税法复习题及参考答案
中南大学网络教育课程考试（专科）复习题及参考答案
《税法》
一、单项选择题。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码
填写在题后的括号内。
1. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）
A.生产型增值税
B. 消费型增值税
C.收入型增值税
D.分配型增值税
2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（）
A.自年度终了之日起15日内
B.自年度终了之日起45日内
C.自年度终了之日起4个月内
D.自年度终了之日起5个月内
3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）
A.5200元
B.5600元
C.7000元
D.7200元
4.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税（）
A.0.42万元
B.0.91万元
C.1.96万元
D.3.29万元
5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。
A.进口的机器设备
B.外购的燃料
C. 外购的低值易耗品
D.外购用于职工福利的货物
6．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )
A．1200元 B．2000元 C．2600元 D．3400元
7．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )
A．2万元 B．18万元 C．20万元 D．22万元
8．某企业2010年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为( )
A．8.4万元 B．12万元 C．20.4万元 D．24万元
9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是( )
A. 增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加
B. 营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
C. 增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
D. 消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
10依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是( )
A.在该业务发生的纳税年度起10年内
B.在该业务发生的纳税年度起5年内
C.在税务机关发现该行为的年度起10年内
D.在税务机关发现该行为的年度起5年内
11.关于税收的表述，错误的说法是（）
A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系
C.国家征税凭借的是财产权力
D.税收是一个历史范畴
12.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是（）
A.国家税务总局
B.财政部
C.海关总署
D.国务院关税税则委员会13．下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )
A．同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征。
B．同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征。
C．加印所得稿酬，单独作为一次收入计征。
D．同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征。
14.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（）
A.从事修理业的个人
B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司
C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业
D.销售手机，但不提供电信服务的商场
15．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是( )
A．国有企业 B．集体企业 C．合伙企业 D．非居民企业
16．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后，按规定将23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（）
A．25万元 B．23万元 C．21.37万元 D．19.66万元
17．某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25％。若该娱乐中心适用营业税税率为20％，则其应纳营业税税额为（）
A．0.21万元 B．0.5万元 C．2.5万元 D．3.125万元
18.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（）
A.不超过计税工资总额5%的部分
B. 不超过工资薪金总额14%的部分
C.不超过计税工资总额14%的部分
D.不超过工资薪金总额5%的部分
19.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（）
A.按规定为职工缴纳的150万元社会保险费
B.向某尿毒症患者捐赠10万元
C.非广告性赞助支出5万元
D.税收滞纳金1万元
20.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）
A.国债利息收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.企业接受的捐赠收入
D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款
21.某汽车修配厂为小规模纳税人，2010年7月取得汽车修理收入20 000元（不含税），其应纳增值税的计算公式为（）
A.20 000×3%
B.20 000×6%
C.20 000/（1+3%）×3%
D.20 000/（1+6%）×6%
22.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（）
A.分国（地区）不分项的全额扣除
B.分国（地区）不分项的限额扣除
C.分国（地区）分项的全额扣除
D.分国（地区）分项的限额扣除
23.李某2009年1月份的工资、薪金所得为2 600元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计460元。李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是（）
A.2 600元-1 600元
B.2 600元-2 000元
C.2 600元-1 600元-460元
