07391会计制度设计(一)实践环节考核要求
会计（应用本科）实践环节考试
参考题目及要求
课程名称：07391
课程代码：会计制度设计（一）
要求：1、参考题目组中任选1组，按要求完成。
2、用A4纸打印，题目4号宋体，答案5号宋体。封皮署名和
准考证号（附件1）。
参考题目组1
1-1
兴业会计师事务所对某公司存货的内部控制进行了检查，检查中发现下面问题：
（1）该公司的材料采购工作由供应科负责，每月除供应科根据经理指示同供货单位签订合同。
（2）保管部门为了工作方便，在生产车间领用材料时，暂不办理手续，到月底一次算账。（3）因为材料采购人员对所经手购入的材料比较熟悉所以材料入库时由采购员和保管员共同验收。
要求：（1）指出以上做法是否合理？为什么？
（2）试述采购人员采购业务职权分离制度的具体内容。
1-2
中华公司是一家大批多步骤生产的企业。该公司有三个生产步骤，根据成本管理的要求，有两种方案可供选择：
(1)除计算最后步骤生产的产品成本以外，还需要提供各生产步骤的半成品成本资料。
(2)只计算最后步骤生产的产品成本，不需要提供各生产步骤的半成品成本资料。
要求：(1)请指出两种不同方案选择各适用哪种成本计算方法?并解释其核算特点。
(2)请为甲公司设计第二种方案所适用的成本计算流程，并绘制流程图。
1-3明江公司在天津商业街设立一个产品销售网点，主要进行产品的零售。王某是该销售网点的店长兼任记账员。自2007年以来，他采用截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使企业直接经济损失50余万元。王某挪用公款主要有两种手段，一是直接挪用销售款，二是做假账。王某自2012年担任店长起，多次从店销售款中直接取走现金，两年的时间里挪用30多万元去赌博；在兼任记账员期间，他又利用负责清理收回销售网点的外单位欠款机会，将收回的外单位欠款数10万元输在赌桌上并做坏账处理。与此同时，
利用自己既是店长又是记账员的便利，王某又采取账内做假账的方式来掩盖其舞弊行为。企业每年对他的经营情况进行审计，但只是简单的核对账目，基本上是在走形式。
要求：
(1)根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在哪些主要问题。
(2)请指出该销售网点的销售与收款业务流程设计的控制要点。
1-4
甲公司是一家新设有限责任公司，先拟聘一名具有会计师职称的人员担任财务部门负责人，假如你被聘用，作为财务主管，制定本公司财务报销制度，请你结合该公司经营特点，设计支票签发程序，并绘制“支票签发业务处理流程图”。
1-5
A公司是一家大型企业，长期以来商品销售都采用提货制，今年全部改为发货制，但最近经常发生差错。经调查，除了管理上的一些问题以外，该公司发货单的设计为一式三份，一份为销售部门联，一份为仓库联，另一份为提货出门联。
要求：
(1)该公司现在发货单的设计是否可行?发货单的设计存在哪些不足?
(2)请为该公司设计发货制下的发货单(要求指明每份发货单的用途)。
参考题目组2
2-1
市财政局对某股份有限公司进行财务检查，发现该公司有以下两种情况：
（1）该公司会计王某外出学习三个月，公司财务处决定由出纳李某兼任王某的收入、费用明细帐目的登记工作。
（2）为了工作方便，财务处长将财务印章和主管领导的个人印章全部交由出纳一人保管。要求：（1）指出以上两种做法是否正确。简要说明理由。
（2）试分析货币资金职务分离制度的具体内容。
2-2
【资料背景】：现有甲、乙、丙、丁、戊五个投资者决定合股设立资本金500万元经营五金、服装、家电及百货商品，并开设音乐茶座。已租入二层楼房一栋，二楼为商场，一楼为茶座大厅，已办理营业执照，准备开业。兹委托江城会计师事务所设计一套新的会计制度。经事先调查，获得以下资料：
1、除五家合股投资者外，还准备向银行贷款和吸收其他投资者投资，但他忍不作为股份，只作为长期应付款，按银行同期存款利率高20%付息。
2、商场和茶座厅均须重新装修后方能营业。
3、需购入货架、柜台、音响设备、桌椅等设备，运输汽车一辆。
4、商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊购赊销。
5、茶座厅的收入作为其他业务收入处理。
6、聘请若干员工，每月按计时工资计发报酬，奖金视营业情况而定。
7、房屋按月交租金。
8、按规定缴纳增值税和所得税（其他税种从略），税率严格按照国家规定执行。
9、公司要求管理费用等共同性费用应在商场和茶座厅之间分摊。
10、利润按商场和茶座厅分别计算，税后利润按规定提取法定公积金。
11、公司名称为：江城商业有限责任公司。
12、公司已在银行开立帐号。
13、购进商品的包装物（纸箱、绳等）出售给废品公司。
【要求】：
1、说明该公司行业属性及组织形式。
2、请你为江城商业有限责任公司设计一套会计科目。
3、请你为该公司设计所选用的会计核算形式，并划出该核算形式的主要流程图。
2-3
大华会计师事务所对某公司存货的内部控制进行了检查，检查中发现下面问题：
（1）该公司的材料采购工作由供应科负责，每月除供应科根据经理指示同供货单位签订合同。
（2）保管部门为了工作方便，在生产车间领用材料时，暂不办理手续，到月底一次算账。（3）因为材料采购人员对所经手购入的材料比较熟悉所以材料入库时由采购员和保管员共同验收。
要求：（1）指出以上做法是否合理？为什么？
（2）试述采购人员采购业务职权分离制度的具体内容。
参考题目组3
2007年2月，A公司（国有企业）按照财政部门要求，决定在公司系统全面开展《会计法》执行情况检查。4月初，公司派出检查组对设在外省的A公司的销售分公司B公司（以下简称B公司）进行检查，发现B公司存在多头开户、私设小金库等问题。正当检查组准备对有关问题进行深入检查时，A公司接到有关部门通报，A公司财会部经理许亮、B公司经理赵强、副经理张志刚携巨款潜逃国外。A公司立即向公安机关报案，同时决定对B公司几年来的经营管理和财务会计工作情况进行全面检查。经过6个多月的检查，一桩作案多年、涉案金额高达近2000万元的资金盗用案被揭开了面纱。经查，许亮等人的主要作案手段和有关情况如下：
2003年1月，许亮被任命为B公司经理，赵强担任B公司副经理，张志刚任B公司会计兼出纳（2003年11月后，许亮调任A公司财会部经理，赵强任B公司经理、张志刚任副经理）。当时，A公司出于开拓市场扩大经营规模等考虑，授予B公司产品销售定价自主权和对外投资自主权。由于尚未建立销售网络计算机控制系统，对各销售分公司的销售情况，A公司每月手工统计汇总一次，并要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴A公司账户，确认销售收入。许亮等人利用A公司授予的销售定价权，采用高价销售低价向A公司汇款报账的手法截留销货款形成"小金库"，并利用销售货款上缴的时间差，挪用销售货款由赵强负责炒股，非法所得也流入"小金库"。然后，由会计兼出纳的张志刚将"小金库"款项源源不断地汇往境外许亮等人控制的账户。
