zucc审计BB第9章 单选题
复查测验： 第九章 单选题
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胡迪 财务1201
已提交 14-12-29 下午20:06 名称 第九章 单选题
状态 已完成
分数 得 220 分，满分 220 分 说明
问题 1
得 10 分，满分 10 分
注册会计师发现的被审计单位以下错误中，与登记入账的销售交易是真实的这一
目标无关的是（ ）
所选答案：
C.
将某笔销售的金额扩大
反馈：
将某笔销售的金额扩大与销售交易金额的准确性有关
问题 2
得 10 分，满分 10 分
检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的（ ）
认定
所选答案： B.
计价和分摊
反馈：
销售价格、付款条件、运费和销售折扣与金额息息相关，因此最能证明的
是应收账款的计价和分摊认定
问题 3 得 10 分，满分 10 分
为了加速收回应收账款，被审计单位销售时采用了现金折扣的方式，如果购货方
实际享受了现金折扣，以下被审计单位对现金折扣应作的正确会计处理是（ ）
所选答案： B.
增加当期财务费用
反馈：
我国对现金折扣采用总价法进行会计处理，应收账款入账时不扣除现金折
扣，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用
问题 4 得 10 分，满分 10 分
在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法中，不正确的是（ ）
所选答案：
D.
将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整
反馈：
回函不符的原因很多，并不一定是被审计单位错误，所以不能立即要求被审计单位调整。
问题 5
得 10 分，满分 10 分
被审计单位日常交易采用自动化控制，以下在销售交易中能够防止商品发运但没
有及时开具销售发票的内部控制的是（ ）
所选答案： C.
发货以后系统根据发运凭证及相关信息自动生成连续编号的销售发票 反馈：
选项A 主要针对可能在没有批准发运凭证的情况下发出了商品的一项内部控制；选项B 是针对已发出商品可能与发运凭证上的商品种类和数量不符的一项内部控制措施；选项D 是针对发票上的金额可能出现计算错误的一项内部控制措施。
问题 6
得 10 分，满分 10 分
针对营业收入项目，注册会计师从发运凭证中选取样本，追查至销售发票存根和
主营业务收入明细账，最能证明的认定是（ ）
所选答案： B.
完整性
反馈：
从发运凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细账属于
典型的顺查，证明的是销售交易的“完整性”认定。
问题 7 得 10 分，满分 10 分
在对K 公司2013年度财务报表审计中，A 注册会计师负责应收账款和坏账准备的审计，在审计过程中， A 注册会计师发现K 公司应收账款的账龄分析中存在以下情况，其中正确的是（ ）。
所选答案：
C. 应收丙公司账款系K 公司2013年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于2012年度。K 公司将该笔应收账款账龄定为1～2年
反馈： 【解析】应收账款的账龄指资产负债表中的应收账款从销售实现、产生应收账款之日起至资产负
债表日止所经历的时间。A 项应为1年以内；B 项和D 项应为1～2年。
问题 8 得 10 分，满分 10 分
下列被审计单位实施的职责分离，恰当的是（ ）
所选答案：
C.
企业在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
反
选项A 中出纳人员不能编制银行存款余额调节表；选项B 中编制销售发票
馈：
通知单的人员不能同时开具销售发票；选项D 中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准；选项C 符合内部控制规范要求。
问题 9
得 10 分，满分 10 分
注册会计师在确定应收账款函证数量的范围时，下列做法不正确的是（ ）
所选答案： D.
欠款纠纷较多的企业，应收账款函证数量应越少
反馈：
欠款纠纷较多的企业函证范围应相应扩大，所以选项D 不正确。
问题 10
得 10 分，满分 10 分
在对询证函的以下处理方法中，正确的是（ ）。
所选答案： A. 在粘封询证函时进行统一编号
反馈：
【解析】本题的考点为注册会计师对企业询证函的处理。选项CD 做法会因影响注册会计师获取审计证据的可靠性，询证函经被审计单位职员之手，易被涂改或伪造。注册会计师应当直接控制询证函的发送和回收。
问题 11
得 10 分，满分 10 分
在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（ ）。 所选答案：
B. 交易频繁但期末余额较小的应收款项
反馈： 【解析】本题的考核点为函证对象和应收帐款函证。
问题 12 得 10 分，满分 10 分
甲公司2012年经过审计的财务报表显示应收账款周转率为3.5，注册会计师在审计该公司2013年财务报表时，发现应收账款周转率提高到5.5，在2013年甲公司销售平稳，未发生并购、债务重组等相关事宜，且应收账款期末余额与上年基本持平的情况下，注册会计师在评估重大错报风险时，应当首要关注的问题是（ ）
所选答案：
A.
营业收入的高估
反馈：
应收账款周转率=营业收入/应收账款期末余额，所以如果应收账款周转率提高，在应收账款期末余额未变化的情况下，注册会计师应将营业收入的高估作为重点审计领域
问题 13 得 10 分，满分 10 分
甲公司于2012年12月30日接收了一份顾客赊购订购单，经注册会计师审查发现，该笔销售业务，入账日期为2012年12月31日，出库单日期为2013年1月9日，
发运凭证为2013年1月10日，财务人员解释因为元旦放假，所以推迟了发货。针对该事项，注册会计师以下观点正确的是（ ）
所选答案：
D.