D.2 600元-2 000元-460元
24.某演员在2008年8月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬4 000元，在乙地获得报酬6 000元。该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为（）
A.（4 000-800）×20%+6 000×（1-20%）×20%
B.6 000×（1-20%）×20%
C.（4 000-800）×20%+（6 000-800）×20%
D.（4 000+6 000）×（1-20%）×20%
25.2008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）
A.在税前不允许扣除该款项
B.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
C.可以在税前全额扣除
D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%
26.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是（）
A.境内工作时间
B.取得收入的工作地
C.是否是中国公民
D.境内有无住所和境内居住时间
27．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率B．从高适用税率
C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率
28．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）
A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天
C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天
29.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是( )
A.在中国企业就业的外籍人士
B.在外国企业就业的中国公民
C.年所得在12万元以上的纳税人
D.年应税所得在12万元以上的纳税人
30.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是( )
A.不得在税前扣除
B.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
C.可以在税前全部扣除
D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%
二、多项选择题。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
1.以下属于营业税应税劳务的有（）
A.建筑安装工程作业 B 文化体育业 C.邮政局出售邮集用品
D.销售不动产
E.转让无形资产
2.下列应税消费品中，适用定额税率的有（）
A.黄酒
B.酒精
C.烟丝
D.雪茄烟
E.润滑油
3.关税依据计征方式不同可分为（）
A.从量关税
B.从价关税
C.复合关税
D.报复关税
E.滑动关税
4.征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）
A.利息、股息、红利所得
B.稿酬所得
C.财产转让所得
D.财产租赁所得
E.工资、薪金所得
5.我国现行税制中属于财产税的税种有（）
A.个人所得税
B.契税
C.车船税
D.土地增值税
E.房产税
6.根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有（）
A.用于对外投资的自产工业产品
B.农业生产者销售的自产初级农业产品
C.用于单位集体福利的自产副食品
D.向社会收购的古旧图书
E.将购买的货物分配给股东
7.根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有（）
A.增值税法
B.消费税法
C.营业税法
D.房产税法
E.关税法
8.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括（）
A.津贴
B.补贴
C.劳动分红
D.年终加薪
E.独生子女补贴
9.我国实行定额税率的税种有( )
A.增值税
B.契税
C.土地增值税
D.车船税
E.城镇土地使用税
10.依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有( )
A.学校提供的教育劳务
B.托儿所提供的托儿服务
C.学生勤工俭学提供的劳务
D.残联提供的营业税应税劳务
E.残疾人本人提供的营业税应税劳务
11．按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为（）A．直接税B．间接税
C．中央税D．地方税
E．中央和地方共享税
12．我国出口货物退(免)税的税种包括（）
A．资源税B．城市维护建设税
C．增值税D．消费税
E．关税
13．根据企业所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金包括（）A．增值税B．营业税
C．消费税D．城镇土地使用税
E．资源税
14．印花税的具体纳税人有（）
A．各种经济合同的立合同人B．各种产权转移书据的立据人
C．各种营业账簿的立账簿人D．各种权利证照的领受人
E．各种凭证的保证人
15．下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）
A．继承方式获得房地产B．城市房地产出租
C．转让国有土地使用权D．城市企业房地产买卖
E．赠与方式获得的房地产
16．下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）
A．销售应税车辆B．购买使用应税车辆
C．自产自用应税车辆D．获奖使用应税车辆
E．进口使用应税车辆
17.我国海关除了征收关税外，还代征（）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
E.城市维护建设税
18．我国现行税率的主要形式有（）
A．浮动税率B．累进税率
C．定额税率D．基本税率
E．比例税率
19．按照计税依据分类，我国税收可分为（）
A．中央税B．直接税
C．从价税D．间接税
E．从量税
20．下列事项中，应缴纳消费税的有（）
A．酒厂销售自产白酒B．卷烟厂销售自产卷烟
C．商场销售外购白酒D．化妆品厂销售自产化妆品
E．轮胎厂销售自产汽车轮胎
21．下列各项所得中，按“次”征收个人所得税的是（）A．个体工商户的生产、经营所得B．个人独资企业的生产、经营所得
C．个人的稿酬所得D．个人的工资薪金所得
E．个人的财产租赁所得
22．我国资源税制包括的税种有（）
A．资源税B．土地增值税
C．增值税D．城镇土地使用税
E．耕地占用税
23．下列行为中应计征契税的有（）
A．国有土地使用权出让B．房屋买卖
C．房屋赠与D．房屋交换
E．转让土地使用权
24．下列关于城市维护建设税的表述正确的是（）
A．城市维护建设税是一种以增值税、消费税和营业税为计税依据的附加税
