内蒙古自治区国家税务局关于印发内蒙古自治区国家税务局税收行政

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内蒙古自治区国家税务局关于印发内蒙古自治区国家税务局税收

行政执法范围和权限的通知

【标 签】行政执法责任

【颁布单位】内蒙古自治区国家税务局

【文 号】内国税法字﹝2000﹞16号

【发文日期】2000-09-20

【实施时间】2000-09-20

【 有效性 】全文有效

【税 种】征收管理

各盟市、计划单列市国家税务局：

现将《内蒙古自治区国家税务局税收行政执法范围和权限》印发给你们，望遵照执行。 附件：内蒙古自治区国家税务局税收行政执法范围和权限

根据国家赋予税务机关的法律权利，为了进一步规范我区国税系统行政执法行为，加强依法治税，强化法律责任，使税务行政执法人员更好地履行依法征税的职权，按照有关法律、法规、行政规章规定，现将内蒙古自治区国家税务局税收行政执法范围和权限明确如下：一、执法范围

(一)税收行政管理行为范围

1、依法办理开业税务登记证，办理变更登记、停(复)业登记、注销登记、非正常户认定。

2、进行增值税一般纳税人的资格认定。

3、对纳税人和扣缴义务人实施帐簿凭证管理，并要求纳税人将财务会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备案。

4、对个体工商业户确实不能设置帐簿的进行核准。

5、受理、审核纳税人或扣缴义务人纳税申报或代扣代缴、代收代缴税款报告。

6、核准纳税人、扣缴义务人的延期申报的申请。

7、审查印制发票企业的资格，并发给发票准印证。

8、审查纳税人领购发票的申请并发给发票领购簿。

9、对发票的开具和保管进行审核和查验。

10、对纳税人违反《征管法》有关规定的行为，责令改正或限期改正。

11、其它管理行为。

(二)税收征税行为范围

1、征税范围：增值税、消费税及铁路部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税、所得税、城市维护建设税和教育费附加，金融、保险企业营业税，中央企业所得税，中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业和股份制企业所得税，地方银行、外贸银行和非银行金融企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税，对储蓄存款利息征收的个人所得税，中央税的滞纳金、补税、罚款。

2、受理纳税人和扣缴义务人因特殊原因或困难不能按期缴纳税款的缓缴申请。

对纳税人、扣缴义务人未按法定的期限解缴税款做出责令限期缴纳并加收滞纳金。

3、办理法律法规规定的减、免、退税。

4、委托扣缴义务人依据法律、行政法规的规定履行代收、代扣税款业务并按照规定付给扣缴人手续费。

5、对纳税人有下列行为之一的，核定其应纳税款：(1)依法可以不设置帐簿的；(2)依法应当设置但未设置帐簿的；(3)虽设置帐簿但帐目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查帐的；(4)发生纳税义务未按规定的期限办理纳税申报，经责令限期申报仍不申报的。

6、纳税人有下列行为的责令其提供纳税担保：有根据认为纳税人有逃避纳税行为的，可以在规定的纳税期前责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人采取转移、隐匿其应纳税的商品货物及其它财产或者应纳税的收入迹象的。

7、依法做出税收保全措施。(1)书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税款的存款金额；(2)扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产；(3)纳税人在规定的限期内缴纳税款，税务机关必须在规定时间内解除税收保全。

8、对欠缴税款的纳税人出境但未结清税款又不能提供担保的，可以通知出境管理机关阻止其出境。

9、依法做出税收强制执行措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构扣缴税款；(2)拍卖所扣押、查封的商品、货物或其它财产抵缴税款。

(三)检查行为范围

1、检查纳税人的账簿、凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、凭证和有关资料。

2、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其它财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

3、责令纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。

4、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。

5、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其它财产的有关单据、凭证和有关资料。

6、经县以上国家税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户；查核从事生产、经营的纳税人的储蓄存款，须经银行县、市支行或者市分行的区办事处核对，指定所属储蓄所提供资料。

