土地交易涉及税费理解概要
土地交易所涉及税费的理解
理解概要：1、交易方为“国家-单位、个人（招拍挂、协议）”与交易方为“单位个人-单位、个人”是不同的，取得土地方式和税费都不同，下文中的“一、新征耕地环节”和“二、土地出让环节”应该是国家-单位、个人。而“三、土地转让环节”应该是单位、个人-单位、个人2、这里的出让方和受让方中的出让和国家-单位、个人里的国家作为出让方是不同的。）3、税费分为下文中“乙、获得土地时涉及的具体税费（分几种获得方式）”和“丙、土地使用中涉及的具体税费（分几种使用方式）”
甲、土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考：
一、营业税及附加(出让方)：
1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税(双方)：
1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：1、立合同人，
2、立账簿人，
3、立据人，
4、
领受人。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。
2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。契税，是指对契约征收的税，属于财产转移税，由财产承受人缴纳。契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。土地受让人按其取得土地使用权所支付的土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用总额的*%缴纳，由地方财税部门负责征收。
三、土地增值税(出让方)：
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。
为计算方便，可以通过速算公式计算：
土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。
四、所得税
五、其他
1、新增建设用地土地有偿使用费。作为政府性基金管理，在新增建设用地（农转用）报批时按报批面积和定额标准由各地政府缴纳，专项用于基本农田建设和保护、土地整理和耕地开发。中央与地方3：7分成，省与市县再3：7分，即中央30%、省21%、市县49%，因地方分成资金要求缴省库，所以市县分成的资金由我厅按文件规定的办法分配下达。
2、其他主要收费、基金和税收收入。其中，行政事业性收费主要有征（土）地管理费、土地登记费、耕地开垦费、城市市政基础设施配套费（纳入政府性基金核算管理）或集镇配套设施建设费；政府性基金主要有新菜地开发建设基金；税收主要有耕地占用税、契税。这些税费的缴纳主体一般都已有明确，费率、分成比例和使用规定各有不同，详见各收费文件。
3、土地闲置费。已经办理审批手续的非农业建设占用耕地，1年以上2年以内（闲置两年以上的，要求收回）未动工建设或开工后停止建设连续满1年造成土地闲置应征收的费用。占用耕地进行农业建设造成的土地闲置按10—18元/平方米征收；以出让方式取得的使用权进行房地产开发造成的土地闲置，按出让土地价款的20%征收，划拨的也是按价款的20%征收。
4、土地复垦费。用地单位和个人因挖损、蹋陷、压占等造成土地破坏的，在规定期限内没有将破坏的土地恢复到可利用状态而应缴
纳的费用。
乙、获得土地时涉及的具体税费（分几种获得方式）
一、新征耕地环节
1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。
2、契税。按成交价格的3%缴纳。
3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。
4、城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。
二、土地出让环节
1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。
2、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。
三、土地转让环节
1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义
务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。
2、城建税、教育费附加、地方教育附加（属于1营业税的附加）。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。
3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。
税率为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
4、所得税。个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的20%。单位转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税。
5、印花税。土地使用证，每本贴花5 元;土地使用权转让合同
按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让金额0.5‰缴纳。
6、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。土地使用权出售按成交价格的3%缴纳;土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。
丙、土地使用中涉及的具体税费（分几种使用方式）
(一)自用
1、城镇土地使用税。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。我省对独立于行政区划外的，从事生产、经营活动的农场、林场也征收土地使用税。以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税;纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应按规定缴纳土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位看按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征土地使用税。
(二)出租