B．开征城市维护建设税的目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源
C．外商投资企业和外国企业不缴纳城市维护建设税
D．海关对进口产品代征的增值税、消费税同样缴纳城市维护建设税
E．纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳城市维护建设税
25.应依法缴纳增值税的事项有（）
A.销售自己使用过的电脑
B.销售商品房
C.销售自来水
D.销售图书
E.代销货物
26. 根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项有( )
A.用于对外投资的自产工业产品
B.农业生产者销售的自产农业产品
C.用于单位集体福利的自产副食品
D.直接用于教学的进口仪器
E.将购买的货物分配给股东
27.纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有（）
A.出租电影拷贝
B.转让商标权
C.转让专利权
D.转让著作权
E.转让商誉
28.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（）
A.开发新技术发生的研究费用
B.开发新产品发生的研究费用
C.开发新工艺发生的研究费用
D.安置残疾人员所支付的工资
E.企业转型对员工进行培训所支付的费用
29.下列选项中，属于土地增值税的征税范围有（）
A.继承房地产
B.赠与房地产
C.出售房地产
D.有偿转让房地产
E.政府征用的土地
30.房产税的计税依据是（）
A.房租收入
B.房产原值
C.房产净值
D.房产余值
E.房产售价
三、计算题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)
1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2011年5月发生如下业务：
(1)销售粮食白酒100万斤，取得销售收入200万元(不含增值税)。
(2)销售啤酒250吨，每吨售价2000元(不含增值税)。
(3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购发票。
要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。
(1)计算该酒厂当月应纳消费税。
(2)计算该酒厂当月应纳增值税。
2.某旅行社2011年7月发生如下经济业务：
(1) 组团境外旅游收入30万元，付给境外接团企业费用18万元。
(2) 为散客代购火车票、机票，取得票款收入50万元，手续费收入1万元。
(3) 为游客提供打字、复印、洗相片服务收入2万元。
要求：根据上述资料，计算该旅行社当月应纳营业税税额。
3.中国公民王某2011年5月份收入情况如下：
(1)取得债券利息收入5000元，其中含国债利息收入3000元。
(2)购物抽奖取得中奖收入3000元。
(3)取得稿酬收入1000元。
(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元。 (5)取得退休工资1000元。
要求：根据上述资料，计算各项收入纳税事项。
4.某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）：
（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元；
（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元；
（3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）；
（4）没收包装物押金4.68万元；
（5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。
5.某机械制造企业，2010年实现税前收入总额2000万元，其中：产品销售收入1800万元，
购买国债利息收入100万元，营业外收入100万元。发生各项成本费用支出共计1000万元，其中：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教
育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的坏账准备以外的各项准备金
支出100万元。根据以上资料，回答下列问题。
(1)计算该企业允许税前扣除的业务招待费。
(2)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。
(3)计算该企业应纳所得税额。
6.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶
(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；
(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收
增值税款3400元；
(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；
(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；
(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。
请根据增值税纳税义务发生时间的规定，计算本月应纳税销售额。
7.某企业为居民企业，2008年经营业务如下：
（1）取得销售收入2200万元。
（2）销售成本1000万元。
（3）发生销售费用 550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。
（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。
（6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25万元。
请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
8. 某机械厂(增值税一般纳税人) 8月份发生以下业务：
(1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；
(2)外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按
规定可以抵扣进项税；
(3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；
(4) 采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续；
(5) 采用直销方式销售车床不含税价55万元。
请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
9. 某旅游公司组织35人旅游，每人收取旅游费850元，旅游中该公司为每一游客支付房费150元，交通费190元，餐费145元，门票等费用80元，计算该公司此次旅游收入应纳的
营业税。
10.张先生为中国公民，2010年度取得如下收入：(1)3月份出版长篇小说取得稿酬收入150000元；(2)5月份购买企业债券获得利息收入2100元；(3)7月份取得讲课费收入2600
