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【税收学】第四章练习题及答案

第四章练习题及答案

一、单项选择题

1、衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。

A、财富分配均衡

B、物价稳定

C、经济增长

D、充分就业

【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。

2、在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（）。

A、保持税收中性

B、强化税收杠杆作用

C、税收收入最大化

D、以上都不对【答案】A【解析】在市场起调节性作用的经济中，追求效率应该保持税收的中性。

3、税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取（）的所得税方式。

A、比例税率

B、累进税率

C、累退税率

D、定额税率

【答案】B【解析】当所得税制累进时，税收对经济水平的变化反应非常敏感。当经济高涨时，实际税负会自动上升，从而产生紧缩的效果；当经济低落时，则税负会相应下降，产生扩张性效果。因此累进所得税制主要通过税率级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。

二、多项选择题

1、在需求不足时，政府可以通过（）使经济运行稳定增长。［中央财经大学2012研］

A、降低税率

B、增加支出

C、提高税率

D、减免税

【答案】ABD【解析】税收是保持经济稳定运行的重要手段。在经济萧条时期，政府通过降低税率、实行更多税收优惠、增加支出等途径减少税收，刺激社会总需求，促进经济增长。而减少支出和提高税率则是应对经济过热的手段。

2、国民经济出现总需求不足时，可以通过财税政策扩大社会总需求，具体可采用的财税政策手段包括（）。［中央财经大学2010复试］

A、降低税率

B、增加政府支出

C、增加税收优惠范围和力度

D、减少政府支出【答案】ABC【解析】ABC三项，在国民经济出现总需求不足时应当采用“扩张性财政政策”。

3、税收政策的目标包括（）。

A、总供给与总需求均衡

B、经济结构协调

C、经济稳定增长

D、收入分配公平

【答案】ABCD【解析】总供求均衡、经济结构协调、经济稳定增长、收入分配公平均是税收政策所追求的目标。

4、税收“自动稳定器”的实现机制包括（）。

A、中性的流转税制

B、累进的所得税制

C、公共支出尤其是社会福利支出

D、严格的财产税制

【答案】BC【解析】税收自动稳定机制具体通过累进的所得税制和公共支出尤其是社会福利支出两个方面来实现。

5、相机抉择机制存在的时滞主要包括（）。

A、认识时滞

B、政策时滞

C、行动时滞

D、影响时滞

【答案】ACD【解析】当代西方经济学家普遍认为相机抉择机制存在一定的时滞问题，即认识时滞、行动时滞和影响时滞。

三、判断题

1、现实经济生活中，税收通常是中性的。（）

【答案】错误【解析】税收中性实际上只是一种理论上的描述，或者说是建立完善税制的努力方向，在现实经济生活中并不存在。

2、相机抉择能够对经济活动的变化做出自动反应的税收制度，主要包括累进所得税和政府的转移支付。（）

【答案】错误

【解析】自动稳定的税收政策是指能够对经济活动的变化做出自动反应的税收制度，主要包括累进所得税和政府的转移支付。相机抉择是指政府根据经济运行的不同状况，相应地采取灵活多变的税收措施，以消除经济波动，谋求既无失业，又无通货膨胀的稳定增长。

3、税收的经济稳定机制即税收所拥有的自动稳定机制。（）

【答案】错误【解析】税收的经济稳定机制包括两个方面：税收自动稳定机制和税收相机抉择机制。

4、税收的自动稳定机制，具体来说，是指当经济处于停滞状态时，税收会自动减少而使总需求减少：当经济处于通货膨胀状态时，税收会自动地增加而刺激总需求。（）

【答案】错误【解析】税收的自动稳定机制具体来说是指当经济处于停滞状态时，税收会自动减少而使总需求增加：当经济处于通货膨胀状态时，税收会自动地增加而减少总需求。

四、名词解释

“税收中性”［南开大学2013研］

（1）税收中性，是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，即不影响私人部门原有的资源配置状况。