7、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况。

8、调出发票查验。

9、查阅、复制与发票有关的问题和情况。

10、向当事各方询问与发票有关的问题和情况。

11、在查处涉税案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

12、其它检查。

(四)税务行政处罚行为范围

1、罚款：对下列违法项目处以罚款：(1)纳税人未按规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记，以及转借、涂改、损毁、买卖、伪造证件的，责令限期改正仍不改正的行为；(2)纳税人未按规定设置、保管帐簿或记帐凭证和有关资料的，责令限期改正仍不改正的行为；(3)纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法，报送税务机关备查备案的，责令限期改正仍不改正的行为；(4)扣缴义务人未按规定设置、保管、代扣代缴、代收代缴税款帐簿或代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证或有关资料的，责令限期改正仍不改正的行为；(5)纳税人未按规定的期限办理纳税申报的行为；(6)扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的行为；(7)纳税人的偷税行为；(8)纳税人欠缴应纳税款用转移或隐匿财产等手段致使税务机关无法追缴欠税的行

为；(9)企业、事业单位采取对所生产、经营的商品，假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税的行为；(10)纳税人抗税的行为；(11)纳税人或扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳税款或应补缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，但逾期仍未缴纳的行为；(12)为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账号、发票证明或者其它方面导致未缴、少缴税款或骗取国家出口退税的行为；(13)税务代理人超越代理权限、违反税收法律、行政法规造成纳税人未缴或少缴税款的行为；(14)未按照规定印制发票或生产发票防伪专用品的行为；(15)未按照规定领购、开具、取得、保管发票的行为；(16)未按照规定接受税务机关检查的行为；(17)非法携带、邮寄、运输、存放发票等行为；(18)私自印制、伪造、变造、倒卖发票、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的行为；(19)对不按规定保管专用发票而发生丢失的行

为；(20)未持有机构所在地主管国税机关核发的外出经营活动税收管理证明外出销售的行为；(21)其它违反征管法和发票管理办法的行为。

2、没收非法所得：(1)非法印制发票的行为；(2)为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票证明或者其它方面导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的行为；(3)未按规定领购、开具、取得、保管发票等的行为；(4)非法携带、邮寄、运输或存放空白发票的行为；(5)私自印制、伪造、变造、倒买、倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专

用品的行为；(6)违反发票管理规定，导致其他单位或个人未缴、少缴或骗取税款的行为。

(五)税务行政救济行为

1、行政复议：根据申请人提起的行政复议申请，对被申请人做出的具体行政行为进行合法性与适当性审查，提出意见。按照下列规定做出行政复议决定：

(1)具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持。

(2)被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行。

(3)具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新做出具体行政行为：①事实不清、证据不足的；②适用依据错误的；③违反法定程序的；④超越或者滥用职权的；⑤具体行政行为明显不当的。

2、根据《行政诉讼法》的规定，参加行政应诉工作。

3、根据《国家赔偿法》的规定，对因税务职务行为违法造成公民、法人财产或人身权损害的，进行行政赔偿。

二、执法权限

(一)自治区国税局的执法权限

1、机关的执法权限(1)核准认定纳税人普通发票的印制申请；(2)认定金银首饰消费税纳税人、社会福利企业、出口企业退税登记的申请、变更和注销；(3)审批核准中央企业所得税税前扣除项目；(4)审批较大数额的减、免、退税和出口退税；(5)审批在一个纳税年度就同一税种的税款再次提出延期缴纳的申请；(6)批准纳税人期初存货已征税款的动用申请；(7)对下列税务违法案件进行税务检查：①非法为他人代开、虚开专用发票，价税合计金额在亿元以上的特大案件；②非法取得扣税凭证，其税额在100万元以上的增值税偷骗税案件；③有税务人员参与的各种偷骗税案件；④其它税种偷骗税金额在100万元以上的案件；⑤涉及税务部门擅自制定和变通政策、严重违反各项税收政策的重大案件；⑥本级税务机关认为需要负责查处的案件；⑦盟市国税机关认为有必要请求自治区国税局查处的案件。(8)对本级稽查的案件涉案对象依法采取强制执行措施；(9)对本级稽查的案件涉案对象依法采取税收保全措施；(10)对本级稽查的案件涉案对象依法通知出境管理机关阻止其出境；(11)做出对违反税收法律法规有关规定的纳税人等相对人的处罚决定；(12)负责对纳税人提起诉讼案件的应诉工作；(13)对因税务执法行为不当或违法造成纳税人损害的进行赔偿；(14)负责对已构成刑事责任的涉税案件移交司法机关；(15)对下级国税局进行税收执法检查；(16)受理决定针对下一级国税局执法行为提起的复议案件；(17)负责本级机关的应诉工作。

