应付账款记账

应收账款管理表格

一、应收账款分户明细表

应收账款分户明细表

编号：账号：负责人：信用限额：背书人：

二、问题账款报告书

问题账款报告书

三、收货款自动报告表

收货款自动报告表

四、收款差异调节表

收款差异调节表

财务部门经理：主管：制表：

五、收款凭证

收款凭证

出纳编号：

会计主管（盖章）记账（盖章）制单（盖章）出纳（盖章）交款人（盖章）

应付账款分析报告

应付账款分析报告 : 账款分析报告应付应付账款分析ppt 应付账款如何分析应付账款对账不及时 篇一: 公司企业年度财务汇总分析报告 公司企业年度财务汇总分析报告 单位: 演示单位 报告期间:20XX 年 第1 页 目录 一、财务状况总体评述 1. 企业财务能力综合评价 2. 行业标杆单位对比分析二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1. 资产状况及资产变动分析 2. 流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4. 负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2. 成本费用分析 3. 收入质量分析（三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析3. 现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析 1. 以销售收入为基础的利润率分析3. 收入、成本、利润的协调分析（二）成长性分析 1. 资产增长稳定性分析 2. 现金流入流出结构对比分析

2. 成本费用对盈利能力的影响分析4. 从投入产出角度分析盈利能力2. 资本保值增值能力分析 3. 利润增长稳定性分析 4. 现金流成长能力分析（三）现金流量指标分析 1. 现金偿债比率 2. 现金收益比率（四）偿债能力分析 1. 短期偿债能力分析 2. 长期偿债能力分析（五）经营效率分析 1. 资产使用效率分析 2. 存货、应收账款使用效率分析 3. 营运周期分析 4. 应收账款和应付账款周转协调性分析 （六）经营协调性分析 1. 长期投融资活动协调性分析 2. 营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4. 企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA）分析（三）财务预警-Z 计分模型 第2 页 一、财务状况总体评述 20XX年，演示单位累计实现营业收入231,659.69 万元, 去年同期实现营业收入 175,411.19 万元，同比增加32.07,; 实现利润总额7,644.27 万元，较去年同期增加21.16,; 实现净利润6,370.21 万元，较同期 增加21.11, 。 （一）企业财务能力综合评价: 【财务综合能力】 财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具 备持续盈利的能力与新的利润增长点偿债能力】

采购及应付账款管理

采购及应付账款管理

采购及应付账款管理制度 一、目的 1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。 2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。 二、适用范围 本规范适用于公司的生产用原材料、生产设备、工具和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。 三、定义 1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。 2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术中心编写并执行。 3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。 4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款 四、物资采购报销流程 1 物资采购前由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购订单”并进行采购。 2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。 3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“暂存单”。 4 物资采购报销必须以票据为据，不准出现白条报销。

5 物资采购前，预借物资款，必须经总经理签字批准,财务部审核方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。 6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。 7 凡不按上述规定采购者，财务部一律拒绝支付。 五、应付账款入账程序 （一）、有票应付款 1财务部业务会计对采购订单、供应商发票、暂存单进行审核，即“三单符合”审核。 2 三单中的第一单“采购订单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“暂存单”是指由暂存单、采购订单(检验记录)、送货单(运输提货单)等组成的收货单据。 3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。 4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。 （二）无票应付款 1 仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写暂存单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。 2 财务部核对每一张暂存单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。 3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。 （三）应付账款 1 供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。

门店账务处理

门店账务处理

门店账务流程 一、收入 1.营业收入账务处理： 借：现金 营业费用-折扣（汇总表中的折扣+抹零+免单中扣除真正免单） 营业费用-免单（真正的免单） 其他应付款-代金券 贷：主营业务收入-烤肉 -凉菜 -主食 -酒水 -三件套 2.收代金券账务处理： 借：现金 贷：其他应付款-代金券 3.长款收入账务处理： 借：现金 贷：营业外收入-其他 4.垃圾款、返箱款及员工餐收入账务处理： 借：现金

营业费用-员工餐（红字） 贷：营业外收入-废品收入（垃圾） 营业外收入-其他（客剩、起瓶、返箱、洗菜费等） 二、成本 1.供应商送货挂账及付款账务处理： 粮油挂账：借：主营业务成本-烤肉 -凉菜 -主食 营业费用-员工餐 贷：应付账款-粮油 鱿鱼挂账：借：主营业务成本-烤肉 -凉菜 -主食 营业费用-员工餐 贷：应付账款-鱿鱼 豆腐挂账：借：主营业务成本-烤肉 -凉菜

