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酒吧经营的成本收益分析

酒吧经营的成本收益分析
酒吧经营的成本收益分析

一、酒吧经营的成本收益分析

(一)销售收入对酒吧经营的作用

1.酒吧销售收入的实现

说明酒吧经营的产品满足了市场需求,得到了市场的认同。适销对路、质优价廉的产品在市场上处于有利的竞争地位,并能及时销售出去。

2.销售收入是企业继续经营的保证

酒吧只有及时取得销售收入,才能以此抵补经营过程中的各种耗费,并用于下一生产周期购买原材料及支付工资和各项费用,使经营过程能够不间断地进行。

3.取得销售收入是实现资金周转的必要条件

现代企业资金运动过程,一般可分为资金的筹措、使用、耗费、收入和分配5个阶段。其具体资金运动是从货币资金开始,最后再回到货币资金阶段,继续上述过程的循环反复,最后回到货币资金,在具体经营过程中表现为产(商)品销售收入的实现。由于再生产的不断进行而引起的连续不断的资金循环,就是资金周转。要实现并加速企业资金周转过程,提高资金的利用效果,就必须及时取得销售收入,这是实现资金周转的必要条件。

(二)酒吧经营的成本收益分析

对于经营中的酒吧可根据过去一段时间内企业的实际收入和开支情况来进行成本收益分析。对于新开业的酒吧用试算收益表来进行成本收益分析。试算收益表反映的是对未来某一时期财务状况的预测,包括一定时期内的收入、支出、利润或亏损。

试算收益表

项目金额所占百分比(%)

饮料、食品、水果拼盘 2190000 91.25

其他娱乐项目 210000 8.75

销售收入总计 2400000 100

销售成本 840000 35

毛利 1560000 65

费用

薪金 240000 10

薪资税及员工福利 72000 3.0

员工餐费 72000 3.0

瓷器、玻璃器皿、银器、餐巾、吸管、牙签 36000 1.5

洗衣及制服 36000 1.5

清洁器具 31200 1.3

宾客餐纸 14400 0.6

水、电、气能源 72000 3.0

音乐、娱乐、表演 120000 5.0

酒单制作 12000 0.5

执照费 2400 0.1

垃圾处理 2400 0.1

鲜花及装饰 14400 0.6

行政和一般开支 84000 3.5

广告推销 478000 2.0

维修、保养 38400 1.6

税金 144000 6.0

保险 57600 2.4

利息 19200 0.8

折旧 72000 3.0

附属经营支出 48000 2.0

其他 120000 5.0

费用总额 1356000 56.5

利润 204000 8.5

试算收益表中的成本可用多种方法计算。其一,把它看成占销售收入的一定比例。例如,饮料成本应该占饮品销售收入的一定比例,在本例中为35%,这个数据应该在分析其他同类型企业的销售收入和成本的基础上确定下来。其二,为了精确起见,往往可以先计算出酒单项目的饮料成本,以决定总成本,再逐个地除以预测销售收入,便可得出饮料成本率。销售价格取决于顾客所能承受的支付能力,以及企业营业量大小和装修的豪华程度等因素。相对而言,豪华酒吧的实际成本一般较低,因为顾客要为装饰付费;而较低档次酒吧的实际成本则一般较高。

然而,企业的某些费用都不能以占销售收入总额一定比例的方法来计算。例如,决定广告和推销费用时,必须先决定采取何种广告和推销方法,然后计算所需费用。如果准备利用

报纸作广告,那么,测定广告费用就很简单。如果想要得到一个百分比数值,只要将该项目费用除以销售收入总额即可。

劳动力费用可通过测定提供服务所需的工作人员人数来进行预测。若经营者测定一名服务员能够接待30位宾客,那么将预测宾客数除以30就可以得出所需的服务员人数,这些人的工资和福利费用就可以测算出来。把服务人员的费用和其他人员的费用相加,就可得到劳动力费用总额。把该费用与预测的销售收入总额相比,就得到劳动力费用率。劳动力费用率是随着营业收入的变化而变化的,其中那些无论营业好坏都不可少的雇员叫做固定费用雇员,而那些一般的服务员及勤杂工等可以根据营业量大小随时增加或减少,因而称为可变费用雇员。

工资税、职工保险费及补贴费等,在费用总额中占有一定比例,但预测相当容易。其他福利费用的预测也不困难。在计算职工用餐费时,有些企业按占企业食品成本总额一定比例进行预测,一般可以按3%~10%计算,也有企业先预算出每顿职工餐的平均费用,然后乘以预测的供应餐数,就可得出职工用餐费用总额。

企业花在瓷器、玻璃器皿、银器及台布、餐巾上的费用因设施的等级规格不同而各异。同样,各家酒吧的玻璃器皿的质量也常常大有差异。预测这类费用通常可以参考同类企业的标准。但为了预测更为精确,不妨采用以下方法,即先确定各类器皿的需要量,然后乘以该类器皿或物品的单价,就可以得到该类器皿或物品的费用,再将各类费用相加即得费用总额。 制服、洗衣、清洁用品和餐巾纸费用预测通常可根据占销售收入总额的标准比率进行预测,但如果企业制定了对职工制服的管理规定,那么该项费用的计算就会更为精确。一般来说,企业为职工提供制服应考虑下面几个方面:每名职工需要多少套制服;制服的成本;多长时间洗衣一次;所需的成本、费用总额。

水、电、气能源费用在很大程度上取决于企业的地理位置。寒冷地区的企业相对来说需要更多的供暖能源消耗;炎热地带则需要大量的空调能源消耗。但只要了解建筑物的结构和特点,专业人员就能对供暖气和空调的成本费用做出相当精确的估计。

关于音乐和娱乐服务费用,经营者应先确定这些服务的总需要量。如果每周需邀请一个小型乐队演奏5个晚上,那么所需费用计算起来相当容易。在这方面,百分比率通常不起什么作用,因为音乐和娱乐服务的费用常常因时而异,因质而异。

酒单制作商可提供酒单的设计制作价格,因此,只要估计出酒单的印制数及其更换频率,就能对这项费用做出精确的预测。

垃圾处理费用在各地相差颇大,在某些城市地方当局提供垃圾清运服务,但企业必须缴纳地方税款;有些地方对这项服务收取一笔固定费用,也有些地方则根据垃圾筒…的数量及

垃圾量来确定费用。

花卉盆景和装饰费用变化很大,所以首先应确定酒吧应装饰到何种程度,相应价格可以从花店或花圃中得到。

此外,办公室职员的开支及办公费用是比较容易估计的项目。法律咨询、保险等费用可由提供各项服务的机构开出。修理和保养费用应根据建筑物状况而定,承担建筑的单位或工程顾问都能够帮助进行预测。

如前所述,预测各项成本费用通常有两种方法,一是以预期销售收入乘以各项成本百分比,以得出相应的金额数。二是对每项成本费用金额做具体预测。采用这种方法通常需要外界有关部门的帮助,同时,即使每项成本费用都分别进行预测,也应计算它们各自占预测销售收入总额的比例,并与行业标准进行比较,看看是否符合一般水平。在进行比较时,毋须拘泥于参照本行业标准,因为各家企业的特殊性可使两者的数据不尽相同,有时甚至相差悬殊。

