国际税收复习
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。
2．下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是【】
A．负有双重纳税义务的跨国自然人B．负有双重纳税义务的跨国法人
C．负有多重纳税义务的跨国纳税人D．只负有本国纳税义务的非跨国自然人
5．对同一税源的重复征税被称为【】
A．实质的双重征税B．形式的双重征税C．经济性双重征税D．法律性双重征税
6．在避免国际双重征税的基本方法中，应用最为普遍的是【】
A．免税法B．抵免法C．扣除法D．缓交法
7．跨国纳税人或征税对象通过合法方式跨越税境，逃避相关国家税收管辖权的管辖而进
行的一种减少税收负担的行为被称为【】
A．国际偷税B．国际避税C．国际逃税D．国际抗税
8．下列属于政府反运用避税地行政措施的是【】
A．控制资本流出B．阻止运用避税港的计划得以实现
C．与避税港国家重新谈判税收协定D．严格监督管理
9．联合国范本与经合组织范本在营业利润征税问题上的不同规定在于联合国范本运用了【】
A．引力原则B．比例分配原则C．最大负担原则D．平等原则
10．在签订国际税收协定的谈判过程中，发展中国家更注重【】
A．居民管辖权征税原则B．公民管辖权征税原则
C．所得来源地征税原则D．优惠原则
11．税收抵免方法中的间接抵免适用于【】
A．母子公司之间B．总分公司之间C．民营公司之间D．独立公司之间
12．中国香港属于【】
A．同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区
B．单一行使所得来源地管辖权的国家地区
C．同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区
D．同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区
13．多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面【】
A．只实行所得来源地管辖权
B．只实行居民(公民)管辖权
C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权
D．只实行地域管辖权
14．一个国家对纳税人的各类不同来源的所得按同一个税率征收的一种所得税课征制度是【】
A．分类所得税制B．综合所得税制
C．兼用分类与综合所得税制D．自行申报制
17．在避免国际双重征税的基本方法中，对本国居民来源于国外的所得免于征税的方法被
称为【】
A．免税法B．抵免法C．饶让法D．限额法
18．在跨国收入和费用分配的原则中，对跨国联属企业的总利润进行直接分配，来解决各联
属企业相互间所发生的跨国收入和费用的分配问题的原则被称为【】
A．独立核算原则B．总利润原则C．引力原则D．比例分配原则
1．一国政府用极高的进口关税以阻止或限制外国商品输入本国境内的措施称为【】
A．进口限额制 B．进口配额制 C．关税壁垒 D．许可证制
2．下列被简称为联合国范本的文件是【】
A．《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》
B．《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本》
C．《维也纳外交关系公约》
D．《关税及贸易总协定》
5．在税收管辖权中，许多国家兼用属人原则和属地原则，而且大多数国家一般都同意【】 A．居民管辖权优先 B．公民管辖权优先
C．所得来源地管辖权优先 D. 所得来源地管辖权独占
6．在避免国际双重征税的其他方法中，一国政府对本国纳税人来源于国外的所得，在本国按较低税率征税．而不论这些国外所得究竟承担了多少国外税款的方法被称为【】
A．减税法 B．减免法 C．扣除法 D．免税法
7．纳税人违反税法规定，不缴或少缴税款的非法行为被称为【】
A. 偷税 B．避税 C．逃税 D. 抗税
8．下列不属于避税港分布地区的是【】
A．靠近美洲的大西洋加勒比海地区 B．欧洲地区
