审计学复习题
《审计学》复习题
饶翠华
第一章审计概论
（一）单项选择题
1．我国在（）时期，初步形成了统一的审计模式。
A.西周 B．秦汉 C．隋唐 D.宋代
2．拟订中国注册会计师执业准则、规则的机构应当是（）。
A.财政部 B．审计署 C．中国注册会计师协会 D．中国审计学会
3．对于一般目的审计和特殊目的审计的区分标准是（）。
A．审计对象 B．审计目的 C．审计主体 D．审计意见所表述的对象4．在关于注册会计师审计的下列说法中，你认为不正确的是（）。
A．对注册会计师审计而言，商品经济既是其产生的根源，又是其发展的动力
B．自注册会计师审计产生以来，保护资产的安全、完整始终属于审计责任
C．注册会计师实施的审计工作为其发表意见提供了合理的基础
D．注册会计师的审计意见包括会计报表的合法性及会计处理方法的一贯性
5．随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围也不断扩大。下列观点中，你认可的是（）。
A．在起源阶段，审计范围为会计分录 B．在形成阶段，审计范围为全部会计报表C．在完善阶段，审计范围为扩大到测试相关的内部控制
D．在发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表
6．注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）。
A．防止错误与舞弊的发生B．提高企业财务信息的可靠性与可信性
C．正确反映企业财务状况和经营成果D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益7．注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。这意味着会计报表的可靠程度应当由（）来保证。
A．注册会计师B．注册会计师的审计意见
C．被审计单位管理当局D．会计报表使用人
8．注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是（）。
A．在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱 B．在审计的方式上，内部审计的安排最灵活C．在审计的内容和目的上，内部审计主要是检查各项内部控制的执行情况
D．在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用
9．相对于其他类型审计来说，注册会计师的审计意见应合理保证会计表使用人确定已审计报表的可靠程度，其主要原因在于注册会计师审计（）。
A．监督的性质 B．依据的准则 C．实施的手段 D．方式与对象
（二）多项选择题
1．在关于审计抽样的下列论断中，你认可的是（）。
A．在审计范围从会计账目扩大到资产负债表的同时，审计抽样得以初步发展
B．在审计范围扩大到测试相关内部控制的同时，审计抽样方法得到了推广
C．在制定基础审计方法得到推广的同时，审计抽样方法得以普遍运用
D．现阶段，抽样方法已成为注册会计师审计中的一种必须使用的方法
2．注册会计的发展历程表明，注册会计师审计（）。
A．随着企业所有权与经营权的分离而产生 B．随着商品经济的发展而发展
C．随着政治的民主化将在更多的国家实施 D．随着企业管理的现代化而日益重要3．关于政府审计的下列说法中，正确的是（）。
A．政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的
B．监督的对象包括各级政府及部门的财政收支
C．从独立性、权威性上讲，由会议领导最为适宜
D．它将随着政治的民主化而进一步发展
4．关于内部审计的下列论断中，正确的是（）。
A．其主要内容之一是审查各项内部控制的执行情况
B．其主要职责之一是同注册会计师讨论审计的范围
C．内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分
D．内部审计特别能帮助注册会计师确定审计的范围
5．注册会计师的审计意见应当说明被审计单位的会计报表是否按照企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。这一表述说明会计处理方法的一贯性（）。
A．不再是审计意见的内容B．是会计报表公允性的前提
C．是企业会计准则的要求D．是注册会计师应审查的内容
6．注册会计师审计与内部审计的区别体现在（）等方面。
A．所依据的准则B．审计的独立性
C．审计的内容和目的D．审计的职责和作用
（三）判断题
1．计算机辅助审计技术产生于注册会计师审计的发展阶段。（）
2．在审计过程中，注册会计师如果发现被审计单位变更了会计处理方法，只要确定变更是合理的，就应发表无保留意见。（）3．根据2003年开始执行的新修订的有关独立审计准则的内容，审计的一般目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性和会计处理方法的一贯性发表审计意见。（）4．无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计是所依据的标准、所运用的方法和所检查的内容均具有高度的一致性。（）5．注册会计师审计是以内部控制制度为基础的审计，内部审计是内部控制的一个重要的组成部分。（）6．在审计监督体系中，政府审计处于主导地位，注册会计师审计和内部审计等均是对政府审计的有效补充。（）（四）问答题
1．简述注册会计师审计、政府审计、内部审计的主要区别。
第二章审计规范
（一）单项选择题
1．（）是中国注册会计师执业规范体系中核心部分的内容。
A．注册会计师应当避免承担不胜任的业务 B．注册会计师应当保守被审计单位的商机密C．注册会计师不能在新闻媒体上作间接自我夸张的广告
D．注册会计师不能代行委托单位管理决策的职能
2．下列各项中，（）是注册会计师在审计中必须执行的。
A．在审计中运用统计抽样方法B．在计划阶段作控制测试
C．在报告阶段实施分析性复核D．出具管理建议书
3．按照外勤准则的有关要求，注册会计师应根据（）确定实质性测试的性质、时间和范围。
A．控制测试的结果B．对内部控制制度的研究和评价
C．对控制风险的最终评价D．审计业务约定书以及审计计划
4．注册会计师可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，以获取充分、适当的审计证据。这里的审计证据（）。
A．仅指在符合性测试中获取的 B．仅指在实质性测试中获取的
C．是指在双重目的的测试中获取的
D．既包括在符合性测试中获取的，又包括在实质性测试中获取的
5．在电子处理数据的环境下，注册会计师可以改变（）。
A．审计目标B．计算量C．审计范围D．审计重点领域6．在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。
