中央银行会计核算电子对账系统管理办法

中央银行会计核算电子对账系统管理办法第一章总则

第一条为加强中国人民银行营业部门与开户单位的对账管理，切实防范资金风险，根据《中华人民共和国会计法》、《中国人民银行会计基本制度》和内控管理相关规定制定本办法。

第二条中央银行会计核算电子对账系统（以下简称对账系统）是依托城市金融专网实现中国人民银行营业部门与开户单位之间账务核对的业务系统。

第三条本办法适用于运行、使用对账系统的中国人民银行各分支机构和开户单位。

第四条系统对账必须坚持“每日对账、授权管理、有疑必查、监督确认”的原则。

第五条对账系统由中国人民银行统一管理。

第二章操作管理

第六条中国人民银行营业部门应与开户单位每日对账。

第七条开户单位应在下个工作日内完成上一工作日的账务核对。

第八条开户单位通过城市金融专网登录对账系统，录入（或导入）账务数据进行账务核对。

第九条开户单位与中国人民银行账务余额核对不一致

时，应逐笔勾对发生额，及时查清原因，由主管确认对账结果，并予以说明。

第十条中国人民银行事后监督部门应于开户单位完成账务核对的当日确认对账结果。

对账务核对结果有疑问的，营业部门应及时与开户单位联系，查清原因，并予以说明；事后监督部门应追踪监督。

第十一条中国人民银行营业部门应按月通过中央银行会计集中核算系统打印余额对账单交开户单位。

开户单位应将余额对账单加盖预留印鉴，于月后5个工作日内送交中国人民银行营业部门。

第十二条开户单位需变更基础信息（机构名称、机构代码、上级机构代码、主管等）时，应提前3个工作日向所在地中国人民银行分支机构营业部门提出书面申请，中国人民银行营业部门根据申请办理变更事宜。

第十三条开户单位因操作失误需变更对账数据时，应通过对账系统向所在地中国人民银行分支机构提出申请，经中国人民银行营业部门审核通过后，重新进行账务核对。第三章用户管理

第十四条对账系统用户采用实名制，划分不同权限，实行分级管理。同一用户不能拥有两个或两个以上用户代码。

第十五条中国人民银行营业部门和开户单位的对账人

员应与账务处理人员相分离。

第十六条中国人民银行用户设置系统维护员、系统管理员、对账管理员、网点对账员和业务监督员。

系统维护员由中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳市中心支行科技部门人员担任，负责维护系统及数据库、管理中国人民银行分支机构和用户信息、设置系统管理员、备份和恢复数据等。

系统管理员由中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳市中心支行支付结算部门人员担任，负责对账业务的管理，设置统计参数、开设对账管理员等。

对账管理员由中国人民银行分支机构（不含县级支行）营业部门会计主管担任，负责创建和维护所辖开户单位的对账资料，包括开户单位信息、用户信息、账户信息、对账日期等参数；开设并管理网点对账员和业务监督员等。

网点对账员由中央银行会计集中核算系统综合柜和网点柜人员担任。综合柜对账员负责将中央银行会计集中核算系统日终登账后的数据导入对账系统。网点柜对账员负责开设开户单位主管用户、撤销账务比对标志、督促开户单位及时对账等。

业务监督员由事后监督部门人员担任，负责确认和监督对账结果、追踪监督未达账项等。

第十七条开户单位用户设置主管和对账员。

开户单位主管负责开设并管理本单位对账员；对账不符时，确认并说明对账结果。

开户单位对账员负责在规定的时间内录入（或导入）账务信息，核对并确认相关账务。

第十八条各操作员凭用户代码和口令登录对账系统。操作员代码和口令须妥善保管，口令定期更换。

操作员离岗应及时签退，防止代码和口令被他人盗用。第四章对账结果及统计资料管理

第十九条对账系统产生的对账结果和统计资料等数据信息按照《中国人民银行会计档案管理规定》中对“对账回单”的保管期限要求进行管理。

第二十条中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳市中心支行应严格管理统计资料的查询权限：

中国人民银行分支机构有权查询本级及所辖开户单位准备金账户情况和对账信息；

开户单位有权查询本级及所属机构准备金账户情况和对账信息。

第二十一条系统维护员应定期做好对账系统数据备份工作，并进行完整的异地备份。

第五章运行管理

第二十二条对账系统服务器摆放环境应符合《中国人民银行机房规范化工作指引》规定。

第二十三条对账系统在城市金融专网上运行，网络环境应保持通畅和安全，不得与互联网相连，IP地址严格保密。

第二十四条对账系统日常运行维护工作由中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳市中心支行科技部门负责。

第二十五条对账系统采用双机冷备策略。

第二十六条系统用户应定期查杀计算机病毒。一旦发现病毒，应立即断开网络链接，及时通知科技部门进行杀毒处理，确认计算机病毒被清除后方可重新接入网络。

第六章纪律与责任

第二十七条中国人民银行和开户单位对各自导入或录入账务数据的真实性、合法性负责。

第二十八条开户单位有下列行为之一的，中国人民银行视其情节给予通报批评；情节严重的，中国人民银行暂停办理其会计核算业务：

（一）未在规定时间内完成账务核对；

（二）未按规定查询和使用对账系统数据；

（三）提供虚假对账数据进行账务核对，或未据实说明核对不符原因。

第二十九条中国人民银行分支机构有下列行为之一

的，视其情节给予通报批评，并依法对相关责任人给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）未在规定时间内导入对账数据；

