中级财务会计(林源 孙晓楠主编)第二章 货币资金及应收款项

第二章货币资金及应收款项

一、单项选择题

1.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（ D ）。

A．银行存款B.材料采购

C.其他应收款

D.其他货币资金

2.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（ A ）科目核算。

A.其他货币资金－存出投资款

B.其他应收款

C.预付账款

D.其他货币资金－有价证券

3.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（ C ）。

A.其他业务收入

B.冲减管理费用

C.营业外收入

D.冲减营业外支出

4、甲企业2010年9月1日向A公司销售商品一批，售价10000元，增值税税率为17%，合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(计算现金折扣时考虑增值税)。则9月1日，甲企业应该确认的应收账款为(A)元。

A．11700B．11500C．11466D．10000

5、2014年4月16日，A企业销售产品一批，价款400万元，增值税68万元，收到期限为6个月的商业承兑汇票一张，年利率为7%，则该票据到期时A企业收到的票款为（B）万元。

A.468

B.484.38

C.400

D.414

6、2014年某企业“坏账准备”科目的年初余额为4000元，“应收账款”和“其他应收款”科目的年初余额分别为30000和10000元。当年，不能收回的应收账款2000元确认为坏账损失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末余额分别为50000和20000元，假定该企业年末确定的坏账提取比例为10%，该企业年末应提取的坏账准备为（C）元。

A. 1000

B.3000

C.5000

D.7000

7、企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（C ）。

A.借记“资产减值损失”科目贷记“坏账准备”科目

B.借记“管理费用”科目贷记“应收账款”科目

C.借记“坏账准备”科目贷记“应收账款”科目

D.借记“坏账准备”科目贷记“资产减值损失”科目

8、C企业2014年5月31日的“坏账准备”贷方余额1000元，2014年6月末，“应收账款”借方余额68000元，当月发生坏账损失1500元，按应收账款余额的2%计提坏账准备，则该企业2014年6月末“坏账准备”的期末余额为（ B ）