案发后，A公司对此案高度重视，针对此案暴露出的分公司权力过大及内部控制方面存在的缺陷等问题，A公司董事会作出以下决定：
第一，建立健全公司的内部控制制度，由总经理组织制订与实施，今后如果内部控制方面再出现问题，应由总经理承担全部责任。
第二，加强对外投资的控制，收回各分公司的对外投资权，公司所有的投资均由A公司董事长审批。
第三，加强财务管理，会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任账目登记工作，A公司的银行预留印鉴的印章全部由总会计师统一保管。
第四，加强销售与收款的控制，所有的销售业务（包括制定销售价格、签订销售合同、组织货物发运、结算销售货款等）均由A公司销售部统一负责，各销售分公司仅负责市场宣传推广、协助催收货款。
第五，加强计算机系统建设和内部审计工作，实现销售网点计算机控制，由A公司财会部每年组织对本公司及下属分、子公司内部控制制度执行情况和会计资料进行审计。
要求：
1.针对A公司发生的案件，分析其内部控制方面的缺陷，并说明理由。
2.从内部控制角度，指出A公司董事会所作决定是否恰当，并说明理由。
附件
辽宁师范大学
会计（应用本科）实践环节考试
课程名称：会计制度设计（一）
课程代码：07391
助学单位：
准考证号：
学生姓名：
会计制度设计练习题答案
第一章会计制度设计概述 一、单项选择题 1、会计制度按照会计工作内容可分为（C） A、综合性会计制度和业务性会计制度 B、统一会计制度和企业内部会计制度 C、会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度 D、企业会计制度、预算会计制度 2、1912年，蒙可马利在其出版的《审计——理论实践》一书中提出了（B）的概念。 A、内部控制制度 B、内部牵制 C、控制目标 D、标准成本 3、会计制度按照设计权限分类，可分为（B） A、综合性会计制度、业务性会计制度、会计人员制度 B、统一会计制度、企业内部会计制度 C、会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度 D、企业会计制度、预算会计制度 4、下列不属于会计规范体系中会计规章制度的是（A） A、《总会计师条例》 B、《企业会计准则》 C、《小企业会计制度》 D、《民间非营利组织会计制度》 5、会计制度设计的对象是指（A） A、设计企业会计制度的具体内容 B、设计企业会计制度的主体 C、设计企业会计制度的客体 D、设计企业会计制度的方法 6、会计制度设计的程序中不包括（B）
A、准备阶段 B、预算阶段 C、设计阶段 D、定稿颁布阶段 7、下列属于会计制度设计的分析研究方法的是（C） A、实地调查 B、问卷测试 C、文字说明 D、索要文档 二、多项选择题 1、内部控制的基本目标主要有（ABCDE） A、保证会计信息的准确性 B、保证财务活动的合法性 C、保证国家法律法规的遵守执行 D、维护财产物资的完整性 E、保证经营决策的贯彻执行 2、会计制度设计的原则主要包括（ABCE） A、合规性原则 B、科学性原则 C、内部控制原则 D、配比性原则 E 、适应性原则 3、会计制度有多种分类方法，其中主要有（ABCD） A、按会计制度本身的内容分类 B、按设计权限分类 C、按会计工作内容分类 D、按适用部门和单位分类 E 、按宏观和微观范围分类 4、会计制度在会计管理中的作用包括（ABC）
《会计制度设计》案例分析(1)
《会计制度设计》案例分析 1．请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充哪些内容？ 资产负债表 200×年6月30日 2．请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。 3．试设计工业企业材料差异分析表。 4．请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。 5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。 差旅费报销单
6．请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。 转账凭证 出纳编号： 7．某公司从广州Ａ厂购进Ｂ材料1Χ2型100吨，100件，每吨不含税价为100元，起运站广州火车站，火车号187号，该批货物增值税发票号123458，进货单号为123，提货单为223，计划成本为95元／吨。该批货物于2000年9月8日从北京南站提回，存放Ｅ库。经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。假设验货和收货当日完成。 [要求]设计填制验收报告单和收货单。 8．华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。月初结存材料的计划成本为600000万元，实际成本为605000元；本月入库材料的计划成本为140000元，实际成本为1355000元。当月发出材料的计划成本情况如下：基本生产车间领用800000元；在建工程领用200000元；车间管理部门领用5000元；企业行政管理部门领用15000元。
[要求] (1)华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置哪些材料类的明细账？ (2)请计算当月材料成本差异率。 (3)设计发出材料的会计分录。 (4)设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。 (5)请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。 9。请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。 生产成本明细分类账 10.请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评： HQ公司的会计账簿结账规则 1．结账的内容 （1）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。 （2）结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。 2．结账的程序 （1）将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。 （2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。 （3）将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。 （4）结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。 3．结账方法 （1）对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等），每次入账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。月未结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。 （2）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿，每月结账时，在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面划通栏单红线。 （3）需要结计末年累计发生额的某些明细账簿，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年
会计制度设计案例一
会计科目设计案例 五人准备投资1000万元，经营服装、五金、家电和百货商品，开设音乐茶座。已租入两层楼房一栋，一楼为音乐茶座，二楼为商场。已办理营业执照，准备开业。经事前调查，获得以下资料： 1、除五人投资外，另外向银行贷款和吸收他人投资，但他人投资不作为股份，按照比银行同期存款利率高20%付息。 2、商场和音乐茶座需重新装修后才能营业。 3、商场需购入货架、柜台、音像设备、桌椅及运输汽车一辆。 4、商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊购赊销。 5、茶座的收入作为附营业务收入。 6、采用计时工资制，每月支付雇员工资，奖金视营销情况而定。 7、房屋按月交纳租金。 8、按规定缴纳增值税和所得税（其他税种从略），税率按国家规定执行。 2221应交税费——应交增值税（进项税额） ——应交增值税（销项税额） 所得税指企业按照所得税税法计算的据以确定应交所得税金额的本期损益额。 借：所得税费用6801 贷：应交税费——应交所得税 6801 所得税费用 9、公司规定管理费用等共同费用在商场和茶座之间分摊。
10、利润商场和茶座分别计算，税后利润按规定提取公积金。 为了反映利润分配的过程和结果，企业设置“利润分配”科目，在该科目下设置“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“未分配利润” 本年利润科目核算企业本年度实现的利润或亏损数额。会计期末，企业将各收益类科目的贷方余额转入本年利润科目的贷方，借记有关收入类科目贷记本年利润；将记入当期损益的费用或损失类科目的余额转入本年利润科目的借方。 借：本年利润4103 贷:利润分配——未分配利润4104 盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的积累资金，用以指定用途的留存收益。其用途有弥补亏损、增加资本、分配股利。盈余公积又分为法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积，指企业按法律规定从按税后净利润中提取的积累积金。根据《公司法》规定盈余公积按净利润的10%提取。 任意盈余公积是指经股东大会或类似机构批准，按一定比例从净利润中提取的积累积金，董事会提出按20%提取任意公积金。 盈余公积——法定盈余公积4101 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 借：利润分配——提取法定盈余公积
会计制度设计形成性考核册作业答案
第一次作业 第 1 题：如何理解内部控制制度与会计制度设计的关系。 答：内部控制制度是指单位内部各职能部门、 各有关工作人员之间， 在处理 经济业务过程中相互联系，相互制约的一种管理制度。 内部控制制度要体现合理分工原则（例如一项现金销售业务，不能由一人既 开票又收款还兼发货， 应由不同人员分别完成， 不得一人包揽） 内部牵制原则（会 计工作中的内部牵制原则就是帐务与事务分离原则， 会计人员和财产物资的经管 人员要独立开来， 会计不能既管帐又管物， 会计不得兼任出纳等） 审核检查原则 （如收款人对开票人开出的销货发票的检查， 财务机构内部的制证， 必须经过另 一会计人员审核后才能转给出纳收款或付款等） 经济责任原则 （通过经济责任制 对经管人员实施制约，增强办事责任心，强化企业管理）成本效益原则（重视控 制成本费用与产生经济效益之间的比较， 规范管理，防止损失， 提高工作效益）。 企业的内部控制制度是一个内部控制系统， 一般有以下几部分内部控制制度 构成。①组织机构控制制度②不相容职务分离制度③授权批准控制制度④信息质 量控制制度⑤预算控制制度⑥实物安全控制制度⑦文件记录控制制度⑧业绩报 告控制制度⑨内部审计制度 内部控制制度和会计制度设计具有密切的关系。会计制度设计的各个环节 都必须包括内部控制的内容， 内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总 称，又是有效执行会计制度的有效的保护性措施。 例如：作为内部控制的销售环 节的控制就会涉及到会计制度的方方面面， 会计收款、存货的核算的制度的规定， 应该在内部控制制度的有效监督下进行。 又如：负债业务内部控制和核算方法设 计形成企业的负债会计制度， 企业按照负债会计制度提供负债信息。 通过负债业 务内部控制和核算方法设计， 制定负债核算制度和控制方法， 从而为准确地揭示 企业某一特定日期的负债规模和结构情况， 为正确评价企业的偿债风险提供制度 保证。 第 2 题：试说明会计科目和账户之间的关系。 答：会计科目是对会计对象的具体内容进行分类而形成的项目，是填制会计 凭证、设置账户和编制会计报表的基础。 会计科目设计目标应满足的要求： ①符 合企业组织形式和生产经营的特点， 能够反映经济业务的内容。 ②为编制会计报 表和加强经营管理提供所需的信息和经济指标。③简单明确，便于记忆和使用。 会计科目的内容是指在制定会计制度时要规定会计科目反映的经济内容和 登记方法， 要依据会计要素各组成内容的客观性质划分， 并要适应宏观和微观经 济管理的需要。 会计科目内容反映各科目之间的横向关系。 会计科目的确定， 只 是对会计要素的具体内容进行了科学的分类， 确定和某个项目的名称。 但是，如 果只用分类的名称， 而没有一定的格式， 还不能把发生的经济业务连续、 系统的 记录下来，以取得有用的会计信息。为了序时、连续、系统地记录由于经济业务 的发生而引起的会计要素的增减变动， 提供各种有用的会计信息， 还必须根据规 定的会计科目开设相应的账户。 