（二）未及时确认、监督对账结果；

（三）未按规定查询和使用对账系统数据；

（四）提供虚假对账数据进行账务核对，或未据实说明核对不符原因。

第七章附则

第三十条本办法中开户单位，是指在中国人民银行营业部门开立账户的金融机构、中国人民银行内设部门和企事业单位等机构。

第三十一条本办法由中国人民银行负责解释和修改。

第三十二条中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳市中心支行可根据本办法制定实施细则。

第三十三条本办法自对账系统运行之日起施行。

《商业银行保理业务管理暂行办法》

商业银行保理业务管理暂行办法 第一章总则 第一条为规范商业银行保理业务经营行为，加强保理业务审慎经营管理，促进保理业务健康发展，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。 第二条中华人民共和国境内依法设立的商业银行经营保理业务，应当遵守本办法。 第三条商业银行开办保理业务，应当遵循依法合规、审慎经 营、平等自愿、公平诚信的原则。 第四条商业银行开办保理业务应当妥善处理业务发展与风 险管理的关系。 第五条中国银监会及其派出机构依照本办法及有关法律法规对商业银行保理业务实施监督管理。 第二章定义和分类 第六条本办法所称保理业务是以债权人转让其应收账款为前 提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性

金融服务。债权人将其应收账款转让给商业银行，由商业银行向 其提供下列服务中至少一项的，即为保理业务： （一）应收账款催收：商业银行根据应收账款账期，主动 或 应债权人要求，采取电话、函件、上门等方式或运用法律手段等对债务人进行催收。 （二）应收账款管理：商业银行根据债权人的要求，定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、对账单等财务和统计报表，协助其进行应收账款管理。 （三）坏账担保：商业银行与债权人签订保理协议后，为债务人核定信用额度，并在核准额度内，对债权人无商业纠纷的应收账款，提供约定的付款担保。 （四）保理融资：以应收账款合法、有效转让为前提的银行融资服务。 以应收账款为质押的贷款，不属于保理业务范围。 第七条商业银行应当按照“权属确定，转让明责”的原则，严格审核并确认债权的真实性，确保应收账款初始权属清晰确定、历次转让凭证完整、权责无争议。 第八条本办法所称应收账款，是指企业因提供商品、服务或者出租资产而形成的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。

银企对账管理工作经验

银企对账管理工作经验 银企对账是银行在日常会计核算工作中，完善内控体系，防范金融风险的有效手段之一。为了切实做好银企对账工作，不断提高对账工作质量和效率，保障客户资金安全，××支行从对账的组织、人员配备入手，精心组织、扎扎实实地搞好对账的各项工作，对账质量和效率明显提高,有效地防范了结算风险。在2005年银企对账工作获得第一名的好成绩的基础上，今年上半年，该行又以对账率97%(重点账户对账率100%，万元以上账户对账率为100%，非重点账户对账率96.8%)、综合考评95分的好成绩获得××分行银企对账综合考评第一名。该行的主要做法是: 一、建立完善的对账组织体系，本着一个“责”字。 为了保障银企对账工作的顺利进行，有效的保障客户资金安全，防范结算风险，该行成立了以主管行长任组长、各网点负责人为成员的对账工作领导小组，配备一名工作责任心强的同志担任专职对账人员，负责日常的对账管理工作，严格实行与前台经办柜员、客户经理、上门收款人员、上门结算服务人员及其他外勤人员相分离。通过完善领导小组岗位责任制，明确对账人员岗位职责，把银企对账工作作为一项长期的事务性工作，确保了对账工作的组织领导。 二、完善银企对账台账的登记，突出一个“全”字。 1(对账台账要素齐全。该行严格按照分行对账中心下发的重点账户台账和非重点账户台账的统一格式，建立了规范化的台账，而且详细备注了企业名称、账号、金额、认定为月均万元以下账户、双呆、核销剥离、网上银行、上门收款、 1 贷款户、单位电话、应对账户编号等有关内容和账户情况，为开展对账工作打下了一个很好的基础。

2(开户单位基本信息全面。各网点建立完善的单位基本情况台账，做到对账人员心中有数，提高了对账工作的主动性。开户单位基本信息主要包括单位地址，单位对账人员姓名，单位对账人员的电话及手机联系方式等等。 3(账户的分类齐全。按照银企对账工作的要求，该行不但设立重点账户台账和非重点账户台账外，还建立了月均万元以下账户和双呆账户台账，台账设置清晰，实行动态管理，做到按月重点账户对账、按季非重点账户的对账心中有数，对账情况在台账中也能一目了然地反映出来。 4(全部签订了结算账户协议。为了建立银企对账工作的规范化，督促企业按时对账，在新的《单位银行结算账户管理办法》颁布后，该行先后逐步与企业签订结算账户管理协议，明确对账方式。至二季度末，签订结算账户协议户，协议签订率100%。 5(对账单签字、签章齐全。对账时，该行要求企业在银企账务核对相符的同时，除加盖单位财务专用章或行政公章、填写财务人员姓名、日期外，注明“核对相符”。从而使对账单更具有法律效力，保证了对账质量，减少以后由于手续不全而引起的纠纷。保障了银行自身的合法利益。 三、银企对账期间，体现一个“勤”字。 银企对账是一项工作量大，比较繁琐的日常性工作，为了扎实有效的做好银企对账工作，提到对账收回率，该行领导小组要求对账人员做到:三勤。 1(勤和企业沟通、联系，主动为企业宣传银企对账的重要性，着重于宣讲 2 政策、增强宣传的渗透力，使客户对银企对账工作给予理解和支持，取得客户的积极配合，变单方对账为银企双方主动对账，使银企对账工作顺利开展。

