浅谈事业单位库存现金管理存在的问题及建议_顾炜

２０１３年第６期内蒙古气象

浅谈事业单位库存现金管理存在的问题及建议

顾炜

（内蒙古气象局财务核算中心，内蒙古呼和浩特010051）

摘要：库存现金是事业单位资产的重要组成部分，也是事业单位日常支付的重要手段。加强库存现金的管理，完善内部控制制度,强化现金的保管和控制,实行统一的财务管理,防范资金风险,对保证事业单位的正常运转意义重大。文章通过自己在工作中的实践，指出了事业单位库存现金管理中存在的问题和几点建议。

关键词：库存现金；管理；问题；建议

文章编号：1005-8656(2013)06-0047-02

1库存现金及库存现金的限额

库存现金，是指存放在单位并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。

库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。

2事业单位库存现金管理中存在的问题

在实际工作中我总结了事业单位库存现金管理存在如下几个问题。

2.1随意使用现金，大额现金交易频繁

按照国务院发布的《现金管理暂行条例》规定，现金的结算限额为1000元，超过限额的部分一律不准使用库存现金结算，而必须通过银行办理转账结算。但在我们的实际工作中具体经办人没有结算起点1000元以上的要进行转账结算的概念，在可以使用转账结算的情况下仍使用现金结算，有些单位的经办人将超过1000元结算限额的经济业务进行分解，绕过现金限额的规定，从而增大了财务风险，也为腐败买下了祸根。

2.2坐支现金情况普遍

《现金管理暂行条例》和《国务院关于加强预算外资金管理的决定》中规定，开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。但在实际工作当中，部分有经营收入的事业单位将交来的收入款未按照要求将现金收入及时缴存银行或实行收支两条线管理，直接支付一些单位日常开支。

2.3库存现金余额过大，无视库存现金限额

《现金管理暂行条例》规定，单位库存现金为3~ 5d的日常零星开支所需的库存现金限额。但在实际的工作中，有些出纳人员不按需求提大笔现金存在库中，还有是出纳人员提回现金但经办人员没有办好手续，没能及时支付，或有些单位收回创收收入没有及时存入银行等情况，这就造成库存现金余额超过限额。

2.4白条抵库

根据《现金管理暂行条例》实施细则规定，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；在工作中我们对出纳人员的库存现金进行检查发现，有一些不符合报销手续的发票、借条充抵库存现金。

2.5现金日记账账面余额与库存现金不符

根据《现金管理暂行条例》实施细则规定，开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目要日清月结，做到账款相符。实际工作中我们对出纳人员进行检查发现库存现金账实、账表不相符，有的是收入不入账，有的将个人现金与单位现金一起存放，还有是库存现金余额过大时将现金存入个人储蓄账户，严重违反了现金管理规定。

2.6公务卡使用率不高，“有卡不用”现象普遍存在

我国的公务卡制度是国库集中收付体系的重要组成部份，是财政预算单位使用的、以国库集中收付体系为基础、以公务卡为载体的一种财政资金管理手段。气象部门从2008年开始，按照“先试点，后扩面”的思路，分批、分期推进公务卡制度。本局各二级单位从2012年开始使用公务卡。但在实际

中图分类号：F810.6文献标识码：B ４７

DOI:10.14174/https://www.wendangku.net/doc/e3396115.html,ki.nmqx.2013.06.015

２０１３年第６期内蒙古气象

工作中职工使用公务卡也存在很多问题，如气象部门各预算单位的经费来源有中央财政经费还有地方财政经费和横向课题费，从而增加了公务卡使用的复杂性。在实际进行财务报销时，相关支出虽然属于公务卡的结算范围，但报销人员找各种理由如不可以刷卡、刷卡机坏了等理由使用现金支付，他们认为使用现金最方便，对公务卡的便利性不清楚、安全性不放心，使公务卡报销管理办法在实际执行中大打折扣。

3对事业单位库存现金管理的几点建议

从以上的几个问题来看，加强对现金的管理刻不容缓，下面提几点建议。

3.1要健全和落实单位内部现金管理制度

根据《会计法》《现金管理暂行条例》《内部会计控制规范——

—货币资金》等法律法规，制定出本单位切实可行的现金内部控制制度，要严格职责分工，实行收支分开、票款分离；要实施内部稽核，还要实行定期轮岗制度，破除财务人员终身制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

3.2建立现金的各种会计处理规程和制度

财务人员要严格遵守已经建立的现金处理规程和制度，包括现金凭证的传递、账簿登记的程序和规则，原始凭证的复核制度，收据或发票的编号或销号制度，现金日记账的日清月结制度等。

3.2要严格控制大额现金交易

对大额现金支取要经领导集体研究决定；对超出规定，不属于现金结算范围的款项支付，一律通过银行进行转账结算。

3.3建立库存现金收支的控制制度

严格执行收支两条线的规定，不得坐支现金。严格禁止不符合财务制度的凭证、白条顶替库存现金。3.4做好日常的现金收支的控制

办理任何现金收支业务都必须以合法的原始凭证为依据。收付现金的各种原始单据，应根据实际情况，指定专人审核，出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，出纳收回或支付现金时要加盖“现金收讫”，“现金付讫”的戳记，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符，如库存现金余额过大，严禁以个人名义存入银行，要及时将现金存入本单位的银行账户中，使库存现金不超过限额，保证资金安全。

