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第八章
一、判断题
1、因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应地，应当获取的审计证据就越多（×）。
2、在对重要性水平作出初步判断时，注册会计师无须考虑被审计单位内部控制的有效性。（√）
3、会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划（√）
4、审计人员应该选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务层次的重要性水平（×）
5、账户层次的重要性水平就是实质性程序的可容忍误差。（×）
6、当累计尚未更正错报、漏报的汇总数接近重要性水平时，注册会计师应考虑扩大实质性程序的范围或提请被审计单位调整财务报表，以降低审计风险。（×）
7、不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别实施实质性程序。（√）
8、注册会计师对重要性水平作出初步判断的目的是确定所需审计证据的数量。（√）
9、当重大错报风险的水平较高时，注册会计师必须追加审计程序，将检查风险尽量降低，以便使整个审计风险降低至可接受的水平。（×）
10、注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受水平，应当发表保留意见或否定意见。（×）
11、在实际审计工作中，运用重要性概念主要以生产经营业务金额的大小为尺度，生产经营业务金额大的是重要的，生产经营业务金额小的是不重要的。（×）
12、为保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中就不能作出任何修改。（×）
二、单选
1、计划某项审计工作时，审计人员应分（ C ）层次来评价重要性。
A、总分类账和明细分类账
B、资产负债表和利润表
C、财务报表和账户余额
D、汇账凭证和原始凭证
2、在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系式是（B ）。
A、同向变动关系
B、反向变动关系
C、有时呈同向变动关系
D、不明显的关系
3、下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是（ A ）。
A、对于管理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平
B、被审计单位的业务性质复杂，可制定较高的重要性水平，以降低审计成本
C、内部控制健全，可将重要性水平定得高一点
D、对流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平
4、注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（C ）。
A、.程序风险
B、控制风险
C、检查风险
D、固有风险
5、注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（ A ）。
A、呈同向变动关系
B、呈反向变动关系
C、呈比例变动关系
D、不存在关系
6、在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的（ D ）。
A、实际估计水平
B、计划估计水平
C、实际水平
D、计划可接受水平
7、下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（ C ）
A、审计程序能否达到审计目标
B、审计程序能否适合审计项目的具体情况
C、对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D、重点审计程序的制定是否恰当
8、通常情况下审计计划阶段的主要工作不包括（ D ）
A、初步评价被审计单位的内部控制制度
B、调查了解被审计单位的基本情况
C、确定重要性，分析审计风险
D、复合审计工作底稿，审计期后事项
9、实质性程序的结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步估计水平，注册会计师应当考虑是否（ B ）
A、重新了解内部控制
B、追加相应的审计程序
C、重新执行控制测试
D、重新确定重要性水平和可接受审计风险
10、如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（ B ）
A、最高者
B、最低者
C、平均数
D、加权平均数
11、财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（ D ）
A、控制风险
B、检查风险
C、审计风险
D、重大错报风险
12、如果审计师不同意变更业务，被审计单位又不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当（ A ）
A、解除业务约定
B、执行新业务
C、同意变更业务
D、出具否定意见
三、多选题
1、重要性的判断应从（ABC ）方面加以考虑。
A、数量
B、金额
C、性质
D、专业判断
2、审计风险取决于（AD ）。
A、重大错报风险
B、控制风险
C、固有风险
D、检查风险
3、为了做好审计计划工作，注册会计师需要查阅上一年的工作底稿，了解（ABCD ）。
A、被审计单位内部控制薄弱点
B、上年度重要会计问题
C、上年度审计差异调整事项
D、上年度审计报告意见类型
4、注册会计师了解被审计单位的基本情况包括（ABCD ）。
A、业务性质、经营规模、经营情况及经营风险
B、以前年度接受审计的情况
C、财务会计机构及工作组织
D、主要管理人员的经验及品性
5、确定计划的重要性水平应考虑的因素有（ABCD ）
A、被审计单位及其环境的基本情况
B、审计目标
C、财务报表各项目的性质及相互之间的关系
D、财务报表项目的金额及波动幅度
6、在确定财务报表层次的重要性水平时，下列情况中，注册会计师不应选用净利润作为判断基础的有（BC ）
A、被审计单位属于劳动密集型企业
B、被审计单位净利润接近于零
C、被审计单位净利润波动幅度较大
D、被审计单位财务报表各项目的金额波动幅度较大
7、下列属于注册会计师可以控制的有（AD ）
A、审计风险
B、重大错报风险
C、控制风险
D、检查风险
8、以下有关重要性的理解，正确的是（BC ）
A、重要性是针对审计报告而言的
B、重要性应从财务报表使用者的角度考虑
C、重要性的判断离不开特定的环境
D、重要性与可容忍误差成反向关系
9、注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（ABCD ）
A、各账户性质
B、各账户错报、漏报的可能性
C、各账户审计成本
D、账户层次的重要性水平和财务报表层次的重要性水平之间的关系
10、如果经过实质性程序后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，那么，注册会计师应发表（BD ）
A、无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、无法表示意见
11、会计师事务所在签署审计业务约定书前，应评价自身胜任能力。此评价的内容有（ ABC ）
A、评价执行审计的能力
B、评价审计的独立性
C、评价保持应有的谨慎能力
D、评价会计师事务所的质量控制情况
12、审计计划的繁简程度取决于（ AC ）
A、被审计单位的经营规模
B、被审计单位声明书的情况
C、预定审计工作的复杂程度
D、审计业务约定书的内容
第九章
一、判断题
1、注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。（√）
2、控制环境本身能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报，注册会计师在评估风险时应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。（×）
3、对于连续审计业务，如果拟利用在以前期间获取的信息，注册会计师应当向前任注册会计师了解被审计单位情况，
如果在确认前任注册会计师可信前提下，注册会计师可以直接使用了解被审计单位及其环境的资料。（×）
4、在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险（×）。
5、了解被审计单位的性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额、列报。（√）
6、如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致，注册会计师应当记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况（√）
7、被审计单位内部或外部对财务业绩的衡量和评价可能对管理层产生压力，促使其采取行动改善财务业绩或歪曲财务报表。注册会计师应当了解被审计单位财务业绩的衡量和评价情况，考虑这种压力是否可能导致管理层采取财务行动以至于增加财务报表发生重大错报的风险。（√）
8、为了足以识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，要与管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度一样。（×）
9、在审计过程中，如果识别出管理层未能识别的重大错报风险，注册会计师应当考虑被审计单位的风险评估过程为何没有识别出这些风险，以及评估过程是否适合于具体环境。（√）
10、风险评估时要考虑控制环境与其他控制要素的综合作用。（√）
11、了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，注册会计师应有针对性的向被审计单位管理层和对报告负有责任的人员进行询问外，还要考虑其他一些重要人员，如内部审计人员，但对级别较低或其他部门的人员，如采购人员、生产人员、销售人员等其他人员，不应浪费审计成本进行询问。（×）
12、如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。（×）
