自考审计学模拟题及答案

自考审计学模拟题及答案(一)

)一、单项选择题

1．有关审计的产生和发展，下列说法正确的是（）

A．社会审计是股份制的产物

B．审计的最初形态是社会审计

C．世界上第一位社会审计人员是谢霖

D．“上计制度”是在我国隋、唐年间形成的一种官厅审计

2．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。

A．聘请其他专业人员帮助 B．转包给其他会计师事务所

C．减少业务收费 D．拒绝接受委托

3．政府审计与社会审计均是外部审计，但两者在许多方面存在区别，下列说法不正确的是（）

A．在审计方式上，政府审计是强制审计，社会审计是受托审计

B．政府审计是无偿审计，而社会审计是有偿审计

C．政府审计所依据的准则是国家审计准则，社会审计所依据的是独立审计准则

D．在独立性上，政府审计体现的是双向独立，社会审计体现的是单向独立。

4．世界各国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，大致可以分为三种类型。下列国家审计机关属于议会领导的是（）

A．瑞典的国家审计局 B．菲律宾的审计委员会

C．西班牙的审计法院 D．中国的审计署

5．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）

A．注册会计师应当对执业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益

B．注册会计师应当对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行

C．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成任务

D．不得以注册会计师的职业身份对未审计事项发表意见

6．被审计单位当年购入重型机床一台，会计部门记账时，漏记了该重型机床的运费，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（）

A．估价或分摊 B．权利和义务 C．存在或发生 D．表达和披露

7．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（）

A．购货发票 B．应收账款函证回函 C．销货发票 D．采购合同副本

8．按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（）

A．管理当局声明书 B．收料单 C．银行对账单 D．董事会会议记录

9．在下列审计一般方法中，运用随机原则和数理统计方法的是（）

A．详查法 B．任意选样法 C．判断选样法 D．随机选样法

10．为了获取有关控制风险的证据，注册会计师通常选择的程序是（）

A．函证 B．分析性复核 C．检查 D．计算

11．注册会计师要采用系统选样法从2000张编号为0001到2000的凭证中，选出100张作为样本。假定注册会计师确定随机起点为15，那么，他所选取的第三张凭证的编号是（）

A．45 B．85 C．55 D．115

12．注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应考虑的是（）

A．较大金额的债权人

B．企业重要供货人

C．上年度的债权人及不送对账单的债权人

D．较小金额的债权人

13．某注册会计师于3月10日完成了对被审计年度会计报表审计的外勤工作并开始编写审计报告，3月18日当其尚未完成审计报告时，得知被审计单位于3月 15日购买了另一家公司，注册会计师于3月25日完成了对这一事项的审核，则审计报告的日期应为（）

