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信恒保温瓶厂 2007年12月业务日期科目借、贷方金额

1 1 库存现金"2,500.00"

银行存款-工行人民币"2,500.00"

2 1 应付职工薪酬120.00

库存现金120.00

3 1 应收账款-信谊百货公司"666,900.00"

主营业务收入"570,000.00"

应交税费-应交增值税（销项税额） "96,900.00"

4 1 委托加工物资-上海铝材厂-铝片"36,641.34"

应交税费-应交增值税(进项税额) "6,229.03"

银行存款-工行人民币"42,870.37"

5 1 固定资产"26,500.00"

在建工程—安装冲床工程"26,500.00"

6 1 其他货币资金-银行本票存款"25,000.00"

银行存款-工行人民币"25,000.00"

7 2 预付账款-报刊订阅费 "4,312.80"

银行存款-工行人民币"4,312.80"

8 2 材料采购-辅助材料类 "21,000.00"

应交税费-应交增值税(进项税额) "3,570.00"

其他应收款-其他 430.00

其他货币资金-银行本票存款"25,000.00"

9 2 银行存款-工行人民币 "180,000.00"

预收账款-泰山证券公司"180,000.00"

10 3 银行存款-工行人民币户430.00

其他应收款-其他430.00

11 3 销售费用"3,000.00"

银行存款工行人民币"3,000.00"

12 3 应收账款-新加坡新中贸易公司 "128,049.60"

主营业务收入"128,049.60"

信恒保温瓶厂 2007年12月

业务日期科目借、贷方金额

12 3 主营业务成本"10,243.97"

应交税费-应交增值税（进项税额转出）"10,243.97"

12 3 应交税费-出口抵内销 "11,524.46"

应交税费--应交增值税（出口退税）"11,524.46"

13 3 其他应付款-其他 350.00

库存现金350.00

16 6 其他应收款-职工借款 400.00

库存现金400.00

17 7 应付职工薪酬300.00

库存现金300.00

18 7 其他货币资金-代转让支票 "80,000.00"

应收账款-上海东方百货公司"80,000.00"

19 7 材料采购-辅助材料类 "67,301.00"

应交税费-应交增值税(进项税额) "12,699.00"

其他货币资金-待转让支票"80,000.00"

19 7 材料采购-辅助材料类 "7,399.00"

银行存款-工行人民币"7,399.00"

20 8 银行存款-工行人民币 "200,000.00"

短期借款-工商银行"200,000.00"

2 1 8 库存现金53.00

其他应收款-职工借款53.00

21 8 管理费用-交通差旅费 "1,947.00"

其他应收款-职工借款"1,947.00"

22 8 应付票据-东江有色金属公司"300,000.00"

银行存款-工行人民币"300,000.00"

23 8 银行存款-工行人民币 "611,377.13"

持有至到期投资-委托贷款成本"600,000.00"

投资收益"11,377.13"

24 9 银行存款-中国银行人民币户"357,000.00"

应收票据-上海保温容器公司"360,000.00"

财务费用 " -3,000.00"

25 9 应收票据-上海保温容器公司"395,928.00"

主营业务收入"338,400.00"

应交税费--应交增值税（销项税额）"57,528.00"

26 9 其他货币资金-存出投资款 "541,071.90"

交易性金融资产-国库券成本"501,500.00"

投资收益"39,571.90"

27 10 管理费用-交通差旅费54.80

库存现金54.80

27 10 管理费用-交通差旅费 400.00

其他应收款-职工借款400.00

28 10 管理费用-办公费及其他116.15

应交税费-应交增值税(进项税额) 19.75

库存现金135.90

29 10 其他货币资金-银行本票存款"30,000.00"

银行存款-工商银行人民币"30,000.00"

30 10 应交税费-应交所得税 "57,250.00"

应交税费-应交增值税（已交增值税）"189,340.00"

应交税费-应交城市维护建设税 "13,463.80"

应交税费-应交个人所得税 "2,137.80"

应交税费-应交教育费附加 "5,770.20"

银行存款-工商银行人民币"267,961.80"

31 13 委托加工物资-上海新丰铝制品厂"24,913.35"

应交税费-应交增值税(进项税额) "4,235.27"

其他应收款-其他 851.38

其他货币资金-银行本票存款"30,000.00"

31 13 银行存款-工商银行人民币 851.38

其他应收款-其他851.38

32 13 材料采购-瓶胆类 "420,800.00"

应交税费-应交增值税(进项税额) "71,536.00"

应付票据-上海瓶胆厂"492,336.00"

33 14 材料采购-铝材类 "108,360.00"

应交税费-应交增值税(进项税额) "18,421.20"

银行存款-工行人民币"126,781.20"

33 14 材料采购-铝材类 "1,080.00"

应交税费-应交增值税(进项税额) 120.00

银行存款-工行人民币"1,200.00"

34 14 管理费用-水电费 634.80

银行存款-工行人民币634.80

35 15 应付职工薪酬"206,101.20"

管理费用-职工薪酬375.00

财务费用87.40

银行存款-工行人民币"206,563.60"

36 15 应付职工薪酬"46,198.80"

其他应付款-应付养老保险费"19,359.24" -应付住房公积金 16 939.34 -应付医疗保险费 4 839.81 -应付失业保险费 2 419.91 -应付工会会费 1 261.50

应交税费-应交个人所得税 "1,379.00"

37 15 其他应付款-应付工会会费 "1,261.50"

银行存款-工行人民币"1,261.50"

38 15 应付职工薪酬"115,306.33"

其他应付款-应付养老保险费 53 237.92

-应付住房公积金 16 939.34

-应付医疗保险费 29 038.86

-应付失业保险费 4 839.81

-应付生育保险费 1 209.95

-应付工伤保险费 1 209.95

-应付工会经费 5 046.00

-提取教育经费 3 784.50

38 15 其他应付款-应付工会经费 "5,046.00"

银行存款-工行人民币"5,046.00"

39 16 其他应付款-应付住房公积金33 878.68

银行存款-工行人民币33 878.68

40 16 其他应付款-应付养老保险费 72 597.16

-应付医疗保险费 33 878.67

-应付失业保险费 7 259.72

-应付生育保险费 1 209.95

-应付工伤保险费 1 209.95

银行存款－工商银行－社保基金专户 "116,155.45"

41 16 材料采购-塑料粒子"219,840.00"

应交税费-应交增值税(进项税额) "37,372.80"

应付票据-天明塑料厂"257,212.80"

41 16 材料采购-塑料粒子"2,160.00"

应交税费-应交增值税(进项税额) 240.00

银行存款-工商银行人民币户"2,400.00"

42 16 库存现金"2,000.00"

银行存款-工商银行人民币户"2,000.00"

43 17 固定资产"15,000.00"

营业外收入"15,000.00"

43 17 待处理财产损溢390.00

原材料-瓶胆类360.00

-辅助材料类 30.00

44 17 应收账款-宁波百货公司"800,280.00"

主营业务收入"684,000.00"

应交税费-应交增值税（销项税额）"116,280.00"

45 17 管理费用-税金"1,880.00"

银行存款-工商银行人民币户"1,880.00"

46 20 固定资产清理"25,363.40"

累计折旧"83,961.60"

固定资产"109,325.00"

47 20 应交税费-营业税 "3,000.00"

营业外支出60.00

银行存款-工商银行人民币户"3,060.00"

48 21 银行存款-工商银行人民币户"800,280.00"

应收账款-宁波百货公司"800,280.00"

49 21 银行存款-工商银行人民币户"5,736.82"

固定资产清理"5,736.82"

49 21 固定资产清理125.50

库存现金125.50

49 21 营业外支出"19,752.08"

固定资产清理"19,752.08"

50 21 管理费用-电话费 "1,479.70"

银行存款-工商银行人民币户"1,479.70"

51 21 管理费用－交通差旅费25.60

库存现金25.60

52 21 管理费用－折旧、修理及财产保险"2,860.00"

银行存款-工商银行人民币户"2,860.00"

53 21 管理费用－电话费"10,916.90"

银行存款-工商银行人民币户"10,916.90"

54 22 制造费用－制壳车间（水电费）3621.00

－塑料车间（水电费） 1955.34

－装配车间（水电费） 362.10

生产成本-辅助生产成本－机修（水电费）362.10

管理费用（水电费）941.46

银行存款-工商银行人民币户"7,242.00"

