《审计学》练习题(二本)

《审计学》练习题

客观题

第一章审计职业

一．判断题

1．相对外部审计而言，内部审计的独立性较弱。（）

2．中国注册会计师执业规范体系的核心部分是独立审计准则，它包括一般准则．外勤准则和报告准则三个部分。（）

3．我国第一部审计法规——北洋政府颁布的《审计法》；我国第一位注册会计师——潘序伦；中国第一家会计师事务所——正则会计师事务所。（）

4．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。（）

二．单选题

1．我国政府审计的起源基于（）。

A．西周B．秦汉C．隋唐D．宋代

2．在国外，政府审计机构的建立，从独立性．权威性来讲，由（）领导最适宜。

A．财政部门B．议会C．政府D．国务院

3．制定国际审计准则的机构是（）。

A．国际会计师联合会B．国际会计标准委员会C．国际审计实务委员会D．国际审计标准委员会4．注册会计师审计的依据是（）。

A．财政部制定的会计准则B．中国注册会计师协会制定的独立审计准则

C．审计署制定的国家审计准则D．中国注册会计师协会制定的国家审计准则

5．中国第一家会计师事务所是( )

A．立信会计师事务所B．高威会计师事务所C．上海会计师事务所D．正则会计师事务所三．多选题

1．按目的和内容的不同分类,审计可分为( )。

A．合法．合规性审计B．绩效审计C．政府审计D．财务报表审计

2．我国审计监督体系是由( )组成的。

A．政府审计B．强制审计C．内部审计D．独立审计

第二章审计规范

一．判断题

1．出现经营失败时必然发生审计失败。（）

2．一般来说，因违约．过失可能使注册会计师负行政责任和民事责任，因欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。（）

3．注册会计师如果没有查出被审计单位会计报表中的错报事项，必须承担法律责任。（）4．注册会计师邓洪担任利宽公司常年的会计顾问，邓洪所在的会计师事务所仍可承办利宽公司委托的审计业务。（）

5．注册会计师的审计报告并非对会计报表的担保，所以，未检查出会计报表的重大错误，并不一定表示审计工作未按审计准则执行。（）

6．注册会计师在形式上保持独立，实际上是相对于第三者而言，即注册会计师必须在第三者面前呈现一种独立于委托单位的身份。（）

7．注册会计师执行审计业务的业务收费，应当根据业务的性质．工作量的大小．参加人员层次的高低和服务成果的大小等因素确定。（）

二．单选题

1．注册会计师的审计责任是指（）

A．对其出具的会计报表的真实性．合法性负责

B．对其出具的审计报告的真实性．合法性负责

C．对其出具的管理建议书的真实性．合法性负责

D．对其助理人员的工作负责

2．注册会计师不得代行委托单位管理决策的职能，该规定实质上是为了将（）加以区分。A．会计责任与审计责任B．管理责任与行政责任

C．报告责任与报表责任D．会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任

3．注册会计师徐宏在执业过程中发现自己无法胜任此项工作，那么徐宏应当（）

A．出具保留意见的审计报告B．出具拒绝发表意见的审计报告

C．请求会计师事务所改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能

4．在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括（）

A．当法庭传唤客户与审计人员时

B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时

C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师所索要有关资料

D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时5．下列哪一种收费方式违背了审计人员职业道德（）

A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费

B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费

C．根据破产清理结果的多寡来确定收费

D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用

6．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务应（）

A．聘请其他专业人员帮助B．转包给其他会计师事务所C．减少业务收费D．拒绝接受委托三．多选题

1．注册会计师对客户所负的特殊责任有（）。

A．提交管理建议书B．按时按质完成委托业务

C．保密D．不按服务成果的大小决定收费标准的高低

2．专业胜任能力要求主要指（）

A．不得从事不能胜任的业务

B．对助理人员和其他专业人员的工作负责任

C．接受后续教育D．跨地区．跨行业执业

3．根据《注册会计师法》的规定，如果注册会计师违反执业准则．规则招揽业务，应当受到（）等处罚。

A．罚款B．警告C．暂停执行注册会计师业务D．吊销注册会计师证书

4．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（）。

A．注册会计师在某电视台作访谈节目时，在屏幕上出现：“××会计师事务所首席注册会计师：××”

B．注册会计师在名片中印有“××会计师事务所主任会计师”和“××市第×届人大代表”

C．注册会计师是被审计单位的独立董事

D．注册会计师的儿子是被审计单位的一个计算机程序员

5．中国注册会计师独立审计准则体系包括( )。

A．独立审计基本准则B．审计质量控制准则

C．独立审计具体准则和独立审计实务公告D．执业规范指南

6．下列各项中属于注册会计师执业规范体系的有（）。

A．独立审计准则B．职业道德准则C．审计质量控制准则D．后续教育准则

第三章审计目标和审计计划

一．判断题

1．被审计单位管理当局在会计报表上的认定有些是明示的，有些则是暗示性的。（）

2．“完整性”认定主要与财务报表的组成要素的高估有关。（）

3．审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，即成为事务所与委托人之间在法律上生效的合同。（）

4．为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中，就不得作出任何修改。（）5．“表达与披露”认定是指资产负债表上的特定组成要素是否适当地加以分类．说明和披露。（）二．单选题

1．“权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。

A．资产负债表B．损益表C．现金流量表D．会计报表

2．下列哪项工作不是在制定审计计划前完成（）

A．确定审计聘约的可接受性B．签订审计业务约定书

C．确定实质性测试的性质．范围和时间D．初步评价审计风险

3．审计计划通常是由（）于外勤审计工作开始前起草的。

A．会计师事务所主要负责人B．审计项目参与人

C．审计项目负责人D．会计师事务所的法人代表

4．在会计报表审计中，注册会计师能使用分析性复核程序的阶段是()。

审计计划阶段实质性测试阶段审计报告阶段

A．是是是

B．是否是

C．否否是

D．否是否

5．如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定发生错误的是（）。

A．存在或发生B．权得和义务C．估价或分摊D．表达与披露

三．多选题

1．审计过程，是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括（）。

A．计划阶段B．实施阶段C．报告阶段D．完成阶段

2．在审计计划阶段，运用分析性复核的主要目的是（）。

A．进一步了解客户情况B．确认资料间异常的关系和意外的波动

C．收集证据D．找出存在较高错报风险的领域

3．会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括()。

A．了解被审计单位的基本情况B．商定审计收费

C．明确审计业务的目的．性质和范围D．评价会计师事务所的胜任能力

4．注册会计师判断被审计单位会计报表的编制是否合法的依据有（）。

A．《企业会计准则》B．《独立审计准则》C．其他财务会计法规D．相关会计制度

第四章审计技术方法

一．判断题

1．审计抽样与抽查是同义语。（）

2．信赖不足风险，是指抽样结果使注册会计师没有充分信赖实际上应予以信赖的内部控制的可能性。（）

3．在统计抽样和非统计抽样中，都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。（）

4．注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，亦即认为抽样结果有5%的可容忍误差。（）二．单选题

