某市某公司2016年度财务报表附注

某市某某某有限公司

2016年度财务报表附注

一、企业的基本情况

**市************有限公司（以下简称“本公司”）成立于2007年6月04日，公司住所山西省******市，法定代表人：******，注册资本为人民币人民币****万元整。经营范围包括：加工销售豆制品（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下统称为“企业会计准则”）编制。

三、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2016年12月31日的财务状况及2016年12月份的经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策、会计估计的说明

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、记账本位币

人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

3、记账基础和计价原则

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

4、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

5、应收款项坏账准备

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

6、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。

7、长期股权投资

（1）初始投资成本的确定

对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益，购买方作

为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。

此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处臵长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处臵对子公司的长期股权投资，处臵价款与处臵长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；母公司部分处臵对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、27“合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处臵，对于处臵的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处臵时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

8、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

（2）固定资产的分类、计价方法及折旧方法

固定资产按成本并考虑预计弃臵费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处臵中获得的扣除预计处臵费用后的金额。

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法及折旧方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，本公司有权选择是否取得其最终所有权。

租赁开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。

以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

9、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

10、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

11、无形资产

（1）无形资产的确认及计价方法

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能

流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

（2）无形资产的摊销

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（3）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

12、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、内退补偿等与获得职工提供的服务相关的支出。

本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。

本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

13、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

（3）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（4）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

14、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延

收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

15、所得税的会计处理方法

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递

延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（5）所得税的汇算清缴方式

本公司根据主管税务机关核定，所得税采取分季预缴汇算清缴方式。在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，在下一年度内缴纳；多缴纳的所得税税额，在下一年度内抵缴。

五、会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明

本公司2016年度无应披露的会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正等事项。

六、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

增值税应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

营业税按应税营业额的5%计缴营业税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的25%计缴。

2、税收优惠及批文

本公司2016年度无税收优惠。

七、财务报表主要项目注释

以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“年初”指2016年1月1日，“年末”指2016年12月31日，“上年”指2015年度，“本年”指2016年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

现金21583 35161

其中：人民币21583 35161

银行存款969419 935843.67

项目年末余额年初余额其中：人民币969419 935843.67 其他货币资金

其中：人民币

合计991002 971004.67 2. 应收账款

（1）账龄分析

账龄

年末数年初数

账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备金额比例（%）金额比例（%）

1年以内(含1年) 5336261.79 78 4027611.65 75

1-2年 (含2年) 820963.35 12 966626.79 18

2-3年 (含3年)478895.29 7 375910.42 7

3年以上205240.84 3

合计6841361.27 100 5370148.86 100

（2）前五户明细

户名年末余额年初余额五保超市1184358 934820 华联超市1082614 873926 东兴酒店923965 908050 嘉隆大酒店1152631 852490 金鑫便利店975300 925063 其他1522493.27 875799.86 合计6841361.27 5370148.86 3. 预付账款

（1）按账龄列示

账龄

年末数年初数账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备金额比例（%）金额比例（%）

1年以内(含1年) 1912500 85 1500000 100 1-2年(含2年) 337500 15

2-3年(含3年)

3年以上

合计2250000 100 1500000 100 （2）前五户明细

户名年末余额年初余额九州农副产品市场2250000 1500000

合计2250000 1500000 4、其他应收款

（1）账龄分析

账龄

年末数年初数

账面年初余额

坏账准备

账面年末余额

坏账准备金额比例（%）金额比例（%）

1年以内(含1年) 1460973.82 73 1229060.67 83

1-2年 (含2年) 280186.76 14 177695.52 12

2-3年 (含3年)160106.72 8 74039.80 5

3年以上100066.7 5

合计2001334 100 1480795.99 100

（2）前五户明细

户名年末余额年初余额

梁通虎386925 383920

刘记虎410326 296210

呼军平397284 280850

王小林383106 267165

郝生平等423693 252650.99

合计2001334 1480795.99

5. 存货

项目

年末数

账面余额跌价准备账面价值原材料2627572.3 2627572.3 自制半成品及在产品9564 9564

库存商品（产成品）

周转材料（包装物、低值易耗品等）154823 154823 消耗性生物资产

工程施工(已完工未结算款)

其他

合计2791959.30 2791959.30 （续）

项目年初数

账面余额跌价准备账面价值

原材料1004305 1004305

自制半成品及在产品10423 10423

库存商品（产成品）

周转材料（包装物、低值易耗品等）42845.17 42845.17

消耗性生物资产（详见下表）

工程施工(已完工未结算款)

