商业连锁零售企业的财务核算特点

商业连锁零售企业的财务核算特点

一、什么是连锁经营企业 (2)

1、连锁企业的概念 (2)

2、什么是连锁企业 (2)

3、连锁经营的基本特征 (2)

二、商业连锁零售企业的运营模式 (3)

三、商业连锁零售企业的财务核算 (4)

1、商业连锁零售企业的财务架构 (4)

2、什么是OI费用 (4)

3、商业连锁零售企业促销活动的账务、税务处理办法 (5)

4、商业连锁零售企业的购物卡管理 (6)

5、商业连锁零售企业关于增值税的特殊处理 (6)

6、商业连锁零售企业的供应链管理 (7)

7、商业连锁零售企业的结算管理 (8)

8、商业连锁零售企业的盘点处理 (8)

一、什么是连锁经营企业

1、连锁企业的概念

连锁经营是现代市场经济国家零售业普遍采用的经营方式和组织形式，产生于美国，至今己有100多年的历史。其经营范围覆盖了整个商品流通业和服务业，成为世界发达国家和地区商业发展特别是零售业依托的主要形式。连锁经营一般是指经营同类商品或服务的若干个经营单位，以一定形式组成一个联合体，通过对企业形象和经营业务的标准化管理，实行规模经营，从而实现规模效益。

2、什么是连锁企业

连锁企业是指采用连锁这种经营方式、将多个分店所组成一个整体的企业形式，其本质是把现代化工业大生产的原理应用于商业，改变传统商业那种购销一体、柜台服务、单店核算、主要依赖经营者个人经验和技巧来决定销售的小商业经营模式，它实现在店名、店貌、商品、服务方面的标准化，商品购销、信子息汇集、广告宣传、员工培训、管理规范等方面的统一化。最终实现商业经营活动的标准化、专业化和统一化，从而达到提高规模效益的目的。

3、连锁经营的基本特征

连锁经营与传统的商业组织形式相比，具有以下三个基本特征:

(l)多店铺组织

连锁经营从基本形式来看，是由一个总部和若干个连锁店组成的。我国《连锁经营规范意见》规定:连锁店应由10个以上门店组成。这些门店如同一条锁链相互接在一起，所以称为“连锁商店”。因此，多店铺组织是连锁经营的基本特征。

(2)网络化流通

连锁经营的多店铺组织形式，从其业务营运角度来分析，其实质是网络化流通。连锁企业通过对上游企业的控制建立供货网络，通过门店扩张控制最终市场，并通过信息网络两者的联合。

(3)标准化管理

标准化管理是多店铺组织与网络化流通的必然要求，其目的是为了确保连锁门店的统一形象，稳定商品质量和服务质量，简化管理工作提高管理效率，并控制人为因素对经营管理可能造成的不利影响。

4、连锁企业的作业系统

连锁企业由总部、配送中心和分店三部分构成。其基本作业系统包括营销系统、采购系统和物流配送系统。

(1)连锁企业营销系统

连锁企业的独特营销系统，是一种可以集中管理的技术密集型的行销网络，有总部营销和分店营销两部分组成。总部营销是营销系统的神经中枢，对整个营销系统负责，并对分店营销拥有指导、监督、检查的职能。分店营销的主要职能是按照总部的要求销售商品或服务。

(2)连锁企业采购系统

连锁企业的经济利益主要来自规模效益，其中以较低的采购成本组织商品，是取得规模效益的重要方面。实现采购成本较低的关键则是集中、统一的批量进货。这对连锁企业和供应厂商双方都有好处。正是这种建立在连锁企业自身与供应厂商之间利益均衡与协调基础上的供货关系，形成了连锁企业与供应厂商共同开发市场、共同获取利益的依存关系，这种依存关系使两者在面向市场方面结成联盟，使消费品由生产厂商通过连锁企业的销售网络直达消费者手中，形成了中间环节最少的连锁商店采购系统。

(3)连锁企业物流配送系统

连锁企业的物流配送系统是整个物流系统的重要组成部分，集中承担着连锁企业的储存、加工、配送和运输功能。在发达国家，连锁企业获得迅速发展与建立统一的物流配送中心有着直接的关系。

二、商业连锁零售企业的运营模式

商业连锁零售企业的运营模式主要有以下几种：

1、自营：自行经营（主要是超市或便利店模式）

2、自营+联营：大部分自行经营，少部分出租场地，收取租户租金（主要是超市+百货模式）：

如家乐福、百佳、万家、好又多等。

3、联营：一般是出租场地，邀请商户入驻，收取租户租金，按租户销售收入提成。（主要

是百货模式）：如摩登百货

三、商业连锁零售企业的财务核算

1、商业连锁零售企业的财务架构

由于零售企业实现收入是现收，基本上不存在应收账款，所以不设应收核算会计

零售企业的财务部架构通常作以下划分：

2、什么是OI费用

商业连锁零售企业通常会收取供应商名目繁多的费用，俗称OI费用。此部分费用有些与供应商送货和销售收入相关，有些则完全不相关。因为零售企业市场竟争激烈，商品零售毛利率越来越低，零售企业的一部分利润来源就来自于收取供应商的OI费用。所以，商业连锁零售企业通常都会设置专门的部门来核算此类费用，加强OI费用收取的管理，通常由采购部或财务部负责。

列举部分OI费用如下：

1）坏货折扣、损耗折扣、购货折扣、提前付款折扣、进项税差额（指供应商不能提供增值税发票而导致的进项税差额）、保底毛利保护、订货不满折扣、不及时送货折扣

2）水费（相当于转售水，按税法税率6%或13%）

3）电费、物料费（相当于转售电及物料，增值税17%）

4）仓储费、占地费、租金、陈列费、管理费、裤脚费、信息服务费、促销费、宣传费

5）节假日费、店庆费、赞助费

6）罚款、违约金

对于收取的OI费用，则有两种处理方式，一种是直接账扣，即按合同约定，每个月统计费用后直接账务处理；另一种是与供应商对账，供应商交款后确认。

OI费用在账务处理上有三种：一种作为平销返利，供应商直接按扣减OI费用后的结算金额开增值税发票；一种是收取供应商费用后作其他业务收入；另一种是作为营业外收入处理（罚款或没收的押金）。

