贸易总额与贸易差额的增加值统计研究

海关进出口关税税款计算方法 中英文对照版

中华人民共和国海关进出口关税税款计算方法 本书所列计算方法是根据《中华人民共和国关税条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国消费税暂行条例》编制的。 为便于使用，现将有关问题说明如下： 一、所称进口税包括进口关税、进口环节增值税(简称增值税)、进口环节消费税(简称消费税)，其中消费税仅对少数商品征收；出口税只含出口关税一项。 二、关税税率分为优惠关税税率和普通关税税率。凡原产地属于与我国签定有贸易协定的国家商品，其进口关税税率，使用优惠关税税率，否则使用普通关税税率。 三、税款计算公式 进口关税税额=到岸价格×进口关税税率 出口关税税额=（离岸价格/(1+出口税税率)）×出口关税税率 增值税税额=(到岸价+进口关税额+消费税额)×增值税税率 从价消费税税额=（( 到岸价+关税额）/（1-消费税税率)）×消费税税率 从量消费税税额=应征消费税的商品数量×消费税单位税额The Calculation methods in this book is compiled in accordance with Regulations on Customs Tariff of the People's Republic of China ,Provisional Regulation on Value-added Tax of the People's Republic of China and Provisional Regulations on Consumption Tax of the People's Republic of China. For the convenience of usage, relevant explanations are listed below: 1. Import tax we mean consists of import customs duty (ICD),value-add tax (V A T),and consumption tax (CT) among which CT is levied on a few items of goods. Export tax consists of only export customs duty (ECD). 2. Import customs duty rates we mean fall into general duty rates and preferential duty rates. The preferential duty rates apply to goods originally produced or manufactured in countries with which the People's Republic of China has concluded trading agreement. Otherwise, the general duty rates will be applied. 3. Calculation formulae for tax collection ICD = (CIF value) × ICD rate ICD = (FOB value / (1 + ECD rate)) ECD rate V AT= (CIF value + ICD + CT) × V AT rate Ad Valorem CT= ((CIF value + ICD) / (1-CT rate)) × CT rate Specific CT = Quantity of goods × unit CT rate

进出口税费的计算

培训日期：2011年8月8日 培训内容：进出口税费的计算 1、进口关税 1. 从价税：是以进口货物的完税价格作为计税依据，以应征税 额占货物完税价格的百分比作为税率，货物进口时以此税率 和实际完税价格相乘计算应征税额。 计算公式：应征税额=进口货物的完税价格X进口从价税税率 2. 从量税：是以进口商品的数量、体积、重量等计征关税的方 法。计税时以货物的数量（体积、重量）乘以每单位应纳税 金额即可得出该货物的关税税额 计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额 3. 复合关税：是对某种进口商品混合使用从价税和从量税计征 的关税 计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额+进口货物的完税价格X进口从价税率 2、出口关税计算公式 应征税额=出口货物完税价格X出口关税税率 如果出口货物完税价格包含出口关税税额，应扣除 3、进口环节海关代征税的计算 1. 增值税：是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造 的新增价格为课税额对象的一种流转税。进口环节的增值税 由海关征收、其他环节的增值税由税务机关征收、计算公式：增值税税额=（完税价格+进口关税税额+消费税税额）X增值税税率 2. 消费税：是以消费品或消费行为的流转额作为课税对象的税 种。 从价征收的消费税公式： 消费税税额=（进口关税完税价格+进口关税税额）/（1-消费税税率）X从价消费税率 从量征收的消费税公式： 消费税税额=商品进口数量X从量消费税率 同时实行从价、从量征收的消费税公式： 消费税税额=商品进口数量X从量消费税率+（进口关税完税价格 +进口关税税额）/（1-消费税税率）X从价消费税率 备注：一般情况下没有消费税、按从价税计算进口关税，计算进口关税和增值税时可以按下面公式计算：