A．3月15日 B． 3月18日 C．3月25日 D．3月30日

14．在会计报表审计中，注册会计师必须使用分析性复核程序的阶段是（）

审计计划阶段实质性测试阶段审计报告阶段

A．是是是

B．是否是

C．否否是

D．否是否

15．注册会计师对固定资产折旧审计的主要目标不包括（）

A．折旧政策和方法是否符合国家有关的财务会计制度

B．折旧的提取是否满足企业生产经营要求

C．折旧额的计算是否正确

D．折旧政策和方法是否符合一致性原则

16．资产类审计与负债类审计的最大区别是（）

A．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务

B．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款

C．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列

D．前者与损益无关，后者与损益有关

17．与“由信用管理部门批准赊销”这一控制政策最相关的认定是（）

A．表达与披露 B．权利和义务 C．完整性 D．估价或分摊

18．下列各项中，不属于财经法纪审计特征的是（）

A．是一种常规性审计 B．以财经法规和纪律作为审计证据

C．没有固定的审计模式 D．具有执法的严肃性和强制性

19．管理审计的内容一般不包括（）

A．审查企业的管理职能

B．审查企业的管理环境

C．审查企业各职能部门的工作

D．审查企业管理人员的素质

20．在下列各项中，不属于内部审计职能的是（）

A．监督职能 B．鉴证职能 C．评价职能 D．防护职能

二、多项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

21．审计按其内容进行分类，可分为（）

A．财政财务审计 B．经济效益审计

C．财经法纪审计 D．社会审计 E．内部审计

22．在企业设立内部审计部门，其领导类型可以归纳为（）

A．由企业董事会或其所属审计委员会领导

B．由企业会计部门领导

C．由企业总裁或总经理领导

D．由企业主管财务的副总裁或总会计师领导

E．由企业工会领导

23．有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的是（）

A．“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关

B．“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关

C．“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关

D．“估价或分摊”认定只与利润表组成要素有关

E．“表达与披露”认定与现金流量表无关

24．注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（）

A．观察 B．函证 C．监盘 D．检查 E．分析性复核

25．会计记录控制的措施和方法是多方面的，以下各项属于会计记录控制的内容有（）

A．记帐凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致，所有记账凭证必须附有原始凭证

B．凭证必须连续编号，凭证的使用必须按编号顺序使用，领用空白凭证必须经过登记

C．建立定期的复核制度，定期对凭证的填制、记账、过账和报表编制的工作进行复核

D．建立总分类账和明细分类账、总分类账和日记账定期核对制度

E．业务经办人在处理有关业务后，必须签名、盖章以备今后追究责任和查考

26．针对具体审计项目编制的具体审计计划应包括的基本内容有（）

A．审计目标 B．审计方法 C．执行人和日期

D．审计工作底稿的索引号 E．被审计单位的基本情况

27．不同会计师事务所之间调阅审计工作底稿只限于（）

A．被审计单位更换会计师事务所 B．被审计单位更换董事会

C．审计合并会计报表 D．联合审计 E．审计联合会计报表

28．注册会计师确定应收账款函证的数量大小、范围时，应考虑的主要因素有（）

A．应收账款在全部资产中的重要性 B．被审计单位内部控制的强弱

C．被审计单位购货方的所有制性质 D．以前年度的函证结果 E．函证方式的选择

29．在对被审计单产其借款进行实质性测试时，注册会计师一般应获取的审计证据包括（）

A．长期借款合同和授权批准文件 B．相关抵押资产的所有权证明文件

C．长期借款明细表 D．重大长期借款的函证回函、逾期长期借款的展期协议 E．对外投资的协议30．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）

A．销售协议签订日期 B．销售截止测试实施日期

C．发票开具日期或者收款日期 D．记账日期 E．发货日期或提供劳务日期

三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）

31．整群随机选样又称整体随机选样，是先将总体项目按照一定标准分成若干群，而后运用等距随机选样等方法，按群抽取样本项目。

32．检查风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未能被实质性测试发现的可能性，是组成审计风险的因素之一。

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

33．心海股份有限公司是一个生产销售计算机的企业，其产品仅销售给全国各地的25家经销商。公司截止2005年12月31日止，应收账款余额为8500万元，约占公司流动资产总额的55%。注册会计师s受托审计该公司2005年度会计报表，并对有关应收账款项目，采用下列审计程序：

（1）评估公司内部控制制度后，认为内部控制制度相当健全。

（2）调节应收账款总分类账与明细分类账的期末余额相等。

（3）做应收账款账龄分析，并未发现逾期账款。

（4）详查2005年2月、7月、11月三个月份所有的销货与账款收现的交易。

（5）收到应收账款肯定式的函证回函，指出期末余额正确无误。

请问：注册会计师s审计该公司应收账款的上述审计程序是否适当或完整？是否仍需增加某些审计程序？如需增加，请列示增加的审计程序。

34．简述财经法纪审计的作用。

五、论述题（本大题共1小题，共10分）

35．符合性测试是对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序，它是基于正确评价内部控制系统可靠性的需要而产生的。论述符合性测试的内容和符合性测试的一般方法。

答案: 符合性测试的内容包括以下两方面：

（1）内部控制设计健全性和合理性的测试。其目的在于判断被审计单位的控制政策和程序是否设计合理、健全，能否防止或发现特定会计报表认定的重大错报或漏报；

（2）内部控制执行有效性的测试。其目的在于判断被审计单位的控制政策和程序是否实际发挥作用。被审计单位的某项控制设计得再好，若不能有效执行，也不能减少会计报表认定出现重大错报或漏报的风险。进行符合性测试一般可以采用以下三种方法：

（1）追踪法。又称检查证据法。审计人员检查与某些业务有关的原始凭证和其他文件，沿着这些文件和凭证上所留下的业务处理踪迹进行追踪，从而判断业务处理过程是否按内部控制的要求进行。这种方法往往可以判断相应业务的发生是否真实、是否是本单位的业务、入账的期间是否正确。

（2）实验法。又称重做法。按照内部控制制度的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度。这种方法往往可以判断相应业务的发生是否完整、金额计算是否正确。

（3）观察法。审计人员到工作现场观察工作人员执行业务的情况，了解业务处理程序是否遵循内部控制制度的要求。这种方法往往可以判断相应业务的发生是否真实、是否完整。

六、案例分析题（共3小题，每小题12分，共36分）

36．征信会计师事务所接受委托，审计东方公司2003年的会计报表。A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得2003年12月31日的应收账款明细账，并于2004年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函。A注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：

异常情况函证编号客户名称询证余额（元）回函日期回函内容

（1） 22 甲 300000 2004年1月22日购买东方公司300000元货物属实，但款项已

于2003年12月25日用支票支付

（2） 56 乙 500000 2004年1月19日因产品质量不符合要求，根据购货合同，于

2003年12月28日将货物退回

（3） 64 丙 640000 2004年1月19日 2003年12月10日收到东方公司委托本公司代

销的货物640000元，尚未销售

（4） 82 丁 900000 2004年1月18日采用分期付款方式购货900000元，根据购货合

同，已于2003年12月25日收复300000元

（5） 134 戊 600000 因地址错误，被退回

[要求] 针对上述各种异常情况，请问A注册会计师应分别实施哪些重要审计程序？

37．长征公司2005年度1——12月份未经审计的主营业务收入、主营业务成本列示如下：

月份主营业务收入主营业务成本

1 7800 7566

2 7600 6764

3 7400 6512

4 7700 6768

5 7800 6981

6 7850 6947

7 7950 7115

8 7700 6830

9 7600 6832

10 7900 7111

11 8100 7280

12 18900 15139

合计 104300 91845

[要求] 注册会计师为确定重点审计领域，准备实施分析性复核程序。请根据以上资料计算个月份的毛利率，并根据分析性复核情况，确定主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并指出可能存在的问题。38．迪南会计师事务所注册会计师N、M已于2005年3月10日完成金山股份有限公司2004年度会计报表的外勤审计工作，现正草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2005年3月25日提交，在复核审计工作底稿时，发现存在以下几种主要情况：