（2）税收中性包含两种含义

①、国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；

②、国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

税收学胡怡建选择题

《税收学》选择题：一、单项选择： 1.在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（）按私人成本决定的产出。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D . 以上都不对 2.税收中性属于税收的（）原则 A. 公平 B. 效率 C. 稳定 D . 平衡 3.从资源配置角度分析．一般商品税所造成的超税负担要（）选择性商品税。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 以上都不对 4.在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率．从资源配置的效率角度分析．对资源配置的影响（）选择性商品税。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 都不对 5.( ）是反映个人纳税能力的最主要的指标 A. 个人的收入 B. 个人的支出 C. 个人的财富 D. 以上都不是 6.一般商品税对个人收入的再分配效果是（） A. 累退的 B. 累进的 C. 无影响 D. 不能确定

7.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（）的商品征税。 A. 弹性小 B. 弹性大 C. 与弹性无关 D. 以上都不对 8.在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（） A. 递减 B. 递增 C. 不变 D. 两者之间没有关系 9.税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取 ( ) 的所得税方式。 A. 比例税率 B. 累进税率 C. 累退税率 D. 定额税率 10.在经济发生通货膨胀时期，政府一般要实行 ( C ) A. 扩张性的税收政策 B. 中性的税收政策 C. 紧缩性的税收政策 D. 无法确定采取何种税收政策 11.税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于 ( C ) A. 国家职能范围 B. 宏观经济政策 C. 社会经济发展规模和增长速度 D. 个人收入分配 12.在衡量宏观税负的指标中，（ B ）在国际上运用最为普遍。 A. 国民生产总值税负率 B. 国内生产总值税负率 C. 企业综合税负率 D. 国民收入税负率

江苏省2015.4税收学自考试卷及答案

1 2015年1月份《税收学》自考试卷真题一、单项选择题(每题1分,共20题) 1、在税制构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志是( B) A.纳税义务人 B.课税对象 C.税科 D.税率 2、影响税收负担水平的首要因素是( C ) A.经济结构 B.经济政策 C.经济发展水平 D.国家职能范围 3、根据纳税人从政府提供的服务中享受到利益的多少而相应的纳税原则 ( B ) A.纳税能力原则 B.利益原则 C.机会原则 D.合理负担原则 4、纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是(A) A.税收负担 B.税收成本 C.超税负担 D.税收效率 5、我国从2009年1月1日期实行的增值税类型是( C) A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.混合型 6、我国财政收入的主要形式是( C ) A.利润 B.规费 C.税收 D.公债 7、“营改增”之后不属于营业税征收范围的是( C ) A.装饰工程 B.销售建筑物 C.交通运输业 D.转让土地使用权 8、不属于资源税应税产品的是(B) A.铁矿石 B.进口原油 C.井矿盐 D.原盐 9、下列行为中不属于视同销售货物的行为是(D)

A.将委托加工的货物无偿赠送给他人 B.将自产的货物作为投资 C.将货物交给他人代销 D.将外购的货物用于集体福利\ 10、根据“营改增”的最新规定,一般纳税人提供交通运输业务劳务的增值税税率为( B) A.7% B.11% C.13% D.17% 11、企业所得税的纳税人发生下列支出,在计算应纳税所得额不得扣除的 ( D) A.财产保险费用 B.合理的劳动保护支出 C.企业生产经营活动中发生的利息费用 D.企业支付的罚金 12、下列个人所得税使用20%的比例税率是( B) A.工资薪金所得 B.财产转让所得 C.对企事业单位承包承租经营所得 D.个体工商户的生经营所得 13、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本是10万元,利润是 10%,按当月同类产品的平均售价计税为18万元,计征增值税的销售额是( D) A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元 14、“营改增”在上海试点的时间开始于( D ) A.2009年1月1日 B.2010年1月1日 C.2011年1月1日 D.2012年1月1日 15、纳税人如果以房产余值做计算缴纳,适用的税率是( A ) A.1.2% B.12% C.10% D.15% 16、某油田某月开采原油12.5吨,其中已销售10万吨,自用0.5吨,尚待销售2万吨,该油田用的单位税额是每吨12元,当月应纳的资源税为( B) A.120万元 B.126万元 C.144万元

