纳税会计A卷试卷

广东工业大学成人高等教育考试试卷 (开

闭 ) ( A 卷 ) 课程名称: 纳税会计 课程代码： 成绩： 专业班级： 13级会计学（5）班 考试时间: 第 周星期 ( 年 月 日) 一、单选题（共10小题，每小题2分，共20分） 1. 下列项目中属于纳税人权利的是（ ）。 A. 依法办理税务登记 B. 自觉接受税务检查 C. 依法缴纳税款 D. 申请减免税 2.纳税会计以（ ）为准绳。 A.会计制度 B.会计准则 C.国家税收法令 D.财务会计 3.以下关于纳税主体的表述中正确的为（ ）。 A.纳税会计中的“纳税主体”与财务会计中的“会计主体”相同 B.会计主体都是纳税主体 C.纳税主体不一定是会计主体 D.纳税主体一定是会计主体 4、从价计征的税收，以（ ）为计征依据。 A 、重量 B 、体积 C 、计税金额 D 、数量 5、进口下列货物应按13%征收增值税的有（ ） A 、农机 B 、汽车 C 、家用电器 D 、办公用品 6.未列入金融业征税范围的项目是（ ）。 A.融资租赁 B.贷款 C.金融商品转让 D. 外汇买卖 7.下列项目不属于营业税的价外费用的是（ ）。 A. 价外收取的基金 B. 价外收取的手续费 C. 价外收取的集资费 D. 支付给客户的广告费

8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时

学

号

姓

名： 考试地点： 俊华教

学点

座

位

号： 装

订

线

扣除（）。

A.10%

B. 35%

C. 12% D 20%

9.对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。

A.免征个人所得税

B.征收个人所得税

C.减半征收个人所得税

D. 适当减征个人所得税

10. 下列房地产转让行为中，不需交纳土地增值税的是（）。

A. 某国家机关将房产无偿拨给下属事业单位

B. 出售国有土地使用权

C. 某国有企业以房产对外投资，参股分红

D. 某国有企业与一外资企业合作建房后出售

二、多选题（共10小题，每小题2分，共20分）

1、税率的基本形式包括（）

A、名义税率

B、比例税率

C、定额税率

D、实际税率

2、下列关于起征点、免征额的说法正确的有（）

A、起征点只能照顾一部分纳税人

B、起征点和免征额是一回事

C、免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人

D、达到起征点就对其进行全额征税

3．下列属于兼营行为的有（）。

A．某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部

B．某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务

C．某设备生产企业，销售产品同时负责运输

D．运输企业既销售货物又负责运输

4．下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A．用于应税项目的应税劳务的进项税额

B．用于免税项目的应税劳务的进项税额

C．用于集体福利的购进货物的进项税额

D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额

5．下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）。

A．酒精 B．保健食品 C．化妆品 D．乘用车

6．下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。

A．烟丝 B．酒精 C．白酒 D．卷烟

7．对于邮电业务，不应征收营业税的有（）。

A．邮政部门销售集邮商品 B．集邮商品的生产、调拨

C．个人发行报刊 D．电信部门销售移动电话

8．出口退税的基本原则有（）

A．征多少、退多少 B．先征后退 C．未征不退 D．彻底退税

9．通过“营业税金及附加”科目核算的税种有( )

A. 消费税

B. 资源

C. 城市维护建设税

D. 教育附加费

10.应计入个人所得税的工薪所得包括（）。

A．年终加薪 B．一般性资金 C．职务工资 D．交通费补贴

三、判断题（共10小题，每小题2分，共20分）

1．国家征税只能依据政治权力（）

2、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的（）

3、一般纳税人将外购货物用于对外投资，其进项税额不得进行抵扣（）

4、工业抵扣进项税额预付款，而商业抵扣进项税额须验收入库（）

5、纳税人委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税（）

6、征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节（）

7、单位和个人将不动产无偿赠予他人，因未取得收入，所以不征营业税（）

8、某行政机关将闲置的房屋出租给他人使用，则该行政机关也是营业税的纳税人（）

9、企业违反经济合同而支付的赔偿金，不允许抵减应纳税所得额。（）

10、个人所获得的保险赔款应免征个人所得税（）

四、计算与账务处理题（共4小题，每小题10分，共40分）

1．某工业企业为增值税一般纳税人，原材料成本的核算采用实际成本法，增值税税率为17%。

（1）从A厂购入甲材料，取得的增值税专用发票上注明的价款100 000元，税款17 000元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。

（2）开出转账支票预付B厂甲材料款30 000元。

（3）从国外进口一批乙材料，材料已验收入库，材料的关税完税价格为1 000 000元，应纳关税150 000元，消费税50 000元。款项已通过银行支付

（4）接受S厂以原材料甲进行的投资，开来的增值税专用发票上注明价款100 000元，税款17 000元，直接将货物送到仓库验收入库。

（5）购入不动产在建工程用材料，取得的增值税专用发票上注明的价款50 000元，税款8 500元。款项已以银行存款支付。

要求：根据上述资料，作出相应的会计分录。

2、某汽车制造厂为一般纳税企业，为赞助一次汽车拉力赛，无偿赠送主办单位小汽车5辆，每辆小汽车生产成

本18万元，不含税售价25万元，适用的消费税税率为5%，要求：计算其应纳消费税税额，并作有关会计分录。

3．甲公司将五间闲置车库出售，车库原值200 000元，已提折旧100 000元，出售取得收入60 000元，计算甲公司出售车库应纳营业税额并作有关会计分录。

4. 国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版，一次性取得稿酬20000元，计算该作家因此需要缴纳个人所

得税额（需列出完整的计算过程）