13、控制测试指的是确定控制是否存在并得到执行。（×）
二、单选题
1、注册会计师应该实施风险评估程序，以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。下列关于分析程序的说法中不正确的是（ D ）
A、注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。
B、在实施分析程序时，注册会计师应该预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较，如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错误时考虑这些比较结果。
C、如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑。
D、分析程序在审计的所有阶段均应使用。
2、下列说法不正确的是（ B ）
A、内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证
B、在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D、在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
3、注册会计师应当了解被审计单位会计政策的选择和运用，是否符合会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，不属于注册会计师应当予以特别关注的事项是（ B ）
A、重要项目的会计政策和行业惯例
B、常规交易的会计处理方法
C、在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响
D、会计政策的变更
4、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（ D ）
A、了解被审计单位的业绩趋势
B、确认被审计单位的业绩是否达到预算
C、将被审计单位的业绩与同行业作比较
D、考虑是否存在舞弊风险
5、在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例，重要的会计政策不包括（ B ）
A、收入确认、存货的计价方法
B、固定资产预计净残值的估计
C、长期股权投资的成本法和权益法
D、借款费用是资本化还是费用化
6、在对小型被审计单位的审计中，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师应当重点了解（ C ）
A、小型被审计单位内部控制要素能否实现其目标
B、治理层使用的关键财务业绩指标
C、管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
D、管理层如何识别和应对经营风险
7、被审计单位内部或外部对财务业绩的衡量和评价可能对管理层产生压力，促使其采取行动改善财务业绩或歪曲财务报表。注册会计师应当了解被审计单位财务业绩的衡量和评价情况，考虑这种压力是否导致管理层采取行动，以至于增加财务报表发生重大错报的风险。在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师在下列信息中不应关注的是（ D ）
A、关键业绩指标
B、业绩趋势
C、预测、预算和差异分析
D、内部控制变化情况
8、如果以被审计单位编制的纪要作为沟通的记录，注册会计师应当（ B ）
A、直接将纪要的副本形成审计工作的底稿
B、确定这些纪要恰当的记录了沟通的内容，并将其副本形成审计工作底稿
C、向被审计单位索要相关人员签字确认的纪要副本，直接将其形成审计工作底稿
D、向被审计单位索要纪要的正本，直接将其形成审计工作底稿
9、注册会计师在了解人工控制生产的特定风险时，不正确的说法是（ D ）
A、人工控制可能更容易被规避、忽视或凌驾
B、人工控制可能不具有一贯性
C、人工控制可能更容易产生简单错误或失误
D、事先可预见的错误能够通过自动化控制得以防范或发现
10、以下关于评估重大错报风险的陈述中，错误的是（ B ）
A、注册会计师应当识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险
B、注册会计师应当利用实施风险评估程序获取评价控制设计的审计证据，作为支持风险评估结果的审计证据
C、注册会计师应当利用实施风险评估结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间和范围
D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
11、在与治理层沟通特定的事项前，注册会计师通常先与管理层讨论，除非这些事项不适合与管理层讨论。不适合与管理层讨论的事项包括（ C ）。
A、注册会计师的责任
B、计划的审计范围和时间
C、管理层的胜任能力和诚信问题
D、审计工作中发现的问题
12、如被审计单位相关内部控制在被审计年度发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应（ C ）。
A、重点测试变动以后的内部控制
B、重点测试内部控制的变动
C、分别对变动前后的内部控制进行测试
D、重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
三、多选题
1、了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，这些审计程序有（ABC ）
A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
B、分析程序
C、观察和检查
D、函证被审计单位债务人
2、就了解审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，形成审计工作记录的内容有（ABCD ）
A、项目组对由于舞弊和错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论
B、注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序
C、注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险
D、注册会计师识别的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制的评估
3、内部控制的要素包括（ABCD ）
A、控制环境、控制活动
B、风险评估过程
C、信息系统与沟通
D、对控制的监督
4、了解被审计单位的性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额、列报。下列关于了解被审计单位的性质的叙述正确的是（ABC ）
A、注册会计师应当了解所有权结构以及所有者与其他人员或单位之间的关系，考虑关联方关系是否已经得到识别，以及关联方交易是否得到恰当核算
B、注册会计师应当了解被审计单位的治理结构，考虑治理层是否能够在独立于管理层的情况下对被审计单位事务（包括财务报告）作出客观判断
C、注册会计师应当了解被审计单位的组织结构，考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉摊销和减值、长期股权投资核算以及特殊目的实体核算等问题
D、注册会计师应当了解被审计单位的投资性质，确认长期股权投资是否得到恰当核算和列报
5、注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据，通常实施的风险评估程序有（ABC ）
A、询问被审计单位的人员
B、检查文件和报告
C、穿行测试
D、运用分析程序
6、风险评估程序包括（ABD ）
A、询问
B、分析程序
C、控制测试
D、观察和检查
7、内部控制的人工成分在处理（ABCD ）时可能更为适当。
A、存在大额、异常或偶发的交易
B、存在难以定义、防范或预见的错误
C、为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整
D、监督自动化控制的有效性
8、注册会计师在执行年度财务报表审计时，为了解XYZ公司及其环境，应当实施的风险评估程序有（BCD ）
A、监盘
B、分析程序
C、观察
D、检查
9、在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当确定管理层（ABC ）
A、如何识别与财务报告相关的经营风险
B、如何评估该风险的重要性
C、如何评估风险发生的可能性
D、如何将风险降低到注册会计师可接受的低水平
10、注册会计师应当了解控制活动，以足够评估认定层次的重大错报风险和针对评估的风险设计进一步审计程序。控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括的活动有（ABCD ）
A、授权
B、业绩评价
C、信息处理
D、实物控制
11、注册会计师应当考虑人工控制在（ ACD ）时可能是不适当的。
A、存在大量或重复发生的交易
B、存在大额、异常或偶发的交易
C、事先可预见的错误能够通过自动化控制得以防范或发现
D、控制活动可得到适当设计和自动化处理
12、注册会计师应当了解影响被审计单位经营的其他外部因素，其主要包括（ ABCD ）。
A、宏观经济的景气度
B、利率和资金供求状况
C、通货膨胀水平及币值变动
D、国际经济环境及汇率变化
第十章
一、判断
1、如果控制环境比较差，注册会计师应在期中实施更多的审计程序。（×）
2、如果评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，宜使用综合性方案实施进一步审计程序。( ×)
3、应对与收入完整性认定相关的重大错报风险，实质性程序更有效。（×）
4、所谓审计程序的时间是指审计程序的实施时间或需要获取的审计证据适用的期间或时点。（√）
5、一般说来，评估的重大错报风险越高，审计程序的范围应越大。（√）
6、控制测试指的是确定控制是否存在并得到执行。（×）
7、控制测试的性质是指测试所使用的审计程序的类型。（×）