该笔销售甲公司应于2013年1月10日入账
反馈：
应以实际发货日期作为收入确认入账的时点。
问题 14
得 10 分，满分 10 分
2013年因宏观经济不景气，被审计单位为了降低坏账风险，其设计的控制措施最
恰当的是（ ）
所选答案：
C.
每笔赊销交易均需要由信用管理部门在授权的范围内审批
反馈：
赊销审批是降低坏账的预防性控制
问题 15
得 10 分，满分 10 分
针对被审计单位销售交易的业务流程，以下说法中不正确的是（ ）
所选答案： D.
销售发票在发运货物前开具并交付客户
反馈：
在开具销售发票时，需要检查经过批准的销售单和发运凭证，所以在尚未
发运前，不能开具销售发票
问题 16
得 10 分，满分 10 分
以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（ ）。
所选答案： B. 对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备
反馈： 【解析】本题的考核点为应收账款函证。选项A 中对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，
应复函；选项B 中对函证结果相符的应收款项，确定其真实存在性；选项C 中对回函金额与函证
金额不一致的应收款项，应分析产生差异的原因；选项D 中对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，首先应实施相关审计程序予以确认，如果确实存在错报且影响重大，应提请被审计单位立即发布一个修正后的财务报表，如果后一期财务报表在修正的财务报表以前完成，可以在后一期财务报表中反映，所以不一定是修正报告期的财务报表。
问题 17 得 10 分，满分 10 分
以下不属于应收账款实质性分析程序的是（ ）
所选答案： A.
用应收账款期末余额/主营业务收入累计发生额进行分析
反馈：
选项A 应为复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入关系是否合理。
问题 18 得 10 分，满分 10 分
注册会计师在对被审计单位营业收入项目进行审计时，在实施的下列分析程序中，
不正确的是（ ）
所选答案：
D.
分析营业收入与存货项目的增减变动
反馈：
营业收入与存货的变动没有必然联系，所以选项D 不正确
问题 19
得 10 分，满分 10 分
针对登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户这一内部控制目标，以下被
审计单位不正确的内部控制是（ ）
所选答案：
C.
发运凭证均经事先编号并已经登记入账
反馈：
选项C 证明的是销售交易的均已登记入账
问题 20
得 10 分，满分 10 分
在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（ ）。
所选答案： D. 为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证
反
馈： 【解析】本题的考核点为应收账款函证的时间。如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可
选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序。所以选项A 对；在年终对存货监盘的同时，可以对应收款项进行函证，两者没有冲突，所以选项B 对；为了充分发挥函证的作用，应恰当选择函证的发送时间。注册会计师通常以资产负债表日为截止日，充分考虑对方复函的时间，在期后适当时间内实施函证，尽可能做到在注册会计师的审计工作结束前取得函证的全部资料，选项C 正确；通常注册会计师应先对应收账款进行函证，然后根据回函情况，分析差异，从而确定是否采用其他审计程序来验证其存在，所以选项D 不正确。
问题 21 得 10 分，满分 10 分
检查开具发票日期、记账日期和发货日期（ ）是销售交易截止测试的关键所
在
所选答案： A.
是否在同一适当会计期间
反馈：
截止测试的关键是确认发票日期、记账日期和发货日期三者是否处在同一恰当会计期间。
问题 22 得 10 分，满分 10 分
注册会计师获取的与销售与收款循环审计的有关审计证据中可靠性最强的是（ ）
所选答案：
B.
汇款通知书
反馈：汇款通知书需要在外部流转，因此其可靠性比其他几项强
2016年10月自考审计学答案及解析
2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 （课程代码：00160） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是（） A.发生 B.完整性 C.权利和义务 D.计价或分摊 答案：B 章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》 知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。P124 解析：完整性：所有应当计录的资产、负债和所有者权益均以记录。（少记） 2.下列不属于证实客观事物的方法是（） A.盘点法 B.鉴定法 C.观察法 D.核对法 答案：D 章节：第一章《审计概论》 知识点：“证实客观事物的方法” 解析：证实客观事物的方法有：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法。P53-54 3.下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（）
A.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖度 B.内部审计是注册会计师审计的基础 C.政府审计是独立性最强的一种审计 D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 答案：A 章节：第一章《审计概论》 知识点：注册会计师审计与政府审计、内部审计的的区别 解析：注册会计师是独立性最强的一种审计。P48-49 4.了解被审计单位及其环境一般（） A.在承接客户和续约时进行 B.在进行审计计划时进行 C.在进行期中审计时进行 D.贯穿于整个审计过程的始终 答案：D 章节：第六章《重大错报风险的评估与应对》 知识点：了解被审计单位及其环境 解析：了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。P141 5.下列注册会计师审计收费规范的是（） A.按利润总额的一定百分比收费 B.按营业收入的一定百分比收费 C.按上市成功与否收费 D.按审计资源的投入确定收费 答案：D 章节：第二章《注册会计师职业道德》 知识点：收费、佣金及业务招揽（收费考虑的因素、或有收费、佣金，重点把握不得-----）
审计学第九习题与答案
