项目二 日记账管理系统的建立

项目二日记账管理系统的建立

工作目标

设置和登记账簿，是企业会计核算处理流程的一项核心工作，是企业会计处理的一个重要环节。会计账簿是由具有专门格式、相互联系的账页组成，按照一定的程序排列或装订在一起，用以序时、分类、连续地记录和反映企业的各项经济业务的发生和完成情况的簿记。我们将账务管理系统分为日记账和分类账两部分，本项目的主要内容就是介绍利用Excel进行日记账管理的方法和步骤。

通过完成本项目的五个工作任务，学习者能够进行日记账系统工作簿的制作；并从中学习掌握Excel中公式、函数及宏的基本操作方法。

工作思路

本项目的工作思路是首先建立日记账管理系统工作簿，完成该系统的首页页面的设计；制作或引用日记账账务处理数据源；创建现金日记账；创建现金日报表；创建银行存款日记账；创建银行存款余额调节表。项目二工作思路如图所示。

背景资料

[资料1] 某公司是～家商业销售企业，2008年1月初“库存现金”的余额为2 500元，“银行存款”的余额为168 900元。

[资料2] 2008年1月发生与现金有关的业务如下：

(1)1月3日，收到销售商品的营业款35 000元。

(2)1月3日，业务员张某报销通讯费300元。

(3)1月3日，退还供应商A的商品保证金20 000元。

(4)1月3日，收到赊销款25 000元。

(5)1月3日，从银行提取现金50 000元，用于发放工资。

(6)1月3日，发放工资50 000元。

(7)1月3口，将库存现金40 000元存人银行。

(8)1月3日，收到李某个人还款500元。

(9)1月4日，业务员王某报销差旅费l 200元。

(10)1月4日，收到销售商品的营业款20 000元。

[资料3] 2008年1月发生与银行存款有关的业务如下：

(1)1月3日，从银行提取现金50 000元(现金支票9558#)，用于发放工资。

(2)1月3日，将库存现金40 000元存人银行。

(3)1月6日，收到银行转来的资金汇划补充凭证，金额200 000元，为购货单位电汇来的货款。

(4)1月7日，向外地供货单位电汇商品及增值税款8l 900元。

(5)1月10日，购买银行转账支票等结算凭证，支付200元。

(6)1月15日，开出转账支票(6370#)，将46 200元转账用于补缴税款。

(7)1月20日，开出现金支票(9559#)一张，提取现金5 000元备用。

(8)1月21日，拟到外地采购特向银行申请签发银行汇票100 000元，银行给予签发(银行汇票743#)并收取全额保证金。

(9)1月23日，因生产经营需要向银行贷款500 000元，根据借款合同，银行将款项划转到账。

(10)1月28日，收到银行特种委托收款的付款通知(7543#)及电信收费单据，支付电话费5 340元。

[资料4] 2008年2月3日收到银行发来的1月份银行对账单，如表所示。

XX银行对账单

客户名称：2008年1月

工作准备

首先建立一个名为“班级姓名项目二.xls”的工作簿，在此工作簿中建立“页面”、“现金日记账”、“现金日报表”、“银行存款日记账”、“银行存款余额调节表”、“银行存款类别定义”、“现金类别定义”等工作表，各工作表分别完成相应的工作任务。下面分别介绍各工作表的设计方法和步骤。

工作任务一页面的设计

给项目二日记账管理工作簿增加“页面”，我们可以将项目一中的会计凭证系统的首页进行复制，并进行相应的更改，这样能减少一些工作量，具体步骤如下：

(1)打开“项目一”工作簿，单击“页面”工作表。

(2)将鼠标指针移至工作表标签处，点击鼠标右键，选择“移动或复制工作表”命令。

点击【确定】，则整张“页面”工作表就复制到“项目二”工作簿中。

(3)修改艺术字并调整位置

（4）建立超链接

工作任务二现金日记账的创建

现金日记账是由出纳人员根据审核后的现金收、付款记账凭证和银行付款凭证，逐日逐笔按顺序登记和反映现金增减变动情况的一种特种日记账。每笔业务发生后，需要计算余额；在每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和现金支出的合计数及账面余额，并与库存现金实存数相核对，以此检查每日现金收支和结存的情况，最终形成现金日记账簿。

下面介绍现金日记账的设置方法。

项目活动一现金日记账的结构设计

设计现金日记账工作表格式的具体步骤如下：

(1)打开工作簿“项目二”，选择工作表“现金日记账”。

(2)在单元格B2中输入“现金日记账”，选取单元格区域B2：I2，单击工具栏上的【合并及居中】按钮，再右键—设置单元格格式，打开【设置单元格格式】对话框，单击【字体】选项卡，将“字体”设置为“楷体”，将“字号”设置为“18”，将“下划线”设置为“双下划线”，将“颜色”设置为“绿色”。单击【确定】按钮。

(3)在单元格B3中输入：“2016年”，选择单元格B3：C3，单击工具栏的【合并及居中】按钮。

(4)在单元格B4、C4中分别输入“月”、“日”。

(5)在单元格D4、E4、F4、G4、H4、I4中分别录入“凭证编号”、“类别”、

“摘要”、“借方”、“贷方”和“余额”。

(6)分别选择单元格区域D3：D4、E3：E4、F3：F4、G3：G4、H3：H4、I3：I4，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，结果如图所示。

(7)选中第3、4行，右键打开【设置单元格格式】对话框，单击【对齐】选项卡，设置“水平对齐”、“垂直对齐”居中（如图所示)；单击【字体】选项卡，将“字体”设置为“宋体”，将“字形”设置成“加粗”，将“字号”设置为“12”，将“颜色”设置为“绿色”(如图所示)，单击【确定】按钮。

(8)选择单元格区域B3：I70，

单击菜单【格式】一【单元格】命

令，打开【单元格格式】对话框，

单击【边框】选项卡，设置“线条

颜色”为“绿色”，设置“线条样

式”为“粗实线”，单击“上边框”

和“下边框”；设置“线条样式”