3.5保障现金的安全，建立库存现金定期和不定期

检查机制

通过不定期抽查出纳人员库存现金的方式，实行库存现金安全性控制，账实盘点控制，通过经常性库存现金检查，督促出纳人员及时清点现金，避免库存现金余额过大等现象。

3.6强制预算单位使用公务卡结算方式

公务卡制度的推行深化了财政国库集中支付改革，规范了财政资金管理，强化了财政动态监督力度，提高了预算单位财务透明度，防止财务违纪违规等行为，而且对于推进“三公经费”信息公开和规范公务消费行为也具有积极作用。目前在内蒙古气象局各单位只开通了中央财政经费的公务卡还款业务，建议尽快与开户银行协商，早日开通地方经费和横向课题费的公务卡还款业务，减少了预算单位现金支付结算，以解决预算单位过多提取现金问题，实行规范的国库集中支付业务流程。从而有效的强化了事业单位库存现金管理，防范资金风险。

参考文献：

［1］曹丽娟.我国企事业单位现金管理存在的问题及对策研究［J］.现代营销（学苑版），2011（1）：68.

［2］梁晓瑾.企业库存现金管理存在的问题和对策［J］.企业家天地，2011（8）:47.

Preliminary Discussion on the Subsistent Problem and

Suggestions of cash on hand administration of Public

Institution

Gu Wei

（Inner Mongolia Meteorological Bureau Financial Accounting Center,Inner Mongolia Hohhot010051）

Abstract:The cash on hand is an important constituent part of public institution asset and an important means of everyday paying in public institution.It is important for public institution function well to reinforce cash on hand managing,perfecting internal control system,intensify custody and control of cash,implement unitive financial management and precaution funding risks.Through work practice,the article indicates existential problems of cash on hand management and provides some suggestion in public institution. Key Words:cash on hand;management;problem;suggestion

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浅谈行政事业单位财务管理的重要性

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/e3396115.html, 浅谈行政事业单位财务管理的重要性 作者：范建丽 来源：《中国乡镇企业会计》2016年第10期 摘要：行政事业单位财务管理，是单位预算管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。随着我国体制改革的逐步深化，各项财政改革对行政事业单位财务管理提出了新的要求，财务管理应由简单核算向管理机制转变，经济活动应由单纯记账、算账转变为全面调控管理，利用财务手段控制各项成本和费用，做到科学理财。本文针对财务管理中出现的一些新情况、新问题，做了一些分析，并提出改进财务管理的建议。 关键词：行政事业单位；财务管理；预算；内部控制 一、加强行政事业单位财务管理的重要性 加强行政事业单位财务管理，对各项财务活动及相关经济活动进行组织、协调、控制和监督，对单位经济活动进行核算、监督与控制，能够为单位在规划、预算、管理、提供决策等方面发挥重要作用。 加强行政事业单位财务管理是适应当前各项财政改革的需要。加强资金使用的管控，为上级及有关部门提供资金使用情况，为提高行政事业单位资金使用效率提供了重要的保证。 （一）加强财务管理能有效管控行政事业单位的资金支出 行政事业单位支出应严格按照中央的“八项规定”进行控制，最大限度地减少不必要的支出，杜绝浪费现象。加强财务管理，严格控制一般性支出和行政经费，降低单位运行成本，可以优化支出结构，合理地、科学地安排收支，提高资金的使用效益。 （二）加强财务管理能够提高资金使用效益 加强对资金使用的分析和预测，严格控制资金的流向和流量，树立“资金走到哪里，管理跟到哪里”的观念，将资金使用管理贯穿到单位的各个环节。通过各项财务指标分析，对资金进行合理的统筹规划，避免资源浪费，提升单位绩效。 （三）加强财务管理，健全行政事业单位财务管理制度 健全行政事业单位财务管理制度，加强财务制度建设，建立行之有效的支出约束机制，严格按计划对收入和支出预算进行管理。定期对财务情况进行检查监督，应用财务分析报表等考核指标检查预算的执行进度，及时反馈资金使用状况。根据本单位的业务特点、管理等要求，建立完善的内部控制制度，做到有章可循。加强部门之间的相互制约、相互监督的关系，严格

现金管理制度

第一章总则 第一条为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。 第二章现金支出管理 第三条开户单位可以在下列范围内使用现金： 1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。 2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。 5.出差人员必须随身携带的差旅费。 6.结算起点以下的零星支出。 7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第四条前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 第五条超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 第六条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。 第七条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。 第三章现金收入控制的集中银行方法

第八条集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。 1.具体做法是： （1）企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心(通常是设在公司总部所在地的收账中心)的账户为集中银行。 （2）公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。 （3）收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行——公司开立的主要存款账户的商业银行。 2.设立集中银行主要有以下优点： （1）账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近的收款中心，通常也比直接邮往总公司所需时间短。 （2）支票兑现的时间可缩短。收款中心收到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行，而支票的付款银行通常也在该地区内，因而支票兑现较方便。 3.但集中银行也有如下缺点： （1）每个收款中心的地方银行都要求有一定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。 （2）设立收款中心需要一定的人力和物力，花费较多。所以，财务主管在决定采用集中银行时，不可忽略这两个缺陷。 第四章现金收入控制的锁箱系统方法 第九条锁箱系统是通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金管理办法。 采用锁箱系统的具体做法是： （1）在业务比较集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱。 （2）通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。

