿划转的原则】 三、本通知所称用户资产,是指由用户出资建设的、专门用于电力接入服务的专用网架及其附属设备、设施等供电配套资产,包括:由用户出资建设的城市电缆下地等工程形成的资产;由用户出资建设的小区配电设施形成的资产;用户为满足自身用电需要,出资建设的专用输变电、配电及计量资产等。所称用户,包括政府、机关、军队、企业事业单位、社会团体、居民等电力用户。 四、本通知自印发之日起执行。本通知下发前有关电网企业已接收的用户资产,按照本通知规定执行。【中国财税浪子王骏,等于可以追溯,考虑到和322

中国税务网---对小微企业税收服务需求情况的调查与分析

中国税务网---对小微企业税收服务需求情况的调查与分析 小微企业(含个体工商户,下同)是我国社会主义市场经济的重要组成部分,“小微”虽小,却与我们生活密切相关,在增加就业、促进经济增长与回报社会等方面具有不可替代的作用。为此,国家出台了大量的小微企业税收优惠政策,那对这类群体的涉税服务怎么样?他们最关注什么?服务的焦点应在哪?对此,笔者结合市南区小微企业经营状况,从近几年投诉举报情况及纳税人满意度调查等方面入手进行了有针对性的调研,梳理小微企业的纳税服务“诉求”,从而精准落实“春风行动”,营造和谐的税收征纳关系。 一、小微企业涉税服务需求现状 市南区作为青岛的政治、经济和文化中心,商业繁荣,店铺林立。截至2017年5月,共有正常税务登记户53195户(含个体),其中按国家《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)标准划分,小微企业51865家,占约97.5%,可谓“点多、线长、面广”,而且从近几年涉税投诉和情况反映看,小微企业的投诉也占到了投诉总量的99.97%.为了给小微企业提供更加切合实际的税收服务,我们从2015年开始连续两年,采用走访、座谈、问卷等不同调查方式,每年从市南分局管辖范围内分别选取100户小微企业对涉税服务需求方面进行了针对性的调查,调查共涉及

权益维护、涉税咨询、业务能力等3大类14项指标。纳税人认为“业务能力”“权益维护”较重要,对“优惠政策”“涉税咨询”关注度最高,分别占调查问卷的15%、22%、28%、29%,其次是“办税流程”和“办税效率”,分别占调查问卷的19%和16%,这六项纳税服务项目的重要性得分和比例都明显超过其他项目,其中纳税人的知情权占57%.相反,纳税人认为“办税场所”相对不是很重要,其次为“仪容着装”,这两项纳税服务项目的“重要性”得分和比例分别占4%、3%,都明显低于其他项目。通过调查,纳税服务项目按重要性程度可以分为三类:一是重要服务项目,包括业务能力、权益保障、办税效率、办税流程、税务咨询、优惠政策、执法公正;二是一般服务项目,包括服务态度、网上办税、清正廉洁、信息公开、办税途径、办税提醒;三是最不重要项目,主要指办税环境和仪容着装。 国家税务总局2016年度纳税服务投诉情况(2015年11月——2016年10月):全国税务系统共受理9915件,服务质效类5462件,占55.09%,其中:未按规定时限办理、回复涉税事项的1352件,占13.59%;未一次性告知的636件,占6.40%;未履行首问责任制的424件,占4.26%;违反办税公开、涉税查询规定的202件,占2.03%;违反纳税服务规范其他要求的2848件,占28.64%.属服务态度类3146件,占1.73%,其中:服务忌语的311件,占3.13%;

税务基础知识试题

税收基础知识测试题 一、选择题(每题只有一个答案,将正确的答案填入下表,答对一题2.5分,答错的没有分) 1、下列哪个税种不是由地税部门征收() A.营业税 B.企业所得税 C.个人所得税 D.增值税 2、下列那个税率不是个人所得税工资薪金所得的税率() A. 3% B.10% C.20% D. 15% 3、张某开了间发廊,税务机关核定其营业额为每月10000元,则张某每月应交的营业税为() A.300元 B. 400元 C.450元 D. 500元 4、下列哪个税率不是企业所得税的税率() A. 33% B. 27 % C. 18% D. 17%

