审计基础与实务--AB卷
《审计基础与实务》期末试题（AB卷）
一、单项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分）
1.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是（ D ）。
A.董事会领导体制
B.监事会领导体制
C.总经理领导体制
D.财务副总领导体制
2. 下列选项中不属于审计职能的是（ B ）。
A.经济监督
B.经济咨询
C.经济评价
D.经济鉴证
3.注册会计师审计过程中，最能体现风险导向特征的是（ B ）。
A.计划审计工作
B.实施风险评估程序
C.接受业务委手
D.实施控制性测试
4.与注册会计师审计过程相比较，属于内部审计过程终结阶段特有审计程序的是（ C ）。
A.下达审计通知书
B.复审
C.后续跟踪
D.出具审计报告
5.我国注册会计师执业准则体系不包括（ C ）。
A.相关服务准则
B.鉴证业务准则
C.注册会计师职业道德准则
D.会计师事务所质量控制准则
6.对注册会计师而言，如果注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，应当认定为（）。
A.普通过失
B.生大过失
C.欺诈
D.推定欺诈
7.以下属于具体业务层面防范措施的是（ D ）。
A.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员式
B.建立惩戒机制，保证相关政策和程序得到遵守
C.指派高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行
D.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响
8.在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现库存现金等资产短缺，此时应认定注册会计师（ D ）。
A.负有违约责任
B.没有过失
C.负有重大过失
D.负有普通过失
9.（ B ）是指管理层在财务报表中做出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
A.审计目标
B.认定
C.管理层责任
D.治理层责任
10.审计证据的（ A ）是对审计证据数量的衡量。
A.充分性
B.适当性
C.客观性
D.公正性
11.（ B ）是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程。
A.询问
B.函证
C.检查
D.观察
12.注册会计师审计报告的作用不包括（ B ）。
A.鉴证作用
B.惩罚作用
C.保护作用
D.证明作用
13.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ C ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
14.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（ D ）天内。
A.15
B.30
C.45
D.60
15.在我国，注册会计师出具的审计报告的标题统一为（ B ）。
A.查账报告
B.审计报告
C.注册会计师审计报告
D.审计决定书
16.注册会计师在对或有事项进行审计时，下列审计程序中最无效的是（ A ）。
A.审核银行存款函证回函
B.审核应收票据函证回函
C.审核律师声明书
D.审核长期股权投资函证回函
17.在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表（ C ）意见的审计报告。
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
18.对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是( C )。
A.审查有关的批准文件
B.审查有关的会计记录
C.函证固定资产的购买单位
D.审查出售和报废处理固定资产的净损益
19.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了( A )。
A.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性
B.确定应收账款能否收回
C.符合专业标准的要求
D.确定坏账损失的处理是否恰当
20.下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关
．．的是( D )。
A.审核期后现金支出的主要凭证
B.审核期后未付账单的主要凭证
C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票
D.审核应付账款账簿记录
21.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ B ）。
A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱
B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性
C.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性
D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强
12.注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（ A ）。
A.保持公众对执业界的信任
B.达到实质上的独立
C.遵守审计准则
D.持公正的、不偏不倚的精神状态
23.为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（ C ）。
A.公司的律师进行函证
B.金融监管机构进行函证
C.公司存过款的所有银行进行函证
D.公司的主要股东进行函证
24.下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（ C ）。
A.应收账款是否确实存在
B.存货是否充作抵押
C.年底前开出的支票是否均在年前入账
D.存货的跌价损失是否已抵减
25.审计工作底稿的所有权属于（ C ）。
A.被审计单位财务部门
B.被审计单位董事会
C.执行该项目的会计师事务所
D.负责该项目的项目经理
26.内部控制的控制环境不包括（ C ）。
A.管理层的理念和经营风格
B.职权与责任的分配
C.销售授权
D.人力资源政策与实务
27.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要的原因是( A)。
A.审计的依据不同
B.审计的独立性不同
C.审计的性质不同
D.审计的方式不同
28.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ C ）。
A.聘请其他专业人员帮助
B.转包给其他会计师事务所
C.拒绝接受委托
D.减少业务收费
29.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( C )。
A.内部审计是注册会计师审计的基础
B.政府审计是独立性最强的一种审计
C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
30.下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是( A )。
A.截止
B.完整性
C.发生
D.准确性
二、多项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分）