（1）审计工作底稿显示，2004年度损益表重要性水平为85万元，2004年12月31日的资产负债表重要性水平为95万元；

（2）2005年3月5日，某人民法院最终裁定，2005年1月金山公司被控告侵权，应赔偿125万元；（3）金山公司2004年度计提坏账准备的比例由2003年度按应收账款余额的千分之三提高至千分之五；（4）在2004年12月31日对金山公司产品进行监盘时，发现数量短缺1000件，该产品单位成本870元，但金山公司未作调整

[要求]

（1）针对上述第（1）种情况，注册会计师N、M选择的重要性水平为多少？为什么？

（2）针对上述第（2）种情况，应对金山公司提出何种建议？

（3）针对上述第（3）、（4）种情况，注册会计师N、M应提出何种处理建议？若需要提出调整建议，请列示调整分录（不考虑所得税、利润分配和损益结转）。

（4）如果只考虑第（4）种情况，并假定公司未接受调整建议，应发表何种审计意见？请代注册会计师N、M编写一份该意见类型的审计报告（只要求编写说明段、意见段，其他略）。

自考审计学模拟题及答案(一)

参考答案

一、单项选择题

1．A 2．D 3．D 4．C 5．B

6．A 7．B 8．C 9．D 10．B

11．C 12．D 13．C 14．B 15．B

16．C 17．D 18．A 19．B 20．B

二、多项选择题

21．ABC 22．ACD 23．ABDE 24．AC 25．ABCDE

26．ABCD 27．ACD 28．ABDE 29．ACD 30．C

四、简答题

33．答：注册会计师s的上述应收账款审计程序存在以下问题：

（1）评价应收账款的相关内部控制制度健全性后，还应对准备予以信赖的内部控制制度实施符合性测试进一步判断其是否有效；

（2）未发现逾期应收账款并不能说明其存在是合理的，而且应对该部分应收账款提取坏账准备；

（3）“详查2005年2月、7月、11月三个月份所有的销货与账款收现的交易”的程序没有具体的实施理由，应先对2005年度各期间应收账款进行分析性复核，然后再决定将哪月份业务定为重点审查对象；（4）不应该“调节”应收账款总分类账与明细分类账的期末余额相等，而是“核对”应收账款总分类账与明细分类账的期末余额是否相等。

（5）只对应收账款进行函证只能证明其余额的真实和所有权，还应该将应收账款明细分类账和相应的凭证进行核对检查其入账的完整性。

34．答：财经法纪审计具有以下作用：

（1）维护社会主义法纪，促进法制建设，保证国家制定的财经法纪得以贯彻执行；

（2）严厉打击经济领域内的犯罪活动；

（3）严肃财经纪律，纠正不正之风，保证企业行为的合法性、合规性；

（4）杜绝损失浪费，厉行勤俭节约，提高企业经营管理水平；

（5）及时处理经济发展中出现的新情况、新问题，保证社会经济的健康发展，促进我国审计监督体系的进一步完善。

六、案例分析题

36．（1）注册会计师应检查2003年12月25日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账，确定该货款收妥入账的日期。最终确定资产负债表日该应收账款是否存在。

（2）注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料，其次检查退回货物的验收入库，此外检查有关会计处理是否正确。

（3）注册会计师应检查代销合同和代销清单，确认是否为应收账款。若属于尚未售出，则提请被审计单位调整。

（4）注册会计师应检查购销合同，并检查2003年12月25日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账，确定是否收到300000元，若12月31日以后收到，则确认300000元应收账款的存在，并提请被审单位冲销多计的600000元应收账款。

（5）注册会计师应首先查明退函的原因，其次执行替代程序或执行追查程序，以确认应收账款是否存在。

37．（1）计算长征公司2005年度1——12月份毛利率：

[毛利率= （主营业务收入—主营业务成本）/主营业务收入×100% ]

根据上述计算结果可以发现，长征公司2005年1月份毛利率偏低、12月份毛利率偏高，出现了异常波动，应将这两个月的主营业务收入和主营业务成本列为重点审计领域。

由于2005年1月和12月份分别是年初和年尾的两个月，年初月份毛利率偏低同时年尾月份毛利率偏高，说明该企业可能存在对主营业务收入和主营业务成本的提前入账问题。所以，审计时应注意这两个月销售业务的发生日期，对主营业务收入和主营业务成本进行截止测试。

