企业集团“两金”压控存在的问题及措施研究

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企业集团“两金”压控存在的问题及措施研究作者:高继红

来源:《中国经贸》2017年第21期

【摘要】近年来,经济增速放缓,部分企业集团利润至上的观念根深蒂固,为扩大销

售,增加利润,开拓市场,减少库存,企业赊销日益普遍,应收账款存量压降困难,增幅超过同期收入增幅,部分企业集团存货管理粗放,周转率低,这些都导致“两金”占用的资金呈逐年上涨趋势,增加了企业的经营风险。

【关键词】“两金”;应收账款;存货

一、“两金”压控的意义

“两金”是指应收账款和存货,是企业集团流动资产的重要组成部分,贯穿于企业生产经营的全过程。“两金”占用过高或过低,都会影响企业的正常运转。近年来,受经济下行影响,部分企业集团“两金”占用持续攀升,占用了企业集团大量的资金,影响了企业集团的正常经营,运行效率低下,运行风险增加。合理降低“两金”占用,提高“两金”周转率,已成为企业集团亟待解决的重中之重。

二、“两金”压控存在的问题

1.应收账款压控存在的问题

(1)存在逾期应收账款。应收账款逾期未收回已成为企业集团普遍存在的问题。部分企业业务经办人催款不力,导致应收账款逾期,存在较大的坏账风险,没有及时主张债权,超过债权的诉讼时效,存在较大的法律风险。

(2)应收账款对账催收制度执行不力。企业集团大多已制定应收账款的管理办法或制度,但在执行过程中,职责分工的落地存在偏差,部分企业业务经办人未及时与债务方进行定期的对账催收,未形成书面的债权对账催收确认材料,询证对账函缺失或收回率较低,且无有效的管控措施,财务部门也未及时组织各业务部门清收应收账款,导致部门间扯皮推诿现象不断。

(3)应收账款增幅远远高于收入增幅。部分企业受利润驱使,盲目地扩大销售,对应收账款的回收水平重视不够,对债务单位的偿还能力估计不足,导致应收账款增幅较大,与收入水平的增幅不匹配,现金流量不足,影响企业正常的生产经营。

(4)应收质保金长期挂账。在质保期结束后,业务经办人未及时按照合同约定办理质保金收款手续,导致质保金长期挂账无人过问,占用企业资金,存在很大的回收风险。

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