财务规范化建设情况汇报

省直工会财务规范化建设情况汇报

为切实提高财务管理水平，全面推进财务会计规范化建设，促进财务工作更加规范、高效、科学，按照省总工会财务规范化建设方案的要求，我们依据考核验收的各项标准认真进行自我对照，查漏补缺，经过不断改进和完善，财务管理规范化程度较以前有了一定提高，较好的达到了考核验收的要求。规范化建设的主要情况如下：

一、提高认识，制定计划，全面开展财务规范化建设。一是领导非常重视，分管财务工作的领导多次提要求，促提高，强调财务工作必须从工会工作的大局出发，强本固基，科学规范，确保有限的工会资金安全高效的使用，获得最好的经济效益和社会效益。二是财务部对照验收考核的明细标准制定了达标计划，各个岗位人员分头负责，逐一落实，从制度建设、基础工作、预算管理、自身能力建设等各方面进行了改进和完善。三是经费收缴体制基本理顺以后，把提高内部财务管理水平，加强对省直基层工会财务工作的指导，提高本级以及基层工会的财务规范化建设水平作为财务重点工作，今年在本级达标验收之后，明年将会在省直基层工会进行推广验收。

二、健全制度，明确职责，建立完善的内部控制体系。按照规范化建设的要求，我们重新修订和完善了资金管理制度、票据管理制度、经费支出管理暂行办法等10余项财务规章制度，并汇编成册，加强了贯彻落实，明确了责任分工，细化了财务

相关工作程序。同时，重新制定和完善了财务部工作人员岗位责任制度，严格按相关财经法律法规的要求进行职责分工，明确职责权利，避免相互推诿，提高了工作效率。按照内部控制规范的要求，从制度层面对资金、票据、印鉴、债权债务、经费收支等方面的管理进行了明确规定，形成相互制约的财务内控制度，保障了工会财务工作的安全规范。

三、夯实基础，改进管理，提高财务基础工作规范化水平。一是严肃财经纪律。组织财务人员进行培训、学习财务管理制度、法律法规等，严格落实“收支两条线”规定、严格执行财务审批制度。二是严格要求，确保核算规范准确和资金安全。规范、清晰的做好各项账务处理，每月及时核对余额，确保帐实相符、帐帐相符。做好现金和银行存款日记账登记，定期进行现金盘点，确保工会资金安全。三是落实责任和制度，加强了固定资产、会计档案和工会票据的管理，加强了专项资金和债权债务的管理。

四、严格支出，严控预算，保障财务收支管理科学规范。重点加强了预算制度的落实和支出程序的规范，修订完善了《省直工会经费支出管理暂行办法》，对经费支出的原则、程序、要求等作了具有可操作性的明细规定，严格按照预算控制支出，严格履行审批程序，一般情况下没有预算不得列支，特殊情况下需履行追加预算程序。完善了大额采购制度，大额采购需履行相关程序后方可支出。财务部定期分析预算执行情况并提出改进意见。同时，为进一步控制公用经费开支，制定了《招待、会议、办公等费用管理暂行办法》，严控公用经费的使用，把更

多的财力用于工会主要业务工作和补助基层。

五、加强学习，促进交流，提高财务工作人员业务水平。一是加强了相关法律法规和工会财务知识的学习，提高财务理论工作水平。二是向省总工会财务部学习取经，学习相关工会财务制度规定和文件，学习省总集中化财务软件的使用等等。三是同市州总工会交流学习，吸收好的做法和经验，参考兄弟单位的财务制度体系，交流财务管理经验和心得。

财务规范化建设是一项系统工程，是一项需要不断改进和完善的工作，虽然我们作出了一些努力，但仍有许多需要提高的地方。今后要进一步加强财务制度建设并重点抓落实，建立规范科学的财务工作体制。同时还要尽快制定加强基层工会财务规范化建设的方案，促进基层工会财务工作水平的普遍提高。

下一步将利用省总财务规范化建设的契机，结合省直工会财务检查评比工作，逐步对省直基层工会的财务工作进行考核验收。

一是明年上半年选取20个左右的大企业、科员院所和厅局机关工会进行规范化建设试点，给基层单位配备必要的硬软件设施，下半年进行达标考核，并对合格的单位予以表彰授牌。

二是利用2年左右时间在省直基层工会全面推广财务规范化建设达标工作。

省直工会财务部

2011年12月2日

行政事业单位内部控制报告

2016年度行政事业单位内部控制报告 单位公章 单位名称：甘谷县六峰学区 单位负责人：牛维录(签章) 牵头部门负责人: 牛维录(签章) 填表人: 黄明敏(签章) 电话号码: 单位地址: 甘谷县六峰镇苍耳王小学 邮政编码: 741200 填写说明 1.此表由各行政事业单位如实填写，并对所填情况的真实性、完整性负责。 2.表内的年、月、日一律用公历和阿拉伯数字表示。 3.电话号码处填写填表人的联系电话号码。