账户是指根据会计科目开设的， 具有一定格式的 结构，用于分类反映会计要素增减变动及其结果的一种工具。 可见，会计科目与账户之间是两个不同的概念，二者之间既有联系又有区 别。它们的联系是：会计科目是设置账户的依据，是账户的名称；账户是会计科 目的具体运用。 会计科目所反映的经济内容， 就是账户所要登记的内容， 两者共 同完整地构成可分类核算和监督会计要素具体内容的专门方法， 缺一不可。它们 的区别是：会计科目只是账户的名称，没有具体的结构；而账户除了名称之外， 还具有一定的结构，可以连续、系统地记录和反映会计要素的增减变化及其结果， 因此，账户比会计科目有更丰富的内涵。会计科目只解决了核算什么内容的问题， 而账户还解决了如何进行具体核算的问题。 第3题：请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？ 答：（1）是产品生产成本计算表。 （2）完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：名称、编号、编制的 时间、金额单 位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。 第4题：请指出下列图示 度设计》形成性考核册作业答案
自学考试《会计制度设计》练习题
《会计制度设计》练习题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1、按会计制度本身的内容，《企业会计准则》和《会计档案管理办法》等制度属于（C ）A．业务性会计制度B．技术性会计制度 C．综合性会计制度D．操作性会计制度 2、企业会计制度总体设计具体内容中的会计科目设计属于( A ) A．会计核算形式设计B．财产核算及其管理制度设计 C．成本费用核算及其管理制度设计D．提高企业经营管理水平设计 3、某小型企业为对整个经营活动实行集中管理，将计划、财务和会计合并成立计划财务科，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是( D ) A．系统性原则B．控制性原则 C．责权对等原则D．适应性原则 4、一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小的企业，其会计核算形式的设计可采用( A ) A．日记总账核算形式B．科目汇总表核算形式 C．汇总记账凭证核算形式D．多栏式日记账核算形式 5、库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于( A ) A．授权审批控制制度设计B．职责分工控制制度设计 C．核算控制制度设计D．监督检查制度设计 6、与固定资产相比，最能体现无形资产特点的内部会计控制制度是( C ) A．预算控制制度B．授权批准制度 C．会计核算控制制度D．保密控制制度 7、为总分类科目“固定资产”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是（ B ）A．按总分类科目的核算对象设计 B．按总分类科目核算的内容类别设计 C．按总分类科目涉及的部门设计 D．按总分类科目来源或支出的用途设计 8、加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（ D ） A．职责分工与授权批准设计B．授权制度与审核批准制度设计
《会计制度设计》案例分析题
《会计制度设计》案例分析题 1．简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。 【解答】 我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》；《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。 2．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。 差旅费报销单 【解答】 1．该差旅费报销单不全面。 2．应补充的内容有： （1）在该表的表头最左侧补充部门名称。 （2）在该表的表头最右侧补充附单据几张以及第几页。 （3）该表中“共计天”内容太笼统，应变为“共计住勤天，途中天”。 （4）“其他费用”内容不明确，应变为“其他费用结算”。 （5）在该表中项目的内容中还应增加“合计”项目。 （6）在“合计”项目中还应该补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。 （7）在“报销人”和“审核人”后还应补充（签章）二字。 （8）在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。 （9）在“差旅费合计”项目后面应补充“（大写）”。 （10）在表中的“分”字后面应补充“（￥）”。 （11）在该差旅报销单的最后应增加审核（业务主管、会计主管、财务负责人）等相关人员的亲笔签字。
《会计制度设计》作业及答案新
会计制度设计作业1 ⒈如何理解内部控制制度与会计制度设计的关系： 答：内部控制制度是指单位内部各职能部门、各有关工作人员之间,在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。企业建立内部控制制度的作用是保证会计资料的真实可靠，减少工作差错；加强工作人员责任心，维护财经纪律，稳定生产经营秩序；防止或抑制贪污盗窃、挪用公款、营私舞弊行为发生；便于事后审计工作，降低审计费用；强化企业管理，减少决策失误，提高经济效益。会计制度设计与内部控制制度的关系: 二者具有密切的关系,会计制度设计的各个环节都必须包括内部控制的内容,因为内部控制制度既是企业各种规章制度中控制手段的总称,又是有效地执行会计制度的保护性措施. 2.试说明会计科目与账户之间的关系。 答：①联系：二者都是对会计对象具体内容的科学分类，口径一致，性质相同，会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据，账户是会计科目的具体运用；没有会计科目，账户便失去了设置的依据；没有账户，会计科目就无法发挥作用。 ②区别：会计科目仅仅是账户的名称，不存在结构；而账户则具有一定的格式和结构；会计科目仅说明反映的经济内容是什么，而账户不仅说明反映的经济内容是什么，而且系统反映和控制其增减变化及结余情况；会计科目的作用主要是为了开设账户、填凭证所运用；而账户的作用主要是提供某一具体会计对象的会计资料，为编制会计报表所运用。 3、请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？