3、商业连锁零售企业促销活动的账务、税务处理办法，

商业连锁企业会开展名目众多的促销活动，对于这些促销活动，都有较特殊的处理方式：1）打折或临时调低售价：按原价入主营业务收入，差额入折扣或折让，税务以折后净价申报收入

2）买A送A：也称捆绑销售，相当于出售两个A商品，会计处理以收到价款作为收入，税务按收到的价款收入申报收入

3）买A送B：与买A送A处理一样，也是以实际收到的价款作为收入。

4）满100送30元现金：以销售额作为主营业务收入入账，送出的现金负数冲减主营业务收入。税务以扣除送钱后的净销售额申报收入。

5）满100送15元的士费或汽油费：与满100送30元现金类似，送的士费或汽油费实际上也是送钱，相应冲减主营业务收入。

6）买100送30折扣券：实现的销售额全额记入主营业务收入；发放的折扣券只做台账登记处理，待顾客再次消费时，按销售价计入主营业务收入，按折扣券负数冲减主营业务收入，同时冲减销项税。税务处理与会计处理一致，发放时不处理，再次消费使用折扣券时按冲减后的主营业务收入申报收入。

7）买100送XX物品：属于折扣销售，XX物品与实际销售物品一同过机，价格为零，按收取的价款作为主营业务收入，月末按实际成本结转成本。

8）积分返利：对顾客发放不记名或记名的积分卡，会计处理为商品收款计入主营业务收入，收回的积分折扣冲减主营业务收入。税务处理与会计处理一致，按冲减后的主营业务收

入申报收入。

9）购物小票抽奖返还购物款：性质属于“营业费用-促销推广费用”，会计处理：冲减该笔业务凭证，即冲收款及收入和销项税金。再按不含税价记入费用，贷方记成本。税务处理：按冲减后的收入申报，年度所得税汇总时，该费用可税前列支，无需纳税调整。

4、商业连锁零售企业的购物卡管理

商业连锁零售企业出于扩大销售、快速收笼资金，通常都会有销售购物卡/购物券的方式，在销售方式上，都会采取折扣销售的方式，销售金额较大时，通常给予更大的折扣。购物卡/购物券的销售实际上是预收客户的款，在账务处理上收款时作预收账款处理，待消费者使用消费卡/购物券消费时冲回预收账款，确认收入。

如何管理财物卡/购物券？零售企业都会有一套专门的系统，从供应商批量购入购物卡后，使用专门的机器制卡（其实就是加上识别码），购物券则只是采用手工台账的管理方式，在回收时认购物券/购物卡而不认人。

5、商业连锁零售企业关于增值税的特殊处理

零售企业与供应商通常都会有个约定结算期，少则30天，多则180天，甚至更长，供应商在送货时通常不能及时开具增值税发票（因为存在OI费用，结算金额不确定）。另外，增值税发票需要认证通过后才能抵减销项税，而账务处理是由各部门完成的。所以由于结算流程及税务流程方面的原因，零售企业在账务处理时不能直接进应交税金-应交增值税-进项税额科目，但又需要把对应的进项税计算反映，这就产生了零售企业的增值税特殊科目：应交税金-应交增值税-待抵扣进项税。收到供应商送货时不论是否收到增票，在入进项税时统一入应交税金-应交增值税-待抵扣进项税。待税务会计月底将增票认证通过后转出到“应交税金-应交增值税-进项税”,实现当月的增值税进项扣减。物料或其他业务收到的增值税发票也作同样的办法处理。分录如下：

1、（AP）收到供应商送货：

借：库存商品

应交税金-应交增值税-待抵扣进项税

贷：应付账款

2、（GL）收到物料增值税发票：借：XX费用

应交税金-应交增值税-待抵扣进项税

贷：应付账款

3、（TAX）税务部门认证增值税发票后：借：应交税金-应交增值税-进项税额

贷：应交税金-应交增值税-待抵扣进项税对商业零售企业来讲，增值税的管理是个难点，因为每个月收取和认证的增值税发票都非常多，应收未收的增值税发票（应交税金-应交增值税-待抵扣进项税）与应收已收的增值税发票（应交税金-应交增值税-进项税额）的核销对应没有一个好的解决方案，“应交税金-应交增值税-待抵扣进项税”成为了零售企业的一个“烂科目”，虽然很多零售企业内部要求每年必须清理一次，但实际上很难清理。

对商业零售企业来讲，因为日常业务处理非常繁杂，供应商非常多，如果每天都与供应商打交道的话，在工作时间分配上无法保证账务处理的完成，因此，结算部门会设定规定，每月固定会发对账单给供应商，供应商先根据对账单对账，并约定每月的收取增值税发票日期，提前或超过收票日的发票，结算部门都会拒收，如果未在规定时间交发票给结算部，则当期供应商的货款就无法结算了。

6、商业连锁零售企业的供应管理

商业连锁零售企业的经济利益主要来自规模效益，基于采购成本和仓储成本以及管理的需要，连锁零售企业基本上都采用中央采购及地采相结合的方式。如果是全国性的连锁零售企业，都会分大区管理，采购就会有以下模式：

1）由总部批量采购、集中配送、集中结算（这种模式适用于连锁区域较小、较集中的企业）2）总部采购与区域采购相结合、分开结算（这种模式一般为全国性连锁企业所采用）

3）完全总部采购、分区配送、集中结算

商业连锁零售企业的进销存主体流程如下：

首先由收货部：验收、收货。再由前台pos终端机：记录销售或销售退回数量，后台减少库存数量得出结存数量。

POS机系统对商业连锁零售企业是一个很重要的系统，一旦POS系统出现问题，则影响到整个门店的销售。

7、商业连锁零售企业的结算管理

商业连锁零售企业的最大生命线就是资金，而结算管理是关系到资金正常运作的一个最大的关键。商业连锁零售企业的资金通常都会由总部统一调配，即区域除日常开支外，所有的资金都会上划总部，由总部统一管理。按付款计划，需要付供应商货款时，由总部下划资金到区域，结付供应商货款。