元；(4) 9月份转让一项专利取得转让收入50,000元；（5）3月份出版的长篇小说12月份获得文化部颁发的奖金50000元。（6）各月工资收入均为6800元。
当年工资起征点为2000元，请计算该公民2010年度应纳的个人所得税。
11. 某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品，取得专用发票上注明原材料价款为10万元。委托加工合同上注明加工厂代垫辅助材料1万元，支付加工费50万元。加工收回后，该厂将其中的80％用于再加工生产成A牌高级化妆品，并全部实现销售，取得含税销售收入100万元；其余的20％直接对外销售,取得含税销售收入17万元。请计算该厂本月应纳的增值税和消费税。
12.王先生为计算机方面的高级工程师，某年度的个人收入除工资收入外，还包括：5月份转让一项专利取得转让收入70,000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，收入3800元；10月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民币20,000元，并已按美国税法规定缴纳个人所得税1,500元。请计算王先生该年度应缴纳的个人所得税。
13.国内某综合娱乐服务公司2011年2月发生如下业务：
(1)歌舞厅门票收入50000元，点歌费收入3000元，烟酒饮料销售收入10000元；
(2)保龄球馆收入40000元；
(3)餐厅收入300000元。
上述各部门收入已分别单独核算，已知该省对娱乐业中的歌舞厅按20%税率征收，要求根据上述资料，计算该公司当月应纳营业税税额。
14.某公司高级职员黄先生2010年12月收入情况如下：
⑴公司支付其工资5,000元，年终又得奖金20,000元.。
⑵在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1,200元和700元
⑶与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20,000元，其中黄先生分得稿酬
12,000元，并拿出3,000元捐赠给全国老年基金会
⑷在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30,000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税
折合人民币2,000元
⑸ 12月为某集体公司作专题讲座4次，每次2,000元。
⑹将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220,000元，该房产造价120,000元，支付交易费用等相关费用和流转税费4,000元。
要求：已知2010年工资薪金所得税前扣除标准为2000元。请根据上述资料分项计算黄先生2010年应缴纳的个人所得税。
《税法》参考答案
一、单项选择题。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码
填写在题后的括号内。
二、多项选择题。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
1.ABCDE
2.AE
3.ABCE
4.ABCD
5.BCE
6.BD
7.ABCE 8.ABCD 9.DE
10.ABCE 11．CDE 12．CD
13．BCDE 14．ABCD 15．CDE
16．BCDE 17.AB 18．BCE
19．CE 20．ABDE 21．CE
22．ABDE 23．ABCDE 24．ABE
25.ACDE 26. ACE 27.ABCDE
28.ABCD 29.BCD 30.AD
三、计算题
1. (1)该酒厂当月白酒应纳消费税=2000000×20%+1000000×0.5=900000元
当月啤酒应纳消费税=250×220=55000元
(2)该酒厂当月应纳增值税=2000000×17%+250×2000×17%－100000×13%
=340000+85000－13000=412000元
2. （1）（30－18）×5%=0.6万元
（2）1×5%=0.05万元
（3）2×5%=0.1万元
3. (1)利息收入应纳个人所得税=（5000－3000）×20%=400元
(2)中奖收入应纳个人所得税=3000×20%=600元
(3)稿酬收入应纳个人所得税=（1000－800）×20%×（1－30%）=28元
(4)奖金免征个人所得税。
(5)退休工资免征个人所得税。
4.每小点3分
（1）销项税额：1000×17%=170万元
（2）销项税额：58.5÷(1+17%)×17%=8.5万元
（3）进项税额：102+（10+0.9）×7%=102.76万元
（4）销项税额：4.68÷(1+17%)×17%=0.68万元
（5）进项税额转出：0.85万元
应纳增值税=170+8.5-102.76+0.68+0.85=77.27万元
5.
(1) 允许税前扣除的业务招待费限额=1800×5‰=9万元
实际发生业务招待费的60%=100×60%=60万元，允许扣除9万元，纳税调整91万元。
(2)允许税前扣除的职工福利费=200×14%=28万元，纳税调整22万元
允许税前扣除的职工教育经费=200×2.5%=5万元，发生额2万元据实扣除。
允许税前扣除的工会经费=200×2%=4万元，纳税调整6万元。
(3)计算该企业应纳所得税额=（2000－100－1000＋91＋22＋6＋10＋100）×25%
=1129×25%=282.25万元
6.应纳税销售额=100000+20000+10000+50000=180000（元）
7.
（1）会计利润总额=2200+60-1000-550-420-60-40-40=150（万元）
（2）广告费和业务宣传费调增所得额=400-2200×15%=70（万元）
（3）业务招待费调增所得额=15-15×60%=6（万元）
2200×0.5%=11（万元）＞15×60%=9（万元），则业务招待费的扣除限额为9万元（4）捐赠支出应调增所得额=20-150×12%=2（万元）
（5）“三费”应调增所得额=3+25-25.9=2.1（万元）
（6）应纳税所得额=150+70+6+2+5+2.1=235.1（万元）
（7）2008年应缴企业所得税=235.1×25%=58.775（万元）
8.（1）进项税额：1.36万元
（2）进项税额：（5+0.15）×7%=0.36万元
（3）不得抵扣进项税额
（4）销项税额：42×17%=7.14万元
（5）销项税额：55×17%=9.35万元
应纳税额=7.14+9.35-1.36-0.36=14.77万元
9.应纳税额=（850-150-190-145-80）×35×5%=498.75元
10.（1）稿酬应纳税额=150000×（1-20%）×20%×（1-30%）=16800元
（2）企业债券利息应纳税额=2100×20%=420元
（3）讲课费收入应纳税额=（2600-800）×20%=360元
（4）专利转让收入应纳税额=50,000×（1-20%）×20%=8000元
（5）省部级办法的奖金免税。
（6）12个月工资收入应纳税额={（6800-2000）×15%-125}×12=7140元张先生2010年度共纳税32720元。
11.