A. 借方2500元

B. 贷方1360元

C. 贷方1500元

D. 借方1140元

9、预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付账款记入（ C）。

A. “应收账款”科目的借方

B.“应收账款”科目的贷方

C.“应付账款”科目的借方

D.“应付账款”科目的贷方

10、企业的应收票据在到期时，承兑人无力偿还票款的，应将其转入（ A ）科目。

A. 应收账款

B. 应付账款

C. 其他应收款

D. 预收账款

二、综合题

1.练习现金业务的核算：

(1)拨付总经理办公室备用金2000元（实行定额备用金制度）。

(2)用现金预支职工李某差旅费800元。

(3)职工李某报销差旅费700元，余款100元交回现金。

(4)现金清查中发现溢余50元，经批准转作营业外收入处理。

(5)总经理办公室凭报销单据报销购买办公用品的零星开支500元，补付现金。

要求：根据以上经济业务编制会计分录。

(1) 借：备用金（其他应收款）－总经办 2000

贷：库存现金 2000

(2)借：其它应收款－李某 800

贷：库存现金 800

(3)借：管理费用 700

库存现金 100

贷：其它应收款－李某 800

(4) 借：库存现金 50

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50

贷：营业外收入－盘盈利得 50

(5) 借：管理费用－办公费 500

贷：库存现金 500

2.练习银行存款业务的核算：

(1)购进原材料一批货款100000元，增值税17000元，材料已经验收入库中，开出支票支付货款。

(2)以银行存款支付本月行政管理部门电费1800元。

(3)用银行存款上缴所得税税金3500元。

(4)销售一批商品50000元应交增值税值税8500元商品已发运，并向银行办妥托收手续。

(5)购买一批原材料40000元，应交增值税6800元，开出一张期限三个月的商业承兑汇票，材料尚未运达。

要求：根据以上业务，进行必要的计算和账务处理。

(1)借：原材料 100000

应交税费－应交增值税（进项税额） 17000

贷：银行存款 117000

(2)借：管理费用 1800

贷：银行存款 1800

(3)借：应交税费－应交所得税 3500

贷：银行存款 3500

(4)借：应收账款 58500

贷：主营业务收入 50000

应交税费－应交增值税（销项税额） 8500

(5)借：在途物资 40000

应交税费－应交增值税（进项税额） 6800

贷：应付票据 46800

3、试编制下列经济业务的会计分录：（该公司为一般纳税人）

（1）12月5日，销售货物一批，价款200000元，增值税款34000元，代购货方垫付运费1300元，销货款尚未收到。

（2）12月8日，销售货物收到一张商业承兑汇票，票面金额11700元。

（3）12月16日，收到A公司前欠劳务费5000元。

（4）12月20日，收到B公司的商品预付款20000元。

（5）12月21日，以支票支付C公司购买原材料代垫运费1000元。

（6）12月28日，向B公司发货，B公司收到货后支付剩余货款80000元，增值税17000元。货款已收到。

（7）12月31日，“应收账款”借方余额300000元，按坏账计提比例5%提取坏账准备。（1）借：应收账款 235300

贷：主营业务收入 200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000

银行存款 1300

（2）借：应收票据 11700

贷：主营业务收入 10000

应交税费——应交增值税（销项税额） 1700

（3）借：银行存款 5000

贷：应收账款 5000

（4）借：银行存款 20000

贷：预收账款 20000

（5）借：应收账款 1000

贷：银行存款 1000

（6）借：银行存款 97000

预收账款 20000

贷：主营业务收入100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000

（7）坏账准备额300000*5%=15000

借：资产减值损失 15000

贷：坏账准备 15000

4、甲公司为一般纳税企业，增值税率为17%，该公司历年采用应收账款余额0.5%计提坏账

准备。有关资料如下：

（1）2012年期初应收账款余额4000万元，坏账准备贷方余额20万元；2012年8月销售商品一批，含税增值税价款3510万元尚未收到货款，2012年12月实际发生坏账损失30万元。（2）2013年4月收回以前年度的应收账款2000万元存入银行，2013年6月销售商品一批，含税增值税价款2340万元尚未收到货款，2013年12月实际发生坏账损失30万元。

（3）2014年3月收回以前年度的应收账款5000万元存入银行，2009年7月销售商品一批，含税增值税价款7020万元尚未收到货款，2014年9月收回已确认的坏账损失25万元。

要求：计算并编制各年有关计提坏账准备的相关会计分录。

（1）2012年

①借：应收账款 3510

贷：主营业务收入 3000

应交税费—应交增值税（销项税额）510

②借：坏账准备 30

贷：应收账款 30

③2012年末应收账款余额=4000+3510-30=7480

2012年末坏账准备余额=7480*0.5%=37.4

2012年应提坏账准备金额=37.4+30-20=47.4

借：资产减值损失-计提的坏账准备 47.4

贷：坏账准备 47.4

2012年末应收账款账面价值=7480-37.4=7442.6

（2）2013年

①借：银行存款 2000

贷：应收账款 2000

②借：应收账款 2340

贷：主营业务收入 2000

应交税费—应交增值税（销项税额）340

③借：坏账准备 30

贷：应收账款 30

④2013年末应收账款余额=7480-2000+2340-30=7790

2013年末坏账准备余额=7790*0.5%=38.95

2013年应提坏账准备金额=38.95+30-37.4=31.55

借：资产减值损失-计提的坏账准备 31.55 贷：坏账准备 31.55

2013年末应收账款账面价值=7790-38.95=7751.05 （3）2014年

①借：银行存款 5000

贷：应收账款 5000

②借：应收账款 7020

贷：主营业务收入 6000 应交税费—应交增值税（销项税额）1020

③借：应收账款 25

贷：坏账准备 25

借：银行存款 25

贷：应收账款 25

④2014年末应收账款余额=7790-5000+7020=9810

2014年末坏账准备余额=9810*0.5%=49.05

2014年应提坏账准备金额=49.05-38.95-25=-14.9

借：坏账准备 14.9

贷：资产减值损失-计提的坏账准备 14.9

2014年末应收账款账面价值=9810-49.05=9760.95

中级财务会计第二章货币资金和应收款项

第二章货币资金和应收款项 第一节货币资金 、 _ 、 库存现金 票据结算：汇票、本票、支票 （一）汇票：银行汇票、商业汇票------出票人 I 银行汇票：出票人---银行 借：其他货币资金-银行汇票200000 贷：银行存款 200000 2 出票 1） 适用范围：单位、个人 2） 地域范围：异地 3持往异地结算 100000 贷：其他货币资金-银行汇票117000 应交税费-增（销）17000 4提示票据：从出票日起一个月内 5收妥入账 B ：借：银行存款117000 贷：应收账款117000 6退还多余款项 A :借：银行存款83000 贷：其他货币资金-银行汇票83000 借：在途物资/原材料 100000 借：应收账款117000 应交税费-增（进） 17000 贷：主营业务收入 II 商业汇票:承兑人----银行汇兑汇票、商业承兑汇票 C 持票人 被背书 人 1申请签发银行汇票 银行汇票