1.我国的审计监督体系由（ ABC ）组成。
A.国家审计
B.内部审计
C.注册会计师审计
D.部门审计
2.会计师事务所的业务范围有（ ABCD ）。
A.审计业务
B.审阅业务
C.其他鉴证业务
D.相关服务
3.总结国内个审计实践经验，审计的独立性主要体现在（ ABCD ）。
A.组织上
B.经费上
C.人员上
D.工作上
4.报表审计的组织方式有（ AD ）。
A.账户法
B.项目法
C.抽查法
D.循环
5.注册会计师业务准则鉴证业务准则包括（ BCD ）。
A.相关业务准则
B.审计准则
C.审阅准则
D.其他鉴证业务准则
6.鉴证业务要素包括（ ABCDE ）。
A.三方关系
B.鉴证对象
C.标准
D.证据
E.鉴证报告
7.注册会计师承担法律责任的类型有（ ACD ）。
A.行政责任
B.批评
C.刑事责任
D.民事责任
E.道德责任
8.属于注册会计师避免法律责任诉讼的对策有（ ACD ）。
A.建立职业道德风险基金
B.出具管理建议书
C.审慎选择被审计单位
D.深入了解被审计单位业务
9.财务报表审计的总体目标是对被审计单位财务报表的（ AB ）发表意见。
A.合法性
B.公允性
C.真实性
D.效益性
10.审计证据适当性是对审计证据质量的衡量，其核心内容包括（ CD ）。
A.充分性
B.风险性
C.相关性
D.可靠性
11.统计抽样在控制测试中应用而形成的审计抽样方法有（ AC ）。
A.固定样本抽样
B.停走抽样
C.变量抽样
D.发现抽样
12.注册会计师出具的审计报告中，非无保留意见的审计报告包括（ BCD ）。
A.保留意见审计报告
B.否定意见审计报告
C.带强调事项段的审计报告
D.无法表示意见的审计报告。
13. 审计报告的作用有（）。
A.鉴证作用
B.保护作用
C.惩罚作用
D.证明作用
14. 审计差异按是否需要调整账户记录可分为（ ABC ）。
A.核算错误
B.推断错误
C.重分类错误
D.已识别错误
15.注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的具体情况有（ ABCDE ）。
A.错报对遵守法律法规要求的影响程度
B.错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度
C.错报掩盖收益或其他趋势变化的程度
D.错报对财务报表中列报的分布信息的影响程度
E.错报对增加管理层报酬的影响程度
16.注册会计师寄发的银行询证函要求( ABC )。
A．以被审计单位的名义发往开户银行 B．采用积极式询证函
C．银行直接回函至会计师事务所 D．包括银行存款和借款余额
E．包括委托贷款与担保
17.审计以后出现复审，其原因有( ABC )。
A．被审计单位对审计结论提出异议进行复审
B．审计机关检查审计小组的工作进行复审 C．法律诉讼引起复审
D．注册会计师根据审计准则要求进行复审 E．每次出具审计报告后都要进行复审
18.下列审计证据中，属于外部书面证据的有（ BE ）。
A.领料汇总表
B.被审计单位的律师回函
C.产品出库凭单
D.售货发票
E.注册会计师编制的有关计算表
19.控制测试程序包括（ ACDE ）。
A.观察
B.计算
C.检查
D.询问
E.重新执行
20.需要查明与证实汽车是否为被审计单位所拥有的固定资产，应该检查（ ABCE ）。
A.采购发票
B.行驶证
C.银行付款凭证
D.固定资产明细账
E.车辆年检材料
三、判断题（本题共10小题，每小题2分，共20分）
1.否定意见的审计报告也可以加入强调说明段，形成带强调段的否定意见。（×）
2.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。（√）
3.内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。（×）
4.只要注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报，则必须承担法律责任。（√）
5.良好的内部控制可完全杜绝串通弊。（√）
6.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。（√）
7.注册会计师审计的总体目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见。（√）
8.对资产进行盘点是验证账实是否相符的一种重要方法。（√）
9.验资分为设立验资和变更验资。（√）
10.因为报表经审计后才公布，所以注册会计师应对会计报表的合法性公允性负责。（×）
11.带强调说明段的无保留意见审计报告实质是一种保留意见的审计报告。（×）
12.合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。（×）
13.调节法只包括对未达账项的调节。（×）
14.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。（√）
15.审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的骤。（×）
16.在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而注册会计师审计是不可缺少的重要力量。（√）
17.对现金的盘点应采用突击式盘点。（√）
18.审计报告均应由注册会计师签名、盖章。（×）
19.审计的总目标是指对被审单位财务收支状况进行审计并发表审计意见。（×）
（×）
20.对某年度主营业务收入截止测试时，应以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。
四、案例实务题（本题共4小题，第37、38、39小题每小题7分、第40小题9分）
1.ABC公司年末应收账款总账的余额为220万元，其所属明细账中有借方余额的合计数为310万元，有贷方
余额的合计数为90万元；年末预收账款总账贷方余额100万元，其所属明细账中有贷方余额合计数为150万元，有借方余额合计数为50万元。该公司采用余额百分比法计提坏账准备，计提比例为3‰，计提后坏账准备余额为0.66万元。
要求：（1）ABC公司期末坏账准备余额计提是否正确？如果不正确，该如何调整？（4分）（2）ABC公司期末资产负债表中应收账款项目金额应当是多少？（3分）
2.ABC公司年末应付账款的贷方余额为300万元，其所属明细账中有贷方余额的合计数为360万元，有借方
余额的合计数为60万元；年末预付账款总账借方余额100万元，其所属明细账中有借方余额合计数为130万元，有贷方余额合计数为30万元。该公司年末资产负债表中应付账款项目金额300万元，预付账款项目金额
为100万元。
要求：（1）ABC公司期末资产负债表中应付账款项目金额是否正确，如不正确，请调整正确。（4分）（2）ABC公司期末资产负债表中预付账款项目金额是否正确，如不正确，请调整正确。（3分）
3.注册会计师王忠余在审计兴民公司20*6年年报时，注意要到该公司于20*1年12月31日增加投资人投入
生产线一条。该生产线预计使用年限为10年，投资人已使用6年，经投资各方协商作价800万元。该生产线
于20*2年6月30日兴民公司对该生产线进行更新改造，于12月31日改造完工，发生更新改造支出为1000万元，此次更新改造提高了生产线的性能，并未延长使用寿命，截止20*2年12月31日，上述生产线账面原值和累计折旧分别为1800万元和200万元。
要求：（1）注册会计师王忠余对该固定资产和累计折旧进行审计后，应提出怎样的审计调整建议。（4分）（2）代为注册会计师王忠余复核兴民公司该项固定资产的净值。（3分）
4.注册会计师对给力公司20*6年12月31日的期末会计资料进行审计时，发现临近结账日前后所发生的两笔业务事项：
业务一 20*7年1月5日收到价值为200 000.00的原材料，并于当天登记入账。该原材料于20*6年12月29日按供货商离厂交货条件运送，因20*6年12月31日尚未收到，所以未诗篇结账日存货。
