台湾省内审师《内部审计基础》:制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题

台湾省内审师《内部审计基础》:制度缺陷是上市公司审计质量的软

肋模拟试题

本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)

1.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议,讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后,该企业的副总裁同意,内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务计划,该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性

A:虽然SOP调查表将增强控制的适当性,但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。

B:增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议,所以业务活动范围可以相应地减少。C:如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序,那么,业务活动可以减少一些。

D:为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑,该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。

2.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码,并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案,经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件,未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿

A:采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况;

B:隐去员工姓名以做到保密;

C:证明样本量规模是否合适;

D:列出对每位员工的实际检查文件。

3.要确认新购计算机的资产价值,最具说服力的信息是

A:询问管理部门

B:观察业务客户的处理程序

C:实物检查

D:外部提供的资料

4.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是

A:立即通知外部审计师及分部经理;

B:将初步发现通知分部经理,但要等到正式向审计委员会发出报告时;

C:通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会;

D:报告高级管理层、董事会以及审计委员会。

5. 在内存中检查错误是以下哪项的职能

A:有效性测试;

B:范围测试;

C:内存保护;

D:奇偶校验。

6. 以下哪种做法最有可能确定

A:查阅以前的审计结果;

B:走访生产车间;

C:与负责生产A类产品的员工面谈;

D:分析财务和经营报告。

7. 在六西格玛方法中,”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?

A:定义

B:控制

C:测量

D:改进

8. 以下哪项是审计委员会的恰当职责

A:对组织的采购职能进行审核;

B:审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划;

C:审核会计师事务所的业务记录,确定其胜任能力;

D:对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

9. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?

A:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识

B:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务

C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作

D:与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性

10. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点,除了

A:在确定一个低错误率的总体未被严重错报时,它是一个有效的模式;

B:它不需要变量抽样所要求的近似正态分布;

C:由于抽样单位是同质的,所以它可以用于一组账户;

D:当错报额增加时,它比古典变量抽样法所需的样本量小。

11. 可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为

A:神经网络。

B:原型法。

C:业务流程再造。

D:焦点群(focusgroups)。

12. 关于公司的报酬体系和相关的红利,以下哪项陈述是正确的?I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分,在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分,不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

A:只有I正确。

B:只有Ⅱ正确。

C:只有Ⅲ正确。

D:Ⅱ和Ⅲ正确。

13. 某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为

$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900,并希望抽样结果有95%的可信赖程度。(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。)其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中,发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000,在抽样分析前如果无误差被发现,则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中,内部审计师可以得出什么结论?

A:他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间;

B:他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170;

C:他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170;

D:根据以上信息不足以得出误报金额。

14. 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩,以下哪项对此负有责任?

A:审计委员会

B:首席审计执行官

C:管理层

D:内部审计师

15. 某机构打算推出一项新的服务,并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程,你也看了过去的广告词和旧的标志,以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想,而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用

A:自由联想法;

B:价值分析法;

C:头脑风暴法;

D:属性列表法。

16. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑

A:与组织的治理有关的问题;

B:内部审计人员的适用技能;

C:以前业务的结果;

D:主要的运营变动。

17. 面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要,这是因为前者

A:没有设计文档。

B:缺乏一个变动追踪系统。

C:具有连续监控的潜能。

D:属性可在层次间继承。

18. 为了加快制定计划和预算,一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据,观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动,如6月、7月、8月水平较高,1月、2月、3月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是

A:时间序列分析

B:等候理论

C:线性规划

D:敏感性分析

19. 运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方,一个主要的原因在于

A:员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。

B:团队更为有效,也有利于机构精简。

C:团队的使用意味着可以取消监督,使公司组织机构得以精简。

D:团队能集思广益,可以进一步改进工序。

20. 某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息A:实物证据

B:声明证据

C:文件证据

D:分析性证据

21. 假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为,那么内部审计师应该

A:要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿,向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动。

B:不在工作底稿中进行记录,因为它是主观的、敏感的,而且可能会成为法律证据,但要向管理当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

C:向管理当局口头报告该供认,并建议他们将其报告给执法机关,因为涉嫌犯罪,但不必制成文件记录。

D:告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

22. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请,没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效?