2、自治区国税局局长执法权限：(1)批准在一个纳税年度就同一税种的税款再次提出延期缴纳的申请；(2)批准对期初存货已征税款动用的申请；(3)批准下级机关暂停支付纳税人银行存款；(4)批准拍卖所扣押、查封的商品货物，抵缴税款；(5)批准政策性的减、免、退税；(6)签署案件审理和处罚决定；(7)负责诉讼案件的应诉；(8)签署行政复议决定；(9)其

它。

(二)盟市级国家税务局执法权限

1、机关的执法权限：(1)初审纳税人普通发票的印制申请；(2)审批城乡信用社的财务决算、固定资产购置或报废的申请；(3)审批一般纳税人的资格申请，并对一般纳税人的资格进行审查、年检；(4)审批辖区范围内法律规定的减、免、退税和出口退税；(5)审批下列延期缴纳申请：①纳税人申请缴纳税款在100万元以上的，并申请延期2－3个月的；②初审在一个纳税年度就同一税种的税款再次申请延期缴纳的申请；③初审纳税人期初存货已征税款的动用申请，并报自治区局批准；(6)对下列税务违法案件进行税务检查：①非法为他人代开、虚开专用发票，价税合计金额在亿元以下，1000万以上的重大案件；②非法取得扣税凭证，其税额在100万元以下，10万元以上的增值税偷骗税案件；③其他税种偷骗税金额

在100万元以下，10万元以上的案件；④本级税务机关认为需要负责查处的案件；⑤旗县税务机关认为有必要请求盟市国税局查处的案件。(7)对纳税人或扣缴义务人及其提供的纳税担保人依法采取强制执行措施；(8)对纳税人有逃避纳税义务行为又不提供担保的，采取税收保全措施；(9)对欠缴税款的纳税人通知出境管理机关阻止其出境；(10)做出对违反税收法律法规有关规定的纳税人等相对人的处罚决定；(11)负责对纳税人提起诉讼案件的应诉工作；(12)对因税务执法行为不当或违法造成纳税人损害的进行赔偿；(13)负责对已构成刑事责任的涉税案件移交司法机关；(14)受理决定针对下一级国税局执法行为提起的复议案件。(15)负责本级机关的应诉工作；(16)其它。

2、盟市国家税务局局长的执法权限：(1)审批纳税人缴纳税款在100万元以上且延

期2－3个月的申请；(2)对期初存货已征税款动用的申请签批意见报自治区局批准；(3)批准或解除暂停支付存款、查封、扣押；(4)批准拍卖所扣押、查封的商品货物，抵缴税款；(5)批准政策性的减、免、退税；(6)签署案件审理和处罚决定；(7)负责诉讼案件的应诉；(8)签署行政复议决定；(9)其它。

(三)旗县国家税务局的执法权限

1、机关的执法权限(1)审核发放税务登记证，办理变更登记、停(复)业登记、注销登记、非正常户认定，验审稽核税务登记证；(2)批准纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报的延期申报申请；(3)审批个体工商户不能设置帐簿的申请；(4)审批预计达到规定标准的临时一般纳税人资格申请，批准取消未达到规定标准的临时一般纳税人资格，并对一般纳税人年检进行初审；(5)初审纳税人期初存货已征税款动用的申请并上报上一级国税局；(6)审批小规模纳税人代开专用发票的申请；(7)受理、批准出口产品的生产企业开具专用缴款书的申请；(8)对纳税人应纳税额的核定；(9)委托扣缴义务人、代扣、代收税款并发给委托代征证书；(10)审批纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款额度在100万元以下，且申请延期不超过两个月的延期缴纳申请。(11)初审对纳税人法律法规规定的减、免、退税的申请；(12)审批城乡信用社的财务决算、固定资产购置或报废的申请；(13)审批纳税人法律法规规定的退税申请；(14)对下列税务违法案件进行税务检查：①非法为他人代开、虚开专用发票，价税合计金额在1000万以上的重大案件；②非法取得扣税凭证，其税额在10万元以上