1．用来估计总体中的错误金额的抽样称为（）。

A．属性抽样B．变量抽样彩C．统计抽样D．非统计抽样

２．在实质性测试中通常采用的审计抽样方法是（）。

A．属性抽样B．变量抽样C．固定样本量抽样D．发现抽样

３．审计抽样通常不适用于（）审计程序。

A．观察．函证和计算B．检查．观察和询问C．观察．询问和分析性复核D．盘点．计算和询问4．审计人员选用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）。

A．155 B．195 C．200 D．235

5．在以下因素中，除（）外，均与样本成正向关系。

A．审计总体规模B．可信赖程度C．可容忍误差D．预期总体误差

三．多选题

1．注册会计师在设计样本时，应当考虑的因素有（）。

A．审计目标和分层B．审计对象总体与抽样单位

C．抽样风险和非抽样风险D．可信赖程度和可容忍误差

2．常用的样本选取方法有（）。

A．随机选样B．系统选样C．整群选样D．随意选样

3．按审计抽样所了解的总体特征不同，可以将审计抽样划分为（）。

A．属性抽样B．变量抽样C．统计抽样D．非统计抽样

4．审计抽样只与审计风险要素中的（）相关。

A．程序风险B．固有风险C．控制风险D．检查风险

5．有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有（）。

A．审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序

B．统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡

C．统计抽样能够减少审计过程中的专业判断

D．对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大

第五章审计证据和审计工作底稿

一．判断题

1．审计证据的充分性和适当性是证据的两大相互独立的特征，彼此之间没有影响。（）

2．可使审计人员获得口头证据的审计程序是查询和函证。（）

3．当期档案是指那些记录内容经常变化，只供当期审计使用或下期审计参考的审计档案。（）4．客观公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础上，所以说，审计证据数量越多越好。（）

二．单选题

1．华荣会计师事务所承接A公司验资业务，委派本所注册会计师王丹并聘请华联会计师事务所李云共同完成该项业务，则此项业务审计档案的所有权应属（）。

A．华荣会计师事务所B．华荣和华联会计师事务所C．王丹D．王丹和李云2．下列哪一类审计证据的证明力最强( )

A．客户的销售发票副本B．注册会计师独立计算出来的每股收益率

C．银行寄给客户的银行存款余额的对账单

D．注册会计师直接寄给客户债务人的应收账款询证函

3．审计证据的证据力有大小，你认为下述哪一个排列是正确的（）。

A．实物证据>口头证据>书面证据B．实物证据>书面证据>口头证据

C．口头证据>书面证据>实物证据D．书面证据>实物证据>口头证据

4．注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为（）。A．计算B．检查C．分析性复核D．比较

5．存货盘点表属于（）。

A．环境证据B．实物证据C．书面证据D．口头证据

6．注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（）。

A．书面证据B．口头证据 C．实物证据D．环境证据

三．多选题

1．通过观察的方法可以获取以下类型的证据（）。

A．实物证据B．书面证据C．口头证据D．环境证据

2．注册会计师运用专业判断确定已获取的审计证据是否充分．适当时，应当考虑的主要因素包括()。

A．审计的成本与效益B．审计风险及具体审计项目的重要性

C．审计经验D．审计证据的类型与来源

3．在审计证据中，会计记录属于（）。

A．外部证据B．内部证据C．书面证据D．口头证据

4．审计工作底稿的三级复核制度，就是会计师事务所制定的以（）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的玫种复核制度。

A．主任会计师B．项目经理C．部门经理D．注册会计师

5．．环境证据是指以被审计单位产生影响的各种环境事实，包括（）。

A．被审计单位管理人员的素质B．各种管理条件和管理水平

C．被审计单位的内部控制的情况D．被审计单位的合同资料

6．在执行实质性测试程序获取审计证据时，注册会计师应当考虑以下主要事项（）：

A．资产．负债在某一特定时日是否存在

B．经济业务的发生是否与被审计单位有关

C．收入与费用是否归属当期，并相互配比

D．会计报表项目的分类反映是否适当，并前后一致

第六章审计风险和重要性

一．判断题

1．注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需搜集的审计证据的数量就越少。（）

2．审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。

3．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多次年度会计报表审计应使用相同的重要性水平。（）

4．注册会计师可以改变审计风险和检查风险的实际水平，但无法改变固有风险．控制风险的实际水平。（）

5．内部控制越有效，其控制风险水平越低。（）

6．注册会计师应注意尽管确定重要性属于专业判断范畴，但应同时考虑错报的余额（数量）和性质，同时还应考虑一些相对而言较小的错报金额累积起来对会计报表构成重要影响的可能性。（）二．单选题

1．在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险．控制风险之间的关系是（）。

A．同向变动关系B．反向变动关系C．有时同向变动，有时反向变动D．不明显

2．如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，审计人员应取（）作为重要性的初步判断数。A．最低者B．最高者C．平均数D．加权平均数

3．审计风险的英文缩写是（）。

A．IR B．AR C．DR D．CR

4．在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性？（）

A．总账层和明细账层B．资产负债表层和损益表层

C．会计报表层和账户余额层D．记账凭证层和原始凭证层

5．利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（）。

A．初步评估水平B．再次评估水平

C．计划估计水平D．实际水平

三．多选题

1．审计风险是由（）组成的。

A．内部控制制度风险B．控制程度风险C．固有风险和控制风险D．检查风险

2．对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）。

A．要求的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多

B．要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越少

C．评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少

D．评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多

3．对重要性的判断应从（）方面来加以考虑。

A．数量B．发生额C．性质D．专业判断

第七章内部控制及其评审

一．判断题

1．注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度，这是现代审计的重要特征。（）

2．小规模企业的内部控制通常比较弱，固有风险和控制风险较高，注册会计师应主要或全部依赖实质性测试程序获取审计证据，以将检查风险降低至可接受的水平。（）

3．控制程序通常比控制环境的政策或程序更直接地与某一特定认定相关。（）

4．假如控制风险较大，就需进行范围更广的控制测试。（）

5．由于内部控制能有效地防止或发现错误与舞弊，因此内部控制应当越健全越好。（）

二．单选题

1．控制风险评价太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（）。A．无效率B．无效果C．Ａ和ＢD．有效果，无效率