5、张某开了一间内资贸易公司,其办公地点有两层,一层是张某以公司名义购买的写字楼,入帐原值为150000元,另一层是张某向李某租借的商铺,每月租金为10000元,请问张某每年要交的房产税为() A. 1260元 B. 15660元C.14400元 D.12600元 6、某企业有自有房产一幢,占地面积1000平方米,该房产有3层,每层的建筑面积为800平方,若该地区土地使用税的税率为4元/平方,则该企业一年应纳的土地使用税为() A.12000元 B. 9600 元 C. 3200元 D.4000元 7、某企业2007年8月销售额为800000元,与其客户签订的销售合同金额为700000元,则该企业当月应缴的印花税为() A. 210元 B.240 元 C.450元 D.600元 8、下列哪个是城市维护建设税的计税依据() A.企业所得税 B.销售额 C.营业税 D.个人所得税 9、勘探属于营业税中的()税目 A.建筑业 B.文化体育 业 C.服务业 D.电信业 10、在佛山市,娱乐业的营业税税率是()

税务知识每月题库

10月份每日一题 小企业会计: 一、多选题 1.《小企业会计准则》中,下列各项税金应该在“营业税金及附加”账户核算的是(ABC)。 A.消费税 B.签订购货合同应缴纳的印花税 C.房产税 D.转让土地使用权应缴纳的营业税 2.《小企业会计准则》中,下列各项损失应该在“营业外支出”账户核算的是(ABCD)。 A.无法收回的长期债券投资损失 B.无法收回的长期股权投资损失 C.自然灾害等不可抗力因素造成的损失 D.税收滞纳金 3. 小企业的财务报表至少应当包括(ABD)。 A.资产负债表 B.利润表 C.所有者权益变动表 D.附注 4. 小企业发生的固定资产的日常修理费,可以计入(ACD)账户。 A.制造费用 B.营业外支出 C.管理费用 D.销售费用

5. 下列各项,应通过“固定资产清理”科目核算的有(BCD)。A.盘亏的固定资产 B.出售的固定资产 C.报废的固定资产 D.损毁的固定资产 6.有关长期债券投资表述正确的是(AB)。 A.长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量 B.实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收利息 C.分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值 D.一次还本付息的债券应计利息不计入长期债券投资的账面价值,单独确认为应收利息。 个人所得税: 一、单选题 1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按照(C)项目计算缴纳个人所得税。 A.财产转让所得B.劳务报酬所得 C.特许权使用费D.其它所得 2.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照

(A)项目计算缴纳个人所得税。 A.财产转让所得B.劳务报酬所得 C.特许权使用费D.其它所得 3.对奖励见义勇为者的奖金或奖品,应(D)。 A.按劳务报酬所得项目减半征收 B.按偶然所得项目减半征收 C.按偶然所得项目计征个人所得税 D.经主管税务机关核准,免征个人所得税 4.对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金,应(D)。 A.按劳务报酬所得项目减半征收 B.按偶然所得项目减半征收 C.按偶然所得项目计征个人所得税 D.暂免征收个人所得税 5.个人转让自用达(B)年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得,暂免征收个人所得税。 A.6 B.5 C.3 D.4 6.下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是(C)。 A.住房公积金B.失业保险金 C.商业养老保险金D.基本养老保险金 7.下列不属于减征个人所得税项目的是(D)。

税务会计试题及其答案

姓名: 一、单项选择题(每题1分,共10分) 1、税务会计以()为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类,有23个税种。区分不同税种的主要标志是()。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度,并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是()。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额,并以此来计算的增值税属于() A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物,其增值税的组成计税价格计算为() A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品,在()时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为() A、借:营业税金及附加 B、借:应交税费—应交营业税 贷:应交税费—应交营业税贷:银行存款 C、借:应交税费—应交营业税 D、借:银行存款 贷:营业税金及附加贷:营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是() A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税的税率是() A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税,应() A、贷记所得税 B、贷记补贴收入 C、贷记盈余公积 D、不做账务处理 二、多项选择题(每题2分,共20) 1、税收的基本特征是()。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、下列纳税人属于小规模纳税人的有() A、年应税销售额在60万元以上,会计核算健全的工业企业; B、年应税销售额在100万元以上,会计核算健全的商业企业; C、年应税销售额在180万元以上,会计核算健全的非企业性单位; D、年应税销售额在300万元以上的个人;

