商业银行理财产品会计初探-毕业论文

银行业的竞争在经济全球化背景下愈发激烈，伴随着金融非中介化的持续发展，商业银行的业务拓展范围越来越广，理财产品数量和种类不断提升，交易数额越来越庞大，都对商业银行的日常经营和市场竞争产生重大的影响。而商业银行的理财产品种类和结构复杂，操作的程序纷繁多样，这给银行的会计披露和核算带来了许多要求和任务。本文通过文献调查研究和理论分析，了解现今商业银行理财产品会计处理现状、问题。在此基础上对理财产品的账务处理、会计核算流程及其风险管理进行具体分析，对理财产品会计处理存在的问题进行探讨。通过对各项政策法规和研究报告的解读，对理财产品会计处理中问题的成因分析。在文献资料分析和归纳归总的基础下，提出了对会计核算的建议：首先，要提高商业银行会计和旋和信息披露过程中的规范和透明，对银行和客户之间的责任进行明确的界定，加强投资风险管理。其次对商业银行的理财产品从账户上构建科学的风险隔离和防范的保障措施，实行产品的分类管理和分账经营，规避风险。最后是对现有的会计制度和相关规范准则进行完善和补充，对商业银行的理财产品的会计过程进行整理规范。

关键词：商业银行；会计核算；信息披露

In recent years, with the rapid development of banking industry and the increasingly fierce competition of financial disintermediation, types of financial products of commercial banks increasingly extended, the number of transactions continued to expand, the impact for the bank operating performance is also more and more big. Financial products with complex structure and variety, operation process of diversification characteristics to the practice of management, accounting and information disclosure brings a series of new challenges.

In this paper, through a combination of various policies and regulations, research reports and expert interview, understand the current commercial bank financial products, the problem of accounting status processing. On the basis of the accounting treatment of financial products, accounting process and its risk management in detail, and discussed the accounting treatment of financial products. Through the interpretation of the various policies and regulations and research reports, analysis of the causes of problems in accounting treatment of financial products. Various types of literature, put forward countermeasures and suggestions as follows: one is to improve accounting standards and the relevant system construction, standardizing the accounting treatment of financial services. Two is to implement the classification management of financial products, sub ledger management, construct risk isolation mechanism strictly from the account management. Three is the standardization and transparency to improve information disclosure, a clear division of responsibility and risk allocation between banks and investors.

Keywords: Commercial Bank; accounting; information disclosure

目录

摘要 (Ⅰ)

Abstract (Ⅱ)

一、绪论 (1)

㈠选题背景 (1)

㈡研究目的和意义 (1)

二、理财产品的发展现状 (2)

㈠理财产品分类 (2)

㈡理财产品收益率 (3)

㈢理财产品的问题 (3)

三、商业银行理财产品会计处理现状和问题 (5)

㈠商业银行理财产品会计处理 (5)

㈡会计处理问题 (8)

㈢强化中间业务产品开发 (9)

三、解决对策 (9)

㈠完善会计准则及相关制度建设，规范理财业务的会计处理 (9)

㈡完善理财业务相关的内部控制与风险管理 (10)

㈢提高信息披露的规范性和透明度，明确划分责任 (10)

结论 (11)

参考文献 (12)

商业银行理财产品会计处理初探

随着中国经济发展的节节攀升，国内居民的人均财富也在不断的提升，2014年，国内居民个人投资资产突破了94万亿元，投资资产在不断提升，但是国内的投资行情却走低，主要表现在渠道上的匮乏，持续走低的负利率和股票市场熊市背景下风险偏好大大降低，客观上推动了银行的理财产品发展，但是实体经济仍然有着较大的融资需求。在此背景下，银行为了突破贷款限额并追求资本金的套利机会，借助银信合作、银证合作等通道，开发大量银行理财产品，将信贷资产等表外化。此外，受制于利率市场化进程的缓慢，银行难以通过传统的利率定价手段争夺区分度较低的存款市场，可计入客户存款口径的表内理财产品也成为了各家银行的“兵家必争之地”。商业银行的理财产品的推出成为了银行和金融机构之间业务转型的重要手段，与此同时，也满足了国内投资者的理财管理的去修，对金融创新的持续发展起到了助推的作用。

一、绪论

㈠选题背景

我国理财产品自诞生之初至今只有短短8年，但是其在社会融资总量中的规模却不容小戯。根据中国银监会2012年年度报告显示，截至2012年底我国发行的理财产品有32，152种，总价值为人民币7.1万亿元(合1.1万亿美元)，而同期证券整个行业受托资管资本金仅1.89万亿元。而且这个数字可能也只是保守口径统计，据国际评级机构惠誉统计显示，2012年第三季度末理财产品余额上升至12万亿元，同比增长超五成；笔者统计的2012年16家商业银行年报中披露期末理财产品规模的12家银行已经超过5万亿。

处于理性摸索发展期的理财产品，存在着诸如信息不透明、缺乏适当的风险评估和管理机制以及监管措施不到位等问题。

㈡研究目的和意义

目前我国的理财市场尚处于初创阶段，对商业银行、监管主体和投资者而言，有一个不断学习、不断成熟和不断完善的过程。在实际操作中，各商业银行产品设计、业务流程存在较大差异，存在着一系列会计处理和信息披露的问题。鉴于对商业银行理财产品相关会计政策和信息披露有关实践的讨论具有重要现实意义，文章通过对当