4.“上年度支出总额”应与当年决算数一致，金额单位为元。 5.在“年末实有人数”中，按“一般公共预算财政拨款（补助）开支人数”及“经费自理人数”分开填写。 6.“涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位”一般包括财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等。 7.在“建立健全内部控制制度情况”栏中，如单位不涉及某项业务，则在该项业务行勾选“不适用”。 8.“建立健全内部控制制度情况”栏中“制定制度的政策依据”应填写制定各项制度所依据的政策名称及文件编号。 9.在“建立健全内部控制制度情况”栏中，如单位无法详列所有制度的，应将制度清单作为本表的附表一并报送。 10.“内部控制工作的经验、做法及取得的成效”栏中应主要填写单位在建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法，以及在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域中建立与实施内部控制后取得的成效。 11.“内部控制工作中存在的问题与遇到的困难”栏中应主要包括单位在建立与实施内部控制过程中出现的问题、单位在自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难。纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与本单位预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域相关的内部控制问题，也应一并反映。

财务专项检查整改报告

财务专项检查整改报告 ok3w_ads(“s004”); ok3w_ads(“s005”); 篇一:财务检查整改报告 卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告 按照区财 政局财务工作检查的要求，和提出的整改意见。我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。 一、及时补全原始凭证 对检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象。我们及时做了清理核对，并补全了凭证。并对所有的原始凭证进行了检查，做了细致的分析，及时纠正了错误。保证了凭证的真实合理有效。 二、建立了严格的单位内部控制制度 针对检查中出现的财务章、名章的保管问题，我单位已经将两章分开保管，专人负责。还建立健全了单位内部控制制度，加强了相关票据、财务章的管理。并组织相关财务人员学习《会计法》和财务知识。使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纰漏。 三、今后财务工作 通过此次财务检查指导，使我单位受益匪浅，及时纠正了工作中出现的问题。今后我们一定按照《会计法》的要求，不断完善财务工作。做到合理合法、严谨认真、不出差错。并及时自查，认真审核。明确责任抓好落实，从而保证今后单位财务工作的顺利进行。 篇二:某分行会计检查整改报告

某分行关于季度 会计检查的整改报告 A分行: 根据《XX分行2013年一季度会计检查意见书》要求，我行由财会部部牵头，组织XX分行营业部、B支行、B支行对意见书中指出的相关问题进行了逐一整改、落实、现将相关情况汇报如下: 一、组织工作 2月中旬财会部总经理组织召开了2月份会计主管例会，XX营业部、A支行、B 支行会计主管及财会部检辅人员参加了会议，会议对整改工作进行了详细布置，要求各机构于2月22日将检查发现问题整改完毕，提交整改报告向财会部汇报整改措施及整改结果。财会部在一季度会计检查中对整改情况进行追踪检查。 二、整改措施及整改完成情况 (一)加强会计业务培训，提高会计人员风险意识 针对“会计人员风险意识淡薄”“ 查询查复不规范。”的情况，我行加强了会计人员风险意识、合规意识培训，利用晨会、营业结束后组织集中培训。会计管理部门根据实际需要不定期地对会计人员进行业务培训，更新知识，及时掌握新政策、新规定，最大限度减少因制度理解偏差所带来的误操作，从而提高会计核算质量。 财会部总经理牵头组织了《兴业银行商业汇票业务会计操作规程》和《票据业务风险提示》的学习，参加人员为各级会计管理人员、 XX行营业部主任和票据岗专管员。对票据签发、解付、查询查复、质押、贴现业务逐项对照制度解读，纠正我行做业务中的偏差，进一步加强了票据业务的操作和管理。

财务分析报告模板

****年**-**月XX公司**分析 报告摘要 20**年1-6月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。 20**年1-6月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。 20**年1-6月公司资产总额为xxx万元，负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为36.94%，资产净利率为4.35%，净资产收益率为7.15%。 一、经营情况分析 20**年1-6月主要经营指标完成情况 项目(合并口径) 20**年1-6月完成 (万元) 上年同期 (万元) 同比增减 全年预算 (万元) 年度预算 完成率 主营业务收入xx xx xx xx41% 主营业务成本xx xx xx xx43% 期间费用xx xx xx xx39% 营业费用xx xx xx xx38% 管理费用xx xx xx xx44% 财务费用xx xx xx xx39% 利润总额xx xx xx xx37% 净利润xx xx xx xx37% 经营性现金流xx xx xx xx-67% 净现金流xx xx xx xx-116% 销售发货xx xx xx xx43% 销售回款xx xx xx xx43% 与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显著的增长。

主营业务收入中各品种比例

XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量的增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx价格增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐减XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量的增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价下降XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx09年无此销售XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx09年无此销售XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量升，价减XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销量增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 合计xx xx xx xx xx xx xx xx总体增长与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种 XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅 下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比重，稳步上升。公司总体 销售收入比去年同期增长12%。

行政事业单位内部控制风险评估报告

控制建设风险评估报告 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下： 一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制。本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。领导小组下设办公室（内控办）专门从事此次风险评估活动。 （二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。 ①单位层面风险主要包括以下三个方面： 组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险； 经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险； 人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。 ②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。 （三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序。风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）

进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。 2、风险评估方法。本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。 二、风险评估活动发现的风险因素 （一）单位层面风险因素。单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗。 （二）业务层面风险因素 1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够； 2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求； 3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求； 4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度； 5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产业务管理制度。 三、风险分析 1、单位总体风险水平。根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风险水平为25.98（风险最高100分），属于偏低水平。

