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中共中央纪委监察部财政部农业部关于进一步规范乡村财务管理工作的通知

中纪发〔 2006 〕 24 号

各省、自治区、直辖市纪委、监察厅 ( 局 ) 、财政厅 ( 局 ) 、农业厅 ( 局 ): 根据中央纪委第六次全会部署 , 为进一步规范乡村财务管理工作 , 财政部、农业部分别制定了《关于进一步加强和规范乡镇财政财务管理工作的暂行办法》和《关于进一步加强和规范村级财务管理工作的暂行办法》。现印发给你们 , 请认真贯彻执行。

规范乡村财务管理工作 , 是加强农村基层党风廉政建设的重要内容 , 是改进农村基层干部作风、维护农民群众切身利益的重要举措。做好这项工作 , 对于促进农村社会和谐稳定、推进社会主义新农村建设具有重要意义。各地区各部门要充分认识规范乡村财务管理工作的重要性和必要性 , 切实加强组织领导 , 采取有效措施 , 确保两个《暂行办法》落到实处。

各级财政、农业部门要各负其责 , 加强对规范乡村财务管理工作的政策指导和情况综合。财政部门主要负责规范乡镇财政财务管理工作 , 农业部门主要负责规范村级财务管理工作。对于财务管理混乱的乡镇和村 , 要进行集中清理整顿口各级纪检监察机关要严格执行纪律 , 加强对两个《暂行办法》执行情况的监督检查 , 对发现的问题要及时纠正 , 问题严重的要追究有关人员的责任。

各省区市要将贯彻落实两个《暂行办法》的情况于 2006 年 12 月底前上报中央纪委、监察部、财政部和农业部。

附件 :1 、财政部关于进一步加强和规范乡镇财政财务管理工作的暂行办法

2 、农业部关于进一步加强和规范村级财务管理工作的暂行办法

附件 1

财政部关于进一步加强和规范乡镇财政财务管理工作的暂行办法

为了进一步推进乡镇财政管理体制改革 , 规范乡镇财务管理 , 切实缓解乡镇财政困难 , 推动社会主义新农村建设和农村基层党风廉政建设 , 现就进一步加强和规范乡镇财政财务管理工作 , 提出如下暂行办法 :

一、健全制度 , 强化管理 , 进一步规范乡镇理财行为各乡镇要严格按照《预算法》、《会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》等财经法律法规的要求 , 针对目前乡镇财政财务管理中存在的问题 , 进一步健全和完善各项制度 , 规范理财行为 , 不断提高理财水平。

( 一 ) 加强收入管理 , 严格依法理财。切实加强对乡镇财政收入、上级转移支付收入、上级各项支农惠农专项补助资金的管理与监督。乡镇所属各行政事业单位要严格按规定取得收入 , 严禁巧立名目 , 超标准或自定项目收费。

( 二 ) 强化预算管理 , 严格预算约束。进一步增强依法理财、硬化预算约束的意识 , 严格按照《预算法》的规定 , 科学合理地编制乡镇政府及各行政事业单位的年度收支预算。收入预算按照各乡镇和单位上一年度收入实绩和积极、稳妥的原则编制 ; 支出预算要按照 " 量入为出 " 和" 保工资、保运转、保稳定、促发展 " 的原则合理安排 ,不得留有硬缺口。

( 三 ) 严格实行 " 零户统管 " 和 " 收支两条线 " 管理。乡镇财政所要在对本乡镇行政事业单位银行账户进行全面清理的基础上 , 撤销各单位现有的银行账户。乡镇各项收入全部纳入乡镇国库或财政专户 , 由乡镇财政所统一核算和管理。各单位支出实行报账制管理。任何单位都不得自行设立账户 , 更不能私设 " 小金库 ' 。

( 四 ) 加强支出管理 , 严格支出审批程序和手续。进一步健全和完善各项支出管理和审批制度 , 制定各项开支标准 ,严格实行支出 " 一支笔 " 审批制度 , 做到支出有预算、开支有标准、审批按程序。进一步规范财务报销手续 ,限时办理费用结算。各项开支一律做到有合法的原始凭证、有合规的支出用途、有具体经办人、有单位负责人和审批人签字,不得以领代报,以拨代支。

( 五 ) 加强债权债务管理 , 逐步化解现有债务。坚决控制新增不良债务 , 严格执行国务院关于制止乡村发生新的债务的 " 三个不准 " 和 " 两项制度 " 。即 : 各地一律不得下达乡镇招商引资指标、乡镇政府一律不得为经济活动担保、乡镇政府和村级组织一律不得举债搞建设 , 以及要建立健全新债责任追究制度和乡村干部离任债务审计制度。凡不能及时清理消化旧债而继续发生新债的乡镇 , 要严肃追究乡镇主要负责人的责任。

( 六 ) 加强财产物资管理。建立健全国有资产管理制度 , 不得随意改变国有资产产权性质和用途 ,确保国有资产保值增值。乡镇固定资产要纳入乡镇账务核算 , 并定期进行盘点,做到账账相符、账实相 ,严禁存在账外资产和公物私用。

( 七 ) 进一步加强乡镇会计基础工作管理 , 提高会计工作规范化水平 , 县级财政部门要进一步加

强对财会工作人员的管理,加强业务培,不断提高财会人员的素质和从业水平。

( 八 ) 进一步完善监督约束机制。各乡镇要定期公布乡镇财政财务管理制度、乡镇财政收支和单位财务收支情况 ; 成立以乡镇人大、纪检监察、财政、工会等部门人员参加的民主理财监督小组 , 定期对本乡镇的财务情况进行审核、分析、评价 , 提出改进措施 ; 实行乡镇长离任审计制度 , 未做出审计结论前 , 不得办理离岗手续。对截留、挪用、贪污的行为 , 要依法追究单位负责人和直接责任人的责任。

二、积极推进县乡财政管理体制和方式改革 , 建立健全与事权相匹配的县乡财政管理体制.县乡财政

管理体制改革是农村综合改革的重要组成部分,也是强化和规范乡镇财政财务管理的重要内容 ,必须将这项工作抓实抓好。

( 一 ) 进一步完善县乡财政管理体制。各地要根据乡镇经济状况区别对待 ,合理确定乡镇财政管理体制 , 妥善处理县乡财政分配关系 , 确保乡镇财政通过稳定的财政体制获得与事权范围和支出责任相匹配的收入和财力来源。在确定县乡财政管理体制过程中 , 要适度向乡镇财政倾斜 ,照顾乡镇财政的利益 ,保障乡镇政权的基本支出需求。

