基于现金流量的企业财务风险控制-毕业论文

摘要

鉴于现金流量对于企业财务风险及控制的重要指向性意义，本文研究结合相关文献及企业案例，对企业现金流量视角的财务风险进行系统的识别与分析，寻求促进企业更好提升财务风险防范能力的相关对策。具体内容包括：首先，对现金流量及财务风险的基本理论加以介绍，奠定本文研究理论基础；其次，结合A 企业现金流量情况，对A企业的财务风险进行识别和评价；再次，分析当前A 企业现金流量视角财务风险较高的主要原因；最后，针对限制A企业财务风险防范能力的问题，制定针对性解决方案，以期能够更好的促进A企业财务风险防范能力改进和企业发展等。

关键词：现金流量；财务风险；防范

目录

前言 (1)

1 现金流量与财务风险概述 (1)

1.1现金流量的概念及内容 (1)

1.2财务风险概述 (1)

1.3基于现金流量的财务风险分析的理论基础 (3)

2 基于现金流量的企业财务风险分析案例 (4)

2.1A企业介绍 (4)

2.2 A企业现金流量现状 (4)

2.2.1现金流量总量及比重 (4)

2.2.2现金流量结构及变化 (5)

2.3 A企业财务风险评价 (6)

2.3.1经营活动现金流量与财务风险 (6)

2.3.2投资活动现金流量与财务风险 (7)

2.3.3 筹资活动现金流量与财务风险 (8)

3 基于现金流量的A企业财务风险控制存在的缺陷及原因分析 (8)

3.1缺乏对现金流量与财务风险防控的科学认识 (8)

3.1.1企业管理层并不注重现金流量与财务风险防控的关系 (8)

3.1.2企业财务部门对财务风险的内部控制能力不足 (9)

3.2缺乏现金流量指标相关的财务风险预警机制 (9)

3.2.1缺乏现金流量监控机制 (9)

3.2.2缺乏完善的财务风险指标预警系统 (9)

3.3现金流量管理及财务风险应对系统存在缺陷 (10)

3.3.1 忽视现金流量的动态和全面管理 (10)

3.3.2 并没有建立具备针对性的财务风险应对方案 (10)

4 提升A企业现金流量管理与财务风险防控的建议 (10)

4.1 充分认识现金流量管理与财务风险防控的关系 (11)

4.2 构建包括现金流量监控在内的完善财务风险预警机制 (11)

4.3 完善现金流量管理及财务风险应对系统 (11)

结束语 (12)

参考文献 (13)

前言

随着我国市场经济的深入发展，企业市场竞争日渐加剧，要想实现企业在激烈竞争中的更好发展，就必须立足市场实际，不断抓住新的投资机会，更好的发挥有限资金的效应创造更高价值。企业投资机会是现金持有的重要动机之一，要想更好的抓住投资机会，促进企业发展，企业必须关注现金管理的相关问题。而企业现金是企业资产的重要项目，从其流量比重上能够较好的反应企业偿债能力，从其结构上能够较好反应企业财务管理能力，并反应出企业的投融资能力及其他财务能力。这说明，只要正确认识企业现金，就能够对企业的财务能力及财务风险形成一定的认识，并寻找到适合企业财务风险控制和财务能力改进的方案，促进企业发展。

本文研究以企业现金为视角，对企业的财务风险进行分析。结合文献分析法、案例分析法及数据分析法等，从企业现金角度分析企业财务风险情况并寻求更好的防范企业财务风险的相关路径，以期能够在一定程度上更好的促进企业财务管理优化和企业发展进步。

1 现金流量与财务风险概述

1.1现金流量的概念及内容

现金是投入流通的交换媒介，能够立即作为支付手段完成企业的支付行为。现金具备普遍可接受性，能够立刻投入购买商品、劳务、货物及偿还债务等，是企业流通性最强的资产。企业现金持有量中的现金概念的范围主要包括：第一，库存现金；第二，库存现金与银行存款、流通支票及银行汇票；第三，第二种现金范围加三个月内变现的有价证券。这里所说的企业现金持有量主要是第二种，包括现款及流通票据。

现金流量是企业在一定会计期间，根据收付实现制计算的，该时期经营、投资、筹资及非经常性项目等经济活动产生的现金流入、流出及其总量的总称。也就是说，现金流量是符合资金动态管理需要，且满足企业资产评估需求的一个重要概念。现金流量中包括：现金流入量、现金流出量、现金净流量等，能够从不同视角反映企业的财务活动及盈利能力等，反映企业财务能力的同时折射出企业财务风险情况。

1.2财务风险概述

1.2.1财务风险的概念

企业财务风险简单来说就是企业财务活动的系列过程中存在的不稳定因素，