２．对控制风险的评价，是为了确定完成审计工作所需执行的实质性测试的（）。

A．性质．方法．程序B．时间．范围．手段

C．性质．范围．程序D．性质．范围．时间

３．注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（）。

A．有重大缺陷的内部控制B．拟信赖的内部控制

C．对会计报表有重大影响的内部控制D．并未有效运行的内部控制

４．下列各项中，预防员工贪污．挪用销货款的最有效的方法是（）。

A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任

C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

三．多选题

１．注册会计师记录对内部控制的了解和对控制风险的评价，可先用的方法有（）。

A．检查表B．调查表法C．文字叙述法D．流程图法

２．可以不进行符合性测试的情况有（）

A．相关内部控制不存在B．内部控制存在，但执行无效

C．符合性测试结果不能减少实质性测试的工作量D．企业规模小

３．下列情况中，注册会计师应当将重要账户或交易类别相关认定的控制风险，评估为高水平的有()。

A．被审计单位相关内部控制失效B．注册会计师难以评价相关内部控制的有效性C．注册会计师不拟进行符合性测试D．注册会计师拟进行符合性测试

第八章销货与收款循环审计

一．判断题

1．如果应收账款函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。（）

2．否定式询证函如果顾客未予答复，表明客户的记录是正确可靠的。（）

3．应收账款的正式询证函应由客户签发。（）

4．销售发票应由企业的销售部门开具。（）

5．销售通知单应由企业的会计部门编制．下达。（）

二．单选题

1．对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是（）。

A．执行分析性复核B．扩大符合性测试的范围

C．审查与销售有关的凭证及文件D．进行销售业务的截止测试

2．下列情况中，可以采用消极式函证的有（）。

A．账龄较长的债务人B．欠款金额较大的债务人

C．有争议的债务人D．欠款金额较小的债务人

3．应收账款函证的回函应当（）。

A．直接寄给客户B．直接寄给会计师事务所

C．直接寄给客户或会计师事务所D．直接寄给客户，由客户转交会计师事务所

4．下列情况，对应收账款采用肯定式函证较好的是（）。

A．个别账户的欠款金额较大B．被审单位相关内控有效

C．欠款余额小的债务人较多D．预计差错率较低

5．应收账款正式询证函应当由（）签章。

A．注册会计师B．会计师事务所C．被审计单位D．被审计单位主管部门

三．多选题

1．注册会计师发现被审计单位产成品账户的贷方对应账户是“在建工程”或“材料”等账户，他可能做出如下判断（）。

A．可能福利部门领用本企业生产的产品未作销售

B．可能在建工程领用本企业生的产品未作销售

C．以物易物，互不开销售发票的现象

D．可能有生产领用自制产品未确认销售收入的现象

2．注册会计师确定应收账款函证数量的大小．范围时，应考虑的主要因素有（）。

A．应收账款在全部资产中的重要性B．被审计单位内部控制的强弱

C．以前年度的函证结果D．函证方式的选择

第九章购货与付款循环审计

一．判断题

1．即使某一应付账款明细账户年末余额为零，注册会计师仍然可以将其列为函证对象。（）2．注册会计师审查未入账应付账款的审计程序中，最有效的是审查应付账款的函证回函。（）3．对于被审计单位的关联方交易，会计准则有特殊的披露要求，因此注册会计师对关联方交易通常比对非关联方交易需要收集更多的证据。（）

1．注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业（）

A．低估债权B．低估债务C．高估债权．D．高估债务

2．对应付账款函证通常采用（）

A．肯定式函证B．否定式函证C．传统函证D．A和B都行

3．在对应付账款实施实质性测试时，注册会计师可将（）完全交由被审计单位办理。

A．编制应付账款明细表B．抽查应付账款明细账的加总

C．邮寄函证信D．根据供货方对账单调节未付款发票

4．在被审计单位因重复付款．付款后退货．预付货款等原因而导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应（）

A．提请被审计单位编制重新分类的会计分类，并将这些借方余额在资产负债表中列为资产

B．提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中加以说明

C．提请被审计单位将这些借方余额冲抵应付账款，并在资产负债表附注中说明

D．在工作底稿中编制重新分类的会计分录，以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产

三．多选题

1．应付账款审查时，通常应审查的项目是（）

A．销货发票B．请购单C．银行对账单D．卖方对账单

2．下列各项审计程序中，可以查找出未入账的应付账款的程序是（）

A．审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票

B．审查资产负债表日已经入库，但未收到发票的商品的有关记录

C．审查所有应付账款函证的回函

D．审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根

第十章生产循环的审计

一．判断题

1．如果采用永续盘存制，可不必对存货进行实地盘点。（）

2．存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。（）

3．注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点两部分。（）

4．注册会计师负责指挥和控制被审计单位的存货盘点工作。（）

5．被审计单位对融资租入的固定资产也应计提折旧和进行维修。（）

二．单选题

1．注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了（）

A．查明被审计单位是否漏盘某些重要的存货项目B．鉴定存货的质量

C．了解盘点指示是否得到贯彻执行D．获得存货是否实际存在的证据

2．存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由（）承担。A．会计师事务所B．参与此项工作的注册会计师

C．被审计单位D．被审计单位的主管部门

3．从下列内容中，注册会计师可以得出折旧费用提列不足结论的是（）

A．固定资产投保价值大大超过账面价值B．折旧全部提尽的固定资产数量庞大

C．固定资产大修理费用增幅偏大D．报废资产一再发生超额损失

第十一章筹资与投资循环审计

一．判断题

1．企业债券投资的记账方法一般包括成本法和权益法两种。（）

2．除国务院规定的投资公司和控股公司外，所有公司对外长期投资不得超过其净资产的50%。（）3．如果企业的长期投资证券是委托某些专门机构代为保管的，注册会计师应向这些保管机构进行函证，以证实投资证券的存在性和金额的准确性。（）

4．公司债券发行是否合法，应由被审计单位的律师进行审核。注册会计师可以不将此问题纳入其审计范围内。（）

5．根据“资产-负债=所有者权益”这一平衡原理，如果注册会计师能够对企业的资产和负债进行充分的审查，证明二者的期初余额．期末余额和本期变动都是正确的，则就不必对所有者权益进行单独的审计。（）

1．审计人员审查应付债券时，如果被审计单位该类业务不多可直接进行（）。

A．内部控制调整B．符合性测试C．实质性测试D．穿行测试

2．审计人员在审查长期债券溢价摊销时，不必重点审查的是（）。

A．摊销方法是否正确B．每期摊销额计算是否正确

C．每期摊销收益是否为“应计利息”与溢价摊销额之差

D．长期债券溢折价摊销是否采用权益法核算

3．审计人员要验证企业长期投资是否超出其净资产的50%，为使审计工作更有效其实施相关审计程序的最佳时间是（）。

A．审计计划阶段B．符合性测试阶段C．对被投资单位验资时D．审计完成阶段4．在权益法下核算投资收益时，注册会计师应认可的投资额收益增加的时间为（）。

A．被审计单位计算投资收益时B．被审计单位实际收到投资收益时

C．会计年度结算日D．投资同时确定的日期

第十二章货币资金业务审计

一．判断题

1．由于库存现金余额极小，审计人员可以不进行实质性测试。（）

2．被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。（）

3．银行存款函证的目的包括查找未入账的银行借款。（）

4．若注册会计师已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已支付的支票，可不再向此银行进行函证。（）

二．单选题

1．盘点库存现金时，通常实施（）检查，时间最好选在上午上班前或下午下班后进行。A．通知B．计划C．突击D．定期

2．（）不属于银行存款函证内容。

A．客户的银行贷款余额B．本期银行存款增减额

C．客户的或有负债D．客户的银行存款余额

3．函证银行存款余额的直接目的是证实资产负债表所列银行存款（）。

A．是否存在B．是否正确C．是否完整D．是否具有所有权

三．多选题

1．下列各项中属于银行存款函证内容的有（）。

A．各银行存款户余额B．银行贷款余额

C．银行贷款提保或抵押情况D．各银行存款户性质

第十三章终结审计

一．判断题

1．注册会计师审核期后事项的责任一般只限于自被审计单位资产负债表日始至被审计单位公布会计师报表日止这段时间。（）

2．注册双重日期的做法，全面扩大了注册会计师的责任范围。（）

3．关键管理人员报酬也属关联方交易。（）

4．关联方关系是指直接或间接地控制其他企业或受其他企业控制，以及同受某一企业控制的两个或多个企业。（）

5．注册会计师对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。（）

二．单选题

1．注册会计师对或有负债的下列各项审计程序中，最无效的是（）

A．查阅契约．合同B．查阅会议记录

C．函证应收账款及应付账款D．函证银行往来

2．某注册会计师于4月15日完成了对被审计单位的年度审计外勤工作，开始编写审计报告。4月20日当未完成审计报告时，得知被审计单位于4月18日购买了另一家公司，注册会计师于4月30日完成了对这一事项的审核，则审计报告的日期应为（）