二、酒吧经营的保本销售分析

酒吧合理的经营,需要经营者必须明确一个基本的使其收入与支出相抵的销售额,即销售的保本点分析。

对正在营业的企业,可根据企业历史资料进行分析,以便对未来的经营工作做出规划。在企业没有历史资料时,也可根据经营人员的估计及同类企业的资料进行分析。

假定其投资者计划利用已有的建筑物改建一个有50个座位的酒吧,经营人员对所需的投资及经营费用做出如下估计:现在,酒吧的经营人员希望知道保本销售额是多少?要获得期望的投资收益率,酒吧的年营业收入至少应当是多少?可用量、本、利公式进行如下计算:

投资总额 1000000元

预计年固定成本

折旧费 10000元

人工成本(固定部分) 4800元

保险费 200元

广告费 1200元

能源费(固定部分) 3400元

其他 400元

合计 20000元

预计变动成本占营业收入百分比

饮料、食品成本 35%

人工成本(变动部分) 15%

其他 5%

合计 55%

要求达到的年投资收益率(16000元) 16%

保本销售额

=固定成本总额/(100%-变动成本在营业收入中所占百分比)

=20000/(100%-55%)

=44444.44(元)

即当年销售额为44444.44元时,酒吧收入正好抵去支出,利润为零。

到达期望收益的销售额

=(固定成本总额+投资期望收益)/(100%-变动成本在营业收入中所占百分比)

=(20000+16000)/(100%-55%)

=80000(元)

如果酒吧经营者对各种成本的估计是相当正确的,那么只要判断一下这个酒吧能否获得80000元以上的年销售额。如果能实现这个销售额,则建造这个酒吧就是有利可图的。

在上述计算中,有两个问题需要说明。

第一,“100%一变动成本在营业收入中所占百分比”称为“边际贡献率”。边际贡献率是营业收入扣除变动成本之后的剩余部分,这个部分是对抵补固定成本和盈利所做出的贡献。为了说明这一点,先假定在2003年6月初只有一位顾客来酒吧消费,这样,该酒吧的损益表应为:

总数(元)单位数(元)

营业收入(1名顾客) 18.00 18.00

减:变动成本 8.10 8.10

边际贡献 9.90 9.90

减:固定成本 14850.00

亏损(14840.10)

如果在6月份,来酒吧消费的人数每增加1人,边际贡献就增加9.90元。如果有1500名顾客来消费,那么,该酒吧的边际贡献就可达到14850元,刚够抵补固定成本。这时,酒吧即不盈利也不亏损。换句话说,这个酒吧达到了保本点(亦称作损益分界点)。这个概念可从下表看出。

总数(元)单位数(元)

营业收入(1500名顾客) 27000.00 18.00

减:变动成本 12150.00 8.10

边际贡献 14850.00 9.90

减:固定成本 14850.00

利润 0.00

由此可见,保本点是达到营业收入总额与成本总额相等的销售量,或达到边际贡献总额与固定成本总额相等的销售量。

达到保本点之后,每增售1个单位,企业的利润就增加相当于1个单位边际贡献的数额。在上例中,如果有1501名顾客来消费,这个酒吧在6月份的利润就应当是9.90元。

总数(元)单位数(元)

营业收入(1501名顾客) 27018.00 18.00

减:变动成本 12758.10 8.10

边际贡献 14859.90 9.90

减:固定成本 14850.00

利润 9.9

因此,在确定不同的业务活动量时,要知道企业的利润数,经营管理人员不必编制一系列损益表;在确定某一业务量时,企业经营管理人员只需用单位边际贡献数乘以超出保本点的销售单位数就可计算出企业的利润数。如果企业计划增加销售量,经营管理人员希望了解销售量的增加对利润会有些什么影响,他们只需用单位边际贡献数乘以增加销售的单位数便可得到。假定从前来酒吧消费的顾客人数为每月1800人,现在该酒吧计划每月接待2000名顾客,酒吧的利润将增加。

(2000—1800)X9.90元二1980.00元

可用下列收益比较表来证明这个计算的正确性。

销售量差额单位数(元)

1800人 2000人 200人

营业收入 32400.00 3600.00 3600.00 18.00

减:变动成本 14580.10 16200.00 1620.00 8.10

边际贡献 17850.00 19800.00 1980.00 9.90

减:固定成本 14850.00 14850.00 0.00

利润 2970.00 4950.00 1980.00

营业收入、变动成本和边际贡献可按单位来计算,也可用百分比来表示。

总数单位数(元)百分比

营业收入(3000名顾客) 32400.00 18.00 100%

减:变动成本 243000.00 8.10 45%

边际贡献 297000.00 9.90

减:固定成本 14850.00

利润 14850.00

边际贡献占营业收入的百分比称作边际贡献率或利润比率。这个比率表明营业收入变化1元钱,边际贡献会受到什么影响。上例中,酒吧的边际贡献率为55%,也就是说,这个酒吧的营业收人每增加1元,边际贡献总额将增加0.55元。如果固定成本不变,该酒吧的利润也将增加0.55元。因此,用边际贡献率乘以营业收入变化金额,可计算出营业收入总额的变化对利润的影响。如果酒吧计划增加月营业收入3000元,该酒吧的经营管理人员可以预期边际贡献将增3000X55%=1650(元);如果固定成本不变,该酒吧的月利润也将增加1650元。这可用下表证明。

目前营业量计划营业量增加金额百分比

营业收入 54000.00 57000.00 3000.00 100%

减:变动成本 24300.00 25650.00 1350.00 45%

边际贡献 29700.00 31350.00 1650.00 55%

减:固定成本 14850.00 14850.00 0.00

利润 14850.00 16500.00 1650.00

用边际贡献率计算要比用单位边际贡献数方便。由于边际贡献率是一个百分比,因此,经营管理人员用它来比较企业各个部门获取利润的能力,也就比较方便了。

第二,在保本销售公式中,固定成本总额及变动成本在营业收入中所占百分比是保本销

售的两个重要因素。一个企业的固定成本高好呢,还是变动成本高好呢?换句话说,哪一种成本结构较好?对这个问题无法做出绝对肯定的回答。我们只能指出,在特定的条件下,两种不同的成本结构各有利弊。假定有甲、乙两个酒吧,它们的营业收入和利润相同,但成本结构不同,这对决定哪个酒吧更可能获取利润会产生不同的影响。下表中的成本数据可表明这两个酒吧成本结构的区别。

甲酒吧乙酒吧

金额百分比金额百分比

营业收入 1000000 100.0% 1000000 100.0%

减:变动成本 500000 50.0% 600000 60.0%

边际贡献 500000 50.0% 400000 40.0%

减:固定成本 300000 30.0% 200000 20.0%

利润 200000 20.0% 200000 20.0%

要决定哪个酒吧的成本结构较好,应该考虑许多因素。例如:长期销售趋势、营业季节性波动、经营管理人员的经营思想等。如果今后的趋势是来消费的顾客人数将增加,甲、乙两个酒吧在固定成本不变的情况下,年营业收入都可增加10%,那么,甲、乙两个酒吧的利润会有什么变化呢?答案是:甲、乙两个酒吧的利润不会增加相同的数额。甲酒吧变动成本占营业收入的50%,即营业收入每增加1元,其变动成本和利润各增加0.5元;而乙酒吧的变动成本占营业收入的60%,每增加1元营业收入,其利润只增加0.4元。在营业收入各增加10%的情况下,甲、乙两个酒吧的新损益表如下:

甲酒吧乙酒吧

金额百分比金额百分比

营业收入 1100000 100.0% 1100000 100.0%

减:变动成本 550000 50.0% 660000 60.0%

边际贡献 550000 50.0% 440000 40.0%

减:固定成本 300000 27.3% 200000 18.2%

利润 250000 22.7% 240000 21.8%

从上表可见,甲酒吧的利润增加了250000元,而乙酒吧的利润却只增加了240000元。在这种情况下,甲酒吧的成本结构显然要比乙酒吧好。也就是说,在营业量增加时,边际贡献率高的企业的利润增加较多,其成本结构就较好。但是,当甲、乙两个酒吧的收入都减少