38．（1）针对上述第（1）种情况，注册会计师N、M选择的重要性水平为85万元。因为在不同会计报表重要性水平不一致时，应选择较小的作为整个报表审计的重要性水平，只有这样才能保证审计风险降至可接受范围。重要性越低，实质性测试的范围就越大，收集的审计证据就越多，从而保证审计工作的质量。

（2）针对上述第（2）种情况，由于该业务的发生起在2005年度，故不应影响公司2004年度会计报表项目金额。但由于该业务涉及金额较大，而且是在审计期间发生的，注册会计师应要求公司在2004年度报表附注中做出披露。

（3）针对上述第（3）种情况，属于会计估计变更，企业应采用未来适用法。但注册会计师应要求被审单

位在2004年报表附注中披露变更的内容和理由及其影响数。

针对上述第（4）种情况，注册会计师N、M应建议被审计单位进行调整。调整分录为：

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益870000

贷：库存商品870000

（4）假定公司未接受调整建议，注册会计师N、M应发表保留意见的审计报告。

审计报告

金山股份有限公司董事会：

我们接受委托，审计了贵公司2004年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

经审计，我们发现，2004年12月31日贵公司清点产品发现短缺1000件，金额870000元。按照《企业会计制度》的规定，该事项应由“库存商品”账项转入“待处理财产损益”项目，但贵公司未接受我们的意见。该事项使贵公司2004年12月31日“存货”项目虚增870000元，“待处理财产损益”项目虚减870000元。

我们认为，除存在本报告第二段所述存货短缺的会计处理不符合规定外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2004年12月31日的财务状况和2004年度的经营成果及现金流量，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

【自考】2004~2016年审计学真题及答案

2016年4月审计学全国统一命题考试 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分．共20分） 1、会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（D ） A、执行审计业务的注册会计师 B、被审计单位 C、审计委托人 D、执行审计业务的会计师事务所 2、审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（C ） A、政府审计、内部审计、注册会计师审计 B、内部审计、注册会计师审计、政府审计 C、注册会计师审计、政府审计、内部审计 D、政府审计、注册会计师审计、内部审计 3、注册会计师的下列行为中．不违反职业道德规范的是（D ） A、对自己的能力进行广告宣传 B、承接了主要工作由其他专家完成的业务 C、按服务成果的大小进行收费 D、不以个人名义承接一切业务 4、在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是（B ） A、已纳入审计范围的应收子公可的款项 B、交易频繁但期末余额较小甚至余颇为零的应收账款 C、执行其他审计程序可以确认的应收账款 D、函证很可能无效的应收账款 5、会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（B ） A、新进员工入职培训 B、提供资产评估服务 C、内部控制审计 D、举办新会计准则讲座 6、下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（A ） A、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、过失是指在一定条件下．缺少应具有的合理谨慎 D、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 7、下列在对询证函的处理方法中．正确的是（A ） A、在粘封询证函时进行统一编号 B、寄发询证函，并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收 C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回 D、有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所 8、一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（B ） A、两方关系 B、三方关系 C、四方关系 D、主从关系

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2018年10月自考《审计学》真题 自考需要我们多练习真题，今天为大家带来的是2018年10月自考审计学考试的真题，快来看看吧！ 一、选择题 1.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 A.注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部 B.注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东 D.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计 2.下列注册会计师的各种行为，不违反职业道德规范的是 A.对本人的职业能力进行广告宣传 B.按服务成果的大小收取报酬 C.承接了主要工作由其他专家完成的审计业务 D.不以个人名义承接一切业务 3.下列了解被审计单位内部控制的审计程序是 A.穿行测试 B.函证 C.分析程序 D.重新执行 4.下列审计目标，一般应采用顺查方法的是 A.存在 B.完整性 C.计价与分摊 D.列报与披露 5.下列关于注册会计师过失的说法，错误的是 A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的 经济决策，则该项错报是重要的

C.如果已识别但商未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须 要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 7.下列各项中，管理层违反“分类”认定的是 A.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 B.将已发生的销售业务不登记入账 C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 8.注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是 A.确定应收账款存在 B.确定应收账款记录的完整性 C.确定应收账款的回收日期 D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是 A.为了进行风险评估程序 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.控制检查风险 10.下列不属于执行初步业务活动达到的目的是 A.是否具备执行业务所需的独立性和能力 B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项 C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 D.设计审计方案 11.下列属于必须进行特定授权的是 A.费用报销 B.分析会计报表 C.收入记帐 D.编制会计凭证 12.下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是 A.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货 C.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 D.被审计单位控制环境薄弱 13.下列关于审计证据的表述，正确的是 A.评估的重大错报风险越高，注册会计师需要获取的审计证据越少