1承兑：票面金额*0.5%。（银行承兑汇票手续费） 面值：200万元 借：财务费用1000 贷：银行存款1000 2提示承兑 1）适用范围：单位和个人 3/1 9/1 9/11 2）地域范围：同城、异地 出票日 到期日 3结算 A B 借：在途物资/原材料 100000 借: 应收票据117000 应父税费-增（进） 17000 贷：主营业务收入 100000 贷：应付票据 117000 应父税费-增（销）17000 AB 单位间：付款期限：自出票日起六个月内 5到期日： A 付款 B 收款：提示付款期限：自到期日起十 日 借：应付票据117000 借：银行存款117000 贷：银行存款117000 贷：应收票据117000 备注：银行承兑汇票---真实交易关系或债权债务关系 贴现 一、不带息票据贴现 （一）基本概念

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中级财务会计分录 第一章货币资金及应收款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借：其他应收款－备用金 贷：现金 ②报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：现金 ③撤销或减少备用金时 借：现金 贷：其他应收款－备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔 款 管理费用－现金溢余（无法 查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处 理流动资产损溢 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存 在银行或其他金融机构的款项 已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存 款） ①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存 款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠存 款 ③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存 款 4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) 第二章存货 1材料 （1）取得 ①发票与材料同时到 借：原材料 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ②发票先到 借：在途物资（含运费） 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单 未到 借：原材料 贷：应付账款－暂估应付账 款 注：下月初，用红字冲回， 等收到发票再处理 （2）发出 平时登记数量，月末结转 借：生产成本/在建工程/委 托加工物资/… 贷：原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料 ②支付加工费、运杂费、增 值税 借：委托加工物资 应交税金－应交增值税 （进） 贷：银行存款等 ③交纳消费税（见应交税 金） ④加工完成收回加工物资 借：原材料（验收入库加工 物资＋剩余物资） 贷：委托加工物资 3.包装物 （1）生产领用，构成产品 组成部分 借：生产成本 贷：包装物 （2）随产品出售且 借：营业费用（不单独计价） 其他业务支出（单独计价） 贷：包装物 （3）包装物的出租、出借 ①第一次领用新包装物时 借：其他业务支出（出租） 营业费用（出借） 贷：包装物 注：出租、出借金额较大时 可分期摊销 ②收取押金 借：银行存款 贷：其他应付款 ③收取租金 借：银行存款 贷：应交税金－增（销） 其他业务收入 ④退还包装物（不管是否 报废）， 借：其他应付款（按退还包 装物比例退回押金） 贷：银行存款 ⑤损坏、缺少、逾期未归还 等原因没收押金 借：其他应付款 其他业务支出（消费税） 贷：应交税金－增（销） 应交税金－应交消费税 其他业务收入（押金部分） ⑥不能使用而报废时，按其 残料价值 借：原材料 贷：其他业务支出（出租）

《中级财务会计学》第二章货币资金及应收项目

第二章货币资金及应收项目 【教学目的与要求】通过本章教学，要求学生熟悉货币资金内部控制的主要内容，掌握货币资金的核算方法；熟悉应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等账户的核算范围，掌握应收账款及应收票据的计量和核算、坏账准备的计算和核算方法、应收债权出售和融资的核算；了解预付账款及其他应收款的核算。 【教学重点与难点】 1、银行结算方式的有关管理规定及核算方法 2、坏账的计算和核算 3、应收债权出售和融资的计算和核算 【学时安排】 6 学时 【授课内容】 第一节货币资金概述 一、货币资金的特点及其组成包括：现金、银行存款、其他货币资金 二、货币资金收付业务的结算方式 1、银行汇票（钱随票走，见票即付） ①有效期： 1 个月（超期作废、钱存户头） ②异地使用 ③可以背书转让 2、银行本票结算方式 ①有效期： 2 个月 ②用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ③可以背书转让 3、商业汇票 ①是一种期票（未到期不能收付） ②商业承兑汇票+ 银行承兑汇票 ③有效期：最长不超过 6 个月 ④可以申请贴现，可以背书转让 〔例〕商业汇票承兑期限由交易双方商定，但最长不得超过（ B ）。A 、3 个月 B 、6 个月 C、9 个月 D 、12 个月 4、支票 ①现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账） ②有效期：不超过10天 ③用于同城结算 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 5、汇兑 ①用于异地结算

②电汇+ 信汇 6、委托收款 ①用于同城或异地结算 ②不用于大额交易 7、托收承付 ①用于异地结算 ②先发货、后收款 〔例〕下列款项中，可以采用托收承付结算方式的有（）。 A 、商品交易的货款 B、提供劳务的款项 C、因商品交易而产生的劳务供应的款项 D、代销商品的款项 E、赊销商品的款项 8、信用卡 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10 万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支 9、信用证 ①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的 三、其他货币资金 1、外埠存款 2、银行汇票存款 3、银行本票存款 4、信用证保证金存款 5、信用卡存款 6、存出投资款 注意：备用金和存出保证金不通过本科目 〔例〕下列项目中，营业外收入不属于其他货币资金的是（ A 、外埠存款 B 、外币存款 C、存出投资款 D 、信用卡存款 第二节货币资金业务的会计处理 一、库存现金清查 现金短缺（盘亏）的净损失计入管理费用；现金溢余（盘盈）计入营业外收入。 二、银行存款 无法收回的银行存款计入营业外支出。 〔例4〕属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（ B ）。 C ）。