10%时,假定固定成本不变,此时,乙酒吧的利润就比甲酒吧高。

甲酒吧乙酒吧

金额百分比金额百分比

营业收入 900000 100.0% 900000 100.0%

减:变动成本 450000 50.0% 540000 60.0%

边际贡献 450000 50.0% 360000 40.0%

减:固定成本 300000 33.3% 200000 22.2%

利润 150000 16.7% 160000 17.8%

如果销售量继续下降,甲酒吧将比乙酒吧更早发生财务困难。

如下表所示,甲酒吧的保本点是在营业收入为600000元时发生的,而乙酒吧的保本点则是在营业收入降至500000元时才会发生。

甲酒吧乙酒吧

金额百分比金额百分比

营业收入 600000 100.0% 500000 100.0%

减:变动成本 300000 50.0% 300000 60.0%

边际贡献 300000 50.0% 200000 40.0%

减:固定成本 300000 50.0% 200000 40.0%

利润 0 0.0% 0 0.0%

三、酒吧经营投资回收期的计算

投资回收期的计算是将每年现金流量与项目成本相比,从而确定回收期,其计算公式为:回收期=原始投资额/每年现金流量

其中:每年现金流量=年利润+折旧费。

如果计算出来的回收期等于或小于回收的目标,那么就可采用这一项目;否则就应重新规划项目或取消原项目计划。

企业成本分析报告

成本分析报告 报告人:、 成本分析报告 综述 五月份总得主营业务收入为13555065、24,总得运营成本为13184226、09,成本得收入占比97、26%。出现了重大异常.主要原因有两个,第一,就就是工作辊得盘点出现了疏漏,财务进行了账务处理,导致生产仓库消耗项目明显增加。第二、出现员工得重大理赔,导致员工福利项出现重大异常. 一、成本结构:下表为公司得成本结构 表一、成本结构

主营业务成本可以细分为制造费用、管理费用、财务费用。其中制造费用主要为生产得耗用,管理费用为公司管理部门得费用,财务费用涉及到资金使用成本。 备件类项目归集工作辊与支撑辊得耗用成本;油类项目归集生产用油得耗用,包括但不限于轧制油、液压油、乳化油、齿轮油等;其她材料项归集各部门从物料与设备部领取物品得成本,同时,临时采购得耗用物品也归入此类。维修费用项归集车间各类维修费用;货车费用项归集车队得费用包括维修、燃料、司机费用;制造费用其她项归集不便于归类得费用,例如吊机费、钢带检测费等等;办公费项归集公司办公室得办公用品采购成本、办公费用、培训费用等等;员工福利

项归集社保、工伤、福利费用;管理费用其她项归集烟酒、不便于归类得其她费用; 二、成本项目参考标准 由于公司还有一些基础得工作不尽完善与规范,无论就是流程还就是核算,导致每一个成本明细项目得范围不够清晰与明确,导致数值变化幅度过大,每月得可比性下降,所以下述标准仅供参考。如果各层管理人员据此标准,仔细分析明细数据,找出可能得漏洞以及改善得策略,并马上行动起来,切实得为降低成本做出贡献,这样得话,这个标准得作用就发挥出来了。 表二、成本标准

(完整word版)公司运营成本分析

北京紫名都装饰集团 参考资料 ZIMIN GDU 公司运营成本分析 一、经营成本 1、广告费用——一般月投资应在5000元以上,理想标准是不花钱 2、公关费用——一般月投资应在1000元以上 3、管理费用——含企划部工资2200元、财务部工资 1500元、总经理工资 3000元、总公司办公场所设施 费用2500元、总公司其它人员工资1000元、总公司车辆费用 4000元、其它费用 1000元,合计15000元/ 月,按现有公司组织,福寿街店分担40%,家具厂分担 40%,青州店分担20%,福寿街店管理费用 6000元 控制在1%以内,理想标准是在0.5%以内 4、坏帐准备——一般每月需准备1%~2%坏帐准备金,理想标准是在 0.5% 5、固定资产——一般每月在5000元以内(房租4000元/月,电脑办公设备折旧1000元/月) 6、交通费用——一般每月在3000元以内(车辆费用 2500元/月,其它车费补贴500元/月) 成本项目 费用标准 20万比例 30万比例 40万比例 50万比例 备注 广告费用5000 2.5% 1.7% 1.25% 1% 公关费用1000 0.5% 0.33% 0.25% 0.2% 管理费用6000 3%(2%)2%(1.3%) 1.5%(1%) 1.2%(0.8)随着分店增加而下降坏账准备1% 1% 1% 1% 1% 防止尾款收不上来及赔款 固定资产5000 2.5% 1.7% 1.3% 1% 应该逐年逐月递减交通费用3000 1.5% 1% 0.8% 0.6% 尽可能降低交通费用合计 20000 11%(10%) 7.73%(7%) 6.1%(5.6%) 5%(4.6%) 随管理费下降而下降 二、人员工资分配比例 1、市场部——控制在5%以内,理想标准是在4%以内 2、设计部——控制在5%以内,理想标准是在4%以内 3、工程部——控制在2%以内,理想标准是在2%以内 4、材料部——控制在0.5%以内,理想标准是在0.3% 5、财务部——控制在0.8% 以内,理想标准是在0.5% 6、企划部——控制在1%以内,理想标准是在 0.5% 7、其它人员——含前台、司机、打更等人在内,控制在 0.7%,理想标准是在 0.5% 8、总体工资——控制在12%以内,理想标准是在 10%以内 部门人数20万元月工资发放额30万元月工资发放额40万元月工资发放额50万元月工资发放额备注 市场5人4000元 5000元 8000元 11500元市场部占1/4,1/4,1/3,1/2 设计5人7000元9500元12000元16000元30万以上,加10万加1 人 工程2人4000元6000元8000元10000元40万以上,加1人材料2人1500元1600元1600元1600元40万元才有作用 出纳1人800元800元800元800元其它3人2000元 2000元 2000元 2000元更夫400元,其他800 元 经理 1人 2000元 2500元 3000元 3500元 20万起,每加10万,涨

