审计复习题
《审计学》复习题
一、单项选择题
1.审计的对象是（）
A.被审单位的经济活动
B.被审单位的会计报表
C.被审单位的会计资料
D.被审单位的财务收支情况
2.审计产生的动因是（）
A.私有制
B.受托经济责任关系
C.奴隶社会的产生
D.剩余产品的出现
3.审计署是我国最高审计机关，在（）领导下主管全国审计工作。
A.国家主席
B.国务院总理
C.国务院
D.财政部
4. 下述不属于中国注册会计师协会个人会员是（）
A.执业会员
B.非执业会员
C.名誉会员
D.会计师事务所
5. 被审计单位将不属于本期的销售列入了本期利润表的收入项目违反了（）认定。
A.存在和发生
B.完整性
C.估价和分摊
D.表达和披露
6 .审计业务约定书，是由会计师事务所与（）共同签署的。
A.注册会计师
B.委托人
C.被审计单位
D.会计报表使用人
7. 有关审计证据的下列表述中，正确的是（）。
A.注册会计师获得的环境证据一般属于基本证据
B.注册会计师自行取得的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠
C.注册会计师用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核方法均可获取到书面证据
D. 注册会计师用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核方法均可获取与内部控制相关的审计证据
8.在会计报表审计过程中，审计人员获取的下列审计证据中，最值得信赖的证据是（）。
A.购销业务发票
B.采购定货单
C.应收账款函证回函
D.管理当局声明书
9. 对于被审计单位来说，证明其对某项资产拥有所有权的审计证据类型是（）。
A.实物证据
B.书面证据
C.口头证据
D.环境证据
10. 下列各项属于业务类工作底稿的有（）
A.企业营业执照
B.审计调整分录汇总表
C.审计报告
D.符合性测试时形成的工作底稿
11. 审计证据的（）通常受到审计证据的来源、及时性和客观性的影响。
A.可靠性
B.充分性
C.适当性
D.相关性
12. 被审计单位有一项委托B公司销售的商品列示于资产负债表上，对于这一情况叙述正确的是（）。
A. 管理当局的认定为完整性
B. 注册会计师在审计时可以通过向B公司函证证实
C. 其审计目标是完整性
D. 注册会计师可以通过分析性复核来证实
13. 在编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断以确定（）。
A.所需审计证据的数量
B.可容忍误差
C.初步审计策略
D.审计意见类型
14. 如某一审计项目的审计风险为5%，固有风险为80%，控制风险为30%，则检查风险为（）。
A.20.8%
B.20%
C.15%
D.11%
15. 如果利润表的可接受重要性水平定为100万元，资产负债表重要性水平定为30万元，则会计报表层次的重要性水平为（）。
A.100万元
B.30万元
C.70万元
D.130万元
16. 确定会计报表重要性水平时常用的判断基础不包括（）。
A.资产总额
B.净资产
C.营业收入
D.营业费用
17. 分析性复核程序可以在（）阶段选择使用。
A.符合性测试
B.实质性测试
C.计划阶段
D.报告阶段
18. 审计计划是由（）负责编制的。
A.会计师事务所合伙人
B.项目负责人
C.业务负责人
D.业务助理
19. 关于重要性的下列说法正确的是（）。
A. 重要性的概念是针对审计的全体对象而言的
B. 无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
C. 对重要性水平判断的直接目的是确定所需审计证据的数量
D. 对重要性作初步判断时必须将以往的审计经验做重要依据
20.注册会计师在（）情况下宜采用主要证实法。
A. 内部控制度可信赖程度较高
B. 连续多年接受同一企业审计委托
C. 审查小规模企业
D. 内部控制制度健全而有效
21. 管理建议书是（）针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。
A.被审计单位内部审计人员
B.被审计单位的主管部门
C.注册会计师
D.税务部门
22. 被审计单位内部控制包括控制环境、控制程序和（）
A.会计系统
B.会计制度
C.会计核算系统
D.会计政策
23. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是( )
A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任
C. 要求顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D. 公司收到顾客支票后立即寄送确认函给顾客
24. 在实质性测试中通常采用的审计抽样方法是（）
A.属性抽样
B.变量抽样
C.固定样本量抽样
D.发现抽样
25. 对于抽样风险与非抽样风险的下列表述中，不正确的是（）
A.信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率
B.信赖过度风险与误受风险会影响审计效果
C.非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响
D.审计抽样只与审计风险中的检查风险相关
26.影响审计效果的两种风险是（）
A.赖不足风险与误拒风险
B.信赖不足风险与误受风险
C.信赖过度风险与误拒风险
D.信赖过度风险与误受风险
27. 应收账款的函证回函应当直接寄给（）
A.客户
B.会计师事务所
C.客户，由客户转交给会计师事务所
D.A和B均可
28.应收账款询证函应当由（）亲自寄发。
A. 注册会计师
B.会计师事务所
C.被审计单位
D.被审计单位主管部
29. 注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了（）
A. 符合质量准则的要求
B. 确定应收账款能否收回
C. 证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现错弊行
D.证实坏账准备计提否恰当、充分
30. 注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）
A. 确定应收账款的存在性
B. 确定应收账款记录的完整性
C. 确定应收账款的回收期
D. 确定应收账款在会计报表上披露的恰当性
31.下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是：
A.缺少内部控制的重要业务领域
B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
C.内部控制没有发挥作用的领域
D.内部控制能够防止重大错报
32.审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是：
A.证实营业收入的合理性
B.证实营业收入的完整性
C.证实营业收入的合法性
D.证实营业收入的截止期
33.下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是（）。
A.检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付
B.检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为
C.检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象
D.检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
34. 下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标是（）