2019年国库集中支付制度下加强行政事业单位现金管理的思考

国库集中支付制度下加强行政事业单位现 金管理的思考 我县从20**年起实行国库集中支付制度改革，已取得了阶段性成果。通过改革，进一步完善了国库单一账户体系，从制度上做到了单位用钱不见钱，基本建立了财政资金从预算分配、资金拨付、资金使用全过程的监督，达到预算执行逐步从“以拨代支”向“以支列支”转变，有效解决了长期以来单位现金管理不规范，财政预算支出与单位财务支出信息不对称的问题。但是，由于与国库集中支付改革同步推进的部门预算、收支两条线及政府采购等改革还没有真正实现无缝连接，在单位现金管理方面仍然存在很多急待解决的问题。本文拟从当前行政事业单位现金管理的现状以及存在的问题进行剖析，并就国库集中支付制度下如何加强行政事业单位现金管理途经进行探讨，就教于各位同仁。 一、现金管理存在的问题 1、大额现金支付现象突出。根据《现金管理暂行条例》的规定，现金的结算限额为1000元，超过限额的部分应当用转账支付或财政授权支付，确需全额支付现金的，经审核后，才能予以支付现金。但从我县目前的实际情况来看，1000元的现金结算限额已经过低。而在实际操作中，很多行政事业单位为了方便，在可以使用转账支付和财政授权支付的情况下仍使用大额现金结算，个别单位有时一次性支付的现金金额高达数万元。比如干部职工工资、各种津贴补贴和奖励，

本可通过银行工资代发系统直达个人账户的，而单位为了体现给干部职工落实工资福利待遇的程度，却大量提取现金发放。 2、坐支现金的情况严重。《现金管理暂行条例》规定，单位取得的现金收入应及时上缴财政专户。然而，部分有收入的单位未按要求将现金收入及时缴存财政专户，而是直接用于日常经费开支，然后再通过财政专户或其它途径来打滚。 3、账面现金余额过大。《现金管理暂行条例》规定，单位库存现金限额为该单位3天至5天的日常零星开支所需现金。个别行政事业单位月末或年末的现金余额却很大，账面现金余额在万元以上的单位不在少数，甚至个别单位的账面现金余额达到了几十万元。 4、财政授权支付指标最终变现。一是财政下达的授权支付业务，单位通过提取现金方式用完国库支付系统上的指标；二是到年终清算国库支付系统的计划指标时，单位将结余指标全部提取现金存放。 5、职工个人借支现金不及时归回，导致长期挂帐，有的形成呆帐和死账。 二、产生问题的原因及其隐患 1、现金管理意识淡漠。许多行政事业单位现金管理制度不健全，有的单位甚至没有建立现金管理制度。财务人员对现金管理缺乏主动性，没有履行应负的职责，一味地以领导意志办事，现金管理没有受到财务制度的约束。 2、法律法规滞后。现行的《现金管理暂行条例》是20**年颁布，但随着经济活动的变化，特别是财政财务制度改革后，原有规定已不

财务管理试题5套[附答案解析]

《财务管理》试卷1卷 一．单项选择题：（每题1分，共10分） 1．企业现金管理的首要目的是（）。 A.保证日常交易需要 B.获得最大投资收益 C.满足未来特定需求 D.在银行维持补偿性余额 2．多个方案相比较，标准离差率越小的方案，其风险（）。A.越大 B. 越小 C.不存在 D.无法判断 3．企业发行股票筹资的优点是（）。 A.风险大 B.风险小 C.成本低 D.可以产生节税效果4．股票投资的主要缺点是（）。 A.投资收益小 B.市场流动性差 C.购买力风险高 D.投资风险大5．剩余股利政策的根本目的是（）。 A.调整资金结构 B.增加留存收益 C.更多地使用自有资金进行投资 D.降低综合资金成本 6．下列各项中属于筹资企业可利用的商业信用的是（）。 A.预付货款 B.赊销商品 C.赊购商品 D.融资租赁7．每股盈余无差别点是指两种筹资方案下,普通股每股收益相等时的()A.成本总额 B.筹资总额 C.资金结构 D.息税前利润或收入8．下列哪个属于债券筹资的优点：（） A.成本低 B.没有固定的利息负担 C.可增强企业的举债能力 D.筹资迅速 9．若年利率为12%,每季复利一次,则每年期利率实际利率等于( )。 A. 10.55% B. 11.45% C. 11.55% D. 12.55% 10．有关股份公司发放股票股利的表述不正确的是（）。 A.可免付现金，有利于扩大经营 B.会使企业的财产价值增加 C.可能会使每股市价下跌 D.变现力强，易流通，股东乐意接受 二．判断题：（每题1分，共15分） 1．现金管理的目标是尽量降低现金的占用量，以获得更多的收益。2．如果某企业没有负债和优先股，则其财务杠杆系数为0。 3．如果企业不存在固定成本，则其不能利用经营杠杆。