为”细实线”，单击“内部边框”(如

图所示)；单击【确定】按钮。

(9)选择单元格区域B3：I4，

打开【设置单元格格式】对话框，

单击【边框】选项卡，设置“线条颜色”为“绿色”，设置“线条样式”为“粗实线”，单击“下边框”；单击【确定】按钮。

(10)适当调整各列宽度。

完成现金日记账的结构设计。

项目活动二设置数据有效性

为了提高输入数据的效率，可以对一些单元格设置数据有效性。下面介绍现金日记账“类别”这一列的数据有效性设置，其具体步骤如下：

(1)打开工作簿“项目二”，选择工作表“现金类别定义”。

(2)在列A输入如右图所示的文字。

(3)返回“现金日记账”表单，选择“类别”所在的E列，单击【数据】菜单中的【数据有效性】命令，打开【数据有效性】对话框；设置“允许”为“序列”(如图)；将光标移到“来源”位置，输入“=现金类别定义!$A$1:$A$10”，再单击【确定】按钮退出【数据有效性】对话框。

(4)选择单元格E5，在E5单元格的右面便会出现一个下拉箭头，单击下拉箭头，便可选择相应的类别。给“类别”列设置了有效性以后．可以省去打字的麻烦，同时也避免了录入错误。同样，我们也可以给“银行存款日记账”的“类别”设置有效性检查。

在表单“银行存款类别定义”的A列输人如图所示内容。

项目活动三设置条件格式

我们可以通过添加条件格式的方法，给特定单元格设置醒目的格式，以方便用户查阅。具体步骤如下：

（1）在“现金日记账”表单选择单元格F5，单击开始选项卡中的【条件格式】命令，打开【新建格式规则】对话框。

规则类型选择【使用公式确定要设置格式的单元格】，在公式编辑栏输入条件公式“=OR($F5="本日合计",$F5="本月累计",$F5="期初余额")”

（2）打开【设置单元格格式】对话框，选择字体颜色为“红色”。

（4）设置“线条样式”为“细实线”，设置“线条颜色”为“红色”，然后选择“下边框”。

（5）单击【常用】工具栏上的【格式刷】按钮，然后选择要设置格式的单元格区域B5：I70。

设置了上述条件格式以后，当在“摘要”栏（F列）输入“期初余额”、“本日合计”、“本月累计”字样的时候，字体颜色自动设置成醒目的红色，并且该行的下边框也变成红色，而其他的地方保持不变。

项目活动四余额自动计算

本活动将学习余额的自动计算，每笔业务发生后，应将上次的余额加上本次的借方金额，减去贷方金额，得到本次的余额。

（1）输入期初余额和本月发生的第一笔现金业务。

（2）在单元格I6输入公式“=IF(AND(G6="",H6=""),"",I5+G6-H6)”，按回车自动计算出余额。

（5）依次输入背景资料中1月3日发生的现金业务，形成现金日记账。

项目活动五计算本日合计和本月累计

每日营业终了，需要计算当日的合计数和本月的累计数。按项目活动四的例子，计算本日合计和本月合计的详细步骤如下：

(1)在单元格F14输入“本日合计”，在单元格G14输入“=SUM(G6：G13)”，并将公式填充到H14，形成本日合计的结果。

(2)单元格F15输入“本月累计”，在单元格G15输入“=sum(G6:G13)”，并并将公式填充到H15，形成本月累计的结果。

(3)从图中可以直观看出，本月合计和本月累计行的余额显然是错误的。错误原因在于余额列的计算公式为“=if(and(G14=””,h14=””)，””,I13+G14-H14)”和“=if(and(G15=””,h15=””)，””,I14+G15-H15)”，合计和累计本来不该继续计算的，它们也进行了一次计算，而实际上它们的值应该等于I13单元格的值。所有我们应该对公式进行一定的修改。选中I6单元格，把公式改为“=IF(AND(G6="",H6=""),"",IF(OR(F6="本日合计",F6="本月累计",F6="本年累计"),I5,I5+G6-H6))”，并复制到单元格I7:I70区域，从而达到每一行都能够正确显示余额的目的。

(4)依次输入背景资料中1月4日发生的现金业务，形成现金日记账。

(5)在单元格F19输入“本日合计”，在单元格G19输入相应公式，并将公式复制到单元格H19，形成本日合计的结果。在单元格F20输入“本月累计”，在单元格G20输入相应公式，并将公式复制到单元格H20，形成本月累计的结果。

工作任务三现金日报表的编制

现金日报表是企业管理部门为了及时掌握和了解现金的流动情况而要求出纳人员每口提供的报表。现金日报表的编制不仅为企业现金的管理提供了方便，而且为管理者及时了解和掌握本企业的资金状况和合理运用资金提供了参考数据。下面介绍现金日报表的编制方法。

项目活动一现金日报表的格式设计

在Excel上设计的现金日报表工作表具体的设计步骤如下：

(1)在单元格B2中输入“现金日报表”，选取单元格区域B2：G2，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，再单击菜单【格式】--【单元格】，打开【单元格格式】对话框，单击【字体】选项卡，将“字体”设置为“楷体——GB2312”，将“字号”设置为“l8”，将“下划线”设置为“双下划线”，将“颜色”设置为“绿色”，单击【确定】按钮．关闭【单元格格式】对话框。现金日报表标题设置完成。

(2)在单元格B4中输人“2008- l-3”，选择单元格B4：F4，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，再单击菜单【格式】--【单元格】，打开【单元格格式】对话框，单击【数字】选项卡，分类列表选择“自定义”。类型输人“"日""期"!：yyyy"年"m"月"d"日"”。单击【确定】按钮，关闭【单元格格式】对话框。现金日报表日期设置结束。

(3)在单元格G4中输入“单位：元”，并设置其格式。现金日报表表头设置完成。

(4)选择单元格B6：C7，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，输入“项目”并设置其格式。

(5)选择单元格D6：F6，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，输入“金额”并设置其格式。

(6)在单元格D7、E7、F7中分别录入“本日”、“本月累计”、“本年累计”并设置其格式。

(7)选择单元格G6：G7，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，输人“备注”并设置其格式。