酒店房务部经营性成本控制分析

酒店房务部经营性成本控制分析 众所周知,客房管理是酒店管理的重要一环,它既代表着酒店的形象,又是酒店利润的重要体现。然而,提升酒店客房服务等级和压缩酒店客房成本又是一对矛盾的因素。怎样做好酒店客房成本管理呢?归根结底,要把握好以下八个字:开源节流,挖潜增效。但是,酒店客房成本管理涉及的部位、人员、环节较多,务必严格管理,避免失控。大体说来,成本管理要高度重视如下几个方面: 一、酒店客房成本构成的要素 经营成本、人力成本、客用品(低耗品)成本、能源成本、管理成本 二、酒店成本失控的环节及解决方法 三、1、采购管理 四、客用品的采购是客房经营活动首要的物质基础,它直接决定着客房服务工作的质量和酒店的效益。但在采购管理这一环节中,再如:棉织品的采购,一次购置多大量,特别是床上用品,是采购成品,还是采料自加工,这就存在着成本计算问题。此外,进货质量(包括设备质量),如灯泡、水阀、吸尘器的使用寿命等都决定着成本的高低。由此可见,如何结合实际需要,实行优质采购,批量进货,以确保客用品成本有效控制,显得尤为重要。 五、2、人力资源管理 六、由于客房部涉及酒店的范围较大,员工多;人工费用是客房部经营管理费用中的大项,因此,人力资源管理工作也是不容忽视的,其失控原因主要表现在: (1)、人员的劳动效率不高。由于人员素质欠佳,缺乏严格的岗位培训,加之一些布局设施的不合理,先进设备使用量不够等,使劳动力的潜能不能得到很好的挖掘,造成人力资源的浪费,使得经营成本加大。作为经营管理者应该看到,提高员工的工作效率是控制人工成本的关键。 (2)、管理水平欠佳。由于缺少完善的操作步骤和明确的岗位职责,使部门内出现了低效率区域,导致不能根据劳动力市场的变化和淡旺季业务的需要,合理进行定员,安排班次和实行弹性工作制,这也是造成人工成本增加的一个主要原因。 (3)、随员工流动的频率加大而产生人工成本提高。由于人员流动的频繁,使客房在招聘、培训、督导等方面增加资金投入,也使得客房成本费用上升。人工成本的控制难度较大,必须认真落实、严格遵守各项经营管理制度,充分调动员工的积极性,发挥人的主观能动性,挖掘人的潜能,达到降低成本的目的。 3、客房物品控制

酒店成本分析

酒店成本分析 一、成本广义的成本包括原材料、工资费用、其他费用(包括水、电、煤气,购买餐具、厨具费用,餐具破损费用,清洁、洗涤费用,办公用品费,银行利息,租入财产租金,电话费,差旅费等)即:成本=直接材料+直接人工+其他费用狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的成本核算仅指狭义的成本核算。二、成本的组成酒店成本一般包括直拔成本、出库成本、毁损成本(盘点净损失)三个部份,即:酒店成本=直拔成本+出库成本+盘点净损失所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收(参与收货的人员有收货员和使用部门主管),经收货部验收后,收货部根据物资申购部门和物资性质区别其是否入仓,入仓的下入仓单,不入仓的下直拔单,直接拔给使用部门使用。盘点净损失是指通过实地盘点,盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因,不可避免会造成账实不符的情况,如出品后因没及时开单没收到钱,酒巴员不小心打破酒水,服务员打破餐具,失窃等。三、(消耗)成本计算消耗成本的计算是以倒挤的方法计算的:消耗成本=期初结存+本期增加-本期减少-期末结存其中,期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量乘以单价所得,本期增加包括直拔、领料和调入(各部门之间物资调拔),本期减少是指发生的退货、调出及非常损失准予核销部份。 四、成本指标1、毛利率收入减去直接材料即为毛利,毛利率是指毛利在收入中所占的比重,即指单位收入中所含的毛利. 2、成本率成本(直接材料)在收入中所占的比例,也就是单位收入需要花费多少成本才能实现.

3、成本利润率单位成本所能带来的毛利酒店成本控制经营的目的是以最小的投入获得最大的利润,收入减去成本等于利润,增收、节支是增加利润的两个基本途径,成本控制的目的就是节约支出、杜绝浪费和不必要的开支。具体可分为进货成本控制,营业成本控制,后勤成本控制三个部分。一、进货成本控制进货成本控制在于对进货数量和进货单价的控制,着重于进货单价的控制。各部门根实际情况将本部门所需物品以采购申请单的形式,列明名称、申购数量、规格等,交由采购部巡价,采购部巡价后,填写好市场调查价格上呈酒店总经理(或有关负责人)审批,经总经理审批后方可购买。对于各出品部门每天必须使用的物资(如蔬菜,水果,肉类,餐料等),可先由采购部和成本部、出品部门员工进行市场调查,后出品部门、成本部、采购部会同供货商制定《报价表》,经酒店上级领导审批签字后生效,出品部门根据实际所需下采购申请单给采购部,由采购部叫货。具体应做好以下几点:1、建立完善的采购申请审批制度,杜绝不合理、不必要的盲目采购;2、设立由采购部、成本部、出品部三部门主管组成的定价小组,定期对酒店出品部门所需物资进行市场调查,定期会同供货商制定《报价表》,尽量把价格压到最低;3、采购部尽可能地开发供应商,做到货比三家,保证物品质量,降低采购价格。二、营业成本控制营业成本控制是指包括厨房、酒巴、客房等营业部门的成本控制。具体应做到:1、对酒水、厨房的贵价食品、客房使用的布草、楼面使用的餐具等采用会计学上的永续盘存制进行核算(即:期末账存=期初结存+本期进货-本期销售,盘点净损益=实存-账存),若有盘亏,责令有关实物负责人赔偿;2、不定期对厨房、酒巴等出品部门进行抽查,严

经营分析报告撰写指南

经营分析报告的六个切入点 一份成功的企业经营分析报告,不仅可以揭示企业经营中遇到的问题,还可以为企业的发展提供创造价值途径。企业经营分析报告从哪些方面入手呢?本文总结了六点,即企业筹资分析、投资分析,生产经营成果分析,成本分析,产品盈利分析以及财务分析。 1、企业筹资分析 1)企业筹资分析的意义:企业筹资分析有利于保证生产经营顺利进行;有利于降低企业 筹资成本;有利于权衡收益与风险。 2)企业筹资成本分析。企业筹资成本是指企业因获取和使用资金而付出的代价或费用, 它包括筹资费用和资金使用费用两部分。 企业筹资总成本=企业筹资费用+资金使用费用 单位资金成本=资金使用费用/(筹资金额-筹资费用) 企业筹资成本或单位资金成本(资金成本率)能够综合说明企业资金筹集的效益状况,通常资金成本率越低,说明企业筹资效益越好,反之,资金成本率越高,则说明筹资效益越差。 综合资金成本=[(某筹资方式成本*该筹资方式筹资额)/各筹资方式筹资总额]的求和 3)企业筹资结构分析。通过筹资结构分析,可以促使企业筹资结构优化,改善企业财务 状况,提高企业承担财务风险的能力,降低企业的筹资成本。 ?企业负债筹资结构分析 全部负债构成率=(全部负债/全部资产)*100% 一般认为该指标为50%比较正常,超过100%为企业破产的警界线。 流动负债构成率=(流动负债/全部负债)*100% 一般说,在全部负债构成率正常情况下,流动负债构成率不应太高,否则企业短期偿债能力可能会受到影响。 长期负债构成率=(长期负债/全部负债)*100% 一般说,在全部负债构成率合理的情况下,长期负债构成率较高,对企业生产经营是有利的,因为给缓解企业短期负债的压力。对企业负债筹资结构分析,不仅可从静态角度分析各项同结构的合理程度,而且还可以从动态的角度比较各项负债结构情况或变动趋势。 ?企业所有者权益筹资结构分析 所有者权益构成率=(所有者权益/全部资金(或资产)*100%

酒店管理架构(人员编制)与管理成本预算

---------------------------------------------------------精品 文 档 --------------------------------------------------------------------- 酒店管理架构(人员编制)与管理成本预算 一、 人员编制(薪酬) 人员架构:共28人 店长:1人(8000元/月):全面负责宾馆的事务(包括:客房、前台、销售、推广、统计每天的营业额)。(8:00—12:00 14:30—17:30) 1、店长助理:1人(3500—4000元/月):全面负责客房的事务(包 店长 店长助理 客房主管/或领班 前台服务员 客房服务员 公共区服务员 秩序服务员 工程维修员 会计/出纳员 公司与酒店双重领导