商业连锁零售企业都会与供应商签订30-180天不等的结算期，通过占用供应商的资金来谋求自己的扩张和发展。这样对供应商的货款结算管理就要求比较高，需要根据结算期不断预计到期货款，向总部申请款项用于安排货款的支付。

8、商业连锁零售企业的盘点处理

商品流失是商业连锁零售企业的利润损失的一个主要原因，因此，盘点对商业连锁零售企业非常重要。通过盘点，有助于企业了解实际的库存、反映企业的实际盈利、加强库存管理、提高存货周转、提升企业的效益。

盘点流程：全员动员和参与，零售卖场的员工、促销员、收货部人员、管理人员、财务人员组成盘点工作小组。按卖场的大小安排盘点时间，少则一天，多则三天。

1）首先会冻结入库，供应商在盘点时的送货都会摆放到另一个地方，而且单据暂不入仓库系统，库存系统冻结入库。

2）其次，先将仓库的商品整理盘点完毕，再对卖场的商品进行整理，整理时，根据商品的盘点表将商品按顺序Z型进行摆放。

3）利用晚上的非营业时间进行盘点，管理人员组织，财务人员监督及抽盘，盘点完毕，当即将盘点结果录入系统。得出盘点差异后，再对盘点差异大的商品进

行重盘，查找原因。

工业企业成本会计核算流程

工业企业成本会计核算流程 工业企业成本会计核算流程，从生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为以下几个步骤： （1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。 （2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。 （3）进行要素费用分配。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接计入“生产成本—基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细表；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别计入“制造费用”、“生产成本—辅助生产成本”和“废品损失” 等综合费用账户。 （4）进行综合费用的分配。对计入“制造费用”，“生产成本—辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并计入“生产成本—基本生产成本”以及有关的产品陈本明细账。 （5）进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本—基本生产成本”账户及有关的产品成本明细账中。在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本，在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。 （6）计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本；分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。 成本费用审查方法 工业企业生产经营活动分为供应、生产、销售三大环节，其中生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工和制造费用，按产品对象形成产品生产成本，即为制造成本。产品制造成本核算的准确与否，直接影响到产品销售成本结转的正确性，进而影响当期的会计利润和应纳税所得额。因此，对制造成本的审查应作为企业所得税纳税审查的重点。 制造成本通过“生产成本”，“制造费用”科目进行核算。“生产成本”科目核算企业进行工业性生产所发生的各项费用；该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目。“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本：“辅助生产成本”二级科目核算企业为基本生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成本。该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细算。 “制造费用”科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。按不同的车间、部门设置明细账，明细账用多栏式按费用项目内容设专栏进行明细核算。

济宁桓润文化传媒有限公司-财务管理制度

《广告公司财务管理制度》 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条总会计负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公

司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条审计的主要工作职责是： (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

工商管理专业的特点有哪些

工商管理专业的特点有哪些 专业前景 工商管理是依据管理学、经济学的基本理论，运用现代管理的方法和手段进行有效的企业管理和经营决策的一门科学。随着全球经 济一体化进程的加快和我国经济体制改革的深入进行，需要大量具 备现代管理理念，掌握现代管理技能的工商管理人才。这为工商管 理专业提供了非常广阔的发展前景。 专业特色 本专业重视实践教育，针对人力资源管理、市场营销、物流管理方向，将现代企业管理活动的主要内容有机地贯穿实践教育的各个 环节中，注重突出企业管理能力的培养，拓宽工商管理专业的应用 领域。 主干课程 管理学原理、微观经济学、宏观经济学、运筹学、管理信息系统、统计学、基础会计、财务管理、市场营销学、经济法、生产管理、 质量管理、人力资源管理、战略管理、组织行为学等。 所授学位管理学学士 就业方向毕业后可从事企业单位的生产、营销、财务、人力资源、质量管理等工作，也可进入政府机关、科研机构从事管理与研究工作。 全球经济一体化进程加速，中国加入WTO必将进一步带动国内市场经济的繁荣，外来资本准备拓展中国市场，缺乏现代管理理念指 导的中国传统企业将面临严峻的挑战。他们弥补缺陷的唯一出路就 是引进人才，实现自我改造，向管理要效益也成了目前国内许多大 中型企业的共识，工商管理专业人才的需求也持续升温。 1.人力资源管理类岗位

近年来，国内企业对于人力资源管理人员的需求持续走高，他们在企业外部战略和内部建设中发挥了巨大的作用。一般大中型企业在企业内部都设立有人力资源部，主管企业招聘，员工培训，绩效考核，人事调度等相关事宜。过去大学是没有专门开设人力资源管理专业的，它只是工商管理专业的一门专业课。有志于从事人力资源管理工作的准毕业生如果能善用学校的实习安排，尽量争取到一些大企业的人力资源部见习，熟悉招聘、考核等日常工作流程，以及一些简单而实用的工作技巧，将得到很好的发展。 2.物流管理 继物资资源、人力资源之后，素有"第三个利润源"之称。物流的职能是将产品由其生产地转到消费地，从而创造地点效用。物流管理的好坏直接影响到企业的产品、服务质量和企业经济效益。 与其他学科专业相比，工商管理毕业生中出国和考研的比例并不高。一方面，管理类专业在发达国家也很热门，留给外国留学生的空位相对较少，因而导致工商管理类专业的毕业生出国深造受阻。另一方面，由于专业限制，一般学校的MBA要求申请人必须具备几年以上的管理经验才能报考，而一般院校开设的MBA进修课程收费又比较高，这也是毕业选择先就业的主要原因。 3.传统管理类岗位 有很大一部分职业经理人的成长最开始来自基层锻炼经验。虽然说很多企业(一部分外资企业除外)目前开出的待遇水平让人难以接受，但从长远来看，对职业发展还是非常有帮助的。课堂上讲授的理论一般比较抽象，必须结合工作实际才能发挥应有的功效。具有一定年限工作经验的MBA毕业生在人力市场将很受欢迎。 4.市场营销类岗位 市场营销岗位市场需求量大，入行要求低，高端营销岗位收入丰厚使得无数求职者纷纷加入市场营销岗位的角逐。从历年人才市场统计数据来看，市场营销职位的需求经久不衰。销售职位的供需两旺一直是职场的一道风景线，即使在不同行业，市场营销类职位也总是招聘的热门。市场竞争的加剧以及对售后服务要求的提高，对