(8)选择单元格B8；B13，单击【格式】工具栏的【合并及居中】画按钮，输入“本日收入”并设置其格式。

(9)在单元格C8：C13中分别输入“营业款”、“个人还款”、“保证金收人”、“取款”、“其他收入”、“本日收入合计”并设置其格式。

(10)选择单元格B14；B19，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，输入“本日支出”并设置其格式。

(11)在单元格C14：C19中分别输人“费用报销”、“个人借款”、“存款”、。退还保证金”、“其他支出”、“本日支出合计”并设置其格式。

(12)选取单元格区域B20：C20，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，输入“昨日现金余额：”并设置其格式。合并D20：G20。

(13)选取单元格区域B21：C21．单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，输入“本日现金余额：”并设置其格式。合并D21：G21。

(14)点击菜单【工具】--【选项】，在视图对话框中取消网格线选项。

最终格式效果图如下：

项目活动二现金日报表数据的自动生成

我们可以利用Excel公式和函数的操作，将现金日记账的数据引用过来，完成现金日报表数据的自动生成，具体步骤如下：，

(1)选择单元格D8，输入公式“=SUMPRODUCT((现金日记账!$B$6:$B$70=MONTH(现金日报表!$B$4))*(现金日记账!$C$6:$C$70=DAY(现金日报表!$B$4))*(现金日记账!$E$6：$E$70=C8)*现金日记账!$G$6：$G$70)”。

公式的含义为：当现金日记账单元格区域B6：B70的值为现金日报表单元格区域D4月份值、现金日记账单元格区域C6：C70的值为现金日报表单元格区域D4的天数值、现金日记账单元格区域E6：E70的值为现金日报表单元格区域C8的值(营业款)时，现金日报表单元格区域D8的值为现金日记账单元格区域

G6：G70的正总数。应特别注意公式中的绝对引用和相对引用。

(2)选择单元格D8，使用填充柄向下填充到D9：D12。

(3)选择单元格D13，输入公式“=SUM(D8：D12)”。并填充到E13：F13。

(4)选择单元格D14，输入公式“=SUMPRODUCT((现金日记账!$B$6:$B$70=MONTH(现金日报表!$B$4))*(现金日记账!$C$6:$C$70=DAY(现金日报表!$B$4))*(现金日记账!$E$6:$E$70=C14)*现金日记账!$H$6:$H$70)”。

(5)选择单元格D14，使用填充柄向下填充D15：D18。

(6)选择单元格D19，输入公式“=SUM(D14:D18)”，并填充到E19：F19。

(7)本月累计数只要把本日列公式中天数的条件“=”改成“<=”。本年累计只要把本日列公式中月份的条件“=”改成“<”，然后加E本月累计数即可。单元格E8的公式为“=SUMPRODUCT((现金日记账!$B$6:$B$70=MONTH(现金日报表!$B$4))*(现金日记账!$C$6：$C$70<=DAY(现金日报表!$B$4))*(现金日记账!$E$6:$E$70=C8)*现金日记账!$G$6:$G$70)”。单元格F8的公式为“=SUMPRODUCT((现金日记账!$B$6:$B$70

(8)选择单元格D21，输人公式“=现金日记账!I5+现金日报表!F13-现金日报表!F19”。

(9)选择单元格D20，输入公式“=D21-D13+D19"。

(10)日报表的数据生成完毕，形成2008年1月3日的报表，如图。

(11)选择单元格D4，输入新的日期“200B-1-4”，自动生成1月4日的现金日报表，如图。

工作任务四银行存款日记账的创建

银行存款日记账是由出纳人员按照银行存款的收，付款记账凭证逐日逐笔顺序登记，用以记录和反映银行存款收支及结存情况的一种特种日记账。银行存款日记账一般采用借方、贷方、余额三栏式账页格式，分别反映银行存款收入、付出和结存情况，以便检查监督各项收入和支出款项，并便于定期同银行送来的对账单核对。下面介绍银行存款日记账的设计方法和步骤。

项目活动一银行存款日记账的结构设计

银行存款日记账工作表格式与现金日记账基本相同，因此可以复制一份“现金日记账”工作表，再对工作表进行修改．具体步骤如下：

(1)删除现存的“银行存款日记账”工作表。

(2)选择“现金日记账”工作表。

(3)用鼠标对准“现金日记账”工作表标签，单击鼠标右键．在弹出的快捷菜单中选择“移动或复制工作表”命令，打开【移动或复制工作表】对话框。在“下列选定工作表之前”列表框中选择“银行存款类别定义”，选中【建立副本】复选框，单击【确定】按钮，关闭【移动或复制工作表】对话框，就建立了一个名为“现金日记账(2)“的工作表。

(4)将工作表“现金日记账(2)”重命名为“银行存款日记账”．

(5)将工作表中的有关文字进行修改，例如，将“现金日记账”改为“银行存款日记账”。

(6)在E列和F列之间插入两列，选中E、F、G列，单击菜单【数据】--【有效性】，取消之前设定的有效性规则。选择【全部清除】，如图：

合并F3:F4，G3:G4，在合并后的单元格F3和G3中分别输入“结算方式”和“票据号码”。清空B5:K70的数据。

(7)选取F列，对其设置数据有效性，即在【有效性】对话框中，在【设置】选项卡的“允许”中选“序列”，在“来源”中输人“现金,转支,现支,信汇,电汇,本票,委托收款,专用收款”(注意：此处逗号是英文逗)，可以根据企业的实际情况来输入不同的数据