(农商银行)银企对账管理办法(试行)模版

xx农村信用社（农商银行） 银企对账管理办法（试行） 第一章总则 第一条为加强全省农村信用社（含农村商业银行、农村合作银行，以下简称农村信用社）的银企对账管理工作，规范对账流程，确保内、外账务数据真实、准确、完整，及时发现和处置账户资金风险，保障农村信用社与客户资金安全，根据《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》、《xx农村信用社（农商银行）单位存款账户管理办法》等有关制度规定，制定本办法。 第二条本办法所称银企对账，是指农村信用社与单位客户按照规定或约定，就单位客户某一时点或某一时段内存款账户账务信息，定期或不定期地进行相互核对、确认的业务行为。 第三条农村信用社银企对账工作遵循全面性、重要性、及时性、连续性原则。 全面性原则，是指农村信用社银企对账工作需覆盖单位客户（以下简称客户）存款账户，符合人民银行相关规定转为久悬户，验资、单位卡、财政零余额、国土竞拍等特殊单位存款账户，以及经批准不对账的单位存款账户（以下简称账户）除外。 重要性原则，是指农村信用社将单位存款账户实行分类，对余额大且活动频繁的重点账户，从对账方式、对账频率等方面进

行重点管理和服务。 及时性原则，是指农村信用社在规定的时间内向客户发送对账单据或对账信息，协助和督促客户在规定的时间内进行对账，并反馈对账结果。 连续性原则，是指单位存款账户存续期间，农村信用社与客户都应按照规定或约定，保持定期连续对账，不违反规定或约定中断对账。 第二章组织体系及岗位职责 第四条xx农村信用社联合社（以下简称省联社）运营管理服务中心是农村信用社银企对账工作的管理部门，运营管理服务中心下的风险监控中心具体负责农村信用社银企对账工作，承担以下职责： （一）组织、协调与指导农村信用社的银企对账工作； （二）制订农村信用社银企对账管理制度和操作流程； （三）负责农村信用社银企对账工作培训、检查、评价和考核； （四）负责农村信用社银企对账工作的监测、统计、分析和报告； （五）负责银企对账系统建设及优化； （六）负责具体处理银企对账系统自动对账不成功的对账单，及总体对账工作的统计分析、日常督办管理等工作； （七）其他银企对账工作职责。 第五条成员行社运营管理部门是辖内营业网点银企对账工

银行会计第二版--志学红--课后答案

第一章习题答案 答案： 一、名词解释 1.银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动 过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2.资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业 带来经济效益。 3.负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银 行。 4.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余 额。 5.收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利 益的总流入。 6.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。 二、填空题 1.核算，监督，银行的经济活动 2.会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的 经济活动 3.年度，半年度，季度，月度 4.资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润 三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案 答案： 一、名词解释 1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会 计核算必须遵守的基本要求和规定。 2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财 务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报 表上。 4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化 和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。 5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷， 借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6.会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是

中央银行会计集中核算系统存在的问题及优化建议

中央银行会计集中核算系统存在的问题及优化建议 中央银行会计集中核算系统存在的问题及优化建议“中央银行会计集中核算系统”（以下简称ABS系统）使用至今，经过多次修改和升级，功能已经相对完善，但是在实际运行过程中，仍然存在一些问题亟待改进。一、存在的问题（一）操作员管理功能设计存在缺陷1、缺少操作员签退保护功能，重复登录没有限制，同一个操作员可以同时登录多个终端界面或进入一个终端的多个界面，由此可能造成“一手清”问题，形成一定风险。2、操作员登录系统进行业务操作后系统没有设置自动退出功能。在检查日志时发现有的操作员在中午一直显示登录现象，系统没有设置一定时间没有业务操作的自动退出功能，操作员如果由于疏忽没有及时签退系统，可能给其它人员提供作案的机会，影响资金安全。3、接收联行查询查复业务时，系统没有声音提示。操作人员在系统监控屏自动滚动前没有发现查询查复信息，错失查询查复时机，延缓资金到账的时效性。提交联行业务结束时，系统没有设置提示查询查复业务功能，一旦错过复查，只能第二天通过协查方式查复。（二）中央银行会计核算系统存在的风险隐患ABS系统自2005年上线运行已达8年之久，存在软硬件老化超期服役现象，日常工作中经常出现故障，以xx中心支行为例，仅2018-2018年就出现各种故障近十多次。如：操作员卡故障、地方押错误现象、前置机死机现象、服务器无法启动现象、不能正常备份现象、数据空间经常不够用现象、小额日终核对报文接收失败现象等。虽经技术支持都得到了解决，但设备超期服役可能引发支付风险。（三）支付清算系统运维中安全管理存在的问题ABS数据备份安全

可靠性存在隐患。目前，支付清算系统数据的备份一般是同时采取两种方式进行，将生产机每天备份出来的数据恢复到备份机上，以求备份机数据与主机数据一致，或者按月将备份数据刻录到光盘上保存。但实际操作过程中，由于目前支付清算系统备份机只是当生产机出现故障时才启用，平时极少使用，因此可能出现当需要使用备份用机时，才能发现备份用机是否有故障，一旦出现这种情况，保存于其中的备份数据就失去备份价值和作用。同时，受光盘质量及刻录技术等多方面因素的影响，保存于光盘上的备份数据也无法充分保证其安全有效性。二、相关建议1、完善对操作员的管理。一是系统应增加操作员强制签退功能，操作员在一定时间内（10分钟或20分钟）未执行操作，系统应自动进行退出。二是ABS系统增加设置提示查询查复业务功能。2、为了保障ABS系统稳定运行，切实防范和避免系统不稳定运行所引发的金融风险和安全隐患。建议采购一批新的服务器或者向ABS系统的研发公司（中国金融电子公司）采购一些硬件设备，保证ABS系统稳定运行。3、建议每半年切换一次主备机，轮流对外服务已成为前置机运行的常态，即主备机轮流对外服务 6个月HACMP软件实施主备机切换完全使用定制脚本，切换后人工检查日志文件确认是否成功，真正做到主机即是备机、备机也是主机，为系统运行的稳定性提供了高可靠性保障。