(完整版)小企业财务会计制度及核算办法

小企业财务会计制度及核算办法 一、财务会计制度 １、经理的职责 （1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。 （2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。 （3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。 （4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。 ２、会计岗位责任制 （1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。 （2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。 （3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。 （4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。 （5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来

款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。 ３、出纳员岗位责任制 （1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。 （2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。 （3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。 （4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。 （5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。 （6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。 （8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。 （9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。

工业企业会计核算

关于成本会计的工作流程 1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作。 2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。 3、建立材料明细账，确定产品分类。 4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。 5、根据计算方法确定单位成本，及结存成本。 6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。控制生产成本。 1、成本项目中一个重要的内容就是直接消耗的主要原材料，一般企业都在60％以上。所以就这个问题，企业的成本会计和仓库和车间要密切配合，搞好原材料的核算工作。归集原材料成本主要根据车间开具的领料单，这个领料单一般是一式三份：车间留存一份；仓库一份、财务一份。在实际工作中，月末三家要核对领料单，差一张也不行。之后成本会计根据领料单编制本月材料耗用明细表，据此进行会计处理。 2、财务制度规定，要划分产成本和在产品的成本界限，所以到月末成本会计要和车间一起盘点在产品，如果主要原材料成本占总成本的比重比较大，那么在产品成本可以只计算原材料成本，不计算加工成本。根据上月在产＋本月领料－本月在产＝本月实际消耗，计算出实际的材料成本。 3、正确核算当月的产成数量，因为这是计算当月成本的基础，这也需要成本会计和成品库还有车间核对当月的入库单，三家要把产成数对齐了。 以上三点是成本会计和材料库、成品库和生产车间要协调的工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实的基础。 “成本会计”和“出纳”、“应收账款会计”、“应付账款会计”都是会计工作的基础岗位。“现金流”循环中从现金变存货，再由存货变为现金，一般企业特别是工业企业，存货在资产负债表中所占的比重很高，可以说流动资产中大部分是存货，都在至少三个月销售额以上。就是说企业的现金流中承上启下的就是“成本会计”。他要核算和控制的是从材料变为在产品，最终成为产成品的所有财税处理。“成本会计”可能是会计工作中最烦琐的工作。因为原材料、在产品、产成品的种类繁多，要核算清楚是工作量巨大。要了解每一个BOM，有差错要一颗颗料去查。每天就在做表，查差异。还要去了解企业的研发、生产、销售等实际情况。 “成本会计“主要工作是核算和控制企业的所有存货成本。企业的从财务来说可以建立核心竞争力的只有成本最优。成本会计所有工作应该都是建立在此基础上的。成本方面的预算一般都是通过BOM的标准成本来实现的。BOM可以说是成本的核心。成本会计的工作都要依赖其他部门的同事的协助才可以完成。举例来说一个新型号的产品上马。第一步是研发部门，设计好产品定好BOM。供应商开发部门的去询价，定样品。成本会计应参与到此流程中去分析产品的成本毛利等，为相关部门人员提供决策的依据。第二步是小批量试生产，制造工程部门的工程人员制定产品的工艺流程，测试和制定人工和机器定额等。成本会计应按业务的实质制定相关的成本核算和控制和流程。第三步是批量生产。成本会计应该为此提供实际成本与标准成本的差异分析，查找到相关原因。为管理和决策提供依据。

影视文化传播公司组织结构及薪酬方法

实用文档影视文化传播公司组织结构及薪酬方案 一、公司背景 随着信息时代的到来和中国经济的腾飞，人们对于信息的索取和传播都达到了空前的水平。个人形象包装诉求增强、中小企业雨后春笋般建立、网络视频的疯狂传播、手机微电影的萌发、电影市场的快速成长等等，都预示着影视产业的蓬勃发展即将来临。影视产业是个极为特殊的行业，它是一个集艺术与技术为一体、个性与商业并重的复合型服务产业。它不同于普通广告公司和单纯摄影行业，门槛高、涉及面广、投资大、风险高。这也决定影视业的投资会有惊人的回报率，让投资者能享受在其他普通传统行业投资不可能有的巨额回报。 目前普遍存在的影视工作室显然已经满足不了市场的需求，由工作室转化为公司运营迫在眉睫，一方面通过软硬件上加强提升影视作品质量，另一方面可以与较大订单进行业务洽谈，让客户对公司资质产生信任，通过影视创作来提升企业形象、传播企业文化。 二、公司概要 ?公司宗旨： 立足影视，创造美好生活。 ?公司目标： 立足上海，辐射全国，最终成为专业商业电影制作公司。 ?公司使命： 帮助中国企业传播企业文化，塑造企业形象。 ?公司发展阶段及理念 依据现在及未来市场的发展需要，我们将公司发展分成三个阶段： 发展初期（2年）： 拓展市场，建立稳定的客户群，打造最具竞争力的组织架构和核心团队。初期以抢占大影视公司无力顾及的中小型客户群，制作高水平的企业宣传片、广告片、网络视频和微电影，创立品牌，提高知名度。 发展中期（3年）： 更加突出质量，逐渐服务高端客户，争取高额利润，逐步拍摄具一定影响力的企业电影及各种记录片，为建立影视、文化、社会活动结合的规模发展道路打好基础。

企业管理模式特点

一、传统的企业管理模式的特点： 企业管理的特点是：企业的经营管理者一般也还是企业的资本所有者;生产和管理工作主要凭个人的经验办事;工人主要凭自己的经验来操作，没有统一的管理办法;工人的培训，也主要是采取师傅带徒弟的传授个人经验的办法进行。总之，这一时期，还没有完全摆脱小生产经营管理的影响，仍然沿袭着小生产的传统，因而人们又把它称之为传统管理阶段。这种传统的企业管理模式往往会产生的信息阻隔、信息传递速度衰减或内容失真、决策得不到不折不扣贯彻、指令执行出现严重偏差、企业成本增加、制度繁琐以及组织机构官僚化等，使企业响应市场的能力降低，生存质量不断弱化，逐步走向低劣甚至衰败。 二、企业网络化管理的优势 随着信息技术的广泛应用，三、四十年代形成的企业组织越来越不能适应新的、竞争日益激烈的环境，美国企业从80年代起，开始了大规模的“企业再造革命”，日本企业也从90年代起进行“管理革命”。企业流程再造为核心，以满足市场，满足顾客个性化需求为目标。通过企业流程再造、构建学习型组织，来适应外部环境的巨大变革，企业不仅要