1、城镇土地使用税。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。我省对独立于行政区划外的，从事生产、经营活动的农场、林场也征收土地使用税。以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税;纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应按规定缴纳土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位看按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征土地使用税。
2、营业税。按租金收入的5%缴纳。
3、城建税、教育费附加、地方教育附加（属于2营业税的附加）。以出租土地实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人所在地在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在市区、县城或镇的为1%。教育费附加的征收率为3%，地方教育附加2%。
4、单位或个人出租土地，其取得的租金收入，应分别计征所得税。
(三)投资
1、营业税。以土地使用权投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，应区别以下情况征收营业税：不动产的所有权或土地的使用权没有发生转移，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，其收取的固定利润，应按“服务业”税目中“租赁业”税目征收营业税;不动产所有权或土地使用权发生了转移，其收取的固定利润，按“销售不动产”或“转让无形资产”征收营业税。
2、土地增值税。对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对于以土地作价入股进
行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不适用暂免征收土地增值税的规定。
3、企业所得税。企业以土地使用权进行对外投资，企业所得税视为按公允价值转让无形资产并投资两项业务，转让无形资产应确认转让损益，计入应税所得。
4、契税。以土地权属作价投资、入股的，视同土地使用权转让，由产权承受方缴纳。
5、印花税。实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，增加的部分需要交纳万分之五的印花税。日期：12-3-18
最新二手房交易税费明细表
3.每一个人都有青春，每一个青春都有一个故事，每个故事都有一个遗憾，每个遗憾都有它的青春美。 4.方茴说：“可能人总有点什么事，是想忘也忘不了的。” 5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。” 6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。” 7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。 最新二手房交易税费明细表 普通住宅: 1、单套建筑面积在144平方米以下。 2、住宅小区建筑容积率在1.0以上。 3、实际成交价格在同级别土地住房平均交易价格1.44倍以内.非普通住宅： 除普通住宅以外的住宅。 费用名称园区收费标准 手续费 3元/㎡
印花税 0.05%*(成交价与评估价取高值) 契税 普通住宅 2%*(成交价与评估价最高值) 非普通住宅 4%*(成交价与评估价最高值) 工本费 50元 1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！” 2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。 3.石村不是很大，男女老少加起来能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，简朴而自然。3.每一个人都有青春，每一个青春都有一个故事，每个故事都有一个遗憾，每个遗憾都有它的青春美。 4.方茴说：“可能人总有点什么事，是想忘也忘不了的。” 5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。” 6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。” 7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
(完整word版)北京二手房交易税费一览表(20210128234351)
北京二手房交易税费一览表卖方 印花税成交价X 0.05% 购入后超过5 年 （含）的普通住 房出售的 免营业税 营业税购入后超过5 年 （含）的非普通 住房出售的 （出售价格-购入价格）X 5.5% 卖4 购入不足5年的 住房出售的 出售价格X 5.5% 方应 承担 的 个人所得税 自行申报应纳税额=（售房款-购买成本-合理费用），按照20%勺适用税率计算税款。-… 免税条件：1、自有唯一一套住房且居住五年以上免征个人所得税； 2、对出售自有住房与购买价无差额的，可根据原购买房产发票免除征收。 税收 和费 用 土地 增值税应纳税额=成交价的1% 免税条件：1、普通住宅在其转让时，暂免征收土地增值税2、转让非普通住宅的，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；3、居住满二年未满五年的，减半征收土地增值税；4、居住未满三年的，按规定计征土地增值税。 城市维护建 设费该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳，并按照缴纳的增值税、营业税的税费进行计算，若无需缴纳增值税、营业税的，也无需缴纳该项费用。 教育附加费该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳，并按照缴纳的增值税、营业税的税额进行计算，若无需缴纳增值税、营业税的，也无需缴纳该项费用。 优惠价补足为成本价以优惠价（标准价）购买房产的，需要补足房产价款后，改成房屋成本价：