税务试题

高新区(新市区)国税局政策落实年 税收知识有奖竞赛题 一、填空题(共20题每题0.5分计10分) 1、增值税暂行条例中所称货物,是指()。 2、现行政策规定,购进免税农业产品的扣除率为()。 3、自2012年1月1日起,免征蔬菜()环节的增值税。 4、按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》(GB19645—2010)生产的巴氏杀菌乳和按照《食品安全国家标准—灭菌乳》(GB25190—2010)生产的灭菌乳,可依照《农业产品征收范围注释》中的鲜奶按照()的税率征收增值税;按照《食品安全国家标准—调制乳》(GB25191—2010)生产的调制乳,不属于初级农业产品,应按照()税率征收增值税。 5、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过()的部分实行即征即退政策。 6、自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按()的税率征收企业所得税。 7、对自治区境内的纺织企业,自2011年起,免征()年企业所得税地方分享部分。 8、自2011年起对符合自治区农产品精深加工范围的企业,免征()年企业所得税地方分享部分。 9、自2011年起,对自治区境内从事A级旅游景区景点基础设施建设(主要开发建设)及在A级旅游景区景点从事旅游服务经营的企业,()年免征企业所得税地方分享部分。

10、自2011年起,对自治区境内的旅行社,()年免征企业所得税地方分享部分。 11、自2011年起,对自治区境内从事旅游纪念品生产、加工的企业,()年免征企业所得税地方分享部分。 12、2011年至2020年,对新办企业出口额占销售总额的比例超过50%(含50%,下同),现有企业出口额占销售总额超过70%(含70%,下同)的出口生产企业,享受免征企业所得税地方分享部分,但累计享受不超过()年。 13、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额( )的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 14、企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后()月内进行。 15、自2008年1月1日起,企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额()标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除 16、2012年至2015年小型微利企业,年应纳税所得额在()万元以下的,应纳税所得额减50%,再按20%的税率征收企业所得税。 17、自治区境内的商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依

税务题库 (21)

一、单项选择题 1.根据耕地占用税的有关规定,下列各项不属于耕地的是()。 A.种植经济作物的农田 B.园地 C.田间道路 D.企业废弃仓库所占土地 2.下列各项中,不属于耕地的是()。 A.菜地 B.农田 C.茶园 D.动物园 3.根据耕地占用税有关规定,占用林地建房或者从事非农业建设的,适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额,具体适用税额按照()的规定执行。 A.财政部 B.各省、自治区、直辖市人民政府 C.各省、自治区、直辖市地方税务机关 D.国家税务总局 4.下列各项中,不属于耕地占用税征税范围的是()。 A.占用田间道路建设公路 B.占用园地建造写字楼 C.占用居民点内部的绿化林木用地建造厂房 D.占用人工牧草地建房 5.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但最多不得超过规定税额的()。 A.10% B.30% C.40% D.50% 6.某企业2016年3月经批准占用园地5000平方米用于建造厂房,占用菜地3000平方米用于种植经济作物。已知,当地耕地占用税适用税额为8元/平方米,则该企业应缴纳耕地占用税()元。 A.40000 B.64000 C.32000 D.20000 7.某企业2015年5月经批准占用园地4000平方米建造高尔夫球场,占用菜地2000平方米开发经济林木。已知,当地耕地占用税适用税额为10元/平方米,则该企业应缴纳耕地占用税()元。 A.20000 B.40000 C.60000 D.80000