的增值税偷骗税案件；③其他税种偷骗税金额在10万元以上的案件；(15)对纳税人或扣缴义务人及其提供的纳税担保人依法采取强制执行措施；(16)对纳税人有逃避纳税义务行为又不提供担保的，采取税收保全措施；(17)对欠缴税款的纳税人通知出境管理机关阻止其出境；(18)做出纳税人对违反税收法律法规有关规定处罚的决定；(19)受理决定针对下一级国税局执法行为提起的复议案件；(20)负责对纳税人提起诉讼案件的应诉工作；(21)对因税务执法行为不当或违法造成纳税人损害的进行赔偿；(22)负责对已构成刑事责任的涉税案件移交司法机关。

2、旗县(市、区)国税局局长的执法权限：(1)批准检查纳税人银行存款帐户；(2)决定调查取证与处罚的有关事宜；(3)批准采取税收保全措施；(4)批准采取税收强制执行措施；(5)批准拍卖所扣押商品抵缴税款；(6)签署案件审理和处罚决定；(7)签署对纳税人和扣缴义务人的赔偿决定；(8)批准移送司法机关处理的案件。

(四)税务所级执法机构的执法权限

1、机关的执法权限：(1)对纳税人的开业、停业税务登记、变更登记、停(复)业登记、注销登记、非正常户认定进行前期审查工作；(2)受理审核纳税人和扣缴义务人的纳税申报；(3)实施对纳税人帐簿凭证管理；(4)核实纳税人、扣缴义务人不能按期申报的原因并提交县(市、区)局审批。(5)对未按规定期限缴纳税款的纳税人或扣缴义务人缴纳税款或解缴税款，除责令限期缴纳外按日加收2‰滞纳金；(6)实施对纳税人、扣缴义务人涉税事宜检查；(7)实施对个体工商业户和未取得营业执照从事经营的单位或个人处以1000元以下的罚款；(8)负责税务案件的调查取证工作；(9)负责上级机关交办的其它执法事宜。

2、税务所级机关负责人的执法权限：(1)决定对个体工商业户和未取得营业执照从事经营的单位或个人处以1000元以下的罚款决定；(2)签署对实施检查结论的决定。

内蒙古自治区国家税务局关于发票管理若干问题的通知

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内蒙古自治区国家税务局关于发票管理若干问题的通知 【标 签】发票管理若干问题 【颁布单位】内蒙古自治区国家税务局 【文 号】内国税征字﹝1998﹞411号 【发文日期】1998-10-30 【实施时间】1998-10-30 【 有效性 】全文有效 【税 种】发票管理 各盟市、计划单列市国家税务局： 为了规范发票管理，堵塞漏洞，切实加强发票印制、领购、开具、保管、缴销、检查及违章处罚等全过程的控管，针对当前发票管理中存在的问题，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》及《内蒙古自治区〈发票管理办法及其实施细则〉的补充规定》(上述法规以下分别简称《发票管理办法》、《实施细则》、《补充规定》)，现就有关事宜明确如下： 一、关于普通发票印制的管理 (一)加强对“发票承印企业”的监督、管理和检查。凡经自治区国家税务局批准并核发《发票准印证》的发票承印企业，必须严格遵守《内蒙古自治区国家税务局发票承印企业管理暂行办法》及其他有关法律、法规的规定，同时，要建立健全规章制度，包括：生产责任制度、保密制度、质量检验制度、保管制度等。各盟市局要加强对设在本地区的发票承印企业的监督、管理，要定期或不定期地检查(至少每半年一次)各项制度的落实情况，确保产品质量和发票安全。 (二)各承印企业在接到税务机关下达的“发票印制通知书”后，必须严格按发票印制要求，(包括：发票式样、数量、规格、联次、字体、字轨号和监制章套印位置及发票专用纸墨)进行印制；各盟市局对批量印制的发票必须在套印监制章时或验收入库前进行监印、监收；各基层征收局及各用票单位应于领购时进行检查、验收，以确保普通发票的印制质量。 (三)各盟市局要严格控制发票的种类和发票的印量，要从严控制、审批印有企业名头的发票，除特殊情况外，原则上均要使用税务机关统一印制的通用发票。各类发票的印量按半年或最多不超过一年的用量掌握。 (四)凡需印制电脑发票、涂炭(或无炭)压感发票以及其他特殊发票的，均应报经自治区局审批，并由自治区局指定承印企业印制。 (五)凡由自治区局统一印制的各类发票，在交付各盟市局或用票单位时，自治区局同时