报关关税计算题

进出口税费核算 1、上海某公司从德国购进一批产轿车，成交价格共FOB 100000.00美元，另付港商佣金FOB 3%（非买方佣金），运费6000.00美元,保险费率3‰,经查该汽车的税则号列应归8703.2314，适用税率为50%。要求计算进口关税（外汇中间价折合率1美元=人民币8.27元）。 2、某进出口公司从日本进口硫酸镁1000吨，进口申报价格FOB横滨USD500000，运费总价为USD10000，保险费率3‰，当时的外汇牌价为US＄100=￥827。经查，硫酸镁的税则号列为2833.2100,税率为10%。计算应纳关税额。 3、某单位委托香港某公司从英国进口柚木木材，运费计人民币44200元，保险费率3‰，佣金（非购货佣金）为到岸价格（香港）的3%，进口申报价格为：到岸价格香港为US＄580000，当时的外汇牌价为US＄100=￥827。经查，柚木木材的税则号列为4407.2910，税率9%，计算应纳关税额。 4、某进口货物成交价格为每公斤FOB汉城100美元，总运费为5500美元，净重1000公斤，保险费率为3‰，汇率为1美元=8.27人民币元，关税税率为15%。分别计算：关税完税价格和关税税额。 5、某出口货物成交价格为总价CIF新加坡30,000美元，运费总价为800美元，净重100公斤，毛重110公斤，保险费率为3‰，汇率为1美元=8.27人民币元，关税税率为10%。分别计算：关税完税价格 6、上海某汽车贸易公司从日本进口汽车一辆，成交价格CIF上海2,000,000日元/台，且经上海海关审定。查该汽车的适用关税税率为50%，增值税率为17%，消费税率为10%，外汇牌价为100日元=6.8531元人民币。计算应纳进口关税额.应纳进口环节消费税额. 7、某贸易公司从日本进口了1000箱啤酒，规格为24支×330毫升/箱，申报价格为FOB神户USD10/箱，发票列明：运费为USD5000，保险费率为0.3%，经海关审查属实。该啤酒的最惠国税率为3.5元/升，消费税税额为220元/吨（1吨=988升），增值税税率为17%，外汇牌价为100美元=827元人民币。求该批啤酒的应纳关税.消费税和增值税额。 答案： 1、 完税价格=［（100 000.00+6 000.00）/(1-0.3%)+100000.00×3%］ ×8.27=904067.77 元 应征关税税额=完税价格×关税税率=904067.77×50%=452033.89 元 2、完税价格=（500 000+10 000）/（1-0.3%）×8.27=4230391.17元 关税额= 4230391.17×10%=423039.12元