业务二按顾客特殊订单生产的产品，于20*6年12月30日完式并送装运部门，且购货方已结算支付货款。该产品于20*7年1月3日送出，但未包括在20*6年12月31日的存货内。
要求：（1）给力公司业务一所指的原材料是否应该包括在20*6年末的存货内，为什么？（3分）（2）给力公司业务二所指的产品是否应当包括在20*6年末的存货内，为什么？（4分）
5.注册会计师张丽颖在对建设电器公司20*5年末财务会计报表审计时，关注到有关交易或事项：
（1）将100台自产的电暖器作为福利发放给公司行政管理人员。该电暖器单位生产成本为10 000.00元/台，当年12月份同款产品售价为12 000.00元/台，该公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。建设电器公司作了如下会计分录：
借：应付职工薪酬 1 000 000.00
贷：库存商品 1 000 000.00
（2）按规定计算代扣职工个人所得税15 000.00元。建设电器公司作了如下会计分录：借：所得税费用 15 000.00
贷：应交税费—代扣代交个人所得税 15 000.00
要求：指出建设电器公司应付职工薪酬核算存在的问题，并提出处理意见（各3.5分）。
6. 注册会计师张丽颖在对建设电器公司20*5年末财务会计报表审计时，关注到有关交易或事项：
（1）以现金支付困难职工袁某生活困难补助费1000.00元，支付李江和王霞新婚祝贺礼金800.00元。建设电器公司所作的会计处理如下：
借：管理费用 1800.00
贷：库存现金 1800.00
（2）发放工资时扣回上月代垫的应由副总经理代小刚负担的医药费3600.00元。建设电器公司所作的会计处理如下：
借：应付职工薪酬 3600.00
贷：库存现金 3600.00
要求：指出建设电器公司应付职工薪酬核算存在的问题，并提出处理意见（各3.5分）。
7.华信会计师事务所注册会计师冉碧玉于20*6年2月10日在审计飞达有限公司20*5年12月31日财务会计报表时，发现库存现金总账借方余额为：10050.00元，并于当天对库存现金进行了监盘，监盘结果有下表：
飞达公司现金盘点表（20*6年2月10日）
金额单位：人民币元
另外，有已加盖“现金收讫”且于当天发生的未入账的收据2张金额合计600.00元，加盖“现金付讫”的未入账且于当天发生的报销单据3张金额合计3 600.00元。
经核查，飞达公司2月10日盘点前库存现金日记账余额7 750.00元。自20*6年1月1日至20*6年2月9日现金收入共计256 000.00元，现金支出共计258 500.00元。
要求：（1）代为注册会计冉碧玉编制库存现金审计工作底稿（计算填写在上述盘存表内所对应调整项目及相应金额栏内，5分）
解答：
（2）根据（1）调整结果，提出注册会计师应当对飞达公司20*5年12月31日的库存现金作如何调整（4分）。
8.注册会计师对DT公司2015年12月31日的资产负债表进行审计。在审计资产负债表“货币资金”项目时，发现该公司2015年12月31日的银行存款账面余额为1 632 000.00元，派助理人员向开户行取得的对账单载明余额为1 641 000.00元。另外，查出有下列未达账项和记账差错：
（1）12月24日公司送存转账支票6 000.00元，银行未入账；
（2）12月25日开出转账支票7 200.00元，持票人尚未到银行办理转账业务；
（3）12月26日委托银行收款10 500.00元，银行已收妥入账，但收账通知尚未到达DT公司；
（4）12月30日银行代付水费32 000.00元，但银行付款通知单尚未到达公司；
（5）12月26日收到银行收款通知单金额为4 000.00元，公司入账时将银行存款增加错记为3 500.00元。
要求：根据上术资料，编制银行存款余额调节表，核实其2015年12月31日酱肉产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的正确性。（9分）
银行存款余额调节表
2015年12月31日
编制人：日期复核人：日期：索引号：页次：
解答：
银行存款余额调节表
2015年12月31日
编制人：日期复核人：日期：索引号：页次：
经调整，双方余额均为1 639 800.00元，从而证明公司银行存款账面余额1 632 000.00元基本属实。
审计基础与实务--AB卷
审计基础与实务--A B卷-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
《审计基础与实务》期末试题（AB卷） 一、单项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分） 1.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是（ D ）。 A.董事会领导体制 B.监事会领导体制 C.总经理领导体制 D.财务副总领导体制 2. 下列选项中不属于审计职能的是（ B ）。 A.经济监督 B.经济咨询 C.经济评价 D.经济鉴证 3.注册会计师审计过程中，最能体现风险导向特征的是（ B ）。 A.计划审计工作 B.实施风险评估程序 C.接受业务委手 D.实施控制性测试 4.与注册会计师审计过程相比较，属于内部审计过程终结阶段特有审计程序的是（ C ）。 A.下达审计通知书 B.复审 C.后续跟踪 D.出具审计报告 5.我国注册会计师执业准则体系不包括（ C ）。 A.相关服务准则 B.鉴证业务准则 C.注册会计师职业道德准则 D.会计师事务所质量控制准则 6.对注册会计师而言，如果注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，应当认定为（）。 A.普通过失 B.生大过失 C.欺诈 D.推定欺诈 7.以下属于具体业务层面防范措施的是（ D ）。 A.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员式 B.建立惩戒机制，保证相关政策和程序得到遵守 C.指派高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行 D.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响 8.在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现库存现金等资产短缺，此时应认定注册会计师（ D ）。 A.负有违约责任 B.没有过失 C.负有重大过失 D.负有普通过失 9.（ B ）是指管理层在财务报表中做出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。 A.审计目标 B.认定 C.管理层责任 D.治理层责任 10.审计证据的（ A ）是对审计证据数量的衡量。 A.充分性 B.适当性 C.客观性 D.公正性 11.（ B ）是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程。
审计实务课后同步测试答案
课后同步测试答案 项目一审计认知 一、单项选择题 1.D 2.B 3.A 4.C 5.D 6.A 7.D 8.C 9.B 10.C 11.A 12.C 13.B 14.C 15.A 二、多项选择题 1.ABD 2.AD 3.ABD 4.ABCD 5.ABD 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.ABCD 10.BCD 11.ABC 12.BC 13.ACD 14.AC 15.AB 三、简答题 1.教材P13 审计证据的特征包括审计证据的充分性和审计证据的适当性。 审计证据的可靠程度通常可参照以下标准来判断： (1)从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠; (2)内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠; (3)直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠; (4)以文件、记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证