A．4月15日B．4月18日C．4月30日D．注明双重日期

3．对于截止审计报告日被审计单位仍未披露的重大或有损失，注册会计师应当（）

A．提请被审计单位予以披露B．在审计报告中反映

C．在审计报告中增设说明段予以反映D．编制重要事项说明，并作为审计报告附件

三．多选题

1．关联方及其交易对会计报表有重要影响，注册会计师对会计报表进行审计时，应（）。A．实施必要的审计程序，查明是否存在关联方

B．实施必要的审计程序，查明被审计单位是否与关联方进行交易

C．提请被审计单位管理当局就关联方及其交易的披露出具声明书

D．在审计报告中提及重大的关联方及其交易

2．对会计报表有直接影响应予以调整期后事项有（）

A．债务人突然破产而无法收回的大额应收账款

B．资产负债表日后月初有大批产成品不合格

C．被审计单位于资产负债表日前签发的支票，因透支而被开户银行退回

D．被审计单位合并

3．对会计报表无直接影响，但应予以披露的期后事项有（）

A．被审计单位合并B．证券市价严重下跌

C．应付债券提前收回D．偶然性的大笔损失

4．签发审计报告前复核的主要内容有（）

A．所采用审计程序的恰当性B．获取审计工作底稿的充分性

C．审计过程中是否存在重大遗漏D．审计工作是否会计师事务所的质量要求

第十四章审计报告

一．判断题

1．审计报告的签署日期为完稿日期或会计报表截止日。（）

2．当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段，增加对重要事项的说明。（）

二．单选题

1．如果注册会计师未能对存货实地盘点程序，且无替代程序时，注册会计师应对会计报表上的存货项目余额发表（）

A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．拒绝发表意见

2．注册会计师对被审计单位的会计报表不能发表意见，应（）

A．拒绝提供审计报告B．无法表示意见C．拒绝接受委托D．发表否定意见3．注册会计师出具无保留审计报告，如果认为必要，可以在（）增加说明段，增加对重要事项的说明。

A．意见段之后B．范围段之后C．意见段或范围段之后D．审计报告附注4．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“除上述问题待定外”的术语，这种审计报告意见类型是（）

A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见

5．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“因为上述问题是否有重大影响目前无法确定”的术语，这种审计报告是（）

A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告

C．否定意见审计报告D．无法表示意见审计报告

三．多选题

1．以下关于审计报告的叙述，正确的是（）

A．审计报告的标题应为“审计报告”

B．审计报告的收件人指审计业务的委托人

C．注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要不得，可在意见段之前，增加对重要事项的说明

D．审计报告的日期是指完成外勤审计工作日期

2．注册会计师认为被审计单位对会计事项的处理和会计报表的编制存在下列情况之一时，应当出具保留意见的审计报告（）

A．个别重要会计事项的处理违反规定又拒绝进行调整的

B．由于审计范围受局部限制，无法按要求取得应有的审计证据

C．个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则

D．存在重要的未确定事项又无法预计其对会计报表影响的

案例分析题

第1章审计职业

[案例一]：大约在300年前，英国成立了南海股份有限公司。由于经营无方，公司效益一直不理想，公司董事为了使股票达到预期价格，不惜采取散布谣言等手法，使股票价格直线上升。1719年中，南海公司股价为114英镑。到1720年3月，股价劲升至300英镑以上。4个月后，股价更是已高达1050英镑。随着南海公司股价的扶摇直上，一阵投机浪潮席卷全国，170多家新成立的股份公司股票以及原有的公司股票，都成了投机对象，股价暴涨5-6倍，各种职业的人都卷入了这声漩涡。美国经济学家加尔布斯在其《大恐慌》一书中这样描绘当时人们购买股票的情形：“政治家忘记了政治，律师忘记了法庭，贸易商放弃了买卖，医生丢弃了病人，店主关闭了铺子，教父离开了圣坛，甚至边高贵的夫人也忘了高傲和虚荣。”

是年6月，为了制止各类“泡沫公司”的膨胀，英国国会通过了“泡沫公司取缔法”。自此，许多公司被解散，公众开始清醒过来。随着投资热潮的冷却，南海股价一落千丈。当年底，政府对南海公司资产进行清理，发现其实际资本已所剩无几。那些高价买进南海股票的投资者遭受了巨大损失，此后较长一段时间，民众对参股新兴股份公司闻之色变。为了平息南海公司所引发的经济恐慌，1720年9月，英国议会组织了一个由13人参加的特别委员会，对“南海泡沫”事件进行秘密杳证。在调查过程中，由于牵涉到许多财务问题及会计记录，特邀了一名精通会计实务的会计师，名为查尔斯·史内尔。查尔斯通过对南海公司账目的查询．审核，于1721年提交了一份查账报告，，在报告中，查尔斯指出了公司存在舞弊行为．会计记录严重不实等问题。

“南海泡沫”后，英国对股份公司的成立进行了严格限制，股份公司的形式基本上名存实亡。直到1828年，英国政府在充分认识到股份有限公司利弊的基础上，通过设立民间审计的方式，将股份公司中因所有权与经营权分离所产生的不足予以制约，才完善了这一现代化的企业制度。

讨论：（1）你认为查尔斯·史内尔是否能算第一位民间审计人员，作为一名民间审计人员，他必须具备怎样的条件？

(2)你认为审计在现代市场经济中应起什么样的作用？

第2章审计规范

[案例一]：张立注册会计师在一家规模不大的会计师事务所工作。有一天，当客户东方机电公司聘请张立进行年度报表审计时，对其提出了一个要求，即希望从委托之日起，半个月内完成所有的审计任务，并出具审计报告，以向公司股东大会汇报。否则，超过一天，不仅不付审计费用，而且，会计师事务所还要赔款。如果提前，公司可以额外加付审计报酬。张立同意了这一条件。

为了及时完成任务，张立临时聘用了一批还没有毕业的会计专业的大学生。由于张立手上还有一个项目没有完成。因此，他对这些学生进行应急培训之后，即告诉他们如何核对账册．凭证等，然后就请他们自己去客户的现场进行审计，还指派了一个学习成绩较好的学生作为该项目临时负责人，他自己则在另一家客户之处进行电话指挥。10天之后，这些学生带回厚厚一叠工作底稿。因为时间有限，张立将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，并在两周之内，递交给了东方机电公司。