A. 确定应收票据的内部控制是否存在、有效且一贯遵守
B. 确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有
C. 确定应收票据的年末余额是否正确
D. 确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当
35. 有关审计证据可靠性的下列表述中，审计人员认同的是（）
A书面证据与实物证据相比是一种辅助证据。
B内部证据在外部流转并得到其他单位的承认，则具有较强的可靠性。
C被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性。
D环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强。
36. 审计人员在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（）A有重大缺陷的内部控制 B拟信赖的内部控制
C对会计报表有重大影响的内部控制 D并未有效运行的内部控制
37.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，审计人员不能认同的是（）
A信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率。 B信赖过度风险与误受风险会影响审计效果。
C非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响。D审计抽样只与审计风险中的检查风险有关。
38. 资产负债表中的“存货”项目不包括（）账户的期末余额
A原材料 B库存商品C存货跌价准备 D待摊费用
41. 会计责任的承担者应当是被审计单位的（）
A会计人员 B财务人员 C有关人员 D管理当局
39.在我国审计监督体系中，政府审计的独立性表现为（）
A仅与被审计单位独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计单位独立
C与委托者、被审计单位均不独立。 D与委托者、被审计单位均独立。
40. 下列各项中，为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标是（）
A年前开出的支票是否均在年前入账 B应收账款是否确实属实
C存货的跌价损失是否已抵减 D存货是否有充作抵押的
41审计业务约定书是由会计师事务所与（）签署。
A注册会计师 B委托人 C被审计单位上级主管 D会计报表使用者
42下列审计工作底稿中属于业务类工作底稿的有（）
A企业营业执照 B审计业务约定书 C审计计划 D符合性测试形成的工作底稿
43书面证据不能有下列哪种审计方法获得（）
A监盘 B分析性复核 C检查 D查询及函证
44. 审计机构执行审计业务时，对被审计对象进行判断的客观依据称为（）
A审计准则 B审计制度 C审计标准 D审计目标
45. 函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A无形资产 B固定资产 C往来款项 D流动资产
46. 审计证据的（），是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事项之间有一定的逻辑关系。
A可靠性 B相关性 C充分性 D真实性
47. 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局有关（）的认定推论出来的。
A存在或发生 B权利和义务 C估价和分摊 D表达与披露
48.审计人员的下列哪种做法不应被视为分析性复核（）
A将本年毛利率与上年毛利率比较 B将本年期初余额与上年期末余额比较
C将年修理费用总额与上年比较 D将本年流动比率与行业平均比较
49. 某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性是（）
A固有风险 B控制风险 C检查风险 D抽样风险
50. 下列证据中，不属于外部证据的有（）
A银行对账单 B应收账款函证的回函 C保险单 D管理当局声明书
51. 审计的最本质特征是（）
A独立性 B客观性 C广泛性 D权威性
52. 注册会计师对其助理人员应当（）
A进行监督和管理 B进行约束和指导
C进行指导和监督，但不对其工作结果负责 D进行指导和监督，并对其工作结果负责53. 总体审计计划的内容不包括（）
A时间预算 B重点会计问题 C审计人员分工 D审计程序表
54. 下列各项中，不属于不相容职务的是（）
A记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表B登记存货明细账与登记应收账款明细账C填写银行支票与签发支票 D填写销售发票与收款
55.下列各项中，不属于控制活动的是：
A .监督
B .实物控制
C .独立检查
D .职责分工控制
二、多项选择题
1 注册会计师的业务范围包括（）
A.会计监督
B.会计服务
C.会计咨询
D.审计业务
2.审计的职能包括（）
A.经济监督
B.经济评价
C.经济鉴证
D.经济处罚
3.审计按目的、内容不同，可分为（）
A.财政财务审计
B.财经法纪审计
C.经营效益审计
D.利润审计
4. 注册会计师发表审计报告的类型有（）
A.无保留意见审计报告
B.保留意见审计报告
C.否定意见审计报告
D.无法表示意见审
计报告
5. 对于注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制制度存在重大缺陷时应当采取的措施表述正确的是（）
A. 向被审计单位管理当局报告
B.向被审计单位股东大会报告
C.必要时，在审计报告书中披露
D.必要时，出具管理建议书
6. 会计师事务所在签定审计业务约定书之前应做的工作包括（）。
A. 明确被审计单位应协助的工作
B. 商定审计收费
C. 明确被审计单位业务的目的、性质和范围
D. 评价会计师事务所的胜任能力
7. 下列各项属于“完整性”认定的是（）。
A. 资产负债表所列的存货都存在并可供使用
B. 资产负债表所列存货包括了所有存货交易的结果
C. 当期的全部销售交易均已登记入账
D. 期末已按成本与市价孰低原则记账
8. 实物证据对于实物资产的存在具有很强的说服力，但对于实物资产的（）还要另行审计。
A.所有权
B.完整性
C.估价或分摊
D.表达与披露
9. 在（）情况下，通过一定的手续，事务所的审计档案可以查阅。
A. 注册会计师协会检查执业情况
B. 法院工作需要
C. 被审计单位更换会计师事务所
D. 联合审计
10. 内部控制的固有限制有 ( )
A.设计和运行受制于成本与效益原则
B.一般仅为常规业务活动而设计的
C.有关人员内外勾结、内外串通而失效
D.执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效
11.注册会计师记录对内部控制的了解和对控制风险的评价方法有 ( )
A.调查表
B.核对表
C.文字表述
D.流程图
12. 在实质性测试中所发生的抽样风险的类型有（）
A.信赖不足风险
B.信赖过度风险
C.误拒风险
D.误受风险
13. 按审计抽样所了解的总体特征不同，可以将审计抽样划分为（）
A.统计抽样
B.非统计抽样
C.属性抽样
D.变量抽样
14. 计人员执行实质性测试时，一般可采用（）等变量抽样方法。
A.单位平均估计抽样
B.停一走抽样
C.比率估计抽样
D.差额估计抽样
15. 注册会计师审计的特点包括（）
A双向独立 B强制审计 C有偿审计 D受托审计
16. 被审计单位的会计责任包括（）
A确保盈利预测的实现 B建立健全内部控制制度
C保护资产的安全、完整 D保证会计资料的真实、合法、完整
17. 如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（）
A修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平