做到效率高、质量好，还要满足顾客的个性化需求。企业信息网建设水平的高低，将直接影响到管理软件使用的好坏及未来的系统升级，如何建设满足企业网络化管理需要的系统，如何选择应用软件以保证散布的、异质的信息处理点能相互协调、有序、同步地进行工作，才是企业实现网络化管理的重点。企业网络化管理信息系统主要有以下几个特点： 1.精确、实时地反映和准确处理企业的内部活动，实现企业商品“进、销、存、结”的一体化管理。网络化的管理系统是通过商品信息与数据的传递，将进货环节、配送环节、销售环节、结算环节和计划环节有机地统一联系起来。 2.真正实现商品的单一管理。管理者只需在计算机上操作，即可对所经营的成千上万种商品进行准确的跟踪，对投入在经营商品上的每一分钱都有明确的认识和掌握，使企业获得最大的经济效益。同时，通过对单品销售的跟踪，准确捕获顾客需求，了解商品动态，做好采购什么、从何处采购、采购多少、采购价格是多少的决策分析。 3.有效控制商品的进货，避免商品短缺或重复进货。为了加快商品的流通速度，采取两种订货方式，即自动订货和手工订货。自动订货是，根据商品进货、库存、销售等历史信息，系统自动分析、计算产生订单。手工订货是，人为对

企业财务成本核算的几种常见方法

企业财务成本核算的几种常见方法 【导读】成本管理系统能够满足企业成本核算的各种计算方法的选择，但是，由于各个企业的成本核算还有许多具体的、特殊的要求，有的企业的随意性还比较大。再此，建议企业在成本核算中，应该选择适当的成本核算方法，并规范成本的核算过程，减少随意性，一旦确定一种成本核算方法之后，不要随意改变。 企业财务核算成本常用的方法有以下几种： 1、品种法 （1）定义：以产品品种作为成本计算对象的一种成本计算方法。 （2）成本对象：品种法的成本计算对象为：产品品种。实际工作中，可以将“品种法”之下的成本对象变通应用为：产品类别、产品品种、产品品种规格。 （3）计算方法及要点：品种法在实际工作中的应用要点为：以“品种”为对象开设生产成本明细账、成本计算单；成本计算期一般采用“会计期间”；以“品种”为对象归集和分配费用；以“品种”为主要对象进行成本分析。 （4）适用范围：品种法适合于大批大量、单步骤生产的企业。如发电、采掘业、管理上只要求考核最终产品的企业。 2、分批法 （1）定义：以产品批别作为成本计算对象的一种成本计算方法。 （2）成本对象：产品的“批”。分批法是一种很广义的成本计算方法，在实际工作中，有“批号”、“批次”的定义。可以按照下列方式确定成本对象：产品品种、存货核算中分批实际计价法下的“批”、生产批次、制药等企业的产品“批号”、客户订单——即按照客户订单计算成本的方法、其他企业需要并自定义的“批”

（3）计算方法及要点：品种法在实际工作中的应用要点为：以“批号”、“批次”为成本计算对象开设生产成本明细账、成本计算单。成本计算期一般采用“工期”，一般不存在生产费用在完工产品和在产品之间分配。若生产费用在完工产品、在产品间分配采用定额法。 （4）适用范围：单件、小批生产企业、按照客户定单组织生产的企业——因而也称“订单法” 3、分步法 （1）定义：以产品生产阶段、“步骤”作为成本计算对象，计算成本的一种方法。 （2）成本对象：分步法下的“步”同样是广义的，在实际工作中有丰富的、灵活多样的具体内涵和应用方式，分步法下之“步”在实际应用中，可以定义为下列“步”含义：部门——即计算考核“部门成本”、车间、工序、特定的生产、加工阶段、工作中心，上述情况的随意组合。 （3）计算方法及要点：较之其他方法，分步法在具体计算方式方法上很有不同，这主要是因为它按照生产加工阶段、步骤计算成本所导致的。 在分步法下，有下列一系列特定的计算流程、方法和含义，分步法成本核算一般有如下要点：按照“步”作为成本计算对象、归集费用、计算成本、成本计算期一般采用“会计期间”法、期末往往存在本期完工产品、期末在产品，需要采用一定的方法分配生产费用。 （4）适用范围：大批大量多步骤多阶段生产的企业；管理上要求按照生产阶段、步骤、车间计算成本；冶金、纺织、造纸企业、其他一些大批大量流水生产的企业等。 4、分类法 （1）定义：以“产品类”作为成本计算对象、归集费用、计算成本的一种方法。 （2）成本对象：分类法的成本对象为产品“类”，在实际工作中，可以定义为：产品自然类别、管理需要的产品类别。 （3）计算方法及要点：分类法下成本核算的方法要点，可概括如下：以“产品类”为成本计算

工业企业的财务管制.doc

工业企业的财务管理 导语:现代责任会计的管理原理是以责任中心为核算对象,对其分工负责的经济业务进行核算并考评的一种内部控制体系。 ? ?对工业企业资金运行的管理，即对工业企业资金的筹集与获得，运用与耗费、回收与分配所进行的管理。内容包括财务决策评价、资金筹集、流动资产、固定资产、无形资产和递延资产以及其他资产管理、对外投资、成本和费用、营业收入、利润分 ???一、配、企业清算、财务报告及财务评价等。其特征是：? 特征： ????以企业资本金运动的客观规律为依据；以正确组织财务活动和处理财务关系为内容;以获取企业利润为主要目标;以货币形态为计量单位。?? ?别是基层站队，有的成本控制已经达到了一条毛巾、一块大布的程度，成本节约与奖惩兑现已逐步深入人心。 ?? 3.财务预算是经营管理的出发点和落脚点。公司的财务预算是责任预算的编制基础,责任预算以财务预算为基础进行编制,责任会计以责任预算为对象进行核算，考核兑现以责任会计资料为依据进行考核。环环相扣之中，财务预算是上述各项工作的出发点，也是最终的落脚点。一切经营管理工作围绕财务预算进行。?? 二、财务预算与责任会计相结合 ? 现代责任会计的管理原理是以责任中心为核算对象,对其

