十二月份有关业务资料
十二月份有关业务资料
1、1日，收到临安内燃机厂所付的前欠货款11900.00元。
借：银行存款11900.00
贷：应收账款——临安内燃机厂11900.00
2、1日，向杭州轴承钢厂购入轴也没有钢6000公斤，单价2.50元，货款15000.00元，增值税2550.00元，运费59.00元，货税款及运费双转账支票予以支付，轴承钢已验收入库。
借：原材料——轴承钢15059.00
应交税费——应交增值税（进项税额）2550.00
贷：银行存款17609.00
3、2日，购入办公用品417.72元，以现金支付，该办公用品当即由各部门领用。
机修车间11.00元金工车间11.00元
油泵车间16.80元油嘴车间16.80元
厂部管理部门362.12元
借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）11.00
制造费用——金工车间（办公费）11.00
——油泵车间（办公费）16.80
——油嘴车间（办公费）16.80
管理费用——办公费362.12
贷：库存现金417.72
4、2日，开出转账支票支付之江电视台广告费2300.00元。
借：销售费用——广告费2300.00
贷：银行存款2300.00
5、3日，销售给天台县农机公司6120油嘴800套，单价12.00元；4SIA油嘴1600套，单价4.50元；6120输油泵500套，单价40.00元，共计货款36800.00元，增值税6256.00元。货特自提，已向银行办妥委托收款手续（天台县农机公司的地址：城关镇，电话：4578640，纳税登记号331002147546034，开户银行及帐号：县农行4092210）。借：应收账款——天台县农机公司43056.00
贷：主营业务收入——6120油嘴9600.00
——4SIA油嘴7200.00
——6120输油泵20000.00
应交税费——应交增值税（销项税额）6256.00
6、4日，采购员诸云来报销差旅费574.50元，结清原借款500.00元，补付现金74.50元。
借：管理费用——差旅费500.00
贷：其他应收款——诸云来500.00
借：管理费用——差旅费74.50
贷：库存现金74.50
7、4日，用电汇结算方式预付给无锡油泵油嘴研究所50000.00元，用于购买非专利技术。（无锡油泵油嘴研究所的开户行：无锡市工行，账号750628）。
借：预付账款——无锡油泵油嘴研究所50000.00
贷：银行存款50000.00
8、4日，以转账支票予以支付孔林、姚振春第二学年电大学费1060.00元。
借：应付职工薪酬——职工教育经费1060.00
贷：银行存款1060.00
9、4日，开出现金支票，向银行提取现金1000.00元。
借：库存现金1000.00
贷：银行存款1000.00
10、5日，向市工行借入期限为10个月的生产周转贷款100000.00元，月利率为6.6‰。
借：银行存款100000.00
贷：短期借款——市工行借款100000.00
11、5日，交纳上月增值税13672.38元，营业税124.52元，城建税965.78元；教育费附加551.88元，预效所得税19169.82元，共计34484.38元。
借：应交税费——未交增值税13672.38
——应交营业税124.52
——应交城市维护建设税965.78
——应交教育费附加551.88
——应交所得税19169.82
贷：银行存款34484.38
12、5日，向杭州机床厂购进需安装的横研机一台，价款15000.00元，增值税2550.00元，运费320.00元，货款及运费以转账支票予以支付，横研机已验收入库。
借：工程物资——横研机17870.00
贷：银行存款17870.00
13、7日，销售给义乌市农机公司165F油泵2200套，单价4.00元；4SIA油嘴2000套，单价4.30元；6120油嘴2200套，单价10.00元，共计货款39400.00元，增值税6698.00元，收到银行汇票一张，面额48000.00元，货物自提（义乌市农机公司地址：义乌市城中路，电话
5525078，开户行：义乌市农行，账号：2550921；纳税登记号：330711*********）。
借：银行存款46098.00
贷：主营业务收入——165F油泵8800.00
——4SIA油嘴8600.00
——6120油嘴22000.00
应交税费——应交增值税（销项税额）6698.00
14、8日，以银行存款支付上月的工会经费1300.00元。
借：应付职工薪酬——工会经费1300.00
贷：银行存款1300.00
15、9日，根据工资发放汇总表从银行提取现金71452.50元。
借：库存现金71452.50
贷：银行存款71452.50
16、9日，根据工资发放汇总表发放工资，并结算共代扣垫款。
其中：根据之江油泵没嘴厂工资结算汇总代扣款项合计4752.00元，实发金额71452.50元。
借：应付职工薪酬——工资76204.50
贷：其他应付款——代扣款项4752.00
库存现金71452.50
17、9日，销售给本市农机公司165F油泵3000套，单价3.90元，6120输油泵1000套，单价40.00元，6120油嘴1500套，单价12.00元，共计货款69700.00元，增值税11849.00元，货物自提，收到市农机公司交来的转账支票一份。（市农机公司地址：市建国咱38号，电话：85654341，开户行：市农行，账号：746924，纳税登记号：330714010167589）。
借：银行存款81549.00
贷：主营业务收入——165F油泵11700.00
——6120输油泵40000.00
——6120油嘴18000.00
应交税费——应交增值税（销项税）11849.00
18、12日，机修车间领出横研机1台，单价17870.00元，进行安装。借：在建工程——机修车间17870.00
贷：工程物资——横研机17870.00
19、12日，开出信汇凭证预付给湖北十堰第二汽车制造厂购车款40000.00元（湖北十堰第二汽车制造厂地址：湖北少武汉市，开户行：市工行，账号：770205）。
借：预付账款——湖北十堰第二汽车制造厂40000.00
贷：银行存款40000.00 20、12日，开出信汇凭证予以支付前欠上海机床公司外圆磨床款72000.00元（上海机床厂的开户行：市工行虹口区分行，账号2233038）。
借：应付账款——上海机床公司72000.00
贷：银行存款72000.00
21、15日，职工郭明预借差旅费1000.00元，开出现金支票予以支付。借：其他应收款——郭明1000.00
贷：银行存款1000.00
22、16日，收到临安内燃机厂预付给本企业的货款20000.00元。借：银行存款20000.00
贷：预收账款——临安内燃机厂20000.00
23、16日，收到杭州钢铁厂发来轴承钢5000公斤，单价2.60元，货
款13000.00元，增值税2210.00元，运费227.00元，货税款及运费尚未支付，轴承钢已验收入库。
借：原材料——轴承钢13227.00
应交税费——应交增值税（进项税额）2210.00
贷：应付账款——杭州钢铁厂15437.00
24、16日，销售给安徽宣城农机公司165F油泵5000套，单价3.80元；6120输油泵400套，单价40.00元；4SIA油嘴2000套，单价4.50元；共计货款44000.00元，增值税7480.00元，代垫运费129.00元，以现金支付，并已办妥委托收款手续（安徽宣城农机公司地址：宣城县红军路，电话：7548210，开户行：县农行，帐号：75028，纳税登记号：340314809259682）。
借：应收账款——安徽宣城农机公司51480.00
贷：主营业务收入——165F油泵19000.00
——6120输油泵16000.00
——4SIA油嘴9000.00
应交税费——应交增值税（销项税）7480.00
借：应收账款——安徽宣城农机公司129.00
贷：库存现金129.00
25、16日，收到福建莆田农机公司所支付的货款50000.00元。
借：银行存款50000.00
贷：应收账款——福建莆田农机公司50000.00
26、17日，收到无锡油泵油嘴研究所寄来的有关非专利技术的资料，及本企业所付款项的发票金额为50000.00元。
借：无形资产——非专利技术50000.00
贷：预付账款——无锡油泵油嘴研究所50000.00
27、18日，开出转帐支票予以支付会务费1800.00元。
借：管理费用——会务费1800.00
贷：银行存款1800.00
28、19日，从市金属公司购入轴承钢4000公斤，单价2.50元，货款10000.00元，增值税1700.00元轴承钢已验收入库，货款未付。
借：原材料——轴承钢10000.00
应交税费——应交增值税（进项税额）1700.00
贷：应付账款——之江市金属公司11700.00
29、19日，开了现金支票从银行提取现金800.00元。
借：库存现金800.00
贷：银行存款800.00
30、20日，接银行通知，支付市邮电快乐电话费1472.40元。
借：管理费用——电话费1472.40
贷：银行存款1472.40
31、20日，销售给临安内燃机厂6120输油泵500套，单价40.00元，共计货款20000.00元，增值税3400.00元，用现金支付运费84.50元，运费由本企业负担。（内燃机厂地址：城关镇人民路，电话：87532069，开户行：市工行，帐号：862456，纳税登记号：330114*********）. 借：预收账款——临安内燃机厂23400.00