8.下列各项中,按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。 A.部队占用耕地新建军用仓库 B.政府部门占用耕地新建自来水厂 C.农村居民占用耕地新建住宅 D.学校占用耕地新建教学楼 9.某航空企业经批准占用耕地20000平方米用于建设民用机场,其中飞机场跑道占用耕地9000平方米,停机坪占用耕地6000平方米,停车场占用耕地5000平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米,则该航空企业应缴纳耕地占用税()元。 A.95000 B.40000 C.65000 D.140000 10.根据耕地占用税的有关规定,下列表述不正确的是()。 A.农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地,均不属于耕地占用税征税范围,不征收耕地占用税 B.经批准占用耕地的,耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天 C.免征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税 D.未经批准占用耕地的,耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天 二、多项选择题 1.下列占用农村土地的行为,需要计算缴纳耕地占用税的有()。 A.占用菜地开发果园 B.占用花圃开发茶园 C.占用鱼塘建设公路 D.占用苗圃建设住房 E.占用桑园建设学校 2.下列占用土地的行为中,不征收耕地占用税的有()。 A.农田水利占用耕地的 B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的 C.农村居民经批准搬迁,原宅基地恢复耕种,凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的 D.农村烈士家属、残疾军人占用耕地新建住宅的 E.农村居民占用耕地新建住宅 3.下列各项中,需要缴纳耕地占用税的有()。 A.医院内专门用于提供医护服务的场所占用耕地 B.学校教职工住房占用耕地 C.铁路线路占用耕地 D.飞机场跑道占用耕地 E.企业占用耕地建造厂房 4.根据耕地占用税的有关规定,下列表述不正确的有()。 A.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时,应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关 B.减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于减税情形的,不需要补缴耕地占用税

2019税务师考试试题库

2019税务师考试试题库 一、单项选择题 1、下列关于利率的说法中,错误的是()。 A、利率是资金的增值同投入的资金的价值比 B、风险补偿率是资本提供者因承担风险所获得的超过纯利率的回报 C、期限风险是指借款人到期不能支付本金或利息的风险 D、风险补偿率受风险大小的影响,风险越大,要求的报酬率越高 2、某人为购买住房,准备向银行借款30万元,每年偿还借款(含利息)的能力为3万元,假定年利率为5%,按年复利计算,年末还款。其还款期限为()年。[已知(P/A,5%,14)=9.8986,(P/A,5%,15)=10.3797] A、14.21 B、14.51 C、13.21 D、15.21 3、天地公司是一家生产企业,专门生产汽车轴承,2017年销售数量为5 000件,每件售价1.5万元,变动成本率为75%,一年的固定成本是1 800万元。该公司采用销售百分比法预测资金需求量,2017年敏感资产金额为6 000万元,敏感负债金额为800万元,公司采用固定股利政策,每年支付股利1 000万元。2018年由于新技术的运用,产品的更新,预计售价会增加20%,固定成本降低150万元,其他条件不变,不考虑所得税,则预计2018年外部融资额是()万元。 A、1 040 B、315 C、0 D、500 4、一般而言,适用于采用固定或稳定增长的股利政策的公司是()。 A、处于初创阶段的公司 B、经营比较稳定或正处于成长期的公司 C、盈利水平波动较大的公司 D、处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司 5、某公司当期利息全部费用化,没有优先股,其已获利息倍数为5,根据这些信息计算出的财务杠杆系数为()。 A、1.25 B、1.52 C、1.33 D、1.20 6、作为并购公司的企业集团暂不向目标公司支付全额价款,而是作为对目标公司所有者的负债,承诺在未来一定时期内分期、分批支付并购价款的方式,属于()。

中国税务信息化行业市场发展分析报告

中国税务信息化行业市场发展分析报告

目录 第一节“互联网+税务”助推税务信息化行业巨变 (5) 第二节我国税务信息化发展历程 (5) 一、营改增收官在即,为税务信息化打下基础 (6) 二、金税三期打造纳税服务全国统一标准 (9) 三、金税三期系统承建商中最看好能对接广大企业客户的纳税服务平台承建商 (13) 第三节税务信息化行业盈利模式 (15) 一、纳税服务商依托高频刚需入口拓展企业级服务 (15) 二、电子发票是开创税务信息化全新模式 (16) 三、财税大数据挖掘推动税务信息化公司商业模式转型 (22) 第四节海外对比:国外税务信息化行业发展现状 (24) 一、美国税务信息化行业发展现状 (24) 二、Intuit:税务SaaS龙头依托海量用户转型综合企业级服务 (25) 三、海外税务信息化行业发展启示 (29) 第五节税务信息化公司估值 (30) 第六节重点公司分析 (32) 一、丰东股份 (32) 二、*st易桥(神州易桥) (34)