B扩大实质性测试的范围，进一步确认汇总数是否重要
C提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平
D发表保留意见或否定意见
18. 关于审计风险及其各要素的下列说法中，正确的是（）
A可接受的审计风险是注册会计师可以判定的 B固有风险是通过了解得出的
C检查风险是符合性测试得出的 D控制风险是实质性测试得出的
19. 按审计主体分，可分为（）
A政府审计 B民间审计 C内部审计 D全部审计 E财务审计
20. 审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为（）
A详查法 B抽查法 C顺查法 D逆查法 E分析法
21. 审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为（）
A详查法 B抽查法 C顺查法 D逆查法 E分析法
22. 按审计证据的表现形式分类，可以分为（）
A自然证据 B实物证据 C书面证据 D口头证据
23. 一般来说，审计具体目标的确定必须根据（）
A审计总目标 B《独立审计准则》 C审计范围 D被审计单位管理当局的认定
24. 审计形式上的独立性包括（）
A机构独立 B人员独立 C经济独立D工作独立
25. 根据我国《注册会计师法》的规定，目前不准设立（）
A个人独资会计师事务所 B有限责任会计师事务所
C合伙会计师事务所 D有限责任合伙会计师事务所
26. 具体审计计划的内容有（）
A审计目标 B审计方法 C执行人与执行日期 D审计工作底稿索引号
27. 影响审计证据充分性的因素有（）
A审计风险 B审计人员的经验和能力 C具体审计项目的重要程度 D证据的类型和获取途径
28．审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。资料中，审计人员使用的审计取证方法有：
A．检查B.计算（重新计算）C.观察D.分析性复核
29．注册会计师在对被审计单位的应付账款进行审计时，一般应选择的函证对象有（）。A．较大金额的债权人B。所有的债权人
C.在资产负债表日金额不大、甚至为零的债权人，而且不是企业重要供货人的债权人
D.在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人
30.CPA在对Ｐ公司2008年12月31日专门用于生产Ｘ产品的固定资产进行实质性测试时，汇总了Ｐ公司2007及2008年度的下列资料。假定Ｐ公司2007年度会计报表亦由cpa审计并出具了无保留意见审计报告。根据资料，cpa应怀疑Ｐ公司在2008年度存在（）情况。
项目 2007年2008年
本期各月月末固定资产平均原值 1240万元 1450万元
本年度Ｘ产品的产量 800件 1000件
Ａ. 已购入固定资产未在账上反映
Ｂ. 经营租赁固定资产
Ｃ. 已减少固定资产未在账上注销
Ｄ. 固定资产闲置
三、辨析题（无论对错，说明理由）
1.审计的对象就是指被审计的单位。
2.政府审计具有强制性，所以政府审计的独立性要高于注册会计师审计。
3.在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而社会审计是不可缺少的
重要组成部分。
4.凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，就能成为中国注册会计师。
5.注册会计师必须由会计师事务所统一接受委托，而不能以个人名义承接业务。
6.会计师事务所必须加入中国注册会计师协会，成为团体会员。
7.注册会计师应当了解和评价被审计单位相关的内部控制，据以确定实质性测试的性质、
时间和范围。
8.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，接受委托，并应签订审计业务约
定书。
9.一般的，具体审计目标应当根据被审计单位管理当局对会计报表的认定和审计总目标来
确定。
10.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关。
11.审计业务约定书可以采用口头形式。
12.被审计单位虚列了未发生的业务，则违反了“完整性”的认定。
13.注册会计师得到了足够多的审计证据，就能确保被审计单位经济活动及相关记录的准确
可靠。
14.审计业务约定书具有经济合同性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与委托
人之间法律上生效的契约。
15.资产只能通过实物证据来证明。
16.注册会计师可以根据管理当局的诚信情况适当减少实质性测试工作量。
17.在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过实地观察已记录的存货均存在来
实现完整性目标审计。
18.某企业年度管理费用在11月份有大幅度的增加，增加幅度达到45%，作为审计人员应侧
重检查本月的管理费用的真实性。
19.审计人员在实施监盘程序时，发现被审计单位有一批购进商品未入账，那么管理当局的
真实性认定存在问题。
20.在会计报表审计中，符合性测试是必不可少的程序。
21.判断被审计单位重要性水平时，要从被审计单位的角度考虑。
22.重要性水平越高，所需审计证据的数量越多。
23.审计人员在评价审计结果时所运用的重要性水平可能不同于编制审计计划时确定的重
要性水平。
24.对于一些重要帐户，审计人员可以不计成本的从严制定帐户余额重要性水平。
25.注册会计师在进行控制测试和实质性测试时，既可选用统计抽样、也可选用非统计抽样，
两种方法选用并不会影响运用于样本的审计程序的选择。
26.顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。
27.详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难以普遍采用。
28.盘点库存现金必须有出纳员和财会部门负责人参加，并有审计人员直接盘点。
29.顺查法就是详查法。
30.函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查
证。
31.审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种
情况是微不足到的。
32.对银行存款实有数的核实，可派人到开户银行去实地盘点取得决算日企业在银行存款的
数额。
33.在存货审计中，对种类繁多，数量较大，金额不很大的存货，也应有审计人员亲自盘点。
34.从审计独立性的角度分析，政府审计和内部审计的独立性只是对被审计单位而言，是一
种单向独立。
35.由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计的独立性
高于民间审计。
36.我国审计最早产生于西周时期，最早的审计制度形成于秦汉时期，而“审计”一词最早
出现则是在唐朝。
37.应收账款余额明细表可以由注册会计师自己编制，也可以由被审计单位提供。
38.为了取得被审计单位有关存货存在和所有权方面的审计证据，审计人员应当对被审计单
位的存货进行实地盘点。
39.盘点存货是注册会计师的责任，因此，注册会计师应当负责制定存货盘点计划。
40.注册会计师于2005年8月5日对被审计单位的存货进行了监盘，并在监盘过程中抽查
了35%的存货余额，抽查结果显示抽盘日账实相符，注册会计师据以得出资产负债表日存货真实存在的审计结论。
四、简答题
1、简述审计工作底稿的复核？
2.简述审计的独立性
3.简述应收账款函证范围的影响因素
4.函证对象应如何选择
5.函证方式及其区别
7.简述会计责任和审计责任。
8.简述财务报表的审计目标。
9. 简述影响样本规模的因素有哪些？
10.简述审计重要性
11.简述抽样风险对审计工作效率和效果的影响。
五、案例分析：
1、X公司会计政策规定，对应收账款采用账龄分析法计提，应收账款余额及计提比例如下：