第九章 （一）单项选择题 1、下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是（）。 A、注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段 B、在对控制环境进行了解时应采用穿行测试 C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的 D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险 2、注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监督环境，为此，应当了解下列内容（）。 A、与生产产品或提供劳务相关的市场信息 B、从事电子商务的情况、研究与开发支出 C、生产设施、仓库的地理位置及办公地点 D、适用的会计准则、制度和行业特定惯例 3、以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。 A、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 B、注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 C、注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制设计的合理性和确定内部控制是否得到执行 D、信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果 4、在以下各项中，自动化控制优于人工控制的情况是（）。 A、存在大额的、异常或偶发的交易
B、存在难以定义、防范或遇见的错误 C、在对大量发生的交易或数据进行复杂运算时 D、需要主观判断或酌情处理的情形 5、下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。 A、在更新采购档案之前必须先有收货报告 B、计算机程序爱生成收货报告的同时更新采购档案 C、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定 D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试 6、注册会计师不能通过实施下列哪项风险评估程序，以获取有关控制设计和执行审计证据（）。 A、询问被审计单位的人员 B、观察特定控制的运用 C、检查文件和报告 D、分析程序 7、在可能导致特别风险的因素中，不属于重大非常规交易的是（）。 A、管理层更多地介入会计处理 B、对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解 C、复杂的计算或会计处理方法 D、数据收集和处理涉及更多的人工成分 删8、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师应当组织项目组成员对被审计单位财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方法。有关项目组讨论的说法中，不正确的是（）。 A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论 B、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息 C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可
政府审计结果真实性、完整性的研究
政府审计结果真实性、完整性的研究 【摘要】：目前,由于我国政府审批程序过多等原因,导致审计机关与审计人员在很多情况下无法真实、完整的反映审计结果,损害了社会公众的利益,损害了人民政府的利益,损害了国家与政府的名誉,这是我们大家都不愿意看到的,我认为保证国家政府审计结果真实性、完整性有很多途径与方法,本文首先从“真实、完整的政府审计结果”的内涵入手,分析了追寻“政府审计结果要求真实、完整”的原因,同时阐述了“政府审计结果真实性、完整性”的现状(政府审计结果真实性、完整性的影响因素),从而找出实现“政府审计结果真实性、完整性”的途径,最后提出适合我国政府审计的意见和建议--以保证我国政府审计结果的真实性、完整性。【关键词】：政府审计结果真实性完整性 【学位授予单位】：山西财经大学 【学位级别】：硕士 【学位授予年份】：2009 【分类号】：F239.6 【目录】：摘要6-7Abstract7-91引言9-121.1选题背景91.2选题意义及研究现状综述9-101.3论文的主要内容101.4论文的创新点10-111.5研究方法11-122政府审计结果的真实性、完整性的基本概念界定12-143研究政府审计结果真实性、完整性的现实意义14-164追寻政
府审计结果要求真实、完整的原因16-224.1我来阐述一下追寻本课题的根本原因16-184.2阐述研究这一课题的客观原因（以政府审计结果的影响因素来进行论述）18-225确保政府审计结果真实性、完整性的方法和途径22-345.1如何在“财政资金审计监督”、“国有资产、经济监督”中获取真实、完整的审计结果22-275.2获取真实、完整的审计证据，得出具备真实性、完整性的审计结果27-345.2.1审计前的准备阶段27-285.2.2严格按照审计程序进行实施阶段的各项工作28-305.2.3审计总结要全面、审计意见要准确30-346提高我国政府审计结果真实性、完整性的建议34-386.1要建立忧患意识，为国尽职，为民效力346.2从体制上保证政府审计的独立性346.3要建立高业务素质的审计队伍34-356.4制定不同的审计程序模块图356.5要抓住必要环节和重要事项，规避审计风险356.6要审清被审计单位的家底评价优劣356.7审计要跟踪追击，发现弊端、查明原因35-376.8建立严格的监督体系，保证真实、完整的审计报告376.9建立完善的政府审计结果公告制度，保证真实、完整的政府审计结果376.10完善政府责任追究制度，强化对相关机构及工作人员的监督及处罚力度37-38结束语38-39参考文献39-40致谢40-41攻读硕士学位期间发表的论文41-42 本论文购买请联系页眉网站。
自考审计学各章复习要点
2013年自考审计学各章复习要点 注意黄色字体的部分是根据考试大纲缩减 第一章审计概论 第一节审计的定义和特征 论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。它可以从以下几个方面理解： （一）审计的主体 审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。 （二）审计的授权者（或委托者） 审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。 （三）审计的客体（对象） 审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。 （四）审计依据
审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。 （五）审计的目的 （六）审计的本质
依照法律规定独立行使审计监督权，不受其它行政机关、社会团体和个人的干涉。 审计的独立性主要表现在三个方面： 为国家财政部门和各机构财务部门的下属机构。 的干涉，应独立地对被审查的事项作出评价和鉴定；其次又指审计人员要保持精神上的独立，自觉抵制干扰，对审计事项作出客观公正的结论。 （二）权威性 的权威性。审计机构或人员以独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规，根据一定的准则、原则、程序进行，因此，审计人员出具的审计报告具有一定的社会权威性。 第二节审计的产生和发展 一、政府审计的产生和发展 （一）我国政府审计的产生和发展
会计师事务所审计方案说明
会计师事务所审计方案 一．总体审计思路 二．审计目标及任务 三．审计范围和审计对象 四．审计策略 五．审计的重点内容 六．行业和企业特点认知与审计策略 七．审计程序和审计方法 八．工作计划（日程表） 九．审计的质量控制 十．合理利用前任注册会计师的工作 十一．其它需要说明的事项 招标人名称 xx 会计师事务所有限责任公司 授权代表签名 授权代表姓名（印刷体） 公章 日期年月日