A．独立审计准则B．审计质量控制准则C．职业道德准则D．后续教育准则7．下列各项中，（）是全面质量控制准则的“业务承接”要求中应当考虑的内容。
A．事务所的独立性B．审计收费的高低
C．讲清助理人员的工作责任D．监督审计过程
8．按照审计项目质量控制的要求，（）作为督导人员，应当考虑助理人员的专业胜任能力等因素，合理确定对其进行指导、监督、复核的方式和程度。
A．事务所的主任会计师B．事务所的部门经理
C．负直接责任的注册会计师D．注册会计师
9．监督审计过程、了解审计期间出现的重要会计、审计问题，以及各个执业人员职业判断的分歧等，均属于（）的要求。
A．指导B．监督C．复核D．检查
10．下列各条要求中，（）不属于独立审计基本准则中外勤准则的要求。
A．可以运用检查程序获取充分、适当的审计证据
B．将审计过程中需要加以判断的重要事项记录于审计工作底稿
C．保守审计过程中知悉的被审计单位有关商业秘密
D．对被审计单位的期初余额等重要事项予以必要的关注
11．按照独立审计基本准则中外勤准则的要求，注册会计师一般应当（）。
A．研究和评价被审计单位的内部控制，据以确定实质性测试的性质、时间和范围
B．在符合性测试和实质性测试中采用抽样审计方法
C．运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核方法，以获取充分适当的审计证据D．配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责
12．以下情形中，（）对注册会计师的独立性影响最大。
A．会计师事务所与被审计单位之间就上期审计存在未决诉讼
B．被审计单位指责会计师事务所提供的税务服务有所欠缺
C．有第三者起诉被审计单位与会计师事务所在验资时联合欺诈
D．被审计单位指责会计师事务所提供的会计服务有所欠缺
13．注册会计师在审计过程中，发现客户将在相当长的时期内无任何支付能力，又得知客户正于一家银行洽谈一笔数额巨大的短期借款。该注册会计师清楚地意识到，若分行了解该客户的情况，必不同意发放贷款。此时他应当（）。
A．将客户的情况告知银行，以免银行遭损失 B．保守客户的秘密，不将有关情况告知银行C．要求管理当局提高审计费用，因为此情况将加大审计风险
D．打举报电，请有关部门出面查处
14．下列各条要求中，（）属于职业道德中对同行的责任。
A．不以个人名义同时在两家或两家以上会计事务所执业 C．不以个人名义承接业务
B．不允许他人借用本人世间、本所的名义承接业务 D．不承接不能胜任的业务15．在我国注册会计师执业规范体系的各个组成部分中，除（）外，均对注册会计师的专业胜任能力提出了明确的要求。
A．《独立审计准则》 B．《质量控制准则》 C．《执业道德准则》 D．《所续教育准则》16．按照国际会计师联合会的职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的股票或其他证券，则从（）方面影响其鉴证业务的独立性。
A．自身利益威胁B．自我复核威胁C．倡导威胁D．胁迫威胁
17．按照国际会计师联合会的职业道德规范，出现以下（）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我复核威胁”。
A．鉴证人员现在是或最近是鉴证客户的董事或经理 C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人B．鉴证人员现在的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工 D．从鉴证客户处接受礼品或招待18．按照《中国注册会计师职业道德规范指导意见》，关于“形式上的独立”的下列说法中，最准确的说法是：形式上的独立（）。
A．要求注册会计师与被审计单位之间应实实在在毫无利害关系
B．是对除注册会计师和被审计单位之外的其他第三者而言的
C．主要是为了避免拥有充分相关信息的理性和三者怀疑会计师事务所及注册会计师的客观性、公正性
D．发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑
19．在审计业务中，前后任注册会计师的交接工作是一项重要的内容。所为前任注册会计师，确切地说，是指最近期间对被审计单位的会计报表出具了审计报告或接受委托尚未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的（）。
A．会计师事务所B．注册会计师C．助理审计人员D．外聘的专家
（二）多项选择题
1．我国独立审计准则体系由独立审计基本准则、（）组成。
A．职业道德准则与后续教育准则B．独立审计具体准则与实务公告
C．审计质量控制准则D．执业规范指南
2．在以下关于独立审计基本准则的说法中，正确的是（）。
A．独立审计基本准则是对注册会计师资格条件的基本规范
B．独立审计基本准则是对注册会计师执业行为的基本规范
C．独立审计基本准则是独立审计具体准则的制定依据
D．独立审计基本准则是执业规范指南的基本依据
3．独立审计准则的作用包括：通过实施独立审计准则，（）。
A．可以赢得社会公众的广泛信任 B．为注册会计师发展审计意见提供客观保证C．可以维护会计师事务所和注册会计师的合法权益 D．可以向社会提供审计质量的依据4．在以下方面的审计执业规范中，（）属于独立审计实务公告。
A．关联方及其交易B．合并会计报表审计C．小规模企业审计D．利用专家工作5．在独立审计基本准则中，明确提及了审计计划。以下关于审计计划的论段中，你认为正确的是（）。
A．审计计划是每次审计时都必须编制的 B．审计计划是合理安排审计工作的手段C．审计计划是在执行审计工作之前制定的 D．审计计划修改后应报经部门经理审核6．根据独立审计准则的规定，在会计报表审计中，被审单位会计报表的可靠程度（）。A．应当由被审计单位来保证，因为这属于被审计单位的会计责任
B．是会计报表使用者所关心的，因为会计报表是他们决策的主要依据
C．是注册会计师审查的内容，因为报表的可靠程度是报表作用者所关心的
D．是通过审计意见得以合理保证的，这在独立审计基本准则中已有明文规定
7．按照独立审计基本准则中外勤准则的要求，注册会计师应当（）。
A．在了解被审计单位基本情况的基础上与被审计单位签订审计业务约定书
B．编制审计计划，对审计工作作出合理的安排
C．在审计报告中说明审计范围、会计责任与审计责任、审计依据和拟实施的主要审计程序D．将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项记录于工作底稿
8．会计报表审计的审计报告应当说明（）。
A．已审计报表的名称、反映的日期和期间 B．管理当局的责任或注册会计师的审计责任C．注册会计师的审计依据 D．注册会计师所发表的审计意见