贷：主营业务收——6120输油泵20000.00
应交税费——应交增值税（销项税）3400.00
借：销售费用——运费84.50
贷：库存现金84.50
32、20日，预付给杭州轴承钢厂货款30000元。
借：预付账款——杭州轴承钢厂30000.00
贷：银行存款30000.00
33、21日，用信汇结算方式支付前欠沈阳北方冲剪机厂货款35000元。
借：应付账款——沈阳北方冲剪机厂35000.00
贷：银行存款35000.00
34、21日，用转账支票支付明年上半年的财产保险费16000.00元。借：待摊费用——财产保险费16000.00
贷：银行存款16000.00
35、22日，销售给杭州农机公司4SIA油嘴2000套，单价4.50元；6120油嘴2000套，单价12.00元；165F油泵3000套，单价4.00元，共计货款45000.00元，增值税7650.00元，货物自提，已向银行办妥委托收款手续（杭州农机公司地址：杭州市中山路，电话：85670842，开户行：市农行，帐号：754621，纳税登记号：330101411805476）。借：应收账款——杭州农机公司52650.00
贷：主营业务收——4SIA油嘴9000.00
——6120油嘴24000.00
——165F油泵12000.00
应交税费——应交增值税（销项税额）7650.00
36、22日，收到安徽宣城农机公司支付的货款及运费51609.00元，存入银行。
借：银行存款51609.00
贷：应收账款——安徽宣城农机公司51609.00
37、24日，销售给金华市农机公司165F油泵1200套，单价4.00元；
6120输油泵400套，单价40.00元；4SIA油嘴4000套，单价4.30元，共计货款38000.00元，增值税6460.00元，货物自提，已向银行办妥托收手续（金华市农机公司地址：八一北路46号，电话：2327159，开户行：市农行，帐号：886051，纳税登记号：330702101320859）。借：应收账款——杭州农机公司44460.00
贷：主营业务收——4SIA油嘴17200.00
——6120输油泵16000.00
——165F油泵4800.00
应交税费——应交增值税（销项税额）6460.00
38、25日，根据实地盘点发现盘盈材料1079.35元，盘亏材料1453.91元。材料盘盈盘亏，已报批准进行转帐处理。
借：原材料——金属材料1079.35 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1079.35
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1453.91 贷：原材料——金属材料1384.49
——油料化工69.42
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1079.35 贷：管理费用——原材料盘盈1079.35
借：管理费用——原材料盘亏1453.91 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1453.91
39、25日，根据固定资产清理报告表，报废研磨机一台，原价24000.00元，已提折旧18400.00元；正常报废幼儿园招待所房屋，原价10000.00元，已提折旧9000.00元。
借：固定资产清理——研磨机5600.00
——幼儿园招待所房屋1000.00
累计折旧27400.00
贷：固定资产——研磨机24000.00
——幼儿园招待所房屋10000.00
40、25日，出售报废研磨机的废旧物资200.00元，以现金收讫。报废研磨机已经清理完毕。
借：库存现金200.00
贷：固定资产清理——研磨机200.00
借：营业外支出——外置固定资产净损失5400.00
贷：固定资产清理——研磨机5400.00
41、25日，接银行通知本期利息收入385.65元。
借：银行存款385.65
贷：财务费用——利息收入385.65
42、25日，支付本季度短期借款利息共计3750.00元。
借：应付利息——短期借款利息2200.00
财务费用——利息1550.00
贷：银行存款3750.00
43、25日，开出转账支票予以支付明年上半年报刊杂志费4500.00元。借：待摊费用——报刊杂志费4500.00
贷：银行存款4500.00
44、26日，按银行通知支付水费7000.00元，增值税910.00元。借：应付账款——之江市自来水厂7000.00
应交税费——应交增值税（进项税额）910.00
贷：银行存款7910.00
45、26日，按银行通知支付电费12706.93元，增值税2160.18元。借：应付账款——之江市供电局12706.93
应交税费——应交增值税（进项税额）2160.18
贷：银行存款14867.11
46、26日，从湖北十堰第二汽车制造厂所购入的汽车已到达，通过验收投入使用。该车各种费用合计：47607.30元。
借：固定资产——汽车47607.30
贷：预付账款——湖北十堰第二汽车制造厂47607.30
47、26日，郭明出差去提汽车回来报销差旅费936.90元，交回现金63.10元。
借：管理费用——差旅费936.90
贷：其他应收款——郭明936.90
借：库存现金63.10
贷：其他应收款63.10
48、26日，销售给福建莆田农机公司4SIA油嘴1000套，单价4.50元；6120油嘴3000套，单价11.00元；6120输油泵200套，单价40.00元，共讲货款45500.00元，增值税7735.00元。以现金支付运费224.16元，并已办妥委托收款手续。（福建莆田农机公司地址：莆田城关，电话6625760，纳税登记号：350802958070127）。
借：应收账款——福建莆田农机公司53235.00
贷：主营业务收入——4SIA油嘴4500.00
——6120油嘴33000.00
——6120输油泵8000.00
应交税费——应交增值税（销项税额）7735.00
借：应收账款——福建莆田农机公司224.16
贷：库存现金224.16
49、26日，销售给之江市滨江区农机公司$SIA油嘴2000套，单价
4.40元；6120油嘴1500套，单价12.00元；165F油泵3000套，单价3.80元，共计货款38200.00元，增值税6494.00元，货物自提，收到之江市滨江区农机公司交来转账支票一份，将其送存银行（之江市滨江区农机公司地址：城中路32号，电话：86695321，开户行：市农行，账号356918，纳税登记号：330114030438294）。
借：银行存款44694.00
贷：主营业务收入——4SIA油嘴8800.00
——6120油嘴18000.00
——165F油泵11400.00
应交税费——应交增值税（销项税额）6494.00
50、27日，对东风机械厂投出研磨机一台，原值100000.00元，已提折旧48800.00元，评估确认价为60000.00元，投资期限为二年。借：固定资产清理51200.00
累计折旧48800.00
贷：固定资产——研磨机100000.00
借：长期股权投资——东风机械厂60000.00
贷：固定资产清理60000.00
借：固定资产清理8800.00
贷：营业外收入——清理固定资产净收益8800.00
51、27日，用银行存款支付职工社会保险基金8077.68元。
借：管理费用——社会保险费8077.68
贷：银行存款8077.68
52、27日，开出转账支票予以支付办公楼的修缮费10400.00元。借：管理费用——修膳费10400.00
贷：银行存款10400.00
53、27日，以银行存款购入准备随时转让的方正科技股票10000股，买价100000.00元，佣金400.00元，过户费5.00元，印花税500.00元。
借：交易性金融资产——肥肉票投资——方正科技100000.00 投资收益——相关税费905.00
贷：银行存款100905.00 54、27日，经确认应收湖南长沙汽配公司的货款510.00元无法收回，经批准确认为坏账处理。
借：坏账准备510.00
贷：应收账款——湖南长沙汽配公司510.00
55、28日，结转本季应效的房产税2778.05元，车船使用税72.50元。借：管理费用——房产税2778.05
——车船使用税72.50
贷：应交税费——应交房产税2778.05
——应交车船使用税72.50
56、29日，销售给某个体户4SIA油嘴200套，单价5.30元（含税，下同）；6120油嘴100套，单价15.00元；165F油泵300套，单价5.00元，6120输油泵20套，单价50.00元，并出普通发票共计5060.00元，货款以现金收讫，并当即将现金存入银行。
借：银行存款5060.00
贷：主营业务收入——4SIA油嘴905.98
——6120油嘴1282.05
——165F油泵1282.05
——6120输油泵854.70
应交税费——应交增值税（销项税额）735.22
57、29日，以现金支付有关客户的就餐费368.00元。
借：管理费用——业务招待费368.00
贷：库存现金368.00