审计方案 通过对贵公司招标文件的认真阅读，我们深刻认识到： 第一、地位高。xxxx（以下简称“ x”）创建于1952 年11 月，是。第二、管理新。 x 根据投资控制公司经营管理特点，全面推进集团化、和专业化管理，不断提升管理水平。 x 全面执行集团信息化管理后，进一步加强了对各级子公司的监控力度。 x 各部门不断完善监管、协调和服务职能，制定、修订了多项管理制度和流程，修订完善了决策流程，调整补充了子公司和控股投资企业管理要素，进一步明确了总部、子公司和控股投资企业的管理责任，经营秩序更加规范，管理工作更加有效。 第三、财务强。 x 在年度业绩考核中，连续多年取得优异成绩。为提升集团财务管理专业化水平，促进集团各层级企业财务管理工作的标准化、流程化，制定了财务管理能力评价体系，每年对各层级公司财务管理各项职能涉及工作流程的完备性及运行效果、集团各项财务工作要求的执行力进行评价，引导、督促各层级企业创一流的财务管理水平。 第四、监管多。 x 在境内拥有上市公司，在境外还设有子公司、还存在外商投资的控股子公司。因此，她的财务决算审计在满足国资委监管要求的前提下，同时还必须满足上市监管要求，特别是自年度起需要出具内部控制审计报告，需要审计师充分了解、熟悉和掌握监管政策、准则差异和信息披露要求。 第五、业务广。 x 通过技术成果与资本市场结合，先后组建了 9 个
2015年10月自考审计学试题及答案解析
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码 00160) 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 选择题第一部分 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分0 1．被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为 A．审计主体 B．审计客体 C．审计依据 D．审计目标2．注册会计师审计的产生主要是由于
A．财产所有权与管理权分离 B．财产所有权与经营权分离 C．提高企业管理水平的需要 D．遵守《公司法》的需要3．注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响 降至可接受水平，则应当采取 A．拒绝接受委托 B．终止业务约定 C. 与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响 D．与审计客户治理层讨论独立性的不利影响 4．下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是 A．注册会计师搭乘审计客户的航班 B．注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷 C．注册会计师担任审计客户的会计顾问 D．注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训 在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当5. 考虑 的因素是 A. 提供的保证程度是合理保证还是有限保证 B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取 C，提出结论的方式是积极方式还是消极方式 D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告
浅谈真实性审计中的内部控制测试
内部控制测试是真实性审计的基础和起点做好这项工作对真实性审计显得非常重要。以下就内部控制测试在审计实践中的作用和运用谈些浅显的看法。 一、内部控制测试是了解被审计单位基本情况的有效途径 内部控制是企业各级管理部门利用单位内部分工而产生的相互联系、相互制约关系通过制定一系列方法和措施并使之规范化、系统化而形成的严密的控制机制。其基本内容包括内部会计控制和内部管理控制。审计部门通过内部控制测试可以了解企业多方面的情况。例如通过审核企业填制各方面的内部控制测试表审计组可以了解企业授权批准、职责分工、会计核算、实物保管、生产流程、营销业务和管理组织结构等诸多方面的情况便于审计人员以最短的时间进入“角色”编制最佳审计方案合理调配审计力量做好审计前的各项准备工作。可见内部控制测试是了解被审计单位基本情况的有效途径。 二、内部控制测试是确定审计重点的可靠依据 企业的真实性审计是以内部控制调查为开始阶段通过调查判断企业内部控制的执行情况以此作为下一阶段符合性测试的依据然后根据企业内部控制测试的结果发现企业管理上的薄弱环节核算上的漏洞以便确定实质性审计的范围、重点。比如通过对货币资金的内部控制进行测试可以了解货币资金收付业务的出纳、审核与记录是否相互分离银行票据与有关印章保管是否相互分开库存现金是否在稽核人员监督下定期进行盘点等。了解了货币资金的收付业务也就能够确定是否将银行票据的开具和领用、库存现金的结算和保管作为下一步进行实质性审计的重点也为合理安排审计力量提供了可靠依据。 三、内部控制测试是降低审计风险的有效措施 随着审计业务量的增多和审计难度的增大对审计质量的要求越来越高。通过内部控制测试可以发现企业管理方面的弊端和核算“盲点”从而确定审计的方向和重点。如内部控制测试项目涉及到企业的会计报表、货币资金、应收应付、存货、固定资产、流动资金及长期负债、实收资本、留存收益、销售收入、成本费用等许多方面基本涵盖了企业经营活动的全部内容并且可以从中确定审计的重点从而使实质性审计有明确的目的和针对性。又比如通过对存货发出的计价方法是否前后一致的测试可以确定进行实质性审计时是否把每期成本结转、成本差异分摊、存货的盘点核算作为审计的重点便于从中发现多转或少转成本、隐瞒或扩大利润以及偷逃国家税收的问题。由于内部控制测试几乎包括了企业的所有方面并在这些方面确定了实质性审计的重点范围所以将大大降低审计风险提高审计工作的质量。 四、内部控制测试是提高审计效率的重要方法 通过内部控制测试可以充分了解被审计单位的基本情况、管理结构、业务流程和核算方
对真实性审计几个理论问题的认识
对真实性审计几个理论问题的认识 摘要:在目前特定审计环境下,国家审计署提出了真实性审计。对审计基本职能的再认识,真实、合法、有效三者之间的关系,真实性审计与稽查特派员稽查工作之关系以及真实性审计与民间审计年报审验之关系等方面,论述了真实性审计的理论基础、现实意义,以及如何理顺真实性审计与其他相关方面关系,以利于真实性审计顺利开展。 关键词:真实性审计;审计职能;鉴证监督;合法性有效性;稽查特派员; 社会审计年报审验 在目前特定的审计环境下,国家审计署提出了真实性审计的问题。真实性审计是审计机构以审查企业会计资料的真实性为基础,并在此基础之上,查处企业违法、违规行为,并评价其经营业绩或效益的一种综合审计方法 ,它实质上仍属企业财务审计范畴,并有所扩展。为正确开展真实性审计,有必要研究一下真实性审计方面的一些理论问题。 1.审计基本职能的再认识 （1）审计职能的内涵 审计职能,要从审计关系、审计目的、审计地位等来考察。由于审计人有审查经济活动的专门技能,审计授权人自己却无这些能力,为了证实经管资源财产人承担和履行经济责任的情况,审计授权人授权