( 二 ) 继续开展 " 乡财县管 " 试点 , 进一步创新县乡财政管理方式。在保持乡镇资金所有权和使用权不变的前提下 , 各地原则上都要大力推行 " 乡财县管 " 财政管理方式改革,实行 " 预算共编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管 " 的财政管理方式,由县级财政主管部门直接管理并监督乡镇财政收支。对经济欠发达、财政收入规模小的乡镇 , 可以积极探索试行由县财政统一管理其财政收支的办法 ;对经济较发达 , 财政收支规模大 , 自身财政收入能够满足支出需要的乡镇 , 可以暂不实行 " 乡财县管 " 办法。

三、积极创新 , 逐步建立规范乡镇财政财务管理的长效机制

( 一 ) 积极支持推进乡镇机构、农村义务教育等农村综合改革。要进一步精简乡镇人员和机构 , 转变乡镇盈盈职能 , 逐步建立精干高效的基层行政管理体制 . 特别是要创新乡镇事业站所运行机制 , 积极稳妥推进乡镇机构改革。加大基层农技推广体系改革和兽医管理体制改革力度 , 按照公益性与经营性相分开、实行分类管理的办法 , 逐步变" 花钱养人 " 为 " 花钱办事 ", 切实减轻基层财政压力 , 为进一步规范乡镇财政财务管理创造条件。同时 , 要进一步完善责任明确、分级投入、以县为主管理的农村义务教育管理体制 , 切实减轻乡镇的教育支出压力 o

( 二 ) 进一步规」范涉农收费管理 , 不断减轻农民负担。进一步规范涉农收费管理 , 切实减轻农民负担。严把涉农收费审批关 , 继续停止审批新的面向农民的行政事业性收费和政府性基金项目。监督落实中央和省两级已公布取消、免收和降低标准的涉农收费。全面执行涉农税收、价格和收费公示制 , 农村中小学义务教育收费一费制 , 农村订阅报刊费用限额制以及涉农负担案件事件责任追究制。深入治理农村教育、农村土地、农民建房、道路修建、用水用电、计划生育、农民务工等方面的乱收费、乱罚款和乱摊派行为。

( 三 ) 进一步完善支农资金监督管理机制 , 及时兑现国家补贴农民的政策。对直接补贴农民的资金和政策 , 要实行公示制 , 充分发挥群众、社会的监督作用。不断提高补贴政策的透明度 , 做到公开、公平、公正。同时 , 进一步完善国库集中支付制度和政府采购制度 , 不断提高资金使用效率。

( 四 ) 建立健全乡镇财政财务管理考核制度。县级有关部门要采取定期考核与随机抽查相结合的方式 , 对乡镇强化和规范财政财务管理的工作进行考核 , 逐步建立考核评价机制和考核评价结果公示制

度。做到既注重考核工作的数量 , 更注重考核工作的质量和效果。县级党委政府要把乡镇财政财务管理情况纳入乡镇干部考核责任制的内容 , 并把考核结果与乡镇干部的任用、奖惩挂钩。

附件 2

农业部关于进一步加强和规范村级财务管理工作的暂行

办法

为进一步加强和规范村级财务管理 , 维护农民群众的切身利益 , 促进农村基层党风廉政建设 , 现就规范村级财务管理工作提出如下暂行办法。

一、建立健全各项财务管理制度。村集体经济组织要建立和完善规范的财务管理制度 , 主要包括 : 民主管理和财务公开制度、现金银行存款管理制度、债权债务管理制度、资产台账制度、票据管理制度、会计档案管理制度、村干部任期届满经济责任和离任审计制度、一事一议筹资筹劳制度、土地补偿费监督管理制度等。建立内部控制制度 , 主要包括 : 货币资金内部控制制度、销售和收款业务内部控制制度、采购和付款业务内部控制制度、存货内部控制制度、对外技资业务内部控制制度、固定资产内部控制制度、借款业务内部控制制度等。同时要建立财产清查制度。

二、严格执行各项财务管理制度。制定出台《村集体经济组织财务制度》。在村委会合并后 , 各集体经济组织的资产应当分别管理 , 按照会计核算主体独立设账 , 杜绝打乱集体经济组织界限 , 归并、平调集体资产 , 混淆集体财务会计账目的现象。防止在乡镇撤并、村委会合并、村委会转居委会、村干部换届中出现不交接会计账目、私设账外账、篡改账目等问题。要按照《村集体经济组织会计制度》的规定 ,进行会计核算。实行 " 农村会计委托代理 "等会计专业化服务的地方 , 要尊重每个农村集体经济组织

的资产所有权和财务管理自主权 , 要按会计核算主体分设账簿 , 实行统一电算化管理,建立健全电算化内部管理制度。

三、加强集体资产管理,防止资产流失。明确集体资产的归属 , 科学评估确认资产价值 ,建立资产台账 , 完善集体资产的监管办法。集体土地、厂房、设施、设备等发生产权转移时 , 必须经过农村集体资产管理部门和具有评估资质的单位按照程序科学评估 , 按照市场原则确定价格 ; 集体的土地、企业、设施、设备出租时 , 出租方案必须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论通过 ; 集体建设项目、购置大型或大批设备 , 必须公开招标。

四、建立健全财务工作流程规范。财务事项发生时 ,经手人必须取得有效的原始凭证 , 注明用途并签字盖章 , 交民主理财小组审核同意并签字盖章 , 经集体经济组织负责人审批同意并签字盖章 , 由会计人员审核记账 ; 按程序实行财务公开 , 接受群众监督。

五、加强农村审计。县、乡 ( 镇 ) 农村经营管理部门要对农村集体经济组织的财务账目和财务公开

内容进行审计监督。重点开展村干部任期和离任、村级债务、农民负担、农村 " 一事一议 " 、土地补偿费管理使月、村级补助经费等专项审计 , 对群众反映强烈的问题要进行重点审计 ,审计结果要及时公开。在审计中查出被侵占的集体资产和资金 , 要责成责任人将侵占的集体资产和资金如数退还给集体 ; 涉及国家工作人员及村干部违法乱纪的 , 要提处理意见 , 移交纪检监察部门处理 ; 对于情节严重、构成犯罪的,移交司法机关依法追究当事人的刑事责任。

六、切实履行民主决策程序。农村各集体经济组织的成员大会或成员代表大会是决定该集体经济组织重大财务活动和财务事项的最高权力机构。凡关系集体经济组织各成员切身利益的事项 , 如集体土地征用、变卖、出租 , 集体企业改制,干部报酬 ,大额举债 , 大、中型固定资产的变卖和报废处理 ," 一事一议 " 筹资筹劳等重大事项 , 都必须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论决定。