在【输人信息】选项卡的“输入信息”文字框中输入“输入结算方式种类”，在【出错警告】选顼卡的“样式”中选“警告”。

(8)选取G列，对其设置数据有教性，即在【有效性】对话框中，仅在【输入信息】选项卡的“输人信息”文字框中输入“输入结算票据号码”，其他保持

系统默认值。

项目活动二设置条件格式

银行存款日记账的设置条件格式的方法和步骤在工作任务二现金日记账项目活动三中已有详细介绍，可参照设计。

项目活动三余额自动计划

银行存款日记账余额自动计算的具体方法和步骤在工作任务二现金日记账项目活动四中已有详细介绍，可参照设计。

项目活动四计算本日合计和本月累计

银行存款日记账计算本日合计和本月累计的具体方法和步骤在工作任务二现金日记账项目活动五中已有详细介绍，可参照设计。

项目活动五输入银行存款日记账

按【资料3】的内容输入银行存款日记账。

实操练习

【资料】

天利公司在2010年1月和2月发了如下和现金有关的业务：

（1）2010年1月1日从上午结转过来的现金余额为3,630元。

（2）2010年1月3日使用现金支付招待费3,000元。

（3）2010年1月14日提取现金90,000元。

（4）2010年1月15日支付工资90,000元。

（5）2010年1月20日提取现金9,000元。

（6）2010年1月22日支付劳保费用9,000元。

（7）2010年2月1日销售部门出售包装废品4,600元。

（8）2010年2月2日付差旅费1,500元。

要求：

1．通过直接输入的方法和记录单的方法将上述内容输入到现金日记账中。

2．根据以上现金业务，编制一个使用函数和公式创建的现金日记账账页。

3．以“项目二——天利公司现金日记账”为名保存在自己的目录下。

总账管理系统日常业务处理

一、凭证管理： (1)填制凭证: [包括:增加凭证、查询凭证、作废凭证、冲销凭证、整理凭证] 增加凭证:（填制凭证→制单人） 登陆企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→凭证→填制凭证→增加(F5)→填制“凭证性质”“制单日期”“摘要”“科目名称”“借贷方向” 注:确定凭证性质: 1.借贷方仅有一项是“库存现金”或者“银行存款”→借方(收款凭证)；贷方(付款凭证) 2.借贷方分别是“库存现金”和“银行存款”→付款凭证 3.借贷方没有库存现金和银行存款→转账凭证 查询凭证、作废凭证、冲销凭证、整理凭证: 登陆企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→凭证→填制凭证→打开“填制凭证窗口”按照具体要求操作 (2)出纳签字:[包括:更换操作员和进行出纳签字两个部分] 企业应用平台→左上角“重注册”→更换操作员→登录→业务工作→财务会计→总账→凭证→出纳签字→凭证标志:全部；日期：根据具体录入凭证日期→确定→选中要出纳签字的凭证→签字→点击下张箭头“→”→签字→退出 (3)审核凭证:[包括:更换操作员和审核凭证两个部分]（审核凭证→审核人） 出纳签字完以后→系统→重注册→更换操作员→登录→业务工作→财务会计→总账→凭证→审核凭证→审核→点击下张箭头“→”→审核→退出 (4)凭证记账:[包括:更换操作员和凭证记账两个部分] 凭证审核完以后→系统→重注册→更换操作员→登录→业务工作→财务会计→总账→凭证→记账→按照要求设置 注:取消记账的方法: 首先：激活“恢复记账前状态” [业务工作→财务会计→总账→期末→对账→Ctrl+H→确定→退出] 然后：点击恢复记账前状态，取消记账 [业务工作→财务会计→总账→凭证→恢复记账前状态→选择“最近一次记账前状态”单选按钮→确定→输入“账套主管口令”→确定] 二、出纳管理:(以出纳的身份登录操作) (1)出纳签字: 以指定的出纳身份登录企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→凭证→出纳签字 (2)现金日记账、银行存款日记账和资金日报表的查询: 以指定的出纳身份登录企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→出纳→分别查询现金日记账、银行存款日记账和资金日报表 (3)支票登记操作: 以指定的出纳身份登录企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→出纳→支票登记簿→确定→增加→根据具体要求设置 (例如：9月25日，采购部李平借转账支票一张，票号155，预计金额5000) 三、账簿管理: (以账套主管的身份登录操作) 对总账、科目余额表、明细账、辅助账的查询: (1)对总账、科目余额表、明细账的查询: 以指定的账套主管身份登录企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→账表→科目账(总账、科目余额表、明细账) (2)对辅助账的查询:

银行日记账的登记

银行日记账的登记 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照 现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后 的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存 款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记， 登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于 查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定 方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体 要求是: (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯 账页。 (5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 (6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。 (7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)每月月末必须按规定结账。 银行账户是各单位为办理结算和申请贷款而在银行开立的账户，银行账户是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务 的主要工具。具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。凡 新办的企业或公司在取得工商行政管理部门颁发的法人营业执照后，可选择离办公地点附近的银行申请开设自己的结算账户。

根据《银行账户管理办法》的规定，银行账户应分为基本存款账户，一般存款账户，临时存款账户和专用存款账户四种。 企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实 际库存数进行核对，做到账实相符。月份终了，“现金日记账”的 余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。有外币现金收 支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账 户进行明细核算。 企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内 部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。自备用金中支付零星支出，应根据 有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各 单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用” 等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。除了增加或减少 拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。 企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业账面 结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月 编制“银行存款余额调节表”调节相符。月份终了，“银行存款日 记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。 千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账， 如果不记清，到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记 入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了, 只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。 看了“银行日记账的登记”的人还看了：

现金管理系统

现金管理系统 操 作 手 册

第一章：现金管理系统初始化 初始设置是处理启用本系统时的一些初始数据和系统设置，包括单位的银行日记账、现金日记账的初始余额的引入，银行未达账、企业未达账初始数据的录入，余额调节表的初始设置。 现金管理系统初始化工作流程图 在尚未进行初始化工作的账套中选择“初始数据录入”菜单，系统进入初始化状态。在初始设置窗口的菜单栏上单击“编辑”菜单，在弹出的菜单条上单击“从总账引入科目”选项。系统将从总账系统中导入设置好的科目。此时还需给引入的银行科目添上相应的“银行名称”与“银行账号”。 初始化窗口编辑菜单选项中单击“从总账引入余额”选项，系统会弹出过滤框让用户选择引入期间，然后系统将从总账中导入有关科目余额。 现金科目只要引入总账科目余额即可。上图中有“借方金额”和“贷方金额”，只有在“现金管理系统”启用非第一期时，系统引入总账科目余额时会将本年借现金管理系统初始化流程图 引入会计科目 和科目余额 录入企业未达 账 录入银行未达 账 设置初始余额 调节表 结束初始设置 一．引入会计科目及科目余额：