第二章货币资金习题及答案解析

第二章货币资金 一、单项选择题 1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。 A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。 B.期末计提带息应收票据利息 C.外币应收账款发生汇兑损失 D.无法查明原因的现金短缺 2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。 A.支付职工奖金65000元 B.购买办公用品付款300元 C.预付出差人员携带的差旅费5000元 D.支付购买设备款1200元 4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。 A.临时存款户 B.基本存款户 C.专用存款户 D.一般存款户 5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.其他应收款 D.短期投资 6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。 A.其他应收款 B.管理费用 C.其他应付款 D.财务费用 7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。 A.发出商品时 B.发出商品时并向银行办妥托收手续时 C.发出商品时并办妥托运手续时 D.购买单位承付全部货款 8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。． A.其他货币资金 B.银行存款 C.备用金 D.其他应收款 9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A.信用证存款 B.银行本票存款 C.信用卡存款 D.备用金 10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。 A.商品交易的货款 B.提供劳务的款项 C.代销商品的款项 D.赊销商品的款项

中级财务会计(林源孙晓楠主编)第二章货币资金及应收款项

第二章 货币资金及应收款项 、单项选择题 1. 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（ 2. 企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（ 3、 属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（ C ）。 A. 其他业务收入 B. 冲减管理费用 C.营业外收入 D. 冲减营业外支出 4、 甲企业2010年9月1日向A 公司销售商品一批，售价 10000元，增值税税率为17%合 同规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30（ 计算现金折扣时考虑增值税 ）。则 9月 1 日， 甲企业应该确认的应收账款为 （ A ） 元。 A . 11700 B . 11500 C . 11466 D . 10000 5、 2014年4月16日，A 企业销售产品一批，价款 400万元，增值税68万元，收到期限为 6个月的商业承兑汇票一张，年利率为 7%则该票据到期时 A 企业收到的票款为（B ）万 元。 A.468 B.484.38 C.400 D.414 6、 2014 年某企业“坏账准备”科目的年初余额为 4000 元，“应收账款”和“其他应收款” 科目的年初余额分别为 30000和 10000元。当年，不能收回的应收账款 2000元确认为坏账 损失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末余额分别为 50000和 20000元，假定该企 业年末确定的坏账提取比例为 10%，该企业年末应提取的坏账准备为（ C ）元。 A. 1000 B.3000 C.5000 D.7000 7、 企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时， 应编制 的会计分录是（ C ）。 A. 借记“资产减值损失”科目 贷记“坏账准备”科目 B. 借记“管理费用”科目 贷记“应收账款”科目 8、 C 企业2014年5月31日的“坏账准备”贷方余额 1000元，2014年6月末，“应收账款” 借 A.银行存款 B. 材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金 A. 其他货币资金－存出投资款 B. 其他应收款 C.预付账款 D. 其他货币资金－有价证券 D ）。 A ）科目核算。

中级财务会计货币资金的答案

?一、单项选择题 1.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起(B )。 A. 7天 B. 10天 C. 15天 D. 20天 2.银行汇票的付款期限为自出票日起( B )。 A. 半个月 B. 1个月 C. 2个月 D. 3个月 3.根据我国现行制度规定，企业库存现金限额一般是根据( B )正常零星开支核定的。 A. 3天 B. 3～5天 C. 5天 D. 15天 4.无法查明原因的现金长款，经批准后应记入( C )。 A. 其他应付款 B. 营业外支出 C. 营业外收入 D. 其他应收款 5.以下结算方式中，受结算金额起点限制的有( D )。 A. 支票结算方式 B. 商业汇票结算方式 C. 汇兑结算方式 D. 托收承付结算方式 二、多项选择题 1.下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有 ( ABCD )。 A. 零星支出 B. 个人劳务报酬 C. 各种劳保、福利费用 D. 向个人收购物资的价款 2.下列各项银行支付结算方式中，属于企业和个人均可使用的有( AB )。 A. 汇兑 B. 支票 C. 商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票 3.下列各项中，属于银行存款日记账的核对内容的有( ABD )。 A. 银行存款日记账与银行存款总账的核对(账账相符) B. 银行存款日记账与银行存款对账单的核对(账实相符) C. 银行存款日记账与银行存款余额调节表的核对(账表相符) D. 银行存款日记账与银行存款收、付款凭证的核对(账证相符) 4.下列交易或事项中，可能导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的有( AB D)。