其他

合计1057573.17 1057573.17

6、固定资产

年末账面余项目年初余额本年增加本年减少

额

①账面原值合计9595412.94 9595412.94 其中：土地资产

房屋、建筑物4856895.45 4856895.45 机器设备4738517.49 4738517.49 运输工具

电子设备

办公设备

动力及传导设备

其他

②累计折旧合计457534.10 479770.65 937304.75 其中：土地资产

房屋、建筑物231280.72 221761.41 453042.13 机器设备226253.38 258009.24 484262.62 运输工具

电子设备

办公设备

动力及传导设备

其他

③账面净值合计9137878.84 479770.65 8658108.19 其中：土地资产

房屋、建筑物4625614.73 221761.41 4403853.32 机器设备4512264.11 258009.24 4254254.87 运输工具

年末账面余项目年初余额本年增加本年减少

额电子设备

办公设备

动力及传导设备

其他

④减值准备合计

其中：土地资产

房屋、建筑物

机器设备

运输工具

电子设备

办公设备

酒店业家具

其他

⑤账面价值合计9137878.84 479770.65 8658108.19 其中：土地资产

房屋、建筑物4625614.73 221761.41 4403853.32 机器设备4512264.11 258009.24 4254254.87 运输工具

电子设备

办公设备

酒店业家具

其他

7、无形资产

无形资产名称年末余额年初余额

土地所有权10500000 10500000 合计10500000 10500000

8、应付账款

（1）应付账款账龄情况

账龄年末余额年初余额

1年以内(含1年) 875593.46 1728470.48

1-2年(含2年) 179916.47 414832.91

2-3年(含3年) 95955.45 161323.91

3年以上47977.72

合计1199443.1 2304627.30 （2）前五户明细

户名年末余额年初余额

汾州农副产品收购公司584326 1185400

开源市场615117.1 1119227.30

合计1199443.1 2304627.30

9.应付职工薪酬

项目年初余额年末余额

工资、津贴、奖金、福利91668.15 97676.08 合计91668.15 97676.08

10、应交税费

项目年初余额本年应交本年已交年末余额增值税

消费税

营业税87518.33 1200669.6 1100613.8 100055.8 地方教育税1750.37 24013.39 22012.28 2001.11 企业所得税

城市维护建设税6126.28 84046.87 77042.97 7003.90 房产税

价格调控税1312.77 18010.04 16509.21 1500.83 所得税

教育费附加2625.55 36020.09 33018.43 3001.66 其他税费

合计99333.30 1362759.99 1249196.69 113563.3 11、其他应付款

（1）其他应付款账龄情况

账龄年末余额年初余额

1年以内(含1年) 1058389.5 676911.40

1-2年(含2年) 158758.42 119454.95

2-3年(含3年) 105838.95

3年以上

合计1322986.87 796366.35 （2）前五户明细

户名年末余额年初余额

郭守云294862 23790.35

梁福锁325943 285800

张四牛368429 261920 通达运输公司333752.87 224856

合计1322986.87 796366.35

12、长期应付款

户名年末余额年初余额郭守云9283200 9275464 任春英2716800 2714536 合计12000000 11990000

13、实收资本

投资者名称

年初余额

本年增加本年减少

年末余额

投资金额

所占比例

(%)

投资金额

所占比例

(%)