答：上表是产品生产成本计算表；完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：编制的时间、完工产品的件数、金额单位、编制人、审核人、财务主管等。 4．请指出下面图示是什么会计核算形式？并说明该会计核算形式账务处理程序的具体内容。 答：该图示是科目汇总表核算形式。科目汇总表核算形式的账务处理程序具体内容是： （1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。 （2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。（3）根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。 （4）根据记账凭证，定期填列科目汇总表。 （5）期（月）末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。 （6）根据对账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。
会计制度设计课后答案
第一章 思考题 1.什么是会计制度设计为什么要进行会计制度设计 会计制度设计，就是根据一定的理论、原则和会计法规的规定并结合会计工作实际，运用文字、图表等形式对全部会计事务和会计处理手续以及会计人员的职责进行系统规划的工作，它是会计管理的重要组成部分。 会计制度设计的意义可概括为以下几个方面： （一）有利于贯彻国家的财经政策和法规制度 （二）有利于提高宏观和微观经济管理水平，有效抑制会计工作的混乱局面，保证会计工作顺利进行 （三）有利于加强会计管理，及时、准确地提供会计信息 2．会计制度设计的基本内容有哪些 会计制度设计的内容可以概括为以下三个系统的设计： （一）会计组织系统设计 会计工作是由会计机构与会计人员来完成的，它们构成一个会计组织系统。会计组织系统设计包括会计机构的设置、会计人员的配备以及二者的协调关系。在设置会计机构时，要明确其职责范围、管理权限以及具体承担的工作任务。配备会计人员，要确定好会计人员的分工，规定会计人员的岗位责任制和会计人员的工作轮换制度等。 （二）会计信息系统设计 会计是一个以提供会计信息为主的信息系统。会计信息系统的设计就是规划提供会计信息的诸多方面，包括：一是会计信息载体的设计，主要是确定原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表的种类与格式以及它们之间的有机结合模式。二是会计信息处理程序的设计，主要是设计会计信息收集、整理、加工、处理、输出的程序，也就是会计核算组织程序。三是设计科学的会计指标体系，主要是设计科学合理的会计科目。设置会计科目是会计制度设计的重要内容，每一个会计科目具有特定的内容，能够提供一项会计指标，而会计科目体系就形成一个完整的会计指标体系。 （三）会计控制系统设计 会计控制是按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约。会计控制是企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。从会计的角度加强内部控制，其主要内容包括：货币资金控制、销售与收款控制、采购与付款控制、对外投资控制、成本费用控制、存货控制、固定资产控制等。 3．在进行会计制度设计时，需要遵循哪些原则 进行会计制度设计时，应遵循一定的设计原则，主要有以下几项： 一、合规性原则 二、真实性原则 三、科学性原则 四、针对性原则 五、内部控制原则 六、效益性原则 七、适应性原则 4．会计制度设计有哪些步骤每一个步骤有哪些具体工作
2018年10月自学考试00162会计制度设计试题答案解析
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 会计制度设计试卷 (课程代码00162) 本试卷共6页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1．按照会计制度的内容，《企业会计准则》属于1p2 C A．会计人员制度B．企业内部会计制度 C．综合性会计制度D．内部控制制度 2．企业会计制度的总体设计是2p35 B A．会计不相容岗位进行总体设计 B．会计制度设计的内容进行全面安排及规划 C．会计机构进行总体设计 D．企业的风险控制制度进行总体设计 3．下列选项中，不属于会计机构的设计原则的是3p61 B A．权责对等原则B．信息化原则 C．控制性原则D．适应性原原则 4．数量金额式明细账的设计适用于4P140 B A．收入类账户B．存货类账户 C．费用类账户D．应收、应付类账户
5．在下列岗位中，属于不相容岗位要求分离的是5p158 B A．出纳员和会计稽核人员B．现金支出审批人员和会计部门负责人 C．财产登记和财产保管人员D．制作会计凭证的人员和登记账簿的人员 6．企业在设计发出存货实际成本计价方法时，可以选择的方法是6p176 C A．定额法B．后进先出法 C．加权平均法D．经验法 7．以公允价值计量且其变动计入企业当期损益的项目是7p205~206 D A. 持有至到期投资B．长期股权投资 C．投资性房地产D．交易性金融资产 8. 固定资产基础工作的设计不包括：8p249 D A．规定固定资产构成条件B．固定资产的分类 C．固定资产计价D．固定资产的维修方法 9．企业在筹集股本过程中，收到投资者购买普通股款项，对股价超出面值的部分，用于核算的会计科目是9p279会计分录 C A．股本B．盈余公积 C．资本公积D．利润分配 10．若企业大批量单步骤生产同类产品，月末一般没有在产品，并且产品的品种为两种，那么该企业的产品成本核算应该选择10p293 B A．定额法B．品种法 C．分批法D．变动性 11.企业在设计销售业务会计控制制度时，退货、销售折让应遵循的要求是11p336 A A．退货和销售折让的执行，必须有授权领导的批准 B．设立独立于销售部门的退货争议处理机构 C．对退货方和享受折让方考虑附加条件
2018年会计制度设计形成性作业答案