括:客房业务培训和对客服务、查房、控制房态及时与前台沟通、各岗位工作质量检查、统计服务员提成)。(8:00—12:00 14:30—17:30) 2、领班(主管):2人(2500—3000元/月):负责客房卫生的检查、仓库管理、布草的盘点、工作安排(包括总台公共区卫生)。(8:00—12:00 14:30—17:30) 3、财务:1人(2500—3000元/月)负责计算工资、提成,一性用品申购。(8:00—12:00 14:30—17:30) 4、出纳:1人(2000—2500元/月)负责现金保管、存款、员工社保、工资发放。 5、总台服务员:4人(1800—2000元/月,另加提成):负责接待办理客房的入住和退房,及时把情况通知客房服务员、同时可兼任客房服务员工作。早班1人:7:30—15:30 中班1人15:30—23:30 夜班:1人23:30—7:30 15:30—23:30 注:轮休岗位无休时值早班。 6、客房服务员:6人(1600—1800元/月,另加提成):负责客房的清洁,执行计件的方法(每天固定清洁15—18间客房清洁任务,其余的按间数计算(退房:3—4元/间,住房:2—3元/间,空房维护:1.5—2元/月);实行两个班制(早班:3—4人8:00—16:00,中班:2人15:30—23:30) 7、工程、保安:10人(2000—2500元/月):负责宾馆的工程、安保、---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------

酒店经营情况分析报告

即将过去,我们将迎来崭新的,时光飞逝,酒店已快进入开业后的第三个年头。随着南沙经济的不断发展,南沙公司的经营业绩不断上升,人流量的不断增加,酒店的营业情况也随着南沙这片热土的持续升温而不断提高。经过一年的酒店工作,我来总结一下在酒店在经营管理方面的情况。 酒店营收表 月份餐饮部客房部康体部其他收入总计盈亏累计营 业额总盈亏 123935417082526061-170302.65526061-170302.65 204280-214890.98830341-385193.63 3146289146210.871399653-219982.76 474405539053.5508512.515718.171908166-204264.59 59487531640502359-6596.572410525-210861.16 61.571536.521495.692906928-188235.47 7154156285601.88116167.535526591451.38627383498379-125497.47 8169646.5405035.5125894122588.914224273-2908.56 91487621264174.3065.75 16447364.564408.3803558.8211900.2859.03 11(预计)1683695419966.03 12(预计)125419966.03 总计:17958174132731.88750478.5442926.87121954419966.9966.03 1、酒店营收情况分析: 酒店各部门的经营指标是:总营业额650万,其中餐饮部195万,盈亏指标-25万,客房部340万,盈利指标220万,康体部67万,盈利指标17万,其他收入50万,后勤管理费用为162万。总体盈亏目标是收支平衡。 截止11月30日,在领导的正确指导下和全体员工的共同努力下,我们提前一个月完成公司下达给我们的全年营业指标650万,完成盈亏平衡的目标,并且盈利约为40万元左右。但是根据酒店营收表可以看出,客房部和康体部超额完成既定的340万和67万的营业额指标和盈亏指标,但是由于年初2月餐厅由西餐向中餐转型等一些原因未能完成指标。 2、酒店内外部销售 2.1对外销售 对外销售的任务主要是由酒店营销部去完成,我们的客源主要分为商务客源、政府客源、中介客源、旅游团体、公司会议团体、滨海业主、上门散客七大类,营销部根据每种客源的不同进行拓展和维护。是酒店进入正式开业的第二年,在酒店行业中称为次新店,客源积累开始慢慢沉淀,出现一批相对比较稳定的商务客源、公司会议团体和旅游团体,从1月试营业开始,截止到今年年底,与我们酒店签约的商务公司并且已有入住房数的约160家公司;区政府各级单位和部门都与我们酒店签订了住房协议;国内五大中介(携程、艺龙、同程、号码百事通、12580)关于酒店的订房服务也全部开通,并且尝试与国外中介(雅高达)合作,拓展港澳、日本、东南亚等地的客户;团体客源中德邦物流、uc、中国人寿、羊城之旅、广中旅、中青旅、职旅、禅之旅、万象国旅等都已把酒店作为长期定点合作单位,另外依靠越秀集团和南沙公司的影响力,集团各分公司、南沙公司兄弟单位、协作单位也成为酒店客源

公司运营成本控制

***装饰工程有限公司前期投入及运营成本分析 一、前期投入 1.注册公司投入——一般投资应在5000元(含注册挂牌,办证,申办资质,) 2.店面装修费用投入——一般投资应在20000元(含软硬装修及配饰) 3.公固定资产投入——一般投资应在95000元 ①办公家具费用——一般投资应在25000元(含前台一个,办公桌5套,谈单茶台两套,会议桌两套,沙发茶几1套,书柜1套,文件柜2套,活动帐篷一套,桌椅若干 ) ②办公电器费用——一般投资应在20000元(含立式空调1台,台式电脑5台,大型漏油器及交换机各1台,投影设备1套,饮水机1台,大型打印机1台,打卡机1套,保险柜1个,电动装订机1套) ③办公软件费用——一般投资应在6000元(含办公软件费用2800元,网站建设2500元) ④办公用品费用——一般投资应在4000元 ⑤交通工具费用——一般投资应在30000元(含1辆完税挂牌面包车) 4.前期流动资金——一般投资应在60000元(主要用于前期房租及扎点等) 总计前期投入现金约合180000元 以上公司前期投入固定资产约合12万元,暂按2.5年使用周期计算,2.5年后折现约4.2万(其中公司资质0.5万,装修归零,办公固定资产2万,车辆1.7万)总折旧7.8万,月平均折旧约2600元(7.8万/30月) 二、运营成本分析 一、经营成本(详见公司月经营成本预算表) 1.固定支出——一般每月在9000元以上 (房租物业6000元/月,电话网费500元/月,装修,车辆及办 公设备折旧2600元/月) 2.坏帐准备——一般每月需准备1%~2%坏帐准备金,理想标准是在0.5% 3.交通费用——一般每月在1800元以上(含维修保养,保险,加油,违章1300元/月,其他车费补贴500 元/月) 4.广告费用——一般每月投资应在6300元以上。(含所有实体广告,网络媒体广告,扎点费,及公关费) 5.日常开支——一般每月在1400元以上(水电暖费,办公耗材,文化用品,日用杂物,网站维护。) 6.其他费用——一般月投资应在2200元以上。(含网站维护,员工培训及学习,员工福利,公司活动及 计划外费用。)

酒店经营预算表如何制定(Word)