中级财务会计 货币资金习题及答案整理

中级财务会计.第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金） 2现金的管理与核算 现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。 现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括： （1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 库存现金限额P54 （1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星

开支需要量。 （2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。 （3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。 现金日常收支管理P54 （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存） （2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支） （3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范） （4）贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 （1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工

(完整word版)第二章货币资金练习题

第二章货币资金练习题 一、名词解释 1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。 2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。 3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。 7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。 9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 二、填空题 1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。 2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。 3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。 4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。 5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。 6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。 7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。 三、单项选择题 1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。 A、借：其他应收款 B、借：待处理财产损益 C、贷：其他应收款 D、贷：待处理财产损益 2、银行存款清查核对采用的方法是（B） A、实地盘点法 B、借：核对账目法 C、询证法 D、调节法 3、银行承兑汇票的承兑人是（B） A、付款人 B、付款人的开户银行 C、收款人 D、收款人的开户银行 4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（A） A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D） A、根据“银行对账单”记录的金额入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D、待有关结算凭证到达后入账 6、下列属于其他货币资金核算内容的是（C）

中级财务会计货币资金习题及答案

中级财务会计.第二章：货币资金 1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金） 2现金的管理与核算 现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。 现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括： （1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 库存现金限额P54 （1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。

（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。 （3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。 现金日常收支管理P54 （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存） （2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支） （3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范） （4）贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 （1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。

货币资金与应收款项

第二章货币资金与应收款项 一、单项选择题（10题） 1.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。 A.其他货币资金－存出投资款 B.其他应收款 C.预付账款 D.其他货币资金－有价证券 2.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。 A.其他应收款 B.营业外支出 C.管理费用 D.财务费用 3.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。 A.其他业务收入 B.冲减管理费用 C.营业外收入 D.冲减营业外支出 4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.预付账款 D.在途物资 5.应收账款是指（）。 A.长期金融资产 B.各类存出保证金 C.应收职工欠款、应收债务人利息等 D.企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或个人收取的 6.企业采用备抵法核算，确认坏账损失时的分录为（）。 A.借：管理费用贷：应收账款 B.借：营业外支出贷：应收账款 C.借：资产减值损失贷：应收账款 D.借：坏账准备贷：应收账款 7.我国现行制度规定，应收票据应按（）计价入账。 A.到期值 B.贴现净额 C.面值 D.面值加利息 8.预付货款业务不多的企业，可将预付的货款记入（）。 A.“应付账款”的借方 B.“应付账款”的贷方 C.“应收账款”的借方 D.“应收账款”的贷方 9.收到的带息商业汇票应在年度终了时，计提利息，冲减（）。 A.管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.营业外支出 10.将不带息的票据贴现时，贴现净额（）。 A.可能大于也可能小于票面金额

中级财务会计(林源 孙晓楠主编)第二章 货币资金及应收款项

第二章货币资金及应收款项 一、单项选择题 1.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（ D ）。 A．银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D.其他货币资金 2.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（ A ）科目核算。 A.其他货币资金－存出投资款 B.其他应收款 C.预付账款 D.其他货币资金－有价证券 3.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（ C ）。 A.其他业务收入 B.冲减管理费用 C.营业外收入 D.冲减营业外支出 4、甲企业2010年9月1日向A公司销售商品一批，售价10000元，增值税税率为17%，合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(计算现金折扣时考虑增值税)。则9月1日，甲企业应该确认的应收账款为( A )元。 A．11700 B．11500 C．11466 D．10000 5、2014年4月16日，A企业销售产品一批，价款400万元，增值税68万元，收到期限为6个月的商业承兑汇票一张，年利率为7%，则该票据到期时A企业收到的票款为（ B ）万元。 A.468 B.484.38 C.400 D.414 6、2014年某企业“坏账准备”科目的年初余额为4000元，“应收账款”和“其他应收款”科目的年初余额分别为30000和10000元。当年，不能收回的应收账款2000元确认为坏账损失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末余额分别为50000和20000元，假定该企业年末确定的坏账提取比例为10%，该企业年末应提取的坏账准备为（ C ）元。 A. 1000 B.3000 C.5000 D.7000 7、企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（C ）。 A.借记“资产减值损失”科目贷记“坏账准备”科目 B.借记“管理费用”科目贷记“应收账款”科目 C.借记“坏账准备”科目贷记“应收账款”科目

中级财务会计-货币资金(精选试题)

中级财务会计-货币资金 1、我国会计核算中的货币资金指的是（） A.库存现金 B.银行存款 C.有价证券 D.库存现金银行存款其他货币资金 2、不包括在现金使用范围内的业务是（） A.结算起点以下的零星支出 B.向个人收购农副产品 C.支付职工福利费 D.支付银行借款利息 3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（） A.现金 B.银行存款 C.其他应收款 D.其他货币资金 4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。