8、拟减少进一步实质性程序的范围，则意味着对相关控制的信赖程度高。（√）
9、实质性程序是用于直接发现认定层次重大错报的审计程序。（√）
10、评估的认定层次的重大错报风险越高，则需要实施的实质性程序的范围就越广。（√）
11、财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体相关。（√）
12、财务报表重大错报风险可能是由于控制环境薄弱。（√）
二、单选题：
1、下列情况中应当实施控制测试的是（ B ）。
A、在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是无效的
B、在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的
C、注册会计师在了解内部控制时发现控制很薄弱
D、即使现有控制得到执行也不足以防止财务报表发生重大错报
2、当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（ B ）
A、实施分析程序
B、实施控制测试
C、重新评估认定层次的重大错报风险
D、扩大样本规模
3、即使注册会计师已获取了在期中有效运行的审计证据，仍然需要（ A ）。
A、考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末
B、重新考虑重要性水平
C、重新评估财务报表层次重大错报风险
D、重新评估认定层次重大错报风险
4、如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（ B ）。
A、直接实施实质性程序
B、获取这些控制是否已发生变化的审计证据
C、直接获取本期控制运行有效性的审计证据
D、确定针对剩余期间还需要获取的补充审计证据
5、对以前审计获取的有关控制有效性的审计证据，如果评估的重大错报风险高，注册会计师应当（C ）。
A、信赖以前审计获取的审计证据
B、部分信赖以前审计获取的审计证据
C、完全不信赖以前审计获取的审计证据
D、不再对控制的有效性进行测试
6、如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么（ D ）
A、注册会计师可以部分地利用以前年度所执行的控制测试
B、注册会计师可以利用以前审计获取的审计证据
C、注册会计师可以每隔一年进行一次控制测试
D、注册会计师应当在每次审计时都测试这类控制
7、下列因素中与控制测试范围不呈正向关系得是（ B ）
A、在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度
B、通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围
C、执行控制的频率
D、对证据的相关性和可靠性的要求
8、下列关于细节测试的表述不正确的是（ D ）
A、细节测试是对各类交易、帐户金额、列报的具体细节进行测试
B、测试的目的是直接识别财务报表认定是否存在错报
C、测试的设计和实施应针对认定层次的重大错报风险
D、实施细节测试需要大量使用分析手段研究数据间的关系
9、如果针对剩余期间还需大量的审计投入才能降低在期末未能发现重大错报的风险，那么注册会计师应当（ B ）
A、在期中实施实质性程序
B、不在期中实施实质性程序
C、利用在期中获取的审计证据
D、重新评估重大错报风险
10、在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当（ A ）
A、在期末或接近期末实施实质性程序
B、在期中实施实质性程序
C、在期中和期末都实施实质性程序
D、实施将期中结论延伸至期末的审计程序
11、下列审计程序中不用于控制测试和了解内部控制的是（ D ）。
A、询问
B、观察
C、检查
D、函证
12、实质性程序的类型包括（ C ）。
A、控制测试和细节测试
B、控制测试和实质性测试
C、细节测试和实质性分析程序
D、控制测试和实质性分析程序
三、多选题：
1、下列项目中属于财务报表层次重大错报风险总体应对措施的是（ABCD ）。
A、向项目组强调保持职业怀疑态度的必要性
B、分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作
C、提供更多的督导
D、选择的进一步审计程序不被管理层预见或事先了解
2、实施进一步审计程序的总体方案包括（AC ）
A、综合性方案
B、风险审计方案
C、实质性程序
D、控制测试方案
3、下列项目中属于进一步审计程序的包括（ACD ）。
A、控制测试
B、抽样测试
C、细节测试
D、实质性分析程序
4、下列表述中正确的有（ABCD ）
A、注册会计师应根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
B、评估的认定层次的重大错报风险的高低可能影响进一步审计程序的类型
C、在拟定审计程序时，应考虑产生认定层次重大错报风险的原因
D、如果拟利用被审计单位信息系统生成的信息，需要对信息的准确性和完整性获取审计证据
5、在期中实施审计程序的不利方面包括（ABC ）
A、往往难以获取有关期中以前的充分，适当的审计证据
B、剩余未审期间往往还会发生对所审期间的财务报表认定有重大影响的业务
C、管理层有可能在期中之后对期中以前的会计记录加以调整甚至篡改
D、注册会计师可以在审计工作初期识别重大事项
6、在确定审计程序的时间时，注册会计师需要考虑的因素包括（ABCD ）
A、控制环境
B、何时能够取得相关信息
C、错报风险的性质
D、审计证据适用的期间或时点
7、要测试控制的有效期，注册会计师需要获取的审计证据包括（ABCD ）
A、控制在所审期间的不同时点是如何运行的
B、控制由谁执行
C、控制是否得到一贯执行
D、控制以何种方式运行
8、在确定控制测试的性质时，通常需要考虑的因素包括（ABCD ）
A、特定控制的性质
B、与认定直接相关和间接相关的控制
C、控制测试的目的
D、实施实质性测试的结果对控制测试结果的影响
9、实施的实质性程序应当包括的与财务报表编制完成阶段相关的审计程序有（AB ）
A、将财务报表与其所依据的会计记录进行核对
B、检查财务报表编制过中作出的重大会计分录和其他会计调整
C、测试控制的有效性
D、测试控制是否存在并被执行
10、下列情况中，注册会计师应考虑对认定层次重大错报风险的评估是否适当的有（ABCD ）
A、进一步审计程序所获取的证据不支持此前对认定层次重大错报风险的评估结果
B、审计过程中获取的信息与风险评估时依据的信息有重大差异
C、审计中发现了错误和舞弊事项
D、在控制测试中发现了控制运行的偏差
11、在控制环境存在缺陷的情况下，注册会计师应作出的选择包括（ ABCD ）。
A、在期末实施更多的审计程序
B、主要依赖实质性程序获取审计证据
C、修改审计程序的性质以获取更有说服力的审计证据
D、扩大审计程序的范围
12、在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的因素包括（ ABC ）。
A、确定的重要性水平
B、评估的重大错报风险
C、计划获取的保证程度
D、能够获取审计证据的时间
第十二章
一、判断题
1、我国注册会计师在财务报表审计中应出具标准格式、简式的审计报告。（√）
2、当注册会计师出具保留意见、否定意见和无法表示意见的审计报告时，要在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加强调事项段。（×）
3、无法表示意见的审计报告中，要删除注册会计师的责任段。（×）
4、当被审计单位选择和运用的会计政策不符合会计准则和会计制度的要求时注册会计师应当出具保留意见或否定意见的的审计意见。（√）
5、审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层。（×）
6、审计意见段之后增加的强调事项段，仅用于提醒财务报表使用者的关注，并不影响已发表的审计意见。（√）
7、审计报告的意见段应当说明被审计财务报表的合法性和公允性（√）
8、审计报告日为注册会计师对外正式签署审计报告的日期。（×）
9、对财务报表报出后知悉的审计报告日已经存在并可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应考虑是否需要修改财务报表，并根据具体情况采取措施。（√）
10、已审计财务报表以外的其他信息中存在重大错报或者与已审计财务报表中的信息存在重大不一致时，注册会计师无需加以关注，因为注册会计师没有责任确定其他信息是否得到适当陈述。（×）
二、单项选择题
1、当审计报告的意见段中出现“除……的影响外”的字样时，表明审计报告是（ B ）
A、无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、无法表示意见
2、下列情况中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的是（ C ）
A、财务报表存在错误，但不影响财务使用者对报表的理解
B、注册会计师对个别重要的会计事项没有取得必要的审计证据
C、被审计财务报表虚盈实亏，被审计单位不同意调整
D、被审计单位内部控制极其混乱，会计记录缺乏系统性和完整性
3、有限责任会计师事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当是（ B ）
A、对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师
B、事务所的主任会计师或其授权副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师
C、项目组中作为项目经理的两名注册会计师
D、一名负责该项目的注册会计师和任意另一名参加该项目的注册会计师
4、注册会计师应当发表无法表示意见还是保留意见，其考虑的焦点在于（ D ）
A、财务报表中错误性质的严重程度
B、被审计单位滥用会计政策的严重程度
C、被审计单位会计估计的不合理程度
D、审计范围受到限制的严重程度
5、以前针对上期财务报表出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A ）
A、在审计报告中增加强调事项段提及这一情况
B、针对这一事项出具保留意见的审计报告
C、不影响对本期财务报表的审计意见