9．审计质量控制的作用表现在（）。
A．质量控制是保证审计准则得到遵守和落实的重要手段
B．质量控制是事务所内控制体系的核心部分 C．质量控制是事务所生存发展的基本条件D．质量控制是整个注册会计师职业赢得社会信任的重要措施
10．会计师事务所在制定全面质量控制的政策和程序时，应综合考虑（）因素。
A．成本与效益原则B．事务所业务规模和范围
C．设置分支机构情况D．设置业务部门情况
11．对审计工作员有指导、监督和复核责任的各级督导人员包括（）。
A．会计师事务所法人或业务部门负责人B．较高技能的人员
C．对审计项目负直接责任的注册会计师D．负有督导责任的其他人员
12．在审计项目质量控制中，督导人员应当在审计过程中进行（）的工作程序。
A．对于每个助理人员所完成的工作进行检查，以确定是否符合有关要求
B．监督审计的过程，以确定助理人员是否具有执行所承担工作的能力
C．了解审计期间出现的重要会计和审计问题，必要时适当修改审计程序
D．解决各执业人员的判断分歧，进行适当的咨询
13．注册会计师黎明执行审计业务应回避下列哪些事项（）。
A．在委托单位担任车间主任，已离职两年 B．与委托单位主要股东隔壁相居，两家长期不睦C．黎明之子曾拥有委托单位的股票 D．黎明拥有委托单位股票
14．按照职业道德的要求，注册会计师对被审计单位负有保守商业秘密的责任。但这不能成为（）的理由。
A．拒绝按专业标准的要求提示有关信息 B．拒绝出庭作证
C．拒绝注册会计师协会对其进行调查 D．拒绝主管财政机关对其进行调查
15．若影响被审单位持续经营能力的事项同时又属于被审单位的商业机密，则注册会计师以下的处理方法中，适当的是（）。
A．提请被审单位对外披露，若被审单位接受建议，则在审计报告中作适当反映
B．虽然是商业机密，但既然影响了持续经营能力，就应对外披露
C．虽然影响了持续经营能力，但既然属于机密，就不应对外披露
D．提请被审单位对外披露，若被审单位拒绝建议，则以不符合会计准则为由发表非无保留意见的审计报告。
16．2003的7月1日起施行的审计准则中，（）属于修订的准则。
A．《审计报告》B．《持续经营》
C．《与前任注册会计师的沟通》D．《存货监盘》
17．在我国注册会计师职业道德准则中对注册会计师的专业胜任能力与技术规范作了专门的规定，这些规定中，（）是专门针对注册会计师的。
A．不得承办不能胜任的业务 B．不对未来事项的可实现程度做出保证
C．应保持应有的执业谨慎 D．对助理人员的工作进行指导、监督和检查18．在中国注册会计师职业道德中，注册会计师对客户的责任包括（）。
A．无条件地维护社会化众利益的前提条件下，竭诚为客户服务
B．对执业过程中知悉的商业秘密，不得利用其为自己或他人谋取利益
C．除非法规允许，不得以或有收费的形式为客户提供鉴证业务
D．按照业务约定，履行对客户的责任
19．按照《中国注册会计师职业道德规范指导意见》，可能损害独立性的因素包括（）。
A．经济利益B．自我评价C．关联关系D．外界压力
20．在以下工作中，（）属于与会计报表审计业务不相容的工作，会计师事务所应避免在承担审计业务的同时承担这一工作。
A．进行资产评估 B．编制会计报表 C．进行内部审计 D．建立内部控制21．如果后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的对象存在重大错误，则应当（）。
A．直接告知前任注册会计师B．提请审计客户告知前任注册会计师
C．要求审计客户安排三方会谈D．按照相关法规予以纠正错误
（三）判断题
1．美国是颁布独立审计准则最早的国家，因此，无论是国际审计准则，还是中国的独立审计准则，都深受美国独立审计准则的影响。（）2．独立审计准则是用来规范注册会计师执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的专业标准。（）
3．独立审计准则是注册会计师的行为规范，注册会计师在执行会计咨询、服务业务时，也应遵守独立审计准则的要求。（）4．注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制，据以确定符合性测试的性质、时间和范围。（）5．注册会计师在符合性测试和实质性测试时，均应采用抽样审计的方法。（）
6．注册会计师在评价审计结果时，应当考虑被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设的合理性。（）7．会计师事务所应根据独立准则对审计项目进行审计，以使各审计项目的审计工作遵照审计质量控制准则进行。（）8．注册会计师独立审计准则是由中国注册会计师协会负责拟定并颁布实施的。（）9．在出具审计报告之前，会计师事务所可以根据需要委派未直接参与审计的人员进行必要的复核。（）10．会计师事务所的全面审计质量控制准则中首先强调了执业人员应当遵循职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则。（）11．会计师事务所为企业提供会计服务后，还可接受该企业当年度的审计委托。（）12．如果注册会计师未能按照独立审计准则的要求执业，则他在违反独立审计准则的同时，还违反了职业道德的规定。（）13．某会计师事务所在临近年末时向客户及友人赠送了一批新年台历，并在台历上标明了本会计师事务所的名称、地址、业务范围及联系电话。此举不违反职业道德的规定。（）14．注册会计师进行盈利预测审核，目的在于对盈利预测结果的能否实现或可实现程度进行审计，并发展审核意见。（）15．注册会计师职业后续教育贯穿于注册会计师的整个职业生涯。（）16．按照国际会计师联合会的执业道德要求，监证业务的独立性可能受到自身利益自我复核、倡导、亲密关系和胁迫威胁的潜在影响。（）17．按照我国注册会计师职业道德准则的规定，执行审计或其他业务的注册会计师如与客户存在可能损害独立性的利害关系，应向所在的会计师事务所声明并实行回避。（）18．《中国注册会计师职业道德规范指导意见》要求，如果会计师事务所和注册会计师不能消除损害独立性的因素的影响或不能将这种影响降低至可接受水平，会计师事务所应当拒绝承接业
务或解除业务约定。（）19．如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能、和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。（）20．会计师事务所可以在为上市公司提供编制会计报表服务的同时又提供审计服务，只要执行审计业务的注册会计师不是编制会计报表的注册会计师，并不实质性影响会计师事务所的独立性。（）（四）简答题
1．独立审计准则是用来规范注册会计师执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的专业标准。请回答：我国独立审计准则分为哪些层次？指出各层次的主要内容、各层次之间的相互关系，以及各层次的法律性质。