-主食 营业费用-员工餐 贷：应付账款-豆腐 鸡货挂账：借：主营业务成本-烤肉 -凉菜 -主食 营业费用-员工餐 贷：应付账款-鸡货 三件套挂账：借：主营业务成本-三件套 贷：应付账款-三件套 洗涤剂挂账：借：营业费用-洗涤剂 贷：应付账款-洗涤剂 煤气挂账：借：营业费用-燃料费 贷：应付账款-煤气 啤酒挂账：借：主营业务成本-酒水 贷：应付账款-啤酒供应商

其他应付款-管理公司（哈啤的高档酒返点款每箱4元） 料汁挂账：借：主营业务成本-烤肉 -主食 营业费用-物料用品（烤盘纸） 贷：应付账款-调料师 次月粮油结算：借：应付账款-粮油 贷：现金 营业外收入-其他（抹零） 次月鱿鱼结算：借：应付账款-鱿鱼 贷：现金 营业外收入-其他（抹零） 次月豆腐结算：借：应付账款-豆腐 贷：现金 营业外收入-

应付账款管理办法

资金运用管理制度应付账款管理办法 1. 总则 . 制定目的 为将本公司因经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公 司信誉并掌控资金动向，特制定本办法。 . 适用范围 公司各部门因执行业务所发生之应付账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。 . 权责单位 (1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 (2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。 2.处理程序规定 2.1.进货验收 (1)供应厂商依据本公司采购单位向其发出的《订购单》之订购内容与指示， 将货品送交本公司仓储单位。 (2)当指定货品送达本公司仓储单位时，仓管人员应协同品检人员依据《厂商 送货单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《订购单》所 载内容是否相符，并予以清点核实，检验该批物品是否符合验收标准。 (3)经清点检验确认合格后，仓管员在《进货验收单》上签收，并填制《进货 日报表》，送请购单位确认进货与订购内容是否相符。 (4)验收后之《进货验收单》转交采购人员确认此批定单单价。 (5)凡经品检验收以及采购确认后之进货，称为“验收”，属于已确认的应付账 款，应转由权责单位整理入账并进行付款程序。 3.应付账款入账 3.1.处理程序 (1)采购单位于陆续收到验收货物后传送来的《进货验收单》之后，应依日期 顺序按厂商别整理妥当，在规定时间内将订购单、进货验收单、厂商请款 对账单、发票等应付账款相关凭证送财务部。 (2)财务部收到该应付账款相关凭证后，应核对订购单、进货验收单、厂商请 款对账单以及发票等与下列资料确定相符之后，方可进行付款程序。应核 对的资料包括： ①厂商名称。 ②开具的发票是否符合相关规定。 ③货物品名、规格。 ④实收数量。 ⑤单价。 ⑥进货总金额。 ⑦仓管、品检、采购人员签章。 (3)经办会计核对相关凭证无误后，即依据厂商别编制传票。 (4)应付账款传票编妥后，汇总传票填写《应付账款明细表》。 (5)将《应付账款明细表》附上相关单据凭证，呈权责单位主管审核。

应付账款的主要账务处理

应付账款的主要账务处理 （一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“物资采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额 （二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。 （四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的

不同方式进行账务处理 1．以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 2．企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。 3．以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 4．以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 （五）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外