58、29日，开出转账支票支付给之江市资产评估事务所（开户行：市建行，账户：756810）资产评估费361.50元。
借：管理费用——资产评估费361.50
贷：银行存款361.50
59、30日，销售给建德市农机公司6120油嘴2000套，单价12.00元；165F油泵4000套，单价4.00元；6120输油泵500套，单价45.00元，共讲货款62500.00元，增值税10625.00元，货物自提，收到对方签发并由银行承兑的银行承兑汇票一份（建德市农机公司地址：白沙镇城西路，电话87642358，开户行：市建行，账户743256，纳税登记号：330113147736748）。
借：应收票据——建德市农机公司73125.00
贷：主营业务收入——6120油嘴24000.00
——165F油泵16000.00
——6120输油泵22500.00
应交税费——应交增值税（销项税额）10625.00
60、31日，结转生产产品领用包装物4460.51元。其中：165F油泵2920.66元，6120输油泵599.52元，4SIA油嘴885.41元，6120油嘴54.92元。
借：生产成本——基本生产成本——165F油泵2920.66
——6120输油泵599.52
——4SIA油嘴885.41
——6120油嘴54.92
贷：原材料——包装材料4460.51
61、31日，结转在建工程领用的工程物资17418.19元。其中：横研机437.19元，金工车间技改15718.60元，D16专用车床改造1262.40元。
借：在建工程——横研机437.19
——金工车间技改15718.60
——D16专用车床改造1262.40
贷：工程物资17418.19
62、31日，用工行存款结转并支付金工车间技改工程长期借款的利息6352.00元。
借：在建工程——金工车间技改工程6352.00
贷：银行存款6352.00
63、31日，根据材料收入汇总表结转本企业所购入的其他材料（货税款已付），材料已入库。原料及主要材料进货成本214768.29元，进货税额36510.61元；辅助材料进货成本12000.00元，进货税额2040.00元；修理用备件进货成本8600.00元，进货税额1462.00元；燃料进货成本2500.00元，进货税额425.00元；包装物进货成本1832.50元，进货税额311.53元；低值易耗品工量具类进货成本2080.00元，五金类进货成本1560.00元，劳保类进货成本1560.00元，进货税额合计884.00元。
借：原材料——原料及主要材料214768.29
——辅助材料12000.00
——修理用备件8600.00
——燃料2500.00
——包装材料1832.50
低值易耗品——工量具类2080.00
——五金类1560.00
——劳保类1560.00
应交税费——应交增值税（进项税额）41633.14
贷：银行存款286533.93
64、31日，根据工资分配汇总表分配本月工资。基本生产车间4SIA 油嘴14263.26元，6120油嘴7995.11元，165F油泵6235.24元，6120输油泵6824.29元；辅助生产车间机修车间6739.32元；制造费用金工车间8057.45元，热锻车间5426.07元，油嘴车间1641.29元，油泵车间2719.20元；在建工程金工技改1256.80元；企业管理部门人员工资15046.47元。应付工资合计为：76294.50元。
借：生产成本——基本生产成本——4SIA油嘴14263.26
——6120油嘴7995.11
——165F油泵6235.24
——6120输油泵6824.29 制造费用——金工车间8057.45
——热锻车间5426.07
——油嘴车间1641.29
——油泵车间2719.20 生产成本——辅助生产成本——机修车间6739.32
在建工程——金工技改1256.80
管理费用——工资15046.47
贷：应付职工薪酬——工资76294.50
65、31日，按工资总额计提本月的工会经费及职工教育经费。工会经费计担比例为2%。应提职工教育经费计提比例为1.5%。
借：管理费用——工会经费1524.09
——职工教育经费1143.07
贷：应付职工薪酬——工会经费1524.09
——职工教育经费1143.07
66、31日，结转生产产品领用的材料。其中：金工车间领用4SIA油嘴24783.09元，6120油嘴24661.50元，165F油泵27540.16元，6120输油泵45971.70元；轴承钢合计59040.00元，原料及主要材料合计63916.45元。
借：生产成本——基本生产成本——4SIA油嘴24783.09
——6120油嘴24661.50
——165F油泵27540.16
——6120输油泵45971.70 贷：原材料——轴承钢59040.00
——原料及主要材料63916.45 67、31日，结转各生产车间、企业管理部门、在建工程领用辅助材料及燃料。其中：油泵车间领用3223.97元，油嘴车间2693.29元，金工车间709.20元，热锻车间4213.10元；机修车间1330.44元；企业管理部门1741.01元；金工车间技改工程1763.35元，D16专用车床改造6558.10元。金属材料合计8602.56元，油漆化工6001.83元，电器材料3815.54元，其他材料1412.53元，燃料2400.00元。
借：制造费用——油泵车间3223.97
——油嘴车间2693.29
——金工车间709.20
——热锻车间4213.10
生产成本——辅助生产成本（机修）1330.44
管理费用1741.01
在建工程——金工车间技改工程1763.35
——D16专用车床改造6558.10
贷：原材料——辅助材料——金属材料8602.56
——油漆化工6001.83
——电器材料3815.54
——其他材料1412.53
——燃料2400.00
68、31日，结转各车间、企业管理部门领用的低值易耗品。其中：油泵车间领用工量具类2797.34元、五金零件144.91元、劳保用品810.38元；油嘴车间领用工量具类1955.51元、五金零件120.59元、劳保用品1324.67元；金工车间领用工量具类565.56元、五金零件16.83元、劳保用品224.89元；热锻车间领用五金零件12.00元、劳保用品353.06元；机修车间领用工量具类607.15元、五金零件49.07元、劳保用品244.62元；企业管理部门领用工量具类355.44元、五金零件956.28元、劳保用品1353.40元。
借：制造费用——油泵车间3752.63
——油嘴车间3400.77
——金工车间807.28
——热锻车间365.06
生产成本——辅助生产成本（机修）900.84
管理费用2665.12
贷：低值易耗品——工量具类6281.00
——五金零件1299.68
——劳保用品4311.02
69、31日分配结转本月电费。其中：4SIA油嘴1996.70元，6120油嘴1906.50元，165F油泵2709.08元，6120输油泵2683.45元；机修车间1968.00元；油嘴车间205.00元，油泵车间225.50元，金工车间164.00元，热锻车间49.20元；企业管理部门471.50元；在建工程（金工车间技改）328.00元。
借：生产成本——基本生产成本——4SIA油嘴1996.70
——6120油嘴1906.50
——165F油泵2709.08
——6120输油泵2683.45
——辅助生产成本（机修）1968.00 制造费用——油嘴车间205.00
——油泵车间225.50
——金工车间164.00
——热锻车间49.20 管理费用——电费471.50
在建工程——金工车间技改328.00
贷：应付账款——之江市供电局12706.93 70、31日分配结转本月水费。其中：油嘴车间1900.00元，油泵车间1850.00元，金工车间550.00元，热锻车间450.00元；机修车间750.00元；企业管理部门1250.00元；在建工程（金工技改）250.00元。借：制造费用——油嘴车间1900.00
——油泵车间1850.00
——金工车间550.00
——热锻车间450.00
生产成本——辅助生产成本（机修）750.00
管理费用——水费1250.00
在建工程——金工技改250.00
贷：应付账款——之江市自来水厂7000.00
71、31日，结转无形资产摊销。其中：专利权1000.00元，非专利技术833.33元。
借：管理费用——无形资产摊销1833.33
贷：累计摊销——专利权1000.00
——非专利技术833.33
72、31日，摊销本月应负担的待摊费用。其中：油泵车间265.00元，油嘴车间292.00元，金工车间223.00元，热锻车间150.00元；机修车间172.00元；企业管理部门保险费640.00元，报刊订阅费317.00元。本月摊销的保险费合计1314.00元，报刊订阅费合计745.00元。借：制造费用——油泵车间265.00
——油嘴车间292.00
——金工车间223.00
——热锻车间150.00
生产成本——辅助生产成本（机修）172.00
管理费用——保险费640.00
——报刊订阅费317.00
贷：待摊费用——保险费1314.00
——报刊订阅费745.00
73、31日，计提本月固定资产折旧。其中：油泵车间房屋建筑物1662.32元、机器设备4299.28元，油嘴车间6510.99元，金工车间3622.77元，热锻车间2781.52元；机修车间2034.11元；企业管理部门3550.38元。