重庆工商大学税收管理练习题及答案

练习题一、填空 1.纳税人，扣缴义务人，拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（一万元以下）的罚款，情节严重的，处（一万以上五万以下）的罚款. 2.纳税人所属跨地区非独立核算的分支机构办理税务登记时（应自设立起30日之内向所在地税务机关申请办理注册税务登记）。 3.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（税务登记证件）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 4.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( 核定其应纳税额 )。 5.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（延长追征期到5年）。 5.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( 清单 )。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十七条规定: 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付收据;查封商品、货物或者其他财产时,必须开付清单。 6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（15日）内，向原税务机关申请办理注销登记。 7. 对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由( 税务所 )作出决定。 7.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和资料，税务机关应自收到之日起

（30 ）日内审核完毕；符合规定的，予以登记，并发给税务登记证件。 8.《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( 5 )年未被发现的，将不再给予行政处罚。 9.税收征管法规定的处罚，罚款额在（ 2000 ）以下的，可以由税务所决定. 10.采取税务强制执行措施前，必须报经（县级以上税务局（分局）局长）批准。 11. 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( 账户账号 )。 12.适用税款定期定额征收方式的纳税人应当是（生产经营规模比较小，难以查账征收，不能准确计算计税依据的，经过主观税务机关审核批准可以不设置账簿或者暂缓建账的小型纳税人）。 13.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( 税收优先于罚款、没收违法所得 ). 14. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( 强制执行 )措施。 15.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（5万以上）。

胡怡建《税收学》(第3版)配套题库【课后习题】(第1~6章)【圣才出品】

第一章税收导论 1．国家为什么征税？答：国家为了履行其向社会提供公共品职能的需要而征税。税收又称国家税收，是随着国家的产生而产生，并随着国家的消亡而消亡。行使征税权的主体必然是国家，即税收法律由国家制定，征税活动由国家组织进行，税收收入由国家支配管理。由于政府是国家的具体形式和现实体现，因此，征税权具体由代表国家的政府行使。行使征税权的政府包括中央政府和地方各级政府。 2．国家凭借什么征税？答：国家凭借行政权征税。行使征税权的主体是国家，而国家一般具有双重身份，既是社会公共品的提供者，又是公共财产的所有者。因而，国家就能同时行使两种权利，即行政管理权和财产所有权，国家可以同时凭借两种权利取得财政收入。（1）财产权即财产所有权，在财产归属国家所有的前提下，国家对其拥有的财产可以凭借财产所有权取得财产收益。（2）行政权也称为国家行政管理权，国家对其行政权力管辖范围以内的个人或经济组织，可以凭借行政权取得税收收入。国家征税是基于公共权力，在国家为整个社会提供公共品，满足社会公共需要的前提下，由国家作为公共权力的代表来行使征税。 3．税收具有哪些形式特征？答：税收作为财政收入的一种形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可

概括为强制性、无偿性、规范性。（1）税收的强制性，是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。税收的强制性是税收范畴最为明显的形式特点，这是由税收作为补偿公共品或公共服务价值这一性质所决定的。只有采取强制征税的方式，使政府向社会提供公共品和公共服务的价值得以补偿。（2）税收的无偿性，是就政府与具体纳税人而言，权利和义务关系是不对等的。政府向纳税人征税，不是以具体提供公共品和公共服务为依据，而纳税人向政府纳税，也不是以具体分享公共品和公共服务利益为前提。税收的无偿性也是由税收作为补偿公共品和公共服务价值的这一性质所决定的。（3）税收的规范性，是指政府通过法律形式，按事先确定的标准实施征税。税收的规范性特征既是税收补偿公共品价值的内在要求，同时也为政府提供公共品创造了条件。 4．税收发展过程中形式上有哪些变化？答：我国的税收产生于奴隶社会，但我国奴隶社会的财政收入并不以税的名称出现，而是采用了贡、助、彻的形式。直到公元前594年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，是历史上最早以税的名义征税。（1）贡又称贡纳、贡赋、贡献等，是指在奴隶制社会建立的各地诸侯和奴隶主庄园必须向国家缴纳贡品的制度。贡是一种原始的税收形式，是奴隶制国家的主要收入来源。在我国古代的公田制下，除纳贡以外，还有“助”的纳税原始形式。（2）助，是指在实行井田制下，中问的一块是公田，其余八块田分给八家。公田由八家合力耕种，先耕种公田，然后再耕种私田，公田的收获物归国家，这是对奴隶制社会自由民采用的征税措施。