应付账款核算制度

应付账款核算制度 1、严格执行“采购与付款业务”岗位职责分工控制制度 建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采 购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购、验收、储存、应付账款业务记 录和货币资金的支付必须由不同的部门或人员独立办理，确保应付账款发生和核准采购业 务的协调性，应付账款金额和实际验收物品或接受劳务价值的一致性。 2、健全会计科目，严格规范应付账款的挂账工作 要求采购部门及时将入库单、发票等原始票据传到财务部门，财务部门根据原始票据 及时进行相应的账务处理。对发票已到、材料已验收入库但未付款的交易应及时进行账务 处理，借记相关科目，贷记“应付账款”；对材料已验收入库但发票至月末仍未收到的交易，根据后勤物资部门等提供的入库单暂估入账，待下月初用红字冲销。同时要求物资采购部 门及时将手续齐全的有关原始票据（包括发票和入库单）送财务部门进行账务处理，对不 符合物资采购合同规定的坚决不挂账。为了查找、核对方便，应在“应付账款”科目下设“药 品类供应商”、“材料类供应商”、“试剂类供应商”二级科目，按发票上注明的具体的供货商 名称设置三级明细科目。 3、优化付款安全的内控措施 首先在采购部门和财务部门建立详细的供货单位信息表，包括单位名称、开户银行、 银行账号、供应商地址、联系人等内容，如发生变更，需经采购部门确认、财务部门存档 后方可生效。其次在每次支付药品、材料物资等款项时，经采购部门、财务部门两方审核 确认无误，经院领导审批后才能付款。款项要通过网上银行支付或转账支票支付，不允许 开具现金支票，确保款项付至供货单位预留的账户与开户银行。如果供货单位要求委托付款，一定要有书面委托函，并由法人代表签字盖章及供货单位盖章确认。对于开具的应付 票据，及时通知供货单位，并要求供货单位业务员在票据存根联亲自签字后取走，以确保 资金安全。 4、加强应付账款的核对工作 对于应付账款业务较多的大中型医院来说，应设立专门的往来账核对会计，设立专门 账簿登记应付账款往来账。医院内部要结合核对材料总账与明细账，定期或不定期地核对 应付账款总账和明细账记录，同时还必须与供货单位及时进行核对，防止串户、错记、漏

应付账款管理制度

应付款项管理制度 一、应付账款管理制度 第一条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 第二条应付账款由财务部门应付账款会计管理。 （一）应付账款入账时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受并取得合法凭证为标志。应付账款应入账及时，保证入账记录的准确性、安全性、完整性。 （二）应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证来进行，如：发票、物品收货记录、采购申请单、合同及其他试用文件。 （三）应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础还可以进一步按购货合同进行明细核算。财务部门应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。 （四）财务部门应当按照供应单位设立应付账款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。 （五）财务部门应按供应单位进行挂账，并按一贯性进行账务处理。即按供应单位提供的发票、业务部门验收后的入库单等进行挂账，执行应付款方式进行采购的，即使出现预付账款，仍在“应付账款”科目中进行核算，避免出现同一供应单位多科目挂账。

（一）财务部门要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务。对一时无力偿付的，公司必需要有明确的书面承诺，作出还款计划。财务人员与业务人员应配合，在单位资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。 （二）财务部门按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。 （三）财务部门接到已到期的应付账款应及时支付，付款手续符合单位的内部采购控制制度。经业务部门负责人审查，财务部部长审核，总会计师按权限审批后办理款项结算。保证付款的安全性，避免对单位造成现金流失。 第六条应付账款的检查 （一）财务部门有关人员负责按季从供应方取得对账单，与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。 （二）如果追查结果表明本单位无会计记录错误，则应及时与债权单位取得联系，以便调整差异。 （三）财务部门每月应当定期编制应付款项明细表，向单位管理人员和有关业务部门反映应付款项的发生额及余额等信息，及时分析应付款项管理情况。对有纠纷的货款，要依法核对账务，及时提供欠款凭据，落实债务。 （四）单位每年末要对应付账款情况进行全面清查，向对方单位寄发

“长期挂账无法支付”应付账款财务转销与涉税处理

“长期挂账无法支付”应付账款财务转销与涉税处理“长期挂账无法支付”应付账款财务转销与 涉税处理制度解读lPOLICYINTERPRETATION "长期挂账无法支付"应付账款财 务转销与涉税处理山西汾西重工有限责任公司赵月丽 企业在长期的存续过程中,不可避免地会遇到各类问题:如一方面由于各种原 因部分应收账款无法收回,造成应收账款的坏账; 同时,有一部分供应商在供货之后,当年催要货款无果,以后由于该单位解散或业务员更换等原因,未及时催要货款或催要后债务人未付款,造成应付账款的长期挂账.长期挂账的应付账款如果债权人在应收账款的权利时效内进行函证或书面催款并有相关书面证据的情况下,该笔应付账款应继续挂账;如不符合前述条件,则属于"长期挂账无法支付"的应付账款. 一 ,"长期挂账无法支付"核销缘由 "长期挂账无法支付"应付账款一般是指超过三年以上尚未支付且无法支付及 不须支付的应付账款."长期挂账无法支付"应付账款应进行财务核销,理由如下: 一 是税务要求.税务稽查对公司的"应付账款"是必须要重点检查的项目(特别是 长期有余额且金额较大的).检查方法是抽取其中大金额的款项,弄清来龙去脉,看是否存在将应计入销售收入或营业外收入的款项,挂在应付账款. 二是审计要求.应付账款的审计实质性程序中也要求检查应付账款长期挂账的原因,关注其是否可能因债权单位撤销或其他原因无法支付;关注账龄超过3年的大额应付账款,是否已作披露, 并检查在资产负债表日后是否偿还.同时要求被审计单位作出解