农商银行银企对账暂行管理办法模版

农商银行银企对账暂行管理办法 第一章总则 第一条为加强农商行（以下简称本行）对账管理工作，规范对账流程，确保内、外账务数据真实、准确、完整，及时发现和处置账户资金风险，保障本行与客户资金安全，根据《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》及《xx农村信用社（农商银行）银企对账管理办法（试运行版）》等有关制度规定，制定本暂行办法。 第二条本办法适用对公客户在本行开立的存款账户的对账。 本办法所称对账，是指本行与对公客户按照规定或约定，定期或不定期地对公客户就某一时点的存款账户余额或某一时段内存款交易明细等账务信息，在银企对账管理系统（以下简称对账系统）进行相互核对、确认的业务行为。 第三条本办法适用于本行及辖内营业网点。 第四条对账工作遵循重要性、及时性、连续性、全面性原则。 重要性原则，是指本行将对公账户实行分类，对余额大、活动频繁的重点账户，从对账方式、对账频率等方面进行重点管理和服务。 及时性原则，是指本行在规定的时间内向客户发送对账单据

或对账信息，协助和督促客户在规定的时间内进行对账，并反馈对账结果。 连续性原则，是指客户账户存续期间，本行应按照规定或约定，保持定期对账的连续性，不得违反规定或约定中断对账。 全面性原则，是指本行对账工作需覆盖所有对公存款账户，除特殊原因经审批不对账之外，都应进行对账。 第二章对账组织体系及岗位职责 第五条运营管理部是本行辖内营业网点对账工作的管理部门，主要职责如下： （一）指导辖内网点开展对账工作； （二）监控辖内网点对账工作落实情况，并及时处理； （三）建立并落实对账工作交接登记制度； （四）负责网点对账岗的业务指导、培训、检查、评价和考核； （五）其他对账工作职责。 第六条本行在运营管理部门内设立对账管理岗、对账审核岗，各网点对账操作岗原则上由会计主管兼岗。 第七条对账岗位职责 （一）运营管理部门的对账岗位职责： 1、落实辖内对账工作组织、管理、与指导； 2、规范建立辖内对账人员工作责任制； 3、监测辖内对账工作完成情况，督办或处理对账过程中发

银行会计核算工作总结

银行会计核算工作总结 四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支 行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作 准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的 测试和验证工作。 五、有效压缩现金库存，努力提高现金综合运用率我们按照分行下发的现金库存额度，为各网点重新核定了库存限额，为了合理运 用资金，提高资金使用率，做到支取大额现金提前预约，各网点使 用现金勤缴勤调，节假日、月末有效控制库存额度，全年101002科 目无在途，现金综合运用率达61%。 XX年即将过去，回顾一年来的工作，支行会计结算部按照省、 分行的总体部署，以安全防范为主题，强化会计结算基础管理工作 为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领 导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及 结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、 服务技能等有了很大的提高，下面将本年度的工作情况汇报如下： 一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负 其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实， 从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理 业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多 种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查， 同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及 时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会 计结算全年安全无事故。

XX银行股份有限公司银企对账管理办法

附件 XX银行股份有限公司 银企对账管理办法XX 第一章总则 第一条为规范XX银行股份有限公司（以下简称“本行”）单位客户的对账管理工作,提高对账工作质量和效率，切实防范风险，保障本行和客户的资金安全，根据中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》及中国银监会《关于落实案件防控工作有关要求的通知》的相关规定，制定本办法。 第二条本行单位客户对账的基本规定、工作要求、检查考核等管理适用于本办法。 第三条定义 （一）单位客户 本办法所称单位客户（以下简称“客户”），是指在本行开立本外币各类单位银行账户（以下简称“各类账户”）的客户。各类账户包括各类单位存款账户、贷款账户以及保证金账户等。 （二）单位客户对账 本办法所称的银企对账，是指本行通过相关渠道向客户提供其在本行开立各类账户的对账信息，由客户凭以核对账

务并反馈核对结果，以达到本行与客户双方账务记载情况核对一致的过程。其中，反馈核对结果是指根据不同渠道、不同类型的对账要求，由客户按要求向本行返回对账回执，或本行将客户特定行为视同反馈核对结果。 （三）对账周期 本办法所称对账周期，是在账户分类的基础上，对不同类型的账户所采取的不同的对账时间间隔。 （四）有效对账 本办法所称有效对账，是指对账周期内本行向客户发出对账信息后，客户按本行要求反馈核对结果。对账周期内客户账户销户，视同有效对账。 第四条银企对账实行“专人负责，岗位分离，突出重点，注重实效”的原则。 （一）“专人负责”是指总行会计运营部指定专人负责银企对账工作的管理，包括银企对账工作的组织、统计和分析，对账单的发放、回收、核对、装订和保管等工作。 （二）“岗位分离”是指按照风险防范要求，记账岗位和对账岗位必须严格分离，如遇未达账项或账款差错的，其核查工作不得返回原记账岗位。 （三）“突出重点”是指根据开户单位的对账结果、资金结算情况等因素确定重点对账账户。本行在兼顾一般账户对账的同时，重点加强对重点账户的对账工作。 （四）“注重实效”是指本行通过加强对银企对账工作

中央银行账务处理

直接交给总库的新印票币，总库验收后记账如下： 收入：发行基金总库户 收入：印制及销毁票币××券别户 交给总行重点库的新印票币，重点库验收后记账如下： 收入：总行重点库发行基金总行××重点库户 重点库记账后及时电告总库，总库记账如下：收入：发行基金× ×保管库户收入：印制及销毁票币× ×券别户 总库收到印制厂交来新币100元券5000 000元，凭入库通知单记账。 收入：发行基金总库户5000 000 收入：印制及销毁票币百元券5000 000 印制厂送交上海分库50元券340 000元，凭入库通知单记账。 上海分库： ?收入：总行重点库发行基金340 000 总库： ?收入：发行基金总行上海重点库户340 000 ?收入：印制及销毁票币伍拾元券340 000 上级调出库记账： 付出：发行基金本库户 收入：发行基金××调入库户 下级调入库记账： 收入：发行基金本库户 下级调出库记账： 付出：发行基金本库户 上级调入库记账： 收入：发行基金本库户 付出：发行基金XX调出库户 1月10日，总库发出调拨命令，从总库拨给沈阳分库发行基金5 000 000元，凭调 拨命令记账。 总库： 付出：发行基金总库户5 000 000 收入：发行基金沈阳分库5 000 000 沈阳分库： 收入：发行基金本库户 5 000 000 1月20日，天津分库接总库命令，从天津分库调入总库发行基金3 000 000元。天 津分库凭调拨命令记账，并按时调出发行基金。 天津分库： 付出：发行基金本库户 3 000 000 总库：