图表目录 图表1:互联网+税务助推税务信息化行业巨变 (5) 图表2:我国税务信息化发展阶段 (6) 图表3:我国营改增大事记 (6) 图表4:营改增累计减税规模 (7) 图表5:增值税与营业税比较 (7) 图表6:2015年营业税额状况 (8) 图表7:2015年我国税收结构 (9) 图表8:三期金税工程概况 (9) 图表9:金税三期的主要内容 (11) 图表10:金税三期的三步走规划 (12) 图表11:税务大数据解决方案示意图 (12) 图表12:金税三期工程各系统模块示意图 (14) 图表13:金税三期工程各项目模块主要承建商 (14) 图表14:金税三期系统中纳税服务平台的定位 (15) 图表15:方欣科技和神州易桥业务模式及运营情况对比 (16) 图表16:我国内地第一张电子发票 (16) 图表17:推广中的增值税电子普通发票 (17) 图表18:电子发票的业务模式 (18) 图表19:电子发票的优势 (18) 图表20:我国电子发票的发展历程 (19) 图表21:近年欧洲电子发票发票量 (19) 图表22:欧洲电子发票中B2B与B2C占比 (20) 图表23:我国电子发票相关政策 (21) 图表24:航信的电子发票服务平台 (21) 图表25:方欣科技大数据生态构建 (22) 图表26:Zestfinance公司的数据挖掘整体模型 (23) 图表27:Intuit公司2011-2016Q2营业收入和净利润(百万美元) (25)

中国税务网络大学考试[权威资料]

中国税务网络大学考试[权威资料] 中国税务网络大学考试 本文档格式为WORD,感谢你的阅读。 最新最全的学术论文期刊文献年终总结年终报告工作总结个人总结述职报告实习报告单位总结演讲稿 中国税务网络大学考试 有关中国的税务网络大学,大家是否了解过呢?主要是做什么的呢? 》》》 延伸阅读: 国家税务总局日前发布《关于落实进一步减税措施优化纳税服务工作的通知》,从服务纳税人的角度出发,围绕事前开展全方位培训、事中提升便利水平、事后实施分析督导三个维度明确了10条服务措施,确保减税措施顺利落地,持续推动实体经济降成本、增后劲。 内外并举实现宣传培训“全覆盖” “国务院新推出的进一步减税措施涉及增值税税率、加计扣除比例、税收优惠享受范围等方面的调整,本次明确的10条服务措施就是要让税务人员准确掌握政策规定和征管流程,让纳税人及时了解税收政策变化情况,充分享受减税红利。”税务总局纳税服务司负责人介绍。 为确保税务人员对各项减税政策学得精、懂得透、讲得清、办得好,税务总局要求各级税务部门以财税文件、税务总局公告等文件为依据,迅速开展政策培训练好“内功”。同时,及时更新12366税收知识库,确保办税服务厅人员、纳税人服务热线人员准确理解和把握政策规定,熟悉系统操作流程。

通知要求,税务部门将主动向社会推送减税政策调整情况,针对新的减税措施制定专项宣传方案,纳税人可通过官方网站、“两微一端”、扫描税收政策“二维码”等渠道进行了解。 便利化“组合拳”让红利享受更便捷 为确保此轮减税政策真正落地,税务部门打出便利化办税“组合拳”,让纳税人享受减税红利更便捷、更省心。 组建“辅导队”精准实施宣传辅导。各级税务部门将组织业务骨干和成立辅导团队,强化在办税服务厅的现场辅导和审核,深入重点企业帮助纳税人准确理解、掌握政策关键和要领。 优化资源配置提高办税效率。进一步充实12366力量,增配线路、补充人员应对咨询量激增情况,确保热线接通率。准确研判办税服务厅压力,提前做好应对预案,通过合理调配窗口、优化人员配置等提高办税效率。 拓展办税渠道让纳税人“少等待”。力推预约办税,合理疏导,缩减纳税人等待时间。完善网上办税、自助办税和移动办税平台,积极稳妥地拓展网上业务功能,实现新的减税措施网上备案。 推行“一站式”办理降低办税成本。严格落实首问责任、导税服务等制度,避免纳税人“来回跑”。充分发挥国地税联办、同城通办的优势,降低纳税人办税成本。 分析督导确保减税“不折不扣”落地 为切实做好对纳税人的风险提示工作,税务机关将对填报的申报数据进行电子化逻辑校验,对纳税人存在的填报不准确、开具不规范、享受不到位等问题进行及时提醒,减少纳税人的涉税风险。