释,判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润; 并注意其是 否可能无需支付.对确实无需支付的应付账款的会计处理是否正确,依据是否充分. 二,"长期挂账无法支付"应付账款转销核算依据 (1)所得税法.根据《企业所得税法》第六条的规定:"企业以货币形式和非货 币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括: 销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息,红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入.另根据《企业所得税法实施条例》第二十二条的规定:"企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第l项至第8项规定的收入外的其他收人,包括企业资产溢余收入,逾期未退包 装物押金收入,确实无法偿付的应付款项,已作坏账损失处理后又收回的应收款项,债务重组收入,补贴收入,违约金收入,汇兑收益等.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定,企业在生产经营中,因债权人缘故确实无法支付的应付款项,应作为其他收入,并入企业收入总额征收企业所得税. (2)企业会计准则.根据《企业会计准则——基本准则(2006)》的规定:直接计 入当期利润的利得和损失,是指应当计入当期损益,会导致所有者权益发生增减变 动的,与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失.另外从实务 处理的角度出发以及比照其他相关的准则如债务重组所得计入"营业外收入一债 务重组利得",以及制定新的会计准则尽量应与现行税法趋同, 减少纳税调整事项的角度出发,确实无法支付的应付账款,应计入财佘通风?综合2010fg~9期(上】企业的"营业外收入"科目,作为企业的利得计入当期利润. 三,"长期挂账无法 支付"应付账款转销账务处理 "长期挂账无法支付"应付账款转销时,借记"应付账款",贷记 "营业外收入—— 无法支付的款项".

应付账款会计工作总结

应付账款会计工作总结 目录 第一篇：应付会计工作总结 第二篇：应付账款 第三篇：应付会计工作内容 第四篇：应付会计工作职责 第五篇：应付账款管理制度更多相关范文 正文 第一篇：应付会计工作总结时光荏苒,从本人来到统赢,距今已将近半年的时间,在这半年的时间里,本人严格遵守公司的各项规章制度,听从领导的各项工作安排,在自己的工作岗位上兢兢业业,认真并有质量的完成各项工作任务.这段时间以来,本人的工作主要如下： 1、每月月初编制上月pcb一部和二部的材料采购价格波动分析表，并与采购部相关人员确认价格数据的准确性，了解每月所采购材料价格波动的趋势，为管理部门的存货管理决策提供可靠依据。 2、每月月初负责与供应商对账，核对上月往来发生额是否一致。如核对无误后，在供应商对账单上签字确认并交采购部回传给供应商。如发现供应商的对账单金额与当月账面往来期间有错入账、漏入账的，及时与采购部和材料会计仓库相关人员确认材料所属供应商的录入是否有误，落实后将相关资料交由财务部相关人员进行调账，确保应付账款余额的准确性。月末整理保存供应商对账单或供应商名称变更通知归档。

3、对采购部和综合管理部递交的付款申请单、报销 单进行审核，以确保每一笔付款都有据可依，确保付款的金额准确无误。如发现付款申请金额与账面金额不符，找出差异原因，并协同相关部门及时解决问题。如发现供应商未开具发票，则要求采购部和综合管理部通知供应商及时提供发票。 4、勤查看供应商往来及其他个人往来是否有异常 （包括现金报销的供应商） 5、负责每个月深圳统信银字凭证的填制和整理。 这三个月以来,本人在部门领导和各位同事的支持与帮助下,很好地完成了自己的本职工作.在今后的工作中,本人也会 再接再厉,努力认真的做好各项工作. 第二篇：应付账款【例题1?单选题】某一般纳税企 业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一 批，货款为200 000元，增值税为34 000元，对方代垫 运杂费6 000元，该原材料已1 单项选择题经验收入库。该 购买业务所发生的应付账款的入账价值为（）元。 a．240 000b．234 000c．206 000d．200 000 正确答案：a知识点：应付账款的核算答案解析： 应付账款的入账价值=200 000 +34 000+6 000=240 000（元）。 【例1】向阳公司向a公司购入材料一批，价款40 000元，增值税税率17%，付款条件 为2/10，n/30。材料已验收入库，货款暂欠。 （1）借：原材料40 000 应交税费——应交增值税（进项税额）6 800 2 计算题贷：应付账款——a公司46 800 （2）若10天内付款：