2015年10月自考审计学(00160)试题及答案解析

2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码 00160) 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分0 1．被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为 A．审计主体 B．审计客体 C．审计依据 D．审计目标 2．注册会计师审计的产生主要是由于 A．财产所有权与管理权分离 B．财产所有权与经营权分离 C．提高企业管理水平的需要 D．遵守《公司法》的需要 3．注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响 降至可接受水平，则应当采取 A．拒绝接受委托 B．终止业务约定 C. 与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响 D．与审计客户治理层讨论独立性的不利影响 4．下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是 A．注册会计师搭乘审计客户的航班 B．注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷 C．注册会计师担任审计客户的会计顾问 D．注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训 5. 在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑 的因素是 A. 提供的保证程度是合理保证还是有限保证 B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取 C，提出结论的方式是积极方式还是消极方式 D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告 6．在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是 A. 由预期使用者向责任方申请取得 B．由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述 C．由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者 D. 由预期使用者根据判断自行形成标准

自考审计学历年真题汇总Word版

主观题历年汇总 2016年10月： 1、名词解释：总体审计策略（第4章）（2014年4月原题）、强调事项段（第12章） 2、简答题：根据审计重要性，判断是否重要并说明理由。（第4章） 在报表审计中按审计程序的先后顺序排序。（第4章） 3、论述题：控制测试程序的类型有哪些？如何使用，才会提高测试结果？（第6章） 4、案例分析：2014年10月试卷35题原题。（第3、5章） 主营业务收入、主营业务成本项目审计。（第7、9章） 财务报表审计（审计意见...）。（第12章） 2016年4月： 1、名词解释：审计证据（第5章）、鉴证业务（第3章） 2、简答题：审计重要性概念及其与审计风险的关系。（第4章） 固定资产审计（检查所有权的审计程序）。（第8章） 3、论述题：审计证据（第5章） 4、案例分析：固定资产、累计折旧审计（第8章） 重大错报风险、财务报表项目认定（第6章） 内部控制是否存在缺陷（类似2014年10月试卷38题）（第8章）（2012年4月原题） 2015年10月： 1、名词解释：财务报表审计目标（第4章）、存货监盘（第9章） 2、简答题：实施控制测试目的和情形（第5章） 存货周转率发生波动的常见情况（第9章） 3、论述题：审计证据充分性与适当性的关系以及考虑的特殊事项（第5章）

4、案例分析：是否违反职业道德，说明原因。（类似2014年4月试卷35题真题） 针对评估重大错报风险设计的进一步审计程序的性质、时间、范围是否存在问题并说明理由。（第4章）教材无答案 财务报表审计（审计意见...）（第12章） 2015年4月： 1、名词解释：查询法（第1章）、独立性（第2章） 2、简答题：会计师事务所进行质量控制的目的（第2章） 应收账款、主营业务收入审计认定的具体内容（第7章） 3、论述题：审计工作底稿的含义和目的（第5章） 4、案例分析：审计证据（第5章） 针对回函结果实施哪些审计程序？（应收账款函证）（第7章） 存货监盘（第9章） 2014年10月： 1、名词解释：鉴证业务（第3章）、分析程序（第5章） 2、简答题：重要性概念、目的（第4章）、普通过失、重大过失（第3章） 注册会计师对同行的责任（第2章） 3、论述题：2016年10月已考过原题 4、案例分析：销售，编制调整分录（第7章） 采购，编制调整分录（第8章） 采购内控是否存在缺陷并提出建议（第8章） 2014年4月： 1、名词解释：鉴证报告（第3章）、总体审计策略（第4章）

全国自考资料审计学考试真题与答案

2009年4月全国自考审计学真题参考答案 一、单项选择题 1.注册会计师审计的产生主要是由于（） A.财产所有权与管理权分离 B.财产所有权与经营权分离 C.提高企业管理水平的需要 D.遵守《公司法》的需要 答案：B 2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（） A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事 B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳 答案：D 3.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项 认 定（） A.估价或分摊 B.表达与披露 C.权利和义务 D.存在或发生 答案：B 4.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是 （） A.业务性质比较简单 B.被审计单位面临亏损的压力 C.内部控制比较健全 D.被审计单位是会计师事务所的常年客户 答案：B

5.注册会计师采用系统选样法从6 000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（） A.115号 B.135号 C.195号 D.235号

答案：A 6.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（） A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 答案：B 7.部门经理对审计工作底稿的复核，称为（） A.详细复核 B.重点复核 C.一般复核 D.特殊复核 答案：C 8.某会计师事务所于2006年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审 计的业务约定书，2006年2月9日至16日按计划进行外勤审计工作，并于当月20日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至（） A.2016年2月8目 B.2016年2月16日 C.2016年2月20日 D.2016年12月31日 答案：C 9.下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告（） A.拒绝提供应付账款明细表 B.拒绝提供管理当局声明书 C.拒绝就长期投资进行函证 D.拒绝就存货进行实地监盘 答案：A 10.下列职务中，不属于不相容职务的是（） A.执行某项业务与记录该项业务 B.记录总账与记录明细账、日记账 C.授权某项业务与审核该项业务 D.执行某项业务与审核该项业务 答案：C 11.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（） A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性 B.确定应收账款能否收回