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15．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。 16．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。 17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。 18．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。 19．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。 20．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规)的许可范围内，通过（个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担)的目的。 21．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。 22．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。 23．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处， 24．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。 25．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。26．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 27．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 28．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收

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税务-XXXX年全国税务人员税收执法资格考试练习题库 精品

20XX年全国税务人员税收执法资格考试 练习题库（国税精简版） 说明：严格依据20XX年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。 税收基础知识部分 第一章知往鉴今：税收内函话变迁 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一 是国家公共权力的建立国家公共权力的建 立，私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期：第一阶段是发展期萌芽期，第嬗变期二阶段 是发展期，第过渡期三阶段是嬗变期成熟期，第四阶段p3是过渡期，第五阶初亩税段是成熟 期。p3 3、税收发展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑是初亩税的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“减税制，宽税基，低税率，严征管集中征收，重点稽查，强化管理”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“国 家单位和个人集中征收，重

点稽查，强化管理满足公共需 要”的税收管理模式。 5法律、税收的征收主体是国政治权力 家p9 ，征收客体是单位和个人强制性，税收征无偿性收的目的是为了固定 性满足公共p10需要，税收征收的依据是法自由纳贡时期律，凭借的 是政承诺时期治权力。p9个特 征：专制课征时期强制性立宪课税时 期、无偿性p75 、固定性。p10 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时 期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。p75 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单的直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现 为、、 等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变 为法。 二、简答 1、税收的定义： 2、税和费的区别： 3、税收在构建和谐社会中的作用： 参考答案： 一、填空 1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。 2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期 3、初税亩 4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收，重点稽查，强化管理。 5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力 6、强制性无偿性固定性 7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期 8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重 9、力役实物货币 10、贡助彻 二、简答

22014年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件2 2014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试 国 税 试 卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1．我国现行税制结构的基本特征是（ ）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（ ）。 A 核定征收 B 查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（ ）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20 万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元 D 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是

税务人员执法资格考试提纲

税务人员执法资格考试提纲 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“把握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中，案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练把握的情形下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的把握情形，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保把握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础

第一节法的概念与特点 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权益和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面：一是法所表达的是共同意志；二是法所表达的是国家意志。客观方面：法现象的核心内容是权益和义务。 把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源，是法的本体。 四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范；法由国家制定、认可和说明；法以权益义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施。 五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。 第二节法的作用与价值 一、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。 二、法的社会作用：法的社会作用，相关于法的规范作用更为重要，要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治；执行公共职能。 第四节法的分类与效力

税收执法资格考试D卷

. 执法资格考试D卷 分。在每小题列出的选项中只有一个选项是分，共251一、单项选择题（共25题，每小题最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号。） ）。1. 近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（ D 法治原则财政原则A B 公平原则 C 效率原则 ）。2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是（ D 外国驻华使领馆的小汽车A 个人自用的小汽车B 警用汽车C 捕捞、养殖渔船 ）。3. 关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（ 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算A B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 C 取得销售许可证满 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件 。4. 关于房产税的说法,正确的是（） A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值C 年起不征房产税D 具备房屋功能的地下建筑，2006 该铁矿山10元/吨。当地铁矿石资源税税率为5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当月应缴纳的资源税为( )万元。A 32 B 48 C 56 D 80 关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。6. A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人7% 铁道总公司适用税率统一为B 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税C 增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据D ）。7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（ A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说确的是（）。 A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额 B 买卖装修房屋，装修费不包括在 . . C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定 D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格