D、针对这一事项出具非无保留意见的审计报告
6、如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（ C ）。
A、发表无保留意见
B、发表保留意见或否定意见
C、发表保留意见或无法表示意见
D、发表带强调事项段的无保留意见
7、审计报告的意见段中出现“由于上述问题造成的重大影响”等类似的专业术语时，表明审计意见是（ B ）。
A、保留意见
B、否定意见
C、无法表示意见
D、带强调事项段的无保留意见
8、在对本期财务报表进行审计时，注册会计师注意到影响上期财务报表的重大错报，而以前未就该重大错报出具非无保留意见的审计报告。如果上期报表未经更正，也未重新出具审计报告，但比较数据已在本期报表中恰当重述和充分披露，注册会计师应当（ A ）。
A、在审计报告中增加强调事项段说明这一情况
B、针对这一情况出具保留意见的审计报告
C、不考虑这一事项对审计意见的影响
D、针对这一事项出具非无保留意见的审计报告
9、在因审计范围受到限制而出具的保留意见审计报告中，除了在意见段中使用“除......的影响外”之类的专业术语，还应当（ D ）。
A、在意见段之后增加强调事项段以说明这一情况
B、删除注册会计师的责任段
C、在管理层对财务报表的责任段中提及这一情况
D、在注册会计师的责任段中提及这一情况
10、在审计报告日后至财务报表报出日前，注册会计师知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，认为应当修改财务报表而被审计单位没有修改，注册会计师应当（ D ）。
A、出具带强调事项段的审计报告
B、解除业务约定
C、拒绝出具审计报告
D、出具保留或否定意见的审计报告
三、多项选择题
1、下列关于审计报告日的说法中正确的有（ACD ）
A、注册会计师完成审计工作的日期
B、注册会计师正式对外签发审计报告的日期
C、通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天
D、可能晚于管理层签署已审计财务报表的日期
2、如果财务报表没有公允反映，注册会计师出具的审计报告可能是（BC ）
A、无保留意见的审计报告
B、保留意见的审计报告
C、否定意见的审计报告
D、无法表示意见的审计报告
3、如果审计范围受到重大限制，注册会计师出具的审计报告可能是（BD ）
A、无保留意见的审计报告
B、保留意见的审计报告
C、否定意见的审计报告
D、无法表示意见的审计报告
4、下列情况中注册会计师应该在审计报告中增加强调事项段的是（ABC ）
A、被审计单位存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但不影响注册会计师的审计意见
B、存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外），但不影响注册会计师的审计意见
C、在持续经营假设不适当的情况下，注册会计师认为管理层选用的其他编制基础是恰当的，且财务报表已作出充分披露
D、其他信息与已审计财务报表中的信息存在重大不一致，注册会计师认为需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改
5、注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段，用以（AC ）
A、说明导致所发表审计意见的所有原因
B、对重大事件予以强调
C、在可能的情况下指出对财务报表的影响程度
D、说明存在的重大不确定事项
6、注册会计师在评价财务报表的合法性时，应考虑（ABCD ）。
A、财务报表是否作出充分披露
B、财务报表是否反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
C、被审计单位管理层作出的会计估计是否合理
D、被审计单位管理层选择和运用的会计政策是否合法并合理
7、需要增加强调事项段予以说明的事项应当同时具备的条件有（BD ）。
A、对财务报表有重大影响
B、可能对财务报表有重大影响，但被审计单位已作了恰当的处理和充分的披露
C、影响注册会计师的审计意见
D、不影响注册会计师的审计意见
8、注册会计师应当在强调事项段中指明（BC ）。
A、导致所发表审计意见的原因
B、该段内容仅用于提醒财务报表使用者关注
C、该段内容不影响注册会计师的审计意见
D、重大事件对财务报表的影响程度
9、下列情况中可能应当对财务报表发表无法表示意见的是（ACD ）。
A、注册会计师未能对存货进行监盘
B、财务报表虚盈实亏
C、未能取得被投资单位的财务报表
D、被审计单位内部控制混乱，会计记录缺乏系统性和完整性
10、无法表示意见的特殊性在于（CD ）。
A、审计报告中删除注册会计师的责任段
B、注册会计师不愿意对财务报表发表保留或否定意见
C、注册会计师没有获得充分、适当的审计证据，无从判断财务报表的公允性
D、审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语
中级审计师考试试题及答案
中级审计师考试试题及答案 2016年中级审计师考试试题及答案 一、案例题 (一)资料 A公司是一家由甲、乙、丙三人共同投资设立的有限责任公司，主要从事家具的生产与销售。A公司成立于2006年1月，注册资本为人民币l000万元，其中：甲以实物折合现金300万元出资，乙以现金500万元出资，丙以专利权折合现金200万元出资。A公司依法设有董事会。 2008年5月，A公司所在地的B市工商局认定A公司发布虚假广告，遂对其处以3万元罚款并没收其违法所得。A公司对处罚决定不服，申请行政复议。复议机关改变了B市工商局的处罚决定。 2008年8月，甲与C有限责任公司(简称C公司)达成协议，甲将其持有的A公司股权的80%转让给C公司。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 1如果A公司章程规定甲、乙、丙分期缴纳出资，则根据《公司法》的规定，三位股东的首次出资额之和最低为人民币： A.150万元 B.200万元 C.250万元 D.300万元 答案：B
2.根据《公司法》的规定，A公司董事会的职权有： A.对公司增加注册资本作出决议 B.对修改公司章程作出决议 C.决定公司内部管理机构的设置 D.制定公司的基本管理制度 答案：CD 3.A公司申请行政复议时，有权受理该申请的机关包括： A.B市工商局的上一级主管部门 B.B市工商局所在地的省级人民政府 C.B市人民政府 D.B市工商局 答案：AC 4.如果A公司对复议机关的决定不服，又提起行政诉讼，则： A.A公司应当在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼 B.该诉讼应当以复议机关为被告 C.在该诉讼中，原告负有举证责任 D.在该诉讼中，被告负有举证责任 答案：ABD 5.关于甲向C公司转让股权的下列说法中，正确的有： A.甲向C公司转让股权应当征得乙同意 B.甲向C公司转让股权应当征得丙同意 C.甲向C公司转让股权后，A公司应当向C公司签发出资证明书
国开学习网《审计学》网考试题及答案
最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过 第一章 自测1 审计独立性主要表现在审计主体的独立性即有独立的机构和人员审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 选择一项 对错 自测2 与所有权监督比较经管权监督的特征在于。 选择一项或多项 A. 经管权监督属于内部监督 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 自测3 在世界范围内( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项 A. 独立式 B. 司法式 C. 立法式 D. 行政式 自测4 民间审计是指由独立的注册会计师通过接受委托对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。 选择一项 对错 自测5 审计总目标是围绕( )而界定的。 选择一项 A. 财务审计 B. 财务报表审计 C. 国家审计 D. 效益审计
自测6 ( )是审计的基本职能。 选择一项 A. 经济鉴证 B. 经济监察 C. 经济评价 D. 经济监督 第二章 自测1 下列有关审计准则的表述中正确的有 选择一项或多项 A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是作出审计决定的依据 C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 E. 审计准则是评价审计质量的依据 自测2 关于国家审计规范下列说法正确的有 选择一项或多项 A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 自测3 注册会计师执业准则适用于 选择一项 A. 部门内部审计组织的审计 B. 民间审计组织的审计 C. 国家审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 自测4 国注册会计师执业准则体系可以分为( )选择一项或多项 a. 相关服务准则 b. 审计准则 c. 鉴证业务准则 d. 质量控制准则 自测5
中级审计师考试真题版
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、 不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1．对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是： A．财政审计 B．财务审计 C．财经法纪审计 D．效益审计 2．《中华人民国审计法》所规定的审计法律责任是： A．国家审计的法律责任 B．社会审计的法律责任 C．部审计的法律责任 D．国家审计、部审计和社会审计的法律责任 3．按照《中华人民国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出： A．审计工作报告 B．审计结果报告 C．审计过程报告 D．审计报告 4．下列关于审计作用的表述中，错误的是： A．因所处地位和检查围不同，国家审计、部审计和社会审计的具体作用有所不同 B．国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行 C．部审计可以促进本单位加强管理和提高效益 D．社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠 5．按照现行《审计署关于部审计工作的规定》，下列属于部审计机构权限的是： A．对所在单位主要负责人进行经济责任审计 B．召开与审计事项有关的会议 C．追究违法违规的单位和人员的责任 D．向社会公布审计结果
