财经法规总复习资料(含答案) (1)
总结：
一：法律文件名称发布通过时间施行时间
《中华人民共和国会计法》：共七章52条！1985年发布并实施，到目前共经历了二次修订，最后一次修订时间是1999年！
《总会计师条例》 1990年 1990年
《企业财务会计报告条例》 2000年 2001年
《预算法》 1994年 1995年
《政府采购法》 2002年 2003年
《中华人民共和国注册会计师法》 1993年 1994年
上面四个法律文件的发布时间，实施时间经常考到！除了《总会计师条例》的发布时间和施行时间在同1年以外！其他三个法律文件的施行时间都比发布通过时间推迟了1年！基本上记住了发布通过时间，也就记住了施行时间！
以法结尾的都是属于会计法律或税收法律层次！如《中华人民共和国会计法》，《中华人民共和国税收征管法》
以条例结尾的都是属于会计行政法规或税收行政法规！如：《企业财务会计报告条例》，《中华人民共和国消费税暂行条例》
以办法结尾的基本上都是属于会计部门规章！如：《会计从业资格管理办法》！但是《会计档案管理办法》属于会计规范性文件！
二:违反国家统一的会计制度的十种情况包括：随意变更会计处理方法、未按规定保管会计档案致使资料灭失等对个人都是罚2000—20000，对单位都是罚3000—50000！
伪造、变造、隐匿、故意销毁会计资料等对个人都是罚3000—50000，对单位都是罚5000—100000！
授意、指使、强令会计机构和会计人员伪造、变造等对授意、指使的人员罚5000—50000
三：基本户、专用户（不是全部）、临时户可以提取现金，一般户不能提取现金！基本户只能开一个，其他三种可以开多个！基本户、预算单位专用户、临时户开户需要中国人民银行核准！一般户和个人户只需要备案！
四：向个人收购农幅产品和出差人员差旅费，使用现金可以超过1000元！其他情况使用现金一般不能超过1000元，其他情况确实需要超过1000元现金的，要经开户银行批准！
五：非经营性存款人违反银行结算账户管理办法的各种情况，对非经营性存款人都是罚1000元！
经营性存款人和非经营性存款人违反银行结算账户变更规定的，都是罚1000元！
经营性存款人违反开立、撤销、开户许可证规定的都是罚1万以上，3万以下！
经营性存款人违反使用银行结算账户规定的，都是罚5000以上，30000以下！
银行在开立中违反二种情况之一的，警告并罚5万以上，30万以下！
银行在使用中违反六种情况之一的，警告并罚5000以上，30000以下！
六、银行结算账户变更情况：抓住改变或变更二字！银行结算账户撤销事由：抓住解散、破产、合并，吊销等使单位不存在这些原因！但是改变地址并改变开户银行，需要办理撤销！改变地址不改变开户银行，则办理变更！时间都是5天！
七：税务登记证的变更和撤销情况同上！税务登记证的开立和变更都是30天，撤销是15天！
八：信用卡中的单位卡只能与基本户保持单线联系！资金来源只能是基本户，撤销时资金也只能转到基本户！不能存现、提现等！个人卡资金来源有多种情况，但不能将单位资金转到个人卡！个人卡可以存现，提现，转账等！
九：信用卡超限费和滞纳金的比例均为5%！透支日利率为万分之五，银行承兑汇票手续费也是万分之五！
十：全国人民代表大会和县以上地方各级人民代表大会都具有：审查权、批准权、改变撤销权！其中县以上地方各级人民代表大会比全国人民代表大会还多了一个撤销权！看到监督、审查和批准、撤销等权力都是指全国人民代表大会常务委员会和县以上地方各级人民代表大会常务委员会！乡镇人大没有常委会！所以乡镇人民代表大会具有人大和常委会上述二种权力！
十一：编制、组织、提出、报告这些词语都是指国务院财政部门和地方各级政府财政部门的职权！
十二：只要是跟预算有关的审批权力都是属于全国人民代表大会和地方人民代表大会！人大常委会没有关于预算的职权！
十三：只要是跟调整方案和决算有关的审批权力都是属于全国人民代表大会常务委员会和地方人民代表大会常务委员
会！全国人民代表大会和地方人大没有关于预算调整方案和决算的职权！
十四：预决算中的审核都是报财政部门审核！审定都是报国务院和地方政府审定！财政部门和政府没有关于预算审查、批准方面的职权！
一、单选题
1、预算法一共修订了（）次
A.1
B.2
C.3
D.4
答案：A 解释：预算法1994年颁布，2011年开始修订，所以到目前只修订1次
2.持有会计从业资格证书的人员,调转工作不从事会计工作超过6个月的,应办理（）
A上岗注册登记 B.离岗备案 C.调转登记 D.变更登记
答案：B 解释：上岗注册登记和调转登记的时间是90天，离岗备案的时间是6个月！见教材P33.
3、一张主卡可为直系亲属办理附属卡最多不超过（）张。
A.1
B.2
C.3
D.4
答案：B
解释：个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡不得超过2张！见教材P124
4.根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。
A、会计机构负责人
B、稽核
C、会计档案保管
D、出纳
答案：A
解释：单位负责人的直系亲属不得在本单位担任会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳。见教材P27
5.下列事项关于预算单位零余额账户表述情形中，正确的有（）。
A、通过零余额账户向本单位基本户拨资金，再通过基本户支付本单位员工工资
B、通过零余额账户向上级单划转资金，为上级单位员工购个人商业保险
C、通过零余额账户向本单位基本户划转资金，再通过基本户支付本单位日常零星支出
D、通过零余额账户向下级单位划转资金，为下级单位员工购个人商业保险
答案：C
解释：预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金
6.《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括（）。
A.依法纳税
B.税务登记
C.申报纳税
D.申请延期申报
答案：D 解释：选项中依法纳税、税务登记和申报纳税属于纳税人的义务。只有申请延期申报属于纳税人的权利。
7、原票据记载事项可以更改的是（）
A.收款人
B.付款人名称
C.出票日期
D.金额
答案：B
解析：票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。
8、对个人所得征收所得税时，直接以每次收入额为应纳税所得额的有（）
A 工资所得
B 稿酬所得
C 偶然所得
D 特许权使用费所得
答案：C
解释：工资所得是以减除3500后的余额为应纳税所得额，稿酬所得、特许权使用费所得是以收入减除相关费用后的余额为应纳税所得额。利息、股息、红利所得、偶然所得是以每次收入额为应纳税所得额。
9、《预算法》规定，地方各级政府预算由（）审查批准。
A．地方各级人大 B．地方各级政府 C．上级人大 D．上级政府
答案：A
解释：县以上各级人民代表大会审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告、批准本级预算和本级预算执行情况的报告。见教材P207.
10、财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户的作用是（）。
A．用于财政直接支付和与国库单一帐户支出清算 B．用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动
C．用于财政授权支付和清算 D．用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动
答案：C
解析：国库单一账户体系的构成及每个构成部分的功能是要求考生掌握的。财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算；在商业银行为预算单位开设的零余额账户用于财政授权支付和清算。
11、应纳税额＝销售额×征收率。这个公式适用于（）应纳税额的计算。
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.进口货物
D.以上都不对
答案：B 解释：小规模纳税人增值税应纳税额=销售额乘以 3%的征收率
12、可以受理开户单位增加或减少库存现金限额申请的法定机构是（）
A．中国人民银行总行 C．银监会 B．中国人民银行各级分行 D．开户银行
答案：D 解释：库存现金限额由开户单位提出计划，报开户银行审批。见教材P66
13、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责具体编制各级政府预算调整方案的是（）。
A、人民代表大会； C、政府税务部门；
B、人民代表大会常务委员会； D、政府财政部门。
答案：D 解释：国务院财政部门具体编制中央预算的调整方案，地方政府财政部门编制本级预算的调整方案。
14、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于支付结算行为的是（）
A.用现金结算银行存款利息
B.用现金结算货款
C.用信用卡结算货款
D.用现金结算银行贷款利息
答案：C
解释：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行业！从定义可以看出支付结算行为不包括现金结算，而信用卡属于银行卡范畴。故选C
15、根据《政府采购法》的规定，下列各单位中，可以确定并公布政府采购限额标准的是（）
A.省级以上人民政府 C.县市级人民政府
B.地市级人民政府 D.乡镇级人民政府
答案：A
解释：中央的政府采购限额标准由国务院确定并公布，地方政府采购限额标准由省级、自治区、直辖市人民政府确定并公布！见教材P219
16、以下关于所得税定义的理解正确的是（）。
A.应以纳税义务人的收入为征税对象
B.收入可以用实物资产计量
C.所得税是间接税
D.应以纳税义务人的所得额为征税对象
答案：D
解析：企业所得税是以生产经营所得和其他所得作为征税对象，个人所得税以各类应税所得作为征税对象！即所得税都是以所得额作为征税对象，并且是一种直接税！
17、根据《会计法》的规定，对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处
A、2000元以上50000元以下的罚款
B、3000元以上50000元以下的罚款
C、4000元以上50000元以下的罚款
D、5000元以上50000元以下的罚款
答案:B 解释：对违反国家统一的会计制度规定的十种行为，对单位可以并处3000元以上50000元以下的罚款。对个人可以处2000元以上，20000元以下的罚款
18、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（）。
A．将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
B．转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到全款的当天。
C．销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间
D．金融机构逾期贷款业务纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。
答案：B 解释：转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天！见教材P161 19、甲企业主要经营业务是销售轿车，是增值税一般纳税人，本月销售轿车300台，每台含税售价17.55万，消费税为9%，则企业本月应缴纳消费税额为（）
A.405万
B.275万
C.765万
D.528万
答案：A
解释：计算消费税的销售额应是含消费税但不含增值税。故应纳消费税 =17.55*300 /（1+17%） * 9% = 405
20、国内某作家一小说在一家报刊上连载3个月，3个月的稿酬收入为3000、4000、5000，应纳个税为（）
A、1316
B、1344
C、1568
D、1920
答案：B
解释：同一作品先出书后连载或先连载后出书，应分开纳税，连载稿酬应合并为一次纳税。故作家取得稿酬收入应缴纳的个人所得税：=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)
21、某企业6月份外购原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为100000，企业运输费800元，（其中注明的运费600元，保险费60元，装卸费120元，建设基金20元）该企业可抵扣的进项税额为（）
A、17102元
B、17000 元
C、17042元
D、17043.40元
答案：D 解析：准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费，并且是按7%计算抵扣。故可以抵扣的进项税额=100000*17%+（600+20）*7%=17000+43.4=17043.40元
22、2009年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，六一儿童节之前，以每套98元的含税价格全部销售出去，该批童装应纳增值税税额为（）
A441 B588 C 565.38 D428.16
答案：D
解析：小规模纳税人应纳增值税=销售额*3%的征收率。故应纳增值税=98/(1+3%)*3%*150=428.16元
23、某增值税一般纳税人2010年2月，购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为20000元，该项准予抵扣的进项税额（）
A3400元 B2600元 C2000元 D 0
答案：B
解析：一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额额。故准予抵扣的进项税额=20000*13%=2600元
24、根据《政府采购法》的规定，下列各项中，不属于政府职权的是（）
A．接受监督管理 B．发布采购消息 C．确定中标供应商 D．开展代理采购活动
答案：D解释：开展代理采购的集中采购代理机构与行政机关不得存在隶属关系或者其他利益关系！
25、下列各项中，不符合发票开具要求的是（）
A．一次性复写发票的全部联次 B．随意拆本使用发票 C．按号码顺序填开发票 D．填写发票使用中文
答案：B 解释：任何单位和个人应按规定使用发票，不得拆本使用发票！见教材P191
26、下列关于国家预算的表述中，不正确的是（）
A．国家预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡，预算支出的结构可调节国民经济结构
B．我国的预算收入主要采取无偿划拨的形式，是社会主义经济的内部积累
C．国家预算是保障国家机器运转的物质条件，以及政府实施各项社会经济政策的财力保证
D．国家预算的编制和执行情况对国民经济和社会发展都有直接的作用
答案：B 解释：预算收入是指通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金。所以B是错的！其他三项都是对的！见教材P204
27、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项属于营业税纳税人的是（）
A．转让专利权的科研机构 B．销售货物并负责运输货物的公司
C．从事汽车维修的公司 D．受托进行金银加工的加工厂
答案：A解释：专利权属于无形资产，而转让无形资产应纳营业税！其他三项都是纳增值税。
28、下列各项中，不属于政府采购中采购人权利的是（）
A．审查政府采购供应商资格的权利 B．限制外地供应商进入本地区政府采购市场的权利
C．自行选择采购代理机构的权利 D．依法确定中标供应商的权利
答案：B 解释：在政府采购中，不得有地方保护主义，所以B选项不属于采购人的权利！
29、某啤酒厂2009年9月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税收入117万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（）
A．10000吨 B．117万元 C．100万元 D．15000吨
答案：A 解析：因为啤酒实行从量计征消费税，因此其应纳消费税的计税依据是当月销售量10000吨.
30、根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员变造会计凭证和会计账簿，尚不构成犯罪的，应承担的法律责任是（）
A．予以警告，并处以3000元以上10万元以下的罚款
B．处以3000元以上5万元以下的罚款，并吊销其会计从业资格证书
C．予以警告，并处以5000元以上10万元以下的罚款
D．处以3000元以上10万元以下的罚款，并吊销其会计从业资格证书
答案：B 解释：会计人员伪造、变造会计凭证和会计账簿，尚不构成犯罪的。可对直接负责的主管人员和其他责任人员处3000元以上，50000元以下的罚款！见教材P54
31、根据《政府采购法》的规定，下列各项中，可以确定并公布政府集中采购目录的是（）
A．乡镇级人民政府 B．县市级人民政府 C．地市级人民政府 D．省级以上人民政府
答案：D 解释：中央的政府采购限额标准由国务院确定并公布，地方政府采购限额标准由省级、自治区、直辖市人32、单位负责人对依法履行职责，抵制违反《中华人民共和会计法》的会计人员进行打击报复，构成犯罪的，所应承担的法律责任是（）
A．追究刑事责任 B．给予罚款 C．承担经济责任 D．责令限期改正
答案：A 解释：单位负责人对依法履行职责，抵制违反《中华人民共和会计法》的会计人员进行打击报复，构成犯罪的，应承担刑事责任，处3年以下有期徒刑或拘役！见教材P56
33、下列属于对注册会计师职业道德的特别规定是（）
A．独立性 B．客观公正 C．诚实守信 D．爱岗敬业
答案：A 解释：保持独立性，对于注册会计师行业尤为重要！见教材P262
34、下列各项中，要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象的会计职业道德是（）
A．爱岗敬业 B．提高技能 C．客观公正 D．强化服务
答案：D解释：强化服务要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。P271 35、下列各项关于政府采购方式的表述中，属于单一来源采购的是（）
A．采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式B．采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商就采购事宜进行谈判，经分析比较后从中确定中标供应商的采购方式
C．采购人采购不具备竞争条件的物品，只能从唯一的供应商取得采购货物或服务的情况下，直接向该供应商协商采购的采购方式
D．采购人或其委托的政府采购机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中择优选择中标供应商的采购方式
答案：C 解释：A属于邀请招标。B属于竟争性谈判。D属于公开招标。C属于单一来源采购！
36、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，就可以申请开立一般存款账户，开立一般存款账户的个数为（）
A．1个 B．没有数量限制 C．3个 D．5个
答案：B 解释：开立一般户没有数量限制，见教材P79.
37、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人在异地取得借款和有其他需要的，可以在异地开立的账户是（）
A．基本存款账户 B．临时存款账户 C．专用存款账户 D．一般存款账户
答案：D 解释：凡借款所需开立的都是一般户。
38、对于票据出票日期使用小写填写的，下列表述中，正确的是（）
A银行受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担 B银行不予受理
C银行受理，但由此造成损失的，由出票人和银行共同承担 D银行受理，但由此造成损失的，由银行自行承担
答案：B 解释：票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。见教材P64
39、根据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，可以减按较低的税率征收企业所得税，该税率是（）。
A 20%
B 15%
C 25%
D 3%
答案：A 解释：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
40、下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）
A 征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
B 税目是区分不同税种的主要标志
C 纳税人就是履行纳税义务的法人
D 税率是衡量税负轻重的重要标志
答案：D 解释：见教材P141
41、下列关于会计职业道德的表述中，正确的是（）
A 相对于会计法律制度而言，会计职业道德是对会计从业人员行为最低限度的要求
B 会计职业道德具有强制性
C 会计职业道德对会对会计人员具有很强的自律性
D 会计职业道德在时间上和空间上对会计人员的影响没有会计法律制度广泛持久
答案：C解释：会计职业道德对会计人员基本上是非强制执行的，主要靠会计人员的自觉性，具有很强的自律性！P247
42、下列人员中，不属于会计职业道德调整规范的对象是（）
A 总会计师
B 单位负责人
C 会计主管人员
D 会计机构负责人
答案：B 解释：单位负责人不属于会计岗位，不属于会计职业道德调整规范的对象。
43、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿编制虚假会计报告，尚未构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门对违法行为人处以的罚款金额是（）
A 1万元以上10万元以下
B 5000元以上5万元以下
C 3000元以上5万元以下
D 5000元以上10万元以下
答案：B 解释：见教材P55
44、未按规定使用记账本位币的，县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员处于罚款金额是（）
A 1000元以上1万元以下
B 3000元以上5万元以下
C 3000元以上3万元以下
D 2000元以上2万元以下
答案：D 解释：对违反国家统一的会计制度规定的十种行为，对单位可以并处3000元以上50000元以下的罚款。对个人可以处2000元以上，20000元以下的罚款
45、根据《预算法》的规定，下列各项中，属于中央预算收入的是（）
A 地方按照规定向中央上解的收入！
B 中央按照规定返还地方的收入
C 中央按照规定补助地方的收入
D 地方本级收入
答案：A 解释：中央预算收入是指纳入中央预算，地方不参与分享的收入，包括中央本级收入和地方按照规定向中央上解的收入。见教材P209
46、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责对本级各级部门决算草案进行审核的是（）
A 本级人民代表大会 B本级人民代表大会常务委员会 C 本级政府审计部门 D 本级政府财政部门
答案：D
解释：各部门对所属各单位的决算草案，应当审核并汇总编制本部门的决算草案，在规定的期限内报本级政府财政部门审核。各级政府财政部门对本级各部门决算草案审核后发现有不符合法律、行政法规规定的，有权予以纠正。见教材P214 对决算进行审查和批准的是本级人民代表大会常务委员会，进行审核的是本级政府财政部门
47、下列各项中，不属于会计职业道德教育途径的是（）
A 会计专业技术资格考试
B 会计人员继续教育
C 会计人员自我教育
D 会计学历教育
答案：A 解释：B和C属于岗位职业道德教育。D属于岗前职业道德教育。会计专业技术资格考试不考职业道德，不属于会计职业道德教育途径。
48、下列应税项目中，不按次计算征收个人所得税的是（）
A 股息红利所得
B 财产租赁所得
C 工资、薪金所得
D 稿酬所得
答案：C 解释：工资薪金所得是按月征收
49、根据《预算法》的规定，用于确定中央和地方预算收入范围的管理体制是（）
A 国家政权管理体制
B 部门预算管理体制
C 分税制财政管理体制
D 国家行政管理体制
答案：C解释：按照分税制财政管理体制，可将预算收入分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。
50、纳税人企业由于合并等原因而被撤销，要在原税务机关办理（）
A 注销登记
B 变更登记
C 停业登记
D 开业登记
答案：A解释：纳税人解散、撤消、被吊销营业执照及依法终止履行纳税义务都应当办理注销登记。见教材P181
51、根据《预算法》的规定，下列各项中接受乡、民族乡、镇政府接受返还或者补助款项有关情况报告的是（）
A 本级审计部门
B 本级人民代表大会
C 本级人民代表大会常务委员会
D 本级财政部门
答案：B 解释：接受返还或者补助款项的乡、民族乡、镇政府应当向本级人民代表大会报告在关情况。但是接受返还或者补助款项的县级以上地方各级政府应当向本级人民代表大会常务委员会报告有关情况。见教材213.
52、某公司的会计人员伪造销售发票，尚不构成犯罪，对该公司可处以的罚款金额是（）
A 3000元以上3万元以下
B 2000元以上2万元以下
C 5000元以上10万元以下
D 3000元以上5万元以下
答案：C
解释：伪造和变造会计凭证、会计账簿，编虚假财务会计报告，可以单位处5000元以上，100000元以下的罚款。伪造销售发票属于伪造会计凭证的一种具体情况。
53、根据《企业所得税法》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率是
A 15%
B 10%
C 25%
D 20%
答案：A 解释：解释：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
54、根据《支付结算办法》的规定，支票的提示付款期限为（）
A 自出票日起15日 B自出票日起30日 C自出票日起10日 D自出票日起5日
答案：C 解释：支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。见教材P106。
55、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中属于营业税纳税人的是（）
A汽车修理厂修车并提供洗车服务 B法定专立的科研机构
C 旅游公司取得的收入 D邮局提供邮政服务并销售集邮用品
答案：D
解释：邮局提供邮政服务并销售集邮商品，其他行业销售集邮商品缴纳增值税！旅游公司销售旅游商品的收入交增值税，提供旅游服务的收入交营业税！所以旅游公司取得的收入不一定交营业税，不能选C
56、某公司为了获得一笔大额贷款，但该公司目前的经营情况不具备这么高的偿债能力，该公司负责人李某就要求财务部门负责人张某调整一下报表数据，以达到贷款要求。张是该公司返聘的员工，张某知道公司目前不具备条件，但考虑到李某待自己不薄，就完成了一份漂亮的报表，获得了贷款。张某的行为违反了（）。
A 违背了客观公正、坚持准则的要求
B 违背了爱岗敬业、廉洁自律的要求
C 违背了诚实守信、强化服务的要求
D 违背了参与管理、提高技能的要求
答案：A
解释：张某没有根据实际情况进行会计核算违背了客观公正的要求，因为公司对自己不薄而没有按照法律的规定进行会计核算，违背了坚持准则的要求！
57、会计职业道德警示教育的形式是（）
A 理论教育和课堂讲授
B 典型案例讨论和剖析
C 理论教育和自我学习
D 实际情况讨论和分析
答案：B 解释：警示教育主要是以对典型案例讨论和剖析作为主要形式
58、金额16400.15的大写正确的是（）
A 人民币壹万陆仟肆佰零零元壹角伍分
B 人民币壹万陆仟肆佰元零壹角伍分整
C 人民币壹万陆仟肆佰元壹角伍分整
D 人民币壹万陆仟肆佰元壹角伍分
答案 D 解释：阿拉伯金额数字万位或元位是0，或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是0，但千位、角位不是0时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写零字。大写金额数字有分的，分后面不写整。
59、《总会计师条例》是在（）发布实施的。
A 1993
B 1999
C 1990
D 2003
答案 C 解释：解释：《总会计师条例》的发布和实施时间都是1990年12月31日。从发布之日起实施！见教材P2
60、《企业财务会计报告条例》是在（）发布的。
A 1993
B 1999
C 1990
D 2000
答案 D 解释：《企业财务会计报告条例》是2000年6月1日发布，2001年1月1日施行！
61、银行账户信息发生变更，应向银行提出变更申请，银行自办理变更手续之日起（）工作日内将存款人的变更情况和资料报送中国人民银行当地分支行。
A、2
B、4
C、6
D、8
答案：A 解释：银行接到存款人核准类账户的变更申请后，应在2工作日内将存款人的变更情况和资料报送中国人民银行当地分支行。见教材P74
62、某纳税人于2009年7月5日成立，并发生经营活动，该纳税人的第一个纳税年度是（）
A 公历2009年7月5日到2010年7月5日
B 公历2009年7月5日到2009年12月31日
C 农历2009年7月5日到2009年12月31日
D 农历2009年7月5日到2010年7月5日
答案 B 解释：我国的纳税年度是指自公历1月1日起至12月31日止。如果纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于改组、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期限不足12个月的，应当以其实际经营期限为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
63、关于纳税申报方式，下列说法不正确的是（）
A 邮寄申报以税务机关收到申报资料的时间为纳税申报时间
A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关
B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄日期
C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间
D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封
答案：C 解释：邮寄申报以寄出地的邮戳日期为纳税申报时间
64、支票中可以授权补记的内容是（）
A 出票日期
B 收款人名称
C 付款地
D 签章
答案 B 解释：为了发挥支票灵活便利的特点，支票金额和收款人名称可以授权补记！见教材P104
65、会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责，这是会计职业道德中哪项原则的具体体现。（）
A.爱岗敬业
B.诚实守信
C.提高技能
D.强化服务
答案 A 解释：见教材P252
66、下列应视同销售缴纳的增值税的是（）
A: 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户
答案：A解释：增值税视同销售行为有以下八种：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
总结：将自产、委托加的货物用于单位内部或其他单位都算视同销售！购进的货物用于其他单位才算视同销售，购进的货物用于单位内部不算视同销售！
67、下列各项可以实行简易申报的是（）
A: 定期定额缴税的纳税人 B………..C。。。D。。。
答案：A 解释：简易申报是指实行定期定额缴税的纳税人，经税务机关批准，通过以缴纳税款凭证代替申报或简
并征期的一种申报方式。见教材P193
68、根据《总会计师条例》的规定，总会计师是（）
A会计人员 B会计专业技术资格 C单位行政领导人员 D会计主管人员
答案：C解释：总会计师不是一种专业技术职务，也不是会计机构负责人或会计主管人员，而是一种行政职务。见P43 69、2009年8月，李某出版小说一本取得稿酬80 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某8月份应缴纳个人所得税是（）
A6720元 B8404元 C6110元 D8960元
答案：A
解释：根据个人所得税法规定：个人公益性捐赠可从其应纳税所得额中扣除。（80000-20000）*(1-20%)*20%*(1-30%)=6720
70、某集团公司组织一次会计培训知识座谈会，各会计人员谈了各自的观点，下列观点符合会计职业道德要求的是（）A会计人员应保守公司的商业秘密，在任何情况下都不能向外界提供或者泄露当年的会计信息
B会计工作无非就是记记账、算算账，公司生产经营决策是领导的事，与会计人员无关，所以没有必要参与，也没有必要过问
C会计人员应按照国家统一的会计制度记账、算账、报账，如实反映单位经济业务的各种情况
D由于公司领导对公司的会计工作和会计信息质量负责，会计人员就应该在自己不贪不占的前提下，领导让干什么就干什么
答案：C 解释：在法律规定和单位负责人同意的情况下，可以对外提供会计信息，所以A不符合会计职业道德。B违反了参与管理会计职业道德。D违反了坚持准则的会计职业道德。
71、会计人员的下列行为中，属于违反会计法律制度的有（）
A会计人员沉溺于赌博，不爱专研业务 B会计人员单纯地记账算账，不利用大量而丰富的会计信息参与经营管理
C会计人员上班经常迟到早退 D会计人员挪用公款
答案：D 解释：A、B、C违反了会计职业道德。D违反了会计法律制度。
72、下列政府采购中，采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须使用的采购方式是（）
A联合其他采购人自行团购纳入集中采购目录的政府采购项目 B由主管单位代为采购
C采购人自行采购 D由集中采购机构代理采购
答案：D 解释：我国政府采购实行集中采购和分散采购相结合的执行模式。但是纳入集中采购目录的政府采购项目，必须由集中采购机构代理采购。
73、关于会计职业道德与会计法律制度的表述中，下列说法不正确的是（）
A会计法律制度具有很强的他律性，会计职业道德的具有很强的自律性
B会计法律制度是成文条例，会计职业道德的表现形式既有成文的规定也有不成文的规定
C会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员的内在精神世界
D违反会计法律制度可能受到法律制裁，违反会计职业道德只会受到道德谴责
答案：C 解释：会计职业道德不但会计人员的外在行为，还调整会计人员内在精神世界。见教材P247
74、下列关于国库单一账户的表述中，不正确的是（）
A 用于与预算单位零余额账户进行清算
B 用于预算单位办理转账、提取现金等结算业务
C 用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动
D 用于与财政部门零余额账户进行清算
答案：B 解释：国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与财政部门在商业银行开设的预算单位零余额账户和财政部门零余额账户进行清算。预算单位零余额账户才可以办理提现！
75、根据《政府采购法》，下列各项关于政府采购的表述中，正确的是（）
A政府采购只能由集中采购机构代理 B政府采购只能采用公开招标方式
C政府采购使用的是财政性资金 D政府采购当事人只包括采购人和供应商
答案：C 解释：我国政府采购实行集中采购和分散采购相结合，有公开招标，邀请招标等多种方式，当事人包括采购人、供应商、采购代理机构。所以只有C是正确的。
76、下列各项中，除经开户银行审查后可予以支付外，单位不能擅自用现金的是（）
A 支付向个人收购的农副产品的价款5 000元
B 向职工个人支付工资、津贴共1 200元
C 出差人员王某领取必须随身携带的差旅费10 000元 D支付购买办公用品的费用600元
答案：B解释：开户单位支付给个人的款项中，除了支付向个人收购的农副产品的价款和出差人员王某领取必须随身携带的差旅费以外，支付现金每人一次不得超过1000元。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。见P66 77、刘某于2009年1月份将自有的4间面积为150平方米的房屋出租给张某作经营场所，每月租金收入2500元，全年租金收入30 000元。刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税是（）
A4080元 B4800元 C4420元 D6000元
答案：A解释：财产租赁所得，以l个月内取得的收入为一次。刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税是（2500-800）*20%*12个月=4080元
78、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中属于营业税纳税人的是（）
A受托进行金银加工的加工厂 B法定专立的科研机构 C从事汽车维修的公司 D供应货物兼营运输货物的公司
答案：D解释：对于纳税人的兼营行为，应分别核算应税劳务的营业额和应纳增值税的销售额，即应当将不同税种范围的经营项目分别核算、分别申报纳税。所以选D.！AC交增值税！B免税！
79、下列各项中，不符合《预算法》规定的是（）
A总预算是指政府的财政汇总预算
B各部门预算由本部门所属各单位预算组成
C下一级只有本级预算的，下级政府总预算即指下级政府的本级预算
D中央预算由中央各部门的预算组成，但不含其直属单位的预算
答案：D 解释：中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。见教材205
80、根据《票据支付结算法》规定，银行承兑汇票的承兑银行，应当按照一定的金额向出票人收取的手续费是（）A票面金额的万分之五 B票面金额的千分之五 C票面金额的万分之三 D票面金额的千分之三
答案：A 解释：按照现行规定，银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的万分之五计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。
81、根据《政府采购法》的规定，下列各项中，不属于政府采购当事人的是（）
A政府采购监督管理部门 B供应商 C采购代理机构 D采购人
答案：A 解释：政府采购的当事人包括采购人、供应商和采购代理机构。见教材P227.
82、未按照《中华共和国会计法》的要求设置会计账户，县级以上人民财政部门对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员处以的罚款金额是（）
A 5000元以上5万元以下
B 1000元以上2万元以下
C 2000元以上5万元以下
D 2000元以上2万元以下
答案：D 解释：对违反国家统一的会计制度规定的十种行为，对单位可以并处3000元以上50000元以下的罚款。对个人可以处2000元以上，20000元以下的罚款
83、下列各项中，属于财产税的是（）
A营业说 B个人所得税 C车船购置税 D房产税
答案：D 解释：财产税包括房产税、车船税，城市房产税等。见教材P133
84、负责主管本行政区域会计工作的国家机关是（）
A县级以上人民政府财政部门 B县级以上人民政府税务部门
C县级以上人民政府人事部门 D县级以上人民政府工商行政管理部门
答案：A
解释：国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。85、下列选项中，不能行使票据追索权的是（）
A承兑人 B保证人 C收款人 D背书人
答案：A解释：因为承兑人是汇票的主债务人，他应该承担到期付款的责任，没有追索权。出票人和承兑人没有追索权！
86、有权利批准中央预算的是（）
A国务院 B国务院财政部 C全国人民代表大会 D各级财政部门
答案：C 解释：全国人民代表大会批准中央预算和中央预算执行情况的报告。见教材P207
87、王某捡到10000元，以下做法符合道德要求的是（）
A归还7000给失主，3000作为给自己的报酬 B全部据为己有
C寻找失主，全部归还给失主 D交到警察局
答案：D 解释：捡到钱符合道德要求的正确做法是交到警察局，由警察局发公告寻找失主！
88、有权撤销本级政府，下级人民代表大会关于预算，决算的决定，命令，决议的是（）
A县级以上地方各级人民代表大会常委会 B各级政府
C各级财政部门 D各部门，各单位
答案：A
解释：县级以上地方各级人民代表大会常委会有权撤消本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议。见教材P207
89、企业超过了停业期限不申请复业，没办理延期手续的，视同（）
A仍然停业中 B准予延期
C恢复营业，实施正常的税收征收管理 D停业
答案：C
解释：纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。见教材P180
90、《中华人民共和国会计法》修订了（）次。
A一次 B两次 C三次 D四次
答案：B 解释：《中华人民共和国会计法》于1993年和1999年二次作了修订！
91、以下属于公开招标的是（）
A采购人根据供应商的资信和业绩，选择一定数目的法人向其发出招标邀请书，从中选定供应商
B采购人或者代理机构通过与多家供应商进行谈判，最后从中确定供应商
C采购人向有关供应商发出询价单让其报价，在报价基础上进行比较并确定最优供应商的一种采购方式
D由招标人按照法定程序，在公开出版物上发布招标公告，所有符合条件的供应商或承包商可以平等参加投标竞争，从中择优选择中标者的招标方式。
答案：D 解释：A属于邀请招标，B属于竟争性谈判，C属于询价。D属于公开招标。
92、下列属于按照概括法制定税目的是（）
A营业税 B企业所得税 C消费税 D资源税
答案：A
93 、以下选项中，要交营业税的是（）
A销售一批商品 B修理修配收入 C旅游业收入 D买卖股票收入
答案：C 解释：A、B交增值税。D免交营业税.C旅游业务属于服务业，要交营业税。
94、以下关于票据日期的书写，正确的是（）
A零壹月零贰拾日 B一月零壹拾日 C二月二日 D壹月零贰拾日
答案：A
解释：为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾，应在其前加零。见教材P64.
95、以下选项中负责对预算调整方案备案的是（）
A上级政府 B本级人民代表大会 C本级政府 D本级人民代表大会及其常委会
答案：A
解释：地方各级政府预算的调整方案经批准后，由本级政府报上一级政府备案。见教材P213
96、企业被工商部门吊销了营业执照，应当到原税务机关办理（）
A开业登记 B变更登记 C注销登记 D停业登记
答案：C
解释：解释：纳税人解散、撤消、被吊销营业执照及依法终止履行纳税义务都应当办理注销登记。见教材P181
97、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责审查和批准各级预算的调整方案的是（）
A本级人民代表大会常务委员会 B本级人民政府 C本级财政部门 D上级财政部门
答案：A
解释：全国人民代表大会常务委员会审查和批准中央预算的调整方案，县级以上地方各级人民代表大会常务委会员审查和批准本级预算的调整方案。见教材P207
98、以下关于支票的选项中，可以授权补记的是（）
A表明“支票”字样 B支票金额 C出票日起 D无条件支付的委托
答案：B
解释：为了发挥支票灵活便利的特点，支票金额和收款人名称可以授权补记！见教材P104
99、以下关于消费税的说法，正确的是（）
A销售应税消费品后发生销售退回，缴纳的消费税可以抵减
B进口应税消费品的，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税
C委托加工的，有委托人在其机构所在地进行纳税申报
D自产自用应税消费品，不缴纳消费税
答案：B
解释：进口应税消费品的，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税。见教材P159
100、以下那个账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴( )
A国库单一账户 B财政部门的零余额账户 C预算单位的零余额账户 D财政专户
答案：C
解释：预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金
101、企业改变了名称，但是不改变开户行及账号的，应于发生变更之日起（）日申请变更登记。
A 5个工作日
B 10个工作日
C 15个工作日
D 30个工作日
答案：A
解释：银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。见教材P74。
102、从会计法律制度与会计职业道德在地位上相互转化、相互吸收的角度看，下列表述正确的是（）
A、会计法律制度是会计职业道德的最低要求
B、会计职业道德是从会计法律制度中提炼出来的
C、会计法律制度与会计职业道德具有同等的约束力
D、会计法律制度是会计职业道德的最高要求
答案：A
解释：从会计法律制度与会计职业道德在地位上相互转化、相互吸收的角度看，可以说会计法律制度是会计职业道德的最低要求。见教材P246
103、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是（）
A、7%
B、13%
C、10%
D、17%
答案：B
解释：增值税的税率分为三档：基本税率17%，低税率13%，零税率。扣除率有13%和7%二种情况！13％又可以作为购进免税农产品进项税额的扣除率。
104、根据《预算法》的规定，下列各项中，有权撤销本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定，命令和决议的是（）
A、本级政府审计部门
B、本级人民代表大会
C、本级人民代表大会常务委员会
D、本级政府财务部门
答案：C
解释：县级以上地方各级人民代表大会常委会有权撤消本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议。见教材P207
105、下列各项中，除经开户银行审查后可予以支付外，单位不能擅用现金支付的是（）
A、出差人员王某领取必须随身携带的差旅费10000元
B、支付向个人收购农副产品的价款5000元
C、支付购买办公用品的费用600元
D、向职工个人支付工资、津贴共1200元
答案：D
解释：开户单位支付给个人的款项中，除了支付向个人收购的农副产品的价款和出差人员王某领取必须随身携带的差旅费以外，支付现金每人一次不得超过1000元。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。见教材P66 106、下列各项中，应当由单位负责人承担的责任是（）
A、保证会计资料的真实性和完整性
B、保证会计机构和人员依法履行职责
C、代替会计人员办理会计事务
D、认真组织和管理本单位的会计核算和监督工作
答案：A
解释：由于单位负责人是单位的最高管理者，必须对本单位的一切经营管理和业务活动负有责任，当然也必须对会计工作和会计资料的真实性、完整性负有责任。
107、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）
A、自动延长停业登记
B、自动注销税务登记
C、自动接受罚款处理
D、已恢复营业
答案：D
解释：纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。见教材P180
108、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立的账户是（）
A、临时存款账户
B、基本存款账户
C、专用存款账户
D、一般存款账户
答案：C
解释：对15种情况的特定用途资金管理和使用可以开立专用户，见教材P81
109、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准的资金专用存款账户是（）
A、财政预算外资金专用存款账户
B、证券交易结算资金专用存款账户
C、金融机构存放同业资金专用存款账户
D、期货交易保证金专用存款账户
答案：C
解释：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
110、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责具体编制各级政府预算调整方案的是（）
A、人民代表大会
B、政府财税部门
C、人民代表大会常务委员会
D、政府财政部门
答案：D
解释：国务院财政部门具体编制中央预算的调整方案，地方各级政府财政部门具体编制本级预算的调整方案。见教材P208
111、采用邮寄申报方式进行纳税申报的实际申报日期是（）
A、申报表填写日期
B、收到地邮局邮戳日期
C、税务机关收到日期
D、寄出地邮局邮戳日期
答案：D
解释：邮寄申报以寄出地的邮戳日期为纳税申报时间
113、下列有关会计职业道德与会计法律制度实施保障机制的表述中，说法不正确的是（）
A 会计职业道德的权利与义务发生时，缺乏权威机构对其是非曲直明确作出
B 会计法律制度实施保障机制中一般有明确的制裁和处罚条款。
C 为保障会计法律制度有法必依、执法必严,必须建立行之有效的保障机制
D 会计职业道德的权利与义务发生时，县级以上财政部门应当对其作出公正裁定
答案：D
解释：当人们对会计职业道德上的权利与义务发生争议时，由于没有权威机构对其中的是非曲直明确作出裁定，或者即使有裁定也是缺乏对裁定执行的保障。
115、下列各项中，应由单位负责人承担责任的是（）
A保证会计资料的真实性和完整性 B保证会计机构和会计人员依法履行职责
C代替会计人员办理会计事务 D认真组织和管理本单位的会计核算和会计监督工作
答案：A
解释：由于单位负责人是单位的最高管理者，必须对本单位的一切经营管理和业务活动负有责任，当然也必须对会计工作和会计资料的真实性、完整性负有责任。
116、纳税人停业期满未按期复业，又不申请延长停业登记的，税务机关应当视为（）
A 自动延长停业登记 B自动注销税务登记 C 自动接受罚款处理 D 已恢复营业
答案：D
解释：纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。见教材P180
117、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，为了加强对住房基金和社保基金的管理，存款人应该在银行开立的账户是（）
A：临时存款户 B：基本户 C：专用户 D：一般户
答案：C
解释：对15种情况的资金管理和使用可以开立专用户，见教材P81
118、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准的是专用户是（）
A财政预算外资金专用存款账户 B证券交易结算资金专用存款账户
C金融机构存放同业资金专用存款账户 D期货交易保证金专用存款账户
答案：C
解释：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
119、根据〈预算法〉的规定，下列各项中，负责具体编制各级政府预算调整方案的是（）
A人民代表大会 B政府税务部门 C人民代表大会常务委员会 D政府财政部门
答案：D
解释：国务院财政部门具体编制中央预算的调整方案，地方各级政府财政部门具体编制本级预算的调整方案。见教材P208
120、采用邮寄申报方式进行纳税申报的实际申报日期是（）
A申报表填写日期 B 收到地邮局邮戳日期 C税务机关收到日期 D寄出地邮局邮戳日期
答案：D
解释：邮寄申报以寄出地的邮戳日期为纳税申报时间
121、根据《预算法》的规定，下列各项中有权撤销本级政府及下一级人民代表大会及常务委员会关于预算，决算的不适当的决定，命令和决议的是（）
A本级政府审计部门 B本级人民代表大会
C本级人民代表大会常务委员会 D本级政府财政部门
答案：C
解释：县级以上地方各级人民代表大会常委会有权撤消本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议。见教材P207
122、根据《个人所得税法》的规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）
A扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费 B个人举报。协查违法犯罪行为取得的个人奖金
C个人取得的股息红利所得 D按国家统一规定领取的退休工资
答案：C
解释：利息、股息、红利所得属于个人所得税的11个应税项目这一！见教材P169
123、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）
A在中国境内成立的个人独资企业 B在中国境内未设立机构，场所但有来源中国境内所得的企业
C在外国成立，但实际管理机构在中国境内的企业 D在中国境内成立的外商独资企业
答案：A
解析：个人独资企业和合伙企业是具有自然人性质的企业，应当交个人所得税，不交企业所得税
124、会计职业道德和会计法律制度的区别（）
A.作用范围不同 B调整对象不同 C承担职责不同 D目标不同
答案：A
解释：会计法律制度侧重于调整的外在行为和结果的合法化，而会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要求调整会计人员内在的精神世界。见教材P247
125、我国会计职业道德规范中不偏不倚，保持应有的独立性属于( )
A.爱岗敬业 B诚实守信 C客观公正 D廉洁自律
答案：C
解释：客观公正要求会计人员依法办事、实事求事，不偏不倚、保持独立性。见教材P260,P261.
126、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中属于营业税纳税人的是（）
A受托进行金银加工的加工厂 B转让专利权的科研机构
C从事汽车维修的公司 D销售货物并负责运输货物的公司
答案：B
解释：A、C、D交增值税。转让专利权的法定科研机构免营业税！但是其他转让专利权的科研机构需交营业税！
127、从会计法律制度与会计职业道德在地位上相互转化、相互吸引的角度，下列表述中，正确的是（）。
A会计法律制度是会计职业道德的最低要求 B会计法律制度和会计职业道德具有同等约束力
C会计法律制度是会计职业道德的最高要求 D会计职业道德是从会计法律制度中提炼出来的
答案：A
解释：从会计法律制度与会计职业道德在地位上相互转化、相互吸收的角度看，可以说会计法律制度是会计职业道德的最低要求。见教材P246
128、某生产企业6月份外购原材料取得增值税专用发票上注明的价款100 000元，已入库，支付运输企业运输费800元，（货票上注明运费600元，保险费60元，装卸费120元，建设基金20元）。该企业6月份可以抵扣的进项税金额为（）
A、17042元
B、17000元
C、17043.4元
D、17102元
答案：C
解析：准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费，并且是按7%计算抵扣。故可以抵扣的进项税额=100000*0.17+（600+20）*7%=17000+43.4=17043.40元
129、会计人员的下列行为中，属于违反会计法律制度的有（）
A会计人员李某沉溺于赌博，不爱专研业务
B会计机构负责人赵某满足于记账算账，不利用大量而丰富的会计信息参与经营管理
C会计人员上班经常迟到早退
D会计人员张某挪用公款炒股
答案：D 解释：A、B、C违反了会计职业道德。D违反了会计法律制度。
130、下列各项中，不符合《预算法》规定的是（）
A总预算是指政府的财政汇总预算
B各部门预算由本部门所属各单位预算组成
C下级政府只有本级预算的，下级政府总预算即指下级政府的本级预算
D中央预算是指中央政府预算，由中央部门的预算组成，但不含其直属单位的预算
答案：D
解释：中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。
131、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2010年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）41200元。已知该商业零售企业增值税征收率为3%。该企业3月份应缴纳增值税为（）。
A1766.04元 B1200元 C1872元 D1248元
答案：B 解释：该企业3月份应缴纳增值税为=41200/（1+3%）*3%=1200元
132、某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用增值税税率为17%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（）。
A962.5万元 B1587.5万元 C1087.5万元 D875万元
答案：C
解释：企业将自产产品用于在建工程，应按照产品成本进行结转，不确认收入，但是按照税法的规定应该视同销售计算增值税销项税额，将增值税计入在建工程成本。由于该产品为应税消费品，则需要计算消费税。增值税=1250X17%=212.5 消费税=1250X10%=125 750+212.5+125=1087.5
本题的会计处理为：
借：在建工程 1 087.5
贷：库存商品 750
应交税费——应交增值税(销项税额)212.5(1 250×17%)
应交税费——应交消费税125(1 250×10%)
133、下列政府采购中，采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须使用的采购方式是（）
A联合其他采购人自行团购 B由主管部门代为采购
C采购人自行采购 D委托集中采购机构代理采购
答案：D
解释：我国政府采购实行集中采购和分散采购相结合的执行模式。但是纳入集中采购目录的政府采购项目必须委托集中采购机构代理采购！
134、政府采购人权利正确的是（）。
A采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目, 可以自行采购
B采购未纳入集中采购目录的政府采购项目, 必须委托集中采购机构代理采购
C采购人有权自行选择采购代理机构，任何单位和个人不得以任何方式为采购人指定采购代理机构。
D不在委托的范围内办理政府采购事宜
答案：C
解释：根据《政府采购法》的规定：采购人有权自行选择采购代理机构，任何单位和个人不得以任何方式为采购人指定采购代理机构。
135、根据〈预算法〉的规定，下列各项中，负责具体编制各级政府预算调整方案的是。（）
A人民代表大会 B政府税务部门 C人民代表大会常务委员会D政府财政部门
答案：D
解释：国务院财政部门具体编制中央预算的调整方案，地方政府财政部门编制本级预算的调整方案。
136、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A 责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款
B 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
C 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D 依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
答案：C
解释：税收保全措施采取的手段有两种：冻结纳税人的存款；扣押纳税人的商品、货物或其他财产。B和D属于强制执行！
137、《企业会计准则-基本准则》属于（）。
A会计法 B会计行政法规 C国家统一的会计制度 D规范性文件
答案：C
解释：《企业会计准则-基本准则》属于国家统一的会计制度。见教材P3.
138、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由，存款人不应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请( )。
A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的
B、注销、被吊销营业执照的
C、单位法定代表人被撤销
D、因迁址需要变更开户银行的
答案：C
解释：单位法定代表人被撤销，应向开户银行提出变更银行结算账户的申请。
139、下列关于税法和税收关系的说法中，正确的是（）
A税收可以独立于税法存在 B税收是税法的依据和保障
C税法是以保障税收活动有序进行为其存在的理由和依据 D税法属于经济基础范畴，税收属于上层建筑范畴
答案：C
140、采用比例税率计算应纳税额的是（）。
A企业进口化妆品缴纳的消费税 B个体经营者缴纳的个人所得税
C转让房地产缴纳的土地增值税 D开采天然气缴纳的资源税
答案：A
解释：B选项计算采用超额累进税率，C选项计算采用超率累进税率，D选项计算采用定额税率
141、税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。开展核查的依据是（）。
A《企业会计准则》 B《会计基础工作规范》
C《会计从业资格管理办法》 D《中华人民共和国税收征收管理法》
答案：D
解释：根据《中华人民共和国税收征收管理法》：税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。142、小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是( )。
A.可按3%抵扣进项税额
B.不得抵扣任何进项税额
C.可按10%抵扣进项税额
D.可按13%抵扣进项税额
答案：B
解释：小规模纳税人不享有税款抵扣权，应纳税额采用简易征收办法计算。见教材P152
143、不属于政府采购中代理采购责任的是（）
A.接受监督管理 B确定中标供应商 C开展代理采购活动 D发布采购信息
答案：B
解释：确定中标供应商属于采购人的权利。
144、视同销售货物行为征收收增值税（）
A.动力设备安装 B邮政局出售集邮商品 C将生产货物对外投资 D生产领用购买货物
答案：C
解释：增值税视同销售行为有以下八种：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
145、不属于政府采购供应商的权利( )
A平等的取得供应商权利的资格 B平等的获取政府采购信息的权利
C排斥其他供应商参与竞争的权利 D要求采购人保守其商业秘密的权利
答案：C
解释：政府采购供应商的权利包括：第一,有权公平、平等地参与政府采购活动。第二,有权公平、平等地获得政府采购信息。供应商公平、平等地获得政府采购信息,是政府采购宗旨和原则的客观要求。第三,有权提出质疑和投诉,行使对政府采购活动的监督。第四,有权要求采购人或采购代理机构保守其商业秘密。
146、会计职业道德自律管理机构（）
A财务部门 B其他组织 C工商管理部门 D会计行业组织
答案：D
解释：中国注册会计师协会等会计行业组织的职业道德的管理，属于会计职业道德自律管理
147、《会计从业资格管理办法》持证人员从事会计工作应当自从事会计工作之日起90日内办理（）
A变更登记 B 注册登记 C离岗备案 D调转登记
答案：B 解释：见教材P33
148、下列项目中，营业税税率为3%的是( )。
A．建筑业 B．娱乐业 C．服务业 D．金融保险业
答案：A
解释：文化、交通、建筑、邮电行业的营业税税率为3%。见教材P160
149、汇入行向某公司发出取款通知书后，款项无法交付，在（）月办理退汇
A 1
B 2
C 6
D 3
答案：B
解释：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。见教材P129
150、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，不需要办理税务登记的是（）。
A、企业在外地设立的分支机构
B、企业在外地设立不从事生产经营的场所
C、个体工商户
D、从事生产经营的事业单位
答案：B
解释：教材P174强调了企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所需要办理税务登记！其中没有包括企业在外地设立的不从事生产、经营的场所要办理税务登记！
151、下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（）。
A、依法缴纳税款
B、进行纳税申报
C、办理税务登记
D、申请延期纳税
答案：D
解释：A、B、C属于纳税义务人承担的义务。
152、某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元，下列关于该运动员的15万元所得应否缴纳的几中意见中，正确的是（）
A对15万元全额征收个人所得税 B对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税
C对15万元全部免征个人所得税 D对10万元免征个人所得税，对5万元征收个人所得税
答案：B
解释：奥运冠军除国家体育总局等机构的奖励可以免税外，省级以下机构和其他企业和个人奖励的物资和奖金均需缴个税。
153、实行从价定率征收进口消费税的，其组成计税价格为（）
A （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B （关税完税价格+关税+消费税）/（1+增值税）
C 关税完税价格+关税+消费税 D关税完税价格+关税+消费税+增值税
答案：A
解释：我国实行从价定率办法计算进口消费税，计税价格由进口货物（成本加运保费）价格（即关税完税价格）加关税税额组成。我国消费税采用价内税的计税方法，因此，计税价格组成中包括消费税税额。组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税税额）÷（1-消费税税率）
154、会计法律制度的保障实施机构是（）
A会计行业组织 B会计人员 C财政部门 D国家执法机构
答案：D
解释：所有法律制度的保障实施机构都是国家执法机构！如果此题是问《会计法》的执法主体应选财政部门！
155、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（）。
A、解决累进临界点税负不合理问题
B、使计算更准确
C、减缓税率累进的速度
D、简化计算
答案：D 解释：速算扣除数的主要作用是简化计算！
156、下列各项中，采用13%税率征收增值税的有（）
A草种 B柴油 C暖气 D汽车配件
答案：C
解释：见教材149！农业用品，居民生活用品和报纸、杂志等精神文明用品采用低税率！
157、《企业财务会计报告条例》的实施时间：《条例》自2001年1月1日起施行
解释：《企业财务会计报告条例》公布时间2000年6月21日，《条例》自2001年1月1日起施行。
158、《总会计师条例》的实施时间：1990年12月31日
解释：《总会计师条例》的发布和实施时间都是1990年12月31日。从发布之日起实施！
159、适用于上市公司的税款征收方式是（）
A查账征收 B查验征收 C定期定额征收 D委托征收
答案：A
解释：上市公司的财务制度规范，也会自觉依法纳税！所以采用查账征收！
160、下列各项中，属于非居民企业的有（）
解释：依外国法律在国外成立，并且实际管理机构也不在中国境内！
161、下列属于非居民企业的有（）
A在河北工商局注册在中东承包项目 B在美国注册实际管理机构在哈尔滨的企业
C在美国注册在北京成立的办事处 D在湖北注册的企业
答案：C
解释：依外国法律在国外成立，并且实际管理机构也不在中国境内就是非居民企业！
162、注册会计师全科合格申请注册的时间（）
A 1年 B2年 C3年 D4年
答案：B
163、银行结算账户的变更，（）个工作日通知开户银行提出变更申请
A 1天
B 2天
C 3天
D 5天
答案：D
解释：单位发生银行结算账户变更及撤消情形的，都应该在5日内向开户银行提出变更或撤消申请！见教材P74至P75 164、一般存款开户之日起（）个工作日可以使用。
A 1天
B 2天
C 3天
D 5天
答案：C 解释：银行结算账户自开户之日起3日后方可以使用该账户办理付款业务！
165、单一来源采购的概念
解释：符合下列条件之一的，可以申请采取单一来源采购方式：
1、只能从唯一供应商处采购的
2、发生了不可预见的紧急情况，不能从其他供应商处采购的；
3、必须保证原有采购项目的一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。
166、《预算法》调整社会关系强调（）
A事前调整 B事中调整 C事后调整 D全过程调整
答案：A 解释：预算其实就是一种事前计划，所以属于事前调整！
167、银行结算账户发生变更，应于5个工作日书面通知开户银行。存款人变更开户资料未在规定期限内通知银行的，给予警告并处（）罚款。
A 1000
B 3000
C 5000
D 30000
答案：A
解释：存款人发生银行结算账户的变更情表，未在规定期限内通知银行的，给予警告并处以1000元的罚款！见教材P93 168、根据《支付结算办法》规定汇票金额如果是外币的，如无另外约定，应当折合人民币支付，折合的汇率是（）A付款日的市场汇价 B付款当月月初的市场汇价
C付款当月的平均市场汇价 D付款当年的平均市场汇价
答案：A
169、所得税纳税申报表的报出时间（）。
A 1个月
B 2个月 C4个月 D 5个月
答案：D
解释：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
170、某企业生产了啤酒15000吨，卖了10000吨，取得含税收入为117万元，则消费税的计税依据为（）
A15000吨 B10000吨 C117万 D100万
答案：B
解析：消费税采用比例税率和定额税率两种形式，啤酒黄酒成品油按照单位重量或者单位体积确定单位税额，啤酒属于从量定额计税，以应税消费品的数量为基数乘以单位税额计算应纳税额。销售量的确认，销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。纳税人生产的应税消费品应于销售时纳税。
171、注册会计师应该遵循的职业道德不包括（）
A爱岗敬业 B诚实守信 C超然独立 D廉洁自律
答案：C
172、下列不属于国库单一账户体系的有（）
A、国库单一账户 B财政部门在商业银行开设零余额账户
C财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户 D 预算单位在商业银行为本单位开设基本账户
答案：D
173、预算单位在商业银行开设基本账户的用途：预算单位只能开设一个基本存款账户,用于办理本单位财政拨付、自筹以及往来等资金的日常转账结算和现金收付等业务。
174、存款人对用于基本建设的资金或更新改造的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立的账户为（）。A基本户 B 一般户 C 专用户 D临时户
答案：C
175、下列有关会计法律制度与会计职业道德实施保障机制的表述中，不正确的是（）。
A、会计职业道德的权利与义务发生时，县级以上财政厅部门应当对其是非曲直作出公正裁定
B、会计职业道德的权利与义务发生时，缺乏权威机构对其是非曲直作出公正裁定
C、会计法律制度实施保障机制中一般有明确的制裁和处罚条款
D、为保证会计法律制度有法必依，执法必严，违法必究，必须建立行之有效的实施保障机制
答案：A 解释：会计职业道德的权利与义务发生时，很难对其是非曲直作出公正裁定
176、下列有关会计法律制度与会计职业道德区别的表述中，不正确的是（）。
A、会计法律制度是成文条例，会计职业道德的表现形式有成文的规定也有不成文的规范
B、违反会计法律制度可能受到法律制裁，违反会计职业道德只会受到道德谴责
C、会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员内在的精神世界
D、会计法律制度有很强的他律性，会计职业道德有很强的自律性
答案：C
解释：会计职业道德不但调整会计人员的外在行为还调整会计人员内在的精神世界
177、《企业财务会计报告条例》的实施时间：《条例》自2001年1月1日起施行
解释：《企业财务会计报告条例》公布时间2000年6月21日《条例》自2001年1月1日起施行。考试时要注意是考颁发时间，还是考实施时间！
178、会计人员经常会对自己的工作进行评价，对工作中的不足进行评判，剖析，这种自我教育的方式属于（）
A、自警自厉法
B、自律慎独法
C、自我剖析法
D、自重自省法
答案：C
179、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部的一般纳税人，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。（汽车轮胎的消费税税率为3%）该企业应纳消费税为（）。