酒店经营预算表如何制定 新年伊始,各酒店又要重新开始新一年的预算管理了。 预算管理在酒店管理职能中的目标、考核、费用支出计划等财务管理作用越来越受到酒店高管的重视,但在酒店里科学而切合实际的预算表却并不多见。不少酒店的预算表都只是由财务部参照前几年的经营数据和凭借“财务感觉”拼凑而成,经营部门的经理也就似懂非懂地参照预算表去实现所谓的“预算管理”。其效果可能就是预算数据是一套,实际发生又是一套。 完成一份合格的酒店经营预算不是件轻松的事情,但也并不是一件难事,它是一项酒店各部门合作完成的系统工程。通常制定酒店预算表需要遵循以下做表的步骤: 一.成立预算小组,由酒店的总经理、财务经理和主要经营部门经理组成。 二.营销部首先要了解明年世界整体经济发展趋势和国家的专门机构对明年GDP和CPI等主要经济指标的预测,然后根据旅游局的年鉴对明年各类大型活动的举办计划和会展中心全年的大型会展活动进行客流预测,同时对酒店主要的协议大客户进行走访,了解他们明年公司的主要会议和商务接待等,综合上述做出酒店明年的客源接待预测和市场分析。 三.财务部提供前三年的各项实际经营和费用数据,各部门经理参照这些数据和去年的预算表进行对比分析,找出实际发生的各项费用和预算表中的差距原因,制定明年的预算表时要充分考虑到“差距”等因素,尽可能在明年的预算表中切合实际地缩小“差距”。 四.在财务部的指导协作下,各部门根据营销部提供的明年市场分析,做出明年的经营指标预测,通常经营指标可根据酒店的发展势头相对往年的经营指标做出5%--12%的提升(数据提升的前提是必须要寻找到经济增长点)。 五.完成了经营指标的预测后,财务部协同各经营部门根据经营指标对经营成本、经营所需的工资(16%)、经营综合费用(4.5%)、能耗费用(7%)、税金(5.8%)、技改费用、递延资产分摊、固定资产折旧等做出经营费用预算。 六.根据设定的经营指标,进行每月、每季度的指标单元分解,做出如何能完成各单元经营指标的系列经营举措和计划。 七.酒店的各项行政管理费用由非经营部门统一制定 八.各部门完成了预算初表,预算小组要进行反复论证预算表的实际性、合理性,由财务总监和总经理签字确认生效,财务部整理制定预算合成总表。

充电站成本收益分析

充电站成本收益分析 成本分析 充电站成本分为三大部分:基础设施成本、配电设施成本、运营成本。充电站基础设施成本由充电机、电池维护设备、充电站监控及安全监控设备、土地购置费用。现在很多充电站均是由省网公司和当地政府联合建设,很多用地均为政府划拨,土地购置费较低,在对充电站基础设施成本的判断中,假设土地购置费用为0。 1、基础设施成本 充电站基础设施成本和配置的充电机个数有直接关系,假设充电站有10台充电机,充电机、电池维护设备、充电站监控及安全监控设备的成本分别为200万、20万、20万,基础设施成本为240万元。充电站配电成本相对固定,充电站配电设施一般包括2台变压器、1台配电柜、1公里0.4KV 电缆、2公里10KV电缆、容量700KVA以上的有源滤波装臵,充电站配电成本在192万元左右。 此外, 充电站建设配置也可参考如下: ①典型常规充电站的规模 根据目前电动汽车常规充电的数据资料,一般以20~40辆电动汽车来配置一个充电站,这种配置是考虑充分利用晚间谷电进行充电,缺点是充电设备利用率低。在高峰时也考虑充电,则可以60~80辆电动来配制一个充电站,缺点是充电成本上升,增加高峰负荷。 ②充电站电力配套的典型配置(前提充电柜具有谐波等处理功能) 电动汽车充电站a方案: 建造配电站设计2路10KV电缆进线(配3*70mm电缆),2台500KVA变压器,24路380V出线。其中二路为快速充电专用出线(配4*120mm电缆、50M长、4回路),二路为机械充电或备用出线,其余为常规充电出线(配4*70mm电缆、50M长、20回路) b方案: 设计2路10KV电缆线(配3*70mm电缆),设置2台500KVA用户箱变,每台箱变配4路380V出线(配4*240mm电缆、20M长、8回路),每路出线设置一台4回路电缆分支箱向充电柜供电(配4*70mm电缆、50M长、24回路)。 快速充电 ①典型快速充电站的规模 根据目前电动汽车快速充电的数据资料,一般以同时向8辆电动汽车充电来配置一个充电站。 ②充电站电力配套的典型配置 a方案、建造配电站设计2路10KV电缆进线(配3*70mm电缆),2台500KVA变压器,10路380V 出线(配4*120mm电缆、50M长、10回路)。 b方案、设计2路10KV电缆线(配3*70mm电缆),设置2台500KVA用户箱变,每台箱变配4路380V出线,供充电站(配4*120mm电缆、50M长、8回路)。 机械充电

运行费用及效益分析

运行费用及效益分析(按照2台锅炉同时运行480天计) 1 除尘脱硫系统运行费用 脱硫系统运行费用包括:脱硫剂消耗、水耗、电耗、人工等方面。 1.1 年电耗 系统设备开机时间清单: 新增装机容量91.1kw,用电负荷46.1kw 两台锅炉配脱硫系统年耗电量:480天×24小时/天×46.1KW×0.52元/kwh(按厂区内用电)计算,电费:27.6万元。 1.2 人工费 新增设操作定员1人。年工资1.9万元/年〃人,共需人工费1.9万元。 1.3 年水费 补充水量=1%×250m3/h×7200h/a =18360吨,水价按1.6元/吨(按厂区内用水)计算得出:18360×1.6元/吨=2.9万元 1.4 年脱硫剂费: 每年削减SO 排放量: 2 根据厂方提供的数据计算烟器量72000Nm3/h×2=144000 Nm3/h。按照平均需要脱除1600mg/Nm3两台锅炉480天同时运行计算结果为:144000Nm3/h×1600mg/Nm3×10-9×480×24=2620.8吨 按钠硫比0.6:1,氢氧化钠中有效量90%计算,脱除效率90%计算: 氢氧化钠年耗量为:2620.8t/a×0.6÷90%÷90%=1964.8t/a 单价3300元/吨计,每年消耗氢氧化钠费用为: 1964.8t/a×3300元/t=648.4万元 1.5 脱硫系统年运行费列表如下:

2.静电除尘器运行费用 2.1电费:用电负荷300kw/h, 300KW×24小时/天×30×16×0.52=179.7万元 综上所述,2011年烟气治理运行费用为860.5万元,脱除每公斤二氧化硫运行成本为:680.8万元/860吨=7.9元/公斤

酒店经营成本

酒店成本管理 工种:二〇一〇年淳安高级服务员学生姓名:杨书江 In the intense market competition, the external business environment worsening situation, reduce and control cost has become the survival and development of hotel. Good cost control but also reflects the hotel management level, and will eventually increase the economic benefit. How to control the cost of hotel management, the paper discusses structure and characteristics of hotel management costs, and puts forward the corresponding cost control strategy. 【摘要】在当前市场竞争日益激烈, 外部经营环境恶化的情况下,减少和控制成本已成为酒店生存和发展的必由之路。而良好的成本控制也体现了酒店管理者的水平,将最终提升酒店的经济效益。文章就如何控制酒店经营成本进行了探讨,分析了酒店经营成本构成及其特点,并提出了相应的成本控制策略。 【关键词】酒店;经营成本;控制策略 酒店是一个复杂的运营系统,要确保酒店运作高效有序,需要很高的管理水平。受制于我国企业整体管理水平较低的现状,除国际品牌及少数国内品牌酒店管理水平较高外,绝大多数酒店企业管理水平依然较低。由于目前外部经营环境的恶化,使得酒店不得不将精力转向加强管理、控制成本方面,严格控制经营成本已成为酒店生存和发展的必由之路。当前,酒店企业成本管理中普遍存在着成本意识淡化、成本管理弱化、成本行为软化的“三化”现象,严重影响了企业效益,制约了企业的发展。从目前整体成本控制水平来看,通过控制经营成本来提高效益还有很大的潜能。深入细致地进行成本构成和特点分析,采取科学合理的成本控制策略势在必行。 一、酒店经营成本构成 从广义上讲,酒店的经营成本包涵了营业成本和费用(本文均引用此概念),与一般企业在核算科目上大体相同,包括一级科目中的营业成本、营业费用、管理费用、财务费用四项,二级核算科目视各酒店的具体情况设置,三级科目一般按部门设置。酒店经营成本核算科目设置如下: 营业成本主要包括原材料,低值易耗品、酒水等。 营业费用主要包括营业部门工资、能源消耗、折旧费。 管理费用主要包括人员工资、办公费用、招待费、差旅费、培训费、折旧费等。 财务费用主要指贷款利息和财务手续费等。