55 22 生产成本－制壳车间（水电费）18254.88

－塑料车间（水电费） 13691.16

－装配车间（水电费） 1140.93

生产成本-辅助生产成本－机修（水电费）1140.93

管理费用（水电费） 3803.10

应交税费-应交增值税(进项税额) 6465.27

银行存款-工商银行人民币户"44,496.27"

56 22 财务费用"19,337.50"

应付利息－预提短期借款利息"38,675.00"

银行存款－中国银行人民币户"58,012.50"

57 22 在建工程－建造仓库工程"9,251.66"

长期借款－工商银行人民币户"18,503.34"

银行存款"27,755.00"

58 22 银行存款-工商银行人民币户"4,500.60"

财务费用"4,500.60"

59 22 银行存款-中国银行人民币户"1,077.22"

财务费用"1,077.22"

60 22 短期借款－中国银行"100,000.00"

银行存款-中国银行人民币户"100,000.00"

61 23 交易性金融资产－国库券－成本"206,600.00"

投资收益619.80

其他货币资金－存出投资款"207,219.80" 62 23 制造费用－制壳车间（办公费）676.60

－塑料车间（办公费） 111.52

－装配车间（办公费） 38.05

库存现金826.17

63 23 工程物资"2,667.60"

银行存款-工商银行人民币户"2,667.60"

64 23 银行存款－中国银行人民币户"127,569.41"

财务费用-33.48

应收账款－新中贸易公司"127,602.89"

64 23 财务费用480.31

应收账款－新中贸易公司480.31

65 23 材料采购-马口铁 "11,520.00"

应交税费-应交增值税(进项税额) "1,958.40"

银行存款－中国银行人民币户"13,478.40"

66 24 预付账款－财产保险费5290.53

－机动车辆保险费 6072.00

银行存款－工商银行人民币户"11,362.53"

67 27 银行存款－工商银行人民币户"821,520.00"

主营业务收入"700,800.00"

应交税费-应交增值税(销项税额) "119,136.00"

其他应付款－上海保温容器公司"1,584.00"

67 27 其他应付款－上海保温容器公司"1,584.00"

银行存款－工商银行人民币户"1,584.00"

68 27 应付账款－东江有色金属公司"63,390.60"

银行存款－中国银行人民币户"63,390.60"

69 27 管理费用－办公费及其他45.00

应交税费-应交增值税(进项税额) 7.65

库存现金52.65

70 27 材料采购－低值易耗品"2,940.00"

应交税费-应交增值税(进项税额) 499.80

银行存款－工商银行人民币户"3,439.80"

71 28 应收账款－新加坡金狮贸易公司"219,657.60"

主营业务收入"219,657.60"

71 28 主营业务成本"17,572.61"

应交税费-应交增值税（进项税额转出）"17,572.61"

71 28 应交税费-应交增值税（出口抵内销）"19,769.18"

应交税费-应交增值税（出口退税）"19,769.18"

72 28 销售费用"106,140.00"

银行存款－工商银行人民币户"106,140.00"

73 29 财务费用183.50

银行存款-工商银行人民币户 183.50

74 29 制造费用－制壳车间（折旧费）5311.88

－塑料车间（折旧费） 11208.76

－装配车间（折旧费）1220.40

生产成本-辅助生产成本（机修）－折旧费982.00

管理费用－折旧、修理及财产保险"17,988.76"

其他业务成本"1,430.40"

累计折旧"38,142.20"

75 29 管理费用－无形资产摊销"3,000.00"

累计摊销"3,000.00"

76 29 制造费用－制壳车间（财产保险费）292.65

－塑料车间（财产保险费） 548.75

－装配车间（财产保险费） 74.56

生产成本－辅助生产成本（机修）－财产保险费33.06

管理费用－折旧、修理及财产保险689.69

其他业务成本－摊销出租固定资产192.96

预付账款－财产保险费"1,831.67" 76 29 管理费用－折旧、修理及财产保险506.00

－办公费及其他 703.00

预付账款－报刊订阅费703.00

－机动车辆保险费 506.00

77 30 管理费用－存货盘亏390.00

待处理财产损溢390.00

78 30 固定资产"420,000.00"

银行存款－工商银行人民币户"420,000.00"

79 30 管理费用－办公费及其他264.00

库存现金264.00

80 30 管理费用－业务招待费"12,563.63"

其他应付款－其他"12,563.63"

81 30 制造费用－塑料车间（修理费）"9,875.00"

应付账款－光明机械设备有限公司"9,875.00"

82 30 其他货币资金－银行汇票存款"40,000.00"

银行存款－中国银行人民币户"40,000.00"

83 30 管理费用－办公费及其他"12,400.00"

银行存款－工商银行人民币户"12,400.00"

84 31 原材料－铝材类"108,000.00"

材料成本差异－铝材类"1,440.00"

材料采购-铝材类"109,440.00"

84 31 原材料－铝材类"120,000.00"

材料成本差异－铝材类893.76

委托加工物资-上海新丰铝制品厂"120,893.76"

84 31 原材料－铝配件"57,376.20"

材料成本差异－铝配件"1,509.90"

委托加工物资-上海新丰铝制品厂"58,886.10"

84 31 原材料－马口铁"11,200.00"

材料成本差异－马口铁320.00

材料采购-马口铁"11,520.00"

84 31 原材料-塑料粒子 "240,000.00"

材料采购-塑料粒子"222,000.00"

材料成本差异-塑料粒子"18,000.00"

84 31 原材料-瓶胆类"407,000.00"

材料成本差异-瓶胆类 "13,800.00"

材料采购-瓶胆类"420,800.00"

84 31 原材料-辅助材料类"137,750.00"

材料采购-辅助材料类"128,700.00"

材料成本差异-辅助材料类"9,050.00"

84 31 低值易耗品－电动机"3,000.00"

材料采购-低值易耗品"2,940.00"

材料成本差异-低值易耗品60.00

86 31 委托加工物资-上海铝材厂 86400.00

-上海新丰铝制品厂32400.00"

原材料-铝材类-铝锭"118,800.00"

86 31 委托加工物资-上海铝材厂 760.32

-上海新丰铝制品厂285.12

材料成本差异-铝材类"1,045.44"

86 31 生产成本－基本生产成本－铝壳（主要材料）132,000.00

原材料-铝材类-铝片"132,000.00"

86 31 生产成本－基本生产成本－铝壳（主要材料）1,161.60

材料成本差异-铝材类"1,161.60"

86 31 生产成本－基本生产成本－铁壳（主要材料）"36,746.00"

原材料-铝配件"36,746.00"

86 31 生产成本－基本生产成本－铁壳（主要材料）"1,837.30"

材料成本差异-铝配件"1,837.30"

86 31 生产成本－基本生产成本－铁壳（主要材料）"16,450.56"

原材料－马口铁"16,128.00"

材料成本差异-马口铁322.56 86 31 生产成本-基本生产成本－塑壳（主要材料） 142,650.00"

－塑配件（主要材料） 106,350.00

－气压式塑配件（主要材料）180,600.00 原材料-塑料粒子"429,600.00"

86 31 材料成本差异-塑料粒子"21,136.32"

生产成本-基本生产成本－塑壳（主要材料） 7018.38

－塑配件（主要材料） 5232.42

－气压式塑配件（主要材料）8885.52 86 31 生产成本－基本生产成本－铝壳（瓶胆） 156000.00

－铁壳（瓶胆） 48800.00

－塑壳瓶大（瓶胆） 110800.00

－塑壳瓶中（瓶胆） 80240.00

－塑壳瓶小（瓶胆） 72600.00

原材料-瓶胆类"468,440.00"

86 31 生产成本－基本生产成本－铝壳（瓶胆） 4680.00

－铁壳（瓶胆） 1464.00

－塑壳瓶大（瓶胆） 3324.00

－塑壳瓶中（瓶胆） 2407.20

－塑壳瓶小（瓶胆） 2178.00

材料成本差异-瓶胆类"14,053.20"

86 31 管理费用－材料消耗"1,420.00"

原材料-辅助材料类"1,420.00"