行政事业单位财务管理规定

行政事业单位财务管理规定 为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，事业单位要做好财务管理。本文是行政事业单位财务管理规定，欢迎参阅。 行政事业单位财务管理规定篇1第一条为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位的财务管理，保障行政单位工作任务的完成，制定本制度。 第二条行政单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度;厉行节约，制止奢侈浪费;量入为出，保证重点，兼顾一般;注重资金使用效益。 第三条行政单位财务管理的基本任务是： (一)合理编制行政单位预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障行政单位正常运转的资金需要; (二)定期编制财务报告，如实反映单位预算;对单位财务活动进行控制和监督; (三)建立、健全内部财务管理制度， (四)加强单位国有资产管理，防止国有资产流失; (四)对单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督; 第四条严格财务管理，各种工程款按工程进度由各科室负责人、

分管领导、局长签字后方可支付、经费支出实行一支笔审批，各项支出严格按标准使用，不得虚报冒领。 第五条严禁公款私存或公私不分，不得挪用公款、罚没款及其他资金，特殊情况必需借公款时由领导批准;借支范围不得超过个人的月工资标准。 第六条其他事业性收费和行政性收费，必须实行宁夏回族自治区财政统一收据、票据，不得使用普通收据;对统一票据要严格管理，不得随便转借外单位和个人。对所收各 项费用，全额上交财政，严格实行收支两条线制度。 第七条干部出差期间的住宿费、差旅费等均按有关文件执行。 会计岗位职责 一、负责本单位的财务计划和年度预算，协助主管领导提出各项开支的计划和安排，以及节约资金的办法。 二、严格执行财经纪律，规范财务管理，健全各类账目和资金收支票据。 三、负责做好财务账目的日清月结工作，记账要清楚，票据要规范，报表要真实。 四、负责建立健全财务管理方面的各项规章制度，加强财务管理人员的相互制约监督，管好资金的使用。 五、协助主管领导安排好其他各项费用的使用计划，并做好预算外资金的入账、管理和使用。 六、负责做好主管领导安排的其他有关事项。

行政事业单位财务管理制度

行政事业单位财务 管理制度

事业单位财务管理制度 第一章 第一条为了进一步加强我单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我办实际制定本规定。 第二条财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被挪用。 第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、现金及银行存款管理、财务监督等项管理。 第二章预算管理 第四条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。 第五条行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时

入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。 第六条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其它弹性支出和专项支出应当严格控制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。 第七条行政事业单位应加强专项资金管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。 第八条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报销标准；不得追求奢华

浅析行政事业单位财务管理

浅析行政事业单位财务管理 摘要：随着国民经济的快速发展和行政体制改革的不断深入,特别是财政、审计和纪检监察部门监督工作的深入，行政事业单位的财务管理工作也有了明显的提高。但由于行政事业单位的财务管理制度和财务核算基础还存在一定的问题，导致了财务管理程序和其管理效果不能准确的反映实际情况和财务管理无法起到预测和监管的作用。行政事业单位在财务管理上的好坏直接影响到市场经济能否正常运行,逐步建立起与社会主义市场经济体制相适应的财务管理体制有着十分重要的意义。本文依据当前行政事业单位的财务管理体系分析了其现在的特点和其存在的问题并提出了完善对策。作文/zuowen/ 关键词：行政事业单位；财务管理；问题；对策 一、目前行政事业单位财务管理的特点。 1. 财务管理要求不断提高。 从加强行政事业单位内部资金管理角度考虑，会计信息实时性、统一性与共享性应达到较高程度，以满足财务管理的需要。尤其是会计集中核算的实施，要求行政事业单位会计核算须采取财政统一财务软件，促进单位财务会计电算化。此种情况下，行政事业单位内部日常财务管理，与财政制定的部门预决算之间如何实现数据共享、相互控制，逐渐成为行政事业单位财务管理工作的关键问题。 2. 财务管理日渐复杂化。 随着我国实行部门预算、政府采购、国库集中支付等各项相关

举措，行政事业单位财务管理工作逐渐复杂化、多样化。具体而言，部门预算软件的普及、政府采购网上申报及审批规定的推行，使会计核算中心财务软件使用率提高，会计信息共享程度上升，国库集中支付后核算中心、银行网络与行政事业单位之间信息更加互通，进而促进行政事业单位内部，以及行政事业单位与财政和银行间通讯更加迅捷、高效，各种会计信息生成、传送与处理更加轻松。整个过程使得行政事业单位财务信息差错率下降，财务状况愈加明晰，则更利于提升财务决策的科学性。开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/ 二、行政事业单位财务管理存在的主要问题 1、财务管理意识薄弱 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。它通过资金运动和价值形态的管理，像血液一样渗透贯穿到企事业单位的一切经济活动中。但受传统市场经济的影响，单位领导无法正确认识理解财务管理的实际意义和作用，因此对财务管理工作不重视，将起作为基础的会计核算工作来管理，使其主要的预测和监督职能无法有效发挥。另外，个别单位的领导满足现状，不能适应新形势的需要提高单位的财务管理目标和财务管理水平。 2、财务人员综合素质低 在专业知识方面，知识层次低、知识结构不合理、掌握不全面，不能熟练掌握新的财务会计制度和核算程序、规则和方法；在实工作态度上思想落后，缺乏市场观念、价值观念、风险观念、决策观念，