七、充分发挥民主理财小组作用。民主理财小组享有对本集体经济组织财务活动的民主监督权利 , 参与制定本组织的财秀计划和在项财务 ' 管理制度 , 参与重大财务项的决策,有权检查审核财务账目,有权否决不合理开支。民主理财小组要有专门的议事规则,定期召开例会 ,充分履行职责。集体经济组织的成员有权对本集体的财务账目提出质疑,有权委托民主理财小组查阅审核财务账目,有权要求有关当事人对财务问题作出解释,有权直接向农村经营管理部门反映本集体经济组织的财务管理状况。

八、提高财务公开质量。全面实行农村集体经济组织财务公开,力口大检查力度,做到真公开和常公开,务必使农民群众满意。集体经济组织成员普遍关心的财务活动 , 要及时逐项逐笔进行公布 , 对群众提出的问题 , 集体经济组织负责人有义务及时给予解答和解决 , 并将结果向群众公布。

主题词 : 乡村财务管理中共中央纪委办公厅规范通知

2006 年 10 月 8 日印发

财务管理部岗位职责规范

财务中心部门名称：财务中心上级部门：董事会、总经理下级部门：会计部、财务管理部、库管部部门本职：公司财和物的管理主要职能： 1．贯彻落实国家财经法规，拟订公司有关财务制度。 2．开展公司的会计核算和有关统计工作。 3．进行货币资金的控制和管理。 4．制订税务筹划方案，申报纳税。 5．指导、监督、检查有关部门的财务工作。 6．协调公司内部各部门之间的财务关系。 7．编制、分解公司年度预算，并按系统落实指标。 8．分析公司的经济活动和成本费用。 9．审核经济合同内容，审核各项经济活动。 10．客户信用调查、信用评估，建立相关客户档案。 11．公司存货、固定资产的盘点。 12．监督、检查仓储材料的收、发、存管理。 13．财务档案资料的管理。 14．协调工商、税务、银行及其他机构的关系。 15．公司有关财务的业务培训与考核。

会计部部门名称：会计部上级部门：财务中心下属岗位：总帐会计、成本会计、销售会计、制证会计、出纳部门本职：会计核算和会计监督主要职能： 1．参与制定公司财务规章制度。 2．设置凭证、科目、账簿、报表体系，设置与公司相符的业务表格。 3．资产、负债、所有者权益、收入利润等项目核算。 4．会计监督和内部稽核，保证账账、账表、账实相符。 5．负责应收、应付款项的核算和管理。 6．会计报表、内部核算报表的编制、上报。 7．办理存货、固定资产盘盈、盘亏和毁损的财务处理。 8．负责经营性和资本性支出业务的审核。 9．参与税务筹划的制订，负责销售资料收集，纳税资料的申报，按规定时间纳税。 10．会同库管部进行存货和在途材料的清查、盘点工作。 11．公司的现金管理，办理款项的收付。 12．会计档案的管理，BaoMi工作。

关于开展村级财务审计的通知【可编辑版】

关于开展村级财务审计的通知关于开展村级财务审计的通知各乡镇经管站：为认真贯彻落实《XX省农村集体经济审计办法》，充分发挥农村审计监督职能，规范农村集体财务，强化“三资” 管理，维护农村集体经济组织和农民的合法权益，深入推进农村基层党风廉政建设。根据201X年农经重点工作安排部署，我站决定于5月上旬开展农村集体经济财务审计工作，现将有关事宜通知如下：一、审计范围这次审计对柳河、赤金、清泉、花海四个乡镇所辖各村201X－201X年度的财务收支和相关经济事项，以及群众要求审计的其他事项等情况进行全面审计。二、审计内容根据《XX省农村集体经济审计办法》和《XX省农村集体财务与资产监督管理总站关于印发农村集体经济审计规范化试点方案的通知》要求，这次审计涉及村级财务管理规范化建设情况、村级财务年度收支情况、发包收入情况、村组干部工资奖金补助发放情况、一事一议筹资筹劳情况；转移支付情况、争取项目资金情况、征地补偿费情况、差旅费外出学习考察费支出情况、村级报刊征订情况、招待费用及其它票据代支情况、债权债务增减变化及化解情况、小车费用及租车费开支情况、现金及银行存款管理情况。三、审计程序

此次审计严格执行《XX省农村集体经济审计办法》，按照拟定审计项目书，下达审计通知书，制定审计方案，填制审计工作记录，编制审计工作底稿，撰写审计报告，建立审计档案的程序进行。四、审计方式此次审计，由市站统一组织，派出审计组，开展就地审计。五、时间安排此次审计计划从5月10日开始，7月10日结束。六、具体要求 1、今年我市被省农牧厅列为全省五个农村审计试点县（市）之一，八月份省上将组织专人抽审，望各乡镇高度重视，扎实安排，及早准备，积极配合，确保村级财务审计工作顺利完成。 2、各乡镇在审计前必须搞好账务处理，按照现金限额管理制度规定，消除出纳条据顶库，达到“五相符”要求。 3、今年未被列入普审的乡镇，市站将组织抽审，整体工作于7月底结束，各乡镇于7月底上报审计工作报告。附送：关于开展村级财务管理工作的自查报告关于开展村级财务管理工作的自查报告为扎实推进农村基层党风廉政建设，进一步规范村务公开民主管理，严肃财经纪律，我乡根据瑞基廉［20**］1号文件精神，精心组织，周密部署，对照《浙江省违反村级财务管理规定行为责任追究办法》的要求，对201X年以来本乡17个行政村的村级财务管理、集体

学校财务人员岗位责任制度

学校财务人员岗位责任制度学校财务室是校长领导下的学校经济运作的重要部门，从属于总务处管理。自教育局成立财务结报中心以来，学校财务部门的职能从原来的会计、出纳工作并存，转化为出纳为主、会计为辅的工作模式。为了更好的加强学校财务管理制度，明确财务人员的岗位责任，有必要完善和制订学校财务人员岗位责任制度。一、制订本制度的指导思想。 1、明确学校财务人员的岗位职能。 2、强调学校财务人员的岗位责任。 3、树立学校财务人员的服务意识。二、学校财务人员的岗位职能。 1、熟悉财经政策、法令，遵守国家财经纪律和会计制度。 2、认真执行学校预算，分清资金渠道，合理使用资金。 3、做好岗位工作，对违反财经政策、财务制度的收支要坚持原则。 4、根据主管和有关部门规定，定期编报各种会计统计报表。 5、掌握学校各类收支数据和情况，当好领导“参谋”。三、学校财务人员的岗位责任。 1、明确学校财务的管理网络。学校财务室在校长的领导下，在总务主任的管理下开展工作。同时接受和执行教育局计财处、结报中心相关的财务政策和有关规定。 2、明确财务人员的分工负责。初、高中部各设一名财务人员，负责本校区的常规出纳工作；相应负责本校区的学杂费、代办费等有关统计结算工作；同时分工负责，做好财务统计报表、基建会计和工会财务工作。 3、熟悉掌握各种收费标准及各项费用支出范围和标准，严格把关，对不符合财务制度的开支有权抵制。 4、认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定的应拒绝办理。 5、严格执行现金管理和安全制度，有计划地领取、支付和管好现金。 6、认真做好学校对外的财务往来和结算工作。