内部审计资料清单
内部审计资料清单 账务资料 1、审计期间会计报表及附注（含分公司） 说明：含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表 2、全部账目［ 说明：内审期间 3、全部会计凭证 5、银行存款对账单、余额调节表 说明：内审期间各年所有帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表 6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明（鉴定书） 说明：内审期间 9、固定资产盘点表 说明：标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值 10、存货盘点表 说明：截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额 11、纳税申报表、缴款书、税务检查报告 说明：所有税种内审期间期间各年纳税资料 12、所有往来明细 说明：含应收（付）帐款、预收（付）帐款、其他应收（付）帐款 13、收支明细表 说明：内审期间各年主营业务收支明细、其他业务收支明细 其他备查类资料 17、其他重要经济合同 说明：含租赁、贷款、保证保险、许可权、委托管理、长期投资、购销、专有技术等 18、工程承包合同 19、招投标文件 20、总、分包合同 21、工程预算及决算书 22、转让房地产有关资料 说明：商品房销售合同副本、、工程施工结算单等| 23、销售情况汇总表
24、涉及收入、成本的所有合同 25、房屋销售明细清单 资产审计 1货币资金审计 (1)审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 (2)内部控制系统测试 (3)实质性审查 ①库存现金审查 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 3、应收账款审计 (1)审计目标 ①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性 (2)内部控制系统测试
审计所需资料清单房地产
XX公司: 集团审计中心将对项目进行审计。我们的审计就是依据《中国内部审计准则》的要求进行的,该执业准则要求我们对影响贵公司财务报表进行公允反映的因素进行全面了解与评估,以执行相应的审计程序。为了审计工作的顺利进行,烦请贵公司向我们提交以下资料。对于贵公司的配合,我们将不胜感激。 一基本资料 1.基本情况资料 （1）贵单位基本情况介绍(包括经营范围、主要业务及经营特点等); （2）工商及变更登记资料:验资报告、评估报告、章程、营业执照; （3）行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证、; （4）成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议; （5）组织机构设置图:同时应标明组织结构的具体组织联系。 （6）主要管理人员基本资料; （7）财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 2.贵公司股权被质押或其她有争议的情况。 3.内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图。 4.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。 5.税收资料: （1）简述贵单位的缴纳税种、税率; （2）所享受的税收优惠政策及批准文件; （3）各税纳税申报表及税收汇算清缴资料; （4）税收缴款书 6.开发项目相关资料 （1）开发企业资质证书 （2）拆迁协议、拆迁许可证 （3）建设项目选址意见书 （4）建设用地规划许可证 （5）建设工程规划许可证 （6）国有土地使用证 （7）施工许可证 （8）商品房销售许可证 （9）施工承包合同、监理合同、勘察设计合同 （10）房地产开发项目手册 （11）建设工程竣工验收报告(含建筑工程竣工验收意见书) （12）建设工程竣工验收备案表 （13）入住通知单、购房者签署的房屋验收合格书 （14）工程投资概算、预算报告 （15）规划、消防、环保、人防等部门验收报告或批准使用文件 （16）工程质量监督报告 （17）工程监理报告、工程进度资料及工程竣工决(结)算报告 （18）商品房面积实测技术报告书 （19）住宅质量保证书与住宅使用说明书 （20）商品房买卖合同及销售合同统计表 （21）土地出让合同及市政配套费协议书 （22）如有合作建房者需提供合作建房政府批文,及合作建房合同、协议等有关资料 7.场地租赁协议及相关合同。
国际结算业务流程图
进口信用证开立业务流程 1.买卖合同 出进 口口 商 5..发货商 9.付款6.交单 4.通知L/C 10.付款11.放单2.申请开证 出口 3.开立信用证中国 方银银行 行7.寄单索汇︵ ︵开 通8.承兑/付款证 知行 出口议付信用证业务流程
偿付行 9.付8.索 款汇 4.审证并通知 中国银行（通 5.交单出口商知行/议付行）10.入账或结汇 3.开 6.寄 证单 1.签订合同 2.申请开证 开证行7.提示单据进口商 出口托收业务流程 中托3 托收委托书出 口9 付款收国 商行银 行
1. 2. 4. 8. 买发托通 卖货收知 合指承同示兑/付款 进 5.提示付款/承兑代 口 6.付款/承兑收 商7.交付单据行 进口代收业务流程 国1买卖合同国 外内 出进 口 2 发货口商商 3.托收9.付款 5.提示 6.付款/ 7.交付委托单据承兑单据 国 4.寄单中
外代国 托8.通知承兑收银 收/付款行行 汇出国外汇款电汇和信汇业务流程进口商/汇款人1提出申请 中国银行 2发出汇款指示 （SWIFT、电传或信函） 解付行（收款人账户行、中国银行 的代理行或联行） 3汇款解付 出口商/收款人
汇出国外汇款票汇业务流程 进口商/汇款人 1.提出申请 2.开出汇票 （特指票汇） 中国银行 3 交 付 解付行（收款人账户行、中国银行汇 的代理行或联行）票5.汇款解付 4.提示汇票 出口商/收款人
国外汇入汇款电汇和信汇业务流程进口商/汇款人 办理汇出1. 汇款委托 汇出行 3资金 划转 2 发出汇 款指示 中国银行 （汇入行） 4汇款解付 出口商或收款人 国外汇入汇款票汇业务流程
审计所需资料清单
V .. . .. 审计资料清单 一基本资料 1.基本情况资料 （1）历史沿革及改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、历次股本形成及股权变化情况； （2）贵单位基本情况介绍（包括经营围、主要产品及经营特点等）； （3）历次工商变更登记资料：验资报告、评估报告、章程、营业执照； （4）行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证、； （5）以前年度审计报告； （6）成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议； （7）组织机构设置图； （8）主要管理人员基本资料； （9）财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 2.贵公司股权被质押或其他有争议的情况。 3.分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业围等基本情况介绍。 4.子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。 5.部控制制度建立情况、部控制制度及流程图。 6.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。 7.税收资料： （1）简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率； （2）所享受的税收优惠政策及批准文件； （3）各税纳税申报表及税收汇算清缴资料； （4）税收缴款书 8.生产经营有关的权属 （1）土地使用权、房产权证；
（2）商标、专利、非专利技术、重要特许权利的使用及权属； 9.场地租赁协议及相关合同。 10.员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。 11.简述所处行业及竞争情况： （1）主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势； （2）所在行业享受国家及地方政府优惠扶植政策； （3）影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。 （4）面临的主要竞争状况：包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况。 12.简述生产经营情况: （1）前三年的主要产品（或服务）及其生产能力； （2）主要产品的工艺流程或服务的流程图； （3）主要产品（或服务）所需的主要生产设备、关键设备的重置成本； （4）主要生产设备的先进性及还能安全运行的时间； （5）每种主要产品的成本构成情况及主要原材料和能源供应； （6）高危险、重污染单位对人身、财产、环境所采取的安全措施。 （7）核心技术的来源和方式，说明是否拥有核心技术的所有权，拥有的核心技术在国外同行业的先进性。 13.简述市场销售情况： （1）产品或服务的主要消费群体、主要销售市场、国市场的占有率和销售额等； （2）每种主要产品的产量、销售情况和产销率； （3）每种主要产品的、市场竞争产品或服务的平均价格及定价策略定价政策； （4）前5名客户的销售额占年度销售总额的百分比，如主要客户所占比重较大，需