库存现金管理制度

库存现金管理制度 一、库存现金的内部控制制度 1、钱账分管制度： （1）现金的收付及保管应由被授权的出纳人员负责，其他人员不得接触。 （2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。 （3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。 2、库存现金开支审批制度： （1）各种报销凭证，必须至少有经手人、证明人、批准人三人及以上签字。 （2）职工因公借款必须经过相关领导签字批准。 3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清，出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。 二、库存现金的核算制度。 1、库存现金的总分类核算。“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。 2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终

了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。 三、库存现金收支的控制制度。 1、单位的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，不得在个人手中停留超过一个工作日。 2、单位支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。 3、应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。 4、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金支付等。 四、库存现金的清查盘点制度。 库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点，并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。 1、现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，如发现账实不符应立即报告主管人员，及时查明原因并采取措施妥善处理。 2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。

行政事业单位财务管理制度新

行政事业单位财务管理制度 第一章 第一条为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我县实际制定本规定。 第二条行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。 第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。 第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。 第二章预算管理 第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。 第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。

行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。 按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。 第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。 第八条对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。 第九条行政事业单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专．项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。 第十条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅

现金管理的主要内容包括哪五个方面

现金管理的主要内容包括哪五个方面 现金在会计核算中指库存现金。现金流量表中的现金除库存现金外，还包括随时 可用于支付的存款。 现金管理的主要内容包括： （1）规定现金的使用范围。 《现金管理暂行条例》第五条规定，开户单位可以在下列范围内使用现金： ①职工工资、各种工资津贴。 ②个人劳动报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作的报酬。 ③支付给个人的奖金，包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体 育等各种奖金。 ④各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出，如转业、复员、退伍、 退职、退休费和其他按规定发给个人的费用。 ⑤向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。 ⑥出差人员必须随身携带的差旅费。 ⑦支付各单位间在转账结算起点（1 000元）以下的零星支出。 ⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。凡是不属于现金结算范围的，应 通过银行进行转账结算。 （2）规定库存现金限额。 企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为3~5天的零星开支需要量。边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于5天，但不能超过 15天的日常零星开支量。企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行。 （3）企业不得坐支现金。 企业支付现金时，可以从企业库存现金中支付，也可以从银行存款中提取现金支付，但不能从本企业的现金收入中直接支付（此为坐支）。企业坐支现金，不利于银 行对企业的往来结算进行监督。企业收入的现金必须当日送存银行，注明款项的来源。支取现金时，必须在现金支票上注明用途。

（4）现金日常收支管理。 ①现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。 ②企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审 查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使 用情况。 ③企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取。 ④因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。 （5）现金账目管理。 企业必须建立健全的现金账目，逐笔登记现金收入和支出，做到账目日清日结， 账款相符。

如何加强行政事业单位财务管理

如何加强行政事业单位财务管理 我国行政事业单位需要对国有资产加以重视，如果国有资产出现使用问题，则需要及时查清原因并汇报于资产管理部门，避免财务 风险的出现。另外，行政事业单位还要做好信息化管理工作，保证 整个管理工作的有序性与完整性，建立良好的网络信息平台[4]。除 此之外，行政事业单位还需要积极做好资金管理工作，制定国有资 产监督机制，对国有资产进行定期或不定期的核查，保证做到账实 相符。 在整个行政事业单位财务管理活动之中，需设置完善的财务决策方案，要保证整个决策方案更加具备合理化与规范化。另外，行政 事业单位还要积极加强内部控制制度建设，要保证整个决策的准确 性与完善性，保证财务收支的平衡性[5]。众所周知，财务控制的主 要目的便是对资金进行约束与管理，能够将财务管理的作用进行体现，使其达到最大化，保证财务管理模式能够跟随时代的发展而变化。 财务管理的基本要求便是会计核算，要想真正提高行政事业单位财务管理的有效性，则需要从会计核算出发，加强预算管理。行政 事业单位需要将相关资金的使用情况及时记录到财务账目之中，避 免出现死账、坏账现象的出现。另外还要依据行政事业单位财务制度，强化财务开支，或者结合单位实际发展情况制定合适的财务制度，如果行政事业单位出现资金管理问题，则需要依照规章制度办事，积极细化收支项目，将每一笔资金的使用情况进行记录，实现 对资金的有效管理与有效控制。 财务管理人员是行政事业单位财务管理的重要人员，但是从当前财务管理人员的现状分析，部分人员素质过低，财务管理意识薄弱，这会导致管理职能的缺失，难以实现行政事业单位的管理目标。所以，行政事业单位需要对财务管理人员进行定期教育与培训，并且 根据实际情况制定培训计划，不断提升财务管理人员的基本素养与 知识水平[3]。另外，行政事业单位还要加大招聘力度，吸引优秀的