税收执法资格考试D卷

税收执法资格考试D卷 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

执法资格考试D卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1. 近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 3. 关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。 A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件 4. 关于房产税的说法,正确的是（）。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7% C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

2016年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)

2016年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列 得分评卷人 出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号 填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告 5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。 A．法律优位原则 B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证

全国税务人员执法资格统一考试及答案

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试 国税试卷 一、单项选择题（共 25题，每小题1分，共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决 怎么做”的问题体现的环节是 （ ）。 A. 分解岗位职责 B.明确工作规程 C.开展评议考核 D.严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相 互区别的根本标志是（ ）。 A. 纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（ ）内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（ ）。 A. 指标对比法 B.分析复核法 C.数字比较法 D.当期核对法 5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 （ ） 。 A. 扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让 6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价 5000元，黃酒消费税率 为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为 10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 （ ）。 A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D. 31.2万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措 施是（ ）。 A. 核实税基 B.完善汇缴 C.强化评估 D.分类管理

8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（ ） 以内的部分准予扣除。

税收执法资格考试练习题

第一章税收概述 典型例题分析 一、单项选择题 1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A．上缴利润B．国债收入 C．税收收入D．规费收入 【答案】C 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A．税收B．上缴利润 C．国债D．国有资产转让收入 【答案】A 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率 C．定额税率D．零税率 【答案】A 【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。 4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。 A．财政原则B．公平原则 C．效率原则D．法定原则 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。 5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。 A．财政职能B．经济职能 C．社会职能D．监督职能 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。 6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。 A．经济因素B．政策因素 C．征管因素D．税收遵从度 【答案】A 【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。 7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。” A．量能课税原则B．实质课税原则

全国税务人员执法资格考试模拟卷九

全国税务人员执法资格考试模拟卷（九） 基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。 [单选题] * A.法律行为 B.法律事件 C.客观现象 D.不可抗力 2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。 [单选题] * A.企业印制发票审批 B.对发票使用和管理的审批 C.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 D. 对延期缴纳税款的核准 3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。 [单选题] *

A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政应急性原则 D.信赖保护原则 4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。 [单选题] * A.留置送达 B.公告送达 C.邮寄送达 D.委托送达 5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。 [单选题] * A.行政许可是要式行政行为 B.行政许可是具体行政行为 C.行政许可是依职权的行政行为 D.行政许可是依申请的行政行为 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中（）。 [单选题] * A.调查制度 B.告知制度设时国全

C.表明身份制度 D.说明理由制度 7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。 [单选题] * A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章 8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。 [单选题] * A.电子数据 B.证人证言 C.当事人陈述 D.被告人供述 9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（） [单选题] * A.虚开增值税专用发票罪 B.非法出售发票罪 C.逃避追缴欠税罪 D.抗税罪 10.以下说法错误的是（）。 [单选题] *

内蒙古自治区地方税务局关于对通讯补贴收入征收个人所得税时如何确定扣除标准的请示

内蒙古自治区地方税务局关于对通讯补贴收入征收个人所得税时如 何确定扣除标准的请示 内地税字[2005]284号 内蒙古自治区人民政府： 2004年以来，随着我区经济发展和自治区直属机关通讯制度改革，越来越多的个人领取了通讯补贴收入。按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发［1999］58号）的规定，个人因通讯制度改革而取得的通讯补贴收入，由省级地税局调查测算并报省级人民政府批准确定后，扣除一定标准的公务费用后征收个人所得税。为了正确执行国家税收政策，切实减轻纳税人负担，结合我区个人所得税征管实际和《内蒙古党委办公厅、政府办公厅关于印发<内蒙古自治区直属机关公务移动通讯费用管理办法>的通知》(厅发［2004］38号)的相关内容，我局拟定了对通讯补贴收入征收个人所得税的扣除标准。 一、各行政机关、事业单位和人民团体因通讯制度改革而按《内蒙古自治区直属机关公务移动通讯费用管理办法》规定的具体标准及按各盟市盟市委、盟行政公署、市政府参照自治区上述文件制定的公务通讯费用标准而实际发放的通讯补贴收入，作为公务费用据实扣除，免予征收个人所得税。 以上单位按《中共内蒙古自治区委员会办公厅内蒙古自治区人大常委会办公厅内蒙古自治区人民政府办公厅政协内蒙古自治区委员