7、认真编报主管和有关部门规定的各种会计统计报表。 8、保管好一切财务凭证，统计报表和资料。 9、从有利于教育事业出发，向校长提出改进和处理意见，当好领导“参谋”。四、树立“服务你我他，理财为大家”的服务意识。 1、经常向群众宣传解释大家关心的有关财务政策和规定。 2、认真负责的做好有关教工工资、奖金的统计和发放工作，做到计算正确、发放及时，耐心解释，热情服务。 3、配合工会，做好教工福利工作。 4、按政策，定期做好教工医疗费用的审核、结报工作。

财务管理工作规范

财务管理基础工作规范目录第一章财务管理机构设置和人员配备第二章财务人员职业道德第三章工作交接第四章会计档案管理第五章会计核算基础工作

工作交接第一条财务人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。第二条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第三条财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 1、已经受理的经济业务尚未编制会计凭证的，应当编制完毕。 2、尚未在财务系统中处理登记的账目，应当处理完毕。 3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、文件、电脑资料及其它财务资料和物品等内容；负责财务信息系统管理的移交人员按“财务信息系统管理制度”办理交接。第四条财务人员办理交接手续，必须有监交人。财务人员交接，由其直接主管负责监交。第五条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。第六条财务资产部负责人、会计主管人员移交时，由公司分管领导监交，并且必须将全部财务会计工作、重大财务收支和财务人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

第七条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册的填制应一式三份，交接双方备执一份，存档一份。第八条接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。第九条财务人员临时离职、轮岗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务资产部负责人、会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的财务人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。第四章会计档案管理第十条会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。存贮在计算机存储器和网络上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理。财务资产部必须建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。第十一条会计档案是公司档案的重要组成部分，财务资产部应设置一名会计档案管理员负责会计档案的管理工作。第十二条会计档案管理员对每年形成的会计档案应按照归档的要求，把会计资料整理立卷或装订成册，送交公司档案室保存。

村级财务审计工作方案

村级财务审计工作方案方案一:村级财务审计工作方案今年下半年全镇将进行村委会换届选举,为确保村委会换届选举工作的顺利进行,根据上级有关文件精神,并结合我镇实际,经镇党委、政府研究,决定在村级换届之前对村干部任期和离任责任进行全面审计,为村级换届工作作好准备,制定本方案。一、指导思想村级财务审计工作的指导思想是:以党的十七大精神和科学发展观为指导,以维护村集体和农民的合法权益为核心,坚持依法依规按政策办事的原则,严格执行各项法律法规和政策规定,弄清村级经济实力,理顺财务关系,明确村干部的经济责任迎接村级换届,保持农村社会稳定和经济健康发展。二、组织领导本次村级财务审计工作由镇人民政府负责领导,各党工委负责具体组织审计工作。镇成立联合审计领导小组(领导小组另行文),在本次审计中发现问题较突出,并有严重违纪违法行为的,相关党工委要及时以书面形式向县联审计小组报告。对审计出的问题要按照法律法规依法进行处理。对侵占、挪用、私分、贪污、挥霍集体资财的单位和个人要依法追究主管人和直接责任人的责任。三、审计的范围和方法 (一)村级财务审计的范围,主要是村集体经济组织、村委会及其下属企事业单位。重点是审计20xx年村委会换届以来村级财务活动情况和主要负责人任期经济责任。对群众反映强烈的重大问题,可追查到以往年度,立案逐项进行审计。 (二)审计方法:抓住“三个重点”,把牢“四个环节”。“三个重点”一是财务收支帐目,采用审查书面资料的方法进行顺查与逆查;二是货币资金和有形资产,采用直接盘点现金与实物的方法;三是债权债务,包括承包合同结算兑现,采用核对、复核、查询的方法。 “四个环节”:一是把牢各项收入帐的清查,是否有漏收或收八不入帐;二是把牢各项费用,是否有虚假开支;三是把牢货币资金盘点核对,银行帐户、库存现金是否帐实相符,是否有白条抵库及挪用公款等违纪问题;四是把牢债权债务帐户核对,是否与帐户相一致。村级财务审计工作在镇党委、政府的统一领导下,由各党工委组织进行审计,做到五个结合:审计查账与走访群众相结合,审计查账与核查实物相结合,审计与化解村级债务相结合,审计与处理问题相结合,审计与建帐建制相结合,确保审计工作取得明显成效。四、审计的主要内容和步骤 (一)审计内容

财务管理规范通知

关于加强和规范公司财务管理有关问题的通知公司本部、下属公司（双溪湖、绿龙、嗣弘）及合作社（荣林、荣福）、自贡办事处：（以下简称各部门）近年来，随着新会计准则、财务通则和内部控制规范的发布实施，很多公司在加强财务管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，弘鑫农业仍存在财务决策机制不健全、内控制度不完善、财务行为不规范等问题，给公司的健康发展带来隐患，甚至造成损失。为进一步加强和规范公司财务管理，根据《公司法》、《公司财务通则》和《公司内部控制基本规范》等有关规定，现将有关要求通知如下：一、充分认识加强和规范财务管理的重要性财务管理是公司管理的核心和中心环节。加强公司的科学管理特别是财务管理，是公司建立规范的现代企业管理制度、实现持续快速健康发展的根本途径，也是从源头上预防、治理贪污和防范风险的制度性、机制性措施。各部门要切实提高加强和规范财务管理工作重要性的认识，作为一项长期工作。要按照统一的财务制度规定，不断完善并严格执行公司内部财务管理办法，确保财务管理程序规范、责任明确、公开透明、监督有力。二、健全公司重大财务事项决策制度财务决策制度是公司财务运行机制的重要组成部分，主要内容包括决策的规则、程序、权限和责任等。各部门要按照公司本部的要求，根据《公司财务通则》有关重大财务事项范围的规定，从定量和定性两个方面，具体确定本公司筹资、投资、担保、捐赠、大额资金调动和使用、工程项目、资产采购、资产处置、债务重组等重大财务事项的标准、内容，健全重大财务事项的决策制度和决策失误责任追究制度。公司所有重大财务事项，应由公司有关业务部门提出方案，经过财务部门审核提出意见后，按公司内部有关程序由总经理办公会研究决定，总经理办公会研究、审议财务管理重大事项，必须作出会议纪要，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。公司分管财务负责人和财务部门负责人必须出席总经理办公会等相关财务管理重大事项的会议。属于审批、核准的重大财务事项，须报经股东会审核同意后方可实施；其中