(1）由受托方代扣消费税＝（10＋1＋50）÷（1－30%）×30%＝26.14万元
（2）A牌化妆品应纳消费税＝100÷（1＋17%）×30%＝25.64万元
（3）本月抵扣已纳消费税＝26.14×80%＝20.91万元
本月应交消费税＝25.64－20.91＝4.73万元
（1）销项税额=（100+17）÷（1＋17%）×17%＝17万元
（2）进项税额=10×17%+（1+50）×17%＝10.37万元
本月应交增值税＝17－10.37＝6.63万元
12.
(1）70000×(1-20%)×20%=11200元)
（2）(3800-800)×20%=600(元)
（3） 20000×(1-20%)×20%=3200(元)，应补税=3200-1500=1700(元)
共缴税：11200+600+1700=13500（元）
13.
歌舞厅应纳税额=（50000+3000+10000）×20%=12600元
保龄球馆应纳税额=40000×5%=2000
餐厅应纳税额=300000×5%=15000
14.
（1）当月工资应纳个人所得税＝（5,000－2000）×15％－125＝325元
年终奖金应纳税额＝20,000×10％－25＝1,975元
（2）发表文章按次纳税。
第一篇文章应纳稿酬个人所得税＝（1,200－800）×20％×（1－30％）＝56元
另一篇文章700元稿酬，未超过费用扣除标准不征收个人所得税
（3）专业著作取得稿酬所得应纳的个人所得税：
应纳税所得额＝12,000×（1－20％）＝9600元
可列支公益捐赠限额＝9,600×30％＝2880元
应纳个人所得税额＝（9,600－2880）×20％×（1－30％）＝940.8元
（4）A国收入按我国个人所得税法规定计算的应纳税额
＝30,000×（1－20％）×30％－2000＝5200元
黄先生在A国实际缴纳的税款2,000元，低于扣除限额，因此，可以完全抵扣，并在我国补缴个人所得税款3,200元（5,200－2,000）
（5）专题讲座收入应纳的个人所得税
＝4×2,000×（1－20％）×20％＝1280元
（6）出售使用超过5年的非唯一房产，取得财产转让所得应缴纳个人所得税＝（220,000－120,000－4,000）×20％＝19,200元
税法1试题及答案..
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）
A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入
税法期末考试试题及答案
税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体
4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业
大学税法期末考试试题A
大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
山东交通学院成人高等教育期末考试税法复习题
山东交通学院成人高等教育《税法》复习题 一、单选题 1.下列税法效力判断原则中表述错误的有（）。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.国际法优于国内法 C.特别法优于普通法 D.程序法从旧，实体法从新 参考答案：D 知识点：第一章 难度：1 2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：3 3.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）。 A.从高适用税率计算应退税额 B.从低适用税率计算应退税额 C.不得退免税 D.由征收机关核定税率 参考答案： B 知识点：第三章消费税税 难度：2 4.以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）。 A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B.进口关税 C.国内保险费 D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的利益 参考答案：D 知识点：第五章关税 难度：1 5.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是（）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 参考答案：C 知识点：第六章企业所得税 难度：2 6.下列使用增值税13%税率的项目有（）。 A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：1 7.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 参考答案：A 知识点：第八章土地增值税 难度：4 8.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。 A.原油加工厂生产应税汽油后售出 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.烟厂自产烟丝用于生产卷烟 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛 参考答案：C 知识点：第三章消费税 难度：3 9.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。 A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得
税法的试题及答案
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元
A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人
税法期末试卷及详细答案
税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源
税法所得税练习题及答案解析
税法所得税练习题及答案解析
企业所得税、个人所得税练习题及答案解析 一、单选题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税 3.某居民企业，2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.310 B.349.84 C.394.84 D.354.5 4.某企业2014年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。 A.30 B.37.5 C.40.5 D.45 5.某企业2014年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费和业务宣传费40 000元，2013年结转广告和业务宣传费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。 A.43 800 B.38 080 C.42 160 D.55 000 6.甲公司为一家化妆品生产企业，2014年3月因
税法期末考试计算题
个人所得税练习题 1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入： （1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。（2）取得年终奖金20000元。 （3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。 （4）取得储蓄存款利息2000元。 （5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。 （6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。 计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。 （1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555 （2）年终奖个税：20000*10%-105 （3）免税 （4）免税 （5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000 （6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=440 2高校教授李某，2月份取得收入如下： （1）2月取得的工资为10000元， （2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。 （3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。（4）出版一本专着，取得稿酬8000元。 （5）彩票中奖5000元。 计算李某本月应纳的个人所得税 （1）工资个税：（10000-3500）*20%-555 （2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20% （3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20% （4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%） （5）偶然所得个税：5000*20% 企业所得税练习题 1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：