A.本企业财务机构负责人 B.上级主管部门 C.开户银行 D.财税部门 5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（） A.委托收款 B.物资采购 C.应收账款 D.其他货币资金 6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（） A.财务费用 B.销售费用 C.管理费用 D.营业外支出 7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（） A.在“银行对账单余额”项下，加：3000元

B.在“银行对账单余额”项下，减：3000元 C.在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元 D.在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元 8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（） A.专用存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 D.一般存款账户 9、下列各项不属于其他货币资金的是（） A.银行本票存款 B.存出投资款 C.信用卡存款 D.有价证券 10、会计业务题：某企业2008年4月发生经济业务如下： （1）4月2日，出纳员开出现金支票3000元，补充库存现金。（2）4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。 （3）4月7日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。 （4）4月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。期末无法查明原因，经批准计入当期费用。

货币资金和应收款项

一．名词解释 1.货币资金：是指可以立即投入流通，可以用于购买商品或劳务，或者用于偿还债务的交换媒介。在流动资产中，货币资金流动性最强，代表企业现实购买力水平。（企业必须要拥有一定量的货币资金用于购买材料，支付税金，发放工资，支付股利或进行投资等）。及其具体内容一般包括：库存现金，银行存款和其他货币资金（如银行本票存款，银行汇票存款等），凡是不能立即用于支付使用的比如说被银行冻结的资金都不能视为货币资金（借其他资产贷银行存款）。 2.内部控制制度：是企业重要的内部管理制度，是指在处理各项业务活动时依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系，相互制约的管理体制。 3.未达账项：是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的已放入账，另一方尚未入账的款项。 4.银行汇票:是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 5.银行本票：是由银行签发的，承诺自己在见票是无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 银行汇票和银行本票在用途上的区别主要是银行汇票可以在全省、全国范围内流通使用，分为现金和转帐两种。而本票只能在同一票据交换区域（本行政区）内流通使用，分为定额本票和不定额本票，定额本票为1000、5000、10000、50000元。这应该是他们的主要区别。本票，也分为现金和转帐两种。其它的基本上都很相似了。 6.支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 7.商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。具体包括：商业承兑汇票和银行承兑汇票。其中银行承兑汇票是指银行在规定日期支付确定金额给收款人，而商业承兑汇票是指银行以外的付款人（承兑人）。 8.预付账款：企业按照购货合同规定，预先以货币资金或以货等价物支付供货企业的货款。 9.商业折扣和现金折扣：商业折扣是指对商品价目单所列的价格给与一定的折扣，实际上就是对商品报价进行的折扣。现金折扣是指销货企业为了鼓励客户在一定时期内付清货款，销售折扣给与一定的比率的扣减。现金折扣对于销货企业来说，成为销货折扣，对于购货企业来说成为购货折扣。商业折扣:(和会计处理没有关系)会计记录只按商品定价扣除商业折扣后的净额入账。现金折扣:(和会计处理有关系)是鼓励客户提早付款而给予的价格上的优惠。区别: 1.商业折扣即时发生，现金折扣付款时发生; 2.目的不同:商业折扣是为了促销，现金折扣是为了让客户提早付款。现金折扣要求掌握总价法。总价法，是在销售业务发生时，应收账款和销售收入以未扣减现金折扣前的实际售价作为入账价值，实际发生的现金折扣作为财务费用。 二．简答题 1.，库存现金日常收支管理的主要内容有： （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确实有困难，由银行确定送存时间。（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或者从银行支取现金，但不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊需要坐支现金的，应先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 （3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明取款用途，并由财会部门签字盖章，交开户银行审核后方可支取。 因采货地点不固定，交通不方便，生产或者市场急需等情况必须使用现金时，企业应当提出

第二章货币资金业务题

第二章货币资金 （一）资料］顺达公司发生以下现金会计业务：1，3 月 1 日，签发现金支票一张，从银行提取 3 000元现金备用。 2，3 月 6 日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800 元，财务部门支付现金。 3，3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。 4，3月25日，支付管理部门房屋租金850元。 5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理） 6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。 7．3月27日，生产车间报销办公费60元。 8．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。 9．3 月30 日，在现金清查中，发现短款50 元，无法查明具体原因。 10. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。 要求根据以上经济业务编制会计分录。 （二）资料］，顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：1，.3月2日，销售产品，取得销售收入18000元，增值税 3 060元，共计21 060 元，收到支票存入银行。 2.3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。 3.3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。 4.3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400 元，以转账支票支付。 5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费 2 500元。 6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。要求］根据以上经济业务编制会计分录 （三）［资料］顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：1，3 月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000 元汇往采购地广州工商银行。 2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额 2 720元，共计18 720元，材料验收入库。 3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。 4．3 月15 日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000 元转为银行汇票存款。 5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价值45 000元，增值税7 650 元，共计52 650元，材料验收入库。 6．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。 7．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。 8．3月28日，用信用卡支付业务招待费 5 000元。 ［要求］根据以上经济业务编制会计分录。