2．注册会计师执行审计业务，应当遵照执行独立审计准则。以下是对中国注册会计师独立审计准则中基本准则有关内容的转述。请指出所转述的内容是否正确，如不正确，请予以修改或给出正确的转述内容。
（1）独立审计的目的是对审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发展审计意见。
（2）会计师事务所应当在了解被审计单位基本情况的基础上接受委托，与被审计单位签订审计业务约定书。
（3）注册会计师在审计过程中应充分考虑并初步确定重要性与审计风险。
（4）审计报告的意见段应当说明被审计单位会计报表的编制是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定，在所有重大方面是否公允地反映了其财务状况、经营成果和资金变动情况，以及所采用的会计处理方法和遵循了一贯性原则。
3．恐龙会计师事务所的注册会计师C、D在对王朝有限责任公司年度会计报表进行审计期间，因注册会计师C、D未能向助理人员E讲清责任，以及E难以抵御巨额利益的诱惑，将王朝公司的商业机密私下透露给了王朝公司的竞争对手天子有限责任公司，造成了王朝公司的巨额经济损失。对此，王朝公司已决定起诉C、D注册会计师。
请根据上述情况，指出注册会计师C、D直接违反了《独立审汁准则》、《质量控制准则》中的哪一条具体规定和《职业道德准则》中的哪些具体要求。
4．黄山会计师事务所与黄河会计师事务所同属江河会计师事务所的分支机构。黄山会计师事
务所在与其新、老客户五台股份有限公司、武当有限责任公司及五指公司接洽的过程中，了解到以下情况。
(1)黄河会计师事务所多年来一直为五台公司提供会计服务。五台公司的会计报表是由黄河会计师事务所代为编制的。
(2)根据公司章程的规定，江河会计师事务所的前合伙人L注册会计师退休后继续享受江河公司的福利待遇。L注册会计师目前担任武当有限责任公司的长年会计顾问。
(3)黄山会计师事务所的注册会计师H已连续九年审计五指公司的会计报表，为保持独立性，黄山会计师事务所曾提议改派G注册会计师进行审计，但遭到五指公司的强烈拒绝。
请逐—分析上述情况，从审计独立性的观点出发，指出黄山会计师事务所能否接受上述三个公司的审计业务，如能接受，请指明理由；如不能接受，请指出问题的关键所在。
第三章法律责任
(一)单项选择题
1．及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是 ( )的责任。
A．会计师事务所B．注册会计师
C．政府财政部门D．被审计单位管理当局
2．若未能查出会计报表中的错误、舞弊，注册会计师( )。
A．应当承担审计责任 B．不应承担审计责任
C．是否承担责任取决于其执行独立审计准则的情况
D．是否承担责任取决于是有意还是无意的
3．在以下列示的关于内部控制的情况中，既涉及被审计单位的会计责任，又可能涉及注册会计师审计责任的是( )。
A．未能及时发现内部控制中影响会计报表的严重缺陷
B．由于信赖了不能信赖的内部控制而减少了不能减少的实质性测试程序
C．内部控制不能及时防止、发现、纠正会计报表中的错报、漏报
D．因未信赖可信赖的内部控制而实施了可不实施的实质性测试程序
4．关于审计风险的下列说法中，你不认可的是( )。
A．会计报表实际存在重大错报漏报，审计人员发表不恰当审计意见的可能性
B．审计人员由于没有遵循一般公认审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
C．审计人员遵循了审计准则，发表的审计意见符合被审计单位的实际情况
D．审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
5．如果被审计单位的会计报表中存在重大错报，则在( )情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。
A．注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报、漏报
B．该重大错报由若干不超过重要性的较小错报组成
C．产生该重大错报的相关内部控制非常健全，但有关管理人员串通舞弊
D．注册会计师基本上遵循了独立审计准则的相关要求
6．行政处罚对于注册会计师个人来说，不包括( )。
A．警告B．暂停执业C．没收违法所得D．吊销注册会计师证书7．只要注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的会计报表中具有错报事项，注册会计师也不会承担( )。
A．过失责任B．行政责任C．民事责任D．法律责任
8．注册会计师在证券交易活动中作虚假陈述或信息误导的，责令改正，并被处以( )，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A．五年以上有期徒刑或拘役B．违法所得一倍以上五倍以下罚款
C．所买卖股票等值以下罚款D．三万元以上二十万元以下罚款
9．在销货发票中，单价和数量的乘积不正确，属于被审计单位的( )。
A．错误B．舞弊C．违反法规行为D．欺诈
10．对于被审计单位的下列行为，除( )外，注册会计师必须主动查清。
A．董事会会议记录显示，某一政府机构正在对被审计单位进行一项调查
B．审计人员无意中发现，被审计单位由于违反职工权益将被处以高额罚款
C．审计人员注意到，被审计单位的大量客户纷纷卷入了所得税纠纷中
D．审计人员从新闻媒体获悉，被审计单位由于行贿而受到调查
(二)多项选择题
1．注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为规范有( )。
A．《中华人民共和国注册会计师法》B．《中华人民共和国审计法》
C．独立审计准则D．企业会计准则
2．在关于注册会计师审计责任的下列各种表述中，最恰当或接近恰当的两种表述是( )。A．审查会计报表、发表审计意见
B．按独立审计准则要求出具审计报告，对审计报告的真实性、合法性负责
C．在审计的基础上对会计报表发表审计意见
D．查错防弊，保护资产安全、完整
3．错误是指被审单位会计报表中存在的非故意的错报或漏报，错误主要包括( )。
A．原始记录和会计数据的计算、抄写错误
B．虚假交易或事项的记录
C．对事实的疏忽和误解
D．对会计政策的误用
4．如果注册会计师已证实被审计单位确实存在错误或舞弊，则( )。
A．应提请被审计单位作适当处理
B．考虑对会计报表的影响
C．应征求律师意见
D．必要时解除业务约定
5．在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应( )。
A．对其重要性进行评估
B．确定是否需要修改审计程序