浅谈行政事业单位财务管理存在的主要问题及对策探讨

浅谈行政事业单位财务管理存在的主要问 题及对策探讨 摘要：随着财政管理体制的改革，财务管理制度和会计核算方法也逐步趋于完善，各单位的财务管理也随之逐步加强。但在现实的会计工作中还有部分行政事业单位在其内部财务管理上仍然存在着一些问题。文章就目前行政事业单位内部财务管理中存在的主要问题及对策方面进行探讨。 关键词：行政事业单位；财务管理随着财政管理体制的改革，行政事业单位的财务管理虽然经历了由会计委派制到会计集中核算到国库集中支付等过程，但作为行政事业单位的财务管理来说，不能简单地认为账有人记了硕士论文发表https://www.wendangku.net/doc/e3396115.html,/sslwfabiao/，钱有人支了，单位弄个跑腿的就行了。各单位的财务管理还必须依托本单位具有一定财务管理水平的财务人员来加强管理。 一、行政事业单位财务管理存在的主要问题（一）会计基础工作较为薄弱1、财会人员业务素质不高，无法满足财务管理基本的要求。有些单位认为既然是在会计核算中心记账，本单位的财务人员其业务水平的高低都无所谓。他们想用谁就用谁，把原来具有会计资格的财务人员逐步更换成既不懂财务制度，又不懂会计账目的报账员。这些报账员不仅对本单位基本的财务情况不甚了解，就连基本的账账、账表之间的勾稽关系也弄不懂，单位领导要了解财务情况时，他们才临时抱佛脚，急忙跑来财政核算中心询问，根本无法起到财务管理的作用。 2、原始凭证审核不严，经常出现不合规、不合法的票据。许多单位的财务人员在接受本单位的票据时把关不严，许多人认为有会计核算中心审核，就对原始票据的来源和开具日期、业务内容等不把关、不审核。有的是票据项目填写不全；有的是用服务业发票报销购买商品的业务；还有的甚至是用假发票来报账。 （二）财政支出计划执行不严，随意改变专项支出的用途一些单位领导及财务人员财经法规观念淡漠。他们认为只要是自已单位的钱就能随心所欲地花，可以不受财政的监督，不受财经法规的约束。经常出现人为随意变动支出项目、挪用专项资金的情况。 （三）有私设小金库现象有的单位领导为了方便其不合理、不合法票据的报销，或部门利益在单位多发补助或福利，坐收坐支，私自将单位的某些收入不按规定上缴财政专户，坐收坐支，形成了严重违规的“小金库”。这一做法不仅严重违反了“票款分离”和“收支两条线”等财经法规，而且极易滋生****现象，进而损害党和政府的形象。 （四）固定资产管理不规范，流失现象严重目前，多数行政事业单位对固定资产的管理没有引起足够的重视，他们认为财务账目已在财政核算中心记，自己就不需再设置账簿，连本来应该设置的固定资产台账也给取消。对购进的固定资产不登记，对国有资产的处置也是随心所欲。有的是不经批准，就将本单位的固定资产对外出租或兴办经济实体；有的是在转让，拍卖固定资产时不经评估低价出让；有的是将固定资产不按规定程序办理审批手续就随意报废，造成固定资产大量流失。还有的是把许多流动性强的贵重资产，如照相机、摄像机、便携式计算机等不加管理，被个人长期占用。 （五）单位内部控制制度有待完善有的单位对建立内部控制制度不够重视，致使内部控制制度不健全，或有关内容缺乏合理军事论文发表https://www.wendangku.net/doc/e3396115.html,/jslwfabiao/性。许多不相容职务未按规定分开，不能达到互相制约、互相牵制的目的。如有的单位的财务人员既

库存现金管理内控制度

库存现金管理内控制度 （1）钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作； （2）库存现金开支的审批制度； （3）库存现金日清月结； （4）库存现金保管制度，注意限额内的库存库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中。 会计凭证的假账手法之白条顶库 作为一名审计人员，就不得不知道会计常见的造假方法。只要知道了这些方法，才能更好的审查公司账务。白条顶库，就是公司常见的一种会计凭证作假方法。 所谓白条，是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。主要手法有： 1、打白条子，即以个人或单位的名义，在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。 2、以收据代替发票 这种手法经常用来偷逃税款，一些个体私营业主，当面对消费者为个人时，只开具收据来证明此项经济业务的发生，而不开发票，以避免税务机关的检查而偷逃税款。 3、不按发票规定用途使用发票，如以零售、批发商业发票来代替饮食服务行业发票。

4、不按发票规定要求开具发票。 如：不加盖财务专用章，有关人员不签字等。 在当今经济生活中，使用“白条”报账的情况较多，有的单位购进商品，支付劳务费用没有取得正式发票，而以收据或手写白条入账；有的单位个人通过一些借口借用单位的现金或银行存款，由于种种原因，钱花掉了，又无正式发票，为了弥补库存现金或银行存款出现的短缺，大都用不符合财务制度规定的“白条”（如由业务经办人员写一纸说明，有的甚至经办人员都不签字而由会计人员作一说明等）顶库，对“白条”的真实性、合法性没有严格审核和把关。例如，有的单位为了给职工多搞“福利”，由经办人以付给某公司劳务费2万元名义取出现金，直接发给职工，但并未从对方公司取得劳务费发票，而是由其出具一说明并加盖总经理办公章印章入账。 招待费审计的窍门 招待费审计的窍门主要有： 首先，要进行纵横比较，分析发现是否存在支出异常现象。 在审计初期，对账面反映的招待费支出先要进行比较分析，所谓“纵”是指将被审计期间的招待费发生数额与以往年度数额进行比较；所谓“横”是指将被审计单位的年度招待费发生数额与情况类似的其他单位比较。通过比较，查看是否有突然的增减变化，借此分析变化的原因。 第二，要跟进资金流向，查找是否存在转移资金进行吃喝。