审计人对其经济活动进行检查,以代表授权人对其进行监督,并要求审计人提出审计报告。因此,审计的职能,是指审计人所作审计工作的职能。这种职能,即有对授权人方面,又有对被审计人方面。审计对于审计授权人的职能是证实,即从审计人审计报告中了解资源财产经营管理经济责任的承担和履行的实际情况,借以维护自己的权益;审计对于被审计人的职能是监督。由此可见,审计人执行审计的职能是证实和监督两种。这是审计职能的内涵。 (2)审计职能的外延 审计职能的外延,对审计授权人讲是审计人对其提出的报告,简言之,即报告。对被审计人讲有以下三种职能:鉴证、评价、建议。鉴证是对被审计人经济活动及财务报表的真实性、合法性、合规性、公允性的认识和确认。它不仅可以适应审计授权人、委托人的要求,而且可以对社会上的投资者及潜在投资者、债权人及有关方面提供需要的经济信息。评价是对被审计人经济活动效益性的确认。建议是被审计人如何更好地承担和履行经济责任,特别是在经营管理方面提出改进的意见。上述审计职能的内涵、处延如下表所示: 审计职能内涵外延 对审计授权人证实报告 对被审计人监督鉴证、评价、建议 对于审计职能,有不同的观点,即一职能说和多职能说。一职能说认为审计只有一种监督职能。这种观点可以适应审计人对被审计人的情况,
2019年10月全国自考《审计学》试卷及答案word精品文档8页
2019年10月全国高等教育自学考试 《审计学》试题 课程代码：00160 一．单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。 1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【】 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2、下列关于注册会计师审计的表述，不正确 ．．．的是【】 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3、书面证据通常不能 ．．通过【】 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4、财务报表审计质量的权威性标准的是【】 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则 C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5、下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6、下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7、对建立健全内部控制，负有责任的是【】 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局 8、注册会计师的审计责任是【】 A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责 B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责 C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责 D、对其助理人员的工作负责 9、下列认定中，与各类交易和事项无关的是【】 A、截止认定 B、权利认定 C、准确性认定 D、分类认定
审计学第九章
第九章销售与收款循环审计 (一)单项选择题 1．()是证实销售与收款循环中有关存在或发生认定的最有力证明。 A．顾客订货单B．销售单C．发运凭证D．销售发票 2．为了证实某月被审单位关于销售收入的存在或发生认定或完整性认定，下列程序中的()是最有效的。 A．汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较 B．汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较 C．汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对 D．汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较 3．在审查上市公司的销货业务时，下列程序中的()一般无须实施。 A．从主营业务明细账中抽取几笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证凭证 B．从发货部门的档案中选取部分发运凭证，追查至有关的销售发票副本 C．将销售发票存根上所列的单价与经批准的商品价目表进行比较核对 D．将所选取的发运凭证的日期与主营业务收入明细账的日期进行比较 4．为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的估价，下列程序中的()是最无效的。 A．将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对 B．将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对 C．将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对 D．将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对 5．在销售与收款循环的下列各项内部控制目标中，与()目标相应的关键内部控制措施最多地涉及“授权”问题。 A．登记入账的销货业务确系发给真实的顾客B．所有的销货业务均已登记入账 C．登记入账的销货数量确系发货的数量，并正确地开具收款账单和登记入账
D．销货业务已正确地记入明细账并经正确汇总 6．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的作法是()。 A．只审查销售日记账B．由日记账追查有关原始凭证 C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账 7．检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期()是主营业务收入截止测试的关键所在。 A．是否在同一会计期间B．是否临近 C．是否在同一天D．相距是否不超过30天 8．为证实被审单位是否存在高估或低估销售的行为，在审计人员实施的以下分析性复核程序中效果最差的是() A．比较本年与以前年度的毛利率B．将高额欠款户的欠款额合计与以前年度比较 C．比较本年与以前年度折扣折让占销售收入的比例D．按月比较销售额 9．为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望被审单位()。 A．建立严格的赊销审批制度B．发运单连续编号并在发货当日签发 C．经常与顾客对账核对D．年初及年末停止销售业务 10．审查应收账款项目时，除非有充分证据表明实施()程序是无效的，否则注册会计师必须在实质性测试中实施。 A．函证B．询问C．观察D．计算 11．为了审查应收票据的贴现，无效的审计程序是()。 A．向被审计单位的开户银行函证B．审查被审单位的相关会议记录 C．向被审计单位的债务单位函证D．询问被审计单位管理当局 12．函证程序对于应收账款而言，最难发现()的业务。 A．提前入账B．记录错误C．虚列数额D．漏记账簿 13．在以下关于坏账准备实质性测试的说法中，不正确的是()。 A．坏账准备提取的方法一经确定，不得随意变更
全国自考审计学真题与答案