郭守云3520000 77.36 3520000 77.36 任春英1030000 22.64 1030000 22.64 合计4550000 4550000

14、未分配利润

项目本年金额上年金额

本年年初余额10185406.43 6398369.99

本年增加额4564688.98 3787036.44

其中：本年净利润转入4564688.98 3787036.44 其他调整因素

本年减少额

其中：本年提取盈余公积数

本年提取一般风险准备

本年分配现金股利数

转增资本

其他减少

本年年末余额14750095.41 10185406.43

15、营业收入和营业成本

项目

本期发生额上期发生额

收入成本收入成本

主营业务小计24013392 16382196 21004400 14399328.25

合计24013392 16382196 21004400 14399328.25

16、主营业务税金及附加

项目年初余额年末余额

增值税

消费税

营业税1050220 1200669.6

地方教育税21004.4 24013.39

企业所得税

城市维护建设税73515.4 84046.87

价格调控税15753.3 18010.04

所得税

教育费附加31506.6 36020.09

其他税费

合计1191999.7 1362759.99

17、销售费用

项目本年发生额上年发生额

广告费534836 495860

修理费189204 156840

其他258373.8 268516.82 合计982413.8 921216.82

18、管理费用

项目本年发生额上年发生额

办公费350256 342854

差旅费134802 125810

招待费168431 158432

其他59832.63 70249.2 合计713321.63 697345.20

19、财务费用

项目本期发生额上期发生额利息支出8282.2 7734.18 减：利息收入368.6 354.59 利息净支出

汇兑损失

减：汇兑收益

汇兑净损失

银行手续费98 94

其他

合计

8011.6 7473.59

八、或有事项

截止2016年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

九、资产负债表日后事项

本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十、按照有关财务会计制度应披露的其他内容

无。

十一、财务报表的批准

本财务报表已于2016年12 月31日经本公司董事会批准。

电大开放大学2016年财务报表分析—苏宁

2014年财务报表分析——以苏宁为例 苏宁云商集团股份有限公司（以下简称"苏宁"），原苏宁电器股份有限公司,创办于1990年12月26日，总部位于南京，是中国商业企业的领先者，经营商品涵盖传统家电、消费电子、百货、日用品、图书、虚拟产品等综合品类，线下实体门店1600多家，线上苏宁易购位居国内B2C前三，线上线下的融合发展引领零售发展新趋势。正品行货、品质服务、便捷购物、舒适体验。 2004年7月，苏宁电器股份有限公司成功上市。 2013年9月，包括苏宁银行在内的9家民营银行名称获得国家工商总局核准。2014年1月27日，苏宁云商收购团购网站满座网。2014年10月26日，中国民营500强发布，苏宁以亿元的营业收入和综合实力名列第一。 2015年8月10日，阿里巴巴集团投资283亿元人民币参与苏宁云商的非公开发行，占发行后总股本的%，成为苏宁云商的第二大股东。12月21日全面接手原江苏国信舜天足球俱乐部。 2016年8月，全国工商联发布“2016中国民营企业500强”榜单，苏宁控股以亿元的年营业收入名列第二 2016年12月21日，其苏宁银行获批，黄金老担任苏宁银行行长。 2017年1月3日，拟全资收购天天快递。 [5] 2017年7月20日，《财富》世界500强排行榜发布，苏宁云商位列485位。 2017年8月，全国工商联发布“2017中国民营企业500强”榜

单，苏宁控股以亿元的年营业收入名列第二。 2018年1月14日，苏宁云商发布公告，拟计划将“苏宁易购”这一苏宁智慧零售的渠道品牌名称升级为公司名称，对公司中文名称、英文名称、证券简称等拟进行变更。 任务1：偿债能力分析 一、短期偿债能力分析 1.流动比率= 流动资产÷流动负债 2.速动比率= 速动资产÷流动负债=（流动资产-存货-其他流动资产）/流动负债 3.=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 4.现金流量比率=经营活动现金净流量÷流动负债 例如：苏宁2016年末流动比率千元/千元= 2016年速动比率=（-）千元/千元= 2016年现金比率=（+2228633）千元/千元= 2016年现金流量比率=3839235千元/千元=

最简单的财务报表分析模板

最简单的财务报表分析模板 发布时间:2016-09-18责任编辑：焕敏手机版 导语：许多人都会觉得财务报告分析很复杂。不知道应该要怎么样填写才是正确的?今天小编就为大家整理了经典的模板，欢迎阅读，仅供参考，更多相关的知识，请关注CNFLA学习网的 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%; 万元，占 5.75%; 万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量： 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 (1)、财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。 (3)、财务部各岗位职责(略) 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发 生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 (1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X 元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。 (2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。 三、财务管理制度与内部控制制度 (一) 财务管理制度(略) (二) 内部控制制度 1、内部会计控制规范——货币资金 2、内部会计控制规范——采购与付款 3、物资管理制度

伊利集团2016年财务报表分析报告

财务报表分析上市公司深度报告 2016年12月20日 单位：万元 主营业务收 入 增长率

目录 1战略分析 (1) 1.1 公司自身背景 (1) 1.1.1 公司简介 (1) 1.1.2 主营业务 (1) 1.1.3 行业地位 (2) 1.2 宏观分析 (2) 1.2.1 政策环境 (2) 1.2.2 经济环境 (3) 1.2.3 社会环境 (3) 1.2.4 技术环境 (3) 1.3 行业分析 (4) 1.3.1 产业链分析 (4) 1.3.2 行业特征 (5) 1.3.3 行业获利能力分析——波特五力 (8) 1.4企业竞争力分析 (10) 1.4.1 核心竞争力 (10) 1.4.2 公司战略分析 (10) 2财务分析--偿债能力分析 (12) 2.1 总体资产负债情况 (12) 2.2. 短期偿债能力分析 (13) 2.2.1营运资金分析 (13) 2.2.2流动比率、速动比率分析 (13) 2.2.3 应收账款 (14) 2.2.4现金比率 (16) 2.2.5 几项指标的异动情况 (16) 2.3 长期偿债能力分析 (17) 2.3.1资产负债率 (17) 2.3.2产权比率 (17) 2.3.3利息保障倍数 (18) 2.3.4影响长期偿债能力的各项数据变动情况 (19) 2.4 资产结构与偿债能力总结 (19)