C．确定是否需要追加审计程序
D．确定是否需要扩大审计程序
6．注册会计师在认定了四个账户的以下情况后，由于各种原因而未能作进一步审查，导致会计报表中相应的重大问题未被发现。其中，有可能导致审计责任的情况是( )。
A．待摊费用发生额不大，与同行业情况基本一致
B．应付账款账户余额异乎寻常地低，但与相关账户的变化趋势一致
C．累计折旧大幅度增加，但相关的内部控制健全而有效
D．实收资本大量增加，而被审计单位已出示了验资报告
7．在审计过程中既无法证实也无法排除被审计单位的错误或舞弊，以致不能确定错误或舞弊是否发生，那么，注册会计师应考虑( )。
A．对会计报表的可能影响B．对审计报告的影响
C．提交审计报告前考虑有关法规规定D．进行法律咨询、取消业务约定
8．过失，是导致注册会计师审计责任的原因之一，在认定注册会计师有过失的情况下，有助于区分普通过失与重大过失的标准可以是( )。
A．执行独立审计准则的程度高低B．所聘用助理人员的工作态度
C．审计重要性的水平D．被审计单位内部控制制度的有关情况9．若委托人要求注册会计师在审计会计报表的同时对可能存在的特定违反法规行为进行专门审计，注册会计师应当( )。
A．考虑自身能力B．考虑审计风险C．咨询法律顾问D．签署业务约定10．如客户依据的地方性法规、规章与国家法律、行政法规和部门规章的要求不一致，且对会计报表产生重大影响，注册会计师应( )。
A．提请被审计单位执行国家法律、行政法规和部门规章
B．考虑在审计报告中予以适当反映
C．提请被审计单位不要执行地方性法规、规章
D．据其重要程度，考虑是否提请被审计单位在会计报表中以适当方式披露
(三)判断题
1．《中华人民共和国注册会计师法》对于会计师事务所和注册会计师应承担的行政责任、民事责任和刑事责任均作了明确规定。 ( ) 2．注册会计师依照独立审计准则进行审计应能发现被审单位会计报表中存在的所有错误或舞弊，并在审计报告中加以揭示。 ( ) 3，当注册会计师发现被审计单位可能存在错误和舞弊的迹象时，必须扩大审计程序，以证实问题或排除疑点。 ( ) 4．注册会计师应对助理人员和专家工作负全面责任。 ( )
5．注册会计师是否查证被审计单位的违法行为，取决于违法行为是否影响会计报表的反映以及影响的大小。 ( ) 6，如果会计报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。 ( ) 7．注册会计师出具无保留意见时，一般应在审计报告中对专家的工作予以说明，以避免承担本不应承担的责任。 ( ) 8．如果注册会计师未查出会计报表中的错报滑报，则应承担法律责任。 ( ) 9．一般情况下，违约可能使注册会计师负民事甚至刑事责任。 ( ) 10．注册会计师在执业过程中保持职业谨慎有助于减少其过失的发生，而无助于防止欺诈。( )
(四)简答题
1．在审计过程中，被审计单位的错误、舞弊，及注册会计师的普通过失与重大过失均可能导致注册会计师承担法律责任。请叙述错误、舞弊、普通过失、重大过失的涵义，说明错误、舞弊的具体判定标准及普通过失、重大过失的区分标准。
2．对于被审计单位的违法行为，说明注册会计师应如何分别不同的情况进行适当处理。
第四章审计目标与审计范围
(一)单项选择题
1．审计人员应当确认，被审计单位的财产是否均按历史成本入账，这是为了证实管理当局的( )认定。
A．存在或发生B．完整性C．估价与分摊D．表达与披露
2．下列各项中，( )违反了权利和义务认定。
A．将未发生的销售登记入账B．已发生的销售业务未登记人账
C．未将作为抵押物的存货披露D．待摊费用摊销期限不恰当
3．下列各项中，( )是为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标。
A．年前开出的支票是否均在年前人账 B．应收账款是否确实属实
C．存货的跌价损失是否已抵减 D．存货是否有充作抵押的
4．下列各项中，( )可以实现注册会计师一般审计目标中的机械准确性目标。
A．流动负债是否有所隐瞒 B．固定资产的预计使用年限是否适当
C．明细账合计数与总账相符 D．已贴现的票据是否在资产负债表的附注中单独列示5．下列审计程序中，( )最适合于实现注册会计师的总体合理性目标。
A．监盘B．查询及函证C．计算D．分析性复核
6．对于对外公布会计报表的被审计单位来说，注册会计师审查其会计报表的长期投资项目中是否包含一年内到期的部分，主要是为了分别证实管理当局关于“一年内到期的长期投资”和“长期投资”两个项目的( )。
A．“完整性”、“存在或发生”B．“估价或分摊”、“完整性”
C．“表达和披露”、“权利与义务”D．“权利和义务”、“完整性”
7．在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。这种评价的内容，应当包括下列各项中除( )外的全部各项。
A．执行审计的能力B．事务所的独立性
C．保持应有谨慎的能力D．助理人员
8．在签署审计业务约定书之前，注册会计师应初步了解的被审计单位的基本情况不包括{ }。
A．组织结构 B．经营风险 C．控制风险 D．以前年度接受审计的情况9．下列各项中，( )是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。
A．累计折旧账户余额看来是合理的 B．主管和董事的欠款必须与客户的欠款区分开来C．有价证券是否按取得时的实际成本入账 D．所有的销售是否均已发生
10．为保持审计独立性，在( )情形下，会计师事务所不应与企业签约。
A．事务所某一职员的子女为客户的员工 B．事务所与客户之间有诉讼案件
C．事务所的职员之一为客户的财务顾问 D．客户拥有较多的关联方
(二)多项选择题
1．一般来说，注册会计师审计的项目目标应当依据( )来确定。
A．被审计单位管理当局对会计报表的认定
B．注册会计师确定的具体审计目标中除—般目标以外其他目标
C．审计程序及其所能收集的审计证据 D．注册会计师所设定的一般审计目标2．签署审计业务约定书前，注册会计师应就( )等约定事项进行商议。
A．委托目的 B．审计目标 C．审计范围有无限制 D．审计收费
3．“估价或分摊”认定是被审计单位管理当局明示或暗示财务报表金额( )。
A．按适当的金额列示B．处理遵循公认会计原则
C．数学上处理无误D．文书上处理无误
4．( )报表项目，注册会计师应侧重验证其“存在性”。
A．存货B．销售收入C．应收账款D．现金
5．列入审计业务约定书中的所谓“审计范围”是要明确所审会计报表的( )。
A．相应的审计范围B．所审会计报表的名称
C．所审会计报表的日期D．所审会计报表的期间
6．会计师事务所承接审计业务，应当重点考虑( )等自身因素。
A．独立B．专业胜任能力
C．被审单位管理当局品行是否正直D．廉洁性