(1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×%=2(万元) (8)应纳税所得额=80+50+10++6+1+3+2=万元 (9)2011年应缴企业所得税=×25%=万元 2案例：世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目: (1)向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。 (2)业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。 (3)发生广告费和业务宣传费100万元。 (4)公益性捐赠40万元 (5)当年计入损益的研究开发费80万元。 计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。 (1)借款利息调增＝500×(10％-8％)=10万 (2)业务招待费调增＝50－25＝25万元 50×60％＝30万元，5000× 5‰＝25万
税法复习题及参考答案(1312)
中南大学网络教育课程 《税法》复习题及参考答案 一、单项选择题： 1.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于 [ ] A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.分配型增值税 2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为 [ ] A.自年度终了之日起15日内 B.自年度终了之日起45日内 C.自年度终了之日起4个月内 D.自年度终了之日起5个月内 3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为 [ ] A.5200元 B.5600元 C.7000元 D.7200元 4.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月 应纳城市维护建设税 [ ] A.0.42万元 B.0.91万元 C.1.96万元 D.3.29万元 5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣 [ ] A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C.外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物 6.某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为 [ ] A．1200元 B．2000元 C．2600元 D．3400元 7．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为 [ ] A．2万元 B．18万元 C．20万元 D．22万元 8.某企业2010年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房 产税，该企业当年应缴纳的房产税为 [ ] A．8.4万元 B．12万元 C．20.4万元 D．24万元 9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是 [ ] A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 10.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机 关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是 [ ] A.在该业务发生的纳税年度起10年内 B.在该业务发生的纳税年度起5年内 C.在税务机关发现该行为的年度起10年内 D.在税务机关发现该行为的年度起5年内 11.关于税收的表述，错误的说法是 [ ] A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系 C.国家征税凭借的是财产权力 D.税收是一个历史范畴 12.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决 定的机构是 [ ] A.国家税务总局 B.财政部 C.海关总署 D.国务院关税税则委员会 13.下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是 [ ] A.同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征 B.同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征 C.加印所得稿酬，单独作为一次收入计征
2020年注册会计师《税法》模拟试题及答案
2020年税法模拟试题及解析 一、单项选择题 1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。 A交通运输服务 B居民日常服务 C物流辅助服务 D商务辅助服务 【答案】A 【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务陆路运输服务”缴纳增值税。 【知识点】增值税征税范围的一般规定(P33) 2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。 A股息所得以收入全额为应纳税所得额 B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额 C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额 D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额 【答案】A 【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额按照下列方法计算：
(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全 额为应纳税所得额（选项ABC）；(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后 的余额为应纳税所得额（选项D）；(3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应 纳税所得额。 【知识点】非居民企业应纳税额的计算(P240) 3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。 A 940万元 B 1200万元 C 1018万元 D 1060万元 【答案】B 【解析】在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200（万元），该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200（万元）。 【知识点】境外应纳税所得额的计算(P481) 4.下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。 A融资租赁租出房产的 B以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的 C接受劳务抵付房租的 D具有房屋功能的地下建筑自用的
税法复习题及其答案
) 税法》复习题及答案 一、单项选择题。 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的， 写在题后的括号内。 1. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除， A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 2. 企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为( 请将其代码填 此做法属于 ( D. 分配型增值税 ) 45 日内 5 个月内 ) D.7200 元 13 万元、营业税 6 万元。 A. 自年度终了之日起 15 日内 B. 自年度终了之日起 C. 自年度终了之日起 4 个月内 D. 自年度终了之日起 3. 某演员一次获得表演收入 30000 元，其应纳个人所得税额为( A.5200 元 B.5600 元 C.7000 元 4. 某单位地处市区， 2008 年 5月实际缴纳增值税 28 万元、消费税 该单位当月应纳城市维护建设税( ) A.0.42 万元 B.0.91 万元 C.1.96 万元 D.3.29 万元 5. 增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣( A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C.外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物 6．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实 际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为 ( ) A ．1200元 B ．2000 元 C ．2600 元 D ．3400 元 7．