6．下列关于审计准则的表述中，错误的是： A．审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B．审计准则是衡量审计质量的尺度 C．审计准则是评价被审计单位的标准 D．审计准则是审计人员必须遵守的行为规 7．国家审计、部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是： A．发出审计通知书 B．制定审计方案 C．要求被审计单位提供书面承诺 D．签订审计业务约定书 8．财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： A．各项业务记录于正确的会计期间 B．实际存在或发生的金额均已记录或列报 C．记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D．各项记录或列报经过恰当的分类和描述 9．下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是： A．相关部控制失效 B．难以评价相关部控制的有效性 C．相关部控制有效 D．相关部控制不健全 10．下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是： A．审计工作底稿是控制审计质量的手段 B．审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C．审计工作底稿是编写审计报告的依据 D．非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 11．通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A．实物证据 B．视听证据 C．鉴定证据 D．环境证据 12．下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： A．部控制调查表 B．审计工作方案 C．现金盘点表 D．被审计单位基本情况表 13．审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从2000个应收账款记录中选择20％的记录进行测试，其抽样间距为： A．1 B．2 C．4 D．5 14．下列关于审计报告的说法中，正确的是： A．审计报告应详细记录审计过程和结果 B．国家审计、部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力
审计题库
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第一章 一、判断题 1、财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（√） 2、资产负债表审计阶段，审计报表的使用者是社会公众。（×） 3、内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计。（√） 4、注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见。（×） 5、政府审计是独立性最强的一种审计。（×） 6、鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议。（√） 7、在基于责任方认定的业务中，鉴证报告的意见段通常会提供责任方认定的相关信息，进而说明其所执行的鉴证程序并提出鉴证结论。（×） 8、合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（√） 9、其他鉴证业务是指除历史财务信息审计和审阅业务以外的鉴证业务，如预测性财务信息审核、内部控制审核、风险管理
鉴证、网域认定等。（√） 10、在历史财务信息审阅业务中，注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对历史财务信息进行审阅并以积极方式发表专业意见，旨在提高财务报表的可信赖程度。（×）11、鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议。（√） 二、单项选择题 1、注册会计师审计最早萌芽于16世纪的欧洲，其原因是适应一种企业形式的需要，这种企业形式是（ D ）。 A、独资企业 B、合作企业 C、公司制企业 D、合伙企业 2、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（ C ）。 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 3、在注册会计师审计的形象和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（ D ）。A、财务报表审计B、内部控制导审计C、20世纪初的美国式审计D、早期的英国注册会计师审计 4、编制财务报表的责任在于（ A ）。
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计题库2
第八章 一、判断题 1、因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应地，应当获取的审计证据就越多（×）。 2、在对重要性水平作出初步判断时，注册会计师无须考虑被审计单位内部控制的有效性。（√） 3、会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划（√） 4、审计人员应该选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务层次的重要性水平（×） 5、账户层次的重要性水平就是实质性程序的可容忍误差。（×） 6、当累计尚未更正错报、漏报的汇总数接近重要性水平时，注册会计师应考虑扩大实质性程序的范围或提请被审计单位调整财务报表，以降低审计风险。（×） 7、不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别实施实质性程序。（√） 8、注册会计师对重要性水平作出初步判断的目的是确定所需审计证据的数量。（√） 9、当重大错报风险的水平较高时，注册会计师必须追加审计程序，将检查风险尽量降低，以便使整个审计风险降低至可接受的水平。（×） 10、注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受水平，应当发表保留意见或否定意见。（×） 11、在实际审计工作中，运用重要性概念主要以生产经营业务金额的大小为尺度，生产经营业务金额大的是重要的，生产经营业务金额小的是不重要的。（×） 12、为保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中就不能作出任何修改。（×） 二、单选 1、计划某项审计工作时，审计人员应分（ C ）层次来评价重要性。 A、总分类账和明细分类账 B、资产负债表和利润表 C、财务报表和账户余额 D、汇账凭证和原始凭证 2、在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系式是（B ）。 A、同向变动关系 B、反向变动关系 C、有时呈同向变动关系 D、不明显的关系 3、下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是（ A ）。 A、对于管理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平 B、被审计单位的业务性质复杂，可制定较高的重要性水平，以降低审计成本 C、内部控制健全，可将重要性水平定得高一点 D、对流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平 4、注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（C ）。 A、.程序风险 B、控制风险 C、检查风险 D、固有风险 5、注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（ A ）。 A、呈同向变动关系 B、呈反向变动关系 C、呈比例变动关系 D、不存在关系 6、在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的（ D ）。 A、实际估计水平 B、计划估计水平 C、实际水平 D、计划可接受水平 7、下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（ C ） A、审计程序能否达到审计目标 B、审计程序能否适合审计项目的具体情况 C、对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当 D、重点审计程序的制定是否恰当 8、通常情况下审计计划阶段的主要工作不包括（ D ） A、初步评价被审计单位的内部控制制度 B、调查了解被审计单位的基本情况 C、确定重要性，分析审计风险 D、复合审计工作底稿，审计期后事项 9、实质性程序的结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步估计水平，注册会计师应当考虑是否（ B ） A、重新了解内部控制 B、追加相应的审计程序 C、重新执行控制测试 D、重新确定重要性水平和可接受审计风险 10、如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择