2015年4月全国高等教育自学考试试题 审计学试卷

2015年4月全国高等教育自学考试试题 审计学试卷 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。） 1.【题干】审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按（）。 【选项】 A．审查书面资料的顺序划分 B．审查书面资料的数量和范围划分 C．审查书面资料的技术内容划分 D．证实客观事物的方法划分 【答案】A 【解析】审计的方法按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法；按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法；按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。 【考点】审计概论——审计的分类和审计方法 2.【题干】下列不属于审计作用的是（）。 【选项】 A．促进 B．制约 C．证明 D．独立 【答案】D 【解析】独立不属于审计作用。 【考点】审计概论——审计的职能和作用 3.【题干】政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。 【选项】 A．审计的方式不同 B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同 D．审计的依据不同 【答案】D 【解析】见教材P49表格。 【考点】审计概论——审计的分类和审计方法 4.【题干】下列与审计证据有关的表述中，正确的是（）。 【选项】 A．如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷 B．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考、

自考审计学真题(含答案)

2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对

(整理)年10月全国自考《审计学》试题.

2014年10月全国高等教育自学考试 《审计学》试题 课程代码：00160 一．单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。 1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【】 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2、下列关于注册会计师审计的表述，不正确 ．．．的是【】 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3、书面证据通常不能 ．．通过【】 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4、财务报表审计质量的权威性标准的是【】 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则 C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5、下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6、下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7、对建立健全内部控制，负有责任的是【】 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局 8、注册会计师的审计责任是【】 A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责 B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责 C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责 D、对其助理人员的工作负责 9、下列认定中，与各类交易和事项无关的是【】 A、截止认定 B、权利认定

2010-2019年自考审计学历年真题及答案

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( ) A.审计对象的变化 B.审计环境的变化 C.审计目标的变化 D.审计责任的变化 2.下列注册会计师的行为中，不违反 ．．．职业道德规范的是( ) A.对自己的能力进行广告宣传 B.不以个人名义承接一切业务 C.承接了主要工作由其他专家完成业务 D.按服务成果的大小进行 收费 3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确 ．．．的是( ) A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 4.下列中国注册会计师执业准则，不包括 ．．．( ) A.中国注册会计师相关服务准则 B.中国注册会计师审计准则 C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师职业道德准则 5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( ) A.准确性 B.截止 C.发生 D.完整性 6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确 ．．．的是( ) A.与财务报表整体广泛相关 B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关 C.可能影响多项认定 D.很可能源于薄弱的控制环境 7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( ) A.将已发生的销售业务不登记入账 B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( ) A.100万元 B.150万元 C.200万元 D.300万元 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( ) A.控制检查风险 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.为了进行风险评估程序 10.下列选项中，不属于 ．．．生产与存货循环内部控制的是( ) A.生产过程中的存货的内部控制 B.工薪的内部控制 C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制 D.固定资产的内部控制 11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( ) A.在承接审计业务和续约时 B.在进行审计计划时 C.在进行期中审计时 D.贯穿于整个审计过程的始终 12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( ) A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离 B.审查营业费用明细账 C.审查债券持有人明细账是否由专人保管 D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性 13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( ) A.被审计单位控制环境薄弱 B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产 D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要 程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )

自考审计学历年真题

2011年7月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试题 课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 (11.07)1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是（ A ） A．审计的依据不同B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同D．审计的方式不同 (11.07)2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（ C ） A．内部审计是注册会计师审计的基础 B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 (11.07)3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（ A ） A．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行 B．没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C．按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 D．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 (11.07)4．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ） A．法律服务B．纳税申报 C．代编财务报表D．IT系统服务 (11.07)5．我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不． 包括 ．．（ D ） A．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估 B．广告可能威胁专业服务的精神 C．广告可能导致同行之间的不当竞争 D．广告可能对注册会计师进行丑化 (11.07)6．下列类别，不属于 ．．．注册会计师针对列报相关的认定是（ D ） A．分类和可理解性B．发生以及权利和义务

2014年10月自学考试00160《审计学》历年真题

绝密★考试结束前 全国2014年10月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1．答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 答案请百度搜自考一点通 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。 1. 在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【】 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2.下列关于注册会计师审计的表述，不正确的是【】 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3.书面证据通常不能通过【】 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4.财务报表审计质量的权威性标准的是【】 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则 C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5.下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6.下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7.对建立健全内部控制，负有责任的是【】 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局

(完整版)自考审计学历年真题第一章汇总

第一章 2010.4.1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为(B ) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( A) A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( C) A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 4.下列属于审查书面资料的方法为( D) A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 2l.以下属于审计经济职能的有（ACD ） A.监督 B.预算 C.鉴证 D.评价 E.决策 2010.7.1、我国审计的确立阶段是（ A ） A、秦汉时期 B、隋唐及宋 C、元明时期 D、辛亥革命时期 2、下列不是审计职能的是（ D ） A、经济监督 B、经济评价 C、经济鉴证 D、证明作用 21、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。审计的特征有（ AC ） A、独立性 B、有偿性 C、权威性 D、外部性 E、单向性 22、下列注册会计师审计与政府审计的区别，正确的有（ ABDE ） A、注册会计师的审计方法是受托审计，而政府审计的审计方法是强制审计 B、注册会计师审计是会计师事务所进行的，是有偿审计，而政府审计主要是政府行为，且