方发生额和本年贷方发生额一同引入。 银行科目除引入总账科目余额外，还必须手工录入银行对账单期初余额到相应的 位置。 单击初始化菜单“编辑“选项中的“银行未达账”选项，将会弹出会计科目、币别（根据案例先选择工商银行和人民币），选择完毕后，在该界面工具栏上用鼠标单击“新增“按钮，将弹出新增界面，录入企业已收银行未收10000元，除“日期”、“结算方式”、“结算号”和“金额”外“摘要”可以根据用户真实的业务填写，接着将其他银行未达账录入完毕： 二．初始银行、企业未达账录入：

银行存款日记账的登记规范及要求

银行存款日记账的登记规范及要求 银行存款日记账的登记规范及要求 目录 专题账簿的选择及启用表的填写 专题银行存款日记账的登记要求 专题银行存款日记账的格式与登记方法 专题案例登记银行存款日记账 账簿的选择及启用表的填写 一、账簿的种类 序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特种日记账。 1.普通日记账 普通日记账 第页

2.特种日记账 二、银行存款日记账簿的基本内容 三、银行存款日记账簿启用表的填写

银行存款日记账的登记要求 一、准确完整 登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。 二、注明记账符号 在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。

三、书写留空 账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的1/2。 四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写 五、特殊记账时用红墨水 1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。 2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。 3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。 六、顺序连续登记 记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。

七、结出余额 凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。并在“余额”栏“元”位处用0表示。 八、过次承前 每一账页登记完毕时，应当结出本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性。

007出纳管理系统操作说明

007出纳管理系统 操作说明

目录 登录软件 (3) （一）、启动软件 (3) （二）、启动等待画面 (3) （三）、登录软件 (3) 业务操作 (6) （一）、基础资料维护 (6) 1、账户科目维护 (6) 2、币别资料管理 (7) 3、银行资料管理 (8) 4、人员管理 (9) 5、凭证字 (11) 6、账套信息 (12) 7、结算方式 (12) 8、摘要信息管理 (13) （二）、初始设置 (15) 1、初始现金期初余额 (15) 2、初始银行存款余额 (16) （三）、日常业务 (16) 1、现金日记账 (17) 2、银行存款日记账 (18) 3、银行存款对账单 (20) 4、银行存款余额调节表 (22) 5、银行存款对账 (23) 6、现金盘点记录表 (24) （四）、报表中心 (25) 1、资金日报表 (25) 2、长期未达账 (25) 3、现金流量表 (26) （五）、期末处理 (27) （六）、票据管理 (27) 1、支票管理 (28) 2、欠条管理 (29) 总结 (30)

操作说明 登录软件 （一）、启动软件 通过打开桌面的快捷方式“007出纳管理系统”，启动软件。 图1-1 桌面快捷方式 （二）、启动等待画面 启动该软件后，软件会自动调用相关联的软件组件，并生成本软件相应的内部文件，这个过程可能需要些许时间，需要用户等待一下，在此期间，软件会出现如 下画面。 图1-2 软件启动等待画面 （三）、登录软件 软件启动画面过后既是软件登录窗口，如图所示：

图1-3 标准登录窗口 进入标准登录窗口，即表示用户即将开始真正操作该软件。 1、首先，选择账套文件，软件第一次运行时显示演示账套文件。点击可以 查找相应的账套[*.cnda]文件。注意：新建账套请登录软件进入主界面后点击菜单“文件--新建账套”菜单项，可以出现[新建账套]按钮，然后点击，软件自动弹出“新建账套—账套基本信息”窗口。 图1-4 新建账套 在该窗口完成新建账套的初始准备工作，要求：账套名称、企业名称、文件存放位置、账套启用日期、初始管理员及初始密码按要求填写或指定。 一切填写完毕后，点击“确定”按钮，即完成该账套文件的建立过程，接着进入向导窗口，继续建立健全币别资料、账户资料，并初始现金和银行存款余额。

项目二 日记账管理系统的建立

项目二日记账管理系统的建立 工作目标 设置和登记账簿，是企业会计核算处理流程的一项核心工作，是企业会计处理的一个重要环节。会计账簿是由具有专门格式、相互联系的账页组成，按照一定的程序排列或装订在一起，用以序时、分类、连续地记录和反映企业的各项经济业务的发生和完成情况的簿记。我们将账务管理系统分为日记账和分类账两部分，本项目的主要内容就是介绍利用Excel进行日记账管理的方法和步骤。 通过完成本项目的五个工作任务，学习者能够进行日记账系统工作簿的制作；并从中学习掌握Excel中公式、函数及宏的基本操作方法。 工作思路 本项目的工作思路是首先建立日记账管理系统工作簿，完成该系统的首页页面的设计；制作或引用日记账账务处理数据源；创建现金日记账；创建现金日报表；创建银行存款日记账；创建银行存款余额调节表。项目二工作思路如图所示。 背景资料 [资料1] 某公司是～家商业销售企业，2008年1月初“库存现金”的余额为2 500元，“银行存款”的余额为168 900元。 [资料2] 2008年1月发生与现金有关的业务如下： (1)1月3日，收到销售商品的营业款35 000元。

(2)1月3日，业务员张某报销通讯费300元。 (3)1月3日，退还供应商A的商品保证金20 000元。 (4)1月3日，收到赊销款25 000元。 (5)1月3日，从银行提取现金50 000元，用于发放工资。 (6)1月3日，发放工资50 000元。 (7)1月3口，将库存现金40 000元存人银行。 (8)1月3日，收到李某个人还款500元。 (9)1月4日，业务员王某报销差旅费l 200元。 (10)1月4日，收到销售商品的营业款20 000元。 [资料3] 2008年1月发生与银行存款有关的业务如下： (1)1月3日，从银行提取现金50 000元(现金支票9558#)，用于发放工资。 (2)1月3日，将库存现金40 000元存人银行。 (3)1月6日，收到银行转来的资金汇划补充凭证，金额200 000元，为购货单位电汇来的货款。 (4)1月7日，向外地供货单位电汇商品及增值税款8l 900元。 (5)1月10日，购买银行转账支票等结算凭证，支付200元。 (6)1月15日，开出转账支票(6370#)，将46 200元转账用于补缴税款。 (7)1月20日，开出现金支票(9559#)一张，提取现金5 000元备用。 (8)1月21日，拟到外地采购特向银行申请签发银行汇票100 000元，银行给予签发(银行汇票743#)并收取全额保证金。 (9)1月23日，因生产经营需要向银行贷款500 000元，根据借款合同，银行将款项划转到账。 (10)1月28日，收到银行特种委托收款的付款通知(7543#)及电信收费单据，支付电话费5 340元。 [资料4] 2008年2月3日收到银行发来的1月份银行对账单，如表所示。 XX银行对账单