86 31 材料成本差异-辅助材料类 71.00

管理费用－材料消耗71.00

86 31 生产成本－辅助生产成本－机修（低值易耗品及材料消耗）740

原材料-辅助材料类540.00

原材料-辅助材料类200.00

86 31 材料成本差异-辅助材料类 37.00

贷：生产成本－辅助生产成本－机修（低值易耗品及材料消耗）37.00

86 31 生产成本－基本生产成本－铝壳（辅助材料）39,840.00

－铁壳（辅助材料） 9,580.00

原材料-辅助材料类"49,420.00"

86 31 材料成本差异-辅助材料类 "2,471.00"

生产成本－基本生产成本－铝壳（辅助材料）1992.00

－铁壳（辅助材料） 479.00

86 31 生产成本－基本生产成本－铝壳（辅助材料）102290.00

－铁壳（辅助材料） 8211.00

－塑壳瓶大（辅助材料） 18850.00

－塑壳瓶中（辅助材料）17127.00

－塑壳瓶小（辅助材料）20542.00

原材料-辅助材料类"167,020.00"

86 31 材料成本差异-辅助材料类 "8,351.00"

生产成本－基本生产成本－铝壳（辅助材料）5114.50

－铁壳（辅助材料） 410.55

－塑壳瓶大（辅助材料） 942.50

－塑壳瓶中（辅助材料） 856.35

－塑壳瓶小（辅助材料）1027.10

86 31 低值易耗品-电压表（在用）"2,000.00"

-电动机（在用）"1,000.00"

低值易耗品-电压表（在库）"2,000.00"

-电动机（在库） "1,000.00"

86 31 制造费用－装配车间（低值易耗品及材料消耗）1,000.00

生产成本-辅助生产成本-机修（低值易耗品及材料消耗）500.00 低值易耗品-电压表（摊销）"1,000.00"

-电动机（摊销） 500.00 86 31 制造费用－制壳车间（低值易耗品及材料消耗）300.00

－塑料车间（低值易耗品及材料消耗）520.00

－装配车间（低值易耗品及材料消耗）300.00

低值易耗品－扳手300.00

－修边刀 520.00

－扳手 300.00

86 31 材料成本差异-低值易耗品 33.60

制造费用－制壳车间（低值易耗品及材料消耗） 9.00

－塑料车间（低值易耗品及材料消耗） 15.60

－装配车间（低值易耗品及材料消耗） 9.00

86 31 待处理财产损溢 9.30

材料成本差异-辅助材料 1.50

材料成本差异-瓶胆类10.80

86 31 管理费用－存货盘亏9.30

待处理财产损溢9.30

87 31 生产成本－基本生产成本－铝壳（职工薪酬）47392.80

－铁壳（职工薪酬）14180.40

应付职工薪酬"61,573.20"

87 31 生产成本－基本生产成本－塑壳（职工薪酬） 18331.20

－塑配件（职工薪酬） 19858.80

－气压式塑配件（职工薪酬）53200.00 应付职工薪酬"91,390.00"

87 31 生产成本－基本生产成本－铝壳（职工薪酬）29820.00

－铁壳（职工薪酬） 6048.00

－塑壳瓶大（职工薪酬） 7700.00

－塑壳瓶中（职工薪酬） 7000.00

－塑壳瓶小（职工薪酬） 8400.00 应付职工薪酬"58,968.00"

87 31 制造费用－制壳车间（职工薪酬） 5288.39

－塑料车间（职工薪酬） 7303.07

－装配车间（职工薪酬） 4821.76

应付职工薪酬"17,413.22"

87 31 生产成本－辅助生产成本-机修（职工薪酬） "15,038.91"

管理费用－职工薪酬 "123,643.00"

应付职工薪酬 "138,681.91"

88 31 制造费用－制壳车间（其他） 2576.00

－塑料车间（其他） 7712.00

－装配车间（其他） 1160.00

管理费用－办公费及其他 "3,744.00"

在建工程－建造仓库工程 "3,568.00"

生产成本-辅助生产成本（水电费） 1503.03

-辅助生产成本（水电费） 33.06

-辅助生产成本（折旧费） 982.00

-辅助生产成本（低值易耗品及材料消耗）1203.00 -辅助生产成本（职工薪酬） 15038.91

89 31 生产成本－基本生产成本－铝壳（制造费用）27949.60

－铁壳（制造费用）8362.80

制造费用-制壳车间－水电费 21875.88

-制壳车间－办公费 676.60

-制壳车间－折旧费 5311.88

-制壳车间－财产保险费 292.65

-制壳车间－低值易耗品及材料消耗 291.00

-制壳车间－职工薪酬 5288.39

-制壳车间－其他 2576.00

89 31生产成本－基本生产成本－塑壳类（制造费用） 10612.80

－塑配件类（制造费用） 11497.20

－气压式塑配件（制造费用）30800.00

制造费用-塑料车间－水电费 15646.50

-塑料车间－办公费 111.52

-塑料车间－折旧费 11208.76

-塑料车间－财产保险费 548.75

-塑料车间－修理费 9875.00

-塑料车间－低值易耗品及材料消耗 504.40

-塑料车间－职工薪酬 7303.07

-塑料车间－其他 7712.00

89 31 生产成本－基本生产成本－塑料保温瓶大号（制造费用）1320.00

－塑料保温瓶中号（制造费用）1200.00

－塑料保温瓶小号（制造费用）1440.00

－铝壳气压保温瓶（制造费用）5112.00

－铁壳保温瓶（制造费用）1036.80

制造费用-装配车间－水电费 1503.03

-装配车间－办公费 38.05

-装配车间－折旧费 1220.40

-装配车间－财产保险费 74.56

-装配车间－低值易耗品及材料消耗 1291.00

-装配车间－职工薪酬 4821.76

-装配车间－其他 1160.00

90 31 库存商品-自制半成品（铝壳） "244,611.00"

生产成本－基本生产成本（铝壳）－主要材料 132241.60

－辅助材料 37533.00

－职工薪酬 47062.80

－制造费用 27773.60

90 31 库存商品-自制半成品（铁壳） "47,354.76"

生产成本－基本生产成本（铁壳）－主要材料 16090.56

－辅助材料 8951.00

－职工薪酬 14030.40

－制造费用 8282.80 90 31 库存商品-自制半成品－塑壳大 68862.00

－塑壳中 58340.40

－塑壳小 37948.00

生产成本－基本生产成本（塑壳类）－主要材料 135776.00

－职工薪酬 18626.04

－制造费用 10748.36 90 31 库存商品-自制半成品－塑配件大 52819.00

－塑配件中 45152.40

－塑配件小 34383.75

生产成本－基本生产成本（塑配件类）－主要材料 101008.50

－职工薪酬 19875.11

－制造费用 11471.54 90 31 库存商品-自制半成品－气压式塑配件"268,540.00"

贷：生产成本－基本生产成本（气压式塑配件）－主要材料 179800.00

－职工薪酬 57420.00

－制造费用 31320.00 91 31 生产成本－基本生产成本（铝壳保温瓶）－自制半成品541632.00

库存商品－自制半成品-铝壳"264,624.00"

库存商品－自制半成品-塑配件"277,008.00"

91 31 生产成本-基本生产成本（铁壳保温瓶）-自制半成品50925.00

库存商品－自制半成品-铁壳"50,925.00"

91 31 生产成本-基本生产成本（塑壳保温瓶大）"108,801.00"

库存商品－自制半成品-塑壳大 "60,445.00"

库存商品－自制半成品-塑配件大"48,356.00"

91 31 生产成本-基本生产成本（塑壳保温瓶中）"88,151.00"

库存商品－自制半成品-塑壳中 "48,951.00"

库存商品－自制半成品-塑配件中 "39,200.00"

91 31 生产成本-基本生产成本（塑壳保温瓶小）"93,260.80"

库存商品－自制半成品-塑壳小 "51,295.80"

库存商品－自制半成品-塑配件小 "41,965.00"

92 31 库存商品-产成品－铝壳气压式保温瓶 "830,432.00"

贷：生产成本－基本生产成本（铝壳气压保温瓶）－自制半成品538382.00

－瓶胆 160180.00

－辅助材料 96938.00

－职工薪酬 29820.00

－制造费用 5112.00

92 31 库存商品-产成品－铁壳保温瓶 "153,520.55"

贷：生产成本－基本生产成本（铁壳保温瓶）－自制半成品 50405.00

－委托加工（铝配件）38317.30

－瓶胆 49964.00

－辅助材料 7749.45

－职工薪酬 6048.00

－制造费用 1036.80

92 31 库存商品-产成品（塑壳保温瓶大） "249,915.50"