最新应付账款会计工作总结

应付账款会计工作总结 第1篇第2篇第3篇第4篇第5篇更多顶部 目录 第一篇：应付会计工作总结第二篇：应付账款第三篇：应付会计工作内容第四篇：应付会计工作职责第五篇：应付账款管理制度更多相关范文 正文第一篇：应付会计工作总结时光荏苒,从本人来到统赢,距今已将近半年的时间,在这半年的时间里,本人严格遵守公司的各项规章制度,听从领导的各项工作安排,在自己的工作岗位上兢兢业业,认真并有质量的完成各项工作任务.这段时间以来,本人的工作主要如下： 1、每月月初编制上月pcb一部和二部的材料采购价格波动分析表，并与采购部相关人员确认价格数据的准确性，了解每月所采购材料价格波动的趋势，为管理部门的存货管理决策提供可靠依据。 2、每月月初负责与供应商对账，核对上月往来发生额是否一致。如核对无误后，在供应商对账单上签字确认并交采购部回传给供应商。如发现供应商的对账单金额与当月账面往来期间有错入账、漏入账的，及时与采购部和材料会计仓库相关人员确认材料

所属供应商的录入是否有误，落实后将相关资料交由财务部相关人员进行调账，确保应付账款余额的准确性。月末整理保存供应商对账单或供应商名称变更通知归档。 3、对采购部和综合管理部递交的付款申请单、报销单进行审核，以确保每一笔付款都有据可依，确保付款的金额准确无误。如发现付款申请金额与账面金额不符，找出差异原因，并协同相关部门及时解决问题。如发现供应商未开具发票，则要求采购部和综合管理部通知供应商及时提供发票。 4、勤查看供应商往来及其他个人往来是否有异常（包括现金报销的供应商） 5、负责每个月深圳统信银字凭证的填制和整理。 这三个月以来,本人在部门领导和各位同事的支持与帮助下,很好地完成了自己的本职工作.在今后的工作中,本人也会再接再厉,努力认真的做好各项工作. 第二篇：应付账款【例题1?单选题】某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一 批，货款为200 000元，增值税为34 000元，对方代垫运杂费

公司财务会计管理规定应付账款管理规定

公司财务会计管理规定应付账款管理规定 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】

应付账款管理办法 1.总则 1.1.制定目的 为将本公司经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管 理，维护公司信誉并掌控资金动向，特制定本办法。 1.2.适用范围 公司各部门因执行业务所发生之应付账款处理，均依照本办法所 规范的体制管理。 1.3.权责单位 1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。 2.应付账款产生 2.1.进货验收 1)供应厂商依据本公司采购单位向其发出的《订购单》之订购 内容与指示，将货品送交本公司仓储单位。 2)当指定货品送达本公司仓储单位时，仓管人员应协同品检人 员依据《厂商送货单》，核对厂商名称、料号、品名、规 格、数量与本公司《订购单》所载内容是否相符，并予以清 点核实，检验该批物品是否符合验收标准。

3)经清点检验确认合格后，仓管员在《进货验收单》（或厂商 送货单）上签收，并填制《进货日报表》，送请购单位及采 购单位确认进货与订购内容是否相符。 4)验收后之《进货验收单》。转交采购人员确认此批定单单 价。 5)凡经品检验收以及采购确认后之进货，称为“验收”，属于 已确认的应付账款，应转由权责单位整理入账并进行付款程 序。 3.应付账款入账 3.1.处理程序 1)采购单位于陆续收到验收货物后传送来的《进货验收单》之 后，应依日期顺序按厂商别整理妥当，在规定时间内将订购 单、进货验收单、厂商请款对账单、发票等应付账款相关凭 证送财务部。 2)财务部收到该应付账款相关凭证后，应核对订购单、进货验 收单、厂商请款对账单以及发票等与下列资料确定相符之 后，方可进行付款程序。应核对的资料包括： A、厂商名称。 B、开具的发票是否符合相关规定。 C、货物品名、规格。 D、实收数量。 E、单价。