财务管理系统mis

财务管理系统mis

超 市 财 务 管 理 系 统 信息112 第二十组：王婷婷 杜桂艳 目录 （一）系统现行概述 ...................................................... 错误!未定义书签。1设计报告要求............................................................ 错误!未定义书签。2超市概况.................................................................... 错误!未定义书签。（二）系统分析.............................................................. 错误!未定义书签。1系统简要需求分析： ................................................ 错误!未定义书签。 1.1 系统的功能需求 .................................................. 错误!未定义书签。

1.2 系统的性能需求 .................................................. 错误!未定义书签。 1.3 系统的运行需求 .................................................. 错误!未定义书签。2系统操作流程............................................................ 错误!未定义书签。 3 可行性研究................................................................ 错误!未定义书签。4系统开发方法的选择 ................................................ 错误!未定义书签。5业务流程分析............................................................ 错误!未定义书签。6数据流程图分析........................................................ 错误!未定义书签。7数据字典.................................................................... 错误!未定义书签。8模块功能与处理过程设计 ........................................ 错误!未定义书签。（三）系统设计.............................................................. 错误!未定义书签。1系统总体设计结构图如图3—1所示 ....................... 错误!未定义书签。2模块结构图................................................................ 错误!未定义书签。3数据库设计................................................................ 错误!未定义书签。 3.1 概念结构设计（E-R图） .................................... 错误!未定义书签。 3-2逻辑结构.............................................................. 错误!未定义书签。 3.3 物理结构设计图 .................................................. 错误!未定义书签。4代码设计.................................................................... 错误!未定义书签。

现金日记账的登记方法

现金日记账的登记方法 现金日记账是专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收入合计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况 多栏式 现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。 设置 现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。企业应按 ??多栏式现金日记 币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。 启用和登记 现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。

登记银行存款日记账、现金日记账的方法

银行存款日记账、现金存款日记账的记法一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。 二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。 登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水 笔。 四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 发生错误时，应该按照划线法进行更正： 1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。 2、数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去并 更正正确数字，并加盖记账人员印章。 五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的 收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存 现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。在具体 登记帐簿时应做到以下几项要求： 六、 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关 资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字

迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章， 并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。 七、 2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、 隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、 “此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允 许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写 帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占 格距的１/２，以便留有改错的空间。 八、 3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下 页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第 一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并 在摘要栏注明“承前页”字样。 九、 4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不 允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。 如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线 注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正 确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数 字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误 的文字，可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记

实验三总账管理系统

齐鲁工业大学实验报告成绩 课程名称会计电算化指导教师实验日期 2015.9-11月 院（系）工商管理学院专业班级会计13-1 实验地点工商管理学院机房 学生姓名学号同组人无 实验项目名称总账管理系统日常业务处理 一、实验目的和要求 掌握用友ERP-U8管理软件中总账系统日常业务处理的相关内容，熟悉总账系统日常业务处理的各种操作，掌握凭证管理、出纳管理和账簿管理的具体内容和操作方法。 要求：1、以“马方”的身份进行填制凭证，凭证查询操作。 2、以“王晶”的身份进行出纳签字，现金、银行存款日记账和 资金日报表的查询，支票登记操作。 3、以“陈明”的身份进行审核、记账、账簿查询工作。 二、实验方法与步骤 1.引入帐套数据，以“003马方”的身份注册进入企业应用平台。 2.根据实验资料进行凭证管理首先是填制凭证，在输入凭证信息之前增 加凭证，个别凭证还要填制辅助核算信息。 3.凭证填制完毕要进行凭证的整理工作。对于在填制过程中作废的凭证 予以真正的删除并对剩下的凭证重新排号。 4.重新注册企业应用平台更改操作员，以“002王晶的”身份进入总账 管理系统，对填制的凭证进行出纳签字。 5.以“001陈明”的身份重新注册进入企业应用平台，对凭证进行审核， 并在审核无误的凭证上签名。 6.以“陈明”的身份进行记账，记账完毕后余额试算平衡。 7.以“王晶”的身份重新注册进入企业应用，执行“出纳”命令，对现 金日记账、银行存款日记账、资金日报表进行查看与对账，对支票登记簿进行登记。 8.以“陈明”的身份重新注册进入企业应用平台。查询基本会计核算账 簿、部门帐。 三、实验数据记录、处理及结果分析 1、填制凭证

银行存款日记账的登记规范方案和要求

完美 WORD 格式
银行存款日记账的登记规范及要求
银行存款日记账的登记规范及要求
目录 专题 账簿的选择及启用表的填写 专题 银行存款日记账的登记要求 专题 银行存款日记账的格式与登记方法 专题 案例登记银行存款日记账
账簿的选择及启用表的填写
一、账簿的种类
序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特 种日记账。
1.普通日记账
整理分享
普通日记账
第页

2017 年 月日 41
凭证 字号 转1
完美 WORD 格式 会计科目
原材料 应交税费 应付账款
摘要
购入材料 进项税费 甲公司
借方金额
15 000 255
2.特种日记账
2017 年 月日 41 42 45
凭证 字号
记2 记6
对方科目
现金 管理费用
特种日记账
摘要
月初余额 存现
购办公用品
借方金额 500
贷方金额
过账
15 255
贷方金额 1 500
第页
结余
1 500 2 000 500
二、银行存款日记账簿的基本内容
整理分享