收入：发行基金本库户 3 000 000 付出：发行基金天津分库户3 000 000 首先由上级库签发调拨命令，分别通知调出库和调入库，并记账如下： 收入：发行基金××调入库户 付出：发行基金××调出库户 调出库根据调出命令，调出发行基金，并记账如下： 付出：发行基金本库户 调入库根据调入命令办理有关手续，收到发行基金时，记账如下： 收入：发行基金本库户 1月25日，总库签发调拨命令，通知上海分库调拨发行基金5 000 000元给南京分 库。 上海分库： 付出：发行基金本库户 5 000 000 南京分库： 收入：发行基金本库户 5 000 000 总库： 收入：发行基金南京分库户 5 000 000 付出：发行基金上海分库户 5 000 000 总行发行总库收到各分行分库货币投放的电报后，发行总库记账如下： 付出：发行基金××分库户 同时通知总行的发行会计部门，发行会计部门转账如下： 借：发行基金往来 贷：流通中货币 中国农业银行莱山支行向同级中国人民银行提现金200万元，发行库凭支票办理投 放业务，凭出库票记账如下： 付出：发行基金本库户 2 000 000.00 同级中国人民银行会计部门的会计分录如下： 借：现金 2 000 000.00 贷：发行基金往来 2 000 000.00 借：农业银行存款莱山支行户 2 000 000.00 贷：现金 2 000 000.00 基层人民银行处理完毕，电报市分行。 市发行分库记账如下： 付出：发行基金莱山支库户2 000 000.00 电告总行（或省分行）入账。 总行发行库记账如下: 付出：发行基金山东省分库户 2 000 000.00 总行的发行会计部门作转账分录如下： 借：发行基金往来 2 000 000.00 贷：流通中货币 2 000 000.00

农村商业银行对账工作管理办法

农村商业银行对账工作管理办法 第一章总则 第一条为加强农村商业银行(以下简称“本行”)对账工作管理，保障本行及客户资金安全，提升对账风险防范水平和对账效率，根据《江苏省农村信用社对账管理工作指导意见》、《江苏省农村信用社长期不动账户管理办法》等相关规定，结合本行实际，特制定本办法。 第二条本办法适用于本行各管理部门和各支行、营业部(以下简称“支行”)与客户及金融机构之间的对账工作管理。 第三条本办法所称对账，是指客户与本行就某一具体日期双方结算账户的账面余额，或以某一时段内双方结算账户明细发生额进行核对的工作。 第四条本行对账工作坚持“质量为先，风险为重，效率第一”的指导思想，并遵循以下原则: (一)真实性原则:对账结果真实反映会计核算、业务过程和处理结果的信息。 (二)及时性原则:在规定时间内发送对账单，协助和督促客户在规定时间内进行对账，并反馈对账结果。 (三)风险重要性原则:利用对账系统数据分析，实现风险账户分类，对余额较大，风险系统较高的重点账户，从对账方式、对账频率及对账后续工作等方面进行重点管理和服务。 (四)独立性原则:对账机构设置与业务经办部门、基层网点分离。按照岗位不相容要求，不得由业务经办、复核人员进行对账工作，应换人核对。 (五)动态性原则:结算账户存续期间对账数据上下衔接，对账工作应连续、周期性进行。

(六)合作原则:对账工作应上下联动，各基层网点及总行相关部门应相互配合、相互监督、共同负责。 第二章职责与权限 第五条财务会计部对账管理工作职责包括但不限于以下内容: (一)负责制订本行对账工作管理办法、各岗位责任制及考核办法; (二)负责制订对账工作计划和措施，组织和协调全行的对账工作; (三)对辖内对账工作进行管理、监督，对各基层网点及各对账岗位人员的工作业绩进行考核。 第六条本行设立对账中心，隶属于财务会计部。其职责包括但不限于以下内容: (一)负责组织实施对账工作正常有序开展，确保本行对账工作质量; (二)负责打印、封装纸质对账单，对收回的对账回执进行扫描、验印、核对、对账单回执识别，对对账协议、对账单据回执等对账资料进行整理、保管归档;进行对账统计，对对账不符的进行重新核对; (三)负责向客户发送电子对账信息和电子对账全过程的跟踪; (四)做好客户对账回访，了解客户对账需求; (五)每季度终了后30日内向财务会计部书面上报对账工作情况报告及工作总结，总结内容包括对账工作开展情况、对账单据回执收回率、存在的问题、工作措施与建议等; (六)遇有对账工作中发现的重大问题及异常情况，按内部控制流程向财务会计部报告; (七)揭示对账过程中发现的违规违纪问题，并提出加强经营管理的建议。 第七条对账中心岗位设置及职责包括但不限于以下内容: (一)对账中心负责人。