酒店餐饮业成本分析调查报告范文

酒店餐饮业成本分析调查报告范文 【摘要】在当前市场竞争日益激烈,外部经营环境恶化的情况下,减少和控制成本已成为酒店生存和发展 的必由之路。而良好的成本控制也体现了酒店管理者的水平,将最终提升酒店的经济效益。文章就如何控制酒店经营成本进行了探讨,分析了酒店经营成本构成及其特点,并提出了相应的成本控制策略。【关键词】酒店;经营成本;控制策略 酒店是一个复杂的运营系统,要确保酒店运作高效有序,需要很高的管理水平。受制于我国企业整体管理水平较低的现状,除国际品牌及少数国内品牌酒店管理水平较高外,绝大多数酒店企业管理水平依然较低。由于目前外部经营环境的恶化,使得酒店不得不将精力转向加强管理、控制成本方面,严格控制经营成本已成为酒店生存和发展的必由之路。当前,酒店企业成本管理中普遍存在着成本意识淡化、成本管理弱化、成本行为软化的“三化”现象,严重影响了企业效益,制约了企业的发展。从目前整体成本控制水平来看,通过控制经营成本来提高效益还有很大的潜能。深入细致地进行成本构成和特点分析,采取科学合理的成本控制策略势在必行。 一、酒店经营成本构成 从广义上讲,酒店的经营成本包涵了营业成本和费用(本文均引用此概念),与一般企业在核算科目上大体相同,包括一级科目中的营业成本、营业费用、管理费用、财务费用四项,二级核算科目视各酒店的具体情况设置,三级科目一般按部门设置。酒店经营成本核算科目

设置如下: 营业成本主要包括原材料,低值易耗品、酒水等。 营业费用主要包括营业部门工资、能源消耗、折旧费。 管理费用主要包括人员工资、办公费用、招待费、差旅费、培训费、折旧费等。 财务费用主要指贷款利息和财务手续费等。 二、酒店经营成本构成特点 从总经营成本构成比例上看,酒店经营成本成本以人员工资、餐饮成本、水电能源消耗三项为主要组成部分,占总成本的80%左右,是成本控制的重点。人员工资约占总成本的20%,水电油能源约为30%,餐饮成本约为25%~30%。 从各部门的成本、毛利率来看,客房部、餐饮部、娱乐部各具特色。分析可知,客房部的主要成本为折旧和摊销费约为50%,人员工资及其它为30%左右,部门毛利率最高,约为40%~50%,总成本的可压缩性低;而餐饮部的餐饮制作原料成本和人员工资达其部门成本的65%左右,可控余地较大,可通过加强采购、管理和激励机制来予以降低,其部门毛利率仅为10%~15%;娱乐部的成本构成与客房部类似,可缩减性较低,部门毛利率居中,但人员多、杂,管理难度大。 三、酒店经营成本控制策略 (一)确定经营模式 酒店经营成本控制是一项非常复杂的管理工作,经营模式的选择决定了成本控制的难易程度。客房部的管理相对较易,且利润率高,采用

企业经营分析报告主要指标

企业经营分析主要指标 几年经营下来,大家一定很关心自己的业绩,我们可以通过市场角度、财务角度和综合绩效评价等方面对企业的经营进行分析,从而揭示企业经营中的问题,以及提供创造价值途径。 利用学习过的财务经管知识对企业的经营状况进行分析。分析可从以下方面展开。 1企业筹资分析 1)企业筹资分析的意义:企业筹资分析有利于保证生产经营顺利进行;有利于降低企业筹资成本;有利于权衡收益与风险。 2)企业筹资成本分析。企业筹资成本是指企业因获取和使用资金而付出的代价或费用,它包括筹资费用和资金使用费用两部分。 企业筹资总成本=企业筹资费用+资金使用费用 企业筹资成本或单位资金成本(资金成本率)能够综合说明企业资金筹集的效益状况,通常资金成本率越低,说明企业筹资效益越好,反之,资金成本率越高,则说明筹资效益越差。 3)企业筹资结构分析。通过筹资结构分析,可以促使企业筹资结构优化,改善企业财务状况,提高企业承担财务风险的能力,降低企业的筹资成本。 企业负债筹资结构分析 一般认为该指标为50%比较正常,超过100%为企业破产的警界线。 一般说,在全部负债构成率正常情况下,流动负债构成率不应太高,否则企业短期偿债能力可能会受到影响。 一般说,在全部负债构成率合理的情况下,长期负债构成率较高,对企业生产经营是有利的,因为给缓解企业短期负债的压力。对企业负债筹资结构分析,不仅可从静态角度分析各项同结构的合理程度,而且还可以从动态的角度比较各项负债结构情况或变动趋势。 企业所有者权益筹资结构分析 资本的多少反映企业所有者权益的大小,决定了企业资金实力的强弱。因此,一般地说,

企业所有者权益构成率越高,说明企业的财务风险越小,资金实力越强。 企业筹资结构优化分析 要进行筹资结构优化,首先要尽量降低负债成本和权益筹资成本;其次,要加大筹资成本低的筹资方式的比重,降低筹资成本高的筹资方式的比重。 2企业投资分析 分析指标:投资产值率、投资盈利率、投资回收期 3企业生产经营成果分析 1)企业生产成果分析。主要分析产品产量、产品品种、产品质量。主要分析计划完成情况,以及产量增长情况分析。 2)企业销售成果分析。主要分析全部产品销售完成情况分析、销售合同执行情况分析、市场占有率分析。 谁拥有市场,谁就拥有主动权。市场的获得又与各企业的市场分析与营销计划相关。市场预测和竞争对手分析在第4章中已简要说明,营销策划在"ERP沙盘模拟”课程中集中体现在广告费用的投放上,因此从广告投入产出分析和市场占有率分析两个方面可以部分地评价企业的营销策略。 广告投入产出分析。广告投入产出分析是评价广告投入收益率的指标,其计算公式为: 广告投入产出比=订单销售额÷广告投入 广告投入产出分析用来比较各企业在广告投入上的差异。这个指标告诉经营者:本公司与竞争对手之间在广告投入策略上的差距,以警示营销总监深入分析市场和竞争对手,寻求节约成本,策略取胜的突破口。 市场占有率分析。市场占有率是企业能力的一种体现,企业只有拥有了市场才有获得更多收益的机会。 市场占有率指标可以按销售数量统计,也可以按销售收入统计,这两个指标综合评定了企业在市场中销售产品的能力和获取利润的能力。分析可以在两个方向上展开,一是横向分析,二是纵向分析。横向分析是对同一期间各企业市场占有率的数据进行对比,用以确定某企业在本年度的市场地位。纵向分析是对同一企业不同年度市场占有率的数据进行对比,由此可以看到企业历年来市场占有率的变化,这也从一个侧面反映了企业成长的历程。 综合市场占有率分析。综合市场占有率是指某企业在某个市场上全部产品的销售数量(收入)与该市场全部企业全部产品的销售数量(收入)之比。 某市场某企业的综合市场占有率=该企业在该市场上全部产品的销售数量(收入)÷全部企业在该市场上各类产品总销售数量(收入)×100%。 产品市场占有率分析。了解企业在各个市场的占有率仅仅是第一步,如果能够进一步确知企业生产的各类产品在各个市场的占有率对企业分析市场,确立竞争优势也是非常必要的。