2005年12月31日未经审计的应收账款余额为51,929,000元，相应的坏账准备余额6,364,900 要求：该公司坏账准备计提是否正确，如不正确做出相应的调整。
2、独立审计师在审计C公司时发现公司一项固定资产减少，分录如下：
借：营业外支出——非常损失240000
累计折旧60000
贷：固定资产300000
根据企业会计制度规定，固定资产报废时应该通过“固定资产清理”账户核算，会计人员没有按规定进行核算。另外审计师还注意到，报废时，固定资产净值占原值的80％，调阅卡片发现固定资产仅仅使用了15个月。最终询问被审计单位发现是固定资产闲置后出售，获取价款260000元。于是提请被审计单位进行调整固定资产清理账户，对报废净损益进行适当处理。请编制调整分录，同时请说明在不考虑所得税的影响下，对利润的影响。
3、某企业甲产品明细账显示某年12月初结存500台，每台生产成本200元，12月份完工入库800台，每台生产成本220元，12月份共发出销售950台，均采用托收承付结算方式结算，其中已办妥托收手续的为900台，且不存在退货期，也没有保留与所有权相关的控制权，其余50台均未办妥托收手续。审查甲产品销售收入明细账记录，本月售出950台，每台售价300元，共计285000元；审查甲产品销售成本明细账记录，本月结转900台的销售成本，每台200元，销售总成本180000元。经审查，该企业产品销售成本结转一直使用全月一次加权平均法。
要求：分析上述业务处理中存在的问题及其动机。
4、某公司于2008年10月委托A会计师事务所审计公司2008年度会计报表。注册会计师李新对截止2008年11月30日的应收账款进行函证时，复函中有6户顾客提出以下意见：
1、本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单；
2、所欠余额10000元已于2007年11月20日付讫；
3、大体一致；
4、经查贵公司11月30日的第750号发票（余额75000元）系目的地交货，本公司收
货日期为12月5日，因此询证函所称11月30日欠贵公司账款这事与事实不符；
5、本公司曾于10月份预付2500元，足以抵付账单中所列两张发票金额2000元、
6、所购货物从未收到。
请问：针对客户复函中提出的意见注册会计师应当采取何种步骤进行处理？
5、某公司财务部门需要完成的工作包括：(1)记录总账；(2)记录应付账款明细账；(3)记录应收账款明细账；(4)开具支票，以便主管人员签章，并记录现金日记账；(5)开具退货拒付通知书（6）调节银行对账单；(7)处理并送存收入的现金；
【要求】从内部控制的角度出发，将上述工作分派给三个工作人员来完成，除5．6．两项工作量较小外，其他工作量基本相同，每个人负责那些工作？工作量要基本相等
6、王某，22岁，大学毕业后分配到某国有企业，担任出纳员兼任金库保管员。2009年5月11日，王某偷偷从金库中取出2007年国库券10万元，4个月后，王某见无人知晓，胆子开始大了起来，又取出15万元，通过证券公司融资回购方法，拆借人民币29万元，用来炒股，没想到赔了钱。王某在无力返还单位债券的情况下，索性将金库里剩余的14万元国库券全部取出后潜逃。
要求：分析该公司的投资业务内部控制制度存在哪些问题？为防止再出现类似情况？应如何完善？
7、ABC会计师事务所承办了T公司2009年度会计报表审计业务。2010年8月,T公司的股
东U公司以T公司2009年度会计报表审计工作存在重大过失，导致其发生重大投资损失为由，向法院提起诉讼，要求ABC会计师事务所承担民事赔偿责任。
要求：ABC会计师事务所拟运用审计重要性概念应诉，其聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题：（1）何谓审计重要？（2）注册会计师运用审计重要性概念的目的是什么？（3）你认为注册会计师犯的是普通过失还是重大过失？（4）审计重要性概念在区分普通过失和重大过失有何重要作用
8、张诚和王民是一对好朋友，都是注册会计师，分别供职于不同的会计师事务所。有一天在共进午餐时，他们谈起了内部控制的评审在集审计证据的数量方面的重要性。
张诚认为，在任何公司，不管其规模如何，都应该以类似的方式对内部控制进行细致的调查和评价。他所在的会计师事务所，要求在执行每一项审计业务时，都要使用本事务所设计的标准内部控制调查问卷表，对于每类经济业务，都应该编制内部控制流程图。另外，事务所还要求注册会计师仔细评价内部控制制度，根据内部控制的强弱，调整拟收集的审计证据的数量。
王民则指出，他所审计的大量小规模企业，不可能有充分的、严密的内部控制。因此，他在从事审计时，通常假设内部控制不充分，从而忽略内部控制，直接进行大量的实质性测试。他说：“当我一开始就知道内部控制制度中存在各种各样的弱点时，我干吗要浪费大量的时间和精力去调查内部控制、评价控制风险？我只需直接通过对帐证表的审计来测试财务报表的表述是否公允、正确”。
要求：
（1）概括大型企业和小型企业内部控制制度的主要区别。
（2）评价注册会计师王民和张诚的观点。
（3）规模不同的企业，在调查内部控制、评价控制风险方面有何共性和区别？
9、X注册会计师在对Y公司主营业务收入进行测试的同时，一并对应收账款进行了测试。假定Y公司2003年12月31日应收账款明细账显示其有2000户顾客，账面余额为10000万元。X注册会计师拟通过抽样函证应收账款的账面余额，计划抽样误差为±5万元，可信赖程度为95%（95%的可信赖程度下的可信赖程度系数为1.96），估计的总体标准离差为0.015万元。样本账户账面余额为500万元，审定后订定的余额为450万元。
【要求】针对资料，确定应收账款函证的样本量，并根据样本结果采用差额估计抽样法推断应收账款的总体余额（要求列出计算过程，样本平均差额保留小数点后4位，推断的总体差额及总体余额保留小数点后1位）。
10、2009年1月20日上午八时审计人员对某企业现金日记账进行审查，并清点库存现金结果如下：
（1）当天现金日记账余额为11630元；
（2）清点库存现金结果为：100元币80张，50元币31张，10元币68张，5元币18张，2元币8张，1元币24张，角分币共计20元；
（3）查明2009年1月19日已收入现金尚未入账的收款凭证2张，共计420元；
（4）查明2009年1月1日已付出尚未入账的付款凭证30张，共计955元；
（5）查出无任何批示的采购员借条一张，借款金额500元；
（6）经银行核定企业库存现金限额为10000元。
要求：根据上述审查结果编制库存现金盘点表；
根据上述资料指出企业现金管理中存在的问题，并提出审计意见。
11、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查，查得银行存款日记账余额为174800元，银行对账单余额为97500元；并发现以下情况：
（1）银行从A公司银行存款中扣除借款利息1200元，公司未入账；
（2）A公司12月28日开出转账支票一张25500元，银行未入账；
（3）银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元，A公司未入账；
（4）A公司12月29日存入转账支票一张64000元，银行未入账；
（5）银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额为50000元，银行存款日记账无此记录。
A公司出纳员编制银行存款余额调节表如下：
银行存款余额调节表
分析公司在银行存款方面可能存在的问题；
12、资料：T公司设立于2008年7月，从事海产品捕捞及销售业务。ABC会计师事务所于2008年11月30日接受委托，承接了T公司2008年度会计报表审计业务。A注册会计师受ABC会计师事务所指派，负责该项审计业务。2008年12月中旬，A注册会计师对T公司进行预审过程中，获知以下情况：（1）T公司拥有12艘渔轮，其中9艘为近海渔轮，3艘为远洋渔轮。由于远洋捕捞业务的季节性和特殊性，至2008年12月31日，3艘远洋渔轮仍将在海外作业，并将于2009年6月30日全部返港。