村级财务审计的报告

村级财务审计的报告做好财务审计工作，可以实现以监督为主向寓监督于服务之中的转变，不断创新工作方法，增强审计工作能力，提高审计工作质量，为农村改革发展和稳定保驾护航。村级财务报告范文1 今年是我县村级组织换届选举之年，按照县委农工部《关于洪泽县村干部任期和离任经济责任审计实施方案》的要求，对该村20XX年元月至20XX年9月的财务进行了审计，现将审计结果报告如下：该村辖12个村民小组，农业户数825户，农业人口3269人村支两委干部7人，共产党员97人，耕地面积4600亩，20XX年人均纯收入7250元。 1、资产负债变化情况： A、村财务资产期初总额为元，期末资产总额为元，期内增加元，其中固定资产增加元。 B、村财务负债期初总额为元，期末负债总额为元期内增加负债元。 C、所有者权益期初总额为负元，期末总额元，期内减少元。 2、村财务期内收、支平衡情况 A、财务总收入元，其中：村级转移支付资金元，专项收入元，其他收入元。 B、村财务总支出元，其中：村干部工资元，其他工资

元，公用经费支出元，专款支出元。 C、村财务期内收支核算结果亏空元。其中：日常运转经费结余元，专项经费亏空元，专项经费亏空主要是20XX 年清理村级隐形债务将已实施的项目账外账清理入账而产生的，其挂账项目有进村水泥公路元。审计认为，该村的会计资料基本真实地反映了本届村财务收支情况及财务收支活动。收入足额入账，村干部工资，奖金补贴人年均元，在全乡处最低水平，总费用控制得比较好。但招待费用年均元，在全乡处中等水平，但结账不够及时，有坐支现象，待今后进一步加强管理。 1、财务制度不完善。财务管理制度与实际情况不适用、不配套，出现脱节，缺乏资金收入，使用及效益措施，导致财务管理制度不够完善，健全、规范，接受群众监督乏力。其表现为有些财务活动不视其内容，只要有正式发票就可报账，掩盖了财务活动的真实性，增加了会计监督的难度。 2、会计手续不健全。财务原始凭证不规范，无事由、无证明人签字，有些款项付款后不及时取得原始凭证，仅凭脑子记忆，搞张不相应的发票或自制凭证，报账时相互签字报销。 3、财务收支无预算。资金收支无计划，不能量入为出，往往是无钱借钱花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。

学校财务人员工作职责

南林中学财务人员工作职责为了加强我校的财务基础工作，建立规范的财务工作秩序，正确地行使财务人员的职权，提高财务管理水平，发挥财务在学校管理工作中的积极作用，结合本校的实际情况，特制定本校财务人员工作职责：一、财务处主任工作职责 1、在校长的领导下和上级财务部门的指导下，遵守国家财经法纪和财务制度，组织全校财务管理与会计核算工作。 2、负责组织制订、完善学校内部财务会计规章制度，并监督各部门贯彻执行。 3、积极筹集资金，广开筹资渠道，保证学校各项收入足额收缴，各项拨款、信贷资金及其他资金及时到位。 4、负责组织编制学校各项财务收支计划、经费预决算，监督检查计划、预算的执行情况。 5、根据审核后的学校财务预算，负责合理安排财务支出和财务核算，保证学校各项工作顺利进行。 6、负责组织开展学校财产清查的具体工作和会计核算工作。 7、负责组织开展财务分析，及时查找并改进财务工作的漏洞与不足，努力提高资金使用效益。 8、参与学校工作人员岗位系数的调整、论证工作。 9、负责组织会计人员进行政治学习与业务学习，检查协调各岗位的工作，不断提高财务人员的业务水平与服务质量。

10、积极完成校领导交办的其他工作。二、会计人员工作职责 1、负责报销凭证的填写及记账工作。 2、负责财务会计月报表、年度财务会计决算报表、财务部门预算报表的编制及报送工作，并攥写相关财务说明。 3、负责财务电算化软件与硬件的管理与维护工作，确保数据准确无误，及时做好数据备份，保障网络安全运行。 4、负责管理账簿、报表等会计资料，按要求及时装订、归档、移交，及时向领导及有关部门提供财务信息。 5、负责非税收入的管理，及时向非税收入管理部门申报用款计划，从财政专户核拨资金。 6、负责教职工工资、福利的核算，按期打印工资账表，及时向银行传递有关数据。 7、计算个人所得税，并按税法要求及时申报纳税。 8、负责学杂费管理，及时将学生学杂费收缴情况输入电脑系统。 9、负责向有关部门提供学生缴费情况的资料，协调各部门做好欠费学生的学杂费催缴工作。 10、完成处室领导交办的其他工作。

村级财务监督管理实施方案

竭诚为您提供优质文档/双击可除村级财务监督管理实施方案篇一：xxx镇村级财务清理整顿工作方案 xxx镇村级财务清理整顿实施方案为进一步密切党群干群关系，切实维护农民朋友和村集体的利益，促进农村经济健康发展，全面推行村级事务规范化管理，全面农村基层党风廉政建设，维护农村社会稳定，镇党委、政府决定，20XX年为我镇村级财务集中清理整顿活动年。为做好我镇财务清理整顿工作，特制订如下工作方案：一、工作目标通过村级财务清理整顿，健全财务会计制度、规范账务处理程序、建立民主管理机制，使我镇村级财务管理工作走上规范化、制度化的轨道。二、基本原则 1、镇党委政府将村级财务清理整顿和规范化管理作为一项重要职责和重要工作来抓，镇经济发展办公室负责牵头组织，原农经站村级财务管理员以及现有财政所工作人员负责具体实施，所有驻村干部参与。

2、坚持自查自纠与重点整顿相结合，突出自查为主的原则。镇党委政府将40个村（居）的财务管理状况进行分类，对财务管理状况良好的村实行自查为主，自查之后出具收支明细表和资金平衡表并张榜公布；对财务管理状况较差的村实行重点整顿，镇里组建5名成员以上的村级财务审计小组，村里选举3名以上的群众清算代表参与配合，对重点整顿村进行财务清查和审计，审计之后出具审计报告并下达审计决定书。 3、坚持清理整顿与规范化管理相结合，突出规范化管理为主的原则。清理整顿只是工作手段，根本目的是规范今后的村级财务管理。结合本次清理整顿，镇里依托财政所成立村级财务委托代理中心，将原农经站村级财务帐套和财政所村级财务帐套合二为一，实行一本帐记账，一支笔审批。 4、坚持自我教育与查处违纪打击犯罪相结合，突出自我教育为主的原则。清理整顿中问题较轻，态度较好，由驻村工作组和镇党委政府领导进行批评教育，从轻处理；情节较重的移送纪检监察追究党纪政纪责任；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究当事人的责任。三、清理整顿的范围及主要内容（一）清理范围 1、清理整顿对象：全镇40个村（居）。 2、清理整顿时间：20XX年1月1日至20XX年12月31