3财务分析--盈利能力分析 (20) 3.1反映上市公司盈利能力的指标 (20) 3.1.1每股收益 (20) 3.1.2股东权益报酬率 (21) 3.1.3股利发放率 (21) 3.1.4市盈率 (22) 3.2杜邦分析法 (23) 3.2.1杜邦分析法（第一层次） (26) 3.2.2杜邦分析法（第二层次） (28) 3.2.3杜邦分析法（第三层次） (29) 3.3利润表分析 (30) 3.4盈利能力分析小结 (30) 4财务分析--现金流量分析 (31) 4.1生命周期理论 (31) 4.2现金流量的财务指标分析 (32) 4.2.1现金流量的财务指标分析——财务弹性 (32) 4.2.2现金流量的财务指标分析——OPM策略 (32) 4.2.3现金流量的其他财务指标分析 (33) 4.3现金流量分析小结 (33) 5前景分析 (34) 5.1相关财务数据预测 (34) 5.1.1成本及费用预测 (34) 5.1.2营运能力及应计项目预测 (34) 5.2相对估值法 (36) 5.3绝对估值法 (36) 5.3.1确定折现率 (36) 5.3.2公司未来主营业务收入预测 (37) 5.3.3净利润预测 (38) 5.3.4估算股权价值 (39) 5.4敏感性分析 (40) 6投资策略：推荐买入 (41)

2018财务报表分析 格力-财务报表综合分析

《财务报表分析》 作业4：财务报表综合分析 所谓财务综合分析，就是将企业偿债能力、营运能力和获利能力、发展能力等各专项或专题方面的分析纳入到一个有机的分析系统之中，系统、综合、全面的对企业财务状况，经营状况进行解剖、分析和评价，从而对企业整体财务状况和经济效益做出较为准确、客观的评价与判断。财务报表综合分析方法有很多，主要有杜邦分析法、综合系数分析法、雷达图分析法等，我们采用杜邦分析法对格力电器进行财务报表综合分析。 一、杜邦分析法的核心比率 杜邦分析法,又称杜邦财务分析体系,简称杜邦体系,是利用各主要财务比率指标间的内在联系,对企业财务状况及经济利益进行综合系统分析评价的方法。该体系以净资产收益率为龙头,以资产净利率和权益乘数为核心,重点揭示企业获利能力,资产投资收益能力及权益乘数对净资产收益率的影响,以及各相关指标间的相互影响作用关系。 杜邦分析法中涉及的几种主要财务指标关系为： 净资产收益率＝总资产收益率*平均权益乘数 因为：总资产收益率＝销售净利率*总资产周转率 所以：净资产收益率＝销售净利率*总资产周转率*平均权益乘数＝（净利润/营业收入）*（营业收入/平均总资产）*（平均总资产/平均净资产） 从公式可以看出，销售净利率是利润表的概括，净利润

与营业收入两者相除是企业全部经营成果的概括，权益乘数是资产负债表的概括。总资产周转率把利润表和资产负债表联系起来，是净资产收益率可以综合整个企业经营活动和财务活动业绩。 二、杜邦分析法的基本框架 利用杜邦分析法进行综合分析时，我们可以把各项财务指标之间的关系绘制成杜邦分析图，编制格力电器2014-2016年度的基本框架如下： 2014年度格力电器杜邦分析图

全国2016年10月自学考试00161财务报表分析(一)历年真题及答案

2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 财务报表分析(一) 试卷 (课程代码00161) 本试卷共9页，满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效。试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间。超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、财务分析的基础是获得高质量的 A、会计信息 B、市场信息 C、外部信息 D、财务信息 2、下列选项中，体现实质重于形式会计核算要求的是 A、采用年数总和法计提固定资产折旧 B、企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提 前或者延后 C、融资租入固定资产作为自有固定资产核算 D、如实反映交易事项的真实情况 3、下列有关固定资产及质量分析的表述中，正确的是 A、分期付款固定资产的付款期限超过3年，该资产按所有付款额之和入账 B、存在弃置义务的固定资产，弃置费用按未来将要支付的估计金额计入固定资产的账面价值 C、企业固定资产利用率以及生产用固定资产的比例较低，则说明固定资产总体质量高 D、对于受技术进步影响较大的固定资产，财务分析人员应当分析其折旧计提是否充分 4、企业发生的下列税费中，不通过“应交税费”科目核算的是 A、消费税 B、营业税 C、印花税 D、教育费附加 5、下列选项中，不会影响利润总额的是 A、销售费用 B、资产减值损失 C、增值税 D、财务费用 6、下列关于利润表的分析表述中，正确的是 A、比较利溷表分析属于利润表趋势分析 B、定比利润表分析属于利润表结构分析 C、每股收益下降必定表明企业盈利能力的下降 D、在进行利润质量分析时，无需考虑利润是否具有现金的支撑 7、下列选项中，属于投资活动产生的现金流量的是 A、分派现金股利支付的现金 B、购置固定资产支付的现金 C、接受投资收到的现金 D、偿还公司债券利息支付的现金 8、下列有关现金流量质量分析的表述中，正确的是 A、一般而言，经营活动现金净流量小于零，表明企业必将陷入财务危机 B、投资活动现金净流量大于零，表明企业投资收益显著，尤其是短期内投资回报收现