据更可靠; (5)从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。 2.教材P20 （1）审计工作底稿是连接整个审计工作的纽带； （2）审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的直接依据； （3）审计工作底稿是评价考核注册会计师专业能力和工作业绩，并明确其审计责任的主要依据； （4）审计工作底稿是审计质量控制与监督的基础； （5）审计工作底稿对未来审计业务具有参考备查作用。 项目二审计计划 一、单项选择题 1.B 2.C 3.C 4.D 5.B 二、多项选择题 1.BD 2.AC 3.AC 4.ACD 5.ABCD 6.BC 7.ACD 8.ABCD 三、简答题 1.教材P37 （1）财务报表审计的目标与范围 （2）注册会计师的责任 （3）管理层的责任 （4）指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础 （5）提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明 2.教材P43、P51 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。 具体审计计划是根据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。 总体审计策略是具体审计计划的指导，具体审计计划是总体审计策略的延伸。
审计实务期末试卷及答案
<<审计基础>>期末答案 一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分） 1-5 C B C D A 6-10 D D D B D 二、多项选择题(共10题，每题2分，共20分) 1-5 CD ABC AB BD BCD 6-10 ABC ABCD ABC BCD ABC 三、判断题（共10题，每题1分，共10分） 1-5 ×√√×× 6-10 ×√√×√ 四、实务题（第一题15分，第二题25分，第三题20分，共60分） 1、答：（1）审计方法：审阅甲材料明细账，抽查有关会计凭证，验算结转发出材料实际成本。发出材料实际成本=5 000×（7 800+14 600）/（5 200+7 300）=8 960（元）多转材料实际成本=10 000－8 960=1 040（元）（2）存在的问题：该企业按进料价格多转耗用材料成本1 040元。（3）处理意见：多转发出材料实际成本，应予以冲回，其调账分录是：借：生产成本—基本生产成本 1 040（红字）贷：原材料 1 040（红字） 2、 答：（1）驾驶员违章罚款300元应该计入营业外支出，使管理费用虚增300元，利润虚减300元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。 （2）未按期缴纳税金支付滞纳金1200元，应该计入营业外支出，使管理费用虚增1200元，利润虚减1200元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。 （3）广告费支出3000元应该在销售费用中核算，应提请该企业调整。 （4）利息支出4000元应该在财务费用中核算，应提请该企业调整。 （5）租入包装物押金10000元，应该计入其他应付款，使管理费用虚增10000元，利润虚减10000元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。 3、 答： （1）标题“审计意见书”，应改正为“审计报告”。 （2）“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。 （3）“审计了贵公司2009年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2009年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。 （4）“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。 （5）“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。 （6）“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。 （7）“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定”。 （8）“在所有方面真实地反映了贵公司2009年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”，应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司2009年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。 （9）应当在“中国注册会计师李×（签名）”的左方注明两位注册会计师所在的会计师事务所的名称并加盖公章。 （10）“会计处理方法遵循了权责发生制原则”，应改正为“会计处理方法遵循了一贯性原则”。 1
审计学基础复习资料
. 《审计学基础》课程复习资料 一、名词解释： 1.审计主体 2.审计对象 3.审计客体 4.审计性质 5.审计利害关系人 6.政府审计 7.内部审计 8.注册会计师 审计 9.合法合规审计 10.绩效审计 11.财务报表审计 12.审计业务约 定书 13.注册会计师职业道德 14.审计计划 15.审计方法 16.审计抽查 法 17.审计判断抽样法 18.审计统计抽样法 19.审计审阅法 20.审计验算 法 21.审计核对法 22.审计调整法 23.审计调节法 24.审计比较 分析法 25.审计比率分析法 26.审计平衡分析法 27.审计因素分析法 28.审计账户 分析法 审计询问审计质量鉴定法 31.审计函证 32.29.存货监盘 30. 审计证据 36. 33.审计观察法 34.审计抽样 35.审计电子商务 分部报告生产循环 38.投资 39.审计期后事项 40. 37. 关联方交易41. 二、不定项选择题： [ ] ）是审计的本质特征，也是保证审计工作 顺利进行的必要条件。1.（ 合理性 C.合法性 D.A.权威性 B.独立性 [ ] ）查起。2.逆查法应先从（ 会计报表 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D. [ ] ）的可信性。3.国家出台审计准则的主要原因是增强的（ 会计凭证会计账簿 D. A.会计档案 B.会计报表 C. [ ] ）下达。4.审计通知书应由（ 审计小组国家审计机关 B. C.内部审计机构 D. A.会计师事务所 [ ] （）是证明力最差的证据。5.环境证据 D. A.实物证据 B. 书面证据 C.口头证据 [ ] 属于内部证据的有6.材料出库单 D. 银行对账单A.购货发票 B.销货发票 C. [ ] 7.被审单位的内部控 制未能发现或防止重大差错的风险是经营风险检查风险 D.控制风险A.固有风险 B. C. [ ] 8.现代审计的一个显著特点，是在评审 内部控制的基础上进行的事前审计A. D. 抽样审计详细审计 B.局部 审计 C. [ ] 9. （）业务属于不相容职务。 记录日记账和记录总账保管员和车间主任经理和董事长A. B.采购员和购销科长 C.