进出口税费计算练习题

进出口税费计算练习题： 1?某公司从日本进口电信设备零件一批，价格为CIF天津10000美元（当天外汇牌价的买卖中间价为 1 美元=元人民币）,装载货物的船舶于4月4日（星期二）进境,4月19 日该公司来向海 关申报，请问这种情况下海关应征收多少滞报金（）。 A.不征收 B.滞报一天，滞报金为 C.滞报两天，滞报金为元 D.滞报三天，滞报金为元外贸知识 解析：1.因为该公司应最迟于4月18日申报进口，4月19日向海关申报，所以滞报1天，因征收滞报金金额=77000 X%°X仁（元），小于50元,所以不征。 2. 因为BCD都小于50元，所以只有A正确。 2.某公司从日本进口一批机械设备，成交价格为CFR广州800000港币，已知该设备的进口税率为10%，保险费率为%，汇率为100港币=107元人民币，试计算海关应征收的进口关税税额 是多少（） 元元元元 解析：DPV= CFR/ （1—保险费率）=（800000 X /%= 856000/ =（元） 关税税额=进口货物的完税价格x进口关税税率10%=（元） 3. 我上海某公司受委托为某手表厂进口瑞士产数控铣床一台，成交价格为 FOBA ntwerpSFR200000运费为RMB40000，保险费率为3 %，填发海关代征税款缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇买卖中间价为SFR100=RMB380关税税率为15%,增值税税率为17%,该数 控铣床应纳增值税税额为（）。 解析：DPV=FOB+F/（1 保险费率）=（200000 X +40000）/1-3 %=（元）关税税额=X 15%=（元） 增值税税额=+X 17%=（元） 4. 某公司进口一批货物，价格为FOB旧金山USD10000。已知运费为100美元，保险费率为3%o,进口关税税率为10%,增值税税率为17%汇率为USD100=RMB770。该批货物的关税税额及增值税税额是（）。 A. 关税税额元，增值税税额元 B. 关税税额元，增值税税额元 C关税税额元，增值税税额元 D.关税税额元，增值税税额元 解析：DPV= FOB+ F/（1-保险费率）=（10000 + 100）X 1-3%=（元） 关税税额=完税价格x关税税率=乂10%=（元） 增值税税额=［（完税价格+关税税额）］X增值税税率=+X 17% = （元） 5. 某贸易公司于2006年 1 月2日（星期三）进口一批货物，海关于当日开出税款缴款书，交 企业纳税。其中关税税额为人民币48000 元，增值税税款为人民币70200 元，消费税税款为17800元。该公司于1月25日交回税款缴款书。经核查，实际交款日期为1月22日。经计算，该公司应交的滞纳金为（）。 元元元元 解析：应缴税款总额=48000+70200+17800=136000（元） 应征滞纳金金额=136000X%X 5=340（元）

进出口关税和进口环节增值税计算方法

进出口关税和进口环节增值税计算方法 一、关税(Customs Duties；Tariff) 关税是国家税收的重要组成部分，是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的商品向纳税义务人征收的一种流转税。 按照不同的分类标准，关税可以分为很多种类，从报关业务的角度来看，主要应掌握我国现行进口关税、出口关税及其他常见的几种类型。 (一)进口关税(Import Duties) 1、进口关税的含义 进口关税是指一国海关以进境货物和物品为征税对象所征收的关税，在国际贸易中，一直被各国公认为是一种重要的经济保护手段。 2、进口关税的种类 由于各国征收进口税的目的不同，其所起的作用也不同，因此有着各种类型或各种名目的关税。 1)从进口关税的税率栏目来看，可分为最惠国待遇关税、协定关税、特惠关税和普通关税等。 最惠国待遇税率适用于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家和地区的进口货物。 协定税率适用于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。 特惠税率适用于与我国签有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。 普通税率适用于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物。 2)从征收进口关税的标准来看，目前我国进口关税可分为从价税、从量税、复合税和滑准税。 从价税(Ad valorem Duty)指以货物的价格作为计税标准，以应征税额占货物价的百分比为税率，价格和税额成正比例关系。货物进口时，以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。这是包括中国在内的大多数国家使用的主要计税标准。 从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率 从量税(specific Duty)指以货物的计量单位如重量、数量、容量等作为计税标准，以每一计量单位货物的应征税额为税率。计税时以货物的计量单位乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。 从量税应征税额=货物计量单位总数X从量税税率 复合税(Compound Duty)指在海关税则中，一个税目中的商品同时使用从价、从量两种标准计税，计税时按两种税率合并计征的一种关税。从价、从量两种计税标准各有优缺点，