2008 年 10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为 100 万元，运达我国输入地点的运 费等费用共计 10 万元，该货物适用关税的税率为 20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税 税额为 ( ) A ． 2 万元 B ． 18 万元 C ． 20 万元 D ． 22 万元 8．某企业 2010 年拥有经营用房原值 1000 万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除 30% 后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为 ( ) A ．8.4 万元 B ．12 万元 C ．20.4 万元 9. 土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是 A. 增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B. 营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C. 增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D. 消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 10 依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得 额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是 ( ) A.在该业务发生的纳税年度起 10年内 C.在税务机关发现该行为的年度起 10年内 D ．24 万元 ( ) ( B .在该业务发生的纳税年度起 5 年内 D.在税务机关发现该行为的年度起 5年内 11. 关于税收的表述，错误的说法是( A .税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系 )。
税法增值税试题及答案
税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 答案： （1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元） （2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元） （3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。 【解析】 业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。 业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。 业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。 业务5：见2013财税37号文。 业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%
税法练习题附答案
税法练习题 第一章税法概论 （一）单选题 1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（） A.《中华人民共和国宪法》； B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》； D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A 【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务” 2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（） A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具； B．国家征税的依据是财产权利； C. 国家征税是为了满足社会公共需要； D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 【答案】B 【解析】国家征税的依据是政治权利。 3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（） A. 税法所确定的具体内容就是税收制度； B. 税法是税收制度的核心； C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规； D. 税法属于综合性法规【答案】C 【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度； 税法是税收制度的核心内容； 税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。税法的另一特点是具有综合性。 4. 采用超额累进税率征收的税种是（） A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 【答案】C 【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。 5. 下列各项中，表述正确的是（） A. 税目是区分不同税种的主要标志； B. 税率是衡量税负轻重的重要标志； C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人； D. 征税对象就是税收法律关系中征纳 双方权利义务所指的物品。 【答案】B 【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；
税法试题四及答案
税法试题四及答案 一、单项选择题（本题型共18小题，每道小题1分） 1．在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。 A.公司制企业 B.外商投资企业 C.外国企业 D.合伙企业 2.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 3.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是9月20日，直到9月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。 A.不作销售处理，不计算缴纳增值税 B.应作销售处理，并计算缴纳增值税 C.应作销售处理，可缓征增值税 D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税 4.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( )。 A.制造成本×(1+成本利润率) B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税 C.制造成本×(1+成本利润率)×(1+消费税税率) D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率) 5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1 000立方，单价500元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为( )元。 A.85 000 B.65 000 C.50 000 D.0
7．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8 000元，增值税由( )缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 8．下列行为属于视同销售行为的是( )。 A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 9．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 10.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。 A.商店零售化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.金银首饰生产企业出售产品 11.我国现行增值税属于( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 12.下列消费品不征消费税的是( )。 A.彩电 B.高尔夫球 C.啤酒 D.一次性筷子 13.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。 A.取得索取预收款凭据的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.收到预收款的当天 D.交付不动产的当天 14.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
经济法期末考试试题及答案详解