请说明，张立可能违背了哪些独立审计基本准则。

[案例二]：审计人员王某在对A公司年度财务报表审计时，发现一张装修发票上的金额与原合同规定金额有出入，发票比合同金额少了50 000元。A公司接到发票后未曾发现与合同有误，并将款项付讫。以后，执行该装修业务的B公司亦未继续来讨帐。

请问，假定今后B公司也聘请王某审核他们的财务报表，王某能否利用他掌握A公司的审计资料，建议B公司去A公司催付这一差额款？

[案例三]：上市公司银广夏是上世纪末的大牛股，从股价到业绩，均创下了令人眩目的记录：1999年，银广夏的每股盈利0．51元；股价则从1999年12月30日的13．97元启动，一路狂升，至2000年4月19日涨至35．83元。次日实施了优厚的分红方案10转赠10后，即进入填权行情，于2000年12月29日完全填权并创下37．99元新高，折合为除权前的价格75．98元，全年上涨440%，高居深沪两市第二。2000年年报披露的业绩再创“奇迹”，在股本扩大一倍基础上，每股收益攀升至0．827元。被称为“世纪大黑马”。

直到2001年8月，财经杂志以《银广夏陷阱》为题揭露了银广夏的重大造假行为，人们才发现，这只"大黑马"竟然完全是做假账做出来的。

同年８月３日证监会对银广夏公司正式立案调查。经查明，银广夏公司通过伪造购销合同．伪造出口报关单．虚开增值税专用发票．伪造免税文件和伪造金融票据等手段，虚构主营业务收入，虚构巨额利润7．45亿元，其中，1999年为1．78亿元，2000年为5．67亿元。同时，还查明深圳中天勤会计师事务所及其签字注册会计师违反有关法律法规，为银广夏公司出具了严重失实的审计报告。

天津广夏董事长兼财务总监董博．银川广夏董事局副主席兼总裁李有强．银川广夏董事兼财务总监兼总会计师丁功民．天津广夏副董事长兼总经理阎金岱．中天勤合伙人刘加荣．中天勤合伙人徐林文等6人因涉嫌此案于2001年9月5日被刑事拘留．10月13日陆续被逮捕。

银广夏股票自8月9日起停牌30天。9月10日复牌后曾连续15个跌停，后经一段时间平盘震荡后，又再次大幅下挫，截止11月19日，股价已从8月2日停牌前的30．79元跌至4．24元，跌幅高达86．33%，从而创造了中国股市连续跌停天数和短期跌幅最高的记录。对所有持有银广夏股票的机构和个人投资者来说，“银广夏事件”是一个从天堂到地狱般的噩梦！一个欲哭无泪的回忆和永远的痛！

2002年2月，财政部下达了有关中天勤的行政处罚决定。这份正式下达的行政处罚文件，认定中天勤存在重大审计过失，中天勤执业资格及两位签字会计师的会计牌照被正式吊销。

2002年5月，中国证监会发出行政处罚决定书，处罚决定书认定银广夏自1998年至2001年期间累计虚增利润77156．70万元。当期实际亏损为22500．4万元。此外，公司还存在其它违规事实。中国证监会根据有关规定，决定对银广夏处以罚款60万元，并责令改正；鉴于银广夏的部分责任人员已移送司法机关追究刑事责任，待司法机关查清此案后，再对银广夏的有关责任人员予以行政处罚。公司股票将被暂停上市。

2002年10月8日，宁夏银川市检察院将广夏(银川)实业股份有限公司．天津广夏(集团)有限公司及深圳中天勤会计师事务所6名涉案人员提起公诉，指控上述6人犯有提供虚假财务报告罪．提供虚假证明文件罪．虚开增值税发票罪，随后被银川市中院受理。而就在银广夏刑事案被受理前，作为中国目前股民索赔案中诉讼标的最大的“股民起诉银广夏”案就已被银川中院受理。

截至2002年底，有关刑事诉讼．民事诉讼案尚未正式开庭审理，银广厦股民尚未获得民事赔偿。

讨论：

1．从上述案例中，请你谈谈对审计风险．注册会计师法律责任的认识。

2．你认为相关部门对银广厦公司及有关责任人的处罚决定是否具有威慑力？针对频频出现的上市公司假账问题，我国现有的相关法律规定有何欠缺，该如何完善？

第3章审计目标和计划

[案例一]：隆兴公司自开业以来，营业额剧增。为筹措资金，公司决定向银行贷款，但银行希望起出具审计后的财务报表，以做出是否给其贷款的决定。于是，隆兴公司决定聘请宝信会计师事务所进行审计。隆兴公司以前从未进行过审计。

审计刚开始就不太顺利，王玲注册会计师刚到隆兴公司就发现，该公司会计账册不齐，而且账也未轧平。于是王玲花费一个星期的时间帮助公司会计整理账簿等。但公司会计人员却向财务经理抱怨，认为注册会计师王玲太苛刻，妨碍其正常工作。

第二周，当王玲向会计人员索要客户有关资料以便对应收账款进行询证时，会计人员以这些资料系公司机密为由，加以拒绝。接着，王玲又要求，公司在年末这一天，停止生产，以便对存货进行盘点。但隆兴公司又以生产任务忙为由，也加以拒绝。

王玲无奈之下，只得向事务所的合伙人汇报。合伙人张明立即与隆兴公司总经理进行接洽。告知如果无法进行询证或盘点，将迫使注册会计师无法对财务报表表示意见。总经理闻言之后，非常生气。他说，我情愿向朋友借钱，也不要你们的审计报告。不但命令注册会计师马上离开隆兴公司，而且拒绝支付注册会计师前两周的审计费用。合伙人张明也很生气，他严肃地告诉总经理，除非付清所有的审计费用，否则，前期由王玲代编的会计账册将不予归还。

请问：该会计师事务所的做法是否妥当？如果不妥当？你有什么建议？

第5章审计证据和审计工作底稿

[案例一]：广生公司2000年12月31日财务报表显示，其应收账款为200,000元，备抵坏账6000元。注册会计师小王运用所有的审计程序审核了上述二个账户，认为表述恰当，符合会计准则要求。但在2001年1月15日外勤工作尚未结束时，广生公司的主要客户隆兴公司因遭到火灾而无力偿还应付广生公司的债务。2000年12月31日的账面显示，当时应收隆兴公司的账款金额为44000元。

现注册会计师小王与广生公司的财务经理讨论有关火灾情况。小王认为：报表上要调整这一火灾损失。而财务经理认为不应调整这一损失，因为火灾发生在2001年。

请问：（1）小王应如何取得证据来证实这一损失发生在2000年，而不是2001年？

（2）哪些证据将成为调整2000年财务报表的依据？

第7章内部控制及其评审

[案例一]：爱乐者协会每周一至周五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元．换取到一张式样统一的入场院券后，才能入场。每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。出纳清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。

爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。

要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。

第8章销售与收款循环审计

[案例一]：注册会计师张宏审查某电扇厂1999年应收账款账户时,发现有两个明细账户有异常情况。其中(1)×市宏达商场明细账，1999年12月31日借方余额80000元,本年无发生额。经查，此款是1996年宏达商场向该电扇厂购电扇发生的货款。（2）市水泥厂明细账，1999年12月31日贷方余额75000元，本年无发生额。经查，1998年12月31日仍为贷方余额75000元。