是无偿审计 C、注册会计师审计是单向独立的，而政府审计是双向独立的 D、注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同 E、注册会计师审计的目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，而政府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况进行审计 2011.4.1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( C ) A.审计对象的变化 B.审计环境的变化 C.审计目标的变化 D.审计责任的变化 21.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有( BD ) A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果 B.注册会计师审计是一种有偿审计 C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计 D.注册会计师审计体现为双向独立 E.注册会计师审计是事前审计 2011.7.1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是（ A ） A．审计的依据不同B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同D．审计的方式不同 2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（ C ） A．内部审计是注册会计师审计的基础 B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 21．审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有（ACDE） A．审计按与被审计单位的关系不同，可以分为内部审计和外部审计 B．审计按目的的不同，可分为合理保证审计和有限保证审计 C．审计按主体的不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计 D．审计按目的和内容的不同，可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计 E．审计按实施的时间不同，可分为事前审计、事中审计和事后审计 23．下列有关审计方法的表述，正确的有（BCD） A．风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正 B．账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊 C．风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对

2017年10月自考真题：《审计学》单项选择题

2017年10月自考真题：《审计学》单项选择题 ? 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出 的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据 A.审计对象 B.审计目的 C.审计内容 D.审计证据的检查范围 2.注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化? A.审计环境 B.审计对象 C.审计技术 D.审计目标 3.注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是 A.存在 B.完整性 C.权利与义务 D.计价和分摊 4.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息? A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息 C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5.中国注册会计师执业准则不包括 A.中国注册会计师业务准则 B.中国注册会计师职业道德守则

C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师审计准则 6.下列各项不属于内部控制要素的是 A.对控制的监督 B.风险评估过程 C.控制活动 D.被审计单位的经营风险 7.下列关于函证审计程序的提法，不正确的是 A.应收账款函证是重要的审计程序 B.应付账款函证是非必要的审计程序 C.预付款项的函证效果要比预收款项的好 D.肯定式函证的成本要低于否定式函证 8.被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位管理层违反的认定是 A.截止 B.计价和分摊 C.真实性 D.完整性 9.下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为 A.被审计单位存在经营风险 B.被审计单位没有根据变化的情况修改相关的内部控制 C.被审计单位没有按规定流程设置内部控制 D.对被审计单位管理层诚信存在重大疑虑

自考审计学历年真题第七章汇总

第七章 10.4 17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是(A ) A.发生审计目标 B.存在审计目标 C.完整性审计目标 D.准确性审计目标 18.下列属于核算错误的是（D ） A.将应收账款登入预收账款 B.将预付账款计入应付账款 C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方 D.没有计提坏账准备 19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（ A） A.检查与销售有关的书面文件 B.抽查有无不属于结算业务的债权 C.对应收账款进行账龄分析 D.检查贴现、质押或出售 10.7 15、设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，该控制与应收账款余额的何种认定有关?（ A ） A、计价与分摊 B、发生 C、完整性 D、分类 16、下列有关函证的说法，错误的是（ C ） A、函证的方式分为积极和消极方式 B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函

C、在函证中指明直接向被审计单位回函 D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果 17、下列应该寄发积极方式函证的是（ A ） A、重大错报风险评估为高水平 B、涉及大量余额较小的账户 C、预期不存在大量的错误 D、有理由相信被询证者会认真对待函证 29、下列属于销售交易的内部控制有（ ABCDE ） A、适当的职责分离 B、正确的授权审批 C、充分的凭证和记录 D、凭证的预先编号 E、按月寄出对账单 34、简述函证的涵义及确定应收账款函证的数量和范围要考虑的因素。 答：函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。函证数越的多少、范围是由诸多因素决定的，主要有： (1)应收账款在全部资产中的重要性。若应收账款在全部资产中所占的比重较大。则函证的范围应相应大一些。 (2)被审计单位内部控制的强弱。若内部控制制度较健全，则可以相应减少函证世；反之，则应相应扩大函证范围。 (3)以前期间的函证结果。若以前期间函证中发现过重大差异，或欠款纠纷较多，则函证范围应相应扩大一些。 (4)函证方式的选择。若采用积极的函证方式，则可以相应减少函证量；若采用消极的函证方式，则要相应增加函证量。 36、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2009年度财务报表进行审计。该公司2009年度的供产销形势与上年相当且未发生大的并购重组等行为。该公司提供的2009年度的财务报表附注的部分内容如下：

2020年7月全国自考审计学真题.docx

??????????????????????精品自学考料推荐?????????????????? 全国 2018 年 7 月自考审计学真题 课程代码： 00160 一、单项选择题 (本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分 ) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后 的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（） A. 购货发票 B.销货发票 C.采购订货单副本 D.应收账款函证回函 2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（） A. 聘请其他专业人员帮助 B.转包给其他会计师事务所 C.拒绝接受委托 D.减少业务收费 3.根据我国独立审计准则，下列不属于会计报表认定的是（） A. 存在或发生 B.表达与披露 C.完整性 D.公允性 4.注册会计师采用系统随机选样法从8000 张凭证中选取200 张作为样本，确定随机起 点编号为 17 号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（） A.97 B.137 C.177 D.217 5.如果被审计单位的存货使用已受到限制，则影响的会计报表认定是（） A. 存在或发生 B.权利和义务 C.估价或分摊 D.表达与披露 6.如果注册会计师终止了对被审计单位的审计服务，则原来作为永久性档案的审计工作 底稿应当（） 1