《经济法》期末考试试题及答案详解 一.单项选择题:(本题型共12题,每小题1分,共计12分) 1.公民参与合伙关系，（??）出资。 A．可以用劳务B．必须用资金 C．必须用实物D．必须用资金或实物 2.就要约所作的以下表述中，（??????）的表述是正确的。 A．要约在发出时生效 B．要约在到达受要约人时生效 C．要约生效后不得撤销D．只要受要约人未发出承诺通知，要约均可撤销 3.甲与乙订立货物买卖合同，约定甲于1月8日交货，乙在交货期后的一周内付款。交货期届满时，甲发现乙有转移资产以逃避债务的行为。对此甲可依法行使（???）。 A．先履行抗辩权??B．同时履行抗辩权 C．不安抗辩权?D．债权人撤销权 4.甲将其电脑借给乙使用，乙却将该电脑卖给丙。依据我国《合同法》的规定，下列关于乙丙之间买卖电脑的合同效力的表述中（）是正确的。 A．无效 B．有效 C.?效力待定 D．可变更或撤销 5.甲对其儿子乙说，若乙考上大学，甲将给乙买一台电脑。甲对乙的行为属于（）。 A.附期限法律行为 B.附条件法律行为 C附义务法律行为 D.附权利法律行为
6.根据《个人独资企业法》的有关规定，下列表述中（）是正确的。 A.投资人只能是自然人 B.投资人必须具有完全民事行为能力 C. 必须有企业的章程 D.有符合法律规定的最低注册资金 7.《个人独资企业法》规定，投资人对企业的债务承担（）责任。 A.以其出资额为限承担 B.以企业财产为限承担 C.以个人财产承担无限 D.以个人财产承担无限连带 8.甲、乙、丙共同设立了一个有限责任公司，其中甲以机器设备作价出资20万元，公司成立6个月后，吸收了丁入股。一年后，该公司因拖欠巨额债务被诉至法院。法院查明，甲作为出资的机器设备时值10万元，甲现有可执行财产8万元。下列处理方式中，符合公司法规定有（）。 A.甲以现有财产补交差额，不足部分待有财产时再补足 B.以甲现有财产补交差额，不足部分由、乙、丙补足 C.以甲现有财产补交差额，不足部分由乙、丙、丁补足 D.甲无须补交差额，其他股东也不负补交差额的责任 9.中外合资经营企业法规定，合营企业投资总额在240万元时，其注册资本应当不低于（）美元。 万万万万 10.甲有一房屋欲出租给乙，丙为阻止甲的出租行为，称其愿意以高价租用甲的房屋，致使甲乙之间的租赁合同没有订立，随后丙借故说不能租用甲的房屋。对此，下列说法中（）符合合同法有关规定。
期末复习题及答案(税法)201108
《税法》期末复习题 一、单选题 1.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（） A. 5日内申报纳税 B. 7日内申报纳税 C. 10日内申报纳税 D. 15日内申报纳税 2.从事生产经营的纳税人，在取得营业执照之日起（）日内到主管税务机关办理税务登记。 A. 40天 B. 30天 C. 60天 D. 90天 3.某市建筑安装公司承建写字楼一幢，该公司将土建工程转包给某工程队，并付给其转包费311 000元，该工程竣工验收合格后，取得工程总造价收入1 000 000元。建筑企业营业税税率为3%，该公司应代扣代缴的营业税额为（） A.9 330元 B. 20 670元 C.30 000 D. 15 000 4.某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。（消费税税率30%） A. 6.8万元 B.9.6万元 C.12万元 D.40万元 5.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。 A．利润总额 B．生产经营所得 C．收入总额 D．生产经营成本 6.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。按照《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定，该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（） A. 2000年 B. 2002年 C. 2004年 D. 2005年 7. 关于城市维护建设税的说法中，不正确的是（） A.是一种流转税 B.计税依据是纳税人实际交纳的增值税、消费税和营业税税额 C.纳税人所在地为县城和镇的，其税率为7%
税法个人所得税法等真题及答案Word版
多选题： 1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。 A.从境内两处取得工资的中国公民 B.2010年取得年所得15万元的中国公民 C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民 D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户 【答案】ABCD 【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 2、【2009年】下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(新) A.年所得l2万元以上的
B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 【答案】ABCD 【解析】自行申报纳税的纳税义务人有：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 计算题： 1、【2011年】中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 (5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 (2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 (6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。 【答案及解析】 (1)公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税=(35000-70000)×20%=56000(元) (2)长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税 =50000×(1-20%)×20%=8000(元) (3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元) (4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) (5)个人销售股票净盈利应缴纳的个人所得税为0。 取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×20%×50%=200(元) 销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=200(元)。 (6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)。 综合题： 1、【2010年改编】中国公民王某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下：
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二、增值税习题及答案 一、单选题 1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售行为，不需缴纳 增值税的是（）。 A、将购买的货物抵偿债务 B、将购买的货物用于投资 C、将购买的货物用于分配股利 D、将购买的货物用于发放职工福利 答案：D 2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款 60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（） A、7800 B、8580 C、9360 D、10296 答案：D 3、已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时，应 在（）申请办理一般纳税人认定手续。 A、应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内 B、应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底以前 C、应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底以前 D、应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底以前 答案：B 4、下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是( )。 A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农产品支付的运输费用 C、外购设备支付的运输费用 D、向小规模纳税人购买农产品支付的运输费用 答案：C 5、下列不得直接作为一般纳税人的新办商贸企业是( )。 A、新办小型商贸零售企业 B、设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业 C、注册资金1000万元以上、人员50人以上新办大中型商贸企业 D、注册资金1000万元以上、人员80人以上新办大中型商贸企业 答案：A 6、某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，06年 8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月应纳增值税为（）。 A、9299.15 B、10040.55 C、5100 D、5967 答案：C