2016年夏季期末财务报表分析答案

财务报表分析试题及答案 一、单项选择题（15分） 1、财务报表分中，投资人是指（D ）。D 普通股东 2、流动资产和流动负债的比值被称为（A）。A流动比率 3、当法定盈余公积达到注册资本的（D ）时，可以不再计提.。D50% 4、用于偿还流动负债的流动资产指（C ）。C现金 5．减少企业流动资产变现能力的因素是（B）。B未决诉讼、仲裁形成的或有负债 6、可以分析评价长期偿债能力的指标是（D ）。.D固定支出偿付倍数 7、要想取得财务杠杆效应，应当使全部资本利润率（A ）借款利息率。A大于 8、计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（A ）。A主营业务收入 9．当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（D）。D资产周转率的快慢 10．销售毛利率＝1－（B ）。B销售成本率11．投资报酬分析的最主要分析主体是（D）。D企业所有者。 12．在企业编制的会计报表中，反映财务状况变动的报表是（B ）。B资产负债表 13．确定现金流量的计价基础是（D）。D收付实现制 14．当现金流量适合比率（C ）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。C等于1 15．通货膨胀环境下，一般采用（D ）能够较为精确的计量收益。D后进先出法 1、下列项目不属于资本公积核算范围的事( b )。B提取公积金 2、成龙公司2000年的主营业务收入为60111万元，其中年初资产总额为6810万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为(d)。D7.8次，46.15天 3、企业(d)时，可以增加流动资产的实际变现能力。D有可动用的银行贷款指标 4、某企业的流动资产为360000元，长期资产为4800000元，流动负债为205000元，长期负债为780000元，则资产负债率为(b)。B19.09% 5、企业为股东创造财富的主要手段是增加(a)。A自由现金流量 6、假设某公司普通股2000年的平均市场价格为17.8元，其中年初价格为16.5元，年末价格为18.2元，当年宣布的每股股利为0.25元。则该公司的股票获利率是(c)%。C 10.96 7、资产负债表的附表是( a )。A应交增值税明细表 8( b )产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。B经营活动 9、企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为3，则总资产收益率为( d )%。D37.89 10、确定现金流量的计价基础是( c )。C收付实现制 1．夏华公司下一年度的净资产收益率目标为16％，资产负愤率调整为45％，则其资产净利率应达到(A)％A．8．8 2．资产负债表的附表是(D )。D．应交增值税明细表 3．减少企业流动资产变现能力的因素是( B)。B. 未决诉讼、仲裁形成的或有负偾 4．资产运用效率，是指资产利用的有效性和( B)。B．充分性 5．(D )可以用来反映企业的财务效益。D．总资产报酬率 6．如果某企业以收入基础计算的存货周转率为16次，而以成本为基础的存货周转率为12次，又已知本年毛利32000元，则平均存货为(C )元。C. 8000 7．以下对市盈率表述正确的是(A )。A. 过高的市盈率蕴含着较高的风险 8．在选择利息偿付倍数指标时，一般应选择几年中( C)的利息偿付倍数指标，作为最基本的标准。C. 最低9．股票获利率中的每股利润是(C )。 C. 每股股利+每股市场利得 10．(A )不属于财务弹性分析。A. 每股经营活动现金流量 1.资产负债表的附表是（D）。D.应交增值税明细表 2.正大公司2001年年末资产总额为1650000元，负债总额为1023000元，计算产权比率为（ D ）。D.1.63 3.企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为（C ）天。C.270 4.企业（D ）时，可以增加流动资产的实际变现能力。D.有可动用的银行贷款指标 5.从严格意义上说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（B）。B.赊销净额 6.销售毛利率+（ B ）=1。B.销售成本率 7.已知企业上年营业利润为2000万元，实现销售甲产品40万件，本年实现销售该产品46万件，实现营业利润2340万元，则可以计算出经营杠杆系数为（C）。C.1.13 8.投资报酬分析的最主要分析主体是（ D ）。D.企业所有者 9.假设某公司普通股2000年的平均市场价格为17.8元，其中年初价格为16.5元，年末价格为18.2元，当年宣布的每股股利为0.25元。则该公