贷：生产成本－基本生产成本（塑壳保温瓶大）－自制半成品 108899.00

－瓶胆 114079.00

－辅助材料 17917.50

－职工薪酬 7700.00

－制造费用 1320.00

92 31 库存商品-产成品（塑壳保温瓶中） "195,469.85"

贷：生产成本－基本生产成本（塑壳保温瓶中）－自制半成品 88199.00

－瓶胆 82787.20

－辅助材料 16283.65

－职工薪酬 7000.00

－制造费用 1200.00

92 31 库存商品-产成品（塑壳保温瓶小）"197,473.70"

贷：生产成本－基本生产成本（塑壳保温瓶小）－自制半成品 93356.80

－瓶胆 74778.00

－辅助材料 19498.90

－职工薪酬 8400.00

－制造费用 1440.00

93 31 主营业务成本"2,074,120.00"

库存商品－产成品－铝壳气压式保温瓶 1156200.00

－铁壳保温瓶 163710.00

－塑壳保温瓶大 287020.00

－塑壳保温瓶中 244440.00

－塑壳保温瓶小 222750.00

94 31 营业外支出"50,000.00"

银行存款"50,000.00"

94 31 营业外支出"2,084.70"

库存商品－产成品（铝壳气压式保温瓶）"1,692.00"

应交税费-应交增值税（销项税额） 357.00

应交税费-应交城市维护建设税 24.99

应交税费-应交教育费附加 10.71

95 31 营业税金及附加"25,428.64"

应交税费-应交城市维护建设税"17,800.05"

应交税费-应交教育费附加 "7,628.59"

97 31 预收账款－泰山证券公司"60,000.00"

其他业务收入"60,000.00" 98 31 其他业务成本"3,300.00"

应交税费-应交营业税 "3,000.00"

应交税费-应交城市维护建设税210.00

应交税费-应交教育费附加 90.00

99 31 其他业务成本"7,200.00"

应交税费-应交房产税"7,200.00"

99 31 管理费用-税金"3,406.80"

应交税费-应交房产税 "1,906.80"

应交税费-应交土地使用税"1,500.00"

100 31 应收账款-金狮贸易86.40

应收账款-新中贸易33.60

财务费用120.00

101 31 资产减值损失 "281,277.36"

坏账准备－其他应收款 115.40

坏账准备 "281,392.76"

102 31 资产减值损失"62,300.00"

固定资产减值准备"62,300.00"

103 31 长期股权投资－信谊百货公司（损益调整）"259,104.29"

投资收益"259,104.29"

103 31 投资收益"19,800.00"

长期股权投资－高庄铝制品厂（损益调整）"19,800.00" 104 31 交易性金融资产－国库券（公允价值变动）"65,765.00"

公允价值变动损益"65,765.00"

105 31 所得税费用"93,736.74"

应交税费-应交所得税"93,736.74"

105 31 递延所得税资产"113,257.79"

递延所得税负债"21,702.45"

所得税费用"91,555.34"

106 31 主营业务收入 "2,640,907.20"

其他业务收入 "60,000.00"

投资收益 "289,633.52"

公允价值变动损益 "65,765.00"

营业外收入 "15,000.00"

本年利润"3,071,305.72"

106 31 本年利润 "2,887,663.78"

主营业务成本 "2,101,936.58"

其他业务成本 "12,123.36"

营业税金及附加 "25,428.64

销售费用 "109,140.00"

管理费用－职工薪酬 124018.00

－折旧、修理及财产保险 22044.45

－无形资产摊销 3000.00

－材料消耗 1349.00

－存货盘亏（减盘盈） 399.30

－水电费 5379.36

－电话费 12396.60

－业务招待费 12563.63

－交通差旅费 2427.40

－税金 5286.80

－办公费及其他 17272.15

财务费用"17,424.37"

资产减值损失"343,577.36"

营业外支出"71,896.78"

106 31 本年利润"2,181.40"

所得税费用"2,181.40" 107 31 利润分配-提取法定盈余公积"103,100.00"

利润分配-提取任意盈余公积"103,100.00"

盈余公积-法定盈余公积"103,100.00"

盈余公积-任意盈余公积"103,100.00"

107 31 利润分配-应付现金股利或利润 "500,000.00"

应付股利 "500,000.00"

108 31 利润分配-未分配利润 "706,200.00"

利润分配-提取法定盈余公积"103,100.00"

利润分配-提取任意盈余公积 "103,100.00"

利润分配-应付现金股利或利润"500,000.00" 108 31 本年利润 "1,031,000.00"

利润分配-未分配利润"1,031,000.00"

财务会计分录题及答案(完整资料).doc

此文档下载后即可编辑 （1）出售产品5件，价款600元，增值税102元，收到现金702元。借：库存现金702 贷：主营业务收入600 应交税费-----应交增值税（销项税额）102 （2）厂办主任王平因公外出，预借差旅费1500元，以现金支付。 借：其他应收款------备用金（王平）1500 贷：库存现金1500 （3）职工李红交回欠款500元。 借：库存现金500 贷：其他应收款-------其他应收暂付款（李红）500 4 大明公司现金清查，发现短缺360元，经查实，其中160元属于出纳员小王的责任，应由其赔偿，赔款尚未收到，另外200元无法查明原因，经批准作为管理费用处理。 借：待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢360 贷：库存现金360 借：其他应收款------其他应收暂付款（小王）160 管理费用200 贷：待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢360 5大明公司现金清查，发现库存现金溢余270元，经查实200元为多收A公司货款，其中70元无法查明原因，经批准作为营业外收入。 借：库存现金270

贷：待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢270 借：待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢270 贷：其他应付款-----其他应付暂收款(A公司) 200 营业外收入70 6大明公司收回A公司以转账支票偿还前欠货款1.8万元 借：银行存款18000 贷：应收账款-----A公司18000 7大明公司前欠天一公司货款15万元，现以信汇方式付款 借：应付账款-----天一公司150000 贷：银行存款150000 8甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250 000元交存银行转作银行汇票存款。根据银行盖章退回的申请书存根联： 借：其他货币资金——银行汇票存款250 000 贷：银行存款250 000 9甲企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200 000元，增值税税额为34 000元，已用银行汇票办理结算。 借：原材料200 000 应交税费——应交增值税（进项税额）34 000 贷：其他货币资金——银行汇票存款234 000 10甲企业于3月5日向银行申领信用卡，向银行交存50 000元。 借：其他货币资金——信用卡存款50 000

基础会计分录大全练习题及答案

基础会计会计分录（一） （一）根据下列经济业务编制会计分录： 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率 17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：材料采购 18700 应缴增值税 3060 贷：银行存款 21760 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。借：管理费用600 贷：银行存款 600 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000 元。借：生产成本-A产品 6000 B产品8000 管理费用2000 贷：原材料-甲材料60000 乙材料10000 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用300 管理费用500 贷：现金800 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。借：其他应收款 3000 贷：现金3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。借：营业外支出50000 贷：银行存款50000 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。借：管理费用1500 现金 1500 贷：其他应收款 3000 8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。借：生产成本–A产品 40000 B产品30000 制作费用10000 管理费用–企业20000 贷：应付工资100000 9.按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本-A 产品5600 B 产品4200 制造费用1400 管理费用2800 贷：应付福利费14000 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间 设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用3300 管理 费用1200 贷：累计折旧4500 11.从银行提取现金800元备用。借：现金800 贷：800 12.预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用 3000 贷：预提费用3000 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中： A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。借：生产成本-A产品9000 B产品 6000 贷：制造费用15000 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税金-所得税18000 贷：银行存款18000 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款20000 贷：银行存款 20000 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交增值税170000 17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产 86500 贷：银行存款86500 18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为： 借：应付帐款 76006700借：应付账款900 贷：银行存款900 贷：银行存款 7600 贷 用适当的更正错账方法予以更正。 19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价 值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。借：固定资产10000 贷：固定资产清理6000累计折旧40000更改为借：固定资产6000 贷：待 处理财产损益6000 20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。借：主营业务成本800000 贷：库存商品800000 基础会计会计分录（二） （二）根据下列经济业务编制会计分录：

智力问答：趣味的智力题大全及答案

智力问答：趣味的智力题大全及答案 1. 一溜十仨缸，担二八斗糠，缸缸都装满，不许有剩糠。 问：每个缸平均装多少糠? 2. 鸡狗四十九，一百条腿地上走。 问：多少只鸡?多少只狗? 3. 一百和尚一百馍，大和尚一个吃仨，小和尚仨吃一个。 问：几个大和尚?几个小和尚? 4. 黄瓜一担，孩子一院，每人一根黄瓜，一个孩子没有黄瓜，两个孩子一根黄瓜，剩余一根黄瓜。 问：几根黄瓜?几个孩子? 5. 一百牲口一百瓦，骡驮仨，马驮俩，三个毛驴驮一个瓦。 问：骡、马、驴各多少匹? 6. 两个老婆去上坟，同哭一个墓中人，一个哭她女儿的女婿，一个哭她女儿的女婿的老丈人。 问：这两个老婆是什么关系? 7. 他舅你来了，搬个凳子快坐下，咱姐你姐夫，同去看咱妈。你从那路来，为何没见她? 问：主人和来客是什么关系? 8. 一艘小船，只能承载5个人。四个警察带着两个坏蛋上船后，船却没有沉。问：这是什么原因?