3货币资金和应收款项核算实验

第三章货币资金和应收款项核算实验（综合实验） （一）实验内容 本实验设置了若干笔经济业务，主要涉及银行结算方式、采购、销售、应收款项、坏帐的会计处理，要求审核原始凭证编制记帐凭证，编制银行存款余额调节表，编制科目汇总表，登记日记帐、总帐等会计操作。 （二）实验目的及要求 通过实验使学生熟悉银行结算凭证，明确结算业务的工作程序，掌握有关票证的填制和审核方法，掌握货币资金和应收款项的核算方法。 要求能正确填制原始凭证和记帐凭证，正确登记日记帐，编制银行存款余额调节表，编制科目汇总表并登记总帐等。 （三) 实验条件及要求 本实验手工操作，可以分组实验，每组两人，也可以单人实验。 （四）实验相关知识点（本课程综合或多课程综合） 1、银行结算凭证及其它原始凭证的填制； 2、记帐凭证的填制； 3、日记帐的登记 4、银行存款日记帐与银行对帐单的核对，银行存款余额调节表的编制； 5、科目汇总表的编制及总帐的登记。 （五）实验资料 哈市实验设备厂有关货币资金和应收款项核算的资料如下： 1．基本情况 （1）该厂开户银行为工商银行哈市火车站办事处，帐号为12345678900，核定的库存现金限额为3000元。 （2）该厂为增值税一般纳税人，税务登记号是：230982310042168 （3）该厂对行政科实行定额备用金制度，核定的定额为900元。 （4）该厂外购材料通过“物资采购”帐户核算。 （5）该厂的坏帐损失采用备抵法核算，坏帐准备金按年末应收款项余额的5‰提取。 （6）该厂的地址是哈市，电话87653896

2．2008年12月，该厂有关总帐和明细帐的月初余额见表3—1． 哈市实验设备厂有关帐户的月初余额表 单位：元总帐帐户二级帐户明细帐户借方余额贷方余额 库存现金1,200 银行存款工行86,780 其他货币资金银行汇票莱东钢铁厂170,000 应收帐款560,300 应收帐款兴旺维修站800 应收帐款大庆拖拉机厂387,500 应收帐款万达钢铁厂10,000 应收帐款鲁南物资公司162,000 坏帐准备1,800 应收票据514,800 应收票据商业承兑汇票哈市机械厂128,700 应收票据银行承兑汇票哈市汽车厂386,100 预付帐款莱东钢铁厂20,000 其他应收款1,300 其他应收款备用金行政科800 其他应收款王英川500 表3—1 3．2008年12月，该厂有关经济业务如下： （1）1日，签发现金支票一张，提取现金800元，用于补充限额。（附：现金支票存根）（2）1日，职工赵伟借款500元，用于交培训费。（附：借款单一份） （3）2日，收到上月委托银行收取的销货款387,500.00元。（附：委托收款结算凭证一份）（4）3日，向大庆拖拉机厂销售产品试验台50台，单位价格2200元，计110,000元，增值税额18,700元，总计128,700元。货已通过铁路发出，以转帐支票代垫运费390元，到银行办理托收手续。（附：托收结算凭证的回单联；增值税发票记帐联；转帐支票存根；运费垫支凭证）（5）3日，向沪东钢铁厂承付购料款250,000元，其中，货款及增值税234，000元，运费16，000元。（附：托收结算凭证的支款通知联；增值税发票联；铁路的货运票）（6）4日，填进帐单，存入银行承兑汇票一份。（附：进帐单；银行承兑汇票） （7）6日，填银行汇票委托书，办理银行汇票180,000元。收款人：沪东钢铁厂；账号：

刘永泽《中级财务会计》笔记和课后习题(含考研真题)详解(货币资金)

第2章货币资金 2.1 考点难点归纳 一、现金 1．现金的管理 （1）现金的定义及特征 ①定义：现金是通用的交换媒介，也是对其他资产计量的一般尺度。现金转化为企业其他形式的资产一般是没有任何难度的。会计上的现金有狭义现金和广义现金之分。狭义的现金仅指库存现金，即企业金库中存放的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。广义的现金包括库存现金、银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段。 ②特征：a.货币性；b.通用性；c.流动性。 （2）现金的使用范围与库存现金限额 我国《现金管理暂行条例》规定了在银行开立账户的企业可以用现金办理结算的具体经济业务。这些经济业务包括以下方面： ①职工工资、津贴； ②个人劳动报酬； ③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；