审计基础与实务 试题1
姓 名 学号 班 别 审计基础与实务测试题（一） 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1、逆查法应先从（ ）查起。 A 、原始凭证 B 、记帐凭证 C 、会计凭证 D 、会计报表 2、对某一特定项目所进行的审计，称为（ ）。 A 、国家审计 B 、民间审计 C 、专项审计 D 、全部审计 3、1918年前后，取得我国第一号注册会计师证书的人及其创办的第一家社会审计组织的名称分别为( ) A 、谢霖、正则会计师事务所 B 、潘序伦、立信会计师事务所 C 、奚玉书、公信会计师事务所 D 、徐永柞、徐永柞会计师事务所 4、审计最本质的特性是（ ） A 、客观性 B 、公正性 C 、完整性 D 、独立性 5、注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在会计师事务所（ ）。 A 、聘请相关专家 B ．改派其他注册会计师 C ．终止该审计业务约定 D ．出具拒绝表示意见审计报告 6、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A 、固有风险 B 、控制风险 C 、抽查风险 D 、经营风险 7、注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定编号为第35号的凭证为随机起点，则抽取的第4张凭证的编号应为（ ）。 A 、235 B 、200 C ．155 D ．195 8、对库存现金实有数额的审计应是对库存现金实施( )来进行的。 A ．审阅 B 、核对 C 、分析 D 、盘点 9、注册会计师在选择存货计价测试的样本时，一般可以来用的抽样方法是（ ）。 A 、随机抽样法 B ．系统抽样法 C 、分层抽样法 D 、随意抽样法 10、函证的时间，通常以（ ）为截止日，在该日后选择适当的时间实施函证。 A 、资产负债表日 B 、年初 C 、年末 D 、审计日 二、多项选择题（每题3分，共30分） 1、证实客观事物的方法主要包括（ ）。 A 、核对法 B 、盘存法 C 、调节法 D 、观察法 E 、鉴定法 2、核对法包括（ ）。 A 、证证核对 B 、账证核对 C 、账表核对 D 、表表核对 E 、账账核对
审计基础与实务考试真题版
08-09年《审计基础与实务》 2008年山东专升本《审计基础与实务》真题 一、单项选择题 1、审计主体是指：（） A、被审计单位 B、专门的审计机构和人员 C、被审计单位的财政财务经济活动 D、行政管理部门 2、审计证据具有两个特点：一是适当性，二是（） A、可靠性 B、充分性 C、相关性 D、经济性 3、下列哪一项符合内部控制的要求（） A、保管物资并负责记账 B、审批并执行经济业务 C、会计和出纳由一人兼职 C、凭证正副联一次复写填制 4、对被审计单位的经营场所、实务和有关业务进行实地查看的方法被称为（） A、查询法 B、观察法 C、检查法 D、核对法
5、专门规范社会审计的法律是 A、《宪法》 B、《审计法》 C、《注册会计师法》 D、《公司法》 6、影响审计检查风险的关键因素是 A、被审计单位的内部控制 B、审计环境 C、被审计单位的管理层 D、审计人员 7、下列审计证据中哪一项审计证据最为可靠（） A、销货发票 B、支票存根 C、领料单 D、应收账款的回函 8、会计师事务所在承接业务时，需要与被审计单位签订（） A、审计通知书 B、审计业务约定书 C、审计计划 D、管理建议书 9、审计中获取的证据和资料一般要归入下列哪一项保存（） A、审计报告 B、审计工作底稿 C、审计处理决定书 D、管理建议书 10、对国家机关、企事业单位的财政财务收支活动及其会计资料所进行的审计是（） A、经济效益审计 B、财政财务审计 C、财经法纪审计 D、经济责任审计 二、多项选择题 1、下列审计证据种类中属于基本证据的是（） A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 2、社会审计人员职业道德规范的一般原则有（） A、独立原则 B、客观原则 C、公正原则 D、透明原则 3、社会审计的法定审计业务有（） A、审查企业的会计报告 B、验证企业资本
审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案
审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答 案 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B对本单位及所属单位财务收支情况进行审计
C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A审计准则是衡量审计质量的尺度 B审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一 D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员 9.下列有关审计目标的表述，错误的是： A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标 B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平 C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报
审计学基础复习题及参考答案完
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督
审计基础与实务典型业务训练答案与解析(doc 31页)
《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析 第一章典型业务训练答案与解析 一、判断题（判断对错并改正） 1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。(错【答案解析】西周时产生的是国家审计。 2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计最早出现的是国家审计 3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。 4．审计对象就是被审计单位。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。 5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。( ) 【正确答案】对 二、单项选择题 1．审计最基本的职能是( )。 A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性 【正确答案】A 【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。 2．在我国审计一词最早出现于( )。 A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代 【正确答案】D 【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。 3．( )是指审计的执行者。 A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位 【正确答案】A 【答案解析】审计主体是审计的执行者。 4．我国政府审计组织的模式属于( )。、 A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式 【正确答案】C 【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。 5．( )属于单向独立。 A．民间审计B．注册会计师审计C．内部审计D．独立审计 【正确答案】C 【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。 三、多项选择题