9. 一艘轮船停在港口，水面离甲板的高度只有一米，海水第一个 小时上涨0.2米，第二个小时下降0.1米。第三个小时又上涨0.2米，第四个小时再下降0.1米，以此类推。 问：几个小时水面能和甲板涨平? 10. 侦察员要到河对岸执行任务，从桥的一头到另一头需用5分钟。对面桥头敌人的哨兵看的很紧，只要看见桥上有人，就会马上叫 他回去，绝对不会让他继续向前走。侦察员必须利用敌哨兵换岗的间 隙走过河去。而敌哨兵换岗的间隙仅有3分钟。侦察员不但顺利的过 了河，而且圆满完成了任务。 问：侦察员是怎么过去河的? 答案： 每个缸平均装1斗。(一溜理解为：1+6=7，十仨是13，7加上13，是20个缸; 担二是12斗，加上8斗，即20斗。) 48只鸡，1只狗。 25个大和尚，75个小和尚。 3根黄瓜，4个孩子。 骡5，马32，驴63。(5乘以3=15, 32乘以2=64,， 63除以3=21，15+64+21=100， 5+32+63=100)。 母女关系。 小老婆和大老婆的娘家弟弟。 坏蛋不是人，是坏了的蛋。 水涨船高，永远不能。 桥过了二分之一以后掉头向后走，敌人换岗发现后，自然会叫他 返回来的，这样就能顺利过桥了。

会计分录练习题及答案

会计分录练习题及答案 一、东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2、用现金支付生产车间办公用品费440元； 借：制造费用 440 贷：库存现金 440 3、收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 借：银行存款 80000 贷：应收账款---盛达公司 80000 4、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 借：应收账款---前进工厂 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税） 17000 5、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元； 借：银行存款 150000 贷：应收账款---光明工厂 150000 6、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元， 当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张； 借：应收票据--大华公司 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税（销项税额） 34000 7、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元； 借：银行存款 120000 贷：应收票据--胜利工厂 120000 8、向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元； 借：预付账款--宏达公司 50000 贷：银行存款 50000 9、接上题，收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600 元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 借：原材料—甲材料 80000 应交税费—应交增值税（进项税额） 13600 贷：预付账款--宏达公司 93600 借：预付账款 43600 贷：银行存款 43600 10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 借：其他应收款--张强 800 贷：库存现金 800 11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 借：管理费用 700 库存现金 100 贷：其他应收款--张强 800 12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计

有关应付职工薪酬的会计分录如何编制

有关应付职工薪酬的会计分录如何编制？ 一’确认 1货币性 1.1 生产部门 1. 2 管理部门 1.3销售部门 1.4 在建工程\研发 借:生产成本借:管理费用借:销售费用借在建工程 制造费用贷:应付职工薪酬贷:应付职工新仇研发支出 劳务成本’贷：应付职工薪酬 贷:应付职工薪酬 企业应向社会保险经办机构（或企业年金基金账户管理人）缴纳的医疗保险费、养老 保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金，以及应向工会部门缴存的工会经费等，国家（或企业年金计划）统一规定了计提基础和计提比例，应按照国家规定的标准计提。 当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬；当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。 2 非货币性（1）企业以其自产产品作为非货币性福利发放职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。 （2）将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，并且同时借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费 用”等科目，贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。 二发放 1、支付职工工资、奖金、津贴和补贴 借记“应付职工薪酬-工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目；企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目。 2、支付职工福利费 企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时，借记“应付职工薪酬-职工福利”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 3、支付公会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金

智力问答：智力题大全及答案

智力问答：智力题大全及答案 1、发散思维训练题出售水果和图书 有个国家的法律规定，星期天只能够出售水果这种有时间性、易 变质的商品，而出售像图书这种短期内不会失去效用性的商品是违反的。那么应该怎么做才能在星期天把两种商品都合法的卖出去呢? 答案：商店能够把水果价钱提升，每次购买就赠送一些图书。 2、30秒内通过峡谷 如果你闯到这关我不得不承认你很聪明，一条河分隔出一个峡谷，峡谷上有一根圆木(可承重2人)可通过峡谷。一群朋友在峡谷的左边，还有另外一个难题，火把只能坚持30秒，你必须让所有人穿过峡谷， 需要注意的是如果火把到达峡谷的另一边，必须有人把火把送回来， 人物头顶上的数字就是他们穿越峡谷需要的时间。如下图。 答案：不对~应该是1和12先过去，然后8上来~考虑到不能反超 ~共用时12秒。然后1去接6，此时用时13秒。14秒时，3再上去~和 6一起到达~用时共19秒 3、猫抓老鼠数学智力题 一只猫发现离它10步远的前方有一只老鼠在奔跑，猫便紧追。猫 的步子大，它跑5步的路程，老鼠要跑9步。但是老鼠的动作频率快，猫跑2步的时间，老鼠能跑3步。 请问：按照这种速度，猫能追得上老鼠吗?如果能，它要跑多少步 才能追到。 答案：能，要跑60步才能追上老鼠。 4、把蛋糕切成相等的两块

有一个长方形蛋糕，切掉了长方形的一块(大小和位置随意)，你 怎样才能直直的一刀下去，将剩下的蛋糕切成大小相等的两块? 答案：将完整的蛋糕的中心与被切掉的那块蛋糕的中心连成一条线。这个方法也适用于立方体。请注意，切掉的那块蛋糕的大小和位 置是随意的，不要一心想着自己切生日蛋糕的方式，要跳出这个圈子。 5、扔鸡蛋计算不会碎的楼层 鸡蛋可能非常易碎，也可能异常坚韧。这意味着，如果在第1层 扔下鸡蛋，鸡蛋或许会碎裂，从第100层扔下鸡蛋，鸡蛋或许安然无恙。这两只鸡蛋一模一样。 你需要计算出，从哪层楼扔下时，鸡蛋不会碎?问题是，最少扔几 次能保证找出那个楼层?(整个过程中，最多只允许你打碎两个鸡蛋， 如果你打碎三个鸡蛋就算任务失败) 答案：其实这个问题有好多策略能够解。 1. 一个鸡蛋就够了， 从一楼开始试，平均次数50.5。 2. 二分查找，然后从一楼开始试， 平均次数26.49 非解。但是鸡蛋充足多时有解。 3. 还有其他策略。