内部控制审计报告意见类型

内部控制审计报告意见类型 内部控制审计报告意见类型包括什么？下面就是哦，请看： 1、标准的无保留意见： 说明审计师认为被审计者编制的财务报表已按照适用的会计准则的规定编制并在所有重大方面公允反映了被审计者的财务状况、经营成果和现金流量。 2、带强调事项段的无保留意见： 说明审计师认为被审计者编制的财务报表符合相关会计准则的要求并在所有重大方面公允反映了被审计者的财务状况、经营成果和现金流量，但是存在需要说明的事项，如对持续经营能力产生重大疑虑及重大不确定事项等。 3、保留意见： 说明审计师认为财务报表整体是公允的，但是在存在影响重大的错报。 4、否定意见： 说明审计师认为财务报表整体是不公允的或没有按照适用的会计准则的规定编制。 5、无法表示意见： 说明审计师的审计范围受到了限制，且其可能产生的影响是重大而广泛的，审计师不能获取充分的审计证据。 综合上述内容，主要为大家总结了审计意见的五种类

型：标准的无保留意见，带强调事项段的无保留意见，保留意见，否定意见，无法表示意见。 此外，管理建议书与审计意见是同一审计委托项目的不同成果。 管理建议是针对审计相关的内部控制提出的;审计的对象是被审计单位的会计报表，由此而形成的审计意见是针对会计报表提出的。 审计报告的要素 1.标题 包括内容：被审计单位名称;审计事项(类别);审计期间;其他。 2.收件人 内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。 包括： (1)被审计单位适当管理层; (2)董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人; (3)组织最高管理当局; (4)上级主管部门的机构或人员; (5)其他相关人员。 3.正文

会计的主要目标

会计的主要目标 会计目标是指会计工作所要达到的终极目的，是评价企业会计工作是否有效合理的标准。会计管理活动的特点是价值管理，是对价值运动的管理。所以，作为经济管理工作重要组成部分的会计管理工作，也应该以提高经济效益作为最终目标。研究表明，从我国现阶段的经济环境和会计工作的实际能力考虑，现代会计的主要目标可以确定为如下几项： （1）提供关于一定时期内企业经营活动基本情况的资料。利用这一资料，投资人可据以了解企业的经营过程，评估经营者的经营业绩，并对企业将来的发展作出必要的指导；利用这一资料，经营者可以分清责任，寻找不足，改善管理，提高绩效。 （2）提供关于企业财务状况及其变动情况的可靠资料。企业的财务状况，包括企业对资源的控制情况、企业的资金构成、资金流动性和偿债能力以及企业适应其所处环境变化的能力（即应变能力）。 （3）提供有助于信息使用者预计、比较、评估企业经营业绩，尤其是盈利能力的财务资料。关于企业的经营业绩，尤其是获利水平的资料，对评价企业今后有可能控制的经济资源的潜在变动是非常重要的。它不仅有助于预计企业在现有资源的基础上产生现金的能量，还有助于判断企业利用新增资源可能取得的效益。 （4）提供有助于对企业生产经营活动进行有效指挥、调节和监督的财务资料。指挥、调节和监督，是会计的控制职能。通过控制，把企业的生产经营活动纳入到社会需要和人们所希望的轨道，并在最有利的情况下完成预期的目标，这正是人们需要会计的一个重要理由。 （5）提供有助于判断企业在完成目标过程中对经济资源有效利用能力的财务资料。经济资源总是有限的，投资者所希望的当然是以尽可能少的资源耗费（投入）获得尽可能多的经营成果（产出）。这里涉及到对资源有效利用程度的评估与衡量所需要的信息，理所当然地应由会计这个信息系统来提供。 会计报表的主要使用者有哪些？不同使用者对会计信息的要求有何侧重？ 编制会计报表的目的是为了向会计报表的使用者提供其在经济决策中有用的信息，包括企业的财务状况、经营业绩和财务状况变动的资料。一般说来，会计报表的主要使用者主要有以下几个方面： （1）投资者。对投资者而言，通过对会计报表的阅读和分析，可重点了解其投资的完整性和投资报酬，企业资本结构的变化、未来的获利能力和利润分配政策等。 （2）债权人。对债权人而言，通过对会计报表的阅读和分析，可重点了解企业的偿债能力，了解其债权的保障和利息的获取，以及债务人是否有足够的能力按期偿付债务。 （3）政府及其机构。对政府及其机构而言，通过阅读和分析会计报表，可了解企业的经营活动，社会资源的分配情况，以作为决定税收等经济政策和国民收入等统计资料的基础。 （4）潜在的投资者和债权人。对潜在的投资者和债权人而言，通过阅读和分析会计报表，可了解企业的发展趋势、经营活动的范围，为选择投资和贷款方向提供依据。 会计报表分析的意义和分析重点是什么？

财务自查报告范文三篇

财务自查报告文三篇 财务自查报告文三篇 （一） 一、整改活动开展情况 公司根据贵局下发的[xxxx]109 号《关于在辖区上市公司全面深入开展规财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司xxxx年11 月20 日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人，财务自查报告怎么写。对证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。 二、自查发现的问题及整改情况 根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求： （一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。 （二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司 自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。 各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。 （三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。