税务会计实务试卷试题下载知识讲解

一、单选题 1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是( )。 A B C D 2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有() A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后,用于继续加工生产应纳消费税产品的,由受托方代收代缴的消费税,应计入的科目是()。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 4、下列消费品中,实行从量征收的有()。 A.黄酒 B.酒精 C.小汽车 D.高尔夫球 5、委托加工应税消费品是指()。 A.由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B.由受托方提供原材料生产的产品 C.由受托方将原材料卖给委托方,然后再接受加工的产品 D.由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理()。 A.该已纳税款当期可以全部扣除 B.该已纳税款当期可扣除50% C.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D.该已纳税款当期不得扣除 7、自产自用应税消费品计算消费税时,若没有同类应税消费品销售价格的,按组成计税价格计算,其组成计税价格为()。 A.(成本+利润)÷(1-消费税税率) B.(成本+利润)÷(1+消费税税率) C.(成本+利润)÷(1-增值税税率或征收率) D.(成本+利润)÷(1+增值税税率或征收率) 8、消费税纳税人发生下列行为,其具体纳税地点不正确的是()。 A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税

税务试题考试试题

一、单项选择题 1、2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查、( C )”的税收征管模式。 A、税源管理 B、纳税评估 C、强化管理 D、纳税服务 2、税收专管员制度与税收管理员制度在所处的社会经济背景、所处的法制环境、所依托的手段和( B )有所不同。 A、服务理念 B、职权范围 C、执法环境 D、评估方式 3、按照有关规定,在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的,要实行( C)制度,并严格执行票款分离制度。 A、分片管理 B、分类管理 C、双人上岗 D、重点稽查 4、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚等工作,其主要工作方式有案头审核、实地调查、送达执行、提出管理建议、( D )、责令提供纳税担保、采取税收保全或强制执行等。 A、提请行政处罚 B、提交稽查计划 C、调查税收违法行为 D、进行纳税信用等级评定 5、已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存(C )年。 A、一年 B、三年 C、五年 D、十年 6、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处( C)罚款。 A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、五万元以下 D、 五万元以上 7、根据税源管理需要和纳税人实际情况,建立重点税源( B ) A、划片管理 B、驻厂管理 C、专业管理 D、委托代征管理 8、根据税源管理需要和纳税人实际情况,建立集贸市场税源(C ) A、划片管理 B、驻厂管理 C、专业管理 D、委托代征管理

9、“税务机关应当建立健全办税辅导制度”政策依据是( C ) A、中华人民共和国税收征管法 B、税收管理制度(试行) C、纳税服务工作规范(试行) D、纳税信用等级评定管理试行办法 二、多项选择题 1、建立税收管理员制度应遵循的原则是:( ABD )。 A、管户与管事相结合 B、管理与服务相结合 C、重点税源与非重点税源管理相结合 D、属地管理与分类管理相结合 2、对税收管理员的管理和监督,要严格执行以下制度(ABCD ) A、定期报告制度 B、定期轮换制度 C、工作底稿制度 D、过错责任追究制度 3.税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要,(ABCD ),优化纳税服务的基础工作制度。 A、明确岗位职责 B、落实管理责任 C、规范税务人员行为 D、促进税源管理 4.经核准延期申报的纳税人,应当在纳税期内预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是(CD )。 A.上期应当缴纳的税额 B.本期申报的税额 C.上期实际缴纳的税额 D.税务机关核定的税额 5、下列( ABCD)行为属于未按规定保管发票的行为。 A、丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿 B、未按规定缴销发票 C、未按规定建立发票保管制度 D、损(撕)毁发票 6、凡从事商业零售、( ABCD )等适合使用税控收款机系列机具行业,并具有一定规模和固定经营场所的纳税人,必须按照规定购置使用税控收款机 A、饮食业 B、娱乐业 C、服务业 D、交通运输业 7、税源管理部门是指基层税务机关所属的( ACD ) A、税务分局 B、税务局 C、税务所 D、内设的税源管理科(股)