2007年4月全国自考审计学真题参考答 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.审计最本质的特性是（D） A.监督性 B.鉴证性 C.评价性 D.独立性 2.国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（B） A.审计内容 B.审计主体 C.审计客体 D.审计目的 3.在电子数据处理环境下，审计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计 （） A.目标与范围 B.对象与职能 C.作用与任务 D.职能与方式 4.审计的最基本的证据形式应是（A） A.实物证据 B.书面证据 C.环境证据 D.口头证据 5.被审计单位借入了长期负债，在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额，则被审计单 位管理当局违反的“认定”是（C） A.估价或分摊 B.权利和义务 C.存在或发生 D.表达与披露
6.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（） A.内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 B.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 C.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 D.书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱 7.针对完整性的认定，一般宜采用（） A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法 8.注册会计师希望采用系统随机选样法，从连续编号的0001至2000的收料单中选出100张作为样本，假定注册会计师确定的随机起点为542，则最大的样本编号为（） A.1982 B.1986 C.1988 D.1998 9.既能查证实物证据，又能查证环境证据的审计技术方法为（） A.观察 B.计算 C.分析性复核 D.监盘 10.下列职务中，不属于不相容职务的是（） A.授权业务与执行业务 B.记录业务与审核业务 C.记录资产与保管资产 D.授权业务与审核业务 11.注册会计师对在审计过程中发现的被审计单位内部控制的重大缺陷，应当（） A.在审计报告中说明 B.发表保留意见 C.发表否定意见
审计学概论第九章分析
第九章了解被审计单位并评估重大错报风险 Chapter Framework 第一节概述 一、了解被审计单位及其环境的目的、作用和工作特点 了解被审计单位及其环境为注册会计师在下列关键环节做出职业判断提供了重要的基础：（1）确定重要性水平； （2）考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及列报是否恰当； （3）识别特别需要考虑的领域，如关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性等；（4）确定在实施分析程序时所使用的预期值； （5）涉及和实施进一步审计程序，以将审计风险降低至可以接受的水平； （6）评价所获取审计证据的充分性和适当性。 ●评价注册会计师对于被审计单位的环境了解程度的标准：是否足以识别和评估财务报表 的重大错报风险。 ●了解被审计单位及其环境是一个连续和动态的过程，贯穿于审计工作的始终。 ●需要用到注册会计师自身的职业判断。 二、风险评估程序与信息来源 每一项的具体内容请结合课本249页细致了解。 询问被审计单位管理层和内部其他人员 风险评估程序 实施分析程序 观察和检查 其他审计程序：询问外部人员，阅读外部信息其他审计程序和信息来源 其他信息来源：承接新客户和续约得到的信息； 以往期间的服务经验 ●注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表层次的重大错 报风险； ●为了了解被审计单位及其环境而实施的程序被称为“风险评估程序”。 ●分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间 的内在联系，对财务信息做出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或预期数据严重偏离的波动和关系。 ●分析程序既可以用作风险评估程序和实质性程序，也可以用于对财务报表的总体复核； ●注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或者事项，以及对财务报表和涉及产生 影响的金额、比率和趋势。 ●观察和检查程序可以印证对于管理层和其他相关人员的询问结果，并可以提供有关被审 计单位及其环境的信息。 ●对于连续审计业务，如果拟利用在以前期间所获取的信息，注册会计师应当确定被审计 单位的环境是否已经发生了变化，以及该变化是否可能影响以前期间获取的信息在本期审计中的相关性。
自考审计学模拟题及答案
自考审计学模拟题及答案(一) )一、单项选择题 1．有关审计的产生和发展，下列说法正确的是（） A．社会审计是股份制的产物 B．审计的最初形态是社会审计 C．世界上第一位社会审计人员是谢霖 D．“上计制度”是在我国隋、唐年间形成的一种官厅审计 2．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。 A．聘请其他专业人员帮助 B．转包给其他会计师事务所 C．减少业务收费 D．拒绝接受委托 3．政府审计与社会审计均是外部审计，但两者在许多方面存在区别，下列说法不正确的是（） A．在审计方式上，政府审计是强制审计，社会审计是受托审计 B．政府审计是无偿审计，而社会审计是有偿审计 C．政府审计所依据的准则是国家审计准则，社会审计所依据的是独立审计准则 D．在独立性上，政府审计体现的是双向独立，社会审计体现的是单向独立。 4．世界各国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，大致可以分为三种类型。下列国家审计机关属于议会领导的是（） A．瑞典的国家审计局 B．菲律宾的审计委员会 C．西班牙的审计法院 D．中国的审计署 5．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（） A．注册会计师应当对执业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益 B．注册会计师应当对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 C．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成任务 D．不得以注册会计师的职业身份对未审计事项发表意见 6．被审计单位当年购入重型机床一台，会计部门记账时，漏记了该重型机床的运费，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（） A．估价或分摊 B．权利和义务 C．存在或发生 D．表达和披露 7．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（） A．购货发票 B．应收账款函证回函 C．销货发票 D．采购合同副本 8．按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（） A．管理当局声明书 B．收料单 C．银行对账单 D．董事会会议记录 9．在下列审计一般方法中，运用随机原则和数理统计方法的是（） A．详查法 B．任意选样法 C．判断选样法 D．随机选样法 10．为了获取有关控制风险的证据，注册会计师通常选择的程序是（） A．函证 B．分析性复核 C．检查 D．计算 11．注册会计师要采用系统选样法从2000张编号为0001到2000的凭证中，选出100张作为样本。假定注册会计师确定随机起点为15，那么，他所选取的第三张凭证的编号是（） A．45 B．85 C．55 D．115 12．注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应考虑的是（） A．较大金额的债权人