会办公厅内蒙古自治区财政厅关于内蒙古自治区直属行政事业单位公费住宅电话管理办法》(厅发［1995］64号)规定的具体标准及按各盟市盟市委、盟行政公署、市政府参照自治区上述文件制定的住宅电话费标准而实际发放或报销的住宅电话费，免予征收个人所得税。 二、企业因通讯制度改革而实际发放的通讯补贴收入，每人每月200元以内的作为公务费用据实扣除，免予征收个人所得税。 企业实际发放或报销的住宅电话费用，每人每月50元以内的免予征收个人所得税。 此前因未执行本标准已征的税款不再退还，未征税款不再补征。 我局拟据此下发各地执行。 妥否，请批示。 二○○五年十一月二十五日

全国税收执法资格考试试题库完整

全国税收执法资格考试题库 一、填空： 第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。 第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。 第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在 0~1之间，数值越高，贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。 5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。 第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

税务执法资格考试A卷

税务人员执法资格统一考试A卷 一、单项选择题（共25题，每题1分）平方米及以1.从

901日起，对个人首次购买2008年11月。）下普通住房的，契税税率暂统一下调到（ D.2% B.1% A.0.5% C.1.5%企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是2. 。（） A.先办理注销工商登记 B.先办理注销税务登记注销工商登记和注销税务登记同时办理 C. D.由企业自行选择办理顺序 3. 在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是( )。 A.一般取从新原则 B.法律优先原则 C.程序优于实体 D.实质重于形式 4.根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人从事旅游业务，其支付给其他单位或个人的以下费用，除( )外可以从全部收入中扣除，按规定实行差额征收营业税。 A.住宿费 B.交通费 C.保险费 D.旅游景点门票 5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务。）人规定中所称“居民企业”的是（． A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业但在中国 C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，

境内设立机构、场所的企业场所但有来源于中国境内所得的企D.在中国境内未设立机构、业可以在税前扣除工资薪金的标6.根据现行企业所得税法规定，。）准是（ B.每人每月1600元 A.每人每月3500元 D.合理的工资薪金据实扣除C.每人每月2000元 。7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）个月自年度终了之日起 B. 1自年度终了之日起A.15天内 内个月5 D. 自年度终了之日起3C.自年度终了之日起个月内 内国家需要扶持的高新技术企业根据企业所得税的相关规定，8. 。）使用的所得税优惠税率是（ D.25% C.20% A.10% B.15%情节9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，）的罚款。严重的，税务机关除责令改正外，可以处（ 元以下元以上 B.20005000元以下A.2000 元以上D.10000 元以下10000元以上 C.2000．