讨论方案：

（1）宏达商场明细账中可能存在什么问题，并提出相应的处理意见。

（2）市水泥厂明细账中可能存在什么问题，如何进一步审查此款的真实性？

（3）市水泥厂明细账中如果存在舞弊，如何审查并进行账项调整？

第9章购货与付款循环审计

[案例一]：某注册会计师对某企业进行年度审计。该企业拥有资产10,000,000元，当年获净利50,000元，财务状况良好。注册会计对结账日后数周的交易进行审查，发现下列未入账的负债：（1）2000年12月30日开出金额为12000元的发票（交货条件为运出地FOB），该批货系12月30日发出，该企业于2000年1月4日才收到，故发标于收货当日入账。

（2）2000年12月31日收到一批货物，计80000元（交货条件为运出地FOB），并于当日实地验收入库，记入存货项下。发票日期标明为12月29日，实际却于2001年1月10日才收到，故记入1月份交易中。

（3）冷热气设备于12月31日装妥，计400000元，发票日期也是12月31日，但该企业直到2001年1月20日付款，才予以入账。

（4）2000年11月及12月广告费计5000元，发票日期为2000年12月31日，该企业到次年1月12日付款时才入账。

讨论方案：上述各项未入账的负债是否需要调整，为什么？

第10章生产循环审计

[案例一]：注册会计师刘红在观察被审计单位存货实地盘点时，注意到下列特殊项目：

（1）产成品储存室有数台电动机没有悬挂盘点单，经查询，据说属被审计单位承销品；

（2）验收部门有切片机一台（为被审计单位主要产品之一），盘点单上标明“重做”字样；

（3）运输部门有一台已装箱的切片机，没有悬挂盘点单，据称该机已售给A公司；

（4）一小型仓库内存有五种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单，经刘红抽点，与盘点单的记录相符。

要求：分别指出对这些项目应进一步实施哪些审计程序？

第11章筹资与投资循环审计

[案例一]：中安会计师事务所10月份接受ABC公司的委托，将对其当年的财务报告进行年度审计。11月时，该公司总经理邀请事务所的两位合伙人参加公司的会议。会上，总经理首先发言：“从我们10月31日的资产负债表看，公司的资金流动性较差，而明年我们需要从外界取得资金以扩大公司的经营规模。为了使贷款人和投资人对本公司有良好的印象，顺利地筹到资金，我公司12

月份的财务报表所表现的公司状况应当足够完美。为此，我希望各部门主管人能在12月份内尽可能改善财务报表，特别是公司的流动性和盈利能力的表达。我厂邀请了事务所的会计师参加会议，以让他们理解我们将要采取的措施，并希望取得他们的协助。因为，公司的财务报表必须经过注册会计师的鉴证，才可能得到需要的融资。”

销售部经理接着发言：“我们可以请我们的一些大客户，在12月中旬订购部分他们通常在次年才定购的货物。这样不仅可以增加本年度利润，也可以增加本年度的流动资产。”

生产部经理的建议是：“我们在12月底前，突击将全年的订货的全部发送出去就可以将这些收入全部表现在今年的账上。另外，还可以采取些其他措施，比如，对要些客户多发运货物，他们即使退货，也只能等到明年，我们今年账上的业绩会看上支蛮好。”

会计经理接着说：“有一部分客户会在12月底发来定货单，对此我们无法在年内把货物发运出去，但可以在账上先列为销售。还有，这部分客户中总有的会在12月开出支票，但支票往往迟至1月初才能收到；对这些12月底开出的支票，我们可以通过记入12月31日的现金余额中。”

财务经理提出以下建议：“我们公司有一部分员工购买本公司股票而签发的本票年内尚未到期，我们应该动员他们想方设法拿出现金来，哪怕明年初再还给他们也行。”

“为了改变流动比率，我们可以做的另一件事是：在12月31日那一天签发支票偿还大部分流动负债，但支票拖几天再送出，或者故意把支票内容填错而让银行退回，这样实际上就会延至明年1月才真正付款，那时又会有新的收入能够应付得了这一批偿债的需要。”

生产经理接着又提出最后的两个建议：“我们有一部分准备今年内降价处理的存货，可以拖到明年再处理，账上就可以保留这部分存货的原值。再有，我们已经订购的一批新设备，可以要求供应商推至明年再发货，并请他们1月份再开来账单。”

总经理在听完所有的建议后，对事务所的两位合伙人说：“你们已经看到了，为了我们之间的密切合作，我们已经把所有的想法都告诉了你们，希望这些想法不要妨碍你们发表无保留意见。同时，我们在签订审计合同时讲好的预先支付的那部分审计费，也请你们宽限到明年1月。对我们以上意见，你们认为如何？”

讨论：

（1）如果你是会计师事务所的合伙人之一，请对会议中的各项建议加以评论。这些建议属于违法行为吗？

（2）假如公司通过了上述各项建议，你会向公司保证出示无保留意见的审计报告吗？为什么？你会因为公司执意采取上述建议而中止与公司已签订的审计合同吗？

第14章审计报告

[案例一]：请分别就下列四种情况，指出注册会计师应出具何种审计意见类型的审计报告，并说明理由。

（1）H公司是生产经营炸药的公司，因危险性很高，所以保险公司不愿对其财产承保，而该公司未在会计报表中加以提示。该公司财产可能被一次爆炸事件损坏无余，但该公司具有良好的安全记录，且从未有过爆炸损失。

（2）B公司拥有自购置之日起就有大幅度增值的房屋一幢。资产负债表中将该房屋以现行评估价表示，并已充分披露，该公司深信资产负债表中所列房屋估价较为合理。

（3）K公司为非银行金融公司。该公司遵照政府有关部门的规定编制会计报表，但某些项目和《企业会计准则》严重背离。这些项目所涉及的金额不大，且已在会计报表的附注中进行了充分揭示。

（4）C公司对各子公司都拥有股票投资，已查明各项投资均以原始成本入账，但难以审核各子公司以查明资产负债表中长期投资数额的真实性。

审计学 第二章习题与答案

第二章 （一）单项选择题 1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。 A、验资 B、财务报表审阅 C、对财务报表信息执行商定程序 D、预测性财务信息审核 2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托，从事下列业务中，其中属于注册会计师的相关服务业务的是（）。 A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议 B、对乙公司的预测性财务信息进行审核 C、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告 D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核 3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（）。 A、承担某企业的常年会计顾问 B、对企业内部控制情况进行审核 C、为企业提供纳税筹划服务 D、代企业编制财务报表 4、注册会计师提供的相关服务不包括()。 A、管理咨询 B税务服务 C、会计咨询与会计服务 D、验资 删5、注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是（）。 A、验资 B、财务报表审阅 C、盈利预测审核 D、对财务信息执行的商定程序 6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计，下列选项中，属于“鉴证对象”的是（）。 A、ABC公司2007年财务报表 B、ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量 D、ABC公司2007年财务报表及其附注 删7、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中，不正确的是（）。