办税指南纳税人进出口货物应纳的关税的计算

纳税人进出口货物应纳的关税的计算（1）进口关税的计算 进口货物应纳关税的计算公式为： 应纳税额=应税货物进口数量×单位关税完税价格×适用 税率 公式中的进口货物的关税完税价格是进口关税的计税依据。税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价 格作为完税价格。所称到岸价格，包括货价，加上货物运抵我国 关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等 费用组成的一种价格。上述费用还包括为了在境内生产制造、使 用或出版、发行的目的，而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件或者资料等费用。该货物在成交过程中，如有我方在成交价格外另行支付卖方的佣金，也应计入成交价格。进口货物的到岸价格应由海关审查确定。 例：我国某进出口公司2002年5月份从国外进口了一批 货物，该批货物的价格为100000美元，运抵我国口岸起卸前发生 的运费、保险费等费用折合人民币26000元。当日的中国人民银 行外汇牌价为1：8.25.关税税率为25%.该公司应如何计算进口货 物应纳的关税？ 应纳税额=（100000×8.25+26000）×25% =212750（元） （2）出口关税的计算 出口货物应纳出口关税的计算公式为： 应纳税额：出口货物完税价格×适用税率

出口货物的完税价格=离岸价格÷（1+出口税率） 公式中的出口货物的关税完税价格是出口关税的计税依据。税法规定，出口货物以海关审定的成交价格为基础的售予境 外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。出口货物成交价 格中含有支付给国外的佣金，如与货物的离岸价格分列，应予扣除；未单独列明的，则不予扣除。出口货物在离岸价格以外，买 方另行支付货物包装费的，应将其计入完税价格。 出口货物的离岸价，应以该项货物运离关境前的最后一 个口岸的离岸价格为实际离岸价格。如该项货物从内地起运，则 从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用应予扣除。 出口货物成交价格如为境外口岸的到岸价格或货价加运费价格时，应先扣除运费、保险费后，再按规定公式计算完税价格。 例：我国某外贸进出口公司2002年6月出口一批货物到 美国。该批货物贸易合同的结汇价为人民币300 000元。出口关 税税率为20%.该公司应如何计算出口货物应纳的出口关税？ 应纳税额=300000÷（1+20%）×20%=50000（元）

进出口关税计算公式

从价关税计算公式：进口关税＝完税价格×关税税率 从量关税计算公式：进口关税＝进口货物数量×单位税额 复合关税计算公式：进口关税＝完税价格×关税＋进口货物数量×单位税额 从价消费税税额＝（进口关税完税价格＋进口关税税额）÷（1-消费税率）×消费税率 增值税组成价格=进口关税完税价格＋关税税额＋消费税税额 应纳增值税税额=增值税×增值税率 进口税费=关税税额+消费税税额+增值税税额 出口关税＝FOB÷（1+出口税率）×出口税率 DPV=CIF=FOB+I+F=CFR+I=(FOB+F)/(1-保险费率)=CFR/(1-保险费率) 出口关税的计算 DPV=FOB=CIF-I-F=CFR-F=CIF(1-保险费率)-F 出口完税税额=DPV×出口税税率 DPV=FOB/(1+出口税率) 海关监管货物是指所有进出境货物，包括海关监管时限内的进出口货物， 过境货物、转运货物、通运货物，特定减免税货物，以及暂时进出口货物、 保税货物和其他尚未办结海关手续的进出境货物。 （1）自向海关申报起到出境止的出口货物； （2）自进境起到办结海关手续止的进口货物； （3）自进境起到出境止的过境、转运和通运的货物 按货物进出境的不同目的划分,可以分成五大类： 1．一般进出口货物。指从境外进口,办结海关手续直接进入国内生产 或流通领域的进口货物,及按国内商品申报,办结出口手续到境外消费的出口货物。 2．保税货物。指经海关批准未办理纳税手续而进境,在境内储存、加工、 装配后复运出境的货物。此类货物又分为保税加工货物和保税物流货物两类。 3．特定减免税货物。指经海关依据有关法律准予免税进口的用于特定地区、 特定企业、有特定用途的货物。 4．暂准进出境货物。指经海关批准,凭担保进境或出境,在境内或境外使用后, 原状复运出境或进境的货物。 5．其他进出境货物。指由境外启运,通过中国境内继续运往境外的货物, 以及其他尚未办结海关手续的进出境货物。 海关对各类货物的监管期限规定 （1）一般进出口货物。 进口货物,自货物进境时起到海关放行止； 出口货物,自向海关申报起到出境止。 （2）保税货物。自货物进入关境起,到出境最终办结海关手续,或转为实际进口最终办结海关手续止。 （3）特定减免税货物。自货物进人关境起,到监管年限期满海关解除监管或办理纳税手续止。 （4）暂准进出境货物。 进境货物,自进入关境起到复运出境,或转为实际进口止； 出境货物,自出境起到复进人关境,或转为实际出口止。 （5）其他进出境货物。 进境货物,自进人关境起到复出境,或最终办结海关手续止； 出境货物,自出境起到复进人关境,或最终办结海关手续止