应付账款怎么记账

应付账款怎么记账? 应付账款怎么记账？应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。 应付账款的主要账务处理 （一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额 （二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。 （四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理 1．以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 2．企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支

应付账款与预收帐款会计分录大全八

应付账款与预收帐款会计分录大全八 一，应付账款会计分录过程分录： 1、收到未付款货物： 借：库存商品-XXX 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款-XXX 2、付XXX所欠货款： 借：应付账款-XX 贷：银行存款 1、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。 企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。 2、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3、采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。 购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。 4、企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 应付账款如何管理方法：

预付应付账款会计分录

预付应付账款会计分录 在会计职称中，应付账款和应收账款是两个很接近的知识点，但是两者不管是在类别上还是在会计处理上都存在着很大的差距，对此，下面我们就首先来学习一下应付账款与应收账款的会计分录过程，希望能够给你带来些帮助。 1、应付账款会计分录过程： (一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。 企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额 (二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”

等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。 购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。 上述内容中，为大家详细的介绍了应收账款以及应付账款的账务处理过程，希望能够让大家更加明了的理解。同时，应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列;应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列。 2、应收账款会计分录过程： ①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 ②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，

应付账款操作流程

应付账款操作流程 1、严格执行“采购与付款业务”岗位职责分工控制制度 建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容。岗位间相互分离、制约和监督。采购、验收、储存、应付账款业务记录和货币资金的支付必须由不同的部门或人员独立办理，确保应付账款发生和核准采购业务的协调性，应付账款金额和实际验收物品或接受劳务价值的一致性。 大体流程是：由生产部与厂家联系，拟制所需物资的订单，交予财务审批，财务制定产品的相关成本和需求量后，交付生产部进行生产；厂家在签订相关合同后将合同白联交予财务，财务及时更新账上合同；当厂家将货交付仓库时，仓库上交进仓单于财务，财务及时更新进仓单明细，并与合同白联核对相关金额及数量。流程图如下： 图1 2、健全会计科目，严格规范应付账款的挂账工作 生产部门及时将入库单、发票等原始票据传到财务部门，财务部门根据原始

票据及时进行相应的账务处理。对发票已到、材料已验收入库但未付款的交易应及时进行账务处理，借记相关科目，贷记“应付账款”;对材料已验收入库但发票至月末仍未收到的交易，根据仓库部门等提供的入库单暂估入账，待下月初用红字冲销。同时要求生产部门及时将手续齐全的有关原始票据(包括发票和入库单)送财务部门进行账务处理，对不符合物资采购合同规定的坚决不挂账，操作流程如下： （1）、根据供应商能否提供合法发票将供应商进行分开管理，将入库单、合同留存联（白联）和结算联、发票齐全的交予总账进行挂账；将没有发票但有入库单、合同两联的单据归于无票管理。 （2）、将分类好的单据用表格进行汇总分类，做好相关合同和应付金额的登记，及时更新表格，与生产部核对。 图2 3、优化付款安全的内控措施 首先将生产部递交过来的付款审批表进行审核，包括单位名称、开户银行、

应付账款的审计方法详解【会计实务经验之谈】

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢! 应付账款的审计方法详解【会计实务经验之谈】 应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。对应付账款可采用以下方法进行审计： 1．对应付账款进行核对。 获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。 2．根据被审单位实际情况，对应付账款进行分析性复核。 （1）对本期期未应付账款余额与上期期末余额进行比较。 （2）分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。 （3）应付账款对存货和流动负债的比率，并与以前期间对比分析，评价应付账款整体合理性。3．函证应付账款。 进行函证时，审计人员应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要的供货人的债权人作为函证对象。同应收账款的函证一样，审计人员必须对函证的过程进行控制，要求债权人直接回函。对未回函的，应再次函证。经过多次函证仍存在未回函的重大项目，审计人员应采用替代审计程序。比如：可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否已支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。4．查找未入账的应付款。 为了防止企业低估负债，审计人员应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为，例如：结合存货的监盘，检查被审单位在资产负债表日是否存在“货到单未到”即有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；检查资产负债表日后收到的购货发票，注意购货发票的日期，确认其入账时间是否正确；检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。 5．检查应付账款是否存在借方余额，若有应查明原因，必要时建议被审计单位作重分类调整。