（2）T公司的1艘远洋渔轮捕捞的海产品全部委托F国的一家仓储公司代为储存，由T公司在F国设立的经销处组织销售，该委托储存的金额较大。
（3）T公司将于2008年12月31日分别对不同地点的存货数量采用不同的方法予以核实。（4）A注册会计师决定对国内冷库库存存货以及返港的9艘渔轮的存货实施监盘，并对储存于F国的海产品存货委托F国G会计师事务所实施监盘。
（5）T公司向有关部门提交年度会计报表的截止时间为2009年4月30日，注册会计师无法在该截止日前对远洋渔轮的存货实施监盘程序。T公司希望A注册会计师理解公司存货存放位置的特殊性，要求通过检查公司生产计划与生产日志，存货收发存记录以及经财务部门核对确认的期末存货盘点表等，对远洋渔轮2008年12月31日的存货数量予以审计确认。要求：1、针对资料（5），请回答A注册会计师能否同意T公司的要求，并简要说明理由。
2、针对资料（4），假定ABC会计师事务所于2009年初接受委托审计T公司2008年度会计报表，而T公司已与2008年12月31日对存货进行了盘点，请回答，为确认2008年12月31日T公司国内冷库库存存货以及返港的9艘近海渔轮存货的数量，A注册会计师应当实施哪些必要的审计程序？
2020年4月自考审计试题及答案
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试; 审计学试卷 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（） A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 答案：B 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。P92 解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（） A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式 答案：B 考点：第一章《审计概论》审计的分类P50
解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（） A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 答案：C 考点： 解析： 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序 是（） A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 答案：C 考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174 解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 A、总工程师 B、统计 C、出纳 D、营销总监 答案：C 考点：第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形 P63 解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。出纳因关联关系威胁独立性。出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。 6、中国注册会计师执业准则中不包括（） A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则 答案：A 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78 解析：中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。
审计学复习题(带答案)_学生
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计学原理期末考试题1 )
审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/ 审计学原理人气指数：666 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是( )。 A. 审计准则 B. 会计准则 C. 企业内部会计制度 D. 执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是( )。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在( )。 A. 全国人民代表大会B．国务院 C. 财政部D．司法部 4．强制审计一般用在( )所进行的审计。 A. 国家审计机关B．上级主管部门C. 民间审计组织D．内部审计机构 5．在我国，注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A. 会计账簿B．会计报表 C. 审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单 8．签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段 9．( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险 C. 检查风险D．经营风险 10．( )是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。A. 必须 B. 无须C. 可酌情 D. 无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( )。 A. 独资公司 B. 合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于( )的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额 C. 账户余额D．存货盘点数额
审计试题与答案(一)
审计试题与答案（二） 一、单项选择题 1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是( )。 A.18世纪的意大利 B.1844年至20世纪初的英国 C.20世纪初的美国 D.第一次世界大战以后 2.中国第一家会计师事务所是( )。 A.潘序伦会计师事务所 B.正则会计师事务所 C.立信会计师事务所 D.安永会计师事务所 3.我国历史上第一部注册会计师法规是( )。 A.《会计师条例》 B.《注册会计师条例》 C.《会计师暂行章程》 D.《注册会计师法》 4.1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的( )。
A.《会计师条例》 B.《中华人民共和国注册会计师法》 C.《关于成立会计事务所的通知》 D.《关于成立会计顾问处的暂行规定》 5.按照审计的主体不同，审计可以分为( )。 A.整体审计和局部审计 B.财务报表审计和合规性审计 C.详细审计和资产负债表审计 D.政府审计、内部审计和注册会计师审计 6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在( )方面是基本相似的。 A.审计中取证的权限 B.审计要实现的目标 C.对内部审计的利用 D.审计所依据的准则 7.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是( )。 A.二者的经费和收入来源相同 B.二者的审计目标基本一致 C.二者都是外部审计，都具有较强的独立性 D.二者对发现问题的处理方式相同 8.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( )。