银行会计简答题

1.什么银行会计？银行会计有何特点？ 答：1银行会计的含义：银行会计是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。 2银行会计的特点：①银行会计核算与银行业务处理紧密结合。②银行会计具有广泛的社会性和群众性。③银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度。④银行各分支行初系统内实现电子网络化。 2.简述银行会计的主要任务。 答：1正确组织会计核算2加强会计服务和将监督3加强经济核算4开展会计分析预测5加强会计内部控制管理 3.简述及时性原则的定义及意义。 答：及时性原则是指银行会计业务的核算处理必须及时进行。银行业务随来随办，会计凭证及时传递补积压，款项及时划转不延误，银行账务当日结平。银行会计信息必须及时披露，由于会计信息具有一定的时效性，如果会计信息在使用者需要时不能及时提供，对于企业管理者的投资者来说，其参考价值就降低。所以要提高会计信息的利用价值，就必须及时给信息使用者提供信息。 4．银行会计的核算对象分为哪两种？它们的具体内容分别是什么？ 答：银行会计的核算对象分为一级对象对象和具体对象。 银行会计的一般对象是银行资金运动（资金来源和资金运用）的增减变动的过程和结果。同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动及其所体现的一定经济关系。 银行会计的具体对象就是银行会计要素，它是由银行的职能及其经营的业务性质决定的。银行会计要素可划分为资产、负债、所有者权益以及收入、费用和利润六大要素。 5.简述银行会计核算、会计检查和会计分析的关系。 答：会计核算时基础；会计检查室会计核算的必要补充，进行会计检查是检查室加强会计自身管理、提高共作质量和保证数据准确的重要措施；会计分析师会计核算的延续和发展，是发挥会计作用的必要手段。三者构成一个有机整体。 6.什么是权责发生制原则？根据权责发生制原则如何确定本期收入的费用？ 答：权责发生制原则是指在会计核算中，以权益和责任是否发生为标准，来确定本期收益和费用的原则。根据这一原则，凡是在本会计期间取得收款权利的收益，不论其款项在本期是否是实际收到，都应作为本期的收益入账；凡是在本会计期间承担了付款责任的费用，不论其款项在本期是否实际付出，都应作为本期的费用入账。也就是说，凡应属于本期的收益和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出入账；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。 7.简述会计科目设置的基本要素。 答：1必须适应国家宏观经济管理的需要2必须适应银行业务经营管理的需要3必须适应会计核算和财务管理的需要。

银行银企对账管理实施细则

银行 银企对账管理实施细则 第一章总则 第一条为加强银企对账工作管理，有效防范会计风险，保障客户与银行资金安全，根据《银行会计业务基本规定》及相关规章制度，结合本行银企对账工作实际，特制定本细则。 第二条本细则主要规范本行与单位客户之间核对账务工作，包括单位本外币活期结算账户（含同业存放、保险公司、邮政储蓄等账户）、保证金账户、定期（通知）存款账户的核对等，不含拆放（存放、拆借）同业科目。 第三条银企对账分为定期对账和不定期对账。定期对账包括交易对账单对账和余额对账单对账；不定期对账是根据客户的要求和内部管理需要临时受理或办理的对账工作。

第四条银企对账可采取余额对账和交易对账两种，每种对账均实行总/分行集中发送和集中回收的方式。 第五条本细则适用于全行各分支机构。 第二章组织体系与工作职责 第六条总/分行会计结算部负责组织实施和监督辖内单位客户的余额对账单和交易对账单的对账工作。 第七条总/分行会计结算部职责 （一）负责辖内营业网点单位账户对账工作的管理、监督和考核； （二）负责余额对账单的集中发放和回执的回收、审核及整理归档工作，未达账项或异常情况的查询、核对和回复工作；与外包公司签订代理余额对账相关工作协议及相关管理工作； （三）负责交易对账单的集中分发及未达账项的分析处理；

（四）负责余额对账单对账工作情况的检查、考核和分析； （五）负责收集对账工作中出现的各类问题，提出改进措施； （六）负责向总行信息科技部提出对账单数据下载补充、导入及系统改进的需求。 第八条总行信息科技部职责 负责根据会计结算部提交的申请生成交易对账单和余额对账单、重点账户、非重点账户及久悬账户的账户清单或地址电话等数据； 第九条支行会计部门职责 （一）负责明确与客户的交易对账单发放方式； （二）协助寻找地址变更的客户，并负责客户信息的收集、更新工作； （三）负责受理客户的不定期对账工作； （四）负责协助对账人员对未达账项或异常情况的查询、核对和回复工作。

中央银行会计核算数据集中系统(ACS)存在的问题及建议

河北金融 2013/12 会计园地 摘要：人民银行推行中央银行会计核算数据集中系统（ＡＣＳ），是中央银行会计核算工作的重大变革，ＡＣＳ系统的操作流程为“凭证扫描、影像切分、集中处理”。新系统运行后，基层网点的业务流程得以简化，工作量和风险点相对减少。为进一步做好ＡＣＳ系统工作， 确保会计核算资金的安全，我们结合实际对系统存在的问题提出完善建议。关键词：中央银行；会计核算；建议中图分类号：F830.45 文献标识码：A 文章编号：1006-6373（2013）12-0064-02中央银行会计核算数据 集中系统（ACS ）存在的问题及建议刘莉亚 王海英 （中国人民银行衡水市中心支行，河北 衡水 ０５３０００ ）收稿日期：2013-11-14 作者简介：刘莉亚（１９７５－），女，河北石家庄人，博士研究生，高级经济师，供职于中国人民银行衡水市中心支行。 王海英（１９６５－），女，河北景县人，大学本科，经济师，供职于中国人民银行衡水市中心支行。 一、衡水ACS 系统上线运行以来整体情况河北省中央银行会计核算数据集中系统（ACS ）自2013年9月2日上线试运行后，实现了会计核算数据和会计账务处理的大集中，纵向上实现了全行范围内数据集中，横向上实现了对各会计业务系统的整合，基层网点实现了业务流程简化、岗位之间的制约下降、业务量和人员减少、操作性风险降低。 以人民银行衡水市中心支行为例，衡水市中心支行设有运管中心1个、营业网点11个、监管中心1个，截至2013年9月末，共处理业务627笔，成功573笔、作废54笔，成功率91.5%，作废率8.5%。其中由于凭证填写不规范造成的差错31笔，占56%左右，分别为再贷款1笔，大额支付7笔、一般存款余额采集2笔、财政性存款交存19笔、表外业务1笔、开户申请表1笔。由于操作失误造成的差错23笔，占44%左右，分别为普通转账3笔、开户申请表2笔、财政性存款交存11笔、一般存款余额采集2笔、重要空白凭证业务处理单5笔（见表1）。 二、ACS 系统运行中存在问题 河北省作为全国涵盖县级营业网点最多的试点省份，ACS 试点上线将为总行积累经验、进一步验证系统的安全性及可靠性等方面提供参考。为此，笔者结合人民银行衡水市中心支行的业务实际，对ACS 上线试运行后出现的一些新情况、新问题进行了梳理，发现ACS 系统专用票据以及系统的某些功能还需要进一步完善和改进。 （ 一）ACS 专用票据表1 2013年9月份业务处理情况表 64