当年成本价X 建面x 6% 成本价上市 补交土地出 让金 以成本价购房或转为成本价的优惠价购房，若需要上市的， 需要补交土地出让金： 当年成本价X 建面X 1% 经济适用房 补交土地收 益金 1、 2008年4月8号之前，签订购房合同的，满5年出售的， 按 照出售价的10%缴纳土地收益金。 2、 2008年4月8日之后，签订购房合同的，满5年出售的， 按 照出售价与原购房价差额的 70%缴纳土地收益金。 测绘费 各区规定不同，一般 200元左右 买方 商铺买卖税费 买方 应承 担的 税收 和费 用 一…. 买方 应承 担的 税收 和费 印花税 成交价X 0.05% 契税 普通住宅 个人购买家庭唯一住房的，减半征收，即 成交价X 1.5% 个人购买家庭唯一住房，且系90平米以下 的，按1%征收，即成交价X 1% 非普通住宅 成交价X 3% 注： 1、 普通住房指同时满足以下3个条件的住房：住宅小区建 筑容积率 在1.0 （含）以上，单套建筑面积在140 （含）平 方米以下，实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价 格1.2倍以下。首次上市交易的已购公房、危改回迁房、 合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿化隔离地区农 民安置住房等保障性质的住房，享受普通住房的待遇。 2、 根据目前房地产市场的交易习惯，通常买卖双方会在合 同中约 定，由一方承担交易产生的全部税费，一般都是由 买方承担。
2011-8-23 土地使用权交易避税方案
关于A公司土地使用权交易的初步税务方案 致：李总 一、本律师了解到的基本情况 A公司名下有60亩土地，欲以2100万元的交易价格转让给某C公司，首付1620万，余下的480万分三次在一年内付清。 二、直接转让土地涉及的税费 转让方： 1、营业税 [2100万元－（土地取得的成本）] ×5% 2、城市维护建设税 县、镇的为： 营业税×5% 3、教育费附加3% 湖南省地方教育费附加1.5% 营业税×（3%+1.5%） 4、印花税 2100万元×0.05% 5、土地增值税 增值额/扣除项目=Y(增值额=2100万元－扣除项目；扣除项目包括取得土地的成本以及前期房地产开发的成本，各项已经支付的税费等) Y<50% ，土地增值税税额= 增值额×30%； 50% ≤Y < 100% ，土地增值税税额= 增值额×40%－扣除项目×5%；100%≤Y < 200%，土地增值税税额= 增值额×50%－扣除项目×15%； Y≥200% ，土地增值税税额= 增值额×60%－扣除项目×35%； 6、企业所得税 [2100－土地取得的成本－上述所有税费] ×25% 受让方 1、印花税
2100万元×0.05% 2、契税 2100×3%（税率的幅度为3%--5%） 三、以土地投资入股设立新公司涉及的税费 总体方案是由A公司以土地投资入股，与要受让土地的C公司共同成立一家新公司B，公司成立后，然后由A公司将所持有的B公司股权全部转让给C公司。 （一）以土地投资入股涉及的税费 转让方 1、营业税及附加（符合下列规定条件的无需缴纳） [财税[2002]191号] 以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。 2、土地增值税 [财税[2006]21号] 对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]048号）第一条暂免征收土地增值税的规定（自2006年3月2日起执行）。 若B公司是从事房地产开发的企业，则A公司需要缴纳土地增值税 增值额/扣除项目=Y(增值额=土地评估价－扣除项目；扣除项目包括取得土地的成本以及前期房地产开发的成本，各项已经支付的税费等) Y<50% ，土地增值税税额= 增值额×30%； 50%≤Y < 100% ，土地增值税税额= 增值额×40%－扣除项目×5%； 100%≤Y < 200%，土地增值税税额= 增值额×50%－扣除项目×15%； Y≥200% ，土地增值税税额= 增值额×60%－扣除项目×35%； 3、印花税 土地评估价×0.05% 4、企业所得税 [国税发[2000]118号] 企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价
房地产交易税费及服务收费标准一览表
房地产交易税费及服务收费标准一览表 转让未满5年的住房，按转让金额全额征收5％的营业税。 房本在五年外的契税1.5%,印花税0.1%，五年内的还有5.5%的营业税，1%的营业税。如果是非普通住宅契税3%，还有个土地增值税1%。中介费用不太一样，一般是成交价的2.5-3% ,其余还有过户费和贷款费加起来大概6000，还有银行评估费600，其它好像就没有了。 二手房交易，主要发生的费用包括： 1、中介费。如通过中介寻找房源或办理交易，要支付中介费。在北京，一般是房价的2.5%，有的中介是买卖双方同时收取，更多的是只收买方。 2、评估费。买方如要办理银行贷款，则需委托有资质的评估公司对房产进行评估，作为银行审贷的依据。一般在1500-2000元之间。买方负担。 3、契税：办理过户前需交纳契税，税率为房价的3%，但普通住房减半征收（北京标准是：140平以下）。买方负担。 4、印花税：与契税一并征收，税率为房价的千分之一，按规定买卖双方分担，但由于数额较低，一般都是买方负担。 5、营业税：如卖方购买此房屋未满两年（以房产证颁发日期为准！！），交易时需交纳营业税。此项税款的分担，由中介协调双方商定各自负担比例。 二手房交易，需到房管部门办理房产变更手续，但不一定需要公证。个人认为，也根本没有必要办理公证手续。因为二手房交易可以通过合同协议、中介担保、房管登记变更等方式确保交易安全，公证没有什么作用。 各个城市标准略有不同。 以下是北京的收费: 1、契税：成交价的1.5%，非普通住宅为3%； 2、印花税：双方各缴纳成交价格的万分之五； 3、如果是房改房，需要交纳土地出让金，北京的土地出让金比例是“当年成本价（1560元）×建筑面积×1%”，简单说就是15.60元/建筑平米; 4、如果房产证或者契税税票的填发时间不满两年的，还需要交纳成交价格的5.5%的营业税（含城建附加税和教育费附加）； 5、如果是经济适用房不满5年的需要按照原价上市交易过户，如果是居住满5年的可以按照市场价格交易但是需要交纳成交价格的10%的综合地价款 1、契税：140平米以下普通住宅2%，超过140平米3% ，非普通住宅3%。 2、印花税：万分之五。 3、营业税：房产证不足5年的，按成交价格5.5%；满5年后免交。 4、个人所得税：房产证不足5年的，交纳交易差价的20%（或者总价1%）；满5年后免交。 5、过户费：具体见所委托中介机构收费标准。 6、土地增值税：140平米以上，交纳交易差价的30%（或者总价1%）；140平米以下免交。 7、中介佣金：北京2.5%-3% 上海2% 广州3% 深圳3%。 一般是这样``一般税费都是业主选择净收``基本都是由买家出``
土地增值税涉及价格认定几种情形和操作要点word版本