审计学基础复习题及参考答案完
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督
审计复习题-(1)答案
四、分析简答题 1、注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。 (1)认定A .完整性 B .分类C.截止 D .准确性E.发生 (2)实质性程序 F.从验收单追查至采购明细账。 G .追查存货的采购至存货永续盘存记录。 H .根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类 I .从购货发票追查至采购明细账。 J.。检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。 K .将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。 L.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序(一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序)。请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入答题纸给 2、ABC公司是一家专营商品零售的股份公司。XYZ会计师事务所在接受其审计委托后， 委派L注册会计师担保外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查丄注册会计师 确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求： 假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各 具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？ 会计报表认定(1)存在或发生(2)权利和义务(3)完整性(4)计价与分摊(5)列报审计程序 (6)测试直接人工费用的合理性 (7)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存 (8)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票 (9)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内 (10)审阅会计报表 (11)检查现行销售价目表 为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： (1)项目组成员C 的堂姐在甲公司担任后勤部副主任。 (2)会计师事务所合伙人B 不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000 股。 3、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2013年度财务报表进行审计。A注册会计师作
审计试题以及答案
《审计》试卷 一、单项选择题（每题2分，共计10分） 1、关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，不恰当的有（ D ）。 A.财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者 B.财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据 C.财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者 D.财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
2、假设ABC会计师事务所拟承接甲公司2013年度财务报表审计业务，A注册会计师为审计项目合伙人。A注册会计师为了与甲公司管理层就其2013年度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见（审计业务约定书前），不需要在下列（ A ）方面开展初步业务活动。 A.了解甲公司及其环境，包括了解甲公司内部控制 B.实施与审计准则一致的关于对甲公司财务报表审计的质量控制程序 C.评价事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况 D.就甲公司2013年度财务报表审计业务与甲公司达成一致意见 3、关于审计证据的含义，以下理解中，不恰当的是（ B ）。 A.注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取用作审计证据的其他信息 B.注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是会计记录中含有的信息 C.如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注 D.注册会计师将会计记录和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础 4、关于审计抽样的特征，以下理解中，错误的是（ D ）。 A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B.审计抽样是为了获取审计证据证实控制活动运行是否有效或验证某一认定金额是否存在错报 C.所有抽样单元均有被选取的机会 D.针对总体进行分层，再选取样本 5、关于注册会计师实施风险评估程序的目的，以下说法中，不恰当的是（ C ）。 A.识别和评估财务报表层次重大错报风险 B.识别和评估财务报表重大错报风险 C.评估审计风险 D.评估舞弊风险 二、判断题（每题1分，共计10分） 1、审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。T 2、注册会计师通过获取充分、适当的审计证据将审计风险降至可接受的低水平，以获取绝对保证。F 3、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。T 4、审计抽样（简称抽样），是指注册会计师对具有审计相关性的总体中高于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。F 5、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后九十天内。F 6、项目组讨论的内容通常包括：被审计单位面临的经营风险；财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。T 7、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。T
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计练习题1
审计学——练习题1 一、单选题 1、审计的主体是（ 2 ）。 ①被审计单位②专职审计机构或人员 ③被审计单位的财政财务活动④有关的法规和审计标准 2、在审计证据中，比较容易获取，也容易被伪造或更改的是（ 2 ）。 ①实物证据②书面证据 ③口头证据④环境证据 3、一般说来，被审计单位内部控制制度越健全、有效，（ 3 ）就越低。 ①审计风险②固有风险 ③控制风险④检查风险 4、在审计过程中，（ 3 ）是唯一可由审计人员控制的风险。 ①期望风险②项目风险 ③检查风险④职业风险 5、所谓（ 2 ），就是审计人员现场监督被审计单位的人员盘点各项实物资产、现金，并且根据盘点的情况进行必要的抽查复核。 ①审查②监盘 ③观察④查询 6、对某一单位特定项目所进行的审计，称为（ 2 ）。 ①局部审计②专项审计 ③部分审计④专案审计 7、固有风险是指假定不存在（ 1 ）时，某一账户或交易类别连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。 ①相关内部控制②控制风险 ③检查风险④内部控制失效 8、审计人员通常使用面询法取得（ 2 ）。 ①实物证据②书面证据 ③口头证据④环境证据 二、多选题
