2014年手工账
蓝天公司11月末科目余额如下
12月发生经济业务如下:
(1)12月1日,收到L公司上月欠款90000元,M公司上月欠款100000元,存入银行
(2)向N公司购入甲材料1000千克,材料已经验收入库,收料单第1801号,货款63600元尚未支付,运杂费1400已用银行存款付讫,材料按实际成本结转
(3)12月2日,发出甲材料1250千克,单价65.6元领料单第2801号,其中A产品用料1000千克,其余材料系车间一般耗用
(4) 12月3日发出乙材料1500千克单价43.53元,领料单第2802号用于B产品生产
(6)12月4日以现金225元支付零星管理费用
(7)12月5日开出支票支付H公司账款30000
(8)12月5日银行支付上月所欠职工工资96000元
(9)12月6日,购入乙材料500千克,已验收入库收料单第1802号,开出支票支付货款22500元,
(10)12月6日售出A产品750件给L公司,货款165 000元尚未收到,发货单第0801号(11)从银行提取现金1000元,
(12)行政管理人员李林预借差旅费1000元,用现金支付,
(13)12月7日收到M公司账款50000元存入银行
(14)12月7日开出支票支付G公司欠款44000元
(15)12月7日完工A产品1000件生产成本98437.5元验收入库,产成品入库单第3801号(16)12月8日,售给M公司B产品500件,货款100000元尚未收到,发货单号第0802号以支票支付销售运杂费用5000元
(17)12月9日发出甲材料500千克,单价65.6元领料单第2803号用于制造A产品
(18)12月10日行政管理人员李林报销差旅费725元,余款以现金交回,原预借1000元
(19)12月11日开出支票捐助希望工程10000元
(20)12月12日,向G公司购入乙材料1000千克,已经验收入库,收料单号第1803号货款42500元尚未支付,以支票支付运杂费4000元,按实际采购成本结转
(21)12月13日完工A产品750件成本73828.13元,已经验收入库,产品入库单号第3802号(22)12月14日售出B产品750件,价款150000元存入银行,发货单第0803号以银行存款支付运杂费6000元
(23)售出A产品500件,价款115000元存入银行,发货单第0804号
(24)12月15日向H 公司购入甲材料1500千克货款93000元尚未支付,材料已经验收入库,收料单第1804号运杂费6000元已支票支付,材料按实际采购成本结转
(25)12月16日提取备用金2500元
(26)12月16日购买办公用品325元,直接交行政管理部门
(27)12月16日支付G公司货款42500元,支付车间机器零星修理费2500元
(28)12月17日向天平公司购买乙材料1500千克,价款60000尚未支付
(29)12月18日支付职工报销医药费7800元
(30)12月19日发出甲材料1000千克,单价65.6元其中用于A产品750千克用于B产品250千克,领料单第2804号,发出乙材料1500千克,单价43.53元,用于B产品生产,领料单第2805号(31)12月20日开出支票支付N公司购料款63600元
(32)12月21日收到L公司货款80000元,存入银行
(33)12月22日向G公司购入乙材料1500千克,价款60000尚未支付,材料已经验收入库,收料单第1806号,以支票支付运杂费6900元
(34)提取备用金1000元
(35)24日销售给L公司A产品500件,价款115000元尚未收到,
(36)支付24日运输费用5250元
(37)26日完工A产品250件成本24609.38元,已经验收入库,入库单号3808
(38)处置一台闲置资产原值10000元累计折旧为4000元,收到价款8000元存入银行(不考虑相关税费)
(39)支付本月水费2425元其中车间负担1490元
(40)支付本月电费其中车间耗电2270元,管理部门耗电1920元款项尚未支付
(41)26日发出乙材料1200千克,单价43.53元,用于B产品生产
(42)支付违约金5000元
(43)30日收到L公司账款120000元
(44)31日结算本月应付工资总额97000元其中生产工人68000元并按产品生产工时进行分配其中A 产品8000工时B产品9000工时车间管理人员工资6000元行政人员工资23000元
(45)计算本月应付借款利息3700元
(46)31日结转本月制造费用并按工时分配A、B产品
(47)计算本月固定资产折旧11500元车间负担70%
(48)31日结转生产成本A 2000件B2000件
(49)31日结转已经售出A、B产品成本A买1750 B 1250
(50)按主营业务收入的5%计算本月应交营业税
(51)结转本月损益账户,计算本月利润
(52)根据利润总额按33%的所得税税率计算本月应交所得税,结转所得税
(53)结转本月税后利润