土地增值税涉及价格认定的几种情形和操作要点 王洪沙春屏黄传海 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税赋，根据房地产转让的不同阶段，土地增值税征收包括存量房交易和房地产开发两个环节。土地增值税涉及的价格认定是价格认定机构协助地税部门进行计税价格认定的重点领域，其不同于一般房地产价格认定，有其特定的要求，价格认定人员要熟悉土地增值税征管政策规定，明确土地增值税涉价认定相关内容、要求。现结合工作实践，对土地增值税涉及价格认定的几种情形和操作要点进行了梳理，以期实际操作参考使用。 一、土地增值税的特点 （一）以转让房地产的增值额为计税依据，将土地、地上建筑物及其附着物的转让收入合并征收。作为征税对象的增值额，是纳税人转让房地产的全部收入扣除与其相关的成本、费用、税金及其他项目金额后的余额。 （二）征税面比较广。凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，除税法规定免税的外，均应依照税法规定缴纳土地增值税。 （三）实行超率累进税率。土地增值税的税率是以转让房地产增值率的高低为依据来确认，按照累进原则设计，实行分级计税。
（四）实行按次征收。土地增值税在房地产发生转让的环节，实行按次征收，每发生一次转让行为，就应根据每次取得的增值额征一次税。 二、土地增值税涉及价格认定相关税收征管政策规定 土地增值税中土地增值额的计算需把握两个关键：一是转让房地产收入的确认，二是扣除项目金额的确认，涉及价格认定的相关税收征管政策规定有： （一）收入确认方面 1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令[1993]第138号）第九条：“纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：（一）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（二）提供扣除项目金额不实的；（三）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。” 2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字[1 995]第006号）第十四条：“条例第九条（一）项所称的隐瞒，虚报房地产成交价格，是指纳税人不报或有意低报转让土地使用权、地上建筑物及其附着物价款的行为。条例第九条（二）项所称的提供扣除项目金额不实的，是指纳税人在纳税申报时不据实提供扣除项目金额的行为。条例第九条（三）项所称的转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，是指纳税人申报的转让房地产的实
土地交易税费一览表
土地交易税费一览表 来源：作者：日期：11-06-29 土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考： 一、营业税及附加(出让方)： 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 二、印花税和契税(双方)： 1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。 三、土地增值税(出让方)： 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增 值税。 2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成 本、费用;与转让房地产有关的税金等。 3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。 为计算方便，可以通过速算公式计算： 土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数
(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。 一、新征耕地环节 1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。 2、契税。按成交价格的3%缴纳。 3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。 4、城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据 确定。 二、土地出让环节 1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。 2、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。 三、土地转让环节 1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用
土地交易环节税收政策汇总
土地交易环节税收政策汇总 一、新征耕地环节 1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。 2、契税。按成交价格的3%缴纳。 3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。 4、城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。 二、土地出让环节 1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。 2、印花税。土地使用证，每本贴花5元；土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。
三、土地转让环节 1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5％税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。 2、城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%；在县城、建制镇的为5%；不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。 3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。 税率为：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
广州市房地产交易税费一览表及普通住房标准