公立医院年度财务分析报告

附件2 公立医院年度财务分析报告模板 为进一步提升公立医院经济管理水平，客观反映医院的财务状况及营运成果，为医院管理者和主管部门提供决策支持，根据《公立医院财务报告制度暂行办法》、《医院会计制度》及《医院财务制度》等相关规定，我们对*年*月*日至*年*月*日医院会计报表（或者20**年度医院财务决算报告）及相关财务会计资料在核对无误后，进行了财务分析，出具如下财务分析报告： 一、医院基本情况 ****医院（以下简称医院）是***直属医院，是**型**级**等综合医院（或专科医院），始建于***年，注册地址：***，注册资本：***，现任法定代表人：***。医院现有**个院区，编制床位***张，总建筑面积***平方米。 表1 医院基本情况表

截至20**年**月**日，医院设有临床和医技科室***个，与上期比较，增加（或减少）***个科室，主要原因是：截至20**年**月**日，医院平均在职职工***人，与上期比较，增加（或减少）***人，在编人员**人，增（减）**人；合同制人员**人，增（减）**人；离退休人员**人，增（减）**人；临时工**人，增（减）**人。 截至20**年**月**日，医院编制床位***张，与上期比

较，增加（或减少）***张，原因：；平均开放床位**张，增（减）**张；年末实际开放床位**张，增（减）**张。诊疗人次**人次，增（减）**人；实际开放总床日数**，增（减）**；实际占用总床日数**，增（减）**；出院人数**人，增（减）**人。 二、财务状况 截至20**年**月**日，医院编报了会计报表（或财务决算报告）。医院主要财务状况如下： （一）预算批复情况。 表2 预算批复情况表 根据**卫生计生委《关于批复**年预算的通知》（文件

行政事业单位内控报告

行政事业单位内控报告 审核提要 各地区、各部门在对所属单位报送的内部控制报告汇总前，应重点对以下填报内容进行审核： 一、电子数据 1.树形结构检查 一个部门（地区）汇总后的电子数据中，各级单位应形成一棵完整的树形结构，不应存在甩在树形外的单位节点。 2.枚举字典检查 报告中存在大量下拉选择项，必须保证单位填录内容在下拉选项的枚举范围内。强制装入、接口导入等可能会造成填报内容不在枚举范围内，因此需要进行枚举字典检查。 汇总单位接收下级电子数据后，应执行批量的枚举字典检查，确保没有错误。 3.数据汇总检查 汇总单位封面代码中除了“所属单位总数”和“汇总报送决算报表的单位数”需要汇总单位填写外，其余数值型指标均为下级单位汇总数，必须与下级单位报送数据的加总数相同。 当下级单位新报或数据有变化时，须执行汇总功能对数据进行汇总。管理部门审核下级单位数据时，也应使用“节点汇总检查”等功能，对汇总的正确性进行检查。

4.公式审核 软件中内置了大量审核公式，单户单位填报完成后，应点击“全审”对全部勾稽关系进行审核，除了“核实性”错误外，不允许存在审核报错。 汇总单位接收下级电子数据后，也应逐户执行全审操作，或对全部单位执行批量审核操作，确保下级单位无审核错误。 5.内容审核 （1）单位隶属关系和所在地区应与主管部门或同级财政部门登记信息保持一致； （2）单位预算管理级次应与单位主管部门预算管理级次一致； （3）单位实有人数应小于编制人数； （4）单位2019年度支出总额应与决算报告一致； （5）单位绩效目标设定应与主管部门或同级财政部门预算绩效管理情况一致； （6）单位非税收入应与同级财政部门实收金额保持一致； （7）单位采购金额应与主管部门或同级财政部门政府采购管理情况一致； （8）单位资产存量和处置数量应与主管部门或同级财政部门国有资产管理情况一致； （9）单位内部控制制度执行的量化指标不存在超过100%且无法合理解释的情况。

注册会计师审计专题5：内控及审计报告

专题5：内控及审计报告 第一部分：知识点 I、期后事项 1、期后事项时段： 2、各时段发生的事项及措施【理解基础上记忆】 时段注册会计师责任采取的措施及处理 第一时段 财务报表日～审计 报告日主动识别责任并 建议修改报表 如果没有得到恰当的处理出具保留意见或 否定意见（还没出报告，我有话语权） 第二时段 审计报告日～财务报表报出日被动识别责任并 建议修改报表 ①若同意修改，对修改后的报表出具审计报 告，并更改报告日期 ②若拒绝修改，但报告尚未提交，则出具保 留意见或否定意见的审计报告 ③若拒绝修改，且报告已提交： a.阻止报出 b.仍然报出，采取措施防止报表使用人信赖 报告（总之，能改就改，不能改要防止信赖） 第三时段 财务报表报出日后没有义务识别并 建议修改报表 ①若修改了报表并重新公布，重新出审计报 告＋强调事项段（或其他事项段），并更改 报告日期 ②若拒绝修改报表，采取措施防止报表使用 人信赖报告（总之，能改就改，不能改要防 止信赖） II、书面声明 一、书面声明的种类 1.针对管理层责任的书面声明 2.其他书面声明 二、书面声明的日期和涵盖的期间 书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在审计报告日后。书面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间。 由于书面声明是必要的审计证据，在管理层签署书面声明前，注册会计师不能发表审计意见，也不能签署审计报告。 【特殊情况】 在审计报告提及的所有期间内，现有管理层均未就任。注册会计师仍然需要向现任管理层获取涵盖整个相关期间的书面声明。 三、对书面声明可靠性的疑虑以及管理层不提供要求的书面声明 （一）对书面声明可靠性的疑虑 1.对管理层的胜任能力、诚信、道德价值观或勤勉尽责存在疑虑 注册会计师应当确定这些疑虑对书面或口头声明和审计证据总体的可靠性可能产生的影响。