学校会计工作职责

学校会计工作职责 1、学校会计应根据会计制度和学校会计工作的任务，负责统一管理学校会计工作。 2、学校会计应当事先收集，提供编制财务预算计划的有关资料，并参与编制和严格执行经上级批准的学校财务预算计划，合理地供应资金，并监督实际使用情况。检查资金的使用效果，力争少花钱多办事，使事业计划与行政任务得以顺利完成。 3、学校会计应当熟悉有关方针政策和规定，带头执行并做好宣传督促工作。对不符合制度规定或手续不全、凭证不实的款项有权拒付，并及时报告总务主任或校长处理。属于明显违反财经纪律的行为，必须坚决抵制，并向上级财务部门报告。 4、根据政策规定，遵守各项收费制度，积极组织有关收入。严禁私设“小金库”，对各项收入保证及时足额入帐，按时完成上缴任务。分清资金渠道费用开支和开支标准，正确合理安排和管理好各项预算外资金。 5、按照国家会计制度的规定，做好算帐、记帐、报帐、用帐和预决算的编制等工作，做到手续完备，数字有根据帐表准确及时，情况真实可靠。 6、按照经济核算原则，定期（每月、每季、半年、全年）检查、分析单位预算的执行情况和财务状况，总结单位预算管理工作中的经验和问题，及时提出建议。

7、学校会计对上级主管部门和财政、税务、银行等部门来本单位了解检查财务会计工作的人员，要负责提供有关资料，如实反映情况。 8、按照规定，财会人员要妥善保管会计凭证、帐雹报表等财务档案资料，并定期立卷归档。并管理好各种印章。 9、学校会计调动工作或因故离职，要将经管的会计凭证、帐目款项和未了事宜，向接办人员移交清楚，并由总务主任负责监交。 10.下班前锁好保险箱，关好防盗门窗，切断电源。 2019年9月

财务管理制度流程图版

公司财务制度

目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程

第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责

三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程

对规范乡村财务管理工作的几点意见与建议

对进一步规范乡村财务管理工作

的几点意见和建议根据《中央纪委、监察部、财政部、农业部关于进一步规范乡村财务管理工作的通知》（中纪发[2006]24号）精神，近年来各地都在开展清理规范乡村财务工作，解决农村集体“三资”（资金、资产、资源）管理中存在的突出问题，澄清“三资”底数，规范“三资”账簿，并以乡镇财政所为基础，建立农村集体“三资”委托代理服务中心，各行政村的“三资”账簿按照程序统一移交“三资”委托代理服务中心集中管理。这项工作的开展，是深入贯彻落实科学发展观，推进农村基层党风廉正建设，进一步加强对乡村财务和强农惠农资金落实情况监督管理的重要举措。对于促进农村社会和谐稳定，推进社会主义新农村建设具有重要意义。笔者最近走访了一些正在开展此项工作的乡村，发现尽管我们的各级领导和乡村干部做了大量的工作，但由于村组会计水平有限，加之各村情况千差万别，错综复杂，仍有一些不足之处。有个别村组对“三资”的家底尚未彻底澄清，对“三资”账簿的设置还不够规范，移交手续的办理尚有不符合《会计法》和《会计基础工作规范》有关要求的地方，具体表现为： 1、有个别村组干部思想认识不到位，怕财务统管后会束缚住自己的手脚，对以后工作不利，行动迟缓，工作不力，迟迟不愿移交。 2、有部分组没有开展“三资”清查，认为规范乡村财务与己

无关。 3、账簿设置不全，有个别村没有固定资产账，加之村会计有的变更频繁，前后交接手续不清，造成集体财产管理混乱，丢失损毁严重。 4、有一部分村没有设“银行存款账”，存在“公款私存”现象。 5、有个别村竟存在“应收款”、“应付款”只有一级科目，没有明细科目，也就是说债权债务严重不清，应收款不知道是应收谁的款，应付款不知道是应付谁的款。 6、个别村对应清理报废的固定资产未作账务处理，仍挂帐移交。如一个村的一所集体房产，多年前已经拆除，现在仍在账上挂着。 7、对“应收款”和“内部往来”中的明显“坏账”未作账务处理。如村委以前对村集体企业的投资，有的企业已倒闭多年；有的债务人已经死亡；有的是过去“集资”、“摊派”款未收上来记在“内部往来”账上，按现行政策已不允许再清收等。在“应付款”中亦有“无主应付款”长期挂账。 8、有个别会计人员年终不搞“收益分配”，年终将收支余额结转下年继续累加，这次移交前仍未作相应的会计处理。 9、个别村仍有“捆捆账”、“布袋账”的现象存在，会计月底根本不结账，连资产负债表都没有，这次移交只有“三资”清查表。 10、个别村的民主理财组织形同虚设，没有发挥应有的作用。 11、会计移交手续不够规范。有的没有移交表；有的移交表

竣工财务决算审计工作方案

竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

2、审计范围基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：① 竣工决算编制依据；② 项目建设及概（预）算执行情况；③ 建设成本；④ 交付使用资产；⑤ 尾工工程；⑥ 结余资金；⑦基建收入； ⑧ 投资包干结余；⑨ 投资效益评价。 3、审计依据（1）法规依据 ?财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）； ?财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17 号）； ?财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45 号）； ?财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）； ?《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46 号）。（2）行为依据 ?项目法人财务资料； ?工程结算咨询报告； ?其他与竣工决算相关的资料。

学校财务人员岗位职责

学校财务人员岗位职责篇一：学校会计岗位职责学校会计岗位职责（1）认真执行财经纪律，模范遵守财会制度，坚持行使《财会人员职权条例》，当好领导的参谋，为学校的管理提供可靠的数据，把好财务关。（2）负责办理预算内外往来款项，固定资产调拨等会计事物。完成上级有关部门下达的各种统计报表。（3）负责编制财务年度预、决算、月报表、工资表、资金表和各项开支、补助表等。（4）做好算帐、记帐、结帐、报帐工作，做到手续严密，内容落实，数字准确，帐目清楚，月清月结，报表及时。（5）与出纳员共同完成本职工作，做到会计账与出纳现金账，银行对帐单相符，和出纳员一起发放工资和各种补助。（6）管好会计档案，按照国家财务工作要求，填写记帐凭单，核对，整理立卷，编制目录，装订入册，交给档案室归档管理。（7）负责全校的固定资产帐，应与各科目的财产帐相符，对学校的财产做到心中有数。