商业银行国际结算业务发展现状概要
中国外资 2012年7月下总第269期 商业银行国际结算业务发展现状东华大学旭日工商管理学院杜坚 四大国有银行的国际结算业务几乎占有全国商业银行的国际结算总量的大部分比例,国际结算业务发展现状主要从三个方面来反应,一个是国际结算产品种类,一个是国际结算总量,另一个是国际结算手续费收入。 下表列示了我国四大国有银行的国际结算主要产品。从表中可以看到四大国有银行的国际结算产品主要集中在信用证、汇付托收等常规性方式,而新型的国际结算方式仅出现在少数的银行业务中。从四大国有银行的先行国际结算与贸易融资产品类型可以看到中国银行与中国建设银行产品种类比较丰富, 客户可选择的余地相对来说比较大,而中国工商银行与中国农业银行由于国际结算业务发展时间滞后与其他四大银行,国际结算产品集中于传统的信用证、托收、汇付等等,其中工商银行也涉及了福费廷、国际保理等新型的国际贸易融资产品。表1 四大国有银行国际结算与贸易融资产品 数据来源:四大国有银行网站 如下分别是国有四大商业银行2009年到2011年国际结算总量的数据图表,通过图表可以看到中国银行一直处于领先地位。鉴于中国农业银行的国际业务起步较晚,农业银行的国际结算业务规模要落后于其他四大国有银行。从2009到2011年的总体趋势来看,四大国有银行的国际结算业务都保持了20%以上的增长率,主要受益于我国在金融危机后的进出口贸易总额的
逐渐恢复和不断增长。中国银行2011年的国际结算量是招商银行同年的结算量总额的将近4.17倍,在四大国有银行中国际结算量差距也相对明显,中国银行的国际结算量是中国农业银行的2 倍多。 图2 2009-2011年四大国有银行国际结算总量(单位:亿美元 数据来源:2011年四大国有银行年度财务报告 图3 2011年四大国有银行结算总量比重 数据来源:2011年四大国有银行年度财务报告 通过上图中2011年四大国有银行的国际结算总量的比例可以看出,中国银行在整个四大国有银行中占了35%之多,其次是工商银行占了28%。从整体来看,中国农业银行与中国银行的国 际业务差距较大,主要原因是中国银行开展国际业务较早而且一直定位于国际化的银行的发展战略。 dio:10.3969/j.issn.1004-8146.2012.7.010 (下转第28页
国际结算业务
国际结算业务 随着经济全球化及多边贸易的发展,以信用证、托收等为主要代表的国际结算方式被普遍运用到国际经济活动当中,为国际间资金流动创造了有利条件。由于历史上专业银行角色的划分,国内商业银行在对国际结算业务进行风险管理方面经验不足,与外资银行相比没有成熟的风险管理制度,不能满足业务多元化的要求。因此,创建符合业务发展要求和管理需要的国际结算业务风险管理体系是我国银行管理者面临的新挑战。 国际结算业务是中国银行为广大客户提供的日常理财服务项目。长期以来，中国银行作为传统的外汇外贸专业银行，在国际结算业务中有着独特的优势：与全球170多个国家和地区的3800多家外国银行建立了代理业务关系，国际结算网络完善；拥有一批高素质的专业人材，国际结算业务经验丰富，信誉卓著，能为客户提供优质的国际结算服务。 国际结算业务种类：1、信用证业务概述2、进口开证3、贸易项下出口来证4、汇款业务概述5、汇入汇款6、汇出汇款7、托收业务概述8、出口跟单托收9、进口代收10、涉外收入申报业务11、国际结算融资业务12、国际结算业务收费标准 信用证业务概述 （一）、信用证定义 信用证是指一家银行（开证行）应客户（申请人）的要求和指示，或以其自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据： 1）向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票； 2）授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票； 3）授权另一家银行议付。 跟单信用证是一种有条件的银行支付承诺。 （二）、信用证业务功能： 1、出口商按照信用证条款的要求提交合格的单证，开证行承担第一性的付款责任； 2、银行办理信用证业务，受国际商会第500号出版物（UCP500）的约束；
审计所需资料清单-2017
收件人： 发件人： 编号： 内容：首次审计所需资料清单 日期： 20172009年10月15日 联系人： 联系电话： 某单位： 贵公司委托会计师事务所（以下称“本所、我们”）对贵公司编制的2016年12月31日财务报表进行审计。我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》的要求进行的，该执业准则要求我们对影响贵公司财务报表进行公允反映的因素进行全面了解和评估，以执行相应的审计程序。为了审计工作的顺利进行，烦请贵公司向我们提交以下资料。对于贵公司的配合，我们将不胜感激。 一基本资料（2016年度） 1.基本情况资料 （1）2016年新增注册资本的股东会决议、章程、验资报告等 （2）成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议、历次工商变更登记资料； （3）最新的营业执照、行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证； （4）贷款卡、企业征信报告； （5）以前年度审计报告； （6）组织机构设置图； （7）主要管理人员基本资料； （8）财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 2.贵公司股权被质押或其他有争议的情况。 3.分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。 4.子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。 5.内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图。
6.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。 7.税收资料： （1）简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率； （2）所享受的税收优惠政策及批准文件； （3）各税纳税申报表及税收汇算清缴资料；各月增值税申报表、各季度所得税申报表 （4）税收缴款书 8.房屋租赁协议及相关合同。 9.员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。 二财务会计资料—会计报表层面（2016年度） 10.审计期间所执行会计政策、会计估计及变更的说明。 11.审计期间的资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表（盖章签字）。 12.审计期间总账、科目余额表、各明细分类账、备查账及会计凭证。 13.审计期间重大交易长期合同。 14.审计期间经批准的收购兼并及对外扩充计划、投资计划（含固定资产、大修理计划）、融资计划、生产计划、销售计划及各年度工作总结。 15.审计期间内部审计机构的审计报告。 16.上年度的合并底稿。本年集团合并底稿、本年母公司合并底稿。 三财务会计资料—会计科目层面（2016年度） 17.货币资金 （1）银行对账单(包括外部银行和集团资金结算中心)； （2）银行存款余额调节表； （3）三个月以上的银行定期存单； （4）受限制使用资金（包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项）； （5）现金盘点表； （6）外汇批准证书和申请文件；
业务清单