第一题：请用图示反映出我国会计法规体系与会计工作之间的关系。 这道题目主要是要求学生在理论要有全面的了解。要全面了解我国会计法规体系，并能理解会计法规体系与会计工作之间的关系。 答题可以从以下方面来考虑： 我国会计界的会计准则体系应该是在《会计法》的指导下，以会计准则为核心，以会计准则指南为补充的既要符合国际惯例，又要有中国特色的会计准则体系。 完整的会计法规体系和会计工作之间的关系包括下面3个层次： 全国人大常委会国务院财政部企业 会计法→企业会计准则基本准则→会计制度金融企业→会计工作↓小企业 具体准则其他大中型企业第二题：试设计一张差旅费报销单。这道题目要求学生理论联系实务。差旅费报销单 报销人姓名所属部门职务同行人费用受益部门应分摊额度 时间地点事由在途费用住宿费用交通费用出差天数伙食补助申报住宿补助申报合计 从至从至合计（小写） 总金额全计（小写）其中个人实际已自垫金额（小写） 我保证上述费用是公务期间发生的合理且准确的费用员工签名：年月日会计核定总金额（小写） 直接主管审核：年月日减：已预付金额（小写） 部门主管审批：年月日出纳应支付金额（大写）万千百角分 设计一张差旅费报销单应包括以下内容： 1．名称。（差旅费报销单）2．填制日期。3．编号。4．报销人姓名、所在部门。5．出差事由。6．起至时间、地点。 7．飞机、车、船费。8．在途住勤补助。9．住宿费。10．差旅费报销单金额总计。11．差旅费报销人签名。 12．审核（业务主管、会计主管、财务负责人）签名。 第三题：请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？ 成本项目甲产品乙产品总成本单位成本总成本单位成本原材料 15000 375 7500 375工资及福利费 11970 229.25 10830 541.50制造费用 3852.80 96.32 2752 137.60合计 30822.80 770.57 21082 1054.10 这道题目主要是要求学生对会计报表要有全面的了解。不仅对三大主表要了解，还要会设计一些副表，尤其是内部报表,本题就是一张内部报表。答题可以从以下方面来考虑：（1）是产品生产成本计算表。（2）完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：名称、编号、编制的时间、金额单位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。 答：科目汇总表核算形式的账务处理程序是： （1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。 （2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。 （3）根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。
会计制度设计(本科) 期末考试试题及参考答案
《会计制度设计》本科复习题一 一、单选题（每小题2分，共20分） 1．会计工作最高层次的法规是（） A.企业会计准则 B.统一会计制度 C.会计法 D.注册会计师法 2．工业企业采用计划成本核算时，应设置的会计科目必须有（） A.“原材料” B.“材料采购” C.“材料成本差异”、“材料采购” D.“原材料”、“材料采购”和“材料成本差异” 3．将会计凭证分为原始凭证和记账凭证的分类标准是（） A.按会计凭证的填制程序和用途 B.按经济业务内容 C.按会计凭证的编制方法 D.按会计凭证的格式 4．资产负债表的设计原理是（） A.资产-所有者权益=负债 B.资产=负债+所有者权益 C.资产-负债=所有者权益 D.资产=负债+所有者权益+（收入-费用） 5．下列货币资金监控与核算办法设计的特点中，能给货币资金监控与核算办法创造一个有利条件的是（） A.实施范围大 B.信息需求快 C.计量单位单一 D.检查监督及时 6．订货控制制度中，核心点是（） A.对购货询价、签订合同的控制和订单的控制 B.保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准 C.明确有关人员的经济责任 D.采购人员不得负责付款审批 7．企业销货业务涉及的基本凭证主要有（） A.发货单和送款回单 B.收货单和运单 C.购货发票和收款凭证 D.发货单和销货日报表 8．在大量大批多步骤生产的企业中，如果企业规模较小，在成本管理中不要求提供各步骤的成本资料时，一般适用的成本计算方法是（） A.品种法 B.分步法 C.定额比例法 D.分批法 9．我国会计管理体制实行的原则是（） A.科学性和简易性相结合 B.统一性和灵活性相结合 C.统一领导和分级管理相结合 D.理论与实践相结合 10．按照现行会计制度的规定，在设计固定资产计提折旧的时间范围时，一般是（） A.投入使用的当月开始计提，退出使用的当月停止计提 B.投入使用的下月开始计提，退出使用的下月停止计提 C.投入使用的当日开始计提，退出使用的当日停止计提 D.投入使用的下月开始计提，退出使用的当月停止计提 二、多选题（每小题3分，共15分） 1．配备会计人员实行回避原则是指（） A.出纳与记账的职务不能兼容 B.财物保管与记账的职务不能兼容 C.企业负责人的亲属不宜在本企业担任会计人员 D.企业会计人员的亲属不宜在本企业担任会计人员 2．现金流量表的正表部分的设计可分为( ) 1
《会计制度设计》作业参考答案
会计制度设计作业答案 第一次作业 1．作业目的：考察学生对课程第一章至第四章内容的理解和应用。 2．作业要求：我们结合每道题目具体分析 第一题：内部控制制度与会计制度设计有何关系？ 会计制度设计的目标是规范会计行为，保证会计系统生成的会计信息真实完整，为企业内部和外部的会计信息使用者提供经济决策有用的会计信息。建立内部控制制度的目标主要是为了保护单位财产安全完整，检查有关数据的正确性和可靠性，贯彻企业的管理方针，提高经营效率。内部控制制度并不是以一个独立的制度形式出现，而是融于企业其他各项管理制度之中，是企业内部的一个管理控制系统，是保证企业经济活动正常进行所采取的一系列管理措施。要保证会计信息的真实可靠，就必须把内部控制制度落实到会计信息的收集、加工、整理和报告的全过程。会计制度于内部控制制度具有密切关系，会计制度设计的各个环节都必须包括内部控制的内容，因为内部控制制度既是企业各种规章制度中控制手段的总称，又是有效地执行会计制度的保护性措施。 第二题：会计科目与账户的关系？ 会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目,设置会计科目就是对会计对象的具体内容加以科学归类,进行分类核算和监督的一种方法. 会计帐户是根据会计科目开设的,具有一定结构,用来系统,连续的记载各项经济业务的一种手段. 会计科目与账户是相互联系的。会计科目与账户都是对会计对象要素具体内容进行的分
类。会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据，会计科目决定着账户核算内容的性质，因此，两者核算内容的性质是一致的。没有会计科目，账户就失去了设置的依据。而账户又是会计科目的具体运用，没有账户也就无法发挥会计科目的作用。 会计科目与账户是有区别的。会计科目没有结构，并且只规定了核算的经济内容的性质；而账户具有一定的格式和结构，用来记录某一特定经济内容的增减变化及其变化的结果。通过账户的记录，能提供动态和静态的指标。 第三题：请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？ 这道题目主要是要求学生对会计报表要有全面的了解。不仅对三大主表要了解，还要会设计一些副表，尤其是内部报表,本题就是一张内部报表。答题可以从以下方面来考虑： （1）是产品生产成本计算表。 （2）完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：名称、编号、编制的时间、金额单位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。