智力题大全_附答案

智力题大全 2008年06月14日星期六10:20 虽然把这类题目归为一个大类，但他们本身之间却绝少相同之处。每个题目都需要你打破思维的常规来回答。稍有不慎，就可能落入圈套。 例题１：你让工人为你工作７天，给工人的回报是一根金条。金条平分成相连的７段，你必须在每天结束时给他们一段金条，如果只许你两次把金条弄断，你如何给你的工人付费？小蒲（现在微创工作，去年遭遇这道试题）：这道试题相对其它一些微创考题还是简单的，可仍然把我弄得头大。当时我是这样做这道题的。两次弄断就应分成三份，我把金条分成１／７、２／７和４／７三份。这样，第１天我就可以给他１／７；第２天我给他２／７，让他找回我１／７；第３天我就再给他１／７，加上原先的２／７就是３／７；第４天我给他那块４／７，让他找回那两块１／７和２／７的金条；第５天，再给他１／７；第６天和第２天一样；第７天给他找回的那个１／７。 例题２：现在小明一家过一座桥，过桥时候是黑夜，所以必须有灯。现在小明过桥要１秒，小明的弟弟要３秒，小明的爸爸要６秒，小明的妈妈要８秒，小明的爷爷要１２秒。每次此桥最多可过两人，而过桥的速度依过桥最慢者而定，而且灯在点燃后３０秒就会熄灭。问小明一家如何过桥？ 参考答案：这类智力题目，其实是考察应聘者在限制条件下解决问题的能力。具体到这道题目来说，很多人往往认为应该由小明持灯来来去去，这样最节省时间，但最后却怎么也凑不出解决方案。但是换个思路，我们根据具体情况来决定谁持灯来去，只要稍稍做些变动即可：第一步，小明与弟弟过桥，小明回来，耗时４秒；第二步，小明与爸爸过河，弟弟回来，耗时９秒；第三步，妈妈与爷爷过河，小明回来，耗时１３秒；最后，小明与弟弟过河，耗时４秒，总共耗时３０秒，多么惊险！ 专家意见：这类题目多出现于跨国企业的招聘面试中，对考察一个人的思维方式及思维方式转变能力有极其明显的作用，而据一些研究显示，这样的能力往往也与工作中的应变与创新状态息息相关。所以回答这些题目时，必须冲破思维定式，试着从不同的角度考虑问题，不断进行逆向思维，换位思考，并且把题目与自己熟悉的场景联系起来，切忌思路混乱。 现在开始出题来考考大家： 智力题：猜牌问题 简介：这是一道经典的趣味逻辑题。 详细介绍： S先生、P先生、Q先生他们知道桌子的抽屉里有16张扑克牌：红桃A、Q、4 黑桃J、8、4、2、7、3 草花K、Q、5、4、6 方块A、5。约翰教授从这16张牌中挑出一张牌来，并把这张牌的点数告诉P先生，把这张牌的花色告诉Q先生。这时，约翰教授问P先生和Q 先生：你们能从已知的点数或花色中推知这张牌是什么牌吗？于是，S先生听到如下的对话：P先生：我不知道这张牌。 Q先生：我知道你不知道这张牌。 P先生：现在我知道这张牌了。 Q先生：我也知道了。 听罢以上的对话，S先生想了一想之后，就正确地推出这张牌是什么牌。 请问：这张牌是什么牌？ 经典智力题集锦 简介：看看你会多少？ 详细介绍：

(完整版)会计分录练习题与答案.doc

会计分录练习题及参考答案 一、练习工业企业供应过程主要经济业务的核算 1 ） 1 日，购入甲材料一批，价款为 100000元，增值 税税率为17% ，税额为17000 元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。 借：原材料 --- 甲材料 1 00000 应交税金 --- 应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款117000 2 ） 5 日，购入乙材料一批，增值税专用发票注明的价款为 元，增值税额为34000 元，企业开出商业承 200000 兑汇票一张，票面金额为234000元，材料尚在运输 途中。 借：在途物资 --- 乙材料200000 应交税金 --- 应交增值税（进项税额）34000 贷：应付票据234000 93600 元，材料已验收入库，款项未付（假设不考虑增值税） 3 ） 8 日，购入丙材料一批，价款为合计为 借：原材料 --- 丙材料93 600 贷：应付账款93600 要求：对上述业务作账务处理 二、练习工业企业生产过程主要经济业务的核算 7年 10 月份发生以下有关经济业务 1 ）本月仓库共发出甲材料44000 元，其中生产 A 产品领用 16000 元，生产 B 产品领用 11800 元，车间管理 部门耗用 1200 元，行政管理部门耗用 9000 元，对外发出委托加工物资 5000 元，销售部门领用 1000 元。 借：生产成本 --- A 产品16000 ---B 产品11800 制造费用1200 管理费用9000 委托加工物资5000 销售费用1000 贷：原材料 --- 甲材料44000 2 ）计提本月职工工资 55000 元，其中 A 产品生产工人工资 23000 元， B 产品生产工人工资 15000 元，车 间管理人员工资2900 元，行政管理人员工资 4100 元，销售部门人员10000 元。 借：生产成本 --- A 产品23000 ---B 产品15000 制造费用2900 管理费用4100 销售费用10000 贷：应付职工薪酬 --- 工资55000 3 ）按职工工资总额的 14% 计提职工福利费。（注：具体分配金额按照上题金额分配） 借：生产成本 --- A 产品3220 ---B 产品2100 第1 页共9 页

(完整版)基础会计分录(练习题及答案)

基础会计会计分录（一） 1.购入材料一批，货款18,000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。 借：材料采购18,700 应交税金-应交增值税3,060 贷：银行存款21,760 2.用转帐支票购买办公用品一批，共600元。 借：管理费用600 贷：银行存款600 3.生产车间为制造A产品领用甲材料6,000元，为制造B产品领用乙材料8,000 元，管理部门一般耗用乙材料2,000元。 借：生产成本-A产品6,000 生产成本-B产品8,000 管理费用2,000 贷：原材料-甲材料6,000 原材料-乙材料10,000 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用300 管理费用500 贷：库存现金800 5.职工刘芳出差借款3,000元，以现金付讫。 借：其他应收款-刘芳3,000 贷：库存现金3,000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50,000元。 借：营业外支出50,000 贷：银行存款50,000 7.刘芳报销差旅费1,500元，余款退回现金。 借：管理费用1,500 库存现金1,500 贷：其他应收款-刘芳3,000 8.结算本月应付职工薪酬100000元，其中生产A产品的工人工资40,000元，生产B产品的工人工资30,000元，车间管理人员工资10,000元，企业管理部门人员工资20,000元。 借：生产成本–A产品40,000 生产成本–B产品30,000 制作费用10,000 管理费用20,000 贷：应付职工薪酬100,000 9.按工资总额14%计提职工福利费。 借：生产成本-A 产品5,600 生产成本-B 产品4,200 制造费用1,400 管理费用2,800 贷：应付职工薪酬14,000 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3,300元，管理部门办公设备折旧费1,200元。

有关应付职工薪酬的会计分录(精)

“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明 细科目,进行明细核算。 (一确认应付职工薪酬 1、货币性职工薪酬 (1生产部门人员的职工薪酬,借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目,贷记“应付职工薪酬”科目; (2管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目; (3销售人员的职工薪酬,借记“销售费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目; (4应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记“在建工程”、“研发支出”科目,贷记“应付职工薪酬”科目。 企业应向社会保险经办机构(或企业年金基金账户管理人缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费,应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金,以及应向工会部门缴存的工会经费等,国家(或企业年金计划统一规定了计提基础和计提比例,应按照国家规定的标准计提。 当期实际发生金额大于预计金额的,应当补提应付职工薪酬;当期实际发生金额小于预计金额的,应当冲回多提的应付职工薪酬。 2、非货币性职工薪酬 (1企业以其自产产品作为非货币性福利发放职工的,应当根据受益对象,按照该产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬,借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。

(2将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬,借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等 科目,贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目,并且同时借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目,贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬,借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。 (二发放职工薪酬 1、支付职工工资、奖金、津贴和补贴 借记“应付职工薪酬-工资”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目。 2、支付职工福利费 企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时,借记“应付职工薪酬-职工福利”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 3、支付公会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金 借记“应付职工薪酬-工会经费(或职工教育经费、社会保险费、住房公积金”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 4、发放非货币性福利

数学智力题大全及答案图片

数学智力题大全及答案图片 以下关于数学智力题大全及答案图片分享给大家，欢迎阅读借鉴。更多内容请继续关注。 数学智力题大全及答案图片 1、发散思维训练题出售水果和图书 有个国家的法律规定，星期天只可以出售水果这种有时间性、易变质的商品，而出售像图书这种短期内不会失去效用性的商品是违反的。那么应该怎么做才能在星期天把两种商品都合法的卖出去呢? 答案：商店可以把水果价钱提高，每次购买就赠送一些图书。 2、30秒内通过峡谷 如果你闯到这关我不得不承认你很聪明，一条河分隔出一个峡谷，峡谷上有一根圆木(最大可承重2人)可通过峡谷。一群朋友在峡谷的左边，还有另外一个难题，火把只能坚持30秒，你必须让所有人穿过峡谷，需要注意的是如果火把到达峡谷的另一边，必须有人把火把送回来，人物头顶上的数字就是他们穿越峡谷需要的时间。如下图。 答案：不对~应该是1和12先过去，然后8上来~考虑到不能反超~共用时12秒。然后1去接6，此时用时13秒。14秒时，3再上去~和6一起到达~用时共19秒