注册会计师新业务清单 发布：三友会计师事务所发布时间:2011-2-24 本清单所列“注册会计师新业务”主要是指《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》所规定的传统审计验资等鉴证业务之外，有关法规和部门规范性文件赋予注册会计师的新型鉴证业务，以及注册会计师根据各级政府（部门）、各类企业、组织等有关方面要求，不断创新、拓展、提供的各类其他专业服务。 一、新型审计类 1．H股审计试点。（国务院有关部门） 2．提供公共服务机构和组织的年度财务报告审计，包括医院等医疗卫生机构、大中专院校。（国务院第56号文件） 3．其他非营利组织的财务报表审计。基金会，村民委员会、居民委员会、物业维修基金、彩票管理中心、足球俱乐部、社会团体、民办非企业单位等年度会计报表审计。（国务院各部门和地方政府部门的要求） 4．开展工程造价、拆迁审计等工程类经济鉴证服务。（有关地方政府部门的要求） 5．碳排放审计试点。（有关业务主管部门和企业的自愿委托） 6．企业内部控制审计。（政府主管部门和企业自愿委托） 7．企业社会责任审计。（有关业务主管部门的要求） 8．高新技术企业研发费用审计。（科技部对高新技术企业认定要求） 9．IT审计即信息系统审计。由独立于信息系统设计、开发、使用人员的第三方注册会计师，依照独立审计准则的规定，对信息系统进行完整地、有效地检查和评估、并出具报告。（有关业务主管部门和企业自主委托） 二、法务鉴证与会计服务类 根据国际通行做法和注册会计师专业，我国相关立法对注册会计师提供法务鉴证与会计服务做了明确规定，实践中，相关主管部门、组织和当事人对注册会计师在这一领域的专业服务需求不断增加。 1．企业破产重整管理人。（企业破产法明确规定，人民法院） 2．涉税案件鉴证业务、税务代理。（有关税务主管部门） 3．反倾销、反补贴、贸易保障措施应诉顾问服务。（有关商务主管部门）4．合同履行的经济鉴证。注册会计师受托参与特定经济领域受合同双方当事人的民商事争议调解活动，在需要的时候对合同的遵守情况出具审计报告。（人民法院和当事人） 5．提供专业商标代理服务。（《商标法》有关规定和工商行政管理机关要求）6．为反垄断法的正确实施提供服务。法律禁止包括垄断协议、滥用市场支配地位、具有或者可能具有排除限制竞争效果的经营者集中等三类垄断行为中，涉及行政程序与民事程序时、其中的经济分析与财务专业判断。（有关业务主管部门、
国际结算业务流程图
国际结算业务流程图 进口信用证开立业务流程 出口议付信用证业务流程 出口托收业务流程 进口代收业务流程 汇出国外汇款：A-电汇和信汇业务流程 B-票汇业务流程 国外汇入汇款：A-电汇和信汇业务流程 B-票汇业务流程 保函业务流程 保理业务流程 进口押汇业务流程 打包放款业务流程 出口押汇业务流程 出口贴现业务流程 福费延业务流程 提货担保业务流程 进口信用证开立业务流程返回 1.买卖合同 出进 口口 商 5..发货商 9.付款6.交单 4.通知L/C 10.付款11.放单2.申请开证 出口 3.开立信用证中国 方银银行 行 7.寄单索汇︵ ︵开 通 8.承兑/付款证 知行
出口议付信用证业务流程返回偿付行 9.付 8.索 款汇 4.审证并通知 5.交单出口商 知行/议付行） 10.入账或结汇 3.开 6.寄 证单 1.签订合同 2.申请开证 开证行 7.提示单据进口商 出口托收业务流程返回 出 3 托收委托书托中 口 9 付款收国 商行银 行 1. 2. 4. 8. 买发托通 卖货收知 合指承 同示兑/付款 进 5.提示付款/承兑代 口 6.付款/承兑收 商 7.交付单据行
进口代收业务流程返回 国 1买卖合同国 外内 出进 口 2 发货口 商商 3.托收 9.付款 5.提示 6.付款/ 7.交付 委托单据承兑单据 国 4.寄单中 外代国 托 8.通知承兑收银 收 /付款行行 汇出国外汇款电汇和信汇业务流程返回 进口商/汇款人 1提出申请 中国银行 2发出汇款指示 （SWIFT、电传或信函） 解付行（收款人账户行、中国银行 的代理行或联行） 3汇款解付 出口商/收款人
新三板审计所需资料清单
使用指引：该模版系根据上市公司信息披露要求制定的标准模版，使用者在提交该资料清单时应根据委托范围、委托期间视不同类型客户及其适用科目进行修改。 C31 XXX 项目审计所需资料清单 我们接受委托，对贵公司20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日的财务报表进行审计。根据计划的时间及工作安排，本所预计自20XX年XX月XX日外勤进场，烦请贵公司于审计外勤进场前提供如下资料。 一、基本资料（常年审计客户仅提供期内变化资料） 1.公司基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）。 2.公司组织机构设置图以及主要管理人员基本资料。 3.公司财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 4.公司成立时政府批文、合同章程及投资协议。 5.公司历史沿革及经历的改制重组情况，主要包括：公司改制设立具体情况及方式、发起人、历次股本形成及股权变化情况、发行前最大10名股东名称及其持股数量和比例、相关批复文件。 6.公司发起人（应追溯至实际控制人）的基本情况，主要包括：股东或实际控制人名称及其股权的构成情况、所持有的贵公司股权被质押或其他有争议的情况、如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的公司股权被质押的情况等。 7.公司历次验资报告、评估报告、营业执照、章程、以前年度审计报告。 8.公司分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。 9.公司子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。 10.公司内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、设备管理、财务会计等方面。 11.公司股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。
公司内部资料(完整)
公司内部资料 人生因梦想而伟大，因学习而改变，因行动而成功。 思想的高度决定人生的高度，学习的速度决定发展的速度。 问题止于方法，成功源于责任，责任等于机会。 公司全称：广东创辉租售房地产顾问有限公司。创建时间2006年9月1日，强势拓展时间2004年9月29日。 公司的三大商标：创辉租售、浏阳河服饰、劲雕服饰。 主营：房地经纪、信息咨询、实业开发 生存法则十： 一、团队至高无上 二、注意细节 三、上去或者出去 四、主动就是效率主动主动再主动 五、以老板的标准要求自己 六、做事三要素计划目标和时间 七、专业精神就是服务精神 八、珍惜公司声誉 九、公司强有的平台支持 十、商场如战场做生意如打仗 入职誓言： 今天我选择挑战，道路充满艰辛，更有无限机遇，我要全力以创造人生奇迹。 让我们从现在开始，对人感恩，对己克制，对事尽力，对物珍惜。 经营理念：团结、实效、诚信、创新、责任、激情 发展理念（核欣价值观）：专业解决中国房地产流通问题，为客户创值服务，与员工共创辉煌。 服务标准：真诚、热情、安全、周到、方便、快捷。 人才观：以发展来吸引人，以事业来凝聚人，以工作来培养人，以结果来考核人。 用人原则： 1、用人不疑，疑人不用 2、不拘一格选拔人才 3、从基层做起，步步高升 4、逐级管理与越级检查，逐级汇报与越级投诉相结合 5、制度面前人人平等 工作作风：快速，强势
服务水准：高品质，高实效 文化核心：学习型组织，创业型团队，开放型文化 品牌承诺：客户理应获得房地产经纪机构所能提供的最好的，其核心价值是放心、省心。 使命和宗旨： 1、顾客高度满意 2、公司稳健成长 3、从业人员自我价值的实现 4、与事业伙伴互相提携 文化口号： 我们是一个学习型组织，我们是一个创业型团队，我们有全新的市场概念，我们有创新的服务理念，我们自尊自重，人格完善，我们自立自强、追求卓越。 如何提高执行力（执行力的三个环节）： 1、改变人的观念 2、检查与监督 3、及时奖惩 执行力：有结果的行动 执行力的三个一： 一个价值：客户价值 一个思维：结果思维 一个规则：商业规则 执行力前提：有一套可执行的标准 什么是执行力：有价值结果的行动 执行真经---- 方针：认真第一，聪明第二 原则：结果提前，自我退后，锁定目标，专注重复 战略：决心第一，成败第二；速度第一，完美第二；结果第一，理由第二 执行力的标准： 1、制度 2、学会炒作、包装 3、统筹安排 宣传口号： 品质源于诚信，专业成就梦想，创辉租售为您真诚到永远
审计所需资料清单
备忘录 深圳市生银万国网络科技有限公司 北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 日期：2020年6月28日 关于：2015、2016年度审计工作中所需提供的资料 我们接受委托，对贵公司2015、2016年度的财务报表进行审计。烦请贵公司协助提供如下资料。 一、基本资料（常年审计客户仅提供期内变化资料） 1.公司组织机构设置图以及主要管理人员基本资料。财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 2.公司发起人（应追溯至实际控制人）的基本情况，主要包括：股东或实际控制人名称及其股权的构成情况、所持有的贵公司股权被质押或其他有争议的情况、如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的公司股权被质押的情况等。 3.公司历次验资报告、评估报告、营业执照、章程、以前年度审计报告。 4.公司内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、设备管理、财务会计等方面。 5.公司股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。 6.行业特许经营许可证（如有）、外汇登记证（如有）、贷款证（如有）。 7.公司业务及生产经营有关的资产权属变更的情况。对公司业务及生产经营所必须的商标、土地使用权、房产、专利与非专利技术、重要特许权利的使用及权属情况。 8.公司员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。 9.以方框图或其他有效形式，全面披露公司组织结构，包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司（或联营公司）、发起人或股东的实际控制人，公司对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的关联方等。同时应标明组织结构的具体组