审计学第九章
第九章生产与存货循环审计 1.下列选项中，不属于 ．．．生产与存货循环内部控制的是( ) 11单 A.生产过程中的存货的内部控制 B.工薪的内部控制 C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制 D.固定资产的内部控制 【答案】D 2．注册会计师对被审计单位存货监盘时，应特别关注的问题有( ) 14多 A.注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点 B.注册会计师应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当地区分了所有毁损、陈旧、过时及残次的存货 C.注册会计师应当获取盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止日期是否正确 D.注册会计师对存货的计价进行审计 E.在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货验收入库、装运出库以及内部转移截止等信息，以便将来追查至被审计单位的会计记录 【答案】ABCE 3．【2011分析】资料：某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。 要求：请将下列各小题最正确的选项填入括号内，并简要说明理由。 （1）该注册会计师在审计该糕点企业2008年度的财务报表时发现，因月饼市场竞争加剧，2008年年末有大量的月饼冷藏在企业的冷库里，由于当时还在保质期内，注册会计师同意按加工成本列入资产负债表的“存货”项目。经进一步了解，2009年度该企业月饼的生产规模与上年相当，但销售形势并未好转。则该注册会计师针对以上信息就2009年度的财务报表审计，识别的可能存在重大错报风险的认定是（B ） A.存货的“存在”认定 B.存货的“计价”认定 C.存货的“权利”认定 D.存货的“分类”认定 理由说明：销售形势并未好转，2008年的存货在2009年存在减值的迹象，应计提存货跌价准备。 （2）该注册会计师拟对该糕点企业2009年度每个月份的营业收入实施分析程序，则应重点关注的月份是（ D ） A.2009年1月份和2月份
审计学[第九章销售与收款循环审计]山东大学期末考试知识点复习.doc
审计学［第九章销售与收款循环审计］山东大学期末考试知识 点复习 山东人学期末考试知识点复习 第九章销售与收款循坏审计 复习提要 一、分项审计与业务循环审计 在审计过程屮，交易和账户余额的实质性测试既可以按财务报表项H进行，也可以按业务循坏组织实施。按财务报表项LI组织实施的称为分项审计，按业务循坏组织实施的称为业务循环审计。 （一）业务循环审计 业务循环是指处理某一类经济业务的T作程序和先后顺序。一般來说，可将企业的交易和账八余额划分为销伟与收款循环、购货与付款循环、生产与费用循环、筹资与投资循环，由于货币资金与上述多个业务循环均密切相关，所以货币资金既是业务循环的有机组成部分，又是相当独立的一个重要坏节。业务循坏审计是指运川业务循坏法了解、审杳和评价被审计单位内部控制系统及其执行情况，从而对其财务报表的合法性、公允性进行审计的方法。内部控制测试通常按照业务循环釆用审计抽样的方法进行，采用业务循环审计的H的在于确保审计工作质暈，提高审计工作效率。 （二）分项审计与业务循环审计的关系 一般而言，分项审计与多数被审计单位的账户设置体系及财务报表格戎和吻合，所以具有操作方便的优点，但它与按业务循坏进行的内部控制测试严重脱节，导致控制测试与实质性测试相背离，影响审计效率和效果，所以分项审计逐渐被业务循环审计所替代。 二、销售与收款循坏概述 销售与收款循环的审计通常可以相对独立于具他业务循环进行。销售与收款循环的特性主要包括两部分内容，…是木循坏所涉及的主要凭证和会计记录；二是本循环屮的主要业务活动。 山东人学期末考试知识点复习 （一）主要凭证和会计记录 在内部控制系统比较健全的企业，处理销售与收款业务通常需要使用很多凭证和会计记录。典型的销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录有以下几种：
自考审计学历年真题第七章汇总
第七章 10.4 17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是(A ) A.发生审计目标 B.存在审计目标 C.完整性审计目标 D.准确性审计目标 18.下列属于核算错误的是（D ） A.将应收账款登入预收账款 B.将预付账款计入应付账款 C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方 D.没有计提坏账准备 19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（ A） A.检查与销售有关的书面文件 B.抽查有无不属于结算业务的债权 C.对应收账款进行账龄分析 D.检查贴现、质押或出售 10.7 15、设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，该控制与应收账款余额的何种认定有关?（ A ） A、计价与分摊 B、发生 C、完整性 D、分类 16、下列有关函证的说法，错误的是（ C ） A、函证的方式分为积极和消极方式 B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函
C、在函证中指明直接向被审计单位回函 D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果 17、下列应该寄发积极方式函证的是（ A ） A、重大错报风险评估为高水平 B、涉及大量余额较小的账户 C、预期不存在大量的错误 D、有理由相信被询证者会认真对待函证 29、下列属于销售交易的内部控制有（ ABCDE ） A、适当的职责分离 B、正确的授权审批 C、充分的凭证和记录 D、凭证的预先编号 E、按月寄出对账单 34、简述函证的涵义及确定应收账款函证的数量和范围要考虑的因素。 答：函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。函证数越的多少、范围是由诸多因素决定的，主要有： (1)应收账款在全部资产中的重要性。若应收账款在全部资产中所占的比重较大。则函证的范围应相应大一些。 (2)被审计单位内部控制的强弱。若内部控制制度较健全，则可以相应减少函证世；反之，则应相应扩大函证范围。 (3)以前期间的函证结果。若以前期间函证中发现过重大差异，或欠款纠纷较多，则函证范围应相应扩大一些。 (4)函证方式的选择。若采用积极的函证方式，则可以相应减少函证量；若采用消极的函证方式，则要相应增加函证量。 36、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2009年度财务报表进行审计。该公司2009年度的供产销形势与上年相当且未发生大的并购重组等行为。该公司提供的2009年度的财务报表附注的部分内容如下：