分工负责的经济业务进行核算并考评的一种内部控制体系。其优点是职责清晰、责权对等、业绩量化、便于考核。从１９97年开始,公司将原来惯用的目标责任制考核体制转变为责任会计的考核方式，并根据各单位的具体情况划分了若干利润中心和成本中心。2000年开始将成本中心的范围扩大到全部６大科室。２０01年在原有基础上，取消了利润中心，将所有科室和基层单位纳入成本中心进行管理,并进一步完善了考核和奖惩办法，全 ???为了更好地发挥预算管理与责任面实行成本中心管理模式。? 会计的优势，我们将财务预算中的34个成本项目中除工资及附加、折旧、无形资产摊销、税金等9项费用以外的其他所有可控费用，按责任会计的要求转换为内控责任预算，并全部分解到各科室和基层单位。为了避免财务会计核算与责任会计核算的重复工作，提高工作效率，减少核算人员，我们利用《中油财务信息管理系统》中的专项核算功能,将财务会计核算与责任会计核算采用一套账的核算办法，对公司36个成本中心进行单独核算,并据以考核。?? 通过这种将财务预算转换为责任预算,再通过责任会计核算责任预算并据以考核兑现的经营管理模式,我们找到了如何将财务预算落实到责任主体，并通过科学量化的核算方式进行考核的办法,取得了很好的效果。由于采取了这种全新的行之有效的预算管理机制,促成了油气储运公司连年超额完成各项考核指标。当然在实际运用过程中，也存在着责、权、利不尽对等,细节指标不尽完善等问题，但因其总体方向的正确性和机制的先进性，已经使成本控制的意识在油气储运公司生产经营的各个角落产生了能动作用，进而产生了巨大的经济效益。?? 三、实行预算指标纵横向分解双重考核制度

文化传播有限公司财务计划书

第八章财务分析 8.1融资状况 公司总注册资本50万，出资方为青岛布克猫文化传播有限公司。 8.2资金运用 资金运用明细表

8.2经营收入预测 根据布克猫经营方面的划分，主要收入项目包括：绘本借阅，商家加盟，绘本课程。 8.2.1绘本借阅收入 1、①普通会员-----无声会员 一次最多可借4本，不限次 399元/年，押金：100元 一次最多可借6本，不限次 499元/年，押金：100元 ②普通会员-----有声会员 一次最多可借4本，不限次 699元/年，押金：100元 一次最多可借6本，不限次 799元/年，押金：100元 2、星级会员： 一次最多可借6本，不限次借阅；免费参加任意绘本课程30节。（含手工材料包费用。） 2000元/年，押金：500元

绘本借阅价格表表1 表2 8.2.2加盟收入 全国加盟连锁，总部公司为加盟方提供全套技术和服务支持，让加盟方在与我公司的合作中获得合理的回报，共同推广绘本阅读，让更多的孩子在绘本阅读陪伴下，快乐地成长。同时，客户可根据所在城市选择相应加盟点借阅，在支付会员借阅费用后，可每周选取4本绘本，我们将按指定的时间和地点免费配送上门，一年轻松享受200本绘本阅读。 实体店绘本馆加盟费：5万。提供全面的培训指导，涵盖了系统操作、绘本采购、客户服务、市场推广、活动策划等前期筹备和运营中方方面面的内容。并有专人跟踪服务加盟商，提供后续指导和协助。 8.2.3绘本课程收入 绘本课程包括创意美术、绘本故事会、主题玩具、情商乐园、生日party、英语悦读会、主题活动、户外拓展、音乐沙龙、国学论坛等，已设计并投入运营的精品课程十余种。 8.3 会员情况

企业战略企业管理创新的特点过程及机制

企业战略企业管理创新的特点过程及机制 集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-

★★★文档资源★★★摘要：本文认为企业管理创新具有系统性、全员性、变革性等特点；企业管理创新过程包括发现及确认不满、寻找技术对策、分析权益关系、实施及评价等四个阶段；企业管理创新机制的主要内容是定期调查利益相关者的满意度、推行内部竞争、改革管理人员的考评方式以及有效进行管理人员的技能开发活动。 关键词：创新管理；企业管理创新；管理创新机制 一、企业管理创新的特点 1.系统性 该特性源于企业的系统性，它是指在寻找企业管理创新的着力点以及评价管理创新的成果时要依据企业的系统性来进行。众所周知，企业是一个复杂系统，系统内的各要素相互联系、相互作用。当系统内某个或某些要素处于不良状态时，必有其它要素受到影响，同时，企业系统从整体上看也会处于不良状态。进一步地看，企业系统是由人来运行的，也是为人服务的。当企业系统处于不良状态时，必有相关的人感到不满。反过来也可以这样讲，如果没有相关的人感到不满，企业系统就处于良性状态。企业的系统性为管理创新寻找着力点提供了可能，同时也为管理创新成果的评价提供了标准。 2.全员性 企业管理创新的程度有大有小，创新程度不高的管理创新只是对现有管理工作一定程度上的改进，或者是对成熟管理技术的引进，其复杂