C．远东和澳大利亚地区 D．中东地区
11．税收抵免方法中的间接抵免适用于【】
A．母子公司之间 B．总分公司之间 C．民营公司之间 D．独立公司之间
12．中国香港属于【】
A. 同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区
B．单一行使所得来源地管辖权的国家地区
C．同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区
D．同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区
13．国际税收的研究对象是【】
A．各国政府处理它与其他国家间的税收分配关系的准则和规范
B．各国政府处理它同自己管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系的准则和规范
C．各国政府处理它同自己管辖范围内的本国纳税人之间的征纳关系的准则和规范
D．各国政府处理它同自己管辖范围内的各国纳税人之间的征纳关系的准则和规范
15．跨国纳税人通过出售房屋而获取的所得是【】
A．跨国一般所得 B．跨国超额所得 C．跨国资本利得 D．跨国其他所得
17. 非居住国行使所得来源地管辖权的约束规范中，以跨国法人的所得是否在非居住国进行与通过常设
机构进行的同类活动取得的为依据的是【】
A．实际所得原则 B. 引力原则 C．比例分配原则 D．习惯居所原则
18．在跨国收入和费用分配的原则中，按照客观的价值规律原则来分配跨国收入和费用的原则被称为【】 A，独立核算原则 B．总利润原则 C．引力原则D．比例分配原则
19．我国判定自然人的居民身份，采用的时间标准是【】
A．半年 B．一年 C. 两年 D．三年
1．国际税收的研究范围不包括【】
A．关于涉外税收问题
B．税收管辖权和双重征税问题
C．国际避税与逃税问题
D．关于涉及的纳税人和征税对象问题
2．根据1968年联合国经济和社会理事会设立的联合国专家小组草拟而制定的关于避免双重征税协定的范本是【】
A．《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》(草案)
B．《关税及贸易总协定》(草案)
C．《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本》(草案)
D．《关于避免双重征税的协定范本》(草案)
3．国际税收形成的前提条件是跨国纳税人的跨国所得和【】
A．税收管辖权 B．所得税制在世界范围的普及
C．双重征税的产生 D．国际税收协定的形成
6．法律性双重征税又称作【】
A．形式的双重征税 B．实质的双重征税
C．对物的双重征税 D．对人的双重征税
7．各国之间居民管辖权重叠的原因是【】
A．两国对同一笔所得同时行使两种税收管辖权
B．各国实行的确定居民身份的标准不同
C．各国确定所得来源的标准不同
D．各国对居民管辖权的理解不同
8．单一行使所得来源地管辖权的国家和地区，大多是【】
A．东亚国家和地区 B．欧洲国家和地区
C．拉美国家和地区 D．地中海国家和地区
1O．对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是【】
A．重要利益中心 B．习惯性居所 C．永久性住所 D．国籍
11．在抵免方法下，居住国(国籍国)政府承认【】
A．所得来源地管辖权的独占地位 B．所得来源地管辖权的优先地位
C．非居住国分享征税权 D．放弃居民管辖权
12．从保证收入的角度看，当分支机构没有亏损，并且国外税率较国内税率有高有低时，有利于跨国纳税人的所在国政府的抵免方法是【】
A．分国限额抵免法 B．综合限额抵免法
C．单项限额抵免法 D．全额抵免法
13．目前世界各国的税务当局广泛采用的处理跨国企业之间的国际收入和费用分配的指导原则是【】 A．总利润原则 B．独立核算原则
C．合理原则 D．合理利润划分安全地原则
14．比照市场标准是【】
A．按当时当地独立竞争市场价格来确定跨国联属企业之间各交易的价格
B．通过进销差价倒算出来的市场价格
C．按实际发生的费用作为分配标准