A.永远保存 B.从中止委托之日起至少保存10 年 C.从中止委托之日起与最近 1 年当期档案保管年限相同 D.在中止委托之日销毁 7.审计人员在审计终结阶段，应当对审计风险进行最终的评估。如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平，则应考虑（） A. 追加审计程序 B.发表无保留意见 C.发表保留意见 D.拒绝表示意见 8.对建立健全内部控制，承担责任的是（） A. 会计师事务所 B.注册会计师 C.被审计单位财会人员 D.被审计单位管理当局 9.对未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效审计程序是（） A. 进行分析性复核 B.审查资产负债表日后的收款情况 C.重新测试相关的内部控制制度 D.抽查与销售有关原始凭证 10.为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望被审计单位（） A. 建立严格的赊销审批制度 B. 年初及年末停止销售业务 C.经常与顾客对账 D.发运单连续编号并在发货当日签发 11.注册会计师实地观察固定资产时，重点应注意（） A. 计提折旧 B.本期减少 C.本期新增 D.正在使用 12.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是 （） A.市价持续下跌，并在一年内无回升希望 B.生产中不需要，且无转让价值的存货 C.存货市价因技术原因已跌到成本以下 D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下 2

自考审计学2017年10月试题以及答案

全国 2017 年 10 月高等教育自考审计学试题 课程代码： 00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的 签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后，用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如 需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题：本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。在每小题列 出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据 A.审计对象 B.审计目的 C.审计内容 D.审计证据的检查范围 2.注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化？ A.审计环境 B.审计对象 C.审计技术 D. 审计目标 3.注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是 A.存在 B.完整性 C.权利与义务 D. 计价和分摊 4.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息？ A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息

C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5.中国注册会计师执业准则不包括 A.中国注册会计师业务准则 B.中国注册会计师职业道德守则 C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师审计准则 6.下列各项不属于内部控制要素的是 A.对控制的监督 B.风险评估过程 C.控制活动 D. 被审计单位的经营风险 7.下列关于函证审计程序的提法，不正确的是 A.应收账款函证是重要的审计程序 B.应付账款函证是非必要的审计程序 C.预付款项的函证效果要比预收款项的好 D.肯定式函证的成本要低于否定式函证 8.被审计单位的一项在建工程，将安装费850 万元，错记为 580 万元，则 被审计单位管理层违反的认定是 A.截止 B.计价和分摊 C.真实性 D.完整性 9.下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为 A.被审计单位存在经营风险 B.被审计单位没有根据变化的情况修改相关的内部控制 C.被审计单位没有按规定流程设置内部控制 D.对被审计单位管理层诚信存在重大疑虑

全国自考审计学真题参考答案.doc

2009年4月全国自考审计学真题参考答案 一、单项选择题 7.注册会计师审计的产牛主要是由于 财产所有权与管理权分离 B . 财产所有权与经营权分离 C . 提高企业管理水平的需要 D . 遵守《公司法》的需要 答案： B 2. 下列情况小，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是() A. 注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事 B. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C. 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 D. 注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳 答案:D 3. 在资产负债表屮列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项 定() 估价或分摊 B . 表达与披露 C . 权利和义务 D . 存在或发牛 答案： B 4. 根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是 () 4.业务性质比较简单 B. 被审计单位面临亏损的压力 C. 内部控制比较健全 D. 被审计单位是会计师事务所的常年客户 答案：B 5. 注册会计师采用系统选样法从6 000张凭证屮选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号 为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为() A. 115号

B.135号 C.195号

D?235号

答案：A 6. 下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（） A. 书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B. 内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C. 被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D. 环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 答案：B 7. 部门经理对审计工作底稿的复核，称为（） 详细复核 B . 重点复 核 C . —?般复核 D . 特殊复 核 答案： C 8? 某会计师事务所于2006年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表 审 计的业务约定书，2006年2月9H 至16H 按计划进行外勤审计工作，并于当月20H 签发审计报告 ,则该会计师事务所至少应将有关本审计项F1的当期档案保管至（） 4. 2016年2 月 8 H B . 2016年2月16日 C . 2016年2月20日 D . 2016年12月31日 答 案： C 9. 下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告（） A. 拒绝提供应付账款明细表 B. 拒绝提供管理当局声明书 C. 拒绝就长期投资进行函证 D. 拒绝就存货进行实地监盘 答案：A 10. 下列职务中，不展于不相容职务的是（） A 执行某项业务与记录该项业务 B. 记录总账与记录明细账、H 记账 C. 授权某项业务与审核该项业务 D. 执行某项业务与审核该项业务 答案：C 注册会计师向债务人函证应收账款的主要ri 的是为了（） 人 证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性 B. 确定应收账款能否收回 C, 符合专业标准的要求