国际结算业务流程图
国际结算业务流程图 信用证 (3) 进口信用证开立业务流程 (3) 产品简介 (4) 产品特点 (4) 业务流程 (4) 出口议付信用证业务流程 (5) 产品简介 (6) 产品特点 (6) 业务流程 (6) 托收/代收 (6) 出口托收业务流程 (7) -----出口跟单托收 (7) 产品简介 (7) 产品特点 (8) 业务流程 (8) -----出口光票托收 (9) 产品简介 (9) 产品特点 (9) 业务流程 (9) 进口代收业务流程 (10) 产品简介 (10) 产品特点 (10) 业务流程 (11) 汇款 (11) 汇出国外汇款电汇和信汇业务流程 (11) 汇出国外汇款票汇业务流程 (12) 产品简介 (12)
产品特点 (13) 业务流程 (13) 国外汇入汇款电汇和信汇业务流程 (13) 国外汇入汇款票汇业务流程 (14) 产品简介 (15) 产品分类及特点 (15) 业务流程 (16) 保函 (16) 保函业务流程 (16) 产品简介 (17) 产品特点 (18) 业务流程 (18) 保理 (19) 保理业务流程 (19) 进口押汇业务流程 (20) 打包放款业务流程 (20) 出口押汇业务流程 (21) 出口贴现业务流程 (21) 福费延业务流程 (22) 提货担保业务流程 (22)
信用证 进口信用证开立业务流程 1. 9.L/C 10.付款11.放单2.申请开证 /付款
产品简介 是我行（开证行）根据开证申请人的要求、向受益人开立的、有一定金额的、在一定期限内凭规定的单据付款的书面保证。信用证根据不同标准，可分为议付、即期付款、迟期付款和承兑信用证；即期与远期信用证；特殊种类信用证包括：假远期信用证、可转让信用证、背对背信用证、循环信用证、对开信用证。 产品特点 （1）信用证是一项不依附于贸易合同的独立文件。 （2）信用证强调单单一致、单证相符，与实际货物情况无关。 （3）在单证相符的前提下，开证行承担第一性的付款责任。 （4）信用证以银行信用替代商业信用，为贸易双方顺利完成交易提供信心和保障，便于各方融通资金。 业务流程 （1）客户填写我行《开立不可撤销信用证申请书》并加盖公章（我行网站https://www.wendangku.net/doc/eb10609984.html,可下载开证申请书和修改申请书的电子版本）。同时客户须向我行提交以下资料：进口合同、备案表（如需）、进口批文（如需）、代理协议（如需）、交纳保证金。 （2）我行与客户签订《开立信用证合同》（已与我行签订《综合授信额度合同》的客户无需签订《开立信用证合同》）。支行在我行信贷系统登记，打印岀帐通知书。
企业内部控制资料清单
资料清单 一、企业历史沿革 1、企业及控股子公司基本情况介绍； 2、企业简要发展过程及改制、分立、重大资产重组情况； 3、股东持股情况说明，股权关系图，并说明股东之间的关联关系及涉及股东单位的实 际控制人。 二、战略规划 4、企业未来3－5年的战略规划（行业发展设想、业务组合变动、重大战略举措等）； 5、企业未来3－5年的业务发展目标（营业收入、利润总额等）； 6、" 7、企业重大资产投资计划（项目进度、规模、建设周期、投资方式、资金需求量及来 源）； 8、企业顺利实现以上发展目标所依据的重要条件； 9、企业过去近三年的年度经营计划和下一年度的年度经营计划； 10、企业其他辅营业务的基本情况及发展规划。 三、企业管控模式与组织结构 1、企业现有组织结构图、部门职责、岗位设置及其权责、职位等级图等； 2、企业领导分工及责权划分的相关文件； 3、企业关于组织结构变动及部门职责、岗位设置调整的相关文件。 ~ 四、人力资源管理 1、企业目前的人力资源状况如何（企业管理、业务人员和技术人员情况、年龄、学历 年龄层次、文化层次、技术水平、实践经验等）； 2、近三年企业人力成本的基本情况； 3、企业的绩效考核制度、薪金制度和激励机制； 4、企业人力资源战略规划。 五、企业内部管理制度 1、企业现有管理制度汇编文件（行政、财务、人力资源管理、销售、运营、采购、技
术研发等）； 2、企业现有流程汇编（运营、研发、销售等）（包括输入的信息--完成该流程需要的各 种资源或条件，内部转换--该流程所需要的主要操作，输出的结果--流程的直接结果）； 3、￥ 4、企业的员工手册； 5、企业领导近三年的年度工作总结报告、职工代表大会上的发言等； 6、企业内部刊物（报纸、杂志、通讯）。 以上内容包含但不限于以下文件。 公司章程； 公司董事会（监事会等）议事规则； 董事会、监事会下设的各委员会工作细则； · 高管层信息报告制度； 董事、监事选任制度； 董事会股东会决议；监事会决议； 高级管理人员考评及薪酬激励办法； 投资者关系管理办法； 信息披露管理制度； 关联交易管理相关制度； 公司员工（中层以上管理人员）职业道德建设制度及规范； . 企业文化建设纲要； 劳动合同管理办法； 公司员工（管理人员）违纪违规处理规定； 公司组织结构图及各部门职责说明； 员工岗位职责描述及编制说明； 权限指引及其编制说明； 决策评估评价管理办法；
净资产审计所需提供清单
黑龙江华轩会计师事务所有限公司 HeilongjiangHuaxuanCertifiedPublicAccountantsOfficeCo.,Ltd. 净资产审计企业所需提供资料清单 一、一般资料： 1、公司概况：至少应简述公司历史沿革（包括其前身的组建过程以及公司成立之后进行的改组、兼并、合并、分立）、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、生产经营概况、资产交换或收购、出售等重大活动等。 2、公司的组织结构图：该图应显示公司及其所属企业的投资方及其各自持股或拥有权益的比例、各部门主要负责人；内部控制制度。 3、公司的合同、章程，与成立相关的政府批复，批准证书，营业执照副本，公司的验资报告、出资证明和资产评估证明等。 4、最近三年的年度会计报表审计报告及管理建议书、清产核资审计报告及其他专项审计报告，最近期的资产评估报告（含评估说明、评估明细表）。 5、公司审计年度所有董事会、监事会、股东大会、经理办公会议等会议纪要，决议。 6、各种税项的有关减免税规定，纳税资料，完税证明及税务部门检查结论；增值税、所得税及其他发生金额较大税金纳税申报表（分月）；如曾受税务处罚，需提供相关处罚决定书及企业补税、交纳罚金凭证并附相关说明。 7、税务登记证及外汇登记证，银行开户许可证，贷款证。 8、与其他单位订立的产品销售合同，价格协议及技术合作协议；公司的购销政策，主要供应商、主要销货商及年供销量统计表；报表期间内产品或服务明细定价单及价格变更单，价格变动较大需附说明。销售流程图及文字说明。 9、所有的长、短期贷款合同及有关担保文件，公司对外抵押、担保明细表及相关文件。 10、公司的财产保险文件、房产证、土地使用证、行车本、无形资产注册证书、知识产权转让或许可协议等；土地，房产租赁协议及其登记证明。 11、公司及所属公司有关的验资报告，资产评估报告，国资局的确认及对实物投资的批复，各项财产股权转移手续文件，重要对外投资协议/合同。 12、审计年度公司本年度财务预算文件和预算变更文件。生产经营计划、公司生产流程（图示）的详细介绍，包括但不限于原材料的采购及产品的设计、生产和装配。公司所需原材料的主要供应商及其所供应的原材料的清单，采购、仓储流程图及文字说明。 13、内部审计各项制度及本年度实施情况，上级部门审计及其他部门本年度对公司审计情况及有关结论，公司拟实施或本年度已实施的收购计划、协议及相关文件。 14、公司关联交易明细表（包括内容、项目、全年发生额、年末余额等）；公司关联方（按照《企业会计准则》的关联方概念）清单（注明关联方关系）公司关联交易控制文件、公司关联交易定价政策、公司所有的关联交易合同、协议。 15、管理当局声明书、或有损失、或有负债、漏计负债等调查表，公司在截止日后发生的重大期后事项。
各项审计所需资料清单
各项审计客户所需提供资料清单 ? 1）汇算清缴审计 （2）综合类资料 1、公司设立的合同、章程、协议； 2、企业法人营业执照；税务登记证；企业法人代码证 3、历次验资报告； 4、本年度涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、股东会会议纪要； 5、过去年度的税务鉴证报告，本年度税前列支事项税务批文或备案表； 6、企业执行的财务制度、内部管理的相关制度； 7、单位关联企业名单； 8、其他相关资料。 注：上述资料请提供复印件一份，复印件请加盖公司公章（3）财务资料 1、审计年度的会计报表、所得税申报表及附表、总帐、明细账、全部凭证； 2、银行存款对帐单； 3、其他相关资料； （1）年末存货盘点表、固定资产盘点表； （2）往来款项的帐龄分析； （3）长期投资的相关文件； （4）相关预收、预付合同； （5）相关借款合同； （6）相关的业务合同； （7）大额资产的产权证明； （8）纳税申报相关资料； （9）有关减、免税的税务机关批文。 其他资料 1、审计业务约定书； 2、被审计单位声明书。 二、弥补亏损审计 A、综合类资料 1、公司设立的合同、章程、协议； 2、企业法人营业执照；税务登记证；企业法人代码证 3、历次验资报告； 4、本年度涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、股东会会议纪要； 5、过去年度的税务鉴证报告，本年度税前列支事项税务批文或备案表； 6、企业执行的财务制度、内部管理的相关制度； 7、单位关联企业名单； 8、其他相关资料。 注：上述资料请提供复印件一份，复印件请加盖公司公章