审计学测试题库二
审计学测试题库（二） （一）单项选择题 1、在下列各类审计证据中，证据力最强的是（）。 A、注册会计师自行编制的往来账项调节表 B、应收账款函证的回函 C、被审计单位自己编制的现金盘点表 D、应付账款函证的回函 2、在我国，有限责任会计师事务所的注册资本不少于人民币（）。 A．３０万元 B．５０万元 C．１００万元 D.２００万元 3、在编制某企业2000年度会计报表审计计划时，假定存在下述情况，注册会计师应选择（）作为会计报表层次重要性水平。 A、2000年6月30日资产负债表重要性水平50万元 B、2000年1至6月损益表重要性水平70万元 C、2000年12月31日资产负债表重要性水平90万元 D、2000年年度损益表重要性水平80万元 4、审计报告阶段，注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于（）。 A、确定其他审计程序所得出的结论是否正确 B、确定相关审计结论是否正确 C、确定是否需要追加其他审计程序 D、确定是否需要执行其他分析性复核审计程序 5、在编制具体审计计划时，注册会计师应考虑固有风险的评估对各重要账户或交易类别的认定 所产生的影响，或者直接假定（）。 A、固有风险为高水平 B、固有风险为低水平 C、固有风险为中等水平 D、固有风险为低水平 6、注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增 加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（）。 A、对审计意见的影响 B、对会计报表反映的影响程度 C、对会计报表审计的影响 D、对被审计单位财务状况的影响程度 7、审计抽样可在（）中广泛采用。 A、函证 B、询问 C、观察 D、分析性复核 8、注册会计师应当根据（），合理确定可容忍误差。 A、被审计单位经营业务的变化 B、重要性原则 C、前期审计中发现的误差 D、被审计单位分析性复核的结果 9.证实销售与收款循环中有关存在或发生认定的最有力证明是（）。 Ａ. 顾客订单Ｂ. 销售单Ｃ. 装运凭证Ｄ. 销售发票 10.为了证实某月被审单位关于销售收入的存在或发生认定或完整性认定，下列程序中的 （）是最有效的。 Ａ. 汇总当月销售收入明细帐的金额，与当月开出销售发票的金额相比较 Ｂ. 汇总当月销售收入明细帐的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较 Ｃ. 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对 Ｄ. 汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较 （二）多项选择题
中级审计师中级审计专业相关知识考试试题
中级审计师中级审计专业相关知识考试试题 [多项选择题]1、 下列属于政策性银行的是（） A.华夏银行 B.广东发展银行 C.中国进出口银行 D.中国银行 E.国家开发银行 参考答案：C,E 参考解析： 政策性银行一般是指由政府设立，以贯彻国家产业政策、区域发展政策为目的，不以盈利为目标的金融机构。1994年，我国组建了3家政策性银行，即国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。 [多项选择题]2、 税收的调节方式包括（）。 A.宏观税率确定 B.调节货币供求、协调财政与金融关系 C.可以通过税负转嫁的形式体现 D.税收处罚 E.税收优惠 参考答案：A,C,D,E 参考解析： 可以通过宏观税率确定、税负分配、税收优惠和税收处罚调节。 [多项选择题]3、 在事先确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可能产生的结果有（）。
A.降低企业资金成本 B.降低企业财务风险 C.加大企业财务风险 D.提高企业经营能力 E.降低企业经营能力 参考答案：A,C 参考解析： 在确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可降低企业资金成本，因为负债的资金成本低于权益资金成本，有抵税作用，但同时也加大了财务风险。与企业的经营能力没有关系。 [单项选择题]4、 下列股利政策中，股利支付额与公司盈利额呈正比例变动的是（） A.剩余股利政策 B.固定股利支付率政策 C.固定股利政策 D.稳定增长股利政策 参考答案：B [单项选择题]5、 在行政诉讼中，（）对具体行政行为负举证责任。 A.原告 B.被告 C.原告和被告 D.人民法院 参考答案：B [多项选择题]6、
审计题库汇总
第一章?审计概述 一、单项选择题 1.注册会计师函证应付账款时，并不在询证函中填写具体的金额，而要求被询证者填写后直接寄回会计师事务所，这主要是为了证明应付账款的（）认定。 A.存在??? B.完整性?? C.权利和义务?? D.准确性 2.注册会计师在审计2013年财务报表营业收入的过程中，通过比较2013年最后几天和2014年最初几天的发货单日期与记账日期，能够证明的是营业收入的（）认定。 A.发生?? B.完整性?? C.截止?? D.准确性 3.复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押，可直接证实固定资产的（）认定。 A.分类和可理解性?? B.准确性和计价?? C.完整性?????? D.发生以及权力和义务 4.为了证明应收账款的计价和分摊认定，注册会计师实施的下列审计程序最有效的是（）。 A.检查应收账款账龄分析表，评估计提的坏账准备是否充分 B.函证应收账款 C.从发运单、销售发票等原始凭证查到应收账款明细账 D.从应收账款明细账查到发运单、销售发票等原始凭证 ?5.针对已经支付了的购货款项，被审计单位并没有做会计处理，注册会计师有理由怀疑被 审计单位违反了应付账款的（）认定。 A.存在???? B.完整性??? C.权利和义务??? D.计价和分摊 ?6.职业怀疑，是指注册会计师执行审计业务的一种态度。下列关于职业怀疑的相关理解， 不恰当的是（）。 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维，具有批判和质疑的精神 B.如果存在相互矛盾的审计证据，就应该保持警觉 C.在怀疑信息的可靠性时，需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡，但审计中的困难等不能作为省略不可替代的审计程序的理由 D.如果注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚实的，就可以适当降低保持职业怀疑的要求 ?7.如果被审计单位某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其 他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正，由此产生的风险称为（）。 A.重大错报风险?? B.固有风险?? C.控制风险?? D.审计风险 ?8.下列情形中违反了“存在”认定的是（）。 A.账面记录的应收账款已经被质押???????????? B.虚构了应收某客户的账款 C.没有某笔销售交易却在账上记录了该笔交易?? D.将本期的交易推到下期记录
2020年审计师考试试题：审计专业相关知识(3)
2020年审计师考试试题：审计专业相关知识（3） 1、每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。这种股利政策是( )。 A.剩余股利政策 B.稳定增长股利政策 C.固定股利支付率股利政策 D.低正常股利加额外股利政策 2、关于债务契约的限制内容，以下描述不包括( )。 A.规定每股股利的限额 B.规定股票持有的最长时间 C.规定未来股息只能用贷款协议签定以后的新增收益来支付 D.规定企业的流动比率、利息保证倍数低于一定标准时，不得分配现金股利 3、在股利收入与资本利得之间，投资者更倾向于前者，是属于( )。 A.假设排除论 B.股利无关论 C.信息传播论 D.一鸟在手论 4、一般认为，( )会对股票价格产生影响，因为它传递给股东关于企业发展和经营状况的某些信息。 A.利率政策
C.公积金提取额 D.留存收益 5、( )是企业用于防范和抵御风险，补充资本的重要资金来源。 A.未分配利润 B.利润总额 C.公积金 D.留存收益 6、理应按照税后利润的10%提取法定公积金，法定公积金累计额达到注册资本( )以后，能够不再提取。 A.20% B.30% C.40% D.50% 7、( )能够作为企业扩大再生产和抵御经营风险的财力保证。 A.未分配利润 B.盈余公积 C.资本公积 D.留存收益 8、( )要求划分内部核算单位，明确各核算单位的权责制，以便实行考核与业绩评价。 A.承包控制法
C.日程进度控制法 D.以上都不准确 9、以下选项中不是营业外收入的项目是( )。 A.出售原材料 B.固定资产出售净收入 C.教育费附加返还款 D.罚没收入 10、净利润等于利润总额减去( )得来的。 A.主营业务成本 B.其他业务成本 C.所得税费用 D.营业外支出 答案与解析 1、「准确答案」：D 「答案解析」：低正常股利加额外股利政 策是一种介于稳定股利政策与变动股利政策之间的折衷的股利政策。 这种股利政策每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。参考教材P195 . 2、「准确答案」：B 「答案解析」：债务契约是指债权人为了 防止企业过多发放股利，影响其偿债水平，增加债务风险，而以契约 的形式限制企业现金股利的分配。其中股票持有的最长时间没有在契 约限制范围内，其他三项都属于契约限制包括的内容。参考教材P190 .
审计学网上测试任务试题及答案
审计学网上测试 07任务0014试卷及答案 一、单项选择题（共20 道试卷，共40 分。） B 1. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是： A. 发出审计通知书 B. 制定审计方案 C. 要求被审计单位提供书面承诺 D. 签订审计业务约定书 满分：2 分 D 2. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 对内部控制进行调查了解 满分：2 分 B 3. 按照审计的范围分类，审计包括（） A. 事前审计、事后审计和事中审计 B. 全部审计、局部审计和专项审计 C. 国家审计、内部审计和民间审计 D. 报送审计和就地审计 满分：2 分 A 4. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。 A. 法定审计业务