注册税务师最新真题及答案

2012年注册税务师税法二真题及答案 一、单项选择题(每题1.00分) 1、2010年初A居民企业通过投资,拥有B上市公司15%股权。2011年3月,B公司增发普通股1000万股,每股面值1元,发行价格2.5元,股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本,下列关于A居民企业相关投资业务的说明,正确的是( ) A.A居民企业应确认股息收人225万元 B.A居民企业应确认红利收入225万元 C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元 D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元 答案:D『解析』被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 2、根据企业所得税相关规定,下列确认销售收入实现的条件,错误的是()。 A.收入的金额能够可靠地计量 B.相关的经济利益很可能流入企业 C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 答案:B 3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元,直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票,12月份以120万元转让,持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元,地方政府债

券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%) A.450 B.455 C.455.50 D.456.25 答案:C 『解析』企业取得国债利息收入免征企业所得税;企业取得2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得,免征企业所得税。2011年该企业应缴纳的企业所得税=(6800-5000+120-100+2)×25%=455.50(万元) 4、符合条件的非营利组织取得下列收入,免征企业所得税的是( )。 A.从事营利活动取得的收入 B.因政府购买服务而取得的收入 C.不征税收入孳生的银行存款利息收入 D.按照县级民政部门规定收取的会费收入 答案:C『解析』非营利组织的下列收入为免税收入:接受其他单位或者个人捐赠的收入;除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务而取得的收入;按照省级以上民政、财政部门规定收取的会员费;不征税收入和免税收入孳生的银行利息收入。 5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。 A.7 B.9

赔偿款、罚款是否开具发票(国家税务总局网站答复汇总)

赔偿款、罚款是否开具发票(国家税务总局网站答复汇总)1、赔偿金无票能否税前列支?(不开票) 问题内容: 我公司与另一家公司签订的钢材购买合同因2008年市场价格大幅下滑而单方面违约,根据合同应赔偿对方1亿元,经过双方多次协商最后达成一致赔给对方6000万元。现在这笔赔偿金税务局说要有发票才可以税前列支,但这笔赔偿金根本不可能开出发票来它既不符合开据增值税发票的要求也不符合开据营业税发票的要求,现在对方只给我们开据了收据,我们可以提供协议还有银行的付款记录请问这样这笔赔偿金能否税前列支? 回复意见: 根据现行增值税规定,纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金,不属于增值税的征税范围,不征收增值税。同时,现行营业税政策规定,纳税人在未提供营业税应税劳务的情况下收取的违约金,不属于营业税的征税范围,不征收营业税。依据发票管理办法的规定,在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下,因对方未履行合同而致的违约收取的违约金,不是经营活动,不属于开具发票的范围。贵公司可依违约金收款收据、相关合同协议及银行的付款凭据在税前列支。

【发布日期】:2009年12月16日 2、收取对方损失赔偿金,我方是否开具发票?(不开票)问题内容: 我公司将部分原料委托其他企业加工,加工企业在加工过程中由于加工不当,产生很多不合格产品,给我公司造成损失,经两个公司协商后,加工企业答应赔偿我公司所造成损失,我公司从应付其加工费中扣除,但对方公司要求我公司开具发票,请问我公司是否开具增值税发票,依据是什么? 回复意见: 根据《中华人民共和国发票管理办法》规定: “第二十条销售商品、提供服务以及从事其它经营的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。” 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)规定: “第十二条条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。……。” 根据上述规定,加工企业加工的产品存在质量问题,贵公司

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