2014年(下)《会计制度设计》复习题
<<会计制度设计>>复习题（附答案） 一、单项选择题 1. 按照现行的制度，货币资金的收付凭证主要有三种，其中由企业自行设计的主要是哪种：( ) Ａ．通过银行办理结算的收付凭证Ｂ．企业从事购销业务发生时发生的款项收付凭证 Ｃ．企业内部的现金收付凭证，包括：收款收据、借据、医疗费报销单、工资单、差旅费报销单、领款单Ｄ．增值税专用发票 2、设计原始凭证的格式时应考虑的问题是（） A．所选择的账务处理程序 B．凭证的联数C．与货币资金收付的关系 D．所采用的记账方法 3、投资业务监控与核算办法设计的目的不包括（） Ａ防范投资决策风险Ｂ保护投资资产的安全Ｃ正确计提固定资产的折旧Ｄ真实提供投资状况的财务信息4、固定资产监控制度设计中的职务分离制度包括（） Ａ采购人员与使用人员相分离Ｂ会计人员与使用人员相分离 Ｃ维修人员与使用人员相分离Ｄ采购人员与审批人员相分离 5、全部汇总记账凭证是指（） Ａ汇总收款凭证Ｂ汇总付款凭证Ｃ汇总转账凭证Ｄ科目汇总表 6、多栏式日记账核算形式直接登记总账的根据是（） Ａ科目汇总表Ｂ现金、银行存款日记账余额及转账凭证 Ｃ现金、银行存款日记账中的发生额合计数及转账凭证Ｄ汇总记账凭证 7、我国现行资产负债表采用的结构是（） Ａ报告式Ｂ账户式Ｃ多步式Ｄ单步式 8、存货采购业务的内部控制制度不包括（） Ａ职务分离制度Ｂ请购单控制制度Ｃ订货控制制度Ｄ收款业务控制制度 9、从原始凭证设计范围看，主要考虑的设计对象是（） Ａ外来原始凭证Ｂ自制原始凭证和专用原始凭证Ｃ通用原始凭证Ｄ专用原始凭证 10、进货的业务凭证包括（） Ａ询／报价单Ｂ生产通知单Ｃ销货日报表Ｄ商品盘点表 11.汇总记账凭证核算形式属于下列哪种会计核算形式？（） A.逐笔记账型 B.凭证汇总型 C.账簿汇总型 D.报表记账型 12.库存现金支出审批人员可以兼任( ) A.出纳人员 B.负责调整银行存款账的人员 C.支票保管人员 D.记账人员 13.对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影 响很大的投资项目，必须通过董事会批准。它体现的原则是( ) A.安全性原则 B.合法性原则 C.重要性原则 D.职责分离原则 14.根据内部控制制度的岗位分离原则，可担任企业现销业务收款工作的是( ) A.销售人员 B.会计记账人员 C.销售业务主管 D.独立人员 15.在利润表中，排在营业利润之后、不影响营业利润计算的项目是( ) A.销售费用 B.所得税费用 C.投资收益 D.公允价值变动收益 16.根据我国会计法规定，必须设置总会计师的是（） A 大型企业 B 大中型企业 C 私营企业和外资企业 D 国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大中型企业 17.为了保证审批人员客观地分析投资的可行性、合理性，应与投资的审批人员相分离的是（） A 投资股利、利息的经办人员 B 有价证券的保管人员 C 投资计划的编制人员 D 投资业务的操作人员 18.会计制度设计程序的第一个环节是（） A 调查研究阶段 B 设计编写阶段 C 试点修改阶段 D 组织准备阶段
会计制度设计习题答案.doc
《会计制度设计》习题参考答案 第一章 一、单选题 1—5 ACBAC 6—10 BCCCB 11—15 DDBDC 二、多选题 1、CD 2、CD 3、ABC 4、ABCD 5、ABC 6、ABC 7、ABCD 8、ABCD 9、ACD 10、ABCD 11、ABCD 12、ABCD 13、ABCD 14、ABCD 15、ABCD 三、判断题 1—5 √√×√× 6—10√×√×× 第二章 一、单选题 1—5 B D A C D 6—10 B B D A A 二、多选题 1、ACD 2、ABD 3、AC 4、ABC 5、ABCD 6、AD 7、ABCD 8、ABC 9、ABCD 10、AD 三、判断题 1—5 ×√√√√6—10 √√×√× 第三章 一、单选题 1—5 B C A D A 6—10 C D A C C 二、多选题
1、ABCD 2、ABCD 3、ABD 4、ACD 5、BCD 6、ABD 7、ABCD 8、BC 9、AB 10、ABC 三、判断题 1—5 ××√×√6—10 √√√×√ 第四章 一、单选题 1—5 ADDAB 6—10 CDBCC 二、多选题 1、ABCD 2、ACDE 3、ABCDE 4、ABCE 5、ABCD 6、ABCD 7、ACE 8、ABCD 9、ABCDE 10、CDE 三、判断题 1—5 √××√× 6—10 √××√√ 第五章 一、单选题 1—5 BBDDB 6—10 CDDAA 二、多选题 1、ACDE 2、BCDE 3、ABCDE 4、ABCD 5、BCDE 6、ABCD 7、ABCD 8、ABCDE 9、ABD 10、ABCDE 三、判断题 1—5 √√√√√ 6—10 ××√√ 第六章 一、单选题 1—5 CBBAC 6—10 BDCBB 11—15 CBABD 二、多选题
会计制度设计案例
会 计 制 度 设 计 案 例 姓名：张维微（组长200704080129 ）姓名：李兴玲（200704080130） 姓名：梅潇月（200704080143） 姓名：邓利川（200704080147）
一、公司简介 新世纪百货万州商都地处高笋塘商业广场中心，是重庆商社新世纪百货经营有限公司在区域市场开辟的首家综合性商场。万州商都经营面积达2.4万多平方米，是万州地区面积最大，品牌最多的综合百货商场。万州商都针对主流客群，走出了大众、时尚、品位的经营特色，着力为顾客提供高品质、方便、实惠的购物空间。同时，万州商都秉承“诚实经营、真情服务”的经营宗旨，竭力让顾客体验轻松、愉快的购物之旅。万州商都自开业以来已经连续9年位居万州零售行业销售排名第一，为新世纪百货在区县市场的发展写下了辉煌的一笔。 2009年8月27日，沃尔玛万州太白岩正式开业，这是沃尔玛首次进入重庆二级城市，金融危机并没有影响沃尔玛继续投资重庆的步伐，沃尔玛将实现今年在渝洽会上签约投资1690万美元的承诺。沃尔玛在重庆的开店数量将达到9家商家，据了解这一数字在全国位居三甲，仅次于北京和深圳。
二、会计组织机构图 （一） 沃尔玛会计组织机构图 总经理 总账报表组 财务总监 存货及成本组 财务组 总出纳 进货及应付款组 收银员6 收银员5 收银员4 收银员3 收银员2 收银员1