B. 法定会计咨询业务 C. 服务业务 D. 非法定业务 满分：2 分 A 5. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。 A. 认定层次 B. 审计执行层次 C. 审计计划层次 D. 账户余额的重要性 满分：2 分 C 6. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程 序。属于内部控制要素中的： A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通 满分：2 分 D 7. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。 A. 数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项 C. 数量小性质严重的事项 D. 数量零星的事项 满分：2 分 B 8. 验资报告的说明段应说明（ ）。 A. 审验范围 B. 验资报告的用途 C. 审验依据
中级审计师考试审计理论与实务真题及答案.doc
2009年中级审计师考试审计理论与实务真题 1. 您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试卷均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 2. 请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3. 答题时请认真阅读试卷，对准题号作答。 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。> 1.按实施审计的范围，可以将审计划分为：( >。 A.国家审计、社会审计、内部审计 B.全部审计、局部审计 C.定期审计、不定期审计 D.授权审计、委托审计 2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计权限的是：( >。 A.对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料 B.对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计 C.对违法违规行为的直接责任人进行处罚 D.对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存 3.对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是：( >。 A.法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 B.适用于各类审计主体 C.以行政责任为主，也包括民事责任 D.以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任 4.下列有关审计准则的表述中，正确的是：( >。 A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料 C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准 D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据 5.下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是：( >。 A.对内部控制进行调查与初步评价 B.编制审计实施方案 C.进行内部控制测试 D.编制审计工作方案 6.下列关于审计：正作底稿的表述中，错误的是：( >。 A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录 B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础 C.审计工作底稿要经过被审计单位复核 D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据 7.下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的是：( >。 A.审计证据的客观性是指审计证据的数量要求 B.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度 C.审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求 D.审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度
注会审计题库A (64)
一、单项选择题 1. A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表，在就管理层责任达成一致意见时，甲公司管理层并不认可其责任，则下列A注册会计师的下列做法中，错误的是（）。 A.注册会计师拟不承接该审计业务 B.如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响 C.如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告 D.注册会计师应当解除该审计业务约定 2. 如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师正确的做法是（）。 A.在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作 B.在审阅报告中提及原审计业务 C.在审阅报告中说明业务变更的合理理由 D.在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况 3. 下列各项中，（）不属于审计业务约定书的基本内容。 A.注册会计师的责任和管理层的责任 B.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础 C.收费的计算基础和收费安排 D.注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容 4. 注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项不包括（）。 A.审计的范围和方向 B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质 C.审计资源 D.计划实施的进一步审计程序 5. 在制定总体审计策略阶段，注册会计师在确定（）时，需要考虑重要性方面的问题。 A.审计范围 B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质 C.审计方向 D.审计资源 6. 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，以下不属于对审计资源规划所需考虑的事项是（）。 A.向高风险领域分派有适当经验的项目组成员 B.在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围 C.是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源
审计学练习题及参考答案
《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照（B）计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A） A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C） A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C、较小金额的债权人 D、上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D） A、12年 B、10年 C、8年 D、不超过8年 7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C） A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素
有关（B） A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 机起点，采号为随017张进行审计，假定以20的凭证中抽取200—001、从编号9． 用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（A） A、047 B、097 C、087 D、057 10、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C） A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B） A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C、存款余额为零的开户银行 D、应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A） A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C、以上二种方法均可 D、CPA可依经验判断，选取适当的方法 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对
审计复习题