广州市房地产交易税费一览表及普通住房标准 阅读选项: 自动滚屏[左键停止] : 1472 一、交易费用 （一）交易手续费 1、一手房：3元/平方米（转让方）；经济适用住房减半。 2、二手房：6元/平方米（双方各半）。 3、房改房：1.5元/每平方米（转让方）。 （二）印花税 1、属于居住用房，个人免征，单位0.05%（计税价格）；属于非居住用房：0.1%（计税价格、双方各半） 二、登记费用 （一）增量房 1、居住用房：个人50元/件，单位80元/件； 2、非居住用房：单位/个人550元/件； 3、每增加一本证书近每本证10元收取工本费； 4、经济适用房减半征收。 （二）存量房 1、居住用房：个人50元/件，单位80元/件； 2、非居住用房：单位/个人550元/件； 3、每增加一本证书按每本证10元收取工本费； 4、房屋坐落街道或门牌号码变更、权利人名称变更的房屋变更登记，减半征收。 三、调房总站代征费用 （一）非居住用房 1、土地增值税 （1）可以提供上手购房发票的：A、计算公式及税率：[转让收入-上手发票价（以发票日期每年加收计5%）-有关税金]X适用税率速算公式。
（2）不能提供上手购房发票的：计算公式及税率：（转让收入-转让收入X90%）X30% 2、营业税及附加 （1）可以提供上手购房发票的：A计算公式及税率：（转让收入-上手发票价）X5.5%；B免征条件：无余额。 （2）不能提供上手购房发票的：计算公式及税率：转让收入X5.5% 3、个人所得税 （1）据实征收：A计算公式及税率：（转让收入-房产原值-合理费用）X20%； （2）核定征收：计算公式及税率：转让收入X7.5%X20% （二）居住用房普通住房 1、营业税及附加 （1）购买未满五年转让，不能提供上手购房发票的：A计算公式及税率：转让收入X5.5%；B免征条件：购买超过5年的（含5年）。 （2）购买未满五年转让，可以提供上手购房发票的：A计算公式及税率：（转让收入-上手发票）X5.5% 2、个人所得税 （1）据实征收：A计算公式及税率：（转让收入-房产原值-合理费用）X20%； B免征条件：自用满5年（含5年）且是唯一住房。 （2）核定征收：A计算公式及税率：转让收入X5%X20%； B自用满5年（含5年）且是唯一住房。 （三）居住用房非普通住房 1、营业税及附加 （1）购买未满五年转让的：计算公式及税率：转让收入X5.5%； （2）购买超过五年（含5年）转让的：A计算公式及税率：（转让收入水-上手发票）X5.5%；B免征条件：无余额。 （3）自建自用住宅超用地标准部分：A计算公式及税率：超标准部分房价X5.5%；B免征条件：用地面积城区50平方米，郊区60平方米以内部分。 2、个人所得税： （1）据实征收：A计算公式及税率：（转让收入-房产原值-合理费用）X20%；B
房地产税费一览表 房地产税收政策
房地产税费一览表房地产税收政策即使会成为房奴，我们还是想买房，但房地产税是怎么回事呢?在买房前我是否应该要了解房地产税相关内容，以防后期带来无谓的麻烦。房产税:以房屋为征税对象。房产税的计税依据是房屋计税价值或房产的出租收入。 一、房地产税费一览表房地产开发项目报批报建费用一览表序号费用名称收费标准收费部门一、土地证之前1土地登记费1.6元/?国土资源局2土地出让金按土地等级分类国土资源局3土地效益金评估1×土地出让金勘测院4购图费首幅648元，复晒80元勘测院5勘察测量费定线:按红线长度1.2元/M勘测院、规划院测点费:326元/点，管线定线:1.4―1.6元/M6修建性详细规划设计费20000元/公顷城市规划设计研究院日照分析1元/?景观分析15000元/公顷交通影响评价15000元/公顷电子文件上述计费的10%7拆迁管理费12-20元/?拆迁办8土地使用费1元/?国土资源局9契税3%市财政局10耕地占补平衡费10元/?国土资源局11新增建设用地有偿使用费40元/?国土资源局12新菜田基金20000元/亩国土资源局13征地不可预见费征地总费用*2%国土资源局14土地管理费征地总费用*2%国土资源局二、建设工程规划许可证之前15规划服务费0.2%*工程造价规划局16价调基金住宅3元/?建委收费办公建5元/?建委收费办17市政配套费150元/?建委收费办18水增容费10元/?建委收费办19综合管网设计费1.6元/?*建筑面积规划院20人防工程质检费7.5元/?人防面积市人防办公室21人员掩体设计费 总投资10万元三类工程按设计概算的2.5%，二类工程按三类工程项目收费率的1.3系数，一类工程按三类工程项目收费率的1.2系数部队专业设计院22供电设计费5%*工程造价电力设计院23排水设计费4.5%*工程造价自来水公司24给水设计费4.5%*工程造价自来水设计院25煤气设计费5%*工程造价煤气设计院26采
土地交易税费一览表
土地交易税费一览表土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考：一、营业税及附加（出让方）：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税（双方）：1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。2、按土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考：一、营业税及附加(出让方)： 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税(双方)：1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。三、土地增值税(出让方)： 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。 3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税
税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。一、新征耕地环节 1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。 2、契税。按成交价格的3%缴纳。土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考：一、营业税及附加（出让方）：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税（双方）：1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按 3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。 4、城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。二、土地出让环节1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的
上海房产交易税费表