2016中国移动财务报表分析

南京理工大学 课程考核论文 课程名称：公司财务与绩效评价研究论文题目：中国移动公司财务报表分析 研究 姓名：孙晗 学号：115113001152 成绩：

摘要 随着信息时代的到来，世界电信业的技术发展进入了新的发展阶段，出现融合、调整、变革的新趋势，全球移动通信发展虽然只有短短20年的时间，但它已经创造了人类历史上伟大的奇迹。 本文从通信业的整体形式入手，具体分析中国移动近几年的财务报表指标，具体包括资产负债表，利润表，现金流量表。对资产结构、主营业务收入、利润、成本费用等及其变动进行分析，依据偿债、营运、盈利能力等指标，得出中国移动短期偿债能力较弱、营运能力强、获利能力稳健提升的结论，并与中国联通，中国电信的财务报表做了详细的对比分析，比如公司行业对比、业绩对比。还与2014年财务报表进行同比分析，观察中国移动的发展趋势，总结出中国移动的竞争优势及不足，以及今后发展的面临的机遇和挑战。

目录 摘要 (2) 第一章公司简介 (4) 1.1 公司简介 (4) 1.2 发展历程 (4) 第二章行业分析 (6) 2.1 公司行业地位与竞争优势 (6) 2.2 公司业绩 (6) 2.3公司业绩较去年同比分析 (8) 2.3.1 盈利能力分析 (8) 2.3.2 偿债能力分析 (8) 2.3.3 经营现金流量分析 (8) 2.3.4 筹资投资方面分析 (9) 第三章资产负债表分析 (10) 3.1资产负债表各项增长比率分析 (10) 3.2资产负债表财务比率分析（纵向） (11) 3.3资产负债表财务比率分析（横向比较）： (12) 第四章利润表分析 (13) 第五章现金流量表分析 (14) 5.1现金流量表 (14) 5.2现金流量项目组合分析 (14) 5.3三大活动现金流量净额分析 (15) 第六章杜邦财务分析 (16) 6.1杜邦财务分析体系 (16) 6.2杜邦财务分析资料 (16) 第七章总结 (18) 参考文献 (19)

2016年度财务报表分析

2016年度财务报表分析 2016年实现主营业务收入986.17万元，其中材料销售636.58万元，占64.55%；安装349.59万元，占35.45%；去年主营业务收入1152.53万元，同比下降14.42%；主要原因是市场不景气所致。 全年实现利润32.47万元，去年亏损32.01万元，今年弥补了去年亏损。全年营业费用、管理费用合计197.06万元；费用率为19.98%；小于20%。全年缴纳税金22万，税负率为2.23%。 年末存货账面占用资金905.95万元，有243万货到未付款，实际占用资金1148.95万元，其中原材料414万元。待转成本（现在库存商品）725万元；估计仓库材料中有部分材料已账存实亡；所以待转成本的库存商品资金在800万元左右。造成这种情况的原因分析如下： 按目前情况看，本公司每月固定费用为：房租20万元、工资20万元、其他费用支出按10万元计算，每月固定费用支出需50万元，全年600万元，按销售毛利率20%-30%，取24%计算，支出600万元固定成本的销售额应为2500万元；换句话说：全年实现2500万元销售，毛利率为24%正好弥补固定费用或固定成本600万元的支出。因此16年有300万元固定成本加上15年有300多万元、再加上14年的：800万元待转成本就顺理成章了。从资产负债表中存货项目看，去年700万元，今年900多万

元，今年比去年增加200多万元，数字也是吻合的。怎么办？经测算：17年起每年的销售收入应在2000万元---3000万元；至少2000万元，才能实现保本。否则将是亏损。 待转成本占用资金过多，造成的结果是现金流严重不足、资金周转越来越困难、资金紧张。 另外，其他应收帐—暂支款中去年底余额为应收92716.95，本年1月**领用现金51966元、2月**领用现金47731元、4月费用报销10笔总计47990.9元，年末余额应收为144423.05元。这笔账目有点不理解！ 2017年正好是营改增的第一年，增值税税率远远大于原来的营业税税率，这对企业来讲又是一个考验！ 2017年的目标是开源节流,、消化库存、强化企业内部管理。使企业更上一层楼！（企业的内部管理专题汇报） 2017.01.10