银行会计核算工作总结

XX年银行会计核算工作总结 个人工作总结一般的格式为标题、前言、主体、结尾四部分。今天小编给大家为您整理了银行会计核算工作总结，希望对大家有所帮助。 银行会计核算工作总结范文一xx 年即将过去，一年来的 回顾工作，支行会计结算部按照省、分行的总体部署，以安全防范 为主题，强化会计结算基础管理工作为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、服务技能等有了很大的提高，下面将本年度的工作情况汇报如下： 一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实，从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查，同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会计结算全年安全无事故。

二、加强人员培训，提高业务素质和核算质量利用晨训和空闲时间，有计划、有步骤的组织员工学习有关文件、规章制度以及新业务、新知识，使员工对所做的业务有了更深的了解，如组织员工对外汇业务、财政支付系统业务流程及非税收入业务进行系统的学习，使每一个柜员都能顺利办理业务。针对会计结算部和两个分理处三个对公网点的传票核算质量出现的问题，制定出凭证样本，提供给柜员参考，同时针对钱捆质量问题，下发了文件，根据实际情况及时下发业务明确进行指导，杜绝习惯做法，以制度为标准严格要求，使核算质量有了很大的提高。 三、加大营销力度，积极拓展中间业务发展空间，增加中间业务收入结算部在巩固和完善传统中间业务的同时，利用报纸、电视媒体和发放宣传单等形式，大力宣传保管箱业务; 与人寿保险公司、烟草公司及城市信用社等多家企业签订现金管理服务协议，同全区四十多家执法单位签订代收罚没款协议，大幅度增加中间业务收入; 利用银税联网网上缴 税和人行清理帐户之机，开立和清理帐户，从而大大增加了帐户管理费。 四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的测试和验证工作。

北京市中央银行会计核算电子对账系统管理实施细则

附件： 北京市中央银行会计核算电子对账系统管理实施细则 （试行） 第一章总则 第一条为加强中国人民银行营业管理部（以下简称“人行营业管理部”）与开户单位的对账管理，切实防范资金风险，根据《中央银行会计核算电子电子对账系统管理办法》（银发〔2009〕167号印发）和内控管理相关规定，结合北京市实际情况，制定本细则。 第二条北京市中央银行会计核算电子对账系统（以下简称“电子对账系统”）是依托北京市金融城域网实现人行营业管理部营业室与开户单位之间账务核对的业务系统。 第三条本细则适用于运行、使用电子对账系统的人行营业管理部相关部门和各开户单位。 第四条电子对账系统对账必须坚持“每日对账、授权管理、有疑必查、监督确认”的原则。 第五条北京市电子对账系统由人行营业管理部相关部门按照职责分工进行管理。 第二章操作管理 第六条人行营业管理部营业室应与开户单位每日对账。开户单位未于14:30前通过电子对账系统完成上一工作日账务核对的，人行营业管理部营业室应及时与开户单位联系。 人行营业管理部营业室中央银行会计集中核算系统（以下简称ABS系统）综合柜对账员应于ABS系统日终处理完成后下一工作日9:30前，将ABS系统数据导入电子对账系统。

第七条开户单位应通过北京市金融城域网登录电子对账系统，录入（或导入）账务数据进行账务核对，并于下一工作日14:30前通过电子对账系统完成上一工作日的账务核对。 第八条开户单位与人行营业管理部营业室账务余额核对不一致时，开户单位对账员应逐笔勾对发生额，并逐笔补录未达账项的摘要、凭证号、借方或贷方发生额，及时查清原因；由开户单位主管确认对账结果，对未达账项逐笔录入并确认比对不一致的原因。 人行营业管理部营业室应按月通过ABS系统打印余额对账单交开户单位。开户单位应将余额对账单加盖预留印鉴，于月后5个工作日内送交人行营业管理部营业室。 第九条人行营业管理部事后监督中心应于开户单位完成账务核对的当日16:30前确认对账结果。 对账务核对结果有疑问的，事后监督中心采取屏幕拷贝方法，打印“对账结果不一致情况说明”，加盖业务专用章，于对账日17:00前提交人行营业管理部营业室，人行营业管理部营业室收到“对账结果不一致情况说明”后应及时与开户单位联系，查清原因，并予以说明，次日将反馈结果加盖业务专用章送交事监督中心；事后监督中心应追踪监督。 第十条开户单位需变更基础信息（机构名称、机构代码、上级机构代码、主管等）时，应提前3个工作日向人行营业管理部营业室提出书面申请；同时，通过电子对账系统提交变更申请。人行营业管理部营业室根据申请办理变更事宜。 第十一条开户单位因操作失误需变更对账数据时，应通过电子对账系统向人行营业管理部营业室提出申请，经人行营业管理部营业室审核通过后，重新进行账务核对。