税务会计与纳税筹划复习题范文

一、单项选择题 1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益 D.资产溢余收益 2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。 A.我国境内注册成立的有限责任公司 B. 我国境内注册成立的股份有限公司 C.个人独资企业 D. 境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企业 3. 按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间为（） A．收到货款的当天 B．货物发出的当天 C. 合同规定的收款日期的当天 D. 全部价款收到的当天 4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（） A.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－比例税率） B.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额

税率）÷（１－比例税率） C. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－定额税率） D. 组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（１－定额税率） 5.我国现行增值税属于( ) A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（） A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的当天 B.直接收款方式销售的，为发货当天 C.预收货款方式销售的，为收款当天 D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 7. 根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企业所得税视同销售的有（）。 A.企业将自产的货物用于捐赠 B.企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物用于本企业基建工程 D.企业将自产的货物用于利润分配

税务会计试卷(答案)

税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%

西南大学《税收学》复习思考题及答案

（0484）《税收学》复习思考题一、填空题 1、以课税对象可分为、收益额、、资源和人身等五大类。 2、税率的三种主要形式包括、累进税率和。 3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和。 4、增值税的基本税率为。 5、我国增值税实行凭扣税的办法。 6、凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。 7、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在----------- 万元以下的，为小规模纳税人。 8、营业税是实行比例税率。 9、扣缴义务人应当向的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。 10、企业承包给他人经营的，以为纳税人。 11、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以为扣缴义务人。二、判断题 1、企业所得税的征税对象为所得额，它是企业实现的利润额，但不是企业的销售额或营业额。（） 2、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（） 3、企业所得税的征税对象是纳税人的收入总额扣除与纳税人取得收入有关的各项成本、费用和损失后的纯所得。（） 4、保险公司给予纳税人的无赔款优待，准予扣除。（） 5、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（） 6、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。（） 7、某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿费，可免交个人所得税。（） 8、在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其交纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设费。（） 9、个人转让专利权，其应纳营业税以转让者为扣缴义务人。（） 10、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。（） 11、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税与消费税。（） 12、计税依据是税目的计量单位和征收标准。( ) 13、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。( ) 14、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。( )

税收学期末复习

1、增值税：以增值额为课税对象征收的一种税。有以下三个特点：（1）以增值额为课税对象（2）实行普遍征税（3）实行多环节征税 2、营业税：对销售不动产、转让无形资产及从事各种应税服务业的单位和个人，就其营业额计算征收的一种税。有以下三个特点：（1）征税范围是服务业为主，税源广泛（2）按行业设计税目税率（3）计算简便，税收成本较低 3、消费税：以消费品的消费额为课税对象的一种税的统称。其特点有：（1）以特定消费品为课税对象（2）单一环节征税（3）从价和从量征税共存（4）实行差别税率 4、资源税：对各种自然资源开发、使用所征收的一种特别税类。有以下几个特点：（1）对特定资源产品征税。我国现行资源税只限于矿产品、盐和土地资源征税（2）对资源的绝对收益和级差收益征税（3）实行从量差别幅度定额税 5、财产税：对财产所有人、占有人或使用人所拥有或支配的应税财产，就其数量或价值依法征收的一种税。特点：（1）财产税是一种存量税（2）财产税主要选择不动产征税（3）财产税一般作为地方财政收入（4）财产税征收管理比较复杂