进出口税费计算练习题

进出口税费计算练习题： 1.某公司从日本进口电信设备零件一批,价格为CIF天津10000美元(当天外汇牌价的买卖中间价为1美元=元人民币),装载货物的船舶于4月4日(星期二)进境,4月19日该公司来向海关申报,请问这种情况下海关应征收多少滞报金（）。 A.不征收 B.滞报一天,滞报金为 C.滞报两天,滞报金为元 D.滞报三天,滞报金为元外贸知识 解析：1.因为该公司应最迟于4月18日申报进口,4月19日向海关申报,所以滞报1天,因征收滞报金金额=77000׉×1=(元),小于50元,所以不征。 2.因为BCD都小于50元，所以只有A正确。 2.某公司从日本进口一批机械设备,成交价格为CFR广州800000港币,已知该设备的进口税率为10%,保险费率为%,汇率为100港币=107元人民币,试计算海关应征收的进口关税税额是多少（） 元元元元 解析:DPV＝CFR/（1－保险费率）＝(800000×/%＝856000/＝(元) 关税税额＝进口货物的完税价格×进口关税税率＝×10%＝(元) 3.我上海某公司受委托为某手表厂进口瑞士产数控铣床一台,成交价格为FOBAntwerpSFR200000,运费为RMB40000,保险费率为3‰,填发海关代征税款缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇买卖中间价为SFR100=RMB380,关税税率为15%,增值税税率为17%,该数控铣床应纳增值税税额为（）。 解析：DPV=FOB+F/(1-保险费率)=(200000×+40000)/1-3‰=(元) 关税税额=×15%=(元) 增值税税额=+×17%=(元) 4.某公司进口一批货物,价格为FOB旧金山USD10000。已知运费为100美元,保险费率为3‰,进口关税税率为10%,增值税税率为17%,汇率为USD100=RMB770。该批货物的关税税额及增值税税额是（）。 A.关税税额元,增值税税额元 B.关税税额元,增值税税额元 C.关税税额元,增值税税额元 D.关税税额元,增值税税额元 解析：DPV＝FOB＋F/(1-保险费率)＝（10000＋100）×1-3‰＝(元) 关税税额＝完税价格×关税税率＝×10%＝(元) 增值税税额＝［（完税价格+关税税额）］×增值税税率＝+×17% ＝(元) 5.某贸易公司于2006年1月2日(星期三)进口一批货物,海关于当日开出税款缴款书,交企业纳税。其中关税税额为人民币48000元,增值税税款为人民币70200元,消费税税款为17800元。该公司于1月25日交回税款缴款书。经核查，实际交款日期为1月22日。经计算，该公司应交的滞纳金为（）。 元元元元 解析:应缴税款总额=48000+70200+17800=136000(元) 应征滞纳金金额=136000׉×5=340(元) 6.某公司进口一批圆钢,成交价格为CIF天津USD1000。汇率为USD100=RMB770,关税税率为10％，增值税税率为17％。海关于9月1日（星期二）填发税款缴款书，该公司于9