A:使用整合测试工具来测试这一程序的正确性,并采用易识别的数据处理方式;

B:开发监控程序,以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求,以便申请部门进行调查;

C:使用通用审计软件,将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照;

D:开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序,并将这些要求按批处理方式处理。

23. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项?

A:a.需要将就诊费用汇总时。

B:b.当对余额进行更新时。

C:c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D:d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

24. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?

A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C:选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。

D:在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

25. 某机构打算推出一项新的服务,并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程,你也看了过去的广告词和旧的标志,以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想,而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用

A:自由联想法;

B:价值分析法;

C:头脑风暴法;

D:属性列表法。

26.某公司落实控制措施,以最大程度地减少次品数量,在此方面,哪个部门将成为内部审

计部门最可靠的信息来源?

A:采购部门;

B:质量控制部门;

C:应付账款部门;

D:产业工程部门。

27.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据?

A:传闻证据

B:依情况而定的证据

C:次要证据

D:意见证据

28.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

A:内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B:如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性。

C:此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D:除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

29.某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下,将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取?

A:公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化;

B:审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象;

C:审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;

D:经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

30. 如果内部控制非常薄弱,以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是

A:高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。

B:向虚构的供应商购入物资。

C:资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。

D:工资部门职员增加虚构的员工。

31. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差?

A:比率估计

B:试验样本

C:回归

D:发现抽样

32. 为了确认虚构的或已经离职的雇员,应使用的计算机辅助审计技术是

A:平行模拟薪金总额的计算

B:薪金扣减的例外测试

C:重新计算净工资

D:跟踪检查薪金税率的变动

33. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆

A:电压猛增,从而损坏计算机设备;

B:未知原因的数据丢失和改变;

C:不完全的备份、恢复和权变计划;

D:大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

34. 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为

A:赶工(CRASHING);

B:德尔菲法;

C:ABC分析;

D:枝节法(BRANCH-AND-BOUND)。

35. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计

A:a.只有I、II和III

B:b.I、Ⅱ、III和IV全有

C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D:d.只有I和Ⅱ

36. 某公司将举报舞弊的电话热线外包,这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容?A:失去对热线的直接控制;

B:增加热线运行费用;

C:增加培训要求;

D:削弱雇员对投诉的匿名感觉;

37. 目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项

A:a.对开发过程的管理很困难。

B:b.无法使用户参与到开发过程中。

C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

D:d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

38. 下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是

A:内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

B:内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C:内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围,以避免相互间工作的重复。D:内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

39. 依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件

A:使软件的安装变得过于复杂。

B:不能检测出某些病毒。

C:耗费太多的系统资源。

D:干扰系统的正常运行。

40. 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿,确保建立了恰当的控制。Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前,检查其程序。

A:仅有Ⅰ;

B:仅有Ⅱ;

C:Ⅰ和Ⅲ;

D:仅有Ⅲ。

41. 下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是

A:货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对;

B:销售发票预先编号并独立地核算,并一直传递至销售日记账;

C:记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离;

D:客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。

42. 下列哪项不是利用期间报告的好处?

A:写审计报告的时间可以缩短

B:期间报告传递要求得到及时关注的信息

C:期间报告可以是非正式的

D:正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

43. 根据《标准》的规定,首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面,即

A:可计量性和可实现性

B:经预算和批准

C:经计划和可实现性

D:被要求和批准

44. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节?A:公司的采购政策尚未得到更新。

B:公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

C:公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D:公司在收到货物之前就对供应商付款。

45. 根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为

A:标准成本差异

B:销售量差异

C:弹性预算差异

D:产量差异

46. 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效?

A:在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

B:管理层定期对审计章程进行审查

C:董事会保证内部审计的客观性

D:在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围

47. 有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确

A:它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具;

B:它提供传输机密信息的安全媒介;

C:因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯;

D:生成用户网络浏览的电子记录。

48. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量,那么,这种做法有助于减少哪种舞弊风险?

A:从关联方采购。

B:为假发票付款。

C:从原材料库存偷盗原材料。

D:回避授权控制。

49. 对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量,比如经济环境,被认为是A:绩效标准

B:约束条件

C:外生变量

D:决策变量

50. 当收入增加时,以下哪种税不一定占更大的绝对部分?

A:累进的

B:递减的

C:比例的

D:统一的

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