D．用成本加利润的方法所组成的一种相当于市场价格的分配标准
19．世界上建立最早的现代避税港是【】
A．荷兰 B．瑞士 C．巴拿马 D．卢森堡
24．避税港对跨国纳税人最具吸引力的是【】
A．规避外汇管制 B．保守金融秘密 C．降低税收负担 D．便利筹措资金
25．多数国家对本国公司汇给国外股东的股息，征收【】
A．个人所得税 B．预提税 C．公司所得税 D．赠与税
26．发达国家的税收政策上一般【】
A．鼓励资本输出向国外投资
B．鼓励外国资本向本国投资．
C．对跨国投资活动方面保持中立
D．税收课征不影响跨国投资者的盈利性
27．引力原则主要用于【】
A．判定跨国法人的居民身份
B．判定跨国自然人的居民身份
C．判定跨国法人在非居住国所取得所得的来源地问题
D．判定跨国法人在居住国所取得所得的来源地问题
28．常设机构的性质应表述为【】
A．具有独立法人地位，且独立承担纳税义务
B．不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待 C．非独立法人，没有营业活动
D．具有独立法人地位，而没有固定场所
29．我国与外国政府缔结避免双重征税的税收协定的基本原则是【】
A．最大限度保护我国的经济权益
B．最大限度吸引外资和先进技术
C．充分维护联合国的尊严
D．既有利于维护我国的经济权益又有利于吸引外资
30．在税收协定中确定的相互协商程序的具体内容包括【】 A．居民和非居民身份的认定 B．跨国企业性质的确认
C．税收管辖权范围的妥协 D．对本国反避税措施的通告
1．国际税收属于【】
A．经济范畴B．历史范畴C．社会范畴D．制度范畴
2．下列关于国际税收产生的表述，正确的是【】
A．国际税收产生于十九世纪初
B．国际经济关系的复杂化是其前提条件
C．跨国公司的发展促进了其产生和发展
D．国际税收随着涉外经济的产生而产生
3．OECD范本和联合国范本的主要区别是【】
A．联合国范本为处理国际税收分配关系提供了可资借鉴的准则和规范B．OECD范本较多地照顾到居民(公民)管辖权的适用范围
C．联合国范本对发达国家有利
D．OECD范本对发展中国家有利-
7．目前选择单一的地域管辖权的国家和地区有【】
A．英国B．中国C．德国D．中国香港
8．经济性双重征税又称作【】
A．形式的双重征税B．实质的双重征税
C．对物的双重征税D．对人的双重征税
9．形式的双重征税和实质的双重征税的主要区别在于【】
A．征税权主体的非同一性B．纳税主体的同一性或非同一性
C．纳税客体的非同一性D．纳税期间的非同一性
10．一国境内的重叠征税最典型的是【】
A．经营收人的重叠征收B．遗产收入的重叠征收
C．资本股利的重叠征收D．个人收入的重叠征收
11．居住国对本国居民(公民)实行免税法的所得来源国是【】
A．本国B．外国C．国内和国外D．国内或国外
13．直接抵免法适用于同一经济实体的纳税人向来源国已纳所得税的抵免，其适用范围是【】A．跨国母、子公司之间
B．居住国的总公司与非居住国分公司之间
C．跨国公司与其独立代理人之间
D．两个跨国自然人与其居住国之间
16．成本标准是【】
A．按当时当地独立竞争市场价格来确定跨国联属企业之间各交易的价格
B．通过进销差价到算出来的市场价格
C．按实际发生的费用作为分配标准
D．用成本加利润的方法所组成的一种相当于市场价格的分配标准
18．如果某个跨国纳税人不断地变换其居住地点，在任何一国的停留时间均不超过该国规
定对非居民征税的起点，从而逃避有关国家的来源地管辖权。这在国际税收领域称为【】A．非居民B．税收难民C．临时移民D．税收流亡
19．国际税收与外国税收的关系是【】
A．没有联系
B．是相同的
C．既有联系又有区别
D．密切联系
20．下面构成国际避税地形成条件的是【】
A．良好的交通条件和便利的通讯设施
B．良好的经济发展势头
C．不收取注册登记费、手续费
D．自然环境优美
21．拥有自由区的避税港国家或地区是【】
A．新加坡B．英国C．比利时D．加拿大
23．许多国家为了吸引外国投资者，采取诸如无外汇管制和担保不泄露纳税人的银行账户
内容等，在此方面的典型是【】
A．瑞士B．美国C．卢森堡D．阿根廷