酒店经营预算报告(上传)

海南御景酒店经营预算分析报告 公司领导: 一、酒店年营业收入测算 海南御景酒店前期拟开放50间客房(双标房)。拥有多功能餐厅、高档泳池、健身房等酒店配套设施。 营业收入:主要是酒店客房、餐饮收入,预计为400万元,其中客房及餐饮收入如下: 1、客房收入:按照标准房价格(均价)300元/日; 酒店入住率按照100%计算:酒店客房年收入为5475000元:酒店入住率按照40%计算:酒店客房年收入为2190000元: 2、酒店餐饮年收入预计为1810000元 二、酒店年经营成本测算 营业成本:主营成本主要是指与酒店客房收入相对应的运营成本,据了解,酒店客房运营成本主要包括客房耗材成本;营业费用营业费用主要是指酒店运营的基层人员工资及其他费用支出。 1、一般情况下,酒店客房日消耗材料成本50元,那么按照入住率40%计算20间客房,海南御景酒店客房年材料消耗费用约365000元。 2、酒店设备保养费、设备修理费等等,若按照每平方米月管理费0.6元计算,预计酒店试营业期间建筑面积约6000平方米,那么海南御景酒店设备维护费用约为43200元。

3、根据周边亚泰雨林酒店、水云居酒店公共区域及客房用电情况,预计海南酒店年水电等能源消耗费用约1620000元,其中电费130000元/月*12个月=1560000元(其中变压器使用费为62.4万元/年);水费为5000元/月*12个月=60000元。 4、员工工资:结合酒店人员编制及实际用工需求,人员工资预计为336773元/月*12个月=4041276元/年。 5、其他费用:其他费用主要是酒店运营中的宣传、广告等必须支出的费用。据了解,酒店年宣传、广告费用约6万元。 6、管理费用 其他费用:按照酒店费用开支的一般标准,每年酒店差旅费、办公费、招待费、车费、培训费约需240000元。 7、餐饮费用预计为810000元(按照) 图表:海南御景酒店运营成本表

利润计划运营成本收益分析

利润计划:运营成本收益分析 第六讲:利润计划:运营成本收益分析 一、预测销售收入二、销售/成本计划三、现金流量计划 商业计划之运营预测和分析 01 总体描述 02 比率分析 03 营运成绩 04 金融条件 05 或有负债 01 总体描述:本部分要从公司总体损益状况开始,这些状况要基于企业的财务数据,如最近三年以及未来三年的净收入、销售成本、营运费用、利息支出及利息收入。把这些 历史数据和将来的预计数都列出来,使风险投资人一眼就可以看清楚企业的经营状况及未 来的发展前景。如下表: 财务预测总表 净收入销售成本营业开支利息支出净利润流动资产机器设备 土地及建筑物 100 100 100 100 (200) 20 100 — 10 20 10 400 200 100 100 — 40 400 — 10 240 1000 500 200 100 200 400 600 — 10 100 510 明年预测值后年预测值 4000 2500 400 200 900 1400 1000 — 10 400 600 1410 10000 6500 800 300 2400 4300 1000 — 10 1000 — 4310 其他资产流动负债 股东权益 -190

02 比率分析:列出净收入、销售成本、营业开支、利息支出和净利润并计算他们的百分比。★ 本公司的经营业绩及盈利预测 ★ 经营业绩上升或下降的原因?★ 将来为什么会上升? ★ 财务比率变动原因以及经营中的重大事件等。 04 金融条件:详细描述: ★ 最近的资产负债表及本公司的债务清偿能力 ★ 解释在某些项目上如应收账款等有重大增加的原因。 05 或有负债:主要描述本公司有可能发生的债务,例如未支付养老金方案,或因一个公司坚称它以前的雇员现在为你工作并带去了它的商业机密而引起的诉讼等。 商业计划之财务报告书 本部分要列示最近几年以及本年由审计公司审核的所有财务报表,包括:★ 合并的资产负债表★ 合并的利润报表★ 合并的股东持股报表★ 合并的财务状况变动表 商业计划之财务规划 本部分包括未来五年的年度财务规划,以便使风险投资人能够准确地了解企业的现金流量状况。展示财务规划和现金流动的报表应附在商业计划书上。主要包括:★ 未来3-5年损益预测表★ 未来3-5年现金流量表★ 未来3-5年资产负债表 (第一年每个月计算现金流量,共12个月,第二年每季度计算现金流量,共四个季度,第三、四、五年每年计算现金流量,共三年。) 商业计划之说明性的信息主要包括: 产品图片和有关公司的宣传资料。这些图片有助于推销你的计划书。 一篇关于行业概览或竞争对手比较分析。(注:报纸和杂志上关于公司的文章以及磁带、录像带或其他起推介作用的视听资料可能不太必要,最好不要把这些东西放在商业计划书中。) 财务分析和预测 本讲讨论商业计划中的财务分析和预测,即根据企业的业务规划,参考企业的历史财务报表和本行业的财务比率,再考虑到各种合理假设,先计算出收入与成本费用预测,然后作出资本性支出预算与流动资金需求预测,最后作出资产负债表、损益表、和现金流量表的预测。相应于市场分析和管理团队两部分是商业计划的关键点,本讲的做财务分析部分则既是商业计划的重点,也是难点。财务分析和预测要求准备以下资料,历史资料年数越多越好:

酒店房务部经营性成本控制分析

酒店房务部经营性成本控制分 析(总2页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面,使用请直接删除

酒店房务部经营性成本控制分析 众所周知,客房管理是酒店管理的重要一环,它既代表着酒店的形象,又是酒店利润的重要体现。然而,提升酒店客房服务等级和压缩酒店客房成本又是一对矛盾的因素。怎样做好酒店客房成本管理呢?归根结底,要把握好以下八个字:开源节流,挖潜增效。但是,酒店客房成本管理涉及的部位、人员、环节较多,务必严格管理,避免失控。大体说来,成本管理要高度重视如下几个方面: 一、酒店客房成本构成的要素 经营成本、人力成本、客用品(低耗品)成本、能源成本、管理成本 二、酒店成本失控的环节及解决方法 三、 1、采购管理 四、客用品的采购是客房经营活动首要的物质基础,它直接决定着客房服务工作的质量和酒店的效益。但在采购管理这一环节中,再如:棉织品的采购,一次购置多大量,特别是床上用品,是采购成品,还是采料自加工,这就存在着成本计算问题。此外,进货质量(包括设备质量),如灯泡、水阀、吸尘器的使用寿命等都决定着成本的高低。由此可见,如何结合实际需要,实行优质采购,批量进货,以确保客用品成本有效控制,显得尤为重要。 五、 2、人力资源管理 六、由于客房部涉及酒店的范围较大,员工多;人工费用是客房部经营管理费用中的大项,因此,人力资源管理工作也是不容忽视的,其失控原因主要表现在: (1)、人员的劳动效率不高。由于人员素质欠佳,缺乏严格的岗位培训,加之一些布局设施的不合理,先进设备使用量不够等,使劳动力的潜能不能得到很好的挖掘,造成人力资源的浪费,使得经营成本加大。作为经营管理者应该看到,提高员工的工作效率是控制人工成本的关键。 (2)、管理水平欠佳。由于缺少完善的操作步骤和明确的岗位职责,使部门内出现了低效率区域,导致不能根据劳动力市场的变化和淡旺季业务的需要,合理进行定员,安排班次和实行弹性工作制,这也是造成人工成本增加的一个主要原因。 (3)

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