程度不高。因此，可以认为企业所有员工都能成为管理创新的主体。依靠员工来解决问题已被认为是改变现代管理面貌的十二种创新之一[1]。从根本上看，企业管理创新涉及到企业中的每一个人，每一个人对管理系统是如何影响他本人以及从他的角度来看应该如何改进都是最有发言权的，因此，企业中每一个都能够且应该成为管理创新的主体。 3.变革性 该特性是指管理创新一般会涉及到企业内权益关系的调整，因此，许多管理创新，尤其是程度大的管理创新实质上就是一场深刻的变革。从管理史上较为着名的管理创新来看，它们都具有变革性。比如，泰勒科学管理原理的应用需要劳资双方进行精神****，协调利益关系；梅奥人群关系论的应用也需要企业管理者改变管理方式，尊重员工。由于企业本身就是一个利益聚合体，或者是一个政治实体，因此，不触及现有权益关系、皆大欢喜的管理创新是不存在的。 二、企业管理创新过程的主要阶段 1.发现及确认不满 企业利益相关者的不满主要表现在以下六个方面：（1）消费者对企业产品及服务的不满；（2）企业普通员工对企业薪酬制度、绩效考评制度及用人制度的不满；（3）企业所在社区对企业行为的不满，如环境污染等；（4）企业内部各部门之间出现的不满；（5）投资者对企业业绩的不满；（6）企业面临危机、挑战及运行上的问题时，会有许多利益相关者对现状感到不满。以上六种不满中，前两种是最主要的。以上六种不满一般来说都是容易发现的。但企业高层管理者有可能漠视它们的存

新准则融资担保公司会计核算办法(最新)

融资担保公司会计核算办法 （参考范本） 第一章总则 一、为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的经营特点和实际情况，制定本办法。 二、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 三、公司以人民币为记账本位币。 四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。按照交易或事项的经济特征确定会计要素。对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。 五、公司应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。公司对外提供的财务会计报告，应经企业负责人、财务负责人签字并盖章。 六、会计报表至少应包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。 第二章融资性担保公司会计科目名称和编号（新旧对照表）

第三章会计科目使用说明 1001库存现金 一、本科目核算企业的库存现金。 二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。 三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。 二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、”应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。 三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。 四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。 1012其他货币资金 一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。 三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1031存出保证金 一、本科目核算企业因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 二、本科目可按保证金的类别以及存放单位或交易场所进行明细核算。 三、企业存出保证金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少或收回保证金时做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业存出或交纳的各种保证金余额。 1101交易性金融资产 一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

工业企业成本核算流程

工业企业成本核算流程 一、采购材料入库 1.根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。 下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程 操作如下： 2.供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成凭证。操作如下： 点击“增加”，右击拷贝入库单，点击“保存”。点结算！ 然后，

输入供应商的 名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核”是否立即制单是 借：原材料 应交税费-应缴增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款（开票） 如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊”。 3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可填制付款单操作如下： 财务会计应付款管理付款单据处理付款单据录入点击“增加”根据付款审批表做付款单点击“保存”、“审核”并进行制单即生成凭证。（也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单。）然后要进行核销处理，核销处理手工核销选择要核销的供应商，输入结算单、单据过滤条件，点击“确认”。进入核销界面，选择要核销的相应单据（金额要同本次付款一致），点击“保存”，本次核销完成。 4、暂估/冲暂估 对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采

购入库单记账存货核算正常单据记账采购入库单记账 供应链存货核算财务核算生成凭证选择供应商和仓库和采购入库单（暂估）借：原材料 贷：应付账款（暂估） 下个月来发票时再冲暂估：供应链 - 存货核算 - 结算成本处理 - 选择仓库–全选,红字冲回。 借：原材料 **** 贷：应付账款（暂估）**** 对于本月材料已经入库来发票：在2中已经描述。 补充： 对于冲暂估的，发票要参照所冲暂估月份的入库单生成，然后进行发票结算和审核，结算时，如果发票和参照的入库单一一对应，可以直接点击“结算”，如果是部分冲，要进行手工结算，具体如下： 发票结算后，要进行审核，然后进入“存货核算”“业务核算”“结算成本处理”选择相应的仓库，点击“确定”进入“暂估结算表”，选择要结算的单据，单击“暂估”，然后进行“正常单据记账（冲暂估的记账）”，选择要记账的单据点击“记账” 财务核算生成凭证点击“选择”，选择“红字回冲单”和相应的供应商或仓库，点击“确认”，选择相应

小规模文化传媒公司薪酬管理制度

小规模影视文化传媒公司 薪酬体系 公司薪酬管理体系 一、设计目得 为了改善现有人力资源状况与薪酬体系存在得缺陷,使薪酬体系适应公司得发展战略与经营目标,促进企业经济效益得提高，结合薪酬发展得最新趋势,薪酬体系设计得主要目标有: 1．为企业目标得实现提供支撑。以可变薪酬体系为主导，提高薪酬与企业战略与经营目标得关联度,引导员工得个人目标与组织目标达成一致．以工作分析、岗位评价为基础,薪酬政策向岗位价值高得重点管理岗位及出口部岗位倾斜,吸引、留住作为企业价值创造主体得核心人才，提高薪酬得激励性。 2．根据公平理论,保证薪酬水平在劳动力市场上具有较强得竞争优势，吸引优秀人才加盟,提高薪酬得公平性，减少人员流失. 3．以薪酬考核结果为依据，加强薪酬体系与薪酬考核得关联性,对于员工得薪酬及时给予合理得报酬,进一步强化员工得薪酬,改善薪酬体系得评价性与公平性,发挥薪酬体系得激励功能,增强员工对薪酬得满意度。 4．以人力资源规划为指导,合理控制人力资源成本，保证企业得产品竞争力。 二、适用范围 适用于影视文化传媒有限公司全体员工薪酬标准得确定。 三、设计原则 1．公平原则 根据公平理论，设计薪酬系统首先考虑得就是公平,只有在公平得基础上，才能使员工产生认同感与满意感,才能发挥薪酬得激励作用,进而提高职工得忠诚度。员工对公平得感受体现在： ①内部公平，员工将自己得薪酬水平与企业内相似岗位薪酬水平相比较而获得得公平感. ②自我公平,员工将自己得劳动付出与所得相比较获得得公平感.完善薪酬考核体系,将员工得薪酬与工作薪酬考核结果挂钩,体现多劳多得、少劳少得、不劳不得,进一步解决自我公平问题。 2．激励原则 科学合理得薪酬系统对员工得激励就是最持久、最根本得激励，因此,在薪