审计实务题及答案
审计实务题及答案 【篇一：审计实务题及判断改错题答案】 >1．注册会计师张三?? 答：（1）张三提前通知学校财务主管做好监盘准备的做法不当。张三应当实施突击性检查。 （2）没有同时监盘总部和分部库存现金的做法不当。张三应组织同时监盘，不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。盘点时间最好安排在上午上班前或下午下班时。 （3）xy大学财务主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应该包括出纳、会计主管人员和注册会计师。 （4）现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。 （5）“库存现金盘点表”签字人员不当。“库存现金盘点表”应由学校相关人员和注册会计师共同签字。 2.a会计师事务所接受委托，审计b公司2011年度财务报表??应收账款明细表?? 答： （1）针对第一种情况，检查银行存款日记帐、收款凭证及银行对帐单，查明是否收到该笔金额以及如何进行会计处理等。 （2）针对第二种情况，检查销售合同及销货退回相关的增值税发票、入库单，查明退回货物是否已经验收入库等。 （3）针对第三种情况，检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收帐款的情况等。 （4）针对第四种情况，确定正确的地址，第二次寄发积极式询证函。 3.注册会计师王一在对甲公司应收账款??220个明细账?? 答：(1)应选择100个客户进行函证最为适宜。因为甲公司应收账款在全部资产中所占的比重较大（占37.5%），而且上年函证的差异较大，有关内部控制不够健全，应收账款发生错弊的可能性较大，因此函证的范围应相应大一些。 (2)对a公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大；对b公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大，账龄较长；对c 公司应采用否定式函证方式，因为其欠款金额小，账龄时间短；对
新编审计原理与实务大连理工大学出版社答案马春静。。版
新编审计原理与实务第4版 猪鞭：马纯净·高俊脸·淋漓 课后习题参考答案 第一章 一、判断题 1.× 2.√ 3. √ 4.√ 5.× 6. √ 7.× 8. × 9.√10.× 二、单选题 1.A 2.D 3.A 4.C 5.A 6.D 7.C 8.A 9.A 10.B 三、多选题 1.BCD 2.ABC 3.ABC 4.CD 5.ABD 6.ABC 7.AC 8.ABC 9.ABCD 10.AC 四、案例分析题 1.（1）英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的历史先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国“南海公司”破产审计案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。可见，英国“南海公司”破产审计案对世界民间审计发展意义重大、影响深远。 （2）股份公司发展对民间审计的客观需要。 通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研究，可以揭示股份公司发展对民间审计在客观上的迫切需求，以及在股份公司发展的经济环境中，民间审计产生的历史必然性。英国“南海
公司”破产审计案例的发生，说明建立在所有权与经营权分离基础上的股份公司，其经营具有委托性质。由于受种种原因和条件的限制，投资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面，要了解公司经营的详细情况必须借助于其会计报告。 但是股东和债权人要得到公司真实，准确、客观的会计信息决非易事，这在客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计语言的第三者就公司会计报告的真实性和准确性提出证明，以便将客观、可信的会计信息提供给公司股东及债权人。这样一方面可控制经营者为所欲为，损害投资者利益；另一方面可以使股东及债权人正确决策。否则，投资者与经营者的经济责任关系难以维系，股份公司难以存在和发展。可见，注册会计师行业生来就是为稳定社会经济秩序而存在的。 2.（1）审计主体：政府审计机关(审计署) 审计对象：三峡库区移民资金 （2）职能：经济监督、经济评价作用：制约性、建设性 3. （1）审计监督作用 （2）参谋服务作用 （3）加强经济管理 第二章 一、判断题 1.× 2.× 3. × 4. × 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√10.√ 二、单选题 1.D 2.C 3.C 4.A 5.A 6．D 7．D 8．B 9．A 10.C 三、多选题 1.ACD 2.AD 3.BCD 4.ABCD 5.ABCD 6. BC 7.ABCD 8.ABC 9.ABC 10.ABC 四、案例分析题
审计学原理与实务习题答案范文
第二章注册会计师职业规范体系 四.综合题 1.(1)李祥应该回避,属于自我评价威胁独立性的情形. (2)李祥无须回避,不影响独立性. (3)李祥应回避,属于关联关系威胁独立性的情形. (4)李祥应该回避,属于自我评价威胁独立性的情形. (5)李祥应该回避,属于关联关系威胁独立性的情形. 2.（1）会损害独立性。因为ABC会计师事务所的部分审计收费与X银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务； （2）不会损害独立性。因为ABC会计师事务所按照正常程序和条件，以抵押贷款方式获得借款，与X银行之间不存在非正常的直接经济利益或间接重大经济利益； （3）会损害独立性。A注册会计师目前担任X银行的独立董事，所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平； （4）会损害独立性。审计小组负责人B注册会计师在ABC会计师事务所审计的财务报表前两年内担任X银行审计部经理； （5）会损害独立性。审计小组成员C注册会计师协助X银行编制财务报表，产生自我评价、关联关系威胁非常重大，只有将注册会计师调离审计小组； （6）不会损害独立性。审计小组成员D注册会计师的妻子不是X银行的高级管理人员，对年报审计对象没有直接重大影响。 第三章审计目标与审计程序 四、综合题 1. 通常情况下，会计师事务所在与客户签订审计业务约定书之前，应首先明确审计业务的性质和范围，其次对该客户关于业务性质、经营规模、组织结构、经营情况、经营风险、以前年度接受审计的情况、财务会计机构及工作组织等基本情况进行初步了解，再次要确认自身是否具有相应的专业胜任能力，最后就审计收费事项与客户进行协商。 在本案中，基于耀乾公司“有钱能使鬼推磨”的想法，和开价6000元要求会计师事务