7．为了确定基础性会计资料及其他资料中包含的信息是否可靠，是否能成为编制会计招表的依据，注册会计师可以通过以下的( )两种方式加以判断。
A．询问内部审计 B．符合性测试 C．实质性测试 D．利用专家工作8．审计人员在确定审计目标时，应充分考虑的基本因素包括( )。
A．被审计单位的内部控制制度 B．被审计单位的经营状况
C．被审计单位经营活动的性质 D．被审计单位所属行业特殊会计实务
9．凡与被审计单位会计报表有关的资料，都属于会计报表的审计范围。具体来说，以下关于审计范围的界定中( )是基于这一观点展开的。
A．确定基础性会计记录能否成为编制会计报表的依据
B．确定有关信息、资料是否在会计报表中得到恰当的反映
C．根据有关问题对会计报表的影响程度确定审计意见的类型
D．根据错误、舞弊对会计报表的影响程度确定是否扩大审计范围
10．在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位的基本情况包括( )。
A．业务性质、经营规模和组织结构 B．经营情况和经营风险
C．以前年度接受审计的情况 D．财务会计机构及工作组织
(三)判断题
1．如果F公司的资产负债表报告应付账款如下：“应付账款……100000元”，且没有在会计
报表的附注中对应付账款作任何说明，则管理当局对此应付账款做出的暗示性认定包括：应付账
款是存在的，所有表述报告的应付账款都是公司的义务，应付账款未被用作担保、抵押。( ) 2．一般地，具体审计目标应当根据被审计单位管理当局对会计报表的认定和审计总目标来确
定。 ( ) 3．“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关。 ( )
4．如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”转列在“流动负债”项目内，则直接违反
了“估价或分摊”认定，间接违反了“表达与披露”认定。 ( ) 5．审计业务约定书，既可以采用书面形式，也可采用口头形式。 ( )
6．“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。 ( )
7．虽然管理当局对各个账户均有五类相同性质的认定，但对不同的账户，注册会计师重点审
查的认定是不同的。（）9．一般来说，若管理当局对某会计报表要素的“存在或发生”、“完整性”认定正确，即被审
计单位在该账户余额或交易层次上既未高估、又未低估，则“估价或分摊”中相应的金额总体(即
总值)上就是正确的，此时没有必要专门实施针对“估价或分摊”认定的审计程序。（）10．如果被审计单位未在会计报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，就意味着管理当
局对外承诺：本单位的存货不存在担保、抵押的情况。（）
（四）简答题
1、下表是某注册会计师在审查XYZ有限责任公司应付帐款项目时所实施的部分审计程序。请
分别指出这些审计程序最有可能实现的一项一般审计目标，将你所选定的一般审计目标名称填在
附表中相应的程序标号下方空格中。
2．试简要说明被审计单位认定与审计目标的关系。并以存货为例子，列举三项重要的认定和与之对应的审计目标，以及实现各目标实施的一项最重要的审计程序。
3．审计业务约定书的签订者是谁？双方各应履行哪些义务？
第五章审计证据与审计工作底稿
（一）单项选择题
1．注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的当属（）证据。
A．管理当局声明书 B．注册会计师亲自编制的各种计算表或分析表C．由被审计单位保管的银行函件 D．被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件2．管理当局声明书作为内部书面证据，不具有（）的作用。
A．可以适当减少注册会计师应实施的审计程序
B．提请管理当局，它们对会计报表负有主要责任
C．将管理当局回答的问题书面化，列入工作底稿中
审计学复习题(带答案)_学生
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计学期末考试试卷及答案
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计学基础复习题及参考答案完
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督
审计学复习题
《审计基础》复习题 一、单项选择题（每题一分） 1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 4.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。 A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分类 7.民间审计，在我国亦称（D ）。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审 计或经济效益审计，属于（ A ）。 A．任意审计
B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符 的方法是（ D ）。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方 法是（ B ）。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率 而采用的方法是（ A ）。 A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系 统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。 A．95% B．100% C．99% D．90% 15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽 样间隔数为（B ）。 A．10 B．20 C．30 D．40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位 的正式文件是（ D ）。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的 扣缴单位为（ B ）。 A．上级主管部门
审计学原理期末考试题1 )