A、定性的鉴证对象比定量的鉴证对象评价和计量的准确性更高 B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高 C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高 D、时点的鉴证对象比时期的鉴证对象评价和计量的准确性更高 8、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。下列关于三方关系人的叙述不正确的是（）。 A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者 B、责任方一般不是注册会计师，但注册会计师有可能是责任方 C、责任方与预期使用者可能是一方，也可能不是同一方 D、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人 9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是（）。 A、鉴证对象只能是财务状况 B、审计时所使用的标准是审计准则 C、注册会计师应当针对鉴证对象信息（或鉴证对象）在所有方面是否符合适当的标准，以书面报告的形式发表能够提供一定保证程度的结论 D、标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准，包括列报的基准 10、事务所质量控制制度中关于鉴证业务独立性的下述安排中，不正确的是（）。 A、会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函 B、对所有上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人 C、事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部人员，不包括外聘专家 D、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函 11、项目质量控制复核的时间是（）. A、在出具报告前完成项目质量控制复核 B、与管理层沟通后完成质量控制复核

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最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过 第一章 自测1 审计独立性主要表现在审计主体的独立性即有独立的机构和人员审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 选择一项 对错 自测2 与所有权监督比较经管权监督的特征在于。 选择一项或多项 A. 经管权监督属于内部监督 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 自测3 在世界范围内( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项 A. 独立式 B. 司法式 C. 立法式 D. 行政式 自测4 民间审计是指由独立的注册会计师通过接受委托对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。 选择一项 对错 自测5 审计总目标是围绕( )而界定的。 选择一项 A. 财务审计 B. 财务报表审计 C. 国家审计 D. 效益审计

自测6 ( )是审计的基本职能。 选择一项 A. 经济鉴证 B. 经济监察 C. 经济评价 D. 经济监督 第二章 自测1 下列有关审计准则的表述中正确的有 选择一项或多项 A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是作出审计决定的依据 C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 E. 审计准则是评价审计质量的依据 自测2 关于国家审计规范下列说法正确的有 选择一项或多项 A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 自测3 注册会计师执业准则适用于 选择一项 A. 部门内部审计组织的审计 B. 民间审计组织的审计 C. 国家审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 自测4 国注册会计师执业准则体系可以分为( )选择一项或多项 a. 相关服务准则 b. 审计准则 c. 鉴证业务准则 d. 质量控制准则 自测5

审计学试题卷和答案解析

审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段

审计学试卷及答案

《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证

C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，

审计学测习题及参考答案

精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）

A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）

审计学试卷及答案

审计学试卷及答案 一、名词解释：（每题4分，共16分） 1. 重大错报风险 2. 审计抽样 3. 穿行测试 4. 审计业务约定书 二、单项选择题（每题1分，共12分） 123456789101112 1.《中国注册会计师执业准则》体系不包括（ ） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ）　 A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ）　 A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单　 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账　 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性

A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性 C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日

审计学第二章习题答案

第二章注册会计师法律责任 一、单项选择题 1、下列表述中，不恰当的是（）。 A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期 B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D.经营失败必然会导致审计失败 2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于是（）。 A.没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈 3、注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有（）的责任。 A.普通过失 B.重大过失 C.推定欺诈 D.欺诈 4、A公司是一家上市公司，其年度财务报表一直由B会计师事务所实施审计。2010年公司因债务纠纷及发生巨额亏损，导致股民遭到巨大亏损，股民C认为注册会计师在2009年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提起诉讼，要求赔偿其巨额损失。根据上述内容判断下列说法正确的是（）。 A.注册会计师可作为利害关系人提起诉讼 B.股民C可单独对B会计师事务所提出控告 C.注册会计师不需要承担民事赔偿 D.应先由A公司赔偿股民C的损失 5、下列能作为会计师事务所免责的事由是（）。 A.在报告中注明：本报告仅供工商登记使用 B.在报告中注明：本报告仅供工商年检使用 C.在报告中注明：本报告仅供贵公司内部使用 D.在报告中注明：对舞弊迹象提出警告 6、利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，对会计师事务所的相关法律责任的影响是（）。 A.免除赔偿责任 B.减轻赔偿责任 C.赔偿责任不变

审计学习题主观题答案

第一章 1.答案： （1）审计主体：政府审计机关(审计署)；审计对象：三峡库区移民资金。 （2）国家审计职能：经济监督、经济评价。 2.答案： （1）审计监督作用 （2）参谋服务作用 （3）加强经济管理 第二章 1.答案： （1）损害独立性。正则会计师事务所基于华夏公司所欠的审计费用收取资金占用费，使其在华夏公司拥有了“审计收费以外的其它直接经济利益”。 （2）不损害独立性。该注册会计师所从事的记账凭证录入工作属于文字录入工作，与编制鉴证业务对象的数据或其他记录无关。 （3）不损害独立性。向客户提出政策选用和账务处理调整的建议、协助客户解决相关账户的调整问题（包括列示审计调整分录等），均属于审计业务应当提供的常规工作。 2.答案： （1）会损害独立性；因为A会计师事务所的部分审计收费与X商业银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务。 （2）会损害独立性；因为C注册会计师拥有X商业银行股票，虽然市值很小但属于直接经济利益，损害审计独立性。 （3）违反职业道德规范；职业道德规范不允许会计师事务所对其能力做广告宣传，不得不经邀请直接或请人向非客户发放事务所简介。 第三章 1.答案： 第四章 1.答案： （1）由于ABC公司所处行业市场波动较大，销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比

较稳定，因此选择总资产作为基准确定报表层次重要性水平。 180000×0.5%=900万元 （2）两者呈反向变动关系，即重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。 2.答案： （1）可接受的检查风险水平 情况一4%÷ 40% ＝ 10% 情况二 4%÷100% ＝ 4% 情况三 2%÷40% ＝ 5% 情况四2%÷100% ＝ 2% （2）第四种情况需要注册会计师获取最多的审计证据。因为其可接受的检查风险水平最低。 第五章 1.答案： （1）购货发票比收料单可靠。因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自制。 （2）销售发票副本比产品出库单可靠。因为两者都是内部证据，但发票副本是在外流传的内部证据。 （3）领料单比材料成本计算单可靠。因为领料单经各部门审核，而成本计算单是会计人员自制的。 （4）薪酬发放表比薪酬费用分配表可靠。因为发放单有领取人的签字。 （5）存货监盘记录比存货盘点表可靠。因为存货监盘记录是注册会计师编制的，盘点表是公司提供的。 （6）银行询证函回函比银行对账单可靠。因为银行询证函回函是直接递交注册会计师的外部证据。 2.答案： 李浩应当指导助理人员实施以下程序： ①实施必要的审计程序，来确认应收账款的账龄及其可收回性；②把审查过程和结果记录在审计工作底稿中，并注明资料的来源。 这张审计工作底稿应具有： 1.被审计单位名称。 2.审计项目名称。 3.审计项目时点或期间。 4.审计过程记录。 5.审计结论。 6.审计标识及其说明。 7.索引号及编号、页次。 8.编制者姓名及编制日期。 9.复核者姓名及复核日期、复核范围。 10.其他应说明事项。 3.答案： 由购货单位签收的“收货单”属于由被审计单位保管的外部证据，但在助理人员未将复印件与原件核对一致的情况下，复印件作为审计证据的可靠性大为降低，不仅使得根据复印件得出的“未见异常”结论不可信，而且违反了形成审计工作底稿的有关要求。