进出口贸易税务计算方法

“进料加工”贸易的计算方法 （1）“进料加工”的含义、 （2）“进料加工”出口货物“免抵退”税的计算 “进料加工”贸易方式出口货物与一般贸易方式出口货物的“免、抵、退”税计算大致相同，只 是在计算当期不予抵扣或退税的税额和应退税额上限时，对免税进口的保税料件视同已征税 款计算模拟抵扣税款。即：当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币 牌价×（征税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税率-退税率）应 退税额上限=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率-本季度海关核销免税进 口料件组成计税价格×退税率 注：免税进口料件的退税率以复出口货物的退税率为准。 其余抵、退税的计算，具体步骤和公式与前述一般贸易方式出口货物的“免、抵、 退”税计算步骤与公式相同。 （3）模拟抵扣税款的计算：与“先征后退”计算办法内的有关要求一致。 某生产皮鞋的外商投资企业，2000年3月份生产出口皮鞋，按离岸价格及外汇牌价计算其取得 出口货物收入800万元人民币，内销皮鞋收入200万元，进项税额100万元，其中，出口货物采 取进料加工形式，进口牛、羊皮等料件，按进口报关单载明的到岸价格及数量折合人民币 200 万元。若该企业1季度总出口销售收入1200万元人民币，总内销收入600万元人民币，进口牛、 羊皮等料件总金额800万元，则： ①3月份不予免、抵、退税款=800×(17%-13%)-200×(17%-13%)=24(万元) ②3月份应纳税款=200×17%-(100-24)=-42(万元) ③1季度出口自产货物占本企业当期销售比例=1200÷(1200+600)=66.67% 因为该比例超过50%，所以当期可退税 ④又因为应退税额上限=1200×13%-800×13%=52(万元),42<52, 所以，应退税额=应纳税额的绝对值=42（万元） 由上述计算可以看到，模拟抵扣税款的做法，是在计算进料加工企业“免、抵、退”税时，将企 业免税进口的保税材料，视同海关已代征进口环节增值税，并在实际计算企业不得免征抵扣和退 税税款时予以抵扣，这样，就减少了企业不得免、抵、退的税款；从另一方面来讲，也就是增加 了企业进项税额中可以抵顶内销应交增值税或办理退税的税款金额，从而起到减轻企业负担的作 用。因此，对免税进口的保税料件视同已征税款计算模拟抵扣税款的做法，是国家对企业进料加 工货物的一项优惠措施。

进出口税费计算题09

进出口税费计算题 适用班级：0911、0912 1、从境外某公司引进钢结构产品自动生产线，境外成交价格（FOB）1600万元。该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费l20万元，该商品的关税税率为30%，增值税税率为17%，求应缴纳的增值税。 2、某进出口公司2010年3月份从国外进口一批施工设备共20台，每台货价5000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元，海关于3月15日填发税款缴纳证，由于该公司发生暂时经济困难，于4月11日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为30%。该公司应交纳的关税是多少？该公司应纳滞纳金是多少？ 3、某外贸公司3月1日进口一批应税消费品,该批货物的货价为350万元人民币,支付途中运输费40万元，保险费10万元；关税税率10%,消费税率30%,增值税率17%。3月1日海关填了税款缴纳证,但该公司3月30日才一次缴清关税（增值税、消费税已在规定日期缴清）。请分别计算关税.消费税.增值税和滞纳金。

4、国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,美元。经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。假设适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币元，计算应征进口关税。 5、国内某一公司，从日本购进该国企业生产的广播级电视摄像机40台，其中有20台成交价格为CIF境内某口岸4,000美元/台，其余20台成交价格为CIF境内某口岸5,200美元/台，假设适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币元，计算应征进口关税。(原产国日本关税税率适用最惠国税率，经查关税税率为：完税价格低于5,000美元/台的，关税税率为单一从价税35%;CIF境内某口岸5,000美元/台以上的，关税税率为12,960元/台从量税再加3%的从价关税) 6、某公司进口1000箱啤酒，每箱24听，每听净重为335升，价格为CIF上海48美元每箱。假设100美元=人民币。关税普通税率为元/升，消费税税率220元/吨。（1吨=988升），计算消费税税额？ 7、上海正大汽车贸易公司从德国进口一批小汽车，合同主要条款及相关条件如