银行对账管理办法

ⅩⅩⅩⅩ银行对账管理办法 第一章总则（目录） 第一条为加强ⅩⅩⅩⅩ银行对账工作管理，确保内、外账务数据的真实、准确、一致，有效控制风险，保障资金安全，根据《人民币银行结算账户管理办法》及ⅩⅩⅩⅩ银行有关制度、规定，制定本办法。 第二条存款人在ⅩⅩ银行各级营业机构开立的结算账户、ⅩⅩ银行与其他金融机构之间开立的结算账户，以及ⅩⅩ银行系统内上、下级行之间的资金往来账户之间的对账，适用本办法。 本办法所称结算账户，是指ⅩⅩ银行为存款人开立的，办理本、外币资金收付结算的活期存款账户，包括存款人以单位名称开立的银行结算账户、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，以及存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户（不含银行卡账户及存折类账户）。 本办法所称其他金融机构，是指与ⅩⅩ银行之间因资金清算或代理结算需要而开立结算账户的人民银行分支机构、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社、其他金融机构及政策性银行。 本办法所称对账，是指ⅩⅩ银行与存款人之间、与其他金融机构之间以及系统内上、下级行之间，就某一具体日期双方结算账户的账面余额，以及某一时段内双方结算账户明细发生额进行核对的工作。 第三条本办法适用于ⅩⅩⅩⅩ银行各级管理机构与营业机构。 第二章基本规定（目录） 第四条对账工作遵循以下原则： 重要性原则：实行账户分类，对余额较大、活动频繁的重点账户，ⅩⅩ银行从对账方式、对账频率等方面进行重点管理和服务。 及时性原则：ⅩⅩ银行在规定的时间内向存款人发送对账单据或对账信息，协助和督促存款人在规定的时间内进行对账，并反馈对账结果。

连续性原则：结算账户存续期间，ⅩⅩ银行都与其对账。 全面性原则：结算账户无论余额大小、明细发生额多少，ⅩⅩ银行都与其对账。 第五条对账工作由各级对账中心按照分级组织、集中开展、专业运作、协调配合的方式，统一管理、集中实施。 第六条ⅩⅩ银行要与存款人签订对账服务协议，明确双方的权利与责任，约定对账周期，明确对账方式。 第七条发出的对账单据，ⅩⅩ银行要加盖对账专用章及经办人员名章。 对账专用章由一级分行统一刻制，各级对账中心负责保管、使用。 第八条收回的对账单据回执，存款人应加盖约定的专门用于对账的相关印鉴。 第三章组织与职责（目录） 第九条二级分行成立对账中心，其中，未设二级分行的，一级分行成立对账中心。县级支行可根据需要成立对账中心，县级支行以下单位不设立对账中心。 对账中心挂靠同级运营管理部门。后台中心建立后，对账中心纳入监控中心管理。 第十条对账工作由对账中心、营业机构、客户部门及科技部门分工协作、共同完成。 对账中心负责组织、开展对账工作；对辖内对账工作进行管理、监督；处理对账过程中发现的异常情况；受理客户对账查询；负责对账工作档案管理。 营业机构负责与客户签订对账协议；收集、整理、规范、保存账户信息；配合对账中心处理对账过程中发现的异常情况；受理客户对账查询；及时发送账户明细对账单。 客户部门协助营业机构做好账户信息的整理、完善，以及与客户签订对账协议；配合对账中心做好上门对账工作；协助对账中心发送、回收对账单据与回执，对逾期未收回的对账单据回执进行催收。 科技部门根据对账要求，及时提取、分发对账数据，并负责对账管理系统的开发、升级以及运行、维护。

浅析银行会计与一般企业会计的区别与联系

浅析银行会计与一般企业会计 的区别与联系 学号：1409620810400002 姓名：刘权

摘要：银行会计是整个会计体系的一个分支，是将会计的基本理论和实践应用于银行业的一项经济应用科学。它以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。 关键词：商业银行会计、企业会计、核算、计量单位 一、商业银行会计与企业会计含义与特点的比较 （１）会计核算对象和内容不同 商业银行会计的核算对象是商业银行，核算的内容是商业银行的业务和财务活动。不仅核算对内业务，还核算对外业务，并以对外业务为核算主体。其范围不仅涉及银行自身的资金运动，同时也涉及到社会各部门、各单位之间的资金运动，是一定社会范围内的资金运动。而企业会计的核算对象是企业，核算的内容是企业能够以货币表现的生产经营活动。因此，商业银行会计与企业会计相比，它的核算内容更具有广泛性、社会性和综合性。因为商业银行会计不仅要对商业银行自身的财务收支以及经营成果也进行综合的反映和监督。同时还要核算、反映和监督各部门各企业各单位的资产活动情况。 （２）作用和任务不同 与商业银行在整个国民经济中的地位相适应，商业银行会计的任务和作用具有特殊性。相对于企业会计，商业银行会计对国民经济和国家宏观决策的作用更为显著。企业会计只能从微观方面反映单个企业的生产经营活动和财务收支情况。由于商业银行与中央银行关系密切，这就使商业银行比一般企业更接近国民经济的宏观层次；商业银行作为一个国家金融体系的执行主体，其业务范围广。对国民经济各方面都有深刻的影响，对各行各业的宏观调控和微观协调都有很大的作用力，且对国家经济决策极为敏感。 二、商业银行会计和企业会计的异同 1、商业银行会计和企业会计的相同点 （１）核算的基本前提和一般原则基本相同 商业银行是一种自负盈亏，以盈利为目的的企业化金融机构，在会计核算中，应遵循财政部颁布的一般会计核算制度。商业银行会计和企业会计一样，要遵循会计的一般假设：即会计主体假设、持续经营假设、会计期间假设和货币计量单