6、兼营销售：指增值税的纳税人在销售货物和提供增值税应税劳务的同时，还兼营非增值税应税劳务 7、混合销售：指一项业务同时涉及增值税货物销售和营业税劳务 8、所得税：对企业和个人因从事劳动、经营和投资而取得的各种所得所课征的的税种的统称。特点：（1）税收负担的直接性（2）税收分配的累进性(3)税收征收的公开性（4）税收管理的复杂性（5）税收收入的弹性 9、流转税：以商品和非商品的流转额为课税对象而设计征收的税种统称。特点：（1）税收负担的间接性（2）税收分配的累退性（3）税收征收的隐蔽性（4）税收管理的便利性（5）税收收入的稳定性 10、税负转嫁：纳税人将缴纳的税款，通过各种途径和方式转由他人负担的过程，是税负运动的一种方式。税负转嫁的三种方式：前转、后转和税收资本化。税负前转：税负随着经济运行或经济活动的顺序转嫁。由生产者向消费者的税负转嫁。

税收学自考真题模拟及答案

税收学自考真题及答案

２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试２７３０９税收学一、单项选择题（每小题１分，共２０分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。１.属于对流动额课税的税种是（）Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税２.根据课税对象确定的具体征收项目是（）Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，能够将税收分为（）Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（）Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率５.属于中央税的是（）Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（）Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则Ｄ．财政、效率、公平和法制原则７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（）Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（）Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务９.能被认定为一般纳税人的是（）Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位Ｃ．个人Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业１０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（）Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（）Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油１２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（）Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤１４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（）Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得

税收学原理税收学原理思考题参考答案

《税收学原理》习题参考答案第一章税收概念和中国税收概况 1．税收有那些主要特征？答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征 2．税收包括那些基本要素？答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。 3．税收有那些主要类别？答案提示：按照征税对象的不同，税收可分为3大类，一是流转税类（turnover taxes），二是所得税类（income taxes），三是财产税类（property taxes）。 4．为什么说“在法制社会中，强调税收的法律强制性不会导致征纳关系的紧张，反而有利于征纳关系的协调和民众纳税意识的培养”？答案提示：因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化；也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。强制性是税收的固有特征。5．税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？答案提示：不正确。由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。如果每个人从政府公共产品的提供中获得的利益可以计量，那么就完全可按商品市场通行的做法那样一手交钱一手交货，就没有必要建立这么复杂的财政税收制度。正是因为在公共产品领域无法进行等价交换才需要税收这一财政收入形式。否定无偿性、强调利益等价交换，对征税实践也会带来危害。如果贯彻等价交换原则，那么征税

税务会计复习题带答案

税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好：根据课件的做法应该：借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555

税收学考试练习题及参考答案2013年

税收学练习题（一）导论一、单项选择题 1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是( A )。 A．强制性B．固定性 C．确定性D．无偿性 2．税收法律体系的核心是( D )。 A．征税主体 B．税收法律关系的对象 C．纳税主体 D税收法律关系的内容 3．税收关系产生的标志是( B )。 A. 征税主体课税行为的发生B．纳税主体应税行为的出现 C. 国家颁布新税法，而产生新的征纳行为 D. 税收法律关系的内容发生变化 4．在收益课税中，税率形式多采用( D )。 A．定额税率B．平均税率 C. 边际税率 D. 累进税率 5．定额税率的一个重要特点是( B )。 A．与课税对象的数量无关B．不受课税对象价值量变化的影响 C．与课税对象数额成正比D．分税目确定便于发挥调节作用 6．某纳税人8月份取得收入2800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收人为1—1500元，适用税率为5％，应税收入为1500—3000元，适用税率为10％．则纳税人应纳税额为( C )。 A．70元B．180元 C. 205元D．280元二、多项选择题 1．税收法律关系的特点包括( ABD )。 A．征收主体只能是国家B．体现国家单方面的意志 C．是平等主体之间的关系D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质（二）增值税一、单项选择题 1．生产型增值税的特点是( )。 A．将当期购入固定资产价款一次全部扣除 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 2．我国目前实行增值税采用的类型是( )。 A消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值税 D. 积累型增值税 3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( B )。 A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利