企业行政管理的功能特点及要求

企业行政管理的功能、特点及要求 企业的行政管理体系，可以说是企业的中枢神经系统。它是以总经理为最高领导、由行政副总分工负责、由专门行政部门组织实施、操作，其触角深入到企业的各个部门和分支机构的方方面面的一个完整的系统、网络。 行政管理体系担负着企业的管理工作；企业中除行政管理之外的工作，都是某个方面的"业务"。行政管理体系推动和保证着企业的技术（设计）、生产（施工）、资金（财务）、经营（销售）、发展（开发）几大块业务的顺利、有效进行和相互之间的协调。 一个较大企业的行政管理体系，其本身往往就是一个具体而微的小企业。行政工作在其广度、深度、重要性及敏感性等方面都不同于企业各方面?quot;业务"。行政工作涉及到企业内部上上下下、左左右右、里里外外的沟通和协调。行政管理的广度，涉及到一个企业的全部运作过程；行政管理的深度，又涉及到许多局外人难以想象的细微末节；行政管理的重要，是因为它是领导和各部门、众员工之间的桥梁；行政芾淼拿舾校且蛭婕暗矫扛鋈说那猩砝妗? 企业的行政管理如此重要，然而却几乎没有人去研究它；这是现今企业普遍感到最头痛的是行政管理，而改进它又不知如何下手的主要原因之一。由于篇幅所限，这里仅就其中的二、三问题作一探讨，期望引起讨论。一、企业行政管理的功能及其要求 行政管理工作可以说是千头万绪、纷繁复杂。企业行政人员每天都面临着大量的、琐碎的、不起眼的事务。但是，这些事务只不过是行政管理这棵

大树上的枝枝叶叶而已。概括起来说，行政管理在企业中主要有管理、协调、服务三大功能；其中管理是主干，协调是核心，服务是根本。究而言之，行政管理的实质就是服务。 专门的行政管理部门（通常称为办公室、总经理办公室、行政人事部之类）担负着企业行政管理的组织实施、具体操作，是行政管理工作中的一个部分、一个环节，是整个行政管理系统中的一个小系统。 行政部门应该兢兢业业、认真细致地做好种种行政事务工作，把领导和员工从繁重、琐碎的行政事务和生活琐事中解脱出来，可以集中精力、轻装上阵，研究国内外市场形势，考虑公司的发展战略，探讨公司的组织架构，任用公司的各级干部，实施公司的经营方针，解决公司所面临的重大问题，以及专心做好每一笔重要业务等等。为了做好纷繁复杂的行政工作，行政部门的领导不能东一榔头西一棒子，茫无头绪地整天瞎忙；或是被领导一会儿支到东，一会儿支到西；结果村村起火，处处冒烟，吃力不讨好，不知道自己整天都忙了些什么。行政部门的领导应该有"泰山崩于前而色不变"的定性，不管风吹浪打，胜似闲庭信步，有自己的主见，能够根据事情的轻重缓急，做好安排，指挥若定。为了能达到这种境界，必须建立健全和认真执行行政部门的各项管理制度、岗位责任制度、工作程序以及一系列规范化表格、图表等，从而建立起行政部门的"法治"秩序。更重要的是，要培养出一支高素质、高效率的行政人员队伍；同时要搞好科学分工、管理层次和合理授权。一旦行政系统的一系列硬件(如办公设施、生活设施)、软件(如规章制度、工作程序)、人员队伍、分工协作和管理层次等等建立健全起来，整个行政管理体系在很大程度上就会象一部自动机器一样运转，只在较少的场合才需要部门领导和上级领导辅以"人治"。一个行政部门的的管理能够做到这种程度，可以算是有一定水平了。

小微企业会计核算办法

财务会计核算办法 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及《小企业会计准则》，结合公司具体情况，制定本会计核算办法。 一、财务机构与会计人员 企业设财务部，主要职责：管理好财务会计工作。主要人员如下：（一）出纳 主要负责现金、银行日记账的登记工作。具体可细分为：将每日所发生票据进行整理、汇总，并登记相关账簿；营业款的保管。 不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 （二）会计 每月依据出纳日累计票据，整理并做出一整套完整的帐套，报表；负责纳税的申报及税款的缴纳。 依据本月及以前月份收入、支出发生情况，做出下月预算。以达到节约成本，实现收益最大化的目的。 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 （三）工资 为了确保工资的准确及时发放，现将规定如下： 1.考勤制度

因各种原因没有按时到工，需说明情况，报经负责人审批。每 月5日前送交财务。（法定节假日顺延） 2.绩效工资 所有员工的绩效工资，均按照相关程序报经负责人审核批准，一并于每月5日前送交财务。（法定节假日顺延） 3、每月工资于下月10号之前已账户或现金的形式发放，工资根据物价水平浮动； 二、会计核算原则及科目 企业严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 （一）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 （二）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 （三）固定资产的管理 1.企业以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： （1）电子设备（如微机、复印机、传真机、考勤机等）； （2）各种加工设备； 2.各类固定资产折旧年限为：

文化传媒广告业成本核算

文化传媒广告业成本核算 广告业的会计核算方法广告业会计实务及相关税收 一、会计账务的处理由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的《企业会计制度》，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。 1、收入的核算取得广告收入或代理广告收入时借：现金、银行存款、应收账款等贷：主营业务收入——广告收入取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）借：现金或银行存款等贷：主营业务收入——其他收入 2、成本的核算因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时借：主营业务成本——广告成本贷：现金、银行存款、应付账款等因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时借：主营业务成本——其他服务成本贷：现金、银行存款、应付账款等 3、费用的核算发生有关的费用时借：营业费用贷：现金、银行存款等 4、相关税费的核算计提营业税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税缴纳营业税时借：应交税金——应交营业税贷：现金或银行存款计提城建税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城建税缴纳城建税时借：应交税金——应交城建税贷：现金或银行存款计提企业所得税时借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税缴纳企业所得税时借：应交税金——应交企业所得税贷：现金或银行存款计提教育费附加时借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——应交教育费附加缴纳教育费附加时借：其他应交款——应交教育费附加贷：现金或银行存款计提堤围费及文化建设费时借：营业费用——综合管理费贷：其他应交款——应交堤围费——应交文化建设费缴纳堤围费及文化建设费时借：其他应交款——应交堤围费——应交文化建设费贷：现金或银行存款计提个人所得税时借：其他应收款贷：应交税金——应交个人所得税缴纳个人所得税时借：应交税金——应交个人所得税贷：现金或银行存款 二、相关税费的计算涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：