财务风险自查报告(完整版)

报告编号：YT-FS-3656-33 财务风险自查报告(完整 版) After Completing The T ask According To The Original Plan, A Report Will Be Formed T o Reflect The Basic Situation Encountered, Reveal The Existing Problems And Put Forward Future Ideas. 互惠互利共同繁荣 Mutual Benefit And Common Prosperity

财务风险自查报告(完整版) 备注：该报告书文本主要按照原定计划完成任务后形成报告，并反映遇到的基本情况、实际取得的成功和过程中取得的经验教训、揭露存在的问题以及提出今后设想。文档可根据实际情况进行修改和使用。 根据中国证券监督管理委员会福建监管局《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（闽证监公司字 [2012]19号）（以下简称”《通知》”）的要求，为贯彻《通知》的相关精神，切实有效地开展财务会计基础工作，不断完善并有效执行梅花伞业股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理制度，提高财务信息披露质量，提高财务会计人员的整体素质，进一步提升公司规范运作水平，20xx年3月28 日，公司制订了《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的工作方案》 (以下简称“《工作方案》”)，并成立专项活动领导小组。根据上述文件规定和工作方案的安排，本次专项活动时间为20xx年4月至11月，分为三个阶段，4月至6月为公司自查自纠阶段、

7月至9月为实施专项检查阶段、10月至11月为汇总分析和督导提高阶段。 截至本自查报告日，公司完成了自查自纠的阶段性工作，形成了《梅花伞业股份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告》(以下简称“《自查报告》”)，并经公司董事会审计委员会和第二届董事会第二十六次会议审议通过。现将本次专项活动的组织开展情况、自查内容和发现问题以及拟订的整改措施(包括整改期限、整改责任人)等报告如下：一、专项活动组织与开展情况 (一)根据《工作方案》，公司对本次专项活动作出如下组织部署： 1、公司总经理组织召开专项活动领导小组和工作小组动员会并作出具 体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高。 2、公司财务负责人组织相关人员认真学习福建监

审计报告类型出具条件

审计报告类型出具条件 审计报告类型出具条件 广泛以至会计报表整体公允性存在问题当错报金额或审计范围受到限制的金额非常重大且影响又非常广泛，将会全面影响会计报表使用人的决策，注册会计师应当出具否定意见或无法表示意见的审计报告。例如，被审计单位在资产负债表日拥有的存货金额很大，远远超过重要性水平。假如存货出现错报，对会计报表许多项目乃至整个会计报表都会产生影响。因此，注册会计师需要考虑存货错报对净资产、流动资产、营运资本、资产总额、销售成本、利润总额、所得税、税后净利润的综合影响。在判定综合影响时，必须考虑该项目对会计报表其他项目的影响程度，亦即牵扯性。现金和应收账款之间的分类不当只会影响这两个账户，因此并无牵扯性；而一项重要的销售业务没有人账则影响应收账款、流动资产、资产总额、销售收入、所得税、利润总额、净利润、留存收益等，因此牵扯性很广。一项错报金额或审计范围受到限制的金额产生的牵扯性越广，注册会计师出具否定或无法表示意见的审计报告的可能性就越大。例如，注册会计师可能对现金与应收账款的分类不当出具保留意见的审计报告，而对相同金额的销售业务没有人账则出具否定意见的审计报告。 2、判定错报金额产生的影响在实际工作中，确定错报金额或审计范围受到限制的金额对会计报表的影响程度并不轻易，需要根据具体情况进行判定。假如因会计政策的选用、会计估计的作出或会计报表的披露不符合国家发布的企业会计准则和相关会计制度的规定，注册会计师应当采取以下措施判定错报金额产生的影响：

将错报金额与重要性水平比较。注册会计师应当将被审计单位拒绝调整的错报金额与推断的尚未发现的错报金额综合起来，判定是否对会计报表使用人的决策产生影响，并重点考虑错报金额的牵扯性。确定错报的可计量性。有时，错报金额是难以计量的。例如，被审计单位拒绝披露当前的诉讼案件或在资产负债表日后购入的公司。在此情况下，注册会计师要判定事项涉及的金额可能对会计报表使用人决策造成的影响。确定错报的性质。错报性质的不同对会计报表使用人的决策产生的影响不一样，对注册会计师出具审计报告类型的影响也不一样。假如因审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当将由此引起的错报与重要性水平进行比较，并考虑其牵扯性。与前一种情况引起的错报相比，注册会计师判定因审计范围受到限制引起的错报更加困难，主观性更强。 附送： 审计报告纳税总额 审计报告纳税总额 部分，也就是审计意见类型，审计意见类型包括无保留意见审计报告，保留意见审计报告，否定意见审计报告，无法表示意见审计报告四类2已审会计报表（至少包括资产负债表，损益表）3会计报表附注4出具审计报告的会计师事务所营业执照执业证书及两名签字CPA 证书复印件。这四部分缺一不可，缺了就是一份不完整的审计报告。第 二，看审计报告需重点关注的地方