2021年事业单位现金管理制度

2021年事业单位现金管理制度Cash management system of institutions in 2021

2021年事业单位现金管理制度 前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的 总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 包括 （1）事业单位财务管理的基本原则和主要任务; （2）事业单位财务管理制度的主要内容，即预算管理、 收入管理、支出管理、资产管理等; （3）事业单位财务管理制度存在的问题及改革。 一、事业单位财务管理制度概述 事业单位财务管理制度是规定事业单位财政管理原则和 财政运行机制，明确事业单位收支范围及权限的一系列制度。 （一）事业单位财务管理的特点 1.资金来源的多样性。这是指其资金来源具有多样性。 事业单位的资金来源主要包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入。这种资金来源的多样性使得事业单位的财务管理变得比较复杂。不同性质的资金来源，需要有不同的财务制度加以管理。

2.管理目的的服务性。这是指财务管理要从财力上支持符合规章制度的管理活动开支，这是事业单位财务管理责无旁贷的义务。 3.管理程序的严密性。严密性指的是财务管理必须坚决维护有关财务管理方面的法律法规，必须遵循法定的程序，使用合法的手段和工具。 4.资金使用的节约性。在财务管理活动中应该节约使用每一笔资金，反对铺张浪费。 （二）事业单位财务管理的基本原则 1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。 2.坚持勤俭办事业的方针。 3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 （三）事业单位财务管理的主要任务 1.合理编制单位预算，如实反映单位财务状况。 2.依法组织收入，努力节约支出。

第八章商业银行现金管理

第八章商业银行现金管理 一、单项选择题 1. 商业银行保存在金库中的现钞和硬币是指（）。 A．现金 B．库存现金 C．现金资产 D．存款 答案：B 2. 商业银行存放在代理行和相关银行的存款是（）。 A．存款准备金 B．贷款 C．存放同业存款 D．现金 答案：C 3. 在银行间确认转账与过程中的支票金额是指（）。 A．现金 B．支票 C．托收中的现金 D．本票 答案：C 4. 现金资产中唯一以现钞形态存在的资产是（）。 A．库存现金 B．在中央银行存款 C．存放同业存款 D．托收中的现金 答案：A

5. 商业银行灵活调度头寸的最主要的渠道或方式是（）。 A．贷款 B．同业拆借 C．存款 D．证券回购 答案：B 6. 金融体系的最后贷款人是（）。 A．中央银行 B．商业银行 C．保险公司 D．证券公司 答案：A 7. 现金资产管理的首要目标是（）。 A．现金来源合理 B．现金运用合理 C．将现金资产控制在适度的规模上 D．现金盈利 答案：C 8. 银行维持适度现金资产存量的必要保障是（）。 A．适时灵活地调节现金资产存量 B．现金来源合理 C．现金运用合理 D．适时灵活地调节现金资产流量 答案：D 9. 主要适用于对非交易性账户存款的准备金计算的方法是（）。 A．法定存款准备金计算法 B．滞后准备金计算法

C．同步准备金计算法 D．超额存款准备金计算法 答案：B 10. 以下不属于解决压缩库存现金的技术性问题的是（）。 A．要掌握好现金的票面结构 B．要充分发挥中心库的调剂作用 C．要掌握储蓄现金收支规律 D．创造条件使储蓄所上缴的现金当日入账 答案：C 11. 按照法定比率向中央银行缴存的存款准备金是（）。 A．法定存款准备金 B．超额准备金 C．备用金 D．向中央银行借款 答案：A 12. 各种变现途径的现金来源（资产类）不包括（）。 A．现金 B．从中央银行拆入现金 C．短期证券 D．证券回购协议 答案：B 13. 各种拆借途径的现金来源（负债类）不包括（）。 A．从中央银行拆入现金 B．从其他银行拆入资金 C．各种商业票据 D．大额定期存单 答案：C

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事业单位财务管理制度 第一章 第一条为了进一步加强我单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我办实际制定本规定。 第二条财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被挪用。 第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、现金及银行存款管理、财务监督等项管理。 第二章预算管理 第四条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。 第五条行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要

据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。 第六条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。 第七条行政事业单位应加强专项资金管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。 第八条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报

行政事业单位财务管理

行政事业单位财务管理 一、单选题 1、应当列入部门预算，报财政部门审批的行政单位资产是（） A、土地的划拨和出让 B、中央和地方省级党政机关新建办公楼项目 C、车辆购置项目 D、举办大型活动需要购置的资产 【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】①土地的划拨和出让，由国务院或省级人民政府审批。 ②中央和地方省级党政机关新建办公楼项目，无论规模大小，一律报国务院审批。 ③车辆购置项目，应当列入部门预算，报财政部门审批。 ④经批准召开重大会议、举办大型活动等需要购置资产的，由会议或者活动主办单位按照相关规定程序报批。 2、下列不属于事业单位的固定资产的是（）。 A、房屋和建筑物 B、专用设备 C、一般设备 D、办公用纸 【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】事业单位的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈列品；图书；其他固定资产。 3、下列不属于应收及预付款项的是（）。 A、应收票据 B、流动资产 C、应收账款