史上最完整的国际贸易FOB CIF CFR 及进出口关税及滞期费计算公式[精品文档]

出口交易的成本、费用示意图 1、实际购货成本=外销商品收购价格（含税）×[1-退税率÷（1+增值税率）] 2、出口总成本（FOB成本价）=实际购货成本+进货费用+商品流通费用 =实际购货成本+外销商品收购价（含税）×费用定额率 =[（1+增值税率-退税率）÷（1+增值税率）+费用定额率] ×外销商品收购价（含税） =（实际购货成本+进货费用）÷（1-商品流通费率） 3、FOB成交价（FOB报价）=[实际购货成本+国内费用] ÷（1-预期利润率-银行手续费率…） 4、CFR成交价（CFR报价）=[实际购货成本+国内费用+出口运费] ÷（1-预期利润率-银行手续费率…） 5、CIF成交价（CIF报价）=[实际购货成本+国内费用+出口运费] ÷[1-（1+保险加成率）×保费率-预期利润率-银行手续费率… 6、CIFC成交价（CIFC报价） =CFR成本价÷[1-（1+保险加成率）×保费率-预期利润率-佣金率-银行手续费率…] 7、FOB含佣价=FOB净价/（1-佣金率） 8、CFR含佣价=CFR净价/（1-佣金率） 9、CIF含佣价=CIF净价/（1-佣金率）= CFR净价/[1-佣金率-（1+保险加成率）×保费率] A、例子：已知CFRC3为1200美元，保持卖方净收入不变，试改报为CFRC5价 B、设CFR为840美元，加成10%投保，保险费率为1.2%，求CIFC5的价格 我某工艺进出口公司向其客户出口某工艺品100箱，该产品国内采购价为每件28元人民币，按每50件装一纸箱，包装费每箱100元，国内运杂费共1500元，商检报关费500元，港口的各种费用400元，公司各种管理费用1000元，出口运费800美元，由我方投保，其保险按CIF成交价格加一成投保一切险，费率为0.5%，另外，这种产品出口有13%的退税，现假设该公司欲获得10%的预期利润，且国外客户要求价格中含有5%佣金，试报FOBC5和CIFC5价格（单价） 出口总数=100*50=5000 实际采购成本=28[[1-13%/（1+17%）=24.89元 国内费用=100/50+（1500+500+400+1000）/5000=2.68元 出口运费=800/5000=0.16美元

关税计算

进口关税计算 1.从价进口货物应纳关税=进口货物完税价格×进口关税税率 进口货物完税价格=CIF(成本加运费加保险费) =（FOB价格+运费）/（1-保险费率） *FOB：（船上交货价）按离岸价进行的交易，买方负责派船接运货物，货物在装运港被装上指定船时，风险即由卖方转移至买方。 =CFR价格/（1-保险费率） *CFR：指在装运港船上交货，卖方需支付将货物运至指定目的地港所需的费用。但货物的风险是在装运港船上交货时转移。 2.从量进口货物应纳关税=进口货物数量×适用的单位税 3.复合进口货物应纳关税=从价部分关税+从量部分关税 =进口货物完税价格×适用的关税税率+进口货物数量×适用的单位税 进口环节税税款计算 1.从价应纳消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率 从价消费税计税价格=（进口货物完税价格+进口关税税额）/（1-从价消费税税率） 2.从量应纳消费税额=进口货物数量×消费税从量税率 3.复合应纳消费税额=从价部分消费税额+从量部分消费税额 =从价消费税计税价格×消费税从价税率+进口货物数量×消费税从量税率 增值税计算 我国的增值税都是从价税，根据进口货物是否应缴消费税，分以下两种情况： 1、应征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率