1、在审计发展过程中，先后出现过的审计抽样方法有（ 124 ）。 ①统计抽样②任意抽样 ③属性抽样④判断抽样 2、审计计划包括（ 12 ）。 ①总体审计策略②简要审计计划 ③详细审计计划④具体审计计划 3、下列属于政府审计的对象是(134 ）。 ①国有企业②民营企业 ③国家金融机构④国家财政拨款单位 4、在审计工作中应用的随机抽样法，主要有（ 1234 ）。 ①随机数表法②系统抽样法 ③分层抽样法④整群抽样法 5、在下列情形下，应增加所需审计证据的数量（1234 ）。 ①审计项目很重要②审计人员将检查风险水平确定得较低 ③审计过程中已发现被审计事项存在错误 ④某项目的大多数证据来源于被审计单位外部 6、审计依据的特点有（ 1234 ）。 ①层次性②时效性 ③地域性④相关性 7、在审计证据中，会计记录属于（ 23 ）。 ①外部证据②内部证据 ③书面证据④环境证据 8、审计人员在审计过程中必须从以下（ 23 ）两个层次来考虑重要性。 ①会计凭证层次②账户和交易层次 ③财务报表层次④往来客户层次 9、按审计内容和目的分类，可分成（ 124 ）。 ①财经法纪审计②财政财务审计 ③强制审计④经济效益审计 三、判断题
cpa审计试题及参考答案
一、单项选择题注会考试经济法试卷 1.下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。 A.财务报表审计 B.对财务信息执行商定程序 C.财务报表审阅 D.预测性财务信息审核 2.下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。 A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅 B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同 C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅 D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅 3.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。注册会计师2017年试卷 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定经管层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作 4.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。 A.职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心 B.注册会计师应当书面记录其在审计过程中作出的所有职业判断 C.注册会计师保持独立有助于提高职业判断质量 D.注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面 5.下列有关检查风险的说法中，错误的是（）。注会税法考题 A.检查风险是指注册会计师未通过审计程序发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险 B.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 C.检查风险通常不可能降低为零 D.保持职业怀疑有助于降低检查风险 6.下列情形中，注册会计师通常考虑采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。 A.首次接受委托执行审计 B.预期本年被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷
审计学基础复习题及答案(1)学习资料
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
审计学复习题1
第一章审计概论习题 一、名词解释 1．审计 审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。 2.审计目标 审查和评价审计对象（被审单位的会计报表和其他资料及其所反映的经营管理活动）的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性。 3.公允性 审计人员经过审计后，应当判明，被审单位的会计报表是否公允地反映了被审单位在会计核算期末的财务状况及整个核算期间的经营成果和现金流动情况。 4.审计对象 是指被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动以及作为提供这些活动信息载体的会计报表和其他有关资料。 5..独立审计总目标 是对被审计单位的会计报表的合法性、公允性表示意见。 二、填空题 1．注册会计师审计的一般目的就是对被审单位的年度会计报表进行审查，并对其（）、（）、（）发表意见。 2. 审计按主体不同可分为（）、（）、（）。 3. 注册会计师产生的直接原因是（）分离。 三、判断题
( )1.审计形成于西周时期。 ( )2.审计机构、审计人员和被审计单位构成审计三方面关系人。 ( )3.权威性是审计的本质特征。 ( )4.在中国，民间审计的出现先于政府审计。 ( )5.80年代以后，我国才出现第一位注册会计师。 ( )6.谢霖先生是我国第一位内部审计师。 ( )7.中华人民共和国一成立，我国就建立起了严密的审计组织体系。 ( )8.在详细审计阶段，就是对会计报表进行全部审查。 ( )9.审计的目标是审查和评价审计对象的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性。 ( )10．审计按与审计客体的关系不同可分为内部审计和外部审计。 ( )11．我国在秦汉时期，在刑部之下设"比部"，使国家审计工作走向独立化。 四、单项选择题 1."上计制度"的出现是在（） ①西周时期②隋唐时期③秦汉时期④元明时期 2.审计三方面关系人中，第二关系人是（）。 ①审计机构②被审计单位③审计委托人④审计人员 3.审计最本质的特性是（）。 ①独立性②客观性③ 公正性④专业性 4.我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 ①均田制度②青苗法③上计制度④审计质量控制制度 5.审计按其主体不同的分类，是审计的（）。 ①其他分类②技术分类③综合分类④基本分类⑤具体分类五、多项选择题
cpa审计试题及参考答案