审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/ 审计学原理人气指数：666 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是( )。 A. 审计准则 B. 会计准则 C. 企业内部会计制度 D. 执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是( )。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在( )。 A. 全国人民代表大会B．国务院 C. 财政部D．司法部 4．强制审计一般用在( )所进行的审计。 A. 国家审计机关B．上级主管部门C. 民间审计组织D．内部审计机构 5．在我国，注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A. 会计账簿B．会计报表 C. 审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单 8．签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段 9．( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险 C. 检查风险D．经营风险 10．( )是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。A. 必须 B. 无须C. 可酌情 D. 无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( )。 A. 独资公司 B. 合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于( )的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额 C. 账户余额D．存货盘点数额
《审计学》模拟试题(一)与答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题 1 分，共 20分） 1. 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A. 以或有收费形式收取审计费用 B. 对报表发表非标准无保留意见 C. 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D. 拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】 D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2. 业务质量控制中 ,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A. 招聘 B. 职业经验 C. 专业胜任能力 D. 业绩评价 【答案】 B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3. 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A. 从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B. 实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价 正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】 D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关； 选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4. 以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A. 财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B. 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C. 可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】 B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B不对，其余皆正确。 5 .以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性【答案】 B
《审计学原理》期末复习题.docx
《审计学原理》2008——2009年度第一学期期末复习题一、填空题 1、依据国家有关法规,对被审计单位经济活动进行________、_______、_________,维护国家财经秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展是审计的基本任务. 2、在西方民间审计发展的第二阶段,,审计对象由会计帐目扩大到______________,审计方法从_____________初步转向_____________,审计报告的使用人除企业股东外,还突出了________________。 3、内部控制要素中的风险评估是企业对________________的相应风险的________________,是形成如何___________的基础. 4、《一般公认审计准则》适用于_________________实施的________________。 5、我国注册会计师可以办理的业务有____________、_____________、___________。 6、管理建议书的收件人是___________. 7、功能测试的目的是证实_______________的有效性. 8、___________的分析与控制工作贯穿于审计过程的始终,同时也贯穿于审计计划的始终. 9、审计业务约定书一般由______________起草、签署,由_______________确认。 10、可容忍误差越小,选取的样本量就应__________. 11、内部控制的初评在一般情况下只能是对____________在形式上_____________所做出的评价. 12、监盘后的存货属于____________证据. 13、审计人员在进行符合性测试之前,应根据对内部控制调查的结果进行_________。 14、在进行审计行政复审时,主要对________________复查。 15、________年_______月中华人民共和国审计署正式成立. 16、注册会计师在审计过程中,由于审计范围受到委托人\被审计单位或_______________的严重影响,不能取得证据,以致无法对会计报表发表审计意见时,应当出具拒绝表示意见的审计报告.