D、预付账款 【正确答案】B 【您的答案】B[正确] 【答案解析】应收及预付款项----指单位在各项业务活动开展中由于采用商业汇票结算方式，以及赊销、预付或其他原因形成的应向有关方面收取的款项。包括应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款等。 4、下列不属于资产信息报告的是（）。 A、反映单位基本情况 B、国有资产总量与分布结构情况 C、资产质量与运营情况 D、次要资产增减变化情况 【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】资产信息报告----资产统计报表和资产分析报告。反映单位基本情况、国有资产总量与分布结构情况、资产质量与运营情况、主要资产的实物量情况、主要资产增减变化情况、资产使用情况、主要资产明细情况以及其他需要报告的资产管理情况。 5、下列不属于事业单位负债的是（）。 A、借入款项 B、应付账款 C、预收账款 D、预付账款 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】事业单位负债----指事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。包括：借入款项、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、各种应缴款项等。 6、下列不属于需要进行资产清查的情形的是（）。 A、进行重大改革或者整体、部分改制为企业的

库存现金管理.doc

甘肃销售分公司库存现金管理流程说明 流程编号及名称：R/CM13.02.05库存现金管理 一、流程简介： 1、流程内容 本流程描述库存现金的收支、盘点等日常管理工作。 2、流程的起止点 库存现金管理流程自现金收支开始，至现金盘点工作完成处理为止。 3、术语解释： 现金：本流程所指现金是狭义的现金，即库存现金。 二、流程涉及部门及职责 1、业务主管部门及职责： 财务资产处、财务资产部：负责确定现金使用范围和库存现金定额，办理现金支付业务，负责将超定额的现金和收到的现金交存银行，负责现金的管理，负责现金的安全，组织现金的日常和抽查盘点工作。 2、业务参与部门及职责： 三、流程涉及的相关制度和记录 1、制度：《现金管理暂行条例》（1988年8月16日国务院发布） 2、记录：《现金盘点表》 四、涉及风险和相关控制 此处暂不填写，待内控项目组确定统一方法后补充和完善。 五、其他需要说明的事项

美文欣赏 1、走过春的田野，趟过夏的激流，来到秋天就是安静祥和的世界。秋天，虽没有玫瑰的芳香，却有秋菊的淡雅，没有繁花似锦，却有硕果累累。秋天，没有夏日的激情，却有浪漫的温情，没有春的奔放，却有收获的喜悦。清风落叶舞秋韵，枝头硕果醉秋容。秋天是甘美的酒，秋天是壮丽的诗，秋天是动人的歌。 2、人的一生就是一个储蓄的过程，在奋斗的时候储存了希望；在耕耘的时候储存了一粒种子；在旅行的时候储存了风景；在微笑的时候储存了快乐。聪明的人善于储蓄，在漫长而短暂的人生旅途中，学会储蓄每一个闪光的瞬间，然后用它们酿成一杯美好的回忆，在四季的变幻与交替之间，散发浓香，珍藏一生！ 3、春天来了，我要把心灵放回萦绕柔肠的远方。让心灵长出北归大雁的翅膀，乘着吹动彩云的熏风，捧着湿润江南的霡霂，唱着荡漾晨舟的渔歌，沾着充盈夜窗的芬芳，回到久别的家乡。我翻开解冻的泥土，挖出埋藏在这里的梦，让她沐浴灿烂的阳光，期待她慢慢长出枝蔓，结下向往已久的真爱的果实。 4、好好享受生活吧，每个人都是幸福的。人生山一程，水一程，轻握一份懂得，将牵挂折叠，将幸福尽收，带着明媚，温暖前行，只要心是温润的，再遥远的路也会走的安然，回眸处，愿阳光时时明媚，愿生活处处晴好。 5、漂然月色，时光随风远逝，悄然又到雨季，花，依旧美；心，依旧静。月的柔情，夜懂；心的清澈，雨懂；你的深情，我懂。人生没有绝美，曾经习惯漂浮的你我，曾几何时，向往一种平实的安定，风雨共度，淡然在心，凡尘远路，彼此守护着心的旅程。沧桑不是自然，而是经历；幸福不是状态，而是感受。 6、疏疏篱落，酒意消，惆怅多。阑珊灯火，映照旧阁。红粉朱唇，腔板欲与谁歌？画脸粉色，凝眸着世间因果；未央歌舞，轮回着缘起缘落。舞袖舒广青衣薄，何似院落寂寞。风起，谁人轻叩我柴扉小门，执我之手，听我戏说？ 7、经年，未染流殇漠漠清殇。流年为祭。琴瑟曲中倦红妆，霓裳舞中残娇靥。冗长红尘中，一曲浅吟轻诵描绘半世薄凉寂寞，清殇如水。寂寞琉璃，荒城繁心。流逝的痕迹深深印骨。如烟流年中，一抹曼妙娇羞舞尽半世清冷傲然，花祭唯美。邂逅的情劫，淡淡刻心。那些碎时光，用来祭奠流年，可好？ 8、缘分不是擦肩而过，而是彼此拥抱。你踮起脚尖，彼此的心就会贴得更近。生活总不完美，总有辛酸的泪，总有失足的悔，总有幽深的怨，总有抱憾的恨。生活亦很完美，总让我们泪中带笑，悔中顿悟，怨中藏喜，恨中生爱。 9、海浪在沙滩上一层一层地漫涌上来，又一层一层地徐徐退去。我与你一起在海水中尽情的戏嬉，海浪翻滚，碧海蓝天，一同感受海的胸怀，一同去领略海的温情。这无边的海，就如同我们俩无尽的爱，重重的将我们包裹。