篇二：高校财务处岗位职责(共8篇) 篇一：学校财务人员工作职责南林中学财务人员工作职责为了加强我校的财务基础工作，建立规范的财务工作秩序，正确地行使财务人员的职权，提高财务管理水平，发挥财务在学校管理工作中的积极作用，结合本校的实际情况，特制定本校财务人员工作职责：一、财务处主任工作职责 1、在校长的领导下和上级财务部门的指导下，遵守国家财经法纪和财务制度，组织全校财务管理与会计核算工作。 2、负责组织制订、完善学校内部财务会计规章制度，并监督各部门贯彻执行。 3、积极筹集资金，广开筹资渠道，保证学校各项收入足额收缴，各项拨款、信贷资金及其他资金及时到位。 4、负责组织编制学校各项财务收支计划、经费预决算，监督检查计划、预算的执行情况。 5、根据审核后的学校财务预算，负责合理安排财务支出和财务核算，保证学校各项工作顺利进行。 6、负责组织开展学校财产清查的具体工作和会计核算工作。 7、负责组织开展财务分析，及时查找并改进财务工作的漏洞与不足，努力提高资金使用效益。 8、参与学校工作人员岗位系数的调整、论证工作。

农村集体经济审计实施方案(最新)

农村集体经济审计实施方案为了进一步加强和规范村集体财务管理，完善健全村务公开和民主管理制度，维护村集体经济组织和农民合法权益，保持农村社会安定有序，促进农村基层党风廉政建设，构建和谐社会，推动农村经济社会各项事业健康发展。根据x区委、政府的安排，依照《X回族自治区农村集体经济审计条例》，结合实际，制定本方案。一、指导思想加强农村集体经济的审计监督，推进农村集体财务管理制度化、规范化、信息化，确保农村集体“三资”运转正常安全，维护农村经济组织与农民群众的根本利益，促进农村党风廉政建设，密切基层党群干群关系，维护农村社会稳定。二、审计对象 x区所辖2乡2镇2个涉农街道办事处的村集体经济组织，共计42个村。三、审计范围审计范围为X年1月1日-X年12月30日的村集体资金资产资源管理、村集体财务管理规范化建设、村集体土地征用补偿费管理、专项资金管理、土地确权工作及其他有关经济活动情况。必要时可根据审计工作需要或实际情况进行追溯或延伸审计。四、审计内容（一）村集体资金、资产、资源管理情况

1.村集体年度财务收支和财务预决算执行情况； 2.村集体资产管理和保值增值情况； 3.村集体“三资”承包、租赁等合同管理情况； 4.资源登记情况； 5.“三资”管理履行民主程序及村级财务公开情况。（二）村集体财务管理规范化建设情况 1.财务管理制度是否健全并严格执行； 2.是否依法设置帐户、填制会计凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、管理会计档案； 3.财务信息化建立和使用情况。（三）村集体土地征用补偿费管理情况 1.是否按照要求履行民主程序，并形成补偿分配方案； 2.征地补偿费分配是否按照审批方案执行，留归集体征地补偿费使用情况； 3.征地补偿费发放是否存在违法违纪现象。（四）专项资金管理情况 1.上级划拨专项资金、社会捐赠资金和物资的管理、使用情况； 2.粮食直补、良种补贴、农机具补贴等惠农资金的发放、管理情况； 3.“一事一议”筹资筹劳专项资金管理使用情况； 4.其他专项资金管理使用情况。（五）土地确权工作情况

关于规范企业财务管理提升实施方案

X X全面推行“财务规范化管理、提升财务管理能力”行动实施方案（草案）为进一步加强XXX各团场和集团公司所属各级全资、控股企业财务管理，完善财务管理制度体系，规范财务管理活动，防范和控制财务运行风险，全面提高会计基础工作质量，促进财务管理工作持续、稳定、健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计基础工作规范化管理办法》、《会计电算化工作规范》等财经法规，结合我师实际，就全面推行“财务规范化管理、提升财务管理能力”活动特制定本方案。一、指导思想以科学发展观为统领，以会计法规为准绳，以加强财务核算为基础，做实做细会计基础工作，切实规范财务管理工作，建立细致、严谨、科学的财务工作流程和业务规范，认真履行财务监督职能，将财务工作管理、服务职能与单位各类经济活动紧密结合，实现财务管理“零”死角，充分发挥财务工作应有价值。二、实施目标通过在XXX企业范围内集中实施“财务规范化管理、提升财务管理能力”两年行动计划,全面提升各级企业单位财务管理总体水平，转变相对粗放的管理模式。具体目标是:牢牢把握经济发展和单位运行的基本规律，坚持科学发展、真抓实干，稳步推进财务管理规范体系的不断完善和有效实施；努力实现财务工作从静态核算向动态控制转变、从应付事务向操作规范转变、从管理向服务转变的“三个转变”，进一步健全财务管理制度，进一步增强预算执行的刚性和均衡性，财务基础工作进一步夯实，财务收支管理进一步规范，财务工作各环节运行更加顺畅，执行更加有力。三、工作任务和原则（一）工作任务

通过各单位自我健全完善财务管理制度体系、落实会计法规和制度；在XXX进行会计信息质量专项检查工作，夯实企业会计基础工作，提高会计工作水平，通过推行企业财务预算管理，提升企业财务管理水平；充分利用信息化技术手段，强化制度执行力，有效防范财务风险，提高财务管理能力。从建立现代企业运营制度的高度来认识财务管理工作，企业自发和外部推动来共同加强会计工作，充分发挥财务工作在经营管理中的作用。（二）工作原则一是分级负责，分口把关。师财务局统一部署，实行各团场、集团公司财务部门分级负责、分口把关的工作机制，落实专项检查工作责任制，一级抓一级、层层抓落实。二是突出重点，统筹兼顾。专项行动要以财务工作基础为重点，围绕企业经营预算、会计核算、内部控制、资产管理、风险管理、成本管理等财务工作的关键节点和薄弱环节开展工作，与财政、纪检、审计日常监管及企业内部治理工作相结合，多点发力，共同推动企业财务管理工作。三是严格检查，标本兼治。坚持依法依规办事，认真仔细纠正各类违法违规行为。同时注重治本及防范规避财务风险，不断深化财务、金融、国有资产经营管理等改革，逐步完善体制、机制和制度。四、主要内容（一）转变思想观念，提高业务水平。全面提高财会人员的业务水平?,是实现财务管理精细化和规范化的前提和基础。财务管理水平的高低?,关系到企业管理成败，是单位发展能力和价值的重要组成部分。财务管理作为企业经营管理的重要组成部分，财会人员应从强化经营管理上进一步深化对财务工作的认识，以正确的态度对待财务工作，恪守职业道德、珍惜职业声誉、严守财经纪律，从做好财务基础工作出发，不懈地锻炼和提高职业技能，深入研究本单位的营运状况，强化财务管理工作，运用财务工作手段为企业生存和