审计学复习题及标准答案3
审计学复习题及答案3
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审计学复习题（第三部分） 一、单项选择题(每小题1分，共20分) （请将选项是符合题目要求的代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。） 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( ) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( ) A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( ) A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 4.下列属于审查书面资料的方法为( ) A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 5.下列不属于注册会计师基本原则的是( ) A.职业行为 B.专业胜任能力 C.保密 D.廉洁 6.下列不属于鉴证业务的是( ) A.执行商定程序 B.验资 C.内部控制审核 D.盈利预测审核 7.财务报表审计一般是提供( ) A.绝对保证 B.合理保证
C.有限保证 D.有效保证 8.下列仅属于交易和事项认定的是( ) A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价 9.审计业务约定书具有( ) A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质 10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( ) A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元 11.何时调配审计资源是( ) A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作 12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是( ) A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据 B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据 13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是( ) A.检查记录或文件 B.函证 C.重新执行 D.重新计算 14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( ) A.30天 B.60天
审计学基础复习题及答案(1)学习资料
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
自学考试审计学复习题及答案
审计学模拟试题 一、单选题 1.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为：【A】 A.宰夫 B.司会 C.小宰 D.冢宰 2.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道德中的：【C】 A.一般原则 B.对客户的责任 C.对同行的责任 D.其他责任 3.审计人员采用系统随机选样法从8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号应为：【B】 A.155号 B.195号 C.200号 D.235号 4.业务经营审计所采用的常用方法是：【A】 A.分析性复核 B.计算 C.系统分析 D.查询及函证 5.如果被审单位用盈余公积分配股利，审查时应注意，在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资本的：【C】 A.6% B.10% C.25% D.50% 6.销售收入应按合同约定的收款日期入账的结算方式是：【C】 A.委托代销 B.托收承付 C.分期收款 D.预收货款 7.世界上最早的审计准则是：【A】 A.美国的《审计准则试行办法》 B.日本的《审计准则、审计实施准则及审计报告准则》 C.美国的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》 D.《日本审计准则》 8.建立总账与明细账，总账与日记账定期核对制度属于：【A】 A.会计记录控制 B.职责分工控制 C.资产记录控制 D.资产接触控制 9.企业的“应收账款”明细账户的贷方余额应填入：【A】 A.预收账款 B.应付账款 C.应收账款 D.预付账款 10.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定：【B】 A.是否进行实质性测试 B.符合性测试的性质、时间、范围 C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否与被审计单位签订审计业务约定书
2019年7月自考真题审计学共17页文档
全国2011年7月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是( ) A.审计的依据不同 B.审计的独立性不同 C.审计的性质不同 D.审计的方式不同 2.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( ) A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.政府审计是独立性最强的一种审计 C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 3.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( ) A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行 B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 D.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 4.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和( ) A.法律服务 B.纳税申报 C.代编财务报表 D.IT系统服务 5.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括( ) A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估
B.广告可能威胁专业服务的精神 C.广告可能导致同行之间的不当竞争 D.广告可能对注册会计师进行丑化 6.下列类别，不属于注册会计师针对列报相关的认定是( ) A.分类和可理解性 B.发生以及权利和义务 C.完整性、准确性和计价 D.截止和分摊 7.下列选项中，不属于鉴证业务中的三方关系是( ) A.注册会计师 B.责任方 C.委托人 D.预期使用者 8.对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其( ) A.存在
审计学期末考试重点题目及答案复习
审计学期末考试重点题目及答案复习 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）； 四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）； 五、简答题（2道题，共计16分）； 六、案例分析（1道题，19分）。 此部分要求重点掌握 一、案例分析 （一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下： (1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。 解析：
(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。 (2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。 (3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。 （二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。 问题： 1. CPA在执行抽查未入账债务程序时，是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账的事实而改变原定程序 2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响 3. CPA在抽查未入账债务的程序时可否因内部审计人员的工作而取消或减少 解析：
审计学复习题及答案
第一次作业 一、论述题 1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。 .答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。"专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。 2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况： （1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。 要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。 答：（1）A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。（2）A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。 3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。假定存在以下情形： （1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V公司2010年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 要求：分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。 答：情况1不损害独立性。一方面，该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制鉴证业务对象的数据或其他记录，另一方面，由于进行录入的注册会计师不参加审计小组，避免了自我评价的产生。 情况2损害独立性。尽管甲不再担任签字注册会计师，但仍然担任本审计项目的外勤审计负责人，对审计工作具有重要影响，因此可能存在关联关系对独立性的威胁。 二、单选题 1、下列（D）职务属于不相容职务 A：经理和董事长B：保管员与车间主任C：采购员与供销科长D：记录日记帐和记录总帐 2、在我国的审计监督体系中，政府审计（A ） A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立B：仅与审计的委托者独立，不与被审计单位独立C：与被审计单位和审计委托者均不独立D：与被审计单位和审计委托者均独立3、下述哪一类审计证据的证明力最强（C）
审计学原理练习题带答案
审计学练习题 1、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。 A、发生? B、存在? C、完整性? D、计价和分摊? 2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ D ）。 A、重要性和审计证据之间成反向变动关系? B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系? C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系? D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系? 3、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（ B ）。 A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定? B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定? C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定? D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用? 4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为( B )。 A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计 5、对某一特定项目所进行的审计，称为( C )。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )。 A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证 7、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ） A．法律服务 B．纳税申报 C．代编财务报表 D．IT系统服务 9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ B ）。 A.被审计单位所处的生命周期阶段 B.基准的重大错报风险 C.基准的相对波动性 D.被审计单位的所有权结构和融资方式 10、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（ B ） A审计内容B审计主体 C审计客体 D审计目的 11、下列各项审计中，独立性最强的是（ B ） A国家审计B民间审计 C内部审计 D政府审计 12、注册会计师审计的产生主要是由于 ( B )
《审计学》试题及答案()
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?