审计基础与实务考试统考试卷
山东省2005年一般高等教育专升本统一考试 会计学专业综合二试卷 审计基础与实务（50分） 一、单项选择题（10分，每题1分） 1．中国第一家会计师事务所是（） A．立信会计师事务所 B。正则会计师事务所C．兰州会计师事务所 D。上海会计师事务所2．审计目标包括_______这两个层次。（） A．审计总目标和审计具体目标 B。审计
总目标和项目审计目标 C．一般审计目标和项目目标 D。一般审计目标和审计具体目标 3．固有风险，操纵风险和检查风险只是针对______层次的个不认定而确定的，而不针对____。 ( ) A．交易类不、帐户余额 B。帐户余额、交易类不 C．交易类不、整个会计报表 D。帐户余额、全部审计项目 4．注册会计师在会计报表审计中充分了解操纵程序的目的，是为了（） A．合理指定具体审计打算 B．区不和理解被审计单位交易、事项的要紧类不及其发生过程和会计处理过程 C．评价被审计单位治理当局对内部操纵及其重要性的态度、认识和措施 D．评价相关内部的设计是否合理，运行是否有效
5．操纵测试中的抽样风险包括（） A．信赖不足风险和信赖过度风险 B。误拒风险和误受风险 C．误拒风险和信赖过度风险 D。误受风险和信赖不足风险 6、实物证据对证明______认定具有专门强的讲服力，是一种最可靠、最有用的审计证据。（） A、存在 B、所有权 C、完整性 D、权利或义务 7、有关审计证据的下列表述中，正确的是（） A、注册会计师猎取的环境证据一般属于差不多证据 B、注册会计师自行猎取的审计证据通常被被审计单位提供 的证据可靠 C、注册会计师运用观看、查询及函证、监盘、计算、检查和 分析性复核等方法均可猎取书面证据 D、注册会计师运用观看、查询及函证、监盘、计算、检查和 分析性复核等方法均可猎取与内部操纵相关的审计证据 8、审计工作底稿按其性质和作用，分类为（）
审计基础与实务F习题标准答案
审计基础与实务F3801习题答案
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：
《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析 第一章典型业务训练答案与解析 一、判断题（判断对错并改正） 1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。( ) 【正确答案】错 【答案解析】西周时产生的是国家审计。 2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计最早出现的是国家审计 3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。4．审计对象就是被审计单位。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。 5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。( )
【正确答案】对 二、单项选择题 1．审计最基本的职能是( )。 A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性【正确答案】A 【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。 2．在我国审计一词最早出现于( )。 A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代【正确答案】D 【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。3．( )是指审计的执行者。 A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位 【正确答案】A 【答案解析】审计主体是审计的执行者。 4．我国政府审计组织的模式属于( )。 A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式【正确答案】C 【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。 5．( )属于单向独立。
审计实务题及答案
, 审计实务题及答案 【篇一：审计实务题及判断改错题答案】 >1．注册会计师张三 答：（1）张三提前通知学校财务主管做好监盘准备的做法不当。张三应当实施突击性检查。 （2）没有同时监盘总部和分部库存现金的做法不当。张三应组织同时监盘，不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。盘点时间最好安排在上午上班前或下午下班时。 （3）xy大学财务主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应该包括出纳、会计主管人员和注册会计师。 （4）现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。 % （5）“库存现金盘点表”签字人员不当。“库存现金盘点表”应由学校相关人员和注册会计师共同签字。 会计师事务所接受委托，审计b公司2011年度财务报表应收账款明细表 答： （1）针对第一种情况，检查银行存款日记帐、收款凭证及银行对帐单，查明是否收到该笔金额以及如何进行会计处理等。 （2）针对第二种情况，检查销售合同及销货退回相关的增值税发票、入库单，查明退回货物是否已经验收入库等。
（3）针对第三种情况，检查代销合同和代销清单，查明是否存在 编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收帐款的情况等。 （4）针对第四种情况，确定正确的地址，第二次寄发积极式询证函。 3.注册会计师王一在对甲公司应收账款220个明细账 > 答：(1)应选择100个客户进行函证最为适宜。因为甲公司应收账 款在全部资产中所占的比重较大（占%），而且上年函证的差异较大，有关内部控制不够健全，应收账款发生错弊的可能性较大，因此函 证的范围应相应大一些。 (2)对a公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大；对b 公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大，账龄较长；对 c公司应采用否定式函证方式，因为其欠款金额小，账龄时间短； 对d公司采用肯定式函证方式，因为其欠款金额虽然不大，但账龄 较长，可能会存在争议、差错或问题。 (3)如果b公司回函表示该款项已于10月24日付讫，而甲公司账 上尚有30万余额的原因主要有可能有两个：一是可能存在记账错误；二是可能存在弄虚作假或舞弊行为。对此，注册会计师应检查银行 存款日记账，收款凭证及银行对账单，查明是否收到该笔金额以及 如何进行会计处理等。 (4)分析并查找原因，与债务人核实，提请被审计单位做必要的调整；通过扩大函证范围来取得对应收账款累计差错更加准确的估计。 4．2012年1月15日上午9时，审计人员对a公司的库存现金进 行突击审计 答： 该单位现金管理的问题： （1）帐务不清楚。手续不完备的也付款！应加强付款审核；
审计学基础复习题及答案(1)学习资料