《税收学》章节练习题

第一章税收基本概念一、名词解释 1.税收 2.征税对象 3.纳税人 4.税率 5.超额累进税率 6.减税、免税 7.起征点与免征额 8.税收体系 1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。 2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为 3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。 4税率:是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。二、判断题 1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（×）无偿性是第一性 2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（√）税收的重要意义 3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资 4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志 5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税 6.纳税人与负税人是一致的。（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人 7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。其基本计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润）（1+税率）。（×）组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-税率） 8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。（√）三、选择题 1.税收的形式特征，就是（）。 A.强制性 B.随意性 C.无偿性 D.规定性 2.一般说来，税率形式有（）。 A.从价固定税率（比例税率） B.从量固定税率（定额税率） C.累进税率 D.定量税率 3.一般说来，从价固定税率的形式有（）。 A.产品从价固定税率 B.行业从价固定税率 C.地区从价固定税率 D.幅度从价固定税率 4.减税、免税具体包括（）。 A.减税 B.免税 C.起征点 D.免征额 5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为（）。 A.一次课征制 B.两次课征制 C.多次课征制 D.每次课征制四、简答题 1.马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？

杨斌《税收学》(第2版)笔记和课后习题(含考研真题)详解第8章~第10章【圣才出品】

第二篇税收制度设计原理第8章税制结构比较与分析 8.1复习笔记一、税制结构类型 1．税制结构的概念及其分类税制结构指根据国情，为实现税收的效率、公平、财政目标，由若干不同性质和作用的税种组成的主次分明、层次得当、长短互补具有一定功能的税收体系。（1）单一税制结构和复合税制结构 ①单一税制结构 A．单一税制结构就是只有一个税种的税收体系。由于单一税制结构几乎从未推行过，只是主张而已，所以税收学上通常称之为单一税论。单一税论包括单一土地税论、单一消费税论、单一财产税论、单一所得税论。 B．单一税制的设想，从效率原则看，征收便利，征税费用和奉行成本都比较低；但从公平原则看，单一地租税和单一土地税征收不普遍，不能做到按能力负担；从适度原则看，单一地租税和单一土地税不能取得充足的财政收入，因而实际上难以行得通。 C．现代单一税就是单一所得税，单一所得税从效率原则看，征收便利、征税费用和奉行成本都比较低；对经济活动的扭曲性影响也比较小。从公平原则看，实行单一税率、同一扣除标准，对较高收入家庭而言存在税负累退性，不能体现按能力负担的公平原则。但支持者辩解单一税比传统的综合所得税更公平。从适度原则看，单一所得税也能取得充足的财政

收入。因此，目前这一设想在美国得到广泛支持，并在俄罗斯等国实施。 ②复合税制结构复合税制结构是指多种税同时存在且主次有序、互相配合、相辅相成的税收体系。复合税制往往征税成本高、执行成本更高，并且扭曲性影响比较大，造成较大的福利损失。（2）复合税制结构的类型 ①税收一般分成四大类。第一大类是所得税，包括个人所得税、公司（法人）所得税、社会保险税。第二大类是流转税，这一类税收从大的方面讲有就全值课征的全值流转税和就增值额课征的增值税。全值流转税又分为多阶段课征的周转税或一般营业税，单阶段课征的批发税、零售税，选择征收的产品税或货物税、消费税、关税等。第三大类是财产税，有一般财产税、个别财产税、遗产税和赠与税等。第四大类是行为税，凡对特定的经济活动课征或为实现国家特定社会经济政策目标而课征的不属于上述3大类的税种均可列入此类，如印花税等。 ②上述这些税种中，有的可充当主体税种，有的永远只能充当辅助税种。主体税种是普遍征收的税种，其收入在全部税收收入总额中占最大比重，因而在税收体系中占主要地位起主导作用，决定税收体系的性质和主要功能，反映税收体系的主要矛盾，税收体系的公平、效率和财政收入目标主要通过主体税种实现。辅助税种是作为主体税种某一方面补充起特殊调节作用的税种，往往为实现某一特定情况下国家的社会经济政策目标而设置。反映税收体系的次要矛盾。 ③税制发展的历史表明，只有一般财产税和所得税、全值课征的多阶段周转税和关税以及增值税才能充当主体税种。 ④主体税种因其地位、作用的重要性而成为确定或划分复合税制结构类型的标志。从理论上讲，一个复合税制结构可以只有一个主体税种，也可以有两个甚至三个主体税种，即由

国家税收》练习题及参考答案 ()