3、猫抓老鼠数学智力题 一只猫发现离它10步远的前方有一只老鼠在奔跑，猫便紧追。猫的步子大，它跑5步的路程，老鼠要跑9步。但是老鼠的动作频率快，猫跑2步的时间，老鼠能跑3步。 请问：按照这种速度，猫能追得上老鼠吗?如果能，它要跑多少步才能追到。 答案：能，要跑60步才能追上老鼠。 4、把蛋糕切成相等的两块 有一个长方形蛋糕，切掉了长方形的一块(大小和位置随意)，你怎样才能直直的一刀下去，将剩下的蛋糕切成大小相等的两块? 答案：将完整的蛋糕的中心与被切掉的那块蛋糕的中心连成一条线。这个方法也适用于立方体。请注意，切掉的那块蛋糕的大小和位置是随意的，不要一心想着自己切生日蛋糕的方式，要跳出这个圈子。 5、扔鸡蛋计算不会碎的楼层 鸡蛋可能非常易碎，也可能异常坚韧。这意味着，如果在第1层扔下鸡蛋，鸡蛋或许会碎裂，从第100层扔下鸡蛋，鸡蛋或许安然无恙。这两只鸡蛋一模一样。 你需要计算出，最高从哪层楼扔下时，鸡蛋不会碎?问题是，最少扔几次能保证找出那个楼层?(整个过程中，最多只允许你打碎两个鸡蛋，如果你打碎三个鸡蛋就算任务失

应付职工薪酬的会计分录

职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出，包括以下内容： 一）职工工资、奖金、津贴和补贴 二）职工福利费 三）五险一金：医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金 四）工会经费和职工教育经费 五）非货币性福利：以本企业的产品提供给职工或者向职工提供住房等 六）因解除与职工的劳动关系而给予的补偿 1、确认应付职工薪酬 1）、货币性职工薪酬 ?借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等 ?贷：应付职工薪酬—工资 ?—职工福利 ?—社会保险费 ?—住房公积金 ?—工会经费 ?—职工教育经费 ?—非货币性福利 原则是：贷方确认“应付职工薪酬”负债，借方根据职工提供劳务的受益对象记入相应的成本费用。 （2）、非货币性职工薪酬 企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据收益对象，按该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。 借：生产成本 ?制造费用 ?管理费用 ?贷：应付职工薪酬—非货币性福利 ?借：应付职工薪酬—非货币性福利 ?贷：主营业务收入 ?应交税费—应交增值税（销项税额） ?借：主营业务成本 ?贷：库存商品 例4、某公司为化妆品生产企业，共有职工200人，其中生产工人170人，行政管理人员30人。本月以每套成本为200元的化妆品发放职工元旦福利，市场售价为每套300元，增值税率17%。 ?借：生产成本 59670 ?管理费用 10530 ?贷：应付职工薪酬—非货币性福利 70200 ?借：应付职工薪酬—非货币性福利 70200 ?贷：主营业务收入 60000 ?应交税费—应交增值税（销项税额）10200 ?借：主营业务成本 40000 ?贷：库存商品 40000 （2）、非货币性职工薪酬

经典数学智力题大全附答案

经典数学智力题大全附答案 1、你让工人为你工作7天给工人的回报是一根金条。金条平分成相连的7段你必须在每天结束时给他们一段金条如果只许你两次把金条弄断你如何给你的工人付费 2、请把一盒蛋糕切成8份分给8个人但蛋糕盒里还必须留有一份。 3、小明一家过一座桥过桥时是黑夜所以必须有灯。现在小明过桥要1秒小明的弟弟要3秒小明的爸爸要6秒小明的妈妈要8秒小明的爷爷要12秒。每次此桥最多可过两人而过桥的速度依过桥最慢者而定而且灯在点燃后30秒就会熄灭。问小明一家如何过桥 4、一群人开舞会每人头上都戴着一顶帽子。帽子只有黑白两种黑的至少有一顶。每个人都能看到其他人帽子的颜色却看不到自己的。主持人先让大家看看别人头上戴的是什么帽子然后关灯如果有人认为自己戴的是黑帽子就打自己一个耳光。第一次关灯没有声音。于是再开灯大家再看一遍关灯时仍然鸦雀无声。一直到第三次关灯才有劈劈啪啪打耳光的声音响起。问有多少人戴着黑帽子 6、一楼到十楼的每层电梯门口都放着一颗钻石钻石大小不一。你乘坐电梯从一楼到十楼每层楼电梯门都会打开一次只能拿一次钻石问怎样才能拿到最大的一颗 8、烧一根不均匀的绳要用一个小时如何用它来判断半个小时 10、中国or美国各有多少辆加油站汽车11、有7克、2克砝码各一个天平一只如何只用这些物品三次将140克的盐分成50、90克各一份 12、有一辆火车以每小时15公里的速度离开洛杉矶直奔纽约另一辆火车以每小时20公里的速度从纽约开往洛杉矶。如果有一只鸟以外30公里每小时的速度和两辆火车现时启动从洛杉矶出发碰到另辆车后返回依次在两辆火车来回的飞行直道两面辆火车相遇请问这只小鸟飞行了多长距离 13、你有两个罐子50个红色弹球50个蓝色弹球使这100个球入两个罐子里。之后随机选出一个罐子再随机选取出一个弹球怎么给红色弹球最大的选中机会在你的计划中得到红球的准确几率是多少 14、想象你在镜子前请问为什么镜子中的影像可以颠倒左右却不能颠

会计分录90 题及答案

会计分录（90题） 1.经批准，企业投资者张某撤资，用银行存款支付其撤资款50000元。 2.应收账款3000元确认无法收回，经批准列作管理费用。 3.收到原材料一批价值400000元，作为外单位对本单位的投资。（不考虑税） 4.期末，结转主营业务税金及附加600元。 5.用银行存款支付电汇手续费230元。 6.从银行取得期限6个月的借款100000元，存入银行。 7.开出转账支票4000元，支付销售部门办公费。 8.用银行存款25000元购入一台全新设备，直接交付使用。（不考虑增值税） 9.销售A产品100件，单价5400元，增值税税率17%，款项收存银行计631800元。 10.企业在财产清查中，发现全新账外机器一台，重置价50000元，原因待查。 11.国家投入新机器一台，价值30000元。 12.购买材料42000元，（不考虑增值税）货款已付，材料尚未入库。 13.生产产品领用材料320公斤，单价90元，其中：A产品用160公斤，B产品用150公斤，生产车间一般耗用8公斤，企业管理部门用2公斤。 14.以银行存款3000元付电费，其中企业管理部门用2000元，生产车间1000元。 15.经公司董事会批准将资本公积金转增资本50000元。 16.从银行提取1000元备用金。 17.收回某单位前欠本企业的货款10000元存入银行。 18.以银行存款3000元，支付本月财产保险费。 19.接受某单位投资300000元，存入银行。 20.购入原材料一批，价款22000元，（不考虑增值税）其中20000元用转账支票支付，余款用库存现金支付。 21.用银行存款50000元偿还到期的银行临时借款。 22.接受某投资人的投资600000元，其中一台全新设备150000元投入使用（不考虑增值税）一项专利权作价200000元，剩余部分通过银行划转。 23.企业销售产品领用不单独计价的包装物一批，价值900元。 24.生产车间生产产品领用材料9000元。 25.赊购原材料，价款43000元（不考虑增值税），材料入库。 26.车间管理人员李莉出差预借差旅费1000元，用库存现金支付。 27.企业出租的包装物到期没收包装物押金600元。 28.企业用银行存款购入一台复印机，价值3000元，开出商业汇票一张。（不考虑增值税） 29.企业将所欠大华商场货款10000元，委托电器维修公司代为偿还，作为企业在电器维修公司长期投资的减少。 30.用银行存款归还前欠A单位货款36000元。 31.企业购入原材料一批，买价30000元，税金是买价的17%，上述款项用银行存款支付，料已入库。 32.某企业为小规模纳税人，购入材料一批，买价30000元，税金是买价的17%上述款项采用商业汇票方式结算，当即开出商业汇票一张，材料入库。 33.企业采用到期还本付息方式借入一笔期限为6个月的借款，现借款到期，用银行存款归还短期借款35000元，利息600元。 34.企业生产车间修理车间门窗领用下列材料：A材料6000千克，单价1.50元，共计9000元；B材料1000千克，单价4.00元，共计4000元。