B、财务资料 1、审计年度的会计报表、所得税申报表及附表、总帐、明细账、全部凭证； 2、银行存款对帐单； 3、其他相关资料； （1）年末存货盘点表、固定资产盘点表； （2）往来款项的帐龄分析； （3）长期投资的相关文件； （4）相关预收、预付合同； （5）相关借款合同； （6）相关的业务合同； （7）大额资产的产权证明； （8）纳税申报相关资料； （9）有关减、免税的税务机关批文。 C、其他资料 1、审计业务约定书； 2、被审计单位声明书。 3、以前年度企业所得税汇算清缴审计报告 三、财产损失税前列支审计 A、综合类资料 1、公司设立的合同、章程、协议； 2、企业法人营业执照；税务登记证；企业法人代码证； 3、历次验资报告； 4、本年度涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、股东会会议纪要； 5、过去年度的税务鉴证报告； 6、企业执行的财务制度、内部管理的相关制度； 7、其他相关资料。 注：上述资料请提供原件及复印件一份，复印件请加盖公司公章 B、财务资料 1、审计年度的总帐、明细账、全部凭证； 2、企业财产损失申请及清单； 3、财产损失形成的相关证明资料。 C、其他资料 1、审计业务约定书； 2、被审计单位管理当局声明书。 四、撤、转户清税审计 A、综合类资料 1、公司设立的合同、章程、协议； 2、企业法人营业执照；税务登记证；企业法人代码证 3、历次验资报告； 4、本年度涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、股东会会议纪要；
审计所需资料清单
使用指引：该模版系标准模版，使用者在提交该资料清单时应根据委托范围、委托期间视不同类型客户及其适用科目进行修改。 特别说明：由于时间紧，烦请贵单位在审计小组进场之前把所需资料及所填表格准备完毕，以便审计所需。 海航集团有限公司债券项目审计所需资料清单 有关2010年12月31日的审计，烦请贵单位提供下述资料： 一基本资料 1.贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）。 2.贵单位组织机构设置图以及主要管理人员基本资料。 3.贵单位财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 4.贵单位成立时政府批文、合同章程及投资协议。 5.贵单位历史沿革及经历的改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、发起人、历次股本形成及股权变化情况、发行前最大10名股东名称及其持股数量和比例、相关批复文件。 6.贵单位发起人（应追溯至实际控制人）的基本情况，主要包括：股东或实际控制人名称及其股权的构成情况、所持有的贵公司股权被质押或其他有争议的情况、如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的贵单位股权被质押的情况等。 7.贵单位历次验资报告、评估报告、营业执照、章程、以前年度审计报告。 8.贵单位分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。 9.贵单位子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。 10.贵单位内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、设备管理、财务会计等方面。 11.贵单位股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。 12.贵单位税务登记证、纳税申报表，缴纳税种、税率；所享受的税收优惠政策及批准文件。 13.行业特许经营许可证（如有）、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（如有）、贷款证（如有）。
公司内部管理流程
XXXX有限公司 内 部 管 理 流 程
目录 1、行政-01 会议管理工作流程 2、行政-02 固定资产管理流程 3、行政-03 客户招待管理工作流程 4、行政-04 办公用品/物料管理流程 5、行政-05 办公设备管理流程 6、行政-06 文书档案管理流程 7、行政-07 档案借阅管理流程 8、行政-08 收文管理工作流程 9、行政-09 发文管理工作流程 10、行政-10 名片印刷管理流程 11、行政-11 宣传物料制作管理流程 12、行政-12 宣传品/方案设计工作流程 13、行政-13 印章使用管理流程14、储运-01 储运物流管理流程 15、储运-02 发货配送工作流程 16、人事-01 组织结构设计工作流程 17、人事-02 人力资源规划工作流程 18、人事-03 事档案管理工作流程 19、人事-04 考勤管理工作流程 20、人事-05 培训计划管理工作流程 21、人事-06 员工招聘管理工作流程 22、人事-07 员工录用管理工作流程 23、人事-08 员工绩效考核管理工作 流程 24、人事-09 劳动合同管理工作流程 25、人事-10 员工出差管理工作流程
1、会议管理流程 编号：行政-01-步骤表/流程图编制日期：2010-12-08 此处会议性质为：招商会、展会、联谊会、客户答谢会等大型会议。办公会议流程在“另注”中。另注：公司内部办公会议流程： 具体会议管理工作流程图如下：
流程图：相关部门综合部相关领导
2、固定资产管理流程 编号：行政-02-步骤表/流程图编制日期：2010-12-08 流程图：申请部门综合部相关领导
各项审计报告需要的资料清单
各项审计报告需要的资料清单
内部审计 一.内部审计资料清单 账务资料 1.审计期间会计报表及其附注（含分公司) 说明：含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表2、全部账目 说明：内审期间3、全部会计凭证 说明：内审期间4、科目余额表 说明：内审期间各年1级至末级的期初、期末和累计发生额5、银行存款对账单、余额调节表 说明：内审期间各年所有帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表 6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明（鉴定书） 7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表说明：截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表8、长短期借款合同，抵押担保资料 说明：内审期间9、固定资产盘点表
说明：标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值10、存货盘点表 说明：截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额 11、纳税申报表、缴款书、税务检查报告 12、所有往来明细 说明：含应收（付）帐款、预收（付）帐款、其它应收（付）帐款13、收支明细表 说明：内审期间各年主营业务收支明细、其它业务收支明细14、费用明细表 说明：内审期间各年管理费用、经营费用、财务费用明细15、支票的领、用、存及作废情况表登记簿 说明：内审期间期16、发票使用情况表 说明：领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额备查类资料 17、营业执照说明：工商 18、税务登记证说明：国税、地税 19、组织机构代码证书说明：质量监督局
20、纳税鉴定文件说明：国税、地税 21、公司章程、协议说明：工商备案 22、设立、变更验资报告 23、以前年度审计报告、资产评估报告说明：内审期间内 24、清产核资专项审计报告说明：内审期间内 25、财务会计制度及相关内部控制制度 说明：含企业会计制度、会计核算办法、内部管理制度26、关联方关系及其交易情况、会计政策变更、会计估计变更及原因说明 27、单位组织结构框架图 28、股东会、董事会重大决议等文件，重大诉讼、重大违纪事项、重要会议记录说明：内审期内29、上级部门对企业检查的处理、通知文件其它备查类资料30、其它重要经济合同 说明：含租赁、贷款、保证保险、许可权、委托管理、长期投资、购销、专有技术等 31、工程承包合同 32、招投标文件 33、总、分包合同 34、工程预算及决算书