完美 WORD 格式 三、银行存款日记账簿启用表的填写
银行存款日记账的登记要求 一、准确完整 登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。
二、注明记账符号 在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。
整理分享

会计信息管理系统

会计信息管理系统 一、项目简介 这个系统的任务流程跟手工记账的流程几乎完全一致，可以说是手工帐的无纸化操作，因此工作原理并不复杂。而通过灵活易懂的交互界面进行记账，会计管理更加系统化、规范化和自动化，不仅使出纳人员和会计人员加强账理的学习，还在很大程度上提高公司效益、工作效率和节约资源。 二、需求分析： 当今中小型企业进行会计处理用的都是手工帐，数据的填写、单据的分类汇总、单据的查询和报表的制作及打印等工作都是人工操作。由于公司业务频繁，单证票据处理量大，而且月末的交易汇总的大量工作使得公司的运行负担太重，效率太低，且数据管理较为混乱。所以原始的手工记账已经满足不了业务量的大增和公司管理规范的需求了，开发新的计算机会计管理系统是迫不及待的首要工作。 四，数据流程图 一、高层数据流程图

二、总账管理数据流程图 总帐子系统数据处理流程说明： （1）根据原始凭证或个人编制的记账凭证，按照系统提供的记账凭证界面输入凭证，数据存储在临时凭证文件中;通过输出处理可以查询、打印临时凭证文件中的凭证。（2）输入记账凭证； （3）审核已输入的记账凭证； （4）执行记账，系统自动生成账簿文件； （5）对已记账凭证进行查询和打印处理； （6）月末进行自动转账、试算平衡、对账和结帐处理； （7）在报表系统根据总帐数据定义并生成会计报表。

存货管理系统流程说明： ⑴审查生产和采购部门送来的入库单，如入库数量和金额是否符合单据 ⑵审查出库单是否符合销售部门的要求 ⑶存货统计传递给成本管理部门，以便成本部门控制成本 ⑷由存货统计生成存货月报表，存货日常查询功能

四、成品销售管理的数据流程图 成品销售管理的数据流程图数据流程分析： （1）销售部业务员填制报价单，分管领导审批同意后，销售业务员据此编制销售订单，经授权人审核销售订单后执行。 （2）销售发货时，销售员制作发货通知单并输入到系统中，经主管审核后传递给库存管理子系统，有库管员执行发货并填制销售出库单，仓库主管对出 库单进行审核，确保无误。 （3）财务部门开具发票，销售系统录入发票，并自动传入应收账款管理系统。 （4）财务部门通过存货核算子系统调入销售管理系统进行单价处理并审核确认的出库单，与销售发票勾稽，进行销售核算，及确认销售成本、分配销 售费用、制作销售出库会计凭证、计入存货明细账，同时传递到总帐子系 统登记总分类帐。 （5）应收账款子系统根据从销售管理传入的发票，按照现收、赊销、账户冲抵等不同情况及那些相应的收款、核销，形成应收账款的处理；与出库单勾 稽，处理增值税；发生退货时，还要在此填一张退款单，进行退款结算。 除此之外，还对上述业务处理制作有关会计凭证，同时传递给总帐子系统 登记相关总分类帐。 （6）发生销售退货时，销售人员填制退货通知单，输入红字发票，库存管理子系统对该退货单审核后据此输入红字出库单，然后由存货核算子系统调入 经销售管理处理并审核后的该出库单与发票勾稽，进行退货结算，并制作 退货会计凭证，计入存货明细账的同时传递给总帐子系统，据以登记总分 类帐。 （7）输出有关销售帐表、凭证、出库单、发票等，并且可以根据需要进行统计分析，输出分析结果。

实验四++总账管理系统日常业务处理

实验四总账管理系统日常业务处理 实验目的 1.掌握用友T3会计信息化软件中总账管理系统日常账务处理的相关内容。 2.理解总账管理系统日常账务处理的各种操作。 3.掌握凭证管理和账簿管理的具体内容和操作方法。 实验内容 1.凭证管理：定义常用摘要、填制凭证、出纳签字、审核凭证、凭证记账的操作方法。 2.账簿管理：总账、科目明细账、明细账、辅助账的查询方法。 3.现金管理：现金、银行存款日记账和资金日报表的查询。 4.往来管理：往来帐查询。 5.项目管理：项目账查询。 实验准备 1.将计算机当前日期调整为2017年1月31日。 2.引入“实验三”账套数据。 实验要求 1.以“贺敏”的身份进行填制凭证和凭证查询操作。 2.以“孙娟”的身份进行出纳签字。并进行现金、银行存款日记账和资金日报表的查询及支票登记。 3.以“郑通”的身份进行审核、记账、账簿查询操作。 4.以“汪扬”的身份进行往来账与项目账的管理与查询操作。 实验资料 1.定义常用摘要“从工行提现金” 2.凭证管理 （1）填制凭证 1月经济业务如下： ①2日，销售一部田晓宾报销餐费900元，以现金支付。（附单据1张） 借：销售费用（6601）900 贷：库存现金（1001）900 （现金流量：经营活动/现金流出/07支付其他与经营活动有关的现金） ②3日，财务部孙娟从工行提取现金10 000元，作为备用金。（现金支票号XJ001） 借：库存现金（1001）10 000 贷：银行存款/人民币户（100201）10 000 （现金流量：经营活动/现金流出/07支付其他与经营活动有关的现金） ③5日，收到兴华集团投资资金10 000美元，汇率1：6.0。（转账支票号ZZW001） 借：银行存款/美元户（100202）60 000 （现金流量：筹资活动/现金流入/17吸收投资收到的现金） 贷：实收资本（4001）60 000 ④8日，采购部魏大鹏采购复印纸200包，每包30元，材料直接入库，货款以银行存款支付。（转账支票号ZZR001） 借：原材料/复印纸（140302）6000 应交税费/应交增值税/进项税额（22210101）1020