应征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额+消费税税额 =进口货物完税价格+进口货物完税价格×进口关税税率+从价/从量/复合消费税税额 2、不征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率 不征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额 出口关税计算 1.出口货物应纳关税额=出口货物完税价格×出口关税税率 出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率） 2.减税出口货物关税额=出口货物完税价格×减按出口关税税率 减税出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率） 船舶吨税税款计算 船舶吨税按注册净吨位计算，尾数按四舍五入原则 应征船舶吨税=净吨位×船舶吨税税率 =船舶有效容积×吨/立方米×船舶吨税税率 滞纳金计算 按照规定，关税、进口环节增值税和消费税、船舶吨税的纳税人或其代理人，未在规定时间内缴纳税款构成滞纳的，应照章缴纳滞纳金。 滞纳金额=滞纳税款×0.5‰×滞纳天数 在确定滞纳天数时要注意： 《海关法》规定：进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款，逾期加纳的，由海关征收滞纳金。 在实际计算缴税期限时，应从海关填发税款缴款书之日的第二天起算，填发当天不计入。如果关税缴纳期限的最后一日是星期六、日或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第一个工作日。

进出口关税计算公式

复合关税计算公式：进口关税＝完税价格×关税＋进口货物数量×单位税额 从价消费税税额＝（进口关税完税价格＋进口关税税额）÷（1-消费税率）×消费税率 增值税组成价格=进口关税完税价格＋关税税额＋消费税税额 应纳增值税税额=增值税×增值税率 进口税费=关税税额+消费税税额+增值税税额 出口关税＝FOB÷（1+出口税率）×出口税率 DPV=CIF=FOB+I+F=CFR+I=(FOB+F)/(1-保险费率)=CFR/(1-保险费率) 出口关税的计算 DPV=FOB=CIF-I-F=CFR-F=CIF(1-保险费率)-F 出口完税税额=DPV×出口税税率 DPV=FOB/(1+出口税率) 海关监管货物是指所有进出境货物，包括海关监管时限内的进出口货物， 过境货物、转运货物、通运货物，特定减免税货物，以及暂时进出口货物、 保税货物和其他尚未办结海关手续的进出境货物。 （1）自向海关申报起到出境止的出口货物； （2）自进境起到办结海关手续止的进口货物； （3）自进境起到出境止的过境、转运和通运的货物 按货物进出境的不同目的划分,可以分成五大类： 1．一般进出口货物。指从境外进口,办结海关手续直接进入国内生产 或流通领域的进口货物,及按国内商品申报,办结出口手续到境外消费的出口货物。 2．保税货物。指经海关批准未办理纳税手续而进境,在境内储存、加工、 装配后复运出境的货物。此类货物又分为保税加工货物和保税物流货物两类。 3．特定减免税货物。指经海关依据有关法律准予免税进口的用于特定地区、 特定企业、有特定用途的货物。 4．暂准进出境货物。指经海关批准,凭担保进境或出境,在境内或境外使用后, 原状复运出境或进境的货物。 5．其他进出境货物。指由境外启运,通过中国境内继续运往境外的货物, 以及其他尚未办结海关手续的进出境货物。 海关对各类货物的监管期限规定 （1）一般进出口货物。 进口货物,自货物进境时起到海关放行止； 出口货物,自向海关申报起到出境止。 （2）保税货物。自货物进入关境起,到出境最终办结海关手续,或转为实际进口最终办结海关手续止。 （3）特定减免税货物。自货物进人关境起,到监管年限期满海关解除监管或办理纳税手续止。 （4）暂准进出境货物。 进境货物,自进入关境起到复运出境,或转为实际进口止； 出境货物,自出境起到复进人关境,或转为实际出口止。 （5）其他进出境货物。 进境货物,自进人关境起到复出境,或最终办结海关手续止；