财务自查报告及整改措施五篇

财务自查报告及整改措施五篇 篇一 A分行: 根据《XX分行2015年一季度会计检查意见书》要求，我行由财会部部牵头，组织XX分行营业部、B支行、B支行对意见书中指出的相关问题进行了逐一整改、落实、现将相关情况汇报如下: 一、组织工作 2月中旬财会部总经理组织召开了2月份会计主管例会，XX营业部、A支行、B支行会计主管及财会部检辅人员参加了会议，会议对整改工作进行了详细布置，要求各机构于2月22日将检查发现问题整改完毕，提交整改报告向财会部汇报整改措施及整改结果。财会部在一季度会计检查中对整改情况进行追踪检查。 二、整改措施及整改完成情况 (一)加强会计业务培训，提高会计人员风险意识针对“会计人员风险意识淡薄”“查询查复不规范。”的情况，我行加强了会计人员风险意识、合规意识培训，利用晨会、营业结束后组织集中培训。会计管理部门根据实际需要不定期地对会计人员进行业务培训，更新知识，及时掌握新政策、新规定，限度减少因制度理解偏差所带来的误操作，从而提高会计核算质量。 财会部总经理牵头组织了《兴业银行商业汇票业务会计操作规程》和《票据业务风险提示》的学习，参加人员为各级会计管理人员、XX行营业部主任和票据岗专管员。对票据签发、解付、查询查复、质押、贴现业务逐项对照制度解读，纠正我行做业务中的偏差，进一步加强了票据业务的操作和管理。 各机构定期向财会部报告《问题库》等制度规章的学习情况，财会部根据报送的记录抽查录像，跟踪员工学习的动态，通过季度考试、监督传票质量、会计检查等，落实学习效果。 (二)加强会计队伍建设，做好会计人员的梯队培养 针对“会计人员不足，存在风险隐患”的情况，我行进行了一系列的会计人员调整，充实一线会计员工队伍，加强后备会计人员储备。具体是，第一步，由B行二级主办c接替zx担任B支行会计主管。Zx调回XX分行工作，主要负责票据管理等重要职责。E支行录用的会计主管在对公柜台担任会计经办工作。第二步，新入行的柜员先到现金柜台临柜学习，将现金区工作满3年的老柜员逐步安排到对公区进行岗位轮换。此次人员调整是为了充实XX营业部会计人员队伍，由老员工带好新兵，并加强柜面票据、账户管理。另外财会部加紧了事后监督岗位人员的招聘，预计近期会计管理人员会增加充实。 (三)建立健全岗位责任制，明晰会计岗位职责 “会计档案管理混乱”“现金和重要物品管理存在风险隐患”的问题，我行分析原因是由于柜员间职责不清，操作不规范导致的。整改措施是，对营业室人员进行明确分工，进一步健全会计岗位责任制。会计人员要按照岗位标准对所做的每项业务进行自查和改进，发现问题，及时解决。具体为:各机构会计主管梳理本机构会计人员岗位，结合本行的实际情况重新拟定岗位职责，加强各岗位的协调性，和操作的连贯性，尤其将大量的会计后台业务做明细划分，避免一人兼职过多，无法履职的情况。会计主管将新一版的岗位职责表报送财会部，财会部对职责表进行把关，提出意见建议，并照此分工进行会计监督检查。 (四)优化改革柜面流程，强化各项制度实施细则的建设目前我行存在柜面流程不尽合理，柜员操作存在逆流程的现象。对此问题我行采取的措施是，根据《兴业银行会计内控要点》、《必知必会》、《综合业务核算操作规程》等的要求来确定。制定会计管理制度实施细

企业年度财务分析报告模板

企业年度财务分析报告 单位：演示单位

报告期间：2011年

一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 3.非流动资产结构变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 3?收入、成本、利润的协调分析（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 3.利润增长稳定性分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 （四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 分析 3.营运周期分析 周转协调性分析 （六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 3.现金收支协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA分析 （三）财务预警-Z计分模型 2.行业标杆单位对比分析 2.流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 2.成本费用分析 2.现金流入流出结构对比分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 4.从投入产出角度分析盈利能力 2.资本保值增值能力分析 4.现金流成长能力分析 2.现金收益比率 2.长期偿债能力分析 2.存货、应收账款使用效率 4.应收账款和应付账款 2.营运资金需求变化分析 4.企业经营的动态协调性分析

一、财务状况总体评述 2006年，演示单位累计实现营业收入 231,659.69万元，去年同期实现营业收入 175,411.19万元，同比增加32.07 %;实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16 %; 实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11 %。 （一）企业财务能力综合评价： 【财务综合能力】 财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。 【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。 【偿债能力】 偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。 【现金能力】 在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。 【运营能力】 运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。 【成长能力】

