A企业销售业务内部控制案例研究

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A企业销售业务内部控制案例研究

作者：何悦马媛

来源：《商场现代化》2016年第13期

摘要：1.了解A企业销售业务内部控制的流程及现状并分析其中存在的问题。2.将内部控制相关理论运用到实践中，分析A企业销售业务内部控制现状中存在问题的原因。3.提出更为合理有效、切实可行的销售业务内部控制流程改进措施，减少A企业销售业务中的存在的风险。

关键词：销售业务；内部控制；案例研究；流程改进

一、引言

随着全球经济市场化的逐步深化及电子信息技术的迅猛发展，内部控制制度的有效性对企业生存、发展的作用日益突显。从内部控制的发展过程看，企业内部控制的定义在不断深化，由最初的内部相互牵制逐渐转变为一种较为完善的内部控制体系。国内外的专家和学者对内部控制问题的研究也愈来愈细化和深入。销售业务是企业重要的生产经营环节，销售业务内部控制的完善对于企业来说也愈加重要。

A企业是一个典型的中小民营企业，在产品销售环节一直存在某些问题。民营经济是我国现有多种经济所有制中最具有活力的重要部分，已然成为推动我国经济发展的重要力量，对经济的发展繁荣正起着巨大的促进作用。但是市场逐步扩大的同时也意味着更多竞争者的加入，很多企业尤其是中小民营企业被残酷地淘汰出局，除了市场竞争激烈、经营管理者能力不足等因素外，企业内部控制制度建设不力也是造成这种情况的重要原因之一。销售环节在企业整体经营中的重要性不言而喻，但很多中小企业由于自身资源和条件的不足，在销售环节缺乏竞争力。因此，销售环节的内部控制更在中小企业整体内部控制体系中起到至关重要的作用，其有效实施有助于中小企业实现经营目标。

本文将通过对典型中小民营企业——A企业的内部销售控制环节进行分析，提出企业现存的问题并提供一些可行性建议，改进销售业务内部控制流程。从而促进A企业的可持续发

展，并希望对其他中小民营企业产生一定的借鉴作用。

二、研究思路和方法

1.研究思路

运用内部控制相关理论，结合中小民营企业销售业务的实际情况。以A企业销售部门的

内控制度以及执行情况为例，对A企业销售业务内部控制现状进行描述，分析其存在的问题

及面临的风险。针对A企业的内部控制特点及不足，对销售业务内部控制制度、业务流程做出改进，提出合理可行的更为完善的方案。