方案-浅谈村级财务审计

浅谈村级财务审计 '浅谈村级财务为了适应主义市场的需要，规范农村集体经济的财务行为，开展村级财务审计显得越来越重要，建立完善的审计监督制度，切实有效地做好村级财务审计，对强化村级财务，监督约束财务人员，合理有效管好村级资产大有益处。 1 加强农村财务审计工作的重要意义 1.1有利于农村干部的清正廉洁，可以有效杜绝或避免贪污、挪用等违法违纪现象发生。集体的财产属于集体成员共有，任何个人不得侵占、挪用。但是，目前农村一部分人尤其是有些村干部，利用职权侵占集体资产、大吃大喝、奢侈浪费现象时有发生，严重削弱了集体经济力量。如果任其发展，必然会影响农村经济发展和农村社会稳定。通过加强农村财务审计，能及时发现并纠正农村基层财务管理中存在的问题，促进农村干部依法、依规、正确、全面地落实农村政策和财务管理规定。 1.2有利于增强农村集体经济民本文由联盟收集整理主管理和民主监督程度，密切党群干群关系，保护和激发广大农民对发展集体经济的积极性。目前，仍有一些村的财务公开不及时，或是公开的内容和帐目反映的内容不一致。因此，有必要开展农村财务管理离任审计工作，对村财务一届来的情况实施审核、检查，并把审核、检查的审计情况向村民公开。这样，有利于村民了解村财务一届来的收支状况，有利于改善和密切党群、干群关系，促进农村社会稳定。 1.3有利于端正村干部的经营思想和经营行为，促进农村经济健康发展，保护农村集体经济组织和农民的合法权益。目前，大部分农村财会人员在实际财务管理操作中仅限于“理理帐”、“报报帐”，对财务处理随意，没有认真地执行农村财务管理相关制度。通过农村财务审计，帮助农村财会人员提高业务素质，促使其按照《农村财务新制度》要求，完善审批程序、监督程序、报账程序、公开程序，确保帐目规范、合法、合规、合理，促进农村财务管理工作按照新会计制度报帐、建帐和记帐，保证会计资料的全面性、真实性和规范性。 2 农村财务审计工作的内容农村财务审计的内容共分为6个方面：一审财务收支帐目。查收入是否入账，是否开具统一收据，查是否漏收、少收，开票人是谁，支付是否合理；查凭据的时效性、审批手续、用途说明、经手人；查大额开支是否经集体研究。二审货币资金。查现金、存款情况。三审财产物资，查账、物是否相符。四审债权债务。查应收款、应付款、内部往来等。五审项目承包的签订、结算和兑现情况；查项目的招投标、合同、预决算情况。如是集资项目，还必须查项目集资或收费是否按照“一事一议”程序执行，是否有乱收费、乱集资行为，项目款是否专款专用。六审财务管理制度与村务财务公开执行情况。查有关财务管理制度是否健全，包括通讯费、干部报酬、招待费等具体规定。财务公开方面，查公开资料是否齐全，公开时间是否及时，干部误工及招待费是否逐笔公开。同时在各个环节上，力求做到查清、查深、查透，严格按照有关法律、规章进行审计和检查。 3 农村财务审计工作的方法审计方法着重抓住3个重点，把牢4个环节。“三个重点”：一是财务收支帐目，采用审

规范财务管理工作十条纪律规定

规范财务管理工作十条纪律规定为强化财务监督、财产管理工作，根据上级有关规定，结合本系统实际情况，现就规范财务管理工作作出如下十条纪律规定。一、实行经费预算分级负责制度。局直各单位依据上级下达的预算指标，先算后用，量入为出，采取“节约归单位，超支不补、自保平衡”的办法，确保单位正常运转，严禁超预算、超进度使用资金，杜绝弄虚作假、虚列支出的现象发生。二、实行非工资性支出纪检监察员背书签字制度。每个局直单位局派驻一名纪检监察员，各单位的非工资性支出，由本单位负责人和财务人员根据工作需要和财力状况进行安排，并与纪检监察员及时沟通。纪检监察员对单位的非工资性支出应做到事前知情、事中监督、事后认真审核背书签字，所有支出单据必须经单位负责人审核签字，并经纪检监察员背书签字后，方可报销，否则视为无效票据，不能入帐报销。三、严格执行“一支笔”审批制度，坚持严格审核，民主管理原则。各单位财务支出严格执行“一支笔”审批制度，严禁乱开口子、随意表态。非工资性支出，300元以下的由单位负责人与纪检监察员沟通后，安排财务人员办理；300—500元的由单位班子会议研究报分管领导审批后，安排财务人员办理，500元以上的由单位班子会议研究，报局主要领导或经局务会议研究审核同意后，方可办理；大型购置费、修缮费数额500元以上的在本单位财力许可的情况下由单位申报计划，拿出具体的实施方案，经局务会议研究审批后送政府采购中心统一集中采购。

四、严格公务接待管理制度。公务接待本着节俭的原则，在不突破单位公务费总额的前提下由各单位自行安排，确定专人负责。局机关公务接待、取物由局主要领导统筹安排，指定专人负责，经办人员办理时须注明接待取物事由、时间、地点、种类、金额等相关内容。实行对口接待制度，严格控制接待范围。县直单位之间、与乡镇站所之间、系统内部单位之间一般不得相互吃请接待。确需接待的，必须事前请示局领导同意后办理。上级领导来旬检查综合工作由局机关负责接待，检查林业项目工作，按照对口接待管理原则，由设有林业专项资金帐户的局直单位负责接待。五、严格实行职工借款及差旅费报销管理制度。实行职工借款管理制度。局直各单位职工除因公外出办事外，其余一律不准借用单位公款，外出办事借款在500元以下的，须经单位主要负责人审批并在借条上签署意见后，方可借款；借款500元以上的，由单位主要负责人在借条上签署意见，经局主要领导审批同意后，方可借款。局直单位主要负责人及局机关工作人员因公外出办事借款，由局主要领导审批。借款人外出办事返回单位一周内必须结清全部借款。实行出差统一审批派遣制度。系统干部职工出差必须填写出差派谴单，县境内出差由局分管领导或股室站所负责人审批。出县境开会、出差的，由局主要领导或分管机关领导审批。未经派遣或未经批准的，不得报销差旅费。差旅费报销实行按月填报审核报销制度。各单位工作人员每月末将本月差旅费按规定如实填报，月底前随同出差派谴单统一交单位财务人员审核，由单位负