公司的主要最新财务报表分析

实训五：财务报告分析 实验目的：要求学生掌握各项财务指标的内容，利用财务指标对各股进行盈亏情况、资产负债情况以及现金流量情况分析，并能写出简单的财务分析报告。 实验课时：理论一课时 实训三课时 实验内容： 公司的主要财务报表 1、资产负债表 反映公司在某一特定时点财务状况的静态报告。 了解公司的偿债能力、资本结构、流动资金充足率作出判断。 2、损益表 公司某一时期经营成果的反映，是关于收益和损耗的财务报表。反映企业某一时期的获利能力的大小、潜力和经营趋势。 了解公司的赢利能力、赢利状况及经营效益，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。

3、现金流量表 反映企业资产负债表上现金项目从期初到期末的具体变化过程。 判断公司的支付能力和偿债能力以及公司对外部资金的需求状况，了解公司当前的财务状况，预测企业未来。 第一讲：财务报表各项指标盈利能力比率指标分析盈利是公司经营的主要目的，盈利比率是对投资者最为重要的指标。检验盈利能力的指标主要有： 一、反映公司赢利能力的指标： 1．每股收益：（普通股每股净收益） 指扣除优先股股息后的税后利润（净利）与普通股股数的比率。 每股收益＝（税后利润－优先股股息）÷（普通股总股数）——指标反映公司普通股的获利能力和每股普通股投资的回报水平，数值越大股东分得的利润就越多。 2、每股净资产额：净资产=（资产总额-负债总额）——所有者权益 （每股帐面价值）： 每股净资产额＝净资产÷股本总数 ——指标反映每一普通股所代表的股东权益额。一般经营业绩较好的公司的股票，每股净资产额必然高于其票面价值。 3、调整后的净资产

4、经营净利率（销售净利率） 是净利与销售收入的百分比 销售（营业）净利率=（净利/销售收入）*100% ——反映每百元营业收入获得的收益，与销售收入成反比，与净利额成正比。 5、经营毛利率（销售毛利率） 是毛利占销售收入的百分比 经营（销售）毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入*100% ——反映每百元营业收入获得的费用和赢利。 6．股东权益收益率（净资产收益率） 又称为净值收益率，净利润与平均股东权益的百分比，是普通股投资者获得的投资报酬率。 股东权益收益率＝（税后利润－优先股股息）÷（股东权益）×１００％ ——反映股东权益的收益水平。股东权益或股票净值、普通股帐面价值或资本净值，是公司股本、公积金、留存收益等的总和。股东权益收益率表明表明普通股投资者委托公司管理人员应用其资金所 获得的投资报酬，所以数值越大越好。 １．资产报酬率

医院财务分析报告

医院财务分析报告 医院财务分析报告（一） XX医院****年是比较平稳的一年，在面对医疗市场激烈的竞争，本院门诊楼改建搬迁，道路施工交通不便等诸多因素下，全院领导员工上下一心，共同努力，始终坚持以过硬的医疗技术，先进的医疗设备，低廉的医疗价格，温馨的医疗服务为XX创下了良好的口碑。现将****年度财务分析状况报告如下： 一、年度财务分析---本年度收入分析 本年度实现账面收入万元，比上年度的万元减少了10%。其中主营业务收入万元，其他业务收入X万元，分别比去年减少了10% 和20%。在主营业务收入中，门诊收入万元，比去年增加了8%，其中XX门诊收入万元，比去年的万元增加了25%;住院收入万元，比去年下降了19%，较去年相比，主要是本年减少了手外住院收入。本年度其他收入总额为X 万元，其中：防疫站收入为万元，比去年万元增加了16%，房租及利息收入万元。 二、年度财务分析---本年度主要成本费用分析 本年度共发生成本费用万元，比上年度万元减少了7%，经年度财务分析thldl. 得知费用主要表现在： 1、本年度药品消耗万元，卫生材料消耗万元，分别比

去年的万元和万元下降了12%和20%，主要是受收入减少的影响。本年度药品收入达到万元，与去年持平。医疗收入达到万元，比去年减少了15%。 2、本年度工资奖金及社会保障费万元，比上年度万元增加支出万元，增加了1%。 3、本年度发生能源费支出36万元。其中：耗电万度万元，用汽吨万元，支付水费万元。本年能源费比上年度增加了万元。 4、本年度计提房屋设备折旧万元，与上年基本持平。 5、全年还发生电话费万元，差旅及交通费万元，印刷及复印费万元，购办公用品及消耗用物资万元，招待费支出万元，计量强检医疗废水监测证件年审等万元，宽带网及医保卡使用费，软件服务费万元，门诊及住院票据费万元，刷卡手续费万元，汽车加油保养保险养路费5万元，垃圾清运费万元，购工装及医用图书报刊费万元等。 6、本年计提董事长基金万元，推销上年待摊费用X万元。 三、年度财务分析---本年度发生的其他重大资金支出项目 1、CT后续维护费，移机费万元。 2、广告宣传及招牌制作费万元。 3、设备维修及汽管安装。维修。保养。改造费万元。