大学考试试卷审计学及答案

大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】

大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性

审计学试卷试题库含答案总结

审计学试卷试题库含答案 一、单项选择题 1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（） A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（） A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中，不违反职业道德规范的是（） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点 凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（） A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中，属于永久性档案的是（） A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定 二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（） A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有（） A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费

审计学的习最新题与答案

第四章 （一）单项选择题 1、关于经营失败和审计失败的下列表述中，不恰当的是（）。 A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期 B、审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C、审计风险是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D、经营失败必然导致审计失败 2、如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。 A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现 B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见 C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告 D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求 3、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。 A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎

B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计 D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失 4、甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但仍未发现应收账款中某些重大错报。你认为注册会计师的行为属于（）。 A、没有过失或普通过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘，但XYZ公司表示年终前已做过盘点，并提供了盘点的全部记录。A审查了盘点记录后就认可了存货的真实性。后来XYZ公司的存货被证实存在大量虚构情况，那么乙将被认为有（）。 A、普通过失 B、违约 C、重大过失 D、欺诈 6、如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大错报没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。 A、普通过失 C、推定欺诈 B、重大过失 D、欺诈 7、在以下选项中，不属于注册会计师所承担的行政责任表现形式的有（）。 A、警告 B、暂停执业 C、没收违法所得 D、吊销注册会计师证书 8、注册会计师由于违约和过失行为，有可能因此承担的法律责任形式包括（）。 A、行政责任和民事责任 B、民事责任和刑事责任 C、行政责任和刑事责任 D、行政责任、民事责任和刑事责任

《审计学》试题及答案()

《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性

C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?

自考审计学真题(含答案)

2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对

审计学习题及答案分析-共12页

审计学（考试时间：120分钟） 一、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1、谢霖创办的中国第一家会计师事务所是（） A、上海会计师事务所 B、北京会计师事务所 C、正则会计师事务所 D、立信会计师事务所 2、“权利和义务”认定只与（）的组成要素相关 A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、股东权益变动表 3、注册会计师在对被审计单位存货进行盘点时，发现有盘盈情况，说明会计报表存在以下认定错误（） A、完整性 B、存在或发生 C、权利与义务 D、表达与披露 4、注册会计师的审计责任（） A、保证会计资料的真实、完整与合法 B、保证按时按质完成审计业务 C、合理保证所审计的会计报表的可信赖程度 D、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 5、在审计人员获取的各项书面证明中，证明力最强的是（） A、管理当局声明书 B、审计人员编制的各种计算表或分析表 C、由被审计单位保管的银行函件 D、由被审计单位客户寄给会计师事务所的询证函回复 6、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为100 000元，而资产负债表可接受的重要性水平为60 000元，则会计报表层次的重要性水平应为（）元 A、 100 000 B、 200 000 C、 60 000 D、 12 000 7、注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查 （）

A、销货业务的入账时间是否正确 B、是否存在过多的销售折扣 C、年底应收账款余额的真实性 D、未经核准销货退回 8、对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应（） A、审查所审期间应收账款的收回情况 B、审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 C、了解大额应收账款的信用情况 D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例 9、某企业应付账款明细账年末余额和本年度进货金额如下所列，注册会计师对应付账款进行审计时，如只选择一家公司进行函证，应选择的公司是（）A、 50 650，58 265 B、 2 658，4 925 C、 0，300 369 D、 1 470，2 230 10、下列情况中，注册会计师可以初步判断被审计单位固定资产折旧计提不足的是（） A、累计折旧与固定资产原值比率较大 B、提取折旧的固定资产账面价值很大 C、固定资产的投保价值大大超过账面价值 D、经常发生大额的固定资产清理损失 11、注册会计师为了证实固定资产的完整性，最有效的程序是（） A、以固定资产明细账为起点，进行实地追查 B、以实地为起点，追查至固定资产明细账 C、先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地 D、先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账 12、下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是（） A、存货监盘的目标、范围及时间安排 B、存货监盘的要点及关注事项 C、抽查存货的范围 D、参加存货盘点人员的分工 13、应付职工薪酬的审计目标不应包括（） A、确定应付职工薪酬的期末余额是否正确 B、确定应付职工薪酬的列报是否恰当 C、确定应付职工薪酬是否实际发放

审计学综合测试题含答案

审计学综合测试题（含答案） 一、名词 1. 系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 2. 财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。 3. 审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。 4. 审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 5. 管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。 二、单选 1?审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。 2. 经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。 3. 下列不适用函证的项目是（库存现金）。 4. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。 5. 在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。 6. 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B存货）。 7. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。8?当审计报告的意见段中出现除??…的影响外”的字样时，表明审计报告含（B. 保留意见）。 9. 有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（ B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。10. 以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留 意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A.在审计报告中增 加强调事项段提及这一情况）。 三、多项选择题 1. 注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（A风险评估程序、B控制测试程序、C实质性程序）。 2. 作为审计证据的会计记录有（A.会计凭证B.会计账簿C各种试算表D.各种汇总表）。 3. 审计意见的基本类型有（A.无保留意见B否定意见C保留意见D.无法表示意见）。 4. 下列属于内部控制要素的有（A.控制环境B.风险管理C控制活动D.信息与沟通）。

自考审计学习题和答案

自考审计学习题和答案 “熟能生巧”是一个需要长期坚持的过程，如果自考审计学，当然是需要每天都要复习一些内容的，但是我们也不用慌张，每天复习过后，把内容在脑海中回想一遍，然后做一做题练习一下。接下来，轮到发挥的时候了，看看下面这组题你会做多少吧！ 1.下列项目中，不属于总体审计策略内容的是( )。 A. 计划风险评估程序 B. 确定审计方向 C. 计划审计的时间安排 D. 确定审计范围 2. 下列关于具体审计计划的说法，正确的是( )。 A. 具体审计计划是根据总体审计策略制定的，具体审计计划不对总体审计策略决产生影响 B. 总体审计策略和具体审计计划具有不同作用，所以不能将二者合并为一份审计计划文件 C. 总体审计策略编制在前，具体审计计划编制在后，两项计划活动相互孤立 D. 总体审计策略和具体审计计划其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定 3. 下列关于计划审计工作的说法，正确的是( )。 A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改 B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准 C.小型被审计单位无须制定总体审计策略 D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

4.以下内容不属于初步审计活动内容的有( )。 A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B.报告目标、时间安排及所需沟通 C.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解 D.评价遵守职业道德规范的情况 5.当注册会计师就总体审计策略和具体审计计划中的内容与被审计单位的治理层和管理层进行沟通时，应当保持执业谨慎，尤其要防止由于具体审计程序被( )所预见等原因而损害审计工作的有效性。 A.承担管理责任的治理层 B.内部审计部门的职员 C.不承担管理责任的治理层 D.财务部门的职员 6.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况不包括( )。 A.业务性质、经营规模和组织结构 B.经营情况和经营风险 C.以前年度接受审计的情况 D.控制活动 参考答案 1-6 A D D B A D

《审计学》试题及答案

《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据

11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )