习题集3(个人所得税)

第四章个人所得税

一、单选题

1. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.发表论文取得的报酬

B.提供非专利技术取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

【答案】D

【说明】选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许权使用费所得。

2.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（）。

A.转让专利权取得的所得

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

D.提供著作权的使用权取得的所有所得

【答案】D

【说明】《地方税收基础》第80、92页。提供著作权的使用权取得的所得中，属于稿酬所得的，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。

3. 工资、薪金所得的应纳税款，按月计征的，由纳税人在次月的（）内缴入国库。

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

【说明】《地方税收基础》第111页。

4、下列人员属于我国个人所得税居民纳税义务人的是（）。

A.自2008年1月2日至2009年1月2日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

B.在中国境内居住满1年，但不足5年的无住所的外籍个人

C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨

D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞【答案】B

【说明】《地方税收基础》第78页。居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人；其中的满1年是从1月1日至12月31日，而不是跨年连续计算；侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞不是中国的居民纳税义务人。

5、个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是（）。

A.奖金

B.劳动分红

C.年终加薪

D.误餐补助

【答案】D

【说明】《地方税收基础》第79页。误餐补助不属于工资薪金所得，其他三项都是。

6、个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。

A.5％

B.10％

C.15％

D.20％

【说明】《地方税收基础》第96页。转让已购公有住房、经济适用房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的15％。

7、根据个人所得税法的规定，个人取得的下列所得中免征个人所得税的是（）。

A.县政府颁发的先进工作者奖金

B.转让国债所得

C.教育储蓄存款利息

D.残疾、孤老人员和烈属的所得

【答案】C

【说明】《地方税收基础》第104页。A、B两项均不免征个人所得税，D项减征个人所得税。

8.按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（）。

A.缴纳的个体劳动者协会会费

B.在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用

C.个体户业主的工资

D.在生产经营过程中的借款利息支出

【答案】A

【说明】《地方税收基础》第86页。选项B在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例。选项C个体户业主本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年（3500元/月）。选项D在生产经营过程中的借款利息支出，未超过按中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部

分，准予扣除。因此本题的正确选项为A。

9.下列所得属于劳务报酬的是（）。

A.个人未经政府有关部门批准举办学习班、培训班的，其取得的办班收入

B. 个人经政府有关部门批准举办学习班、培训班的，其取得的办班收入

C.创作的影视分镜头剧本，作为文学创作而在书报杂志上出版、发表取得的所得

D.个人在任职公司兼任董事取得的董事费

【答案】A

【说明】《地方税收基础》第88、90页。本题正确选项为A。选项B，个人经政府有关部门批准举办学习班、培训班的，其取得的办班收入，属于“个体工商户的生产、经营所得”；选项C，创作的影视分镜头剧本，作为文学创作而在书报杂志上出版、发表取得的所得属于“稿酬所得”；选项D，个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，就将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

10.按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（）。

A.劳动合同关系

B.经常所得与偶然所得的关系

C.主动劳动与被动劳动的关系

D.雇佣与被雇佣的关系

【答案】D

【说明】是否存在雇佣与被雇佣关系，是判断一种收入是属于劳务报酬所得，还是属于工资、薪金所得的重要标准。因此本题的正确选项为D。

11.按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税

B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税

D.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

【答案】D

【说明】《地方税收基础》第91页。选项A表述正确，税法规定，个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税；选项B表述正确，在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税；选项C正确，个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，连载之后又出书取得

稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税；选项D表述不正确，若加印作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。

12. 税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是（）。

A．收入来源地B.个人户籍所在地C.税务局指定地D.选择并固定一地

【答案】D

【说明】《地方税收基础》第111页。本题考核个人所得税的纳税申报。税法规定，纳税人在两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报纳税。

13、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（）。

A．免B．3000 C．1500 D．4500

【答案】B

【说明】《地方税收基础》第97页。对个人购买体育彩票中奖所得，凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。15000×20%＝3000元。

14、个人财产拍卖(未被认定为海外回流文物)时，纳税人如不能

提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。

A．转让收入额的20%的税率B．转让收入额的10%征收率

C．转让收入额的3%征收率D．转让收入额的2%征收率【答案】C

【说明】《地方税收基础》第94页。纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，按的转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按2%征收率计算缴纳个人所得税。

15、个人取得的下列所得中，不按“其他所得”征收个人所得税是（）。

A．银行揽储奖金B．境外博彩所得

C．股民从证券公司取得的回扣收入D．个人参加单位年终总结活动取得的收入

【答案】B

【说明】《地方税收基础》第97页。中国公民在境外取得博彩所得，应按“偶然所得”应税项目计征个人所得税。

16、对于个人自己缴纳有关商业保险费（保费全部返还个人的保险除外）而取得的无赔款优待收入，（）。

A．按偶然所得缴纳个人所得税B．按其他所得缴纳个人所得税

C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税D．不征收个人所得税【答案】D

【说明】《地方税收基础》第97页。对于个人自己缴纳有关商业保险费(保费全部返还个人的保险除外)而取得的无赔款优待收入，不作为个人的应纳税收入，不征收个人所得税。

17、计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（）。

A．20% B．30% C．40% D．50%

【答案】C

【说明】《地方税收基础》第91页。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40％。”

18、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入

C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红

【答案】C

【说明】《地方税收基础》第105页。A选项属于工资、薪金所得;B选项属于特许权使用费所得;D选项属于股息、红利所得;上述都应缴纳个人所得税。C选项属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。

19、下列属于减税项目的是（）。

A．国债和国家发行的金融债券利息

B．因严重自然灾害造成重大损失的

C．军人的转业费、复员费

D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费

【答案】B

【说明】《地方税收基础》第107页。选项ACD都属于免税项目。

20、个人独资企业、合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，可据实扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A．8．5％B．15％C．2．5％D．5％

【答案】B

【说明】《地方税收基础》第86页。个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”

21、中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流文物，财产原值凭证金额栏填写没有封顶，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税（）元。

A．30000 B．0 C．3000 D．15000

【答案】C

【说明】《地方税收基础》第94页。纳税人如不能提供合法、完

整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。150000×2%＝3000元。

22、某歌手与卡拉OK厅签约，2011年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按( )。A．每天B．每周C．每月D．每季

【答案】C

【说明】《地方税收基础》第90页。劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

23、某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为( )。

A．8000元B．6000元C．5200元D．12000元

【答案】C

【说明】《地方税收基础》第82、90页。按劳务报酬所得征税。30000×（1-20%）×30%-2000=5200

24、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（）。

A．股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按“利息、股息、红利”项目计征个人所得税

B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，

应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C．个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税

D．股份制企业用资本公积金转增股本、用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额、红股数额应作为个人所得征税。

【答案】A

【说明】《地方税收基础》第89、91页。选项B，个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税;选项C，个人对企事业单位承包、承租经营，要分不同情况，分别按“工资、薪金所得”、“企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征个人所得税;选项D，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额不征收个人所得税。

25、陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为（）元。A．10000 B．20000 C．0 D．15000 【答案】A

【说明】《地方税收基础》第99页。在我国应补缴的个人所得税税额=100000×20%－10000=10000(元)。

26、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的

是（）。

A．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值C．拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D．拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

【答案】D

【说明】《地方税收基础》第94页。选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项B，通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费；选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。

27．依据个人所得税法的相关规定，下列关于职工取得量化资产的税务处理中，说法不正确的是（）。

A．职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税D．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

【答案】B

【说明】《地方税收基础》第95页。选项B：职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。28．中国居民王某2011年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，2011年10月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。2011年10月王某应缴纳个人所得税（）元。A．3 B．135 C．275 D．370

【答案】A

【说明】退休工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。王先生2011年10月份应缴纳个人所得税＝(3600－3500)×3%＝3(元)。

29．依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。

A．户籍所在地标准

B．住所标准和居住时间标准

C．住所标准和国籍标准

D．工作地点所在地标准

【答案】B

【说明】《地方税收基础》第78页。我国根据国际惯例，对居民纳税人和非居民纳税人的划分，采用了国际上常用的住所标准和居住时间标准。

30．依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列

各项准予扣除的是（）。

A．定额800元B．定额800元或定率20%

C．财产净值D．财产原值和合理税费

【答案】D

【说明】《地方税收基础》第93页。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税、费后的余额为应纳税所得额。

31．中国居民王某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2011年12月份取得董事费收入8万元，当即拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区。依据个人所得税法的相关规定，王某12月份该项所得应缴纳个人所得税（）元。A．18600 B．17200 C．11200 D．11440 【答案】D

【说明】个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费收入属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。不考虑捐赠的应纳税所得额＝80000×（1－20%）＝64000（元）；捐赠扣除限额＝64000×30%＝19200（元）；实际捐赠额超过扣除限额，只能扣除19200元。应纳税所得额＝64000－19200＝44800（元）；应纳个人所得税额＝44800×30%－2000＝11440（元）。

32．依据个人所得税法的相关规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”

是指（）。

A．一次取得劳务报酬所得超过20000元

B．一次取得劳务报酬所得超过50000元

C．一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元

D．一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过50000元

【答案】C

【说明】《地方税收基础》第82页。“劳务报酬所得一次收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。

33．中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资4500元，按照公司规定，公司每月代其定额负担30元的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10月份工资收入应缴纳个人所得税（）元。

A．30 B．30.9 C．250 D．254.5

【答案】B

【说明】《地方税收基础》第98页。雇主为其雇员定额负担部分税款的，应将雇员取得的工资、薪金所得换算成应纳税所得额后，计算单位或个人应代扣代缴的税款。应纳税所得额＝4500＋30－3500＝1030（元），适用税率3%，应纳税额＝1030×3%＝30.9（元）。

34．2011年某个体工商户全年销售（营业）收入800万元，实际发生业务招待费8万元。2011年该个体工商户计算个人所得

税时允许税前扣除的业务招待费为( )万元。

A．4 B．4.8 C．6 D．8

【答案】A

【说明】《地方税收基础》第86页。个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰，因8×60%＝4.8（万元）＞800×5‰＝4（万元），所以在税前只能扣除业务招待费4万元。

35．2011年某个体工商户全年销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费120万元、业务宣传费40万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。

A．40 B．120 C．150 D．160

【答案】C

【说明】《地方税收基础》第86页。个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生额＝120＋40＝160（万元），当年扣除限额＝1000×15%＝150（万元），实际发生额超过了当年的扣除限额，因此只能在税前扣除150万元。

36．下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。

A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是2.5%、12%

B.投资者及职工工资不得在税前扣除

C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除

D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

【答案】D

【说明】只有D选项是正确的。

37．个体工商户的年度经营亏损，经申报主管税务机关审核后，允许用下一年度的经营所得弥补，但最长不得超过（）年。A．2 B．3 C．5 D．10

【答案】C

【说明】个体工商户的年度经营亏损，经申报主管税务机关审核后，允许用下一年度的经营所得弥补，但最长不得超过5年。38．中国居民王某2011年12月取得工资、薪金所得4000元，取得全年一次性奖金60000元，王某12月份应缴纳个人所得税（）元。

A．1815 B．5000 C．11345 D．11460

【答案】D

【说明】（1）王某工资收入应缴纳的个人所得税＝（4000－3500）×3%＝15（元）。（2）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。全年一次性奖金60000元除以12个月，按其商数60000÷12＝5000（元）确定适用税率和速算

扣除数，适用税率20%、速算扣除数555，全年一次性奖金应纳个人所得税＝60000×20%－555＝11445（元）；（3）王某12月份应缴纳个人所得税＝15＋11445＝11460（元）。

39．中国居民王某2011年12月取得工资、薪金所得3000元，取得全年一次性奖金60000元，王某12月份应缴纳个人所得税（）元。

A．1815 B．5000 C．11345 D．11460

【答案】C

【说明】《地方税收基础》第84页。纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。如果在发放全年一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资、薪金所得与费用扣除额差额”后的余额，除以12确定税率和速算扣除数。[60000－（3500－3000）]÷12＝4958.33（元），适用税率20%、速算扣除数555，王某12月份应缴纳个人所得税＝[60000－（3500－3000）]×20%－555＝11345（元）。

40.我国公民刘某为某事业单位的职员，2012年3月距离法定退休年龄尚有1年零4个月的刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入80000元。刘某该项所得应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.720

C.2400

D.7120

【答案】B

【说明】《地方税收基础》第85页。个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。刘某应纳个人所得税=（80000÷16-3500）×3%×16=720（元）。

41．某作家2011年出版一篇中篇小说，2月份取得预付稿酬5000元，5月份小说正式出版又取得稿酬15000元，7月份因该篇小说热销，追加印数而又取得稿酬3000元。该作家应缴纳个人所得税（）元。

A．2576 B．2884 C．2856 D．2912

【答案】A

【说明】《地方税收基础》第91页。该作家应缴纳个人所得税＝（5000＋15000＋3000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝2576（元）。

42．中国居民王某2011年8月购入某公司债券10000份，每份买价10元，另支付相关税费1000元；11月将其中的50%出售，每份卖价11元，另支付相关税费500元。王某共应缴纳个人所得税（）元。

A．600 B．800 C．1300 D．1400

【答案】B

【说明】《地方税收基础》第94页。11月只出售了债券的50%，所以购入时成本和发生的相关税费，也只能扣除50%，不能全部一次性扣除。王某应缴纳个人所得税＝[10000×50%×（11－10）

－1000×50%－500]×20%＝800（元）

43．2011年10月中国居民王某转让境内上市公司A股股票10000股，取得股票转让净所得20000元；转让英国上市公司股票40000股，取得股票转让净所得50000元。王某当期应缴纳个人所得税（）元。

A．1000 B．10000 C．11200 D．14000

【答案】B

【说明】《地方税收基础》第105页。转让境内上市公司股票暂免征收个人所得税；转让境外上市公司股票需按照规定缴纳个人所得税。王某当期应缴纳个人所得税＝50000×20%＝10000(元)。

44、中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元，将其中的8000元通过民政部门捐赠给某市福利院。赵某稿酬所得应缴纳的个人所得税（）元。

A.2240

B.1120

C.1568

D.2540

【答案】C

【说明】捐赠扣除的限额=20000×（1-20%）×30%=4800（元）<实际捐赠的8000元，税前可以扣的捐赠支出为4800元。

应缴纳个人所得税=[20000×（1-20%）-4800]×20%×(1-30%)=1568(元)

45．依据个人所得税的相关规定，个人取得的财产转租收入，按照个人所得税征税对象中的（）计算缴纳个人所得税。A．偶然所得B．财产租赁所得C．财产转让所得D．其

个人所得税习题集

个税习题集 一、单选题 1、以下属于中国居民纳税人的是（）。 A．美国人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境 B．德国人乙来华学习180天 C．法国人丙2008年1月11日入境，2008年12月20日离境 D．英国人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日 标准答案：C 解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。 2、以下属于工资薪金所得的项目有（）。 A．托儿补助费 B．劳动分红 C．投资分红 D．独生子女补贴 标准答案：B 解析：AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。3、张某还有10个月至法定退休年龄，2009年1月办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入21000元。张某原月工资为2200元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（）元。 A.3000 B.3225 C.3355 D.3055 标准答案：D 解析：首先找税率：一次补助收入算至真正退休平均每月的金额=21000/10=2100元；2100（平均数）+2200（当月工资）-2000＝2300元，找出适用税率15％、125； 之后计算应纳税额：应纳税额＝（21000+2200-2000）×15％-125＝3055元 4、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．利息股息红利所得 标准答案：C 解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。 5、某公司代其雇员负担个人所得税，2008年5月支付给王某的工资为7000元人民币。请问单位应该为其负担（）元个人所得税。 A.676 B.800 C.600 D.781.25 标准答案：D 解析：由于王某的工资收入为不含税收入，应换算为含税的应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（1）应纳税所得额=（7000-2000-375）÷（1-20%）=5781.25（元） （2）应纳税额==5781.25×20%-375=781.25（元）6、2008年12月张琴取得如下收入：当月工资收入为3500元，全年一次性奖金为5500元。请计算张琴当月应纳的个人所得税( )。 A100 B400 C125 D275 标准答案：B 解析：（1）工资应纳个人所得税 应纳税所得额=3500-2000=1500（元） 应纳税额=1500×10%-25=125（元） （2）全年一次性奖金应纳个人所得税 第一步，先将张琴当月内取得的全年一次性奖金5500，除以12个月，得到458.33元，以458.33元为应纳税所得额确定适用税率和速算扣除数，适用税率为5%，速算扣除数为0。 第二步，计算应纳税额 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 =5500×5%=275（元）

关于个人所得税的扣缴说明

关于代扣代缴个人所得税有关问题的说明 校内各单位： 依法纳税是每个公民应尽的义务。随着社会的不断发展和居民收入的逐步增长，国家已经把个人所得税作为一个主要税种，同时把高校教职工做为个人所得税的重点征收对象，加大了征收的力度。今年，安宁地税局对我校个人所得税代扣代缴情况进行了多次检查，对存在的问题提出了改进意见，并要求严格执法。为了规范我校个人所得税代扣代缴，经学校研究决定，我校个人所得税应按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定进行代扣代缴。现将具体做法说明如下： 1、工资、校内津贴、课时酬金、各类补助补贴、节假日加班费等收入要合并计税，适用个人工资、薪金所得税率。除工资、薪金以外的所得（如劳务所得、稿酬所得等），也相应按照对应税率纳税。 2、鉴于工资、校内津贴由学校统一发放，该部分收入的个人所得税由财务处按规定计算进行代扣。 3、各单位自主从其奖酬金中发放的计划外课时酬金、加班费及各类补助，要与工资、校内津贴合并计算个人所得税，并减去已经由财务处按其工资校内津贴标准代扣的税额，到财务处申报纳税。 4、为了方便计算个人所得税，各单位每月从其奖酬金中发放的课时酬金、加班费及其他各类补助应当一次办理完毕。 5、各学院和各附属单位应指派专人负责本单位教职工个人所得税的计算和代缴工作，并从财务处取得本单位教职工工资和校内津贴的计税金额及扣税额。 注：全月应纳税所得额=工资、薪金收入—800元—其他扣除项目

个人所得税（工资、薪金所得）具体计算说明1、税率及速算扣除的计算方法（表一）： 应纳税所得额为工资、薪金合计扣减有关项目后的余额。 2、举例说明 （1）工资及校内津贴的个人所得税计算方法（表二）： 注：(9)=(1)+(2)-(3)-(4)-(5)-(6)-(7)-(8) (11)=(9)X对应级数税率—速算扣除数

2020年初级会计师《初级会计实务》练习题(三)

【例题?多选题】下列错误事项不能通过试算平衡查找的有( )。 A.某项经济业务记错有关账户 B.某项经济业务记录的应借、应贷科目正确，但借贷双方金额同时多记或少记，金额不一致 C.重记某项经济业务 D.颠倒了记账方向 【答案】ACD 【解析】选项B,某项经济业务记录的应借、应贷科目正确，但借贷双方金额同时多记或少记，且金额一致，通过试算平衡查找不出错误，如果金额不一致，是可以查找出错误的。 【例题·多选题】不会影响借贷双方平衡关系的记账错误有( )。 A.从开户银行提取现金500元，记账时重复登记一次 B.收到现金100元，但没有登记入账 C.收到某公司偿还欠款的转账支票5000元，但会计分录的借方科目错记为“库存现金” D.到开户银行存入现金1000元，但编制记账凭证时误为“借记库存现金，贷记银行存款” 【答案】ABCD 【解析】上述错误的发生均不会影响借贷双方的平衡关系。

【例题·判断题】会计人员误将财务费用确认为制造费用，通过试算平衡表无法查出该差错。( )(2018年) 【答案】√ 【解析】不影响借贷双方平衡关系的错误通常有：①漏记某项经济业务，使本期借贷双方的发生额等额减少，借贷仍然平衡;②重记某项经济业务，使本期借贷双方的发生额等额虚增，借贷仍然平衡;③某项经济业务记录的应借、应贷科目正确，但借贷双方金额同时多记或少记，且金额一致，借贷仍然平衡;④某项经济业务记错有关账户，借贷仍然平衡，因此本题正确;⑤某项经济业务在账户记录中，颠倒了记账方向，借贷仍然平衡;⑥某借方或贷方发生额中，偶然发生多记和少记并相互抵销，借贷仍然平衡。 【例题?单选题】( )既是记录经济业务发生或者完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计凭证 D.会计账簿 【答案】C 【解析】会计凭证既是记录经济业务发生或者完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。

个人所得税知识竞赛题及标准答案-国家税务总局

个人所得税知识竞赛题及标准答案 一、判断题 1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√） 2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√） 3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×） 4、我国个人所得税法已经三次修订。（√） 5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√） 6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√） 7、我国个人所得税为分类税制模式。（√） 8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√） 9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。（√） 10、个人所得税法规定的应税项目有10个。（×） 11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） 12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√） 13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√） 14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√） — 1 —

15、“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。（×） 16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。（×） 17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×） 19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。(√) 20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√） 21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√） 22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√） 23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（√） 24、个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 25、个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。（√） 26、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√） 27、英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×） 28、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×） — 2 —

个人所得税习题附答案版

个人所得税习题 1、居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下： （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。 （2）取得年终奖60000元，选择单独计税。 （3）业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。 （4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。 （其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。） 附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分） 附：按月换算后的综合所得税率表（部分） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。 （2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。 （3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。 （4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。 （1）

12月工资应预扣预缴的个人所得税额 =(10000*12-5000* 12-2000*12-1000*12-1000*12) *3%-330=30 元 （2） 60000/12=5000 元,对应税率10%，速算扣除数210 年终奖应缴纳的个人所得税额=60000*10%-210=5790元 （3） 劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额=20000* (1-20%) * 20%=3200元 （4） 2019年综合所得应纳税所得额 =10000* 12+20000* (1-20%)-5000*12-2000*12-1000* 12- 1000*12 =28000元 2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=28000*3%=840元 （5） 840-330-30-3200=- 2720 元 应退税额2720元 2、李先生生活在某省会城市，为B公司员工，与其妻张女士均为家中独生子女（父母均年满60岁）。2019年全年发生以下事项： （1）李先生每月工资为18000元；每月缴纳“三险一金”计3500元；每月还购买具有“税优识别码”的商业健康险支出400元； （2）从年初开始，李先生与房产中介签订合同住房租赁合同，租赁期为2年，月租金为3000元，与妻女共同租住在此房子； （3）夫妻有一女儿，在幼儿园学习； （4）4月李先生获得向某出版社投稿的稿酬收入6000元。 （5）12月李先生与任职的B公司解除劳动合同，取得B公司给付的一次性补偿

关于如何计算个人所得税的说明

关于如何计算个人所得税的说明 居民工资、薪金个税计算原则：累计预扣法 在每月发放工资时都要汇总之前月份的数据，运用公式直接适用全年综合所得扣缴税款的税率和速算扣除数，得出当月应预扣预缴的税款。 1、基本公式： 本期应纳税额=(累计应纳税所得额×税率-速算扣除数)-累计已预扣预缴税额 其中，累计应纳税所得额=累计收入（1）-累计基本减除费用（2）-累计专项扣除（3）-累计专项附加扣除（4） 其中：累计收入（1）--指纳税人当年截至本月在本单位任职受雇月份的每月收入应发数与劳务应发数的合计累加。 累计基本减除费用（2）--按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。即当年截至本月已工作三个月，当年累计基本减除费用为5000*3=15000。 累计专项扣除（3）--指个人工资中每月扣除的个人应负担的（养老保险+医疗保险+公积金+职业年金）的合计累加。 累计专项附加扣除（4）--指每月子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项专项附加的合计累加。 个人所得税税率表

2、举例说明： （1）2019年1月份张三工资与劳务合计15000元，基本减除费用5000元，当月专项扣除为2000元，专项附加扣除合计为3000元。 则应纳税所得额=15000-5000-2000-3000=5000元，不超过36000元，根据税率表对应税率为3%，速算扣除数为0元。

应纳税额=5000*3%=150元。 （2）假设2月份张三工资与劳务合计18000元，基本减除费用5000元，当月专项扣除为2000元，专项附加扣除合计为3000元。 则1月、2月累计应纳税所得额 =(18000+15000)-(5000*2)-(2000+2000)-(3000+3000)=13000元，根据税率表对应税率为3%，速算扣除数为0元。 则2月份累计应纳税额=13000*3%=390元。 应纳税额=2月份累计应纳税额-1月份已预扣预缴应纳税额=390-150=240元。（3）假设3月份张三工资与劳务合计40000元，基本减除费用5000元，当月专项扣除为2000元，专项附加扣除合计为3000元。 则1月、2月、3月累计应纳税所得额 =(40000+18000+15000)-(5000*3)-(2000+2000+2000)-(3000+3000+300 0)=43000元，根据税率表对应税率为10%，速算扣除数为2520元。 则截止3月份累计应纳税额=43000*10%-2520=1780元。 应纳税额=截止3月份累计应纳税额-1月份、2月份已预扣预缴应纳税额 =1780-150-240=1390元 以后每月的个税计算以此类推： 第一步：算出累计应纳税所得额

初级会计实务—习题集(答案+解析)

第一章资产第一节货币资金 题例1：下列各项中，企业能够确认为资产的有（AC） A 经营租出的设备 B 闲置废弃的柴油机一台，原价2万元 C 融资租入的设备 D 近期将要购入的价值50万元卡车一辆 解析：租出的还是我的资产；废弃不能创造经济价值不是资产；虽然没有所有权，但是我有控制权，所以是资产，租入分融资租入和经营租入，经营租入还是别人的，融资租入视同自有，跟自己的一样；资产必须是已经发生的真实的交易。 口诀：真实交易、拥有控制、带来利益，满足这12个字就认定为资产。 题例2：下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（C） A 库存商品 B 委托加工物资 C 盘亏的固定资产 D 正在车间加工的在成品 解析：盘亏就是不见了，少了。 题例3：企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金盘亏和盘盈，经批准后可计入（AC） A 增加管理费用 B 增加财务费用 C 计入营业外收入 D 计入营业外支出 解析：盘亏计入管理费用；盘盈计入营业外收入。 题例4：编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（AC） A 企业开出支票，银行尚未支付 B 企业送存支票，银行尚未入账 C 银行代收款项，企业尚未接到收款通知 D 银行代付款项，企业尚未接到付款通知 题例5：企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（错） 解析：银行存款日记款要等到未达款项的那些票据到达之后再来调整，现在没办法调，没有凭证。（银行存款余额调节表不能作为调整银行存款账面余额的记账依据） 题例6：下列各项中不会引起其它货币资金发生变动的是（A）

个人所得税练习题及答案

个人所得税练习题及答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得

个人所得税操作说明

个人所得税代扣代缴软件 操作说明

目录 1登陆 (3) 2日常操作 (3) 2.1如何使用“个人所得税代扣代缴” (3) 2.1.1纳税人填写的说明 (4) 2.1.2正常工资薪金收入 (5) 2.1.3全年一次性奖金收入 (7) 2.1.4 企业年金 (9) 2.1.5生成申报数据 (10) 2.1.6 申报及反馈 (11) 3个税辅助工具箱V2.0.012 (12) 3.112万自行申报助手（备注：使用该功能，是必须具有上年度数据） (12) 3.1.1 开始统计分析 (12) 3.1.2 导出清单 (12) 3.1.3 导出收入纳税明细 (12) 3.1.4 导出自行申报表 (12) 3.1.5 查看明细 (12) 3.2分项目分税率汇总表 (12) 3.3个人收入纳税统计 (12) 3.4智能查询统计 (13) 3.5信息批量修改 (13) 3.6身份证号码验证转换 (13) 4龙山税友V1.0.013 (13) 4.1系统功能 (13) 4.2在线咨询 (14) 4.3信息频道 (14) 4.4我的账户 (14) 4.4.1 帐户信息 (14) 4.4.2 到期提示 (15) 4.5意见建议 (15) 5备份和恢复数据 (15)

1下载地址及登陆 四川省地方税务局网站https://www.wendangku.net/doc/e56449414.html,/template.go?_template=1754&specialId=1667网上办税下面软件下载 汇算清缴企业端软件（涉税通·个税代扣代缴双软整合版）.rar 下载解压点开涉税通·个税代扣代缴双软整合版文件夹点击install安装文件安装好后点击：，登录界面的用户名为：admin，密码为：123456 2日常操作 2.1登陆后，进入易税门户的主界面，每个月办税点第二个项目“个人所得税代扣代缴” 进行办税： 2.1如何使用“个人所得税代扣代缴” 点击“个人所得税代扣代缴”按钮，这个模块是进行纳税人信息填写、工资及相应收入填写，生成申报数据、申报及反馈的工作内容。

个人所得税例题及答案

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。” 6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。” 7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。 个人所得税 1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： （1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 （2）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 （4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 （5）因有一张购物发票中奖得1000元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 （2）计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 （4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 （5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 （6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。 【答案】 （1）应代扣代缴的个人所得税=（350000-70000）×20%=56000（元） （2）著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元） （3）书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=（350000-200000）×20%=30000（元） （4）讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元） （5）销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%+5320.56×20%=200+1064=1264（元） （6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200（元） 1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！” 2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

(完整版)初级会计实务练习题及答案

初级会计实务练习题 第一章资产 1、【多选题】下列各项中，应作为工业企业资产核算的有（）。 A.经营租入的设备 B.经营租出的设备 C.准备购入的设备 D.融资租入的设备 2、【单选题】企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（）。 A.营业外支出 B.财务费用 C.管理费用 D.其他业务成本 3、【单选题】企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（）。 A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目 B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目 D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 4、【单选题】2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。 A.212.3 B.225.1 C.205.9 D.218.7 5、【多选题】下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。 A.企业送存支票，银行尚未入账 B.企业开出支票，银行尚未支付 C.银行代付的电话费，企业尚未接到付款通知 D.银行代收货款，企业尚未接到收款通知 6、【例题?多选题】下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。 A.银行汇票存款 B.信用卡存款 C.外埠存款 D.存出投资款 7、【单选题】下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是（）。 A.企业销售商品收到商业汇票 B.企业用银行本票购买办公用品 C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户 D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户 8、【单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。 A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目

税务知识每月题库

10月份每日一题 小企业会计： 一、多选题 1.《小企业会计准则》中，下列各项税金应该在“营业税金及附加”账户核算的是（ABC）。 A.消费税 B.签订购货合同应缴纳的印花税 C.房产税 D.转让土地使用权应缴纳的营业税 2.《小企业会计准则》中，下列各项损失应该在“营业外支出”账户核算的是（ABCD）。 A.无法收回的长期债券投资损失 B.无法收回的长期股权投资损失 C.自然灾害等不可抗力因素造成的损失 D.税收滞纳金 3. 小企业的财务报表至少应当包括（ABD）。 A.资产负债表 B.利润表 C.所有者权益变动表 D.附注 4. 小企业发生的固定资产的日常修理费，可以计入（ACD）账户。 A.制造费用 B.营业外支出 C.管理费用 D.销售费用

5. 下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有（BCD）。A．盘亏的固定资产 B．出售的固定资产 C．报废的固定资产 D．损毁的固定资产 6.有关长期债券投资表述正确的是（AB）。 A．长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量 B．实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息 C．分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值 D．一次还本付息的债券应计利息不计入长期债券投资的账面价值，单独确认为应收利息。 个人所得税： 一、单选题 1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照（C）项目计算缴纳个人所得税。 A．财产转让所得B．劳务报酬所得 C．特许权使用费D．其它所得 2.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照

（A）项目计算缴纳个人所得税。 A．财产转让所得B．劳务报酬所得 C．特许权使用费D．其它所得 3.对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（D）。 A．按劳务报酬所得项目减半征收 B．按偶然所得项目减半征收 C．按偶然所得项目计征个人所得税 D．经主管税务机关核准，免征个人所得税 4.对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（D）。 A．按劳务报酬所得项目减半征收 B．按偶然所得项目减半征收 C．按偶然所得项目计征个人所得税 D．暂免征收个人所得税 5.个人转让自用达（B）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 A．6 B．5 C．3 D．4 6.下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（C）。 A．住房公积金B．失业保险金 C．商业养老保险金D．基本养老保险金 7.下列不属于减征个人所得税项目的是（D）。

2019年个人所得税新税制知识测试题及答案

2019 年个人所得税新税制知识测试题 姓名：成绩： 一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分） 1《、个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。（） A、2019年 1月 1日 B、2019年 2月 1日 C、2018 年 12 月 1 日 D、2019年 6月 1日 2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A. 烈属取得的经营所得 B. 洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3. 改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A. 特许权使用费所得 B. 利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D. 经营所得 4. 下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A. “三险一金” B. 大病医疗 C.商业健康险支出 D. 保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。（） A、五 B、十 C、十五 D、二十

6、下列各项中 , 不应当征收个人所得税的是( ) A. 股息、红利所得 B. 中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D. 转让上市公司股票所得 7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A. 专利权所得 B. 著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( ) 。 A. 红利所得 B. 股息所得 C.中奖所得 D. 租赁财产所得 9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（） A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A. 稿酬所得 B. 偶然所得 C.其他所得 D. 特许权使用费所得 二、多选题（每题 2 分，共40 分） 1. 个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（） A. 工资薪金所得 B. 偶然所得 C.劳务报酬所得 D. 经营所得

《个人所得税扣缴申报表》及填表说明

附件1 个人所得税扣缴申报表 税款所属期：??年??月?日至??年??月??日 扣缴义务人名称： 扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分） 国家税务总局监制

《个人所得税扣缴申报表》填表说明 一、适用范围 本表适用于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全 2.“扣缴义务人名称”：填写扣缴义务人的法定名称全称。 3.“扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写扣缴义务人的纳税人识别号或统一社会信用代码。 （二）表内各栏 1.第2列“姓名”：填写纳税人姓名。

2.第3列“身份证件类型”：填写纳税人有效的身份证件名称。中国公民有中华人民共和国居民身份证的，填写居民身份证；没有居民身份证的，填写港澳居民来往内地通行证或港澳居民居住证、台湾居民通行证或台湾居民居住证、外国人永久居留身份证、外国人工作许可证或护照等。 扣预缴个人所得税时扣除的专项附加扣除，按照纳税年度内纳税人在该任职受雇单位截至当月可享受的各专项附加扣除项目的扣除总额，填写至“累计情况（工资薪金）”中第25～29列相应栏，本月情况中则无须填写。

（1）“收入额计算”：包含“收入”“费用”“免税收入”。 具体计算公式为：收入额=收入-费用-免税收入。 ①第8列“收入”：填写当月（次）扣缴义务人支付给纳税人所得的总额。 ②第9列“费用”：仅限支付劳务报酬、稿酬、特许权使用 的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的金额。 （4）第16～21列“其他扣除”：分别填写按规定允许扣除的项目金额。

初级会计师会计实务经典习题库三(2020年最新)

2020年初级会计师会计实务经 典习题库三 【例题?判断题】转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销 售额，若相抵后出现负差，可以转入下一年度与转让金融商 品销售额相抵。( ) 【答案】× 【解析】转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。 若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品 销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年 度。 【例题?不定项】甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下： (1)1月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元)，另支付相关交易费用 1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。 (2)3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入 银行的投资款专户，3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。

(3)4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交的增值税为 5.66万元，款项已收到。 要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发 票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小 题(答案中的金额单位用万元表示)。(2018年改编) 1.根据资料(1)，下列各项中甲公司购买股票应计入“交易性金融资产——成本”科目的金额正确的是( )万元。 A.495 B.501.25 C.500 D.501.325 【答案】A 【解析】交易性金融资产初始投资成本=500-5=495(万元)。 相关会计分录： 借：交易性金融资产——成本 495 应收股利 5 投资收益 1.25

个人所得税专项习题(知识点+习题)

税收基础专项练习————个人所得税 ★知识点 一、工资、薪金所得 二、个体工商户的生产、经营所得 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 四、劳务报酬所得：指个人独立从事各种非雇佣劳务取得的所得 五、稿酬所得（指个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得） 六、特许权使用费所得 七、利息、股息、红利所得 八、财产租赁所得：关注个人出售自有住房政策 九、财产转让所得 十、偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质所得 十一、其他所得 ★稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为： 1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税； 2.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次； 3.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税； 4.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次； 5.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。 ★个人将其所得用于公益救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（） 2、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（） 3、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（） 4、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（） 5、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（） 6、个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。（） 7、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（） 8、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（） 9、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（） 10、杨教授编著教材一本，2011年3月出版，获得稿酬8000元。2012年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204元。( ) 二、计算题 1、假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某2012年1～12月份个人所得情况如下： （1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元； （2）转让一项专利，取得收入50000元； （3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元； （4）9月份取得国家颁发的科技发明奖20000元； （5）到期国债利息收入900元； （6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元。 2、中国公民李某2011年全年收入情况如下： （1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元； （2）7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元， （3）2011年10月从某大学取得演讲收入30000元 （4）月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000元。 要求：计算应缴纳的个人所得税 3、中国公民赵某2011年12月取得以下收入： （1）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元； （2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元； （3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住， 当月取得租金收入2700元。 计算当月应纳个人所得税？

个人所得税练习题答案

一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分） 1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√） 2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×） 3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√） 9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√） 10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）

个人所得税操作说明11页word文档

个人所得税代扣代缴软件 操作说明 目录 1 登陆 (2) 2 日常操作 (3) 2.1如何使用“个人所得税代扣代缴” (3) 2.1.1纳税人填写的说明 (3) 2.1.2正常工资薪金收入 (4) 2.1.3全年一次性奖金收入 (4) 2.1.4 企业年金 (5) 2.1.5生成申报数据 (6) 2.1.6 申报及反馈 (6) 3 个税辅助工具箱V2.0.012 (6) 3.112万自行申报助手（备注：使用该功能，是必须具有上年度数据）6 3.1.1 开始统计分析 (6) 3.1.2 导出清单 (6) 3.1.3 导出收入纳税明细 (6) 3.1.4 导出自行申报表 (7) 3.1.5 查看明细 (7) 3.2分项目分税率汇总表 (7) 3.3个人收入纳税统计 (7)

3.4智能查询统计 (7) 3.5信息批量修改 (7) 3.6身份证号码验证转换 (8) 4 龙山税友V1.0.013 (8) 4.1系统功能 (8) 4.2在线咨询 (8) 4.3信息频道 (9) 4.4我的账户 (9) 4.4.1 帐户信息 (9) 4.4.2 到期提示 (10) 4.5意见建议 (10) 5 备份和恢复数据 (10) 1下载地址及登陆 四川省地方税务局网站https://www.wendangku.net/doc/e56449414.html,/template.go?_template=1754&specialId=1667 网上办税下面软件下载 汇算清缴企业端软件（涉税通·个税代扣代缴双软整合版）.rar 下载解压点开涉税通·个税代扣代缴双软整合版文件夹点击install 安装文件安装好后 点击：，登录界面的用户名为：admin，密码为：123456