一、单项选择题注会考试经济法试题 1.下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。 A.财务报表审计 B.对财务信息执行商定程序 C.财务报表审阅 D.预测性财务信息审核 2.下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。 A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅 B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同 C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅 D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅 3.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。注册会计师2017年试题 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作 4.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。 A.职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心 B.注册会计师应当书面记录其在审计过程中作出的所有职业判断 C.注册会计师保持独立有助于提高职业判断质量 D.注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面 5.下列有关检查风险的说法中，错误的是（）。注会税法考题 A.检查风险是指注册会计师未通过审计程序发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险 B.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 C.检查风险通常不可能降低为零 D.保持职业怀疑有助于降低检查风险 6.下列情形中，注册会计师通常考虑采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。 A.首次接受委托执行审计 B.预期本年被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷 C.以前年度审计调整较少 D.本年被审计单位面临较大的市场竞争压力 7.下列有关审计证据质量的说法中，错误的是（）。注会税法增值税习题 A.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量 B.审计证据的质量与审计证据的相关性和可靠性有关 C.注册会计师可以通过获取更多的审计证据弥补审计证据质量的缺陷 D.在既定的重大错报风险水平下，需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响 8.下列有关注册会计师在临近审计结束时运用分析程序的说法中，错误的是（）。 A.注册会计师进行分析的重点通常集中在财务报表层次 B.注册会计师进行分析的目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化 C.注册会计师采用的方法与风险评估程序中使用的分析程序基本相同 D.注册会计师进行分析并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平 9.下列有关实质性分析程序的适用性说法中，错误的是（）。注会税法历年模拟题 A.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易
自学考试审计学复习题及答案
审计学模拟试题 一、单选题 1.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为：【A】 A.宰夫 B.司会 C.小宰 D.冢宰 2.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道德中的：【C】 A.一般原则 B.对客户的责任 C.对同行的责任 D.其他责任 3.审计人员采用系统随机选样法从8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号应为：【B】 A.155号 B.195号 C.200号 D.235号 4.业务经营审计所采用的常用方法是：【A】 A.分析性复核 B.计算 C.系统分析 D.查询及函证 5.如果被审单位用盈余公积分配股利，审查时应注意，在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资本的：【C】 A.6% B.10% C.25% D.50% 6.销售收入应按合同约定的收款日期入账的结算方式是：【C】 A.委托代销 B.托收承付 C.分期收款 D.预收货款 7.世界上最早的审计准则是：【A】 A.美国的《审计准则试行办法》 B.日本的《审计准则、审计实施准则及审计报告准则》 C.美国的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》 D.《日本审计准则》 8.建立总账与明细账，总账与日记账定期核对制度属于：【A】 A.会计记录控制 B.职责分工控制 C.资产记录控制 D.资产接触控制 9.企业的“应收账款”明细账户的贷方余额应填入：【A】 A.预收账款 B.应付账款 C.应收账款 D.预付账款 10.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定：【B】 A.是否进行实质性测试 B.符合性测试的性质、时间、范围 C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否与被审计单位签订审计业务约定书
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计 测试题及答案
例题： 1、甲公司发出代销产品（非视同买断类代销），市场价为10万元，甲公司发出当日确认收入10万元。违反什么认定？发生 2、甲公司实现收入10万元，但是账簿上记录为100万元。违反什么认定？准确性 3、甲公司将2013.12.20实现的收入50万，计入2014年1月20日，金额为50万。甲公司2013年违反了什么认定？2014年呢？截止 例1：C注册会计师发现甲公司将2013年12月25日已经发生的一笔赊销业务计入2014年1月3日的营业收入，则甲公司违背的认定有（C） A.分类 B.准确性 C.截止 D.计价和分摊 例2：注册会计师在对上市公司的年报审计时，一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目是B A.应付账款 B.营业收入 C.预收款项 D.预付款项 【解析】上市公司一般会高估资产和收益、低估负债和费用，所以注册会计师应该对营业收入和应收款项类项目的发生认定作为重点予以审计。 例3（多选题）：注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有：BC A.预付账款 B.短期借款 C.应付账款 D.应收账款 【解析】上市公司往往高估资产，低估负债，因此对于“负债”项目的审计往往把“完整性”认定作为审计确认的重点，故选项B、C是负债项目，选项A和D是资产项目，故选项B、C正确。 例4：被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是（C）。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类 例5（多选题）:下列各项审计程序中，可以实现CPA审计目标中与“准确性”认定对应的目标的有：BC A.检查交易性金融资产明细账余额合计数是否与总账余额相符 B.检查管理部门固定资产的预计使用年限是否恰当《计价与分摊》 C.检查营业成本明细账发生额合计数与总账是否相符 D.检查已贴现的应收票据是否在资产负债表的附注中列示 例6 被审计单位应采取库房昼夜看管、远程监控等措施保护生产所需的贵重原材料。这些措施直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的( A )认定。 A.存在 B.完整性 C.列报 D.计价和分摊 3、在注册会计师所关心的下列各种问题中，（ A）是为了实现截止目标。 A、年前开出的支票是否均在年前入账 B、应收账款是否属实 C、存货的跌价损失是否已抵减 D、固定资产是否有充作抵押的