25．许多发展中国家为了吸收和利用外资，加速振兴民族经济，目前普遍实行了涉外税收【】A．全面最大负担原则B．平等原则
C．优惠原则D．特定最大负担原则
27．OECD范本和联合国范本都有解决同时为缔约国双方居民归属哪一方的条款，对同时
为双方自然居民的人，确定其居民身份的判断顺序，首先是看【】
A．是哪个国家的国民B．是否有永久性住所
c．哪一国与其经济关系更密切D．是否有习惯性居所
28．我国与其他国家签订的协定中，对所得来源国常设机构征税采用的是【】
A．引力原则B．利润归属原则
C．所得来源地原则D．属人原则
29．在20世纪70年代以后，许多发展中国家对跨国经营活动采用的政策是【】
A．严格限制外来投资B．热情欢迎外来投资
C．将跨国投资者的资财收归国有D．利用和限制相结合
30．经济合作与发展组织范本规定，对特许权使用费的征税，实行【】
A．居民管辖权独占征税权原则B．税收分享原则
C．来源地征税原则D．来源地优先征税原则
二、多项选择题。
17．下列属于国际税收涉及的纳税人的有【】
A．跨国自然人负有双重纳税义务B．跨国法人负有双重纳税义务
C．跨国自然人负有多重纳税义务D．跨国法人负有多重纳税义务
E．非跨国自然人负有单国纳税义务
23．确定跨国法人居民身份的标准有【】
A．法律标准B．户籍标准
C．注册地居先标准D．实际管理机构所在地居先标准
E．总机构所在地居先标准
24．跨国纳税人来自非居住国的其他所得包括【】
A．股息B．利息
C．财产所得D．遗产继承所得
E．不动产出租出售所得
25．独立核算原则对销售的具体处理方法包括【】
A．比较价格法B．倒扣价格法C．组成价格法D．转让价格法E．其他方法27．某些国家乐于成为避税港的原因有【】
A．避税港国家或地区的经济一般都不甚发达，这些国家或地区可以通过避税港业务刺激本国本地区的某些经济活动
B．避税港国家和地区还可以用其优惠的税收待遇吸引一些退休人员到本国和本地区定居，这些人员会增加这些地区对消费的需求，因而可以提供就业机会
C．由于大规模金融机构的存在，有利于避税港国家和地区政府筹集资金用于公共投资和发展经济，此外还可以帮助避税港国家和地区维持自由开放的外汇市场和支付体系，为经济交往提供便利条件
D．避税港国家和地区还可以从税收方面获得一定的财政收入
E．避税港国家和地区还可以从其他方面获得财政收入
28．阻止运用避税港从事避税活动的措施包括【】
A．制造B．销售
C．金融D．对实现利润的安排
E．股息的安排
29．国际税收协定按涉及的内容分类可以分为【】
A．双边税收协定B．多边税收协定
C．一般税收协定D．特定税收协定
E．自然人税收协定
30．我国对外税收协定中对法人双重居民身份判定的标准包括【】
A．总机构所在地标准
B．实际管理机构所在地标准
C．通过双方国家协商解决
D．协商后也不能确定身份时，不享受协定待遇
E．遵循经合组织范本规定
21．目前，各国政府签订避免双重征税的国际税收协定的样板是【】 A．《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》
B．《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本》
C.《维也纳外交关系公约》
D．《关税及贸易总协定》
E．《维也纳领事关系公约》
22．各国税务当局对于跨国纳税人的跨国资本利得的处理方法包括【】 A. 征收低税负的资本利得税
B．对跨国资本利得免税
C．把跨国资本利得税合并在跨国纳税人的跨国其他所得内征税
D．把跨国资本利得税合并在跨国纳税人的跨国超额所得内征税
E．把跨国资本利得税合并在跨国纳税人的跨国一般经常性所得内征税23．确定跨国自然人居民身份的标准有【】
A．法律标准 B．户籍标准
C．注册地居先标准 D．实际管理机构所在地居先标准
E．总机构所在地居先标准
24．跨国纳税人来自非居住国的投资所得包括【】
A．股息 B．利息
C．动产租金 D. 特许权使用费
E．转让机器设备所得
25. 我国缔结税收协定的谈判原则包括【】
A. 坚持和维护所得来源地征税权的原则
B．坚持税收待遇对等的原则
C. 坚持税收饶让的原则
D．坚持税收待遇不对等的原则
E. 坚持税收不饶让的原则