（二）新世纪会计组织机构图 总经理 财务组 财务部经理 存货及成本组 总账及报表组 出纳组 采购及仓管组 五金类 鞋帽类 服装类 针织类 副食类 家电类
三、各相关岗位职责设计 1、财务总监(财务部经理):主要负责商场的财务管理工作，参与组织制定商场各项财务管理制度、财务成本计划、利润策划等，并监督贯彻执行；负责商场各项资金的调度事项；会同有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。 要求：财务总监必须由具有三年以上财务管理经验的高级会计师担任。 2、进货及应付款会计：负责物资采购，库存商品及材料成本差异的明细核算；参与库存商品的盘点，分析库存的储备情况；编制应付账款的明细账。 3、存货及成本会计：负责存货的清点管理工作，拟定产品成本核算方法，根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证；正确归集、分配生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单；编制有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核。 4、总账及报表会计：负责登记商场各总分类账薄；编制总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料归档手续，并予以妥善保管。 5、财务会计：根据职工人数、工资等级和工资标准，编制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表；负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有关事项。 6、总出纳：登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支票；和下设的各个收银员负责现金收付，银行结算业务。 7、收银员：负责商场各顾客现金，银行存款的收取，并把当天的现金收据送交出纳处，由出纳点钞，并与收款机存根数进行核对。 四、内部控制制度 建立现代企业制度是国有企业改革的方向。国有大中型企业实行规范的公司制度改革，则需要按照“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的要求，
会计制度设计作业
2012-2013学年第二学期《会计制度设计》期末测试题 课题名称：江西美容饮品有限公司会计制度设计 班级名称：2011级注会四班 参与人员： 组长：王鹤鹏（04 号） 第一题:吴晓洁（23 号） 张璐瑶（24 号） 第二题:刘佳芸（20 号）王鹤鹏（04 号） 姚诗晨（25 号） 第三题:祝菲（27 号） 第四题:李璇（21 号）王鹤鹏（04 号） 第五题:王婷（26 号）王鹤鹏（04 号） 第六题:江玲（28 号） 孙智鑫（8号） 指导老师：谭玉林 二0一三年六月二十四日 2012-2013学年第二学期《会计制度设计》期末测试题 一、背景资料
（一） 基本情况 江西美容饮品有限公司坐落于南昌市高新技术产业开发区，公司于 2006年 成立，成为国内饮料行业后起之秀。其主导产品美容牌杏仁露是获国家专利产品， 深受广大消费者喜爱。公司注册资本 1000万元，工商注册号1300001088891。 建立了符合￡09001:2000标准的质量管理体系，“美容”商标被认定为中国驰名 商标，美容牌杏仁露也获得中国名牌产品的荣誉称号。 （二） 公司组织框架图 （三）公司的员工构成情况 截至2012年12月31日，该公司职工总数共334人，其中：生产人员206 人，销售人员55人，财务人员10人，技术人员28人，行政人员35人。在财 务人员中，王二、周陆、谭华三人具有硕士以上学位，其中谭华今年 32岁，具 有6年工作经验，具备中级会计师职称，其业务能力强，深谋远虑，懂得授权和 分工。周陆2010年7月毕业于某重点财经大学，今年30岁，在校通过注册会计 师考试，具备近3年会计师事务所审计助理工作经验，其精明能干，业务能力强， 团队协作能力强。王二是2012年7月毕业的硕士生。另外，其他财务人员中， 张三今年32岁，本科学历，具有10年工作经验，高级会计师职称，会处理人际 关系，业务能力较强，并且与总经理是亲戚关系；李四是今年新招女大学生，2012 年7月毕业于某高职财经院校会计专业， 性格温和，做事认真细致，业务能力较 强，且是本地人；其他财务人员都是最近两年招聘的财务人员，都是大专学历， 对本公司业务都比较熟悉。 （四） 公司产品中心 人 力资源部
会计制度设计04任务作品题
电大【会计制度设计】 04任务 一、作品题 1.某企业准备接受固定资产捐赠，捐赠方无法提供该项固定资产的价值，请你对该项业务的内部控制方法 和核算方法做出设计。 答：某企业该项业务涉及固定资产。一般企业固定资产内部控制制度总体措施是：（1）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配置应当科学合理。（2）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确。（3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、淘汰处置等应当有明确规定。（4）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。其内控制度设计要点应包括：（1）取得与验收（2）使用（3）维护（4）改造（5）清查（6）处置。 该项业务的核算方法应包括以下内容：（1）接受捐赠的固定资产作价的合理性。由于捐赠方无法提供该固定资产的有关凭证，应按以下顺序确定入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入帐价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入帐价值。（2）移交手续和验收手续是否合法。（3）该投资企业接受捐赠固定资产应转入资本公积的金额，借记：“待转资产价值”帐户，贷记“资本公积——其他资本公积”帐户。 2. DH公司是一家上市公司，2008年12月31日的股本为6000万股，每股面值1元；资本公积（资本溢价） 500万元，盈余公积300万元。经股东大会批准，该公司以现金回购本公司股票300万股并注销。试设计该上市公司股票回购的操作流程。 答：上市公司股票回购的操作流程是： 1.召开董事会并发布董事会决议公告，确定股票回购的目的、数量、比例、价格、方式、资金来源、 期限等。 2.非关联董事和非关联监事发布关于公司股票回购的独立意见报告。 3.董事会发布召开股东大会的公告。 4.召开股东大会审议董事会决议，由非关联股东对股票回购进行独立表决。 5.发布股东大会决议。 6.发布股票回购的独立财务顾问报告。