应付账款核销

企业因无法支付的应付账款时，转销的应付账款应计入什么科目如题谢谢了 刷粉勒乃|浏览 2413 次问题未开放回答|举报 推荐于2017-09-05 08:17:39 最佳答案 企业转销无法支付的应付账款，分两种情况进行账务处理： 1.如果应付账款对应的供应商是关联方，应付账款的转销如果具有债务豁免的性质，那么转销 的应付账款计入资本公积。账务处理如下： 借：应付账款 贷：资本公积-其他资本公积 相应会计准则规定如下： 2006年发布的《企业会计准则第12号——债务重组》与原准则相比的一大变化,就是对于因债权人让步而导致债务人豁免或少偿还的负债,原准则规定债务人应将之确认为权益计入 “资本公积“，新准则则规定债务人应将其确认为损益计入“营业外收入”。这一变化更有利于反映债务重组业务对企业财务状况和经营成果的影响,但随之带来的一个问题是，容易导致上市公司特别是关联方之间利用关联方交易达到转移利润、粉饰财务状况和经营业绩等目的。为此，根据实质重于形式的原则,《关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》（财会函[2008]60号）明确，企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的,通常应当确认为当期收益。如果接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠，从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入，应作为权益性交易,相关利得计入所有者权益（资本公积）。 2.如果应付账款对应的供应商是第三方，确认无法支付，经过管理层批准后，转销的应付账款 计入营业外收入。账务处理如下： 借：应付账款 贷：营业外收入 相应企业会计准则规定如下： 营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得等。内容（1）固定资产盘盈。它指企业在财产清查盘点中发现的账外

门店账务处理

门店账务流程 一、收入 1.营业收入账务处理： 借：现金 营业费用-折扣（汇总表中的折扣+抹零+免单中扣除真正免单） 营业费用-免单（真正的免单） 其他应付款-代金券 贷：主营业务收入-烤肉 -凉菜 -主食 -酒水 -三件套 2.收代金券账务处理： 借：现金 贷：其他应付款-代金券 3.长款收入账务处理： 借：现金 贷：营业外收入-其他 4.垃圾款、返箱款及员工餐收入账务处理： 借：现金 营业费用-员工餐（红字） 贷：营业外收入-废品收入（垃圾） 营业外收入-其他（客剩、起瓶、返箱、洗菜费等） 二、成本 1.供应商送货挂账及付款账务处理： 粮油挂账：借：主营业务成本-烤肉 -凉菜 -主食 营业费用-员工餐 贷：应付账款-粮油 鱿鱼挂账：借：主营业务成本-烤肉 -凉菜 -主食 营业费用-员工餐 贷：应付账款-鱿鱼 豆腐挂账：借：主营业务成本-烤肉 -凉菜 -主食

营业费用-员工餐 贷：应付账款-豆腐 鸡货挂账：借：主营业务成本-烤肉 -凉菜 -主食 营业费用-员工餐 贷：应付账款-鸡货 三件套挂账：借：主营业务成本-三件套 贷：应付账款-三件套 洗涤剂挂账：借：营业费用-洗涤剂 贷：应付账款-洗涤剂 煤气挂账：借：营业费用-燃料费 贷：应付账款-煤气 啤酒挂账：借：主营业务成本-酒水 贷：应付账款-啤酒供应商 其他应付款-管理公司（哈啤的高档酒返点款每箱4元） 料汁挂账：借：主营业务成本-烤肉 -主食 营业费用-物料用品（烤盘纸） 贷：应付账款-调料师 次月粮油结算：借：应付账款-粮油 贷：现金 营业外收入-其他（抹零） 次月鱿鱼结算：借：应付账款-鱿鱼 贷：现金 营业外收入-其他（抹零） 次月豆腐结算：借：应付账款-豆腐 贷：现金 营业外收入-其他（抹零） 次月鸡货结算：借：应付账款-鸡货 贷：现金 营业外收入-其他（抹零） 次月三件套结算：借：应付账款-三件套

解析应付账款会计分录如何怎么做

应付账款会计分录过程： (一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额 (二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。 购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费应交增值税(进项税额)”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。 (四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理 1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入债务重组利得”科目。 2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。 3.以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入债务重组利得”科目。 4.以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入债务重组利得”科目。 (五)企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。 上述内容就是关于应付账款的会计分录过程，应付账款科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。同时，企业的其他应付账款，如应付赔偿款、应付租金、存入保证金等，不属于应付账款的核算内容。