自考审计学2017年10月试题以及答案
全国 2017 年 10 月高等教育自考审计学试题 课程代码： 00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的 签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后，用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如 需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题：本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。在每小题列 出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据 A.审计对象 B.审计目的 C.审计内容 D.审计证据的检查范围 2.注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化？ A.审计环境 B.审计对象 C.审计技术 D. 审计目标 3.注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是 A.存在 B.完整性 C.权利与义务 D. 计价和分摊 4.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息？ A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息
C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5.中国注册会计师执业准则不包括 A.中国注册会计师业务准则 B.中国注册会计师职业道德守则 C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师审计准则 6.下列各项不属于内部控制要素的是 A.对控制的监督 B.风险评估过程 C.控制活动 D. 被审计单位的经营风险 7.下列关于函证审计程序的提法，不正确的是 A.应收账款函证是重要的审计程序 B.应付账款函证是非必要的审计程序 C.预付款项的函证效果要比预收款项的好 D.肯定式函证的成本要低于否定式函证 8.被审计单位的一项在建工程，将安装费850 万元，错记为 580 万元，则 被审计单位管理层违反的认定是 A.截止 B.计价和分摊 C.真实性 D.完整性 9.下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为 A.被审计单位存在经营风险 B.被审计单位没有根据变化的情况修改相关的内部控制 C.被审计单位没有按规定流程设置内部控制 D.对被审计单位管理层诚信存在重大疑虑
自考审计学历年真题第九章汇总
第九章 10.4 28.被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有（ACD） A.霉烂变质的存货 B.企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格 C.已过期不可退货的存货 D.生产中已不再需要，并且无转让价值的存货 E.周转变得缓慢的存货 10.7 20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发现该年度被审计单位盈利能力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的原因，以下不影响毛利率变动的原因是（C） A、单位销售价格发生变动 B、单位产品成本发生变动 C、管理费用发生变动 D、销售产品总体结构发生变动 11.4 10.下列选项中，不属于 ．．．生产与存货循环内部控制的是(D) A.生产过程中的存货的内部控制 B.工薪的内部控制 C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制 D.固定资产的内部控制 25.存货周转率的波动可能意味着被审计单位存在的情况有(ABCD) A.存货数量大幅增加或减少 B.存货成本项目发生变动 C.存货核算方法发生变动 D.存货跌价准备计提基础发生变动 E.销售费用发生大幅变动 26.下列选项中，基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关存货具体审计目标有(CD) A.期末所有存货存在 B.期末所有存货均已登记入账 C.当期计提的存货跌价准备正确 D.存货的入账成本正确 E.被质押的存货均以附注形式披露 34.注册会计师王芳在风险评估阶段实施分析程序时，根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅上升。因此，注册会计师预期在销售收入未有较大变化的情况下，由于销售成本的上升，毛利率应相应下降。但是，注册会计师通过分析程序发现，本期与上期的毛利率变化不大。请据此分析注册会计师判断可能存在重大错报风险的领域，并指出错报的倾向。
自考审计学10月试题以及答案
自考审计学10月试题以及答案
全国10月高等教育自考审计学试题 课程代码：00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其它答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据 A.审计对象 B.审计目的 C.审计内容 D.审计证据的检查范围 2.注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化？ A.审计环境 B.审计对象 C.审计技术 D.审计目标 3.注册会计师经过分析存货账龄最有可能证实的认定是 A.存在 B.完整性 C.权利与义务 D.计价和分摊 4.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息？ A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息
C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5.中国注册会计师执业准则不包括 A.中国注册会计师业务准则 B.中国注册会计师职业道德守则 C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师审计准则 6.下列各项不属于内部控制要素的是 A.对控制的监督 B.风险评估过程 C.控制活动 D.被审计单位的经营风险 7.下列关于函证审计程序的提法，不正确的是 A.应收账款函证是重要的审计程序 B.应付账款函证是非必要的审计程序 C.预付款项的函证效果要比预收款项的好 D.肯定式函证的成本要低于否定式函证 8.被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位管理层违反的认定是 A.截止 B.计价和分摊 C.真实性 D.完整性 9.下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为 A.被审计单位存在经营风险 B.被审计单位没有根据变化的情况修改相关的内部控制 C.被审计单位没有按规定流程设置内部控制 D.对被审计单位管理层诚信存在重大疑虑