内蒙古国税局建立数据分析应用平台

内蒙古国税局建立数据分析应用平台 加强税收科学化、精细化管理 内蒙古自治区国税局积极探索数据分析利用的方式方法，已初步建立了一个集数据分析、监控、预警、预测的数据应用平台，为领导决策提供科学依据，为强化基层日常税收管理工作提供参考，为查找征管工作的薄弱环节和加强税收科学化、精细化管理提供有效帮助。 一、数据分析利用工作的现实需求 随着综合征管数据的“省级集中”以及金税工程（二期）增值税管理、进出口退税审核等各类税收信息化系统应用的不断深入，该局国税系统已经积累了大量的税收征管方面的电子数据。对它们进行科学的分类和处理、提取满足不同业务需求的有用信息，决定在包头国税局试点研制开发“数据处理分析与应用系统”，定期编制数据分析报告，进一步提升数据分析与应用质量。使用“数据处理分析与应用系统”，可以方便灵活地生成固定格式的报表，通过不同参数的选择，让使用者得到自己想要但原来单一系统无法提供的信息数据，为全区国税系统不同层级管理者提供了数据应用技术工具，真正实现既为各级领导科学决策提供可靠依据，又为机关业务部门全面监控基层、掌控全局提供了有效手段。 二、数据分析利用工作的基本思路和做法 （一）工作思路。数据分析利用工作的理念应更加贴近于管理层面，而不是仅仅扮演一个工具专家的角色。数据分析利用工作采用现有的信息技术和统计分析方法，如数据仓库、联机分析处理（OLAP）、数据挖掘等技术对税务部门的内部和外部数据进行综合分析处理，形成税务综合查询、报表统计综合分析、预警监控、税收宏观分析与预测等功能，对三大主体业务系统为主的数据进行多层次、多角度、多种方式的对比、分析与挖掘，揭示税收业务的内在规律，精确地指出存在的问题，发现对于管理至关重要的变化趋势，形成具有管理决策价值的战略信息，使管理层能够达到加强管理监控，提高管理水平的目的，决策层能够进行科学合理的宏观决策，达到提高决策的科学性、正确性、前瞻性的目的。 （二）主要做法。数据分析利用工作数据来源于各种业务、行政信息系统及外部数据，涉及税收业务、数据库技术、数理统计分析等知识，综合性很强。信息中心作为信息综合部门拥有着数据处理的优势，能够处理数据来源的复杂性和多样性，能全面、客观处理各项业务需求，保证数据口径及来源的统一。信息中心应作为数据处理分的主要职能部门，成立由信息中心与各业务部门组成的数据分析小组。通过选题（信息中心）-数据处理（信息中心）-数据分析（数据分析小组）-决策支持（提交决策层）或结果落实（管理层与操作层）-决策或落实反馈（决策层、管理层、操作层）-通过反馈修正和完善选题（信息中心）这样一个迭代机制，使数据分析工作形成一个业务与技术结合，决策层、管理层、操作层有效联动的良好局面。 （三）具体实施。该局信息中心同各业务部门共同参与，密切配合，编制了《数据应用需求说明书》。《说明书》将数据应用方式分为统计分析、预警监控、征管质量考核、预测、报表、

税收执法资格模拟考试试题2.doc

2018年全国税务人员执法资格统一考试 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。 A.课税对象 B.税目 C.计税依据 D.税率 2.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为（）。A.1% B.2% C.3% D.5% 3.张三将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元。下列说法正确的是（）。 A.缴纳80元的增值税 B.免征增值税 C.缴纳240元的增值税 D.缴纳160元的增值税 4.某建筑公司2017年承揽了一项工程项目，该项目适用简易计税方法计税，项目完工后取得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给另一建筑公司。红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（）。 A.100万元 B.70万元 C.130万元 D.30万元 5.某化妆品厂为增值税一般纳税人。2017年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。 A.103500 B.104250 C.207000 D.208500

6.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。 A.无醇啤酒 B.电池 C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒 D.汽车轮胎 7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。 A.6000 B.6750 C.7941.18 D.20250 8.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。 A.账载余额 B.重置成本 C.账载原值乘以成新度折扣率 D.重置成本价乘以成新度折扣率 9.下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）。 A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D.申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入 10.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。 A.非广告性质的赞助支出 B.被司法机关处以的罚金 C.向投资者支付的股息 D.银行企业内营业机构之间支付的利息 11.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。 A.独立矿山 B.联合企业 C.其他收购未税矿产品的单位 D.自然人

内蒙古呼和浩特国家税务局增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)

A06491增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 增值税纳税申报表 金额单位：元至角分

表单说明 本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。 （一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。 （三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。 （四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。 应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第8栏数据一致。 （五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 （六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。 （七）第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。 （八）第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。 （九）第6栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括出口免税销售额。 应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。 （十）第7栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。 （十一）第8栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。 （十二）第9栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。 （十三）第10栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额。 应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。 （十四）第11栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的普通发票销售额。 （十五）第12栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。 （十六）第13栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）予以反映。无抵减、抵免情况的纳税人，不填报此表。增值税纳税申报表附列资料（四）表式见国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2013年第32号）。 当本期减征额小于或等于第12栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第12栏“本期应纳税额”时，按本期第12栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 （十七）第14栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第6栏“免税