会计分录习题及答案(从业必备练习)

会计分录题题目 1、12月2日，用现金350元支付厂部办公费。 2、12月3日，用银行存款800元支付销售产品发生的运输费。 3、12月4日，向银行贷款200000元存入银行，还款期为9月。 4、12月5日，收到投资者投入的货币资金500000元存入银行。 5、12月6日，盘亏设备一台，原始价值6000元，已提折旧3500元。 6、12月8日，盘亏的设备2500元，经批准转作营业外支出。 7、12月9日，收到国家投入机器，价值450000元。 8、12月10日，用银行存款归还短期借款50000元。 9、12月11日，采购员王洪预借差旅费现金1000元。 10、12月11日，厂部管理人员报销差旅费600元。 11、12月12日，提取现金50000元备发工资。 12、12月13 日，以现金50000元支付应付职工工资。 13、12月14日，该厂从南方厂购进甲材料50000千克，增值税专用发票所列单价4.90元，计买价245000元，进项税额为41650元，对方代垫运费50000元，款项以银行存款支付，材料尚未运到。 14、12月15日，按规定计提本月固定资产折旧费12000元，其中，生产车间使用的固定资产应计提折旧费8000元，企业行政管理部门使用的固定资产应计提折旧费4000元。 15、12月16日，分配本月份职工工资45000元，其中生产工人工资31000元（用于A产品生产工人工资18000元，B产品生产工人工资13000元）车间管理人员工资4000元，企业行政管理部门人员工资10000元。 16、12月17日，按规定以职工工资总额为基础计提月福利费6300元，其中，按企业行政管理部门人员工资提计的福利费1400元，按生产车间管理人员工资计提的福利费560元，按生产工人工资提计的福利费4340元（A产品2520元B产品1820元）。 17、12月18日，结转本月制造费13295元，其中A产品7000元，B产品6295元。 18、12月19日，结转本月完工入库A、B产品制造费用，A产品1000件，每件成本80元，计80000元。B产品2500件，每件成本120元，计300000元。 19、12月20日，销售给甲单位付A 产品800件，每件售价130元。计104000元；B产品500件，每件售价180元，计90000元。货款总额为194000元，应收取的增值税额为32980元，款项收到并已存入银行。 20、12月31日，将本月主营业务收入778000元（A产品364000元，B产品414000元），其他业务收入12000元，投资收益8000元，营业外收入3000元，结转“本年利润”账户。 21、12月31日，将本月管理费用19936元，财务费用13240元，销售费用1350元，主营业务成本500000元（A产品224000元，B产品276000元），营业税金附加5474元。其他业务成本10000元，营业外支出2000元，所得税费用82170元，转入“本年利润”账户。 22、12月31日，将全年实现的净利润802170元结转“利润分配未分配利润”明细账户。 23、12月31日，按规定从本年税后利润中提取盈余公积金80217元 24、12月31日，按规定计算出应付给投资者的利润80000元 25、12月31日，将全年实现的已分配的利润结转到“利润分配未分配利润”明细账。 1、借：管理费用 350 贷：库存现金 350 2、借：销售费用 800 贷：银行存款 800 3、借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000 4、借：银行存款 500000 贷：实收资本 500000 5、借：待处理财产损益 2500 累计折旧 3500 贷：固定资产 6000 6、借：营业外支出 2500 贷：待处理财产损益 2500 7、借：固定资产 450000 贷：实收资本 450000 8、借：短期借款 50000 贷：银行存款 50000 9、借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000 10、借：管理费用 600 贷：其他应收款 600 11、借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000 12、借：应付职工薪酬 50000

基础会计分录大全练习题及答案

精品文档 基础会计会计分录（一） （一）根据下列经济业务编制会计分录： 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率 17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：材料采购 18700 应缴增值税 3060 贷：银行存款 21760 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。借：管理费用600 贷：银行存款 600 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000 元。借：生产成本-A产品 6000 B产品8000 管理费用2000 贷：原材料-甲材料60000 乙材料10000 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用300 管理费用500 贷：现金800 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。借：其他应收款 3000 贷：现金3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。借：营业外支出50000 贷：银行存款50000 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。借：管理费用1500 现金 1500 贷：其他应收款 3000 8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。借：生产成本–A产品 40000 B产品30000 制作费用10000 管理费用–企业20000 贷：应付工资100000 9.按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本-A 产品5600 B 产品4200 制造费用1400 管理费用2800 贷：应付福利费14000 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间 设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用3300 管理 费用1200 贷：累计折旧4500 11.从银行提取现金800元备用。借：现金800 贷：800 12.预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用 3000 贷：预提费用3000 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中： A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。借：生产成本-A产品9000 B产品 6000 贷：制造费用15000 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税金-所得税18000 贷：银行存款18000 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款20000 贷：银行存款 20000 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交增值税170000 17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产 86500 贷：银行存款86500 18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为： 借：应付帐款 76006700借：应付账款900 贷：银行存款900 贷：银行存款 7600 贷 用适当的更正错账方法予以更正。 19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价 值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。借：固定资产10000 贷：固定资产清理6000累计折旧40000更改为借：固定资产6000 贷：待 处理财产损益6000 20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。借：主营业务成本800000 贷：库存商品800000 基础会计会计分录（二） （二）根据下列经济业务编制会计分录：

小学趣味数学智力题大全及答案

小学趣味数学智力题大全及答案 1 2 3 4 5 =1 1 2 3 4 5 =2 1 2 3 4 5 =3 1 2 3 4 5 =4 1 2 3 4 5 =5 1 2 3 4 5 =6 1 2 3 4 5 =7 1 2 3 4 5 =8 1 2 3 4 5 =9 1 2 3 4 5=10 2、有十袋苹果，每袋十个，且其中的任何一个苹果均等重;已知其中 有九袋里的苹果均重50克，只有一袋中的为45克。现只有杆称一支，要求只称一次，就将其中是45克的那一袋苹果给找出来，问如何称 量?(答案：首先将十袋苹果编号为1、2。。。。10，并在各袋中拿出 与编号相同的苹果，称一次，如果是50的倍数，那就是十号袋，否则，差一个5克就是9号袋，差二个就是8号袋。。。) 3、1. 5个5相加是( )，再加上两个5是( )。 2. 有1堆桔子，2堆苹果，3堆梨，合在一起是( )堆。 3. 妈妈比儿子大26岁，1年以后，妈妈比儿子大( )岁。 4. 煮熟两个鸡蛋用5分钟，那么，煮熟4个鸡蛋用( )分钟。 5. 从0开始，连续加9，加( )次以后，它们的和是54。

6. 知道□ △=25 □-○=14 △ ◇=24 △ △=16 算一算，□、△、○、◇各代表几?填在括号中。 □=( ) △=( ) ○=( ) ◇=( ) 8. 在圆形的花坛上放了10盆花，每两盆花之间相隔1米，花坛一圈 长( )米。 9. 时钟2点钟敲2下，2秒敲完，5点钟敲5下，( )秒敲完。 10. 明明过生日，请来了7小朋友，每人一个饭碗，2人一个菜碗，3人一个汤碗，请你帮他算算，他们共用了( )个碗。 1、找规律填数： 4、8、12、16、20、( )、( ) 3、1、6、2、12、3、( )、( ) 2、一个两位数，十位上的数字与个位上的数字之和是10，如果把这 两个数字的位置交换，所得到的数就比原数小36，原来的两位数是( )。 3、两个书架上共80本书，从第一个书架拿8本书放入第二个书架， 两个书架的本数相等，原来第一个书架有( )本书。 4、口袋里有10颗红珠子和10颗黑珠子，现在从口袋里至少摸出( ) 颗珠子，才能保证有2颗珠子颜色相同。 5、一辆汽车从南京开往上海，沿途停靠镇江、常州、无锡、苏州4 个站，交通部门要为这辆车准备( )种不同的车票。 6、爷爷今年74岁，10年前爷爷的年龄是孙子的8倍，孙子今年( )岁。 7、1瓶油连瓶共重600克，吃去一半的油，连瓶一起称，还剩450克，瓶里原来有油( )克。