行政事业单位内控报告主要内容与建议

行政事业单位内控报告主要内容与建议 摘要：内部控制报告是提高内部控制质量水平、增强内部控制透明度的重要手段。行政事业单位组织结构具有层级化, 其报告重点应集中体现在单位层级以及业务活动层级的重点领域和关键岗位, 其报告质量水平的影响因素主要包含内部控制制度健全程度、内部控制重视程度、内部控制执行情况和内部控制报告编制水平等, 行政事业单位需要落实内控责任主体、优化内控队伍、规范编制内控报告、强化内控意识, 以提高内部控制报告质量。 关键词：行政事业单位; 内部控制; 内部控制报告; 近年来, 《企业内部控制基本规范》的发布使我国企业相关管理制度日趋完善, 内部控制水平不断提高。但是, 我国行政事业单位内部控制还处于发展阶段, 自党的十八大召开以来, 我国行政事业单位内部控制问题日益显现, 政府部门等单位违法违纪问题已成为社会关注的焦点[1]。继2015年12月印发《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》之后, 我国财政部于2017年3月1日开始执行《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行) 》[2]。不难看出, 我国行政事业单位内部控制报告越来越得到重视, 规范内部报告的使用、完善内控体系建设已成为我国不可或缺的内容。 内部控制报告是行政事业单位对社会公众负责任的表现, 是对权力运行的制约与监督有效机制, 是证明行政事业单位内部公正廉明运行机制的合法依据[3], 能及时、有效、准确地反映行政事业单位内部控制的真实情况, 以便社会公众及利益相关者更深入的了解行政事业单位内部控制的运行机制, 实现有效的

监督。因此, 文章基于《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行) 》对内部控制报告的相关问题进行分析, 为《行政事业单位内部控制报告管理制度》的有效执行及后续研究提供一定的理论支撑。 一、行政事业单位内部控制报告主要内容 (一) 本单位内部控制状况 一是关于单位层面内部控制情况。这一层面主要是对单位负责人、领导机构、职员、岗位和信息系统几个方面来进行报告。具体来说就是, 内部控制建立与实施责任情况是由单位主要负责人来担当的;内部控制领导机构是否存在于单位内部;单位职工是否在单位内部控制领导机构担任重要职位;岗位设置是否具有合理性, 是否建立权力制衡机制;是否将内部控制要素及建设要求形成一个整体的系统[4]。 二是关于业务层面内部控制情况。对于业务层面内部控制报告的内容主要涉及预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产业务管理、建设项目管理、合同管理以及其他与资金管理活动有关的过程[5]。 (1) 预算业务管理的内容主要涉及预算管理编制过程中是否具有充分性、合理性, 是否与单位资产配置情况相结合, 是否与单位具体管理活动相适应, 是否按照制度规定进行预算, 执行进度是否合理, 执行过程中是否在合理的预算范围内执行, 预算结果是否合理、可靠等等。

财务报告的目标

财务报告目标， 财务报告目标在整个财务会计系统和企业舍计准则体系中具有十分重要的地位，是构建会计要素确认、计量和报告原则并制定各项准则的基本出发点。 一、财务报告目标的重要作用 财务会计的目的是为了通过向外部会计信息使用者提供有用的信息，帮助使用者作出相关决策。承担这一信息载体和功能的便是企业编制的财务报告，它是财务会计确认和计量的最终成果，是沟通企业管理层与外部信息使用者之间的桥梁和纽带。因此，财务报告的目标定位十分重要。 （一）财务报告的目标定位决定着财务报告应当向谁提供有用的会计信息，应当保护谁的经济利益 这既是财务报告编制的出发点，也是企业会计准则建设与发展的立足点。因此，需要清楚界定企业财务报告的使用者，这些使用者具有哪些特征，进行什么样的经济决策，在决策过程中需要什么样的会计信息等。在这种情况下。财务报告“按需定产”，为使用者提供有用信息，不仅可以有效地调和企业管理层与外部信息使用者之间的关系，还可以提高使用者的决策水平与质量，降低资金成本，提高市场效率。 (二)财务报告的目标定位决定着财务报告所要求会计信息的质量特征， 决定着会计要素的确认与计量原则，是财务会计系统的核心与灵魂。。 通常认为财务报告目标有经管责任观和决策有用观两种，在经管责任观下，会计信息更多地强调可靠性，会计计量主要采用历史成本；在决策有用观下，会计信息更多地强调相关性，会计计量在坚持历史成本外，如果采用其他计量属性能够提供更加相关信息的，会较多地采用除历史成本之外的其他计量属性。因此，财务报告的目标定位直接决定着整个财务会计系统的构造，包括会计要素的确认、计量和报告等诸方面。 (三)财务报告的目标定位决定着财务会计未来发展的方向 财务会计作为反映经济交易或者事项的一门科学，从来都是随着经济环境的变化而不断发展演化的，尤其随着现代公司制的建立、资本市场的发展和技术革新的加剧，财务会计理论和实务更是以惊人的速度向前发展，相应地，会计准则的发展与变化也是日新月异，国际国内的实践都证明了这一点。例如，美国会计准则在发展早期目标不明，几度波折，后来逐渐认识到财务会计概念框架尤其是财务报告目标的重要性，因此，美国财务会计准则委员会于20世 纪70 年代末、80年代初先后发布了4项财务会计概念公告，其中，第—项概 念公告即为《财务报告的目标》。对财务报告目标的清晰定位使多年来美国关于财务报告目标的争论和财务会计发展方向问题尘埃落定，也催生了美国会计 准则数十年的繁荣与发展，为美国资本市场的长足发展打下了扎实基础。我国