⑥出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）； ⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 为了满足企业日常零星开支所需的现金，企业的库存现金都要由银行根据企业的实际需要情况核定一个最高的限额，这个最高限额一般要满足一个企业3天至5天的日常零星开支所需的现金，边远地区和交通不便地区的企业库存现金可多于5天，但最多不能超过15天的日常零星开支。企业每日的现金结存数不得超过核定的限额，超过的部分应当及时送存银行，企业如需要增加或减少库存限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。 （3）现金的内部控制 现金的内部控制包括如下几个方面内容： ①实行职能分开原则； ②现金收付的交易必须有合法的原始凭证； ③建立收据和发票的领用制度； ④加强监督与检查； ⑤企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作。 2．现金的序时核算 现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况。它的方法是设置与登记现金日记账。 每日终了时，出纳人员应做好以下各项工作： （1）在现金日记账上结出“本日收入”合计和“本日付出”合计，然后计算出本日余额，记入“结存”栏。

第二章货币资金(DOC)

第二章货币资金 一、思考题 1．简述现金的使用范围。 2．加强对货币资金内部控制的意义何在？货币资金内部控制的要点包括哪些？ 3．现行银行结算方式有哪些？试述各自适用范围及特点。 4．简述其他货币资金的内容和核算方法。 5．备用金定额管理制度和非定额管理制度在核算上有何区别？ 二、名词解释 现金银行存款其他货币资金备用金银行汇票银行本票支票商业汇票汇兑委托收款托收承付信用卡信用证 三、单项选择题 1．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经(B )审查批准。 A．工商行政管理部门B．开户银行 C．上级主管部门D．税务部门 2．下列说法中，不正确的是(B )。 A．企业从开户银行提取现金必须写明正式用途 B．企业经单位领导批准可用现金收入支付现金支出 C．企业内部审计人员应定期核查库存现金，也可根据需要不定期检查 D．企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算 3．根据《现金管理暂行条例》规定，下列不属于现金使用范围的是( A )。 A．大额购货款B．出差人员必须携带的差旅费 C．职工工资津贴D．根据国家规定发给个人的各种奖金 4．下列情形中，不违背货币资金内部控制规定的是( D )。 A．由出纳人员兼任会计档案的保管工作 B．由出纳人员保管签发支票所需的全部印章 C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D．由出纳人员兼任现金日记账的登记工作 5．采购人员预借差旅费时，应借记( B )账户。 A．“库存现金”B．“其他应收款”C．“银行存款”D．“管理费用” 6．下列结算业务中，只能用于同城结算的是( C )结算方式。 A．汇兑B．委托收款C．银行本票D．银行汇票 补充：一、银行本票 1.含义：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 2.特点 （1）适用于单位、个体经济户和个人在同一票据交换区域内的所有商品交易和劳务供应及其他款项的结算； （2）一律记名，允许背书转让； （3）银行本票：定额本票起点5000元不定额本票起点1 000、5 000、10 000、50 000元 （4）申请人办理银行本票，应填写一式三联“银行本票申请书” （5）银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月，在付款期内见票即付，银行

中级财务会计试题(货币资金、应收款项、交易性金融资产)

2015-2016学年度第一学期中级财务会计试题 货币资金、应收款项、交易性金融资产 提示：本试卷共4页，19小题，满分100分，考试时间90分钟。请考生将答案填涂在答题卷上，考试结束后请自行保存试卷，并上交答题卷。 一、单项选择题：本题共15小题，每小题3分，合计45分。在每小题列出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。 1. 下列各项中，符合资产会计要素定义的是（）。 A. 经营租入固定资产 B. 尚待加工的半成品 C. 受托代销商品 D. 待处理财产损溢 2. 下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是（）。 A. 企业销售商品收到商业汇票 B. 企业用银行本票购买办公用品 C. 企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D. 企业为购买基金将资金存入证券公司指定银行开立账户 3. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。 A. 管理费用 B. 财务费用 C. 冲减营业外收入 D. 营业外支出 4. 下列项目中不应通过“其他应收款”核算的是（）。 A. 拨付给企业内部单位的备用金 B. 应收的各种罚款 C. 收取的各种押金 D. 应向职工收取的各种垫付款项 5. 根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不用现金支付的是（）。 A. 支付职工差旅费2,000元 B. 向企业收购农副产品货款1,500元 C. 支付零星办公用品购置费800元 D. 支付职工工资3,000元 6. 下列各项中，使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（）。 A. 企业开出支票，对方未到银行兑现 B. 银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C. 银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D. 银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知 7. 企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）。 A. 借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目 B. 借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目 C. 借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目 D. 借记“坏账准备”科目，贷记“资产减值损失”科目 第1页共4页