1、资料：发达股份有限公司聘请光辉会计师事务所的注册会计师周生为该公司在2004年至2008年期间的财务顾问。为此，发达股份有限公司每月支付给周生个人5000元的报酬，此外每年还同时支付给该会计师事务所10万元的顾问费用。发达股份有限公司的审计工作一直由中光会计师事务所审计，因为某种原因，2009年2月5日发达公司提出请求，希望改由光辉会计师事务所承担2008年年度报表的审计工作，光辉事务所立即同意接受这项业务，但双方在收费问题上产生了矛盾。光辉会计师事务所提出完成该项目应收的审计费用为60万元，而发达公司则以光辉事务所是老朋友，彼此比较熟悉为由，希望光辉事务所能将审计费用减半。经过协商，于3月10日最后双方达成协议，审计费用为38万元。之后，2009年3月14日光辉会计师事务所派注册会计师周生带领2个审计助理人员组成审计小组进驻发达股份有限公司。经过审计，周生于3月21日签署出具了无保留意见的审计报告。 要求：按照《注册会计师法》、《独立审计准则》和其他相关准则的有关规定，要求对上述案例中光辉会计师事务所的行为进行分析，指出其中的不妥之处。 分析： 1）、按照《注册会计师法》对注册会计师行业的业务范围和规则的规定，注册会计师可以承办会计咨询和会计服务的业务，注册会计师承办业务，由其所在的会计师事务所统一受理并与委托人签订委托合同。根据上述规定，周生有资格担任发达股份有限公司的财务顾问，但应由其所在的光辉会计师事务所与发达股份有限公司签订委托合同。因此发达股份有限公司只有对光辉会计师事务所支付顾问费的义务，而周生的报酬应由光辉会计师事务所负责支付。 2）、一般来说，完整的会计报表审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段。审计人员在接受被审计单位的委托之前，应当了解被审计单位的基本情况、考虑自身的胜任能力、考虑自身在审计中能否保持应有的独立性、初步评价审计风险，并就审计业务约定书中的有关事项与委托人进行商谈。在本例题中，发达公司一提出请求，光辉会计师事务所在没有做任何准备工作的情况下，就立即同意接受业务委托的做法不妥。 3）、根据《注册会计师职业道德准则》的规定，注册会计师服务是一种有偿服务，收费的多少应当以服务性质、工作量的大小、参加人员层次的高低等为主要的依据，按照规定的标准合理收费。同时，注册会计师不得以降低收费标准的方式招揽业务。因此，发达公司对光辉事务所提出降低收费标准的要求是不合理的，光辉事务所也不应因此降低收费标准。光辉事务所应按照服务性质、工作量的大小和参加审计人员的水平层次来合理确定收费标准。 4）、《注册会计师职业道德准则》中规定，为保证注册会计师审计的独立性，担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的注册会计师在执行审计业务时应当向会计师事务所声明，并且要求回避。因此，光辉会
审计学综合测试题含答案
审计学综合测试题（含答案） 一、名词 1. 系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 2. 财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。 3. 审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。 4. 审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 5. 管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。 二、单选 1?审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。 2. 经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。 3. 下列不适用函证的项目是（库存现金）。 4. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。 5. 在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。 6. 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B存货）。 7. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。8?当审计报告的意见段中出现除??…的影响外”的字样时，表明审计报告含（B. 保留意见）。 9. 有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（ B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。10. 以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留 意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A.在审计报告中增 加强调事项段提及这一情况）。 三、多项选择题 1. 注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（A风险评估程序、B控制测试程序、C实质性程序）。 2. 作为审计证据的会计记录有（A.会计凭证B.会计账簿C各种试算表D.各种汇总表）。 3. 审计意见的基本类型有（A.无保留意见B否定意见C保留意见D.无法表示意见）。 4. 下列属于内部控制要素的有（A.控制环境B.风险管理C控制活动D.信息与沟通）。
2018年中级审计师考试试题及答案(卷一)
2018年中级审计师考试试题及答案（卷一） 《理论与实务》《审计专业相关知识》 一、单项选择题 以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。 1.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是： A.及时性 B.广泛性 C.独立性 D.科学性 2.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是： A.监事会或审计委员会领导体制 B.总经理领导体制 C.财务副总经理领导体制 D.董事会领导体制 3.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是： A.国家审计基本准则 B.通用审计准则 C.专业审计准则 D.审计指南 4.根据《审计机关审计复议的规定》，审计复议机关作出审计复议决
定的时限为自受理审计复议申请之日起： A.30日内 B.45日内 C.60日内 D.120日内 5.下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中，正确的是： A.审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行 B.审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何 C.审计组可以自行决定向社会公布审计结果 D.所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准 6.下列有关审计目标的表述中，正确的是： A.审计目标是审计行为的结果 B.审计目标在不同的历史时期是相同的 C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D.审计总目标由审计具体目标组成 7.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是： A.审计证据 B.审计依据 C.审计准则 D.审计质量控制标准 8.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目
审计基础答案题库知识分享
审计基础参考答案 第一章审计总论 1.单项选择题（1）B（2）C（3）B（4）D（5）B（6）A（7）B （8）C（9）A（10）B（11）A（12）D 2.多项选择题（1）ACD（2）ACE（3）ACE（4）ADE（5）BCD（6）ABCDE（7）AD（8）AC（9）BD（10）ABD（11）ABCD（12）ABCD 3.判断题（1）√（2）X（3）X（4）√（5）√（6）X（7）X（8）√（9）√（10）√（11）√（12）X 4.简答题（1）审计是由独立的专门机构或人员依职权或接受委托或根据授权，对国家行政、事业和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并发表意见，用以维护财经法规、改善经营管理的经济监督活动。 概念可以从以下几个方面来把握： ①审计的主体 审计的主体是审计人即“专门机构和人员”。只有专门机构和人员所从事的审查活动，才可以称之为审计。 ②审计的客体 审计的客体是被审计人，是指接受审查、监督与评价的被审计单位。包括各级政府机关、金融机构和企事业单位及其他经济组织。 ③审计对象
审计的对象即审查的内容，通常把审计的对象高度概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其所反映的经济活动。 ④审计的依据 审计的依据，就是对所查明的事实进行评价和判断，据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。 ⑤审计的目的 审计的目的，就是审计工作预期要达到的目标。审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。本教材是以内部审计为例证线索，其审计的目的是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 ⑥审计特征 独立性 所谓独立性，就是秉公、按原则办事。审计人员在执行审计业务、出具审计报告时应当在实质和形式上独立于委托单位和其他机构，不受外力的干扰和影响。 权威性 审计的权威性来自两个方面：法律赋予的权威和自身工作树立的权威 公正性 与权威性密切相关的是审计的公正性。从某种意义上说，没有公正性，也就不存在权威性。审计的公正性反映了审计工作的