2016年10月自学考试财务报表分析(一)00161

D016.00161 注：本卷共两张！第一张1-4页，第二张5-9页。 绝密★启用前 2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 财务报表分析（一）试卷（专卡） （课程代码00161） 本试卷分为两部分，满分100分，考试时间150分钟。 第一部分为选择题，1页到5页，共5页。应考者必须按试题顺序在“答题卡”上按要求填涂，答在试卷上无效 。 ．．．．．．． 第二部分为非选择题，6页到9页，共4页。应考者必须按试题顺序在“答题卡”上作答，答在试卷上无效 。 ．．．．．．． 第一部分选择题（共40分） ―、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、财务分析的基础是获得髙质量的 A、会计信息 B、市场信息 C、外部信息 D、财务信息 2、下列选项中，体现实质重于形式会计核算要求的是 A、釆用年数总和法计提固定资产折旧 B、企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提 前或者延后 C、融资租入固定资产作为自有固定资产核算 D、如实反映交易事项的真实情况 3、下列有关固定资产及质量分析的表述中，正确的是 A、分期付款固定资产的付款期限超过3年，该资产按所有付款额之和入账 B、存在弃置义务的固定资产，弃置费用按未来将要支付的估计金额计入固定资产的账 面价值 C、企业固定资产利用率以及生产用固定资产的比例较低，则说明固定资产总体质量高 D、对于受技术进步影响较大的固定资产，财务分析人员应当分析其折旧计提是否充分

“应交税费”科目核算的是 4、企业发生的下列税费中，不通过 ．．． A、消费税 B、营业税 C、印花税 D、教育费附加 影响利润总额的是 5、下列选项中，不会 ．． A、销售费用 B、资产减值损失 C、增值税 D、财务费用 6、下列关于利润表的分析表述中，正确的是 A、比较利润表分析属于利润表趋势分析 B、定比利润表分析属于利润表结构分析 C、每股收益下降必定表明企业盈利能力的下降 D、在进行利润质量分析时，无需考虑利润是否具有现金的支撑 7、下列选项中，属于投资活动产生的现金流量的是 A、分派现金股利支付的现金 B、购置固定资产支付的现金 C、接受投资收到的现金 D、偿还公司债券利息支付的现金 8、下列有关现金流量质量分析的表述中，正确的是 A、一般而言，经营活动现金净流量小于零，表明企业必将陷入财务危机 B、投资活动现金净流量大于零，表明企业投资收益显著，尤其是短期内投资回报收现 能力较强 C、投资活动现金净流量小于零，表明企业投资收益状况差，没有取得经济效益 D、一个健康的、正在成长的企业一般表现为：经营活动现金净流量大于零、投资活动 现金净流量小于零、筹资活动现金净流量正负相间 9、流动比率小于1时，赊购原材料若干，将会 A、增大流动比率 B、降低流动比率 C、降低营运资金 D、增大营运资金 10、在计算速动比率时，要把一些项目从流动资产中剔除的原因不包括 ．．． A、可能存在部分存货已经损坏但尚未处理情况 B、部分存货可能属于安全库存 C、存在成本与合理市价相差悬殊的估价问题 D、存货可能釆用不同的计价方法 11、下列各项财务指标中，属于偿债能力分析的是 A、权益乘数 B、权益净利率 C、总资产收益率 D、资产周转率 12、某公司2013年营业收入净额为30 000万元，流动资产周转天数为30天，固定资产周

(完整版)2017年10月-自考-00161-财务报表分析(一)试题及答案

2017年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 财务报表分析（一)试卷 (课程代码00161) 第一部分选择题（共40分） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1.评估企业价值的基础是分析企业未来的 A.盈利能力 B.偿债能力 C.营运能力 D.发展能力 答：A 2.不同的财务信息需求主体均需按照各自需求进行财务报表分析，比较而言，分析结果更为准确和详尽的是 A.股东及潜在投资者 B.债权人 C.企业内部管理者 D.企业供应商 答：C 3.下列关于企业持有的可供出售金融资产公允价值变动的处理方法中，正确的是 A.直接计入所有者权益项目

B.直接计入当期损益 C.直接计入未分配利润 D.直接计入盈余公积 答：A 4.资产负债表结构分析最常用的方式是建立共同比资产负债表，共同比资产负债表分析的优点是 A.可以对若干期间项目的绝对趋势进行分析 B.可以观察若干期间项目的变动趋势 C.可以观察若干期间项目增减变动的金额及幅度 D.可以对报表整体的结构建立清楚的认识 答：D 5.在资产负债表日不能对交易结果进行可靠估计的企业劳务收入，正确的处理方法是 A.应按照完工百分比法确认提供劳务收入 B.对已发生的成本和可能收回的金额进行尽可能合理的估计，只确认可能发生的收益 C.对已发生的成本和可能收回的金额进行尽可能合理的估计，只确认可能发生的损失 D.对已发生的成本和可能收回的金额进行尽可能合理的估计，只在报表附注中进行披露答：C 6.某公司在进行利润表分析时发现，自2010年之后企业投资收益连续上升，然而在2014年大幅下滑，比2010年减少40％，之后两年又连续上升，于2016年攀升至2010年的180％。由此，可以推断该公司使用的利润表分析方法是 A.比较利润表分析 B.利润表结构分析