2011级本科会计学专业第三学期《国家税收》复习题一、单项选择题 1.社会的公共需要主要是通过( C )形式参与社会产品的分配来满足。 A 利润上缴 B 政府收费 C 税收 D 罚没收入 2.税收的作用主要有（ A ）。 A 筹集财政收入 B 调节经济 C 调节分配 D 维护国家权益 3.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( B )。 A 纳税义务人 B 征税对象 C 税目 D 税率 4.根据(增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是( B )。 A 生产型增值税 B 消费型增值税 C收入型增值税 D 流通型增值税 5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是 ( D )。 A 7% B 10% C 13% D 17% 6.下列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是( D )。 A 将外购的货物用于本单位集体福利 B 将外购的货物用于个人消费 C 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇 D 外购用于生产经营的固定资产 7.纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（C）日内申报缴纳。 A 5日 B 10日 C 15日 D 30日 8.下列消费品，不属于消费税应税消费品的是（C）。 A 汽车轮胎 B 酒精 C 护肤护发品 D 高档手表 9.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向( D )申报缴纳消费税。 A 企业所在地的税务机关 B 企业核算地的税务机关 C 货物入境地的海关 D 报关地海关 10.体现课税对象深度的税制要素是（B）。 A 课税对象 B 税率 C 纳税人 D 纳税环节 11.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。 A 30万元 B 50万元 C 80万元 D 100万元 12.下列各项中，属于增值税应税项目的是( A )。 A 修配业务 B 交通运输业务 C 建筑业务 D 保险业务 13.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( D )。 A 外购工程物资 B 外购厂房 C 外购用于福利的货物 D 外购设备修理用备件 14.自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控增值税专用发票必须自该发票开具之日起( D )日内到税务机关认证；否则，不予抵扣进项税额。 A 30 B 60 C 90 D 180 15.委托个体经营者加工应税消费品，消费税的纳税义务人应当是( A )。 A 委托方 B 受托方 C 销售方 D 委托方或受托方

税收学第三版复习题

第1章公共产品与政府税收公共产品：公共产品指专门用于满足维系整个社会群体共同需要的产品或劳务。税收：是政府为满足社会成员的公共产品需要，而凭借政治权力（或称“公共权力）无偿的征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。 1、公共产品的特征表现在哪些方面？答：公共产品指专门用于满足维系整个社会群体共同需要的产品或劳务。（1）不可分割性:公共产品效用为整个社会的成员所共同享用，而不能被分割成若干部分，归属于某些个人或厂商单独享用。（2）受益的非排他性:公共产品或劳务不因为一部分人的使用，而将其他人排除在外。（3）非竞争性:对于公共产品而言，增加一个消费者不会减少其他人对公共产品或劳务的消费量，即增加一个消费者的边际成本等于零。 2、简述市场失灵与政府税收答：(1)外部效应与政府税收:外部效应是指一个经济主体从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。 (2)收入分配公平与政府税收贫富差距是市场机制效率原则的必然结果。税收是政府调节贫富差距的重要手段。 3、对税收是一种特殊的分配关系可以从哪几方面理解? 答:(1)外部效应与政府税收:外部效应是指一个经济主体从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。 (2)收入分配公平与政府税收:贫富差距是市场机制效率原则的必然结果;税收是政府调节贫富差距的重要手段。第2章税收职能税收乘数作用机制：税收增减引起的国民经济变化量与税收变化量之间的倍数作用。