26. 控股公司常被安排在具有下列特征的国家和地区【】
A. 对控股公司的盈利征收较低的税收或不征税
B．对控股公司的盈利征收较高的税收
C．对控股公司分配的税后利润不征收预提税
D．对控股公司分配的税后利润征收预提税
E. 和其他国家广泛的签汀了税收协定
27．国际避税港的类型包括【】
A. 不开征所得税和财产税的国家地区
B．虽开征某些直接税，但税负远低于非避税港的国家地区
C．虽开征正常的税收，但为纳税人提供特定税收优惠的国家地区
D．只开征所得税不开征财产税的国家地区
E．不开征所得税只开征财产税的国家地区
28．限制资本流动的法规内容包括【】
A．外汇管制法规
B．防止自然人与法人进行财政性移动的税收法规
C．流转税相关法规
D．行为税相关法规
E. 关税相关法规
29. 国际税收协定按涉及的主体分类可以分为【】
A．双边税收协定 B. 多边税收协定
C. 一般税收协定 D．特定税收协定
E．法人税收协定
30．美国不实行税收饶让的原因有【】
A．管理上存在困难
B．不利于鼓励美国资本对外投资
C．让美国政府承担过多的经济损失
D．美国税法其他的技术性规定已经给予纳税人相当的优惠
E．美国公司的国外子公司会要求所在国降低税率
31．与国际双重征税有紧密关系的有【】
A．各国实行的税收管辖权不同 B．居民（公民)身份的判定不同
C．所得来源地的确认不同 D．国际法对税收管辖权的限制
E．跨国公司的兴起
32．免税法的内容包括【】
A．居住国与所得来源国分享征税权
B．对居民(公民)来源于国外的所得不予征税
C．来源国的地域管辖权处于优先地位
D．来源国的地域管辖权处于独占地位
E．居住国(国籍国)单方面放弃居民(公民)管辖权
33．跨国收入与费用分配的原则有【】
A．独立核算原则 B．总利润原则
C．成本标准原则 D．比例分配原则
E．引力原则
34．国际避税活动之所以能够形成，客观上还存在一些非税因素，比如【】 A．外汇管制方面的宽严程度 B．追逐最大限度利润的心理
C．公司法的差异 D．移民法的差异
E．银行保密条例等方面的差异
35．跨国法人的国际避税手段主要有【】
A．避免称为税收上的居民 B．利用转让定价转移利润
C．利用延期纳税的规定 D．选择有利的企业组织形式
E．通过不正常的借款
31．住所具有永久性和固定性，通常是指【】
A．家庭所在地B．配偶所在地
C．财产所在地D．出生地
E．父母所在地
32．扣除法的内容包括【】
A．只能减轻或缓和国际双重征税
B．可以完全消除国际双重征税
C．完全承认收入来源国行使地域管辖权的优先地位
D．只是部分承认地域管辖权的优先地位
E．对本国居民已缴国外的税额只给予部分扣除的照顾
33．跨国关联企业包括【】
A．总机构与分支机构之间
B．母公司与它的子公司或孙公司之间
C．同一总机构的不同分支机构之间
D．总机构与它的分支机构的子公司之间
E．同一母公司的不同子公司或孙公司之间
34．对跨国纳税人来说，避税可为他们提供【】
A．降低税收负担B．规避外汇管制
C．便利筹措资金D．保守金融秘密
E．便利经营管理
35．一国政府对涉外税收选择全面最大的负担原则的出发点，是出于某种经济或政治目的，这种目的一般有【】
A．限制外资进入B．保护本国资源
C．发展本国民族工业D．巩固和壮大公有制经济
E．防止外国资本操纵本国经济命脉
32．常设机构应具备以下含义【】
A．有一个从事营业活动的场所
B．营业活动的场所有相对固定性或永久性
C．是企业进行全部或部分活动的场所
D．纯粹为本企业从事非营业性的准备活动
E．纯粹为本企业从事非营业性的辅助性活动
33．免税法的内容包括【】
A．对居民(公民)来源于国外的所得不予征税
B．居住国(国籍国)单方面放弃居民(公民)管辖权
C．居住国与所得来源国分享征税权
D.来源国的地域管辖权处于独占地位
E．来源国的地域管辖权处于优先地位
34．组成市场标准适用于关联企业之间缺乏可比对象的收入分配，如【】
A．某些工业产品销售 B．商标
C．专利技术 D．劳务
E．专有技术
35．判定一笔所得是否是来源于本国境内的判定标准包括【】
A．劳务提供地标准 B．合同签订地标准
C．权利使用地标准 D．款项支付地标准
E．产品交付地标准