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
《审计基础与实务》练习题答案
《审计基础与实务》练习题答案 项目一认知审计 一、单项选择题 1．D 2．D 3．C 4．B 5．B 二、多项选择题 1．ABD 2．ABC 3.ABC 4．AC 5．ABC 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 项目二签订审计业务约定书 一、单选题 1.C 2.B 3. D 4.B 5.D 二、多选题 1. ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4. ABCD 5. ABD 三、判断题 1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5．× 项目三确定审计目标 一、单项选择题 1.C 2.B 3.A 4.C 5.A 二、多项选择题 1.ACD 2.AB 3.ACD 4.ABCD 5.ABD 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．× 项目四制定审计计划 一、单项选择题 1．A 2．B 3．B 4．D 二、多项选择题 1．AB 2．ABCD 3．ABCD 4．ABCD 三、判断题 1．× 2．√ 3．√ 4．√ 项目五评价被审计单位内部控制 一、单项选择题 1.B 2.B 3.D 4.A 5.C
二、多项选择题 1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.BD 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 项目六评估重要性水平和审计风险 一、单项选择题 1.D 2.B 3.AB 4.B 二、多项选择题 1．ACD 2．ABCD 3.BC 4．ABCD 5．ABC 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．√ 项目七选择运用审计方法 一、单项选择题 1．A 2．B 3．A 4．D 5．A 二、多项选择题 1．ABCD 2．CD 3. ABCD 4．ABCD 5．AC 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．√ 项目八获取审计证据 一、单项选择题 1．C 2．B 3．A 4．D 5．A 二、多项选择题 1．AB 2．CD 3. ABC 4．AD 5．ABCD 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 项目九编制审计工作底稿 一、单项选择题 1.D 2.C 3.B 4.B 5.D 二、多选题 1.ACD 2.ABCD 3.ABD 4.ABC 5.BCD 三、判断题 1.√ 2.√ 3. × 4. √ 5.× 项目十出具审计报告
审计学基础
审计学基础 教学大纲 《审计学基础》课程教学大纲 一、使用说明 (一)课程性质 《审计学基础》课程是审计学专业的一门主要专业基础课程。它主要是研究审计学的基础知识、基本理论与基本方法,培养学习者的基本技能。通过本课程的学习,要使学生能够明确审计的目标和作用,认识做好审计工作的重要性,掌握审计的基本原理和方法,为日后学习专业审计打下良好的专业基础。 (二)教学目的 通过《审计学基础》这门课程的学习,要使审计学专业的学生了解审计的基本知识、基本理论和基本技能,了解审计的概念、对象和审计规范,了解在实务中怎样干审计工作,在特定场合审查什么、如何进行审查;了解现代审计发展的现状及其趋势;使学生对审计学这一学科有一个初步的了解和认识,明确做好审计工作对于发展社会主义市场经济的重要性,以使他们在未来的工作中更好地发挥审计的作用。 第一章总论 (一)教学目的与要求 通过本章的学习,学生应能了解审计产生的客观基础,发展的历史过程及其规律;掌握学科的理论要素;理解在社会经济生活中实行审计制度的必要性和重要性。使学生对审计的基本理论问题有一个初步认识。 (二)教学内容
本章主要介绍审计的产生与发展,审计的概念、对象、职能和作用等基本理论与基本知识。审计的概念、对象、职能是本章的重点。审计产生和发展的客观基础是本章的难点。 第一节审计的产生与发展 一、审计产生和发展的客观基础 1、受托经济责任是审计产生的基础 2、审计的产生奠定了审计关系理论 3、加强经济管理和控制是审计发展的动力 二、我国审计的产生和发展 1、我国国家审计的产生与发展 2、我国民间审计的产生和发展 三、西方审计的起源和演进 第二节审计的概念与分类 一、审计的概念 1、美国会计学会 2、美国注册会计师协会 3、中国注册会计师审计准则
初级审计基础与实务模拟题及答案(6)
初级审计基础与实务模拟题及答案(6) 2020年初级审计基础与实务模拟题及答案(6) 一、单项选择题 1.以下关于注册会计师执业准则体系表述正确的是( )。 A.在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。 B.我国注册会计师的其他鉴证业务准则既包括对财务信息审核的准则，也包括了对非财务信息审核的准则，在有关财务信息审核的其他鉴证业务准则中，既包括对历史性财务信息审核的规范，也包括对预测性财务信息审核的规范。 C.审计质量控制属于会计师事务所质量管理的规范，不属于鉴证业务的范畴。 D.审阅准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分。 2.以下关于会计师事务所质量控制表述正确的是( )。 A.由于被审计单位管理层主要的领导换人了，而且进行了业务重组，事务所认为应该重新进行业务评估，并和管理层重新商定是否继续签订业务约定书。 B.项目负责人甲对长江公司连续审计多年，并且一直担任签字注册会计师，并且和该公司的管理层关系密切，经常应邀对该公司的内控进行改进，培训。事务所认为现在只有他对长江公司最了解，所以今年又让他作为项目负责人。
C.对于连续审计业务，由于以前事务所对被审计单位已经很了解了，所以可以不用再进行业务环境的了解，直接签订连续审计业务约定书。 D.事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员，对该业务进行检查。 3.以下表述正确的是( )。 A.P会计师事务所承接了H公司2008年度财务报表审计业务。该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2008年度的整套财务报表，而鉴证对象信息为H公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量。 B.甲林场请A事务所对其林场林木价值进行评估，事物所根本没有人懂这方面知识，但是为了承接业务，事物所决定聘请有关方面的专家和请其他所的人参与该项目。 C.在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务;如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，应当解除业务约定。 D.尽管审计证据充分性和适当性相关，但是如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。 4.以下表述正确的是( )。 A.大信会计师事务所承接了雷曼公司2008年度财务报表的审计