1、如何理解税收的平衡作用机制？答：税收的平衡作用机制：税收在实现总供给与总需求平衡过程中产生的影响和作用。封闭经济状态下的国民收入恒等式： S≡D,即总供给=总需求 C+S+T≡S+I+G，即消费+储蓄+税收=消费+投资+财政支出当(C+S) ＞（S+I），即经济萧条，总供给＞总需求时，T↓（减税）或G↑（增加财政支出），实行扩张性财政政策，经济恢复均衡。当(C+S) <（S+I），即经济膨胀，总供给<总需求时，T↑（增税）或G ↓（减少财政支出），实行紧缩性财政政策，经济恢复均衡。 2、如何理解税收对储蓄与消费的影响？答：对储蓄的影响：（1）收入效应：如果对个人储蓄利息收入征税，减少了个人未来期间的收入，为了保证未来期间的生活水平，纳税人将减少现实的消费，增加储蓄。（2）替代效应：在对利息收入课税的情况下，税收降低了储蓄的收益水平，使储蓄相对于现实消费的“相对价格”提高。纳税人将更倾向于增加现实消费，而相应地减少储蓄。对消费的影响：税收对消费总量的影响：纳税人可支配收入=消费+储蓄消费=总收入—储蓄所以，税收对消费总量的影响与税收对储蓄的影响恰恰相反。税收对消费结构的影响：通过商品税的形式间接实现；生产经营者通过提高商品价格的方式将税负转嫁消费者，这种商品的价格就会上涨，从而改变这种商品与未被课税商品的比价关系，消费者在选购商品时会减少对已税商品的购买，相应增加对未被课税商品的购买量。第3章税收原则税收公平原则：政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间

宏观经济学第章习题及答案

第9章宏观经济政策一、名词解释财政政策自动稳定器货币政策公开市场业务法定准备金比率挤出效应财政政策乘数货币政策乘数二、判断题（正确标出“T”，错误标出“F”） 1．紧缩性财政政策对经济的影响是抑制了通货膨胀但增加了政府债务。（）2．预算赤字财政政策是凯恩斯主义用于解决失业问题的有效需求管理的主要手段。（） 3．扩张性货币政策使LM曲线右移，而紧缩性货币政策使LM曲线左移。（）4．政府的财政支出政策主要通过转移支付、政府购买和税收对国民经济产生影响。（） 5．当政府同时实行紧缩性的财政政策和紧缩性货币政策时，均衡国民收入一定会下降，均衡的利率一定会上升。（） 6．减少再贴现率和法定准备金比率可以增加货币供给量。（） 7．由于现代西方财政制度具有自动稳定器功能，在经济繁荣时期自动抑制通货膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，所以不需要政府采取任何行动来干预经济。（） 8．宏观经济政策目标之一是价格稳定，价格稳定指价格指数相对稳定，而不是所有商品价格固定不变。（） 9．财政政策的内在稳定器作用是稳定收入水平，但不稳定价格水平和就业水平。（） 10．商业银行体系所能创造出来的货币数量与最初的存款和法定准备金比率都成正比。（） 11．扩张性财政政策使IS曲线左移，而紧缩性财政政策使IS曲线右移。（）12．当一个国家出现恶性通货膨胀时，政府只能通过采取紧缩性货币政策加以遏制。（）

13．在西方发达国家，由财政部、中央银行和商业银行共同运用货币政策来调节。（） 14．当一个国家经济处于充分就业水平时，政府应采取紧缩性财政政策和货币政策。（） 15．凯恩斯主义者奉行功能财政思想，而不是预算平衡思想。（）三、单项选择 1．下列哪种情况增加货币供给不会影响均衡国民收入？（） A. IS曲线陡峭而LM曲线平缓 B. IS曲线垂直而LM曲线平缓 C. IS曲线平缓而LM曲线陡峭 D. IS曲线和LM曲线一样平缓 2．下列哪种情况“挤出效应”可能会很大？（） A. 货币需求对利率不敏感，私人部门支出对利率也不敏感 B.货币需求对利率不敏感，而私人部门支出对利率敏感 C. 货币需求对利率敏感，而私人部门支出对利率不敏感 D. 货币需求对利率敏感，私人部门支出对利率也敏感 3．挤出效应发生于下列哪种情况？（） A. 私人部门增税，减少了私人部门的可支配收入和支出 B. 减少政府支出，引起消费支出下降 C. 增加政府支出，使利率提高，挤出了对利率敏感的私人部门支出 D. 货币供给增加，引起消费支出增加 4．政府支出增加使IS曲线右移，若要使均衡国民收入变动接近于IS曲线的移动量，则必须是（） A. IS曲线陡峭而LM曲线陡峭 B. IS曲线陡峭而LM曲线平缓 C. IS曲线平缓而LM曲线陡峭

【税收学】第四章 练习题及答案