上海房产交易税费表 同时满足以下三个条件的视为普通住房（否则为非普通住房）： 1、单套建筑面积140平方米以下， 2、内环线以内套总价245万元/套、内环线和外环线之间140万元/套、外环线以外98万元/套以下， 3、五层以上（含五层）的多高层住房，以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等。 上海房地产交易税费清单： 合同公证费 出售方:总房款×0.3% 购买方:总房款×0.3% 备注：由引发方承担 合同印花税 出售方:总房款×0.05% 购买方:总房款×0.05% 双方（暂免征收） 交易手续费 出售方:2.5元/平方米×建筑面积 购买方:2.5元/平方米×建筑面积 交易登记费 出售方:------ 购买方:80元/套 备注：免收个人购买普通住房的住房登记费和个人买卖存量普通住房的住房交易(转让)手续费 抵押登记费 出售方:------ 购买方: a.商业及组合200元/套 b.纯公积金100元/套 配图费 出售方:------- 购买方:25元/张 权怔印花税 出售方:------- 购买方:5元/本 契税 出售方:------- 购买方:
a.普通住宅：总房款×1.5% 备注：对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%，首次购房证明由市房地产交易中心出具。 b.非普通住宅：总房款×3% 营业税 出售方: 1.普通住宅： a.两年内：房款差额×5.55% b.两年后：------- 2.非普通住宅： a.两年内：总房款×5.55% b.两年后：房款差额×5.55% 购买方:------- 备注：售后公房和动迁房首次转让可免征营业税（注：售后公房须有凭证，动迁房应该是唯一一套拿房的动迁房，须有证明 所得税 出售方: 1.普通住宅： 总房款×1% 或利润×20％ 2.非普通住宅： 总房款×2% 或利润×20％ 购买方:------- 备注： １、个人转让自用2年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，个人不负担个人所得税。 ２、出售前后１年内按市场价重新购房的先以保证金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还保证金。 ３、经查询无法确认利润的按照普通住宅总房款的１％非普通住宅总房款的２％缴纳。 土地增值税 出售方: 1.普通住宅：征免 2.非普通住宅（暂免征收） a.可以提供购房发票： 应纳税额=（卖出价－买入价－买入的契税－本次营业税及附加、印花税－交易费）X 适用税率－扣除项目合计X 速算扣除系数。 ①增值率≤ 50%，适用税率30％，速算扣除系数0； ②50%< 增值率≤ 100%，适用税率40%，速算扣除系数5%； ③100%< 增值率≤200%，适用税率50%，速算扣除系数15%； ④增值率>200%，适用税率60%，速算扣除系数35% b.无法提供购房发票及契税单： 转让收入的0.5% 购买方:------- 备注：凡符合以下两项条件任何一项的，且居住满五年的，免征土地增值税；居住满三年未满五年的，减
土地交易税费一览表
土地交易税费一览表 土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考：一、营业税及附加（出让方）：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税（双方）：1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。2、按 土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考： 一、营业税及附加(出让方)： 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 二、印花税和契税(双方)： 1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。 三、土地增值税(出让方)： 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。 2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。 3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。 为计算方便，可以通过速算公式计算： 土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数 (0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。 一、新征耕地环节 1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。
房地产交易税费及服务收费标准一览表
房地产交易税费及服务收费标准一览表转让未满5年的住房，按转让金额全额征收5,的营业税。 房本在五年外的契税1.5%,印花税0.1%，五年内的还有5.5%的营业税，1%的营业税。如果是非普通住宅契税3%，还有个土地增值税1%。中介费用不太一样，一般是成交价的2.5-3% , ，其它好像就没有了。其余还有过户费和贷款费加起来大概6000，还有银行评估费600 二手房交易，主要发生的费用包括: 1、中介费。如通过中介寻找房源或办理交易，要支付中介费。在北京，一般是房价的2.5%，有的中介是买卖双方同时收取，更多的是只收买方。 2、评估费。买方如要办理银行贷款，则需委托有资质的评估公司对房产进行评估，作为银行审贷的依据。一般在1500-2000元之间。买方负担。 3、契税:办理过户前需交纳契税，税率为房价的3%，但普通住房减半征收(北京标准是:140平以下)。买方负担。 4、印花税:与契税一并征收，税率为房价的千分之一，按规定买卖双方分担，但由于数额较低，一般都是买方负担。 5、营业税:如卖方购买此房屋未满两年(以房产证颁发日期为准～～)，交易时需交纳营业税。此项税款的分担，由中介协调双方商定各自负担比例。 二手房交易，需到房管部门办理房产变更手续，但不一定需要公证。个人认为，也根本没有必要办理公证手续。因为二手房交易可以通过合同协议、中介担保、房管登记变更等方式确保交易安全，公证没有什么作用。 各个城市标准略有不同。 以下是北京的收费:
1、契税:成交价的1.5%，非普通住宅为3%; 2、印花税:双方各缴纳成交价格的万分之五; 3、如果是房改房，需要交纳土地出让金，北京的土地出让金比例是“当年成 本价(1560元)×建筑面积×1%”，简单说就是15.60元/建筑平米; 4、如果房产证或者契税税票的填发时间不满两年的，还需要交纳成交价格的 5.5%的营业税(含城建附加税和教育费附加); 5、如果是经济适用房不满5年的需要按照原价上市交易过户，如果是居住满5年的可以按照市场价格交易但是需要交纳成交价格的10%的综合地价款 1、契税:140平米以下普通住宅2%，超过140平米3% ，非普通住宅3%。 2、印花税:万分之五。 3、营业税:房产证不足5年的，按成交价格5.5%;满5年后免交。 4、个人所得税:房产证不足5年的，交纳交易差价的20%(或者总价1%);满5 年后免交。 5、过户费:具体见所委托中介机构收费标准。 6、土地增值税:140平米以上，交纳交易差价的30%(或者总价1%);140平米以下免交。 7、中介佣金:北京2.5%-3% 上海2% 广州3% 深圳3%。 一般是这样``一般税费都是业主选择净收``基本都是由买家出`` 计算单征收 收费标准缴交人批准机关或依据位标准 一、房地产交易综合服务 费 新建商品住房3元/转让方 2买卖 m1、买卖 5元/双方各存量住房买卖 2半 m 湖北省物价局 3元/湖北省建设厅 2、赠予、继承审定价受赠方 2m 鄂价房地字[2002]77房价现3元/双方各3、交换、分割 2号值半 m
厦门市二手房交易税费明细表
厦门市二手房交易税费明细表房产性质 项目 个人所得税 印花税 营业税及附加费 土地出让金 交易手续费 契税 公告费 权属变更登记费 交易中介佣金 产权过户代办费 他项权利登记 低押手续费 评估费 保险费已购公有住房 卖 1.5% 0.05% 5.55%
3元/平 1.5% 200元 190元 买方支付（评估价）*0.4‰*买方贷款额*0.85‰*按揭年限买 0.05% 1% 3元/平 1.5% 210元 1% 600元 190元卖 1.5% 0.05% 5.55% 3元/平 1.5% 200元普通住宅
买 0.05% 3元/平 1.5% 200元 210元 1% 600元 190元卖 1.5% 0.05% 5.55% 6元/平 1.5% 200元高档住宅 买 0.05%6元/平3%200元210元1%600元190元注：实际数据以厦门市房地产交易中心最新变更后的数据为准 2、二手房交易流程简图 签订转让协议(设定金)→送件交易29个工作日(申请按揭)→领取产权证缴交相关费用→申请公积金10个工作日→抵押登记10个工作日→商业贷款2天放款→总41个工作日→公积金贷款24天放款→总53个工作日
3、双方签定转让协议需要带的资料 ①卖方：产权证身份证户口本婚姻证明 如没有产权证-----购房合同------- 买方：身份证房款定金不可超过20%最少1000元 中介费要在签协议之前谈好 ②送件交易过程 卖方：产权证身分证(夫妻双方)户口本结婚证 买方：夫妻双方身份证户口本结婚证收入证明 如是公积金贷款要开近12个月的公积金缴交清单 18个工作日产权过户(送件开始算) 境外的要公告一个月加18个工作日(200元公告费) 送件日收取中介费代办费评估费 18个工作日缴交所有费用(除中介费，代办费，评估费) 4、应该了解的贷款知识 A、偿还方式主要分为两种：等额本息还款法（等额还款）和等额本金还款法（递减还款）等额还款的特点 ①每个月的还款额保持不变(遇调整利率除外)，供楼压力平均。 ②方便记忆，准确掌握每月的还款额，便于有计划地安排家庭的财政收支 ③因占用本金时间相对递减法还款方式长，所以所承担的利息较多。 ④适合人群：预期收入稳定但现阶段收入不高，而希望以固定供款额还款的人士。
二手房主要交易费明细表
二手房主要交易费用细览表 交易费用：二手房高于新房 由于二手房买卖在交易过程中涉及到营业税、个人所得税、中介佣金等众多费用，因此二手房交易过程中产生的费用要高于新房。 根据现行规定，在购买新房的过程中，购房者须缴纳的费用有契税1.5～3%，印花税0.05%；物业维修基金2%～3%；其他费用如律师费、办证费用0.5%。合计约为总房价的4%～6.5%。同时不能忽略的还有购买新房在入住等待期间所产生的贷款利息。据了解，目前从签订购房合同到最后入住，业主需要等待近1年的时间，而在这段时间内，购房者已开始向商业银行支付利息。 在二手房交易过程中，购房者除了须缴纳契税、印花税、以及办证费用等与购买新房相同的费用之外，还必须支付中介佣金1%；房屋评估费、办证费用0.5%；若卖家转嫁税费，还包括营业税及附加5.55%、二手房个税20%（差价），合计约房价的3.5%～11.5%。 二手房主要交易费用表 序号收费项目出售方购买方备注 1 印花税0.05% 0.05% 2 手续费5元/平方米（上下家各付一半） 3 契税免交普通住房1.5%，非普
二手房买卖合同范本 卖方：_______________(简称甲方)身份证号码：_____________________ 买方：_______________(简称乙方)身份证号码：_____________________ 根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》及其他有关法律、法规之规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就乙方向甲方购买房产签订本合同，以资共同信守执行。 第一条乙方同意购买甲方拥有的座落在______市_____区________________________拥有的房产(别墅、写字楼、公寓、住宅、厂房、店面)，建筑面积为_____平方米。(详见土地房屋权证第_______________号)。 第二条上述房产的交易价格为：单价：人民币________元/平方米，总价：人民币___________元整(大写：____佰____拾____万____仟____佰____拾____元整)。本合同签定之日，乙方向甲方支付人民币__________元整，作为购房定金。 第三条付款时间与办法： 1、甲乙双方同意以银行按揭方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付 首付款(含定金)人民币____拾____万____仟____佰____拾____元整给甲方，剩余房款人 民币____________元整申请银行按揭(如银行实际审批数额不足前述申请额度，乙方应在 缴交税费当日将差额一并支付给甲方)，并于银行放款当日付给甲方。 2、甲乙双方同意以一次性付款方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支 付首付款(含定金)人民币____拾____万____仟____佰____拾____元整给甲方，剩余房款 人民币____________元整于产权交割完毕当日付给甲方。 第四条甲方应于收到乙方全额房款之日起____天内将交易的房产全部交付给乙方使用，并应在交房当日将_________等费用结清。 第五条税费分担甲乙双方应遵守国家房地产政策、法规，并按规定缴纳办理房地产过户手续所需缴纳的税费。经双方协商，交易税费由_______方承担，中介费及代办产权过户手续费由______方承担。 第六条违约责任甲、乙双方合同签定后，若乙方中途违约，应书面通知甲方，甲方应在____日内将乙方的已付款不记利息)返还给乙方，但购房定金归甲方所有。若甲方中途违约，应