财务管理系统设计方案

1.1财务管理系统解决方案 通过对新医院财务会计制度的全面分析，结合医院的业务实际，医院的会计核算工作主要包含内容如下： 医院的会计核算工作主要从资产、负债、净资产、收入、费用几个要素展开，全面记录医院的资金流动变化过程，披露医院的整体财务状况，为医院算一笔大账。财务管理系统核心是提高核算的效率和准确度，并尽可能多地将业务环节纳入管理，使得财务核算的工作变得可以追踪，真正为管理服务。 1.1.1业务规划建议 伴随着新医院财务会计制度的执行落实，财务管理系统的建设必须密切贴合新制度的要求及其医院的实际工作需要，按照以下目标规划突出重点进行建设： 1、根据新财务会计制度要求，建立满足医院核算需要的财务核算体系 和报表体系； 2、实现对现金银行等重点流动资产的日记账管理，并能够自动与银行

账对账； 3、根据现金流入流出，实现现金流量项目自动分配，并出具现金流量表； 4、实现医院债权债务的科学管理，管理每一笔应付款、应收款，按规定计提坏账准备； 5、实现科教、财政、其他项目的收入、支出、结余管理，保证项目资金专款专用，监控项目执行情况； 6、实现按照多资金来源登记各个固定资产的原值并计提折旧等，满足财务对资产多资金来源区别管理的需要； 7、实现财政基本补助支出备查簿自动按功能分类和经济分类登记，节省财务人员工作量，保证核算准确性； 8、实现与预算管理、成本管理、物资资产管理等系统紧密集成，数据共享； 9、通过收支自动结转，结余自动分配等，实现复杂并且规范业务的自动化处理，提高财务核算效率。 1.1.2业务流程设计

根据管理需要，提供一个集成的、一体化的财务管理系统，紧密贴合新制度设计。整个财务管理的核心是账务处理和报表输出。围绕着账务处理，提供新制度特色的备查薄管理、固定（无形）资产管理、项目管理、现金流量、收支结转、结余分配等全面功能。实现财政基本补助支出备查，多种资金来源的资产管理，实现财政、科教等项目的资金使用全过程管理，完成现金流量表的快速编制，实现收支结余和结余分配的准确快速处理。在账务处理之后自动接受预算的事中控制，核算完成之后，各种财务报表、分析报表自动产生。 财务管理系统的设计核心理念是“财务业务一体化”，往来、收付款、出纳、现金银行、工资、固定资产、物资的采购和领用、固定资产的采购与计提折旧、低值易耗品的领用和费用计提、无形资产的增加与摊销等与财务相关的业务相对独立，每一个模块管理一项特殊的业务，业务发生的过程与财务凭证相关的自动生成财务凭证，来自于凭证的信息也可以同步传递到业务管理模块，这就形成了一个更广意义的财务管理范畴。

登记银行存款日记账现金日记账的方法

银行存款日记账、现金存款日记账的记法 一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。 二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。 登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水 笔。 四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 发生错误时，应该按照划线法进行更正： 1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。 2、数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去并 更正正确数字，并加盖记账人员印章。 五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的 收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存 现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。在具体 登记帐簿时应做到以下几项要求： 六、 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关 资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字

迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章， 并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。 七、 2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、 隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、 “此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允 许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写 帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占 格距的１/２，以便留有改错的空间。 八、 3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下 页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第 一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并 在摘要栏注明“承前页”字样。 九、 4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不 允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。 如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线 注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正 确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数 字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误 的文字，可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记

日记账本月合计划线

日记账本月合计划线 日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的 账簿,旨在核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况。接下来请欣赏我给大家网络收集整理的。 《会计基础工作规范培训教材》(财政部会计司编)第107页："现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明本月合计字样，在下面再划一条单红线。"划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本帐页中的金额部分划线。 结账时按下列方法进行： A.对于现金、银行存款日记账，在期末结账时，要在最后一笔业务记录下面的借方栏开始到余额栏为止画通栏单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内盖"本月合计"戳记，在"本月合计"栏下面再画一条同样的通栏红线。 B.对于现金、银行存款日记账需要结计本年累计发生额的账户每月结账时，应在"本月合计"栏下结出自年初至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏写明"本年累计"字样，在栏下再画一条通栏红线，12月末的"本年累计"就是全年累计发生额，应在全年累计发生额下面画通栏双红线。 日记账的账务处理 在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处

理可有两种做法： 1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有关帐户。 2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐，并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。 上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。总之，采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续，简化总帐登记工作，而且可以清晰地反映帐户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。 现金日记账的操作方法 现金日记账与现金收付款凭证核对 收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要

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现金日记账填写样本

现金日记账的格式和填制方法 会计出纳现金日记账财务软件智点财务软件 我们知道在一个普通的公司最起码要有一到两个财务人员，一般情况下是两个。一个是管理整个公司财务的会计。一般做一些总结，归纳，分析类的工作。像财务报表的编制等等。另一个就是出纳，它是会计工作的重要组成部分。主要的工作内容就是现金以及各种票据的收入，管理。保证这些财务的安全性及完整性。当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭证，还要填制日记账。其中现金日记账就是作为一名出纳的工作重点。 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，并随时结记余额。它是一种特殊的明细账，用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，比如说，我们常见的现金收款，现金付款，提现业务（银行付款凭证）等等。 现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。一般情况下有三栏式和多栏式两种。为了加强对公司现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，得用银行对账单或者其他方法代替日记账。三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账格式。如图：即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收入（贷方）和付出（借方）两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后，如果会计科目较多，会造成账页过长，登记不方便，不过它也有可取之处，可以减少了登记总账的工作量，反映货币资金的来龙去脉，这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。 登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法： 一、日期 “日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期，它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说，现金日记账的记账日期，应该和记账凭证一致。 二、凭证编号栏 它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，如果是现金收款凭证，简写为“现收”，还应该登记记账凭证的编号数，如填入“收×号”；如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时，就填入“现付×号”。 三、摘要栏 “摘要”栏要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。 四、.对应科目栏 对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如，银行提现，其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目，而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候，可分主次来填，也就是只填写主要科目。如果没有主次之分，就根据金额的大小决定。填写金额大的科目，再在后面加上“等”字。比如说，公司购买了一批办公用品，耗费1000元，400元车间承担，600元行政部门负担。在填写对应科目栏是，就写“管理费用等”，贷方金额是1000元。 五、借方和贷方栏