土地交易税收政策汇集
土地交易税收政策汇集 一、新征耕地环节 1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。 2、契税。按成交价格的3%缴纳。 3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。 4、城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。 二、土地出让环节 1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。 2、印花税。土地使用证，每本贴花5元；土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。 三、土地转让环节 1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5％税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。 2、城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%；在县城、建制镇的为5%；不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。 3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。 税率为：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 4、所得税。个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，单位转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税。 5、印花税。土地使用证，每本贴花5 元；土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让金额0.5‰缴纳。 6、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。土地使用权出售按成交价格的3%缴纳；土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。 四、土地使用环节 （一）自用 1、城镇土地使用税。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。我省对独立于行政区划外的，从事生产、经营活动的农场、林场也征收土地使用税。以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。 免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，
土地交易过程中各种费用收费标准大全
土地交易过程中各种费用收费标准大全 一.土地登记费的收费项目及标准 二.契税应纳税额的计算标准 三.耕地占用税税额标准 四.耕地开垦费 五.土地复垦费收费标准 六.征地管理费收费标准 七.城市基础设施配套费 八.水土保持(设施补偿)费 一.土地登记费的收费项目及标准 1.征收土地登记费的依据： 征收土地登记费的依据是：原国家土地管理局、国家测绘局、国家物价局、财政部联合下发的《土地登记收费及其管理办法》。该办法对土地登记费的征管作了明确规定。 2.土地登记费的收费项目及标准 (1)土地权属调查、地籍测绘： ①党政机关、团体土地使用面积在2000平方米(含2000平方米)以下每宗地收200元，每超过500平方米以内加收25元，最高不超过700元。 ②企业土地使用面积在1000平方米(含1000平方米)以下每宗地收100元，每超过500平方米以内加收40元，最高不超过4万元。 ③全额预算管理事业单位用地执行党政机关、团体收费标准;差额预算管理事业单位土地使用面积在5000平方米(含5000平方米)以下每宗地收300元，每超过500平方米以内加收25元，最高不超过1万元;自收自支预算管理事业单位用地执行企业收费标准。 ④城镇居民住房用地面积在100平方米(含100平方米)以下每宗地收13元，每超过50平方米以内加收5元，最高不超过30元。 ⑤农村居民生活用地面积在200平方米(含200平方米)以下每宗地收5元，200平方米以上每宗地收10元。 ⑥凡有土地利用详查成果资料的村农民集体所有土地，国营农、林、牧、园艺、养殖、
茶场等用地(不包括内部非农业建设用地)，水利工程、矿山、铁路线路、国家储备仓库、国家电台、邮电通信等用地(不包括这些用地内部的管理、生活等建筑用地)，必须使用土地利用详查成果资料进行登记发证(指城镇外)，每宗地以图幅为单位每幅收10元图件编绘资料复制费，免收土地权属调查、地籍测绘费。 ⑦学校、福利院、敬老院、孤儿院、免税残疾人企业，无收入的教堂、寺庙、监狱等用地，免收土地权属调查、地籍测绘费。 ⑧农村贫困地区及其他因特殊困难需要申请减免土地权属调查、地籍测绘费的，经县、市土地行政管理部门签署意见，报省、自治区、直辖市土地管理、测绘、物价、财政部门批准。 (2)土地注册登记、发证：个人每证5元，单位每证10元。“三资”企业和其他用国家特制证书的，每证20元。 (3)建设用地批准书：建设用地批准书工本费每份最高不超过8元。 3.其它事项 土地登记费由县、市人民政府土地行政管理部门收取，按预算外资金管理。 (1)对属于因土地出让、转让引起土地使用权变更的，应当按规定的初始登记收费标准收取土地变更登记费。 (2)土地界址点、界址线发生变化，土地行政管理部门进行土地权属调查和地籍测绘并相应进行注册登记、发证的，可收取权属调查、地籍测绘费和注册登记、发证费;土地界址点、界址线没有发生变化，土地行政管理部门进行土地权属调查和地籍测绘并相应进行注册登记、发证的，只收取权属调查费和注册登记、发证费。 (3)对属于单纯进行注册登记、发证的或换发证书的，只收取注册登记、发证费和证书工本费。 4.土地登记费如何使用? (1)土地登记费按收费项目及标准前4项的50%用于地籍测绘，50%?用于土地权属调查，实行财政专户存储，专款专用。主要用于以下几个方面： ①人员培训; ②作业人员从事内、外业的补贴，支付交通、住宿费，雇用临时人员工资; ③技术指导、检查验收费用; ④购置图件、资料、材料、专用仪器、设备及劳保用品; ⑤印制表、册、土地证书及支付奖励、建立档案信息等费用。