2018年4月自考00161财务报表分析(一)试题及答案

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 财务报表分析(一) 试卷 (课程代码00161) 本试卷共9页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单硬选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的各选项中 只有一项是符合题目要求的。请将其选出。 1．在进行财务报表分析时，企业供应商关注的财务信息是 A．企业未来的还本付息能力 B．企业目前和未来的盈利能力 C．企业的经营发展能力 D．企业的信用风险和偿债能力 2．当构建相关比率分析指标时，如果两个指标之一来自资产负债表，另一个来自于利润表或现金流量表，资产负债表数据应当 A．取期初数 B．取期末数 C．取平均数 D．根据具体情况而定 3．为执行销售合同而持有的在产品存货，其可变现净值确定的方法是 A．在产品的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额 B．产成品的估计售价减去销售费用和相关税费后的金额 C．合同售价减去销售费用和相关税费后的金额 D．合同售价减去至完工时估计将要发生的成本、销售费用和相关税费后的金额4．通过比较资产负债表分析，可以初步了解企业连续期间的财务状况，进而观察出 A．企业不同项目在一定期间内的变动趋势 B．企业相同项目在一定期间内的变动金额 C．企业相同项目在一定期间内的变动方向 D. 企业不同项目在一定期间内的变动速度 5．某上市公司2016年年报中除了列报基本每股收益以外，还报告了稀释的每股收益，这表明该上市公司可能存在 A．公司债券 B．可转换债券 C．银行借款 D．优先股 6．对利润表使用定比趋势分析的缺点是 A．无法看出利润表中哪个项目更重要

最详细的年度财务报表附注模板

*******有限公司 20xx年度财务报表附注 (除特别说明外，金额单位以人民币元表示) 一、公司基本情况 湖南省*******有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经******核准，由*******投资设立的******有限责任公司。公司成立于*****年****月****日；企业法人营业执照注册号：******；注册资金：人民币******元。公司注册地址位于******；公司法定代表人：*******。 经营范围：*********。 二、财务报表编制基础 三、重要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度 2、会计年度 3、记账基础和计价原则 4、记账本位币和外币换算 5、现金等价物的确定标准 6、坏账核算方法 7、存货核算方法 8、长期股权投资 9、固定资产核算方法 10、在建工程核算方法 11、收入确认原则 12、企业所得税的会计处理方法 四、主要税（费）项 1、企业所得税 2、营业税 3、增值税 4、个人所得税 5、城市维护建设税 6、教育费附加 五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明 六、财务报表重要项目注释

1. 货币资金 项目 期末数期初数 外币 金额 折算 率 人民币金额 外币 金额 折算 率 人民币金额 现金 银行存款 其他货币资金 合计 2.应收票据 应收票据分类 种类期末数期初数银行承兑汇票 合计 3. 应收账款 (1)应收账款账龄分析： 账龄 期末数期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额比例(%) 金额比例(%) 1年以内 1至2年 2至3年 3年以上 合计 （2）期末应收账款中无持本公司5％以上(含5％)表决权股份的股东单位款项。 (3) 应收账款金额前五名单位情况 单位名称金额年限占应收账款总额的比例(%) 一年以内 一年以内 一年以内 一年以内 一年以内 合计-- 4. 其他应收款 (1)其他应收款账龄分析

2016年电大财务报表分析形考1-4作业

作业1 格力偿债能力分析 1．流动比率= 2.速动比率== 3.现金比率= 4.现金流量比率= 二、长期偿债能力 1.资产负债率= 2.股东权益比率= 3.偿债保障比率= 三、利率保障倍数 利率保障倍数= 偿债能力分析:珠海格力电器股份有限公司的流动比率低，说明其缺乏短期偿债能力。现金比率逐年增高，说明其即刻变现能力在逐渐增强，资产负债率逐年降低，说明其财务上趋于稳健。但公司利率保障倍数很小，其支付利息的能力很弱。

作业2 营运能力分析 营运能力体现了企业运用资产的能力, 资产运用效率高, 则可以用较少的投入获取较高的收益。下面从长期和短期两方面来分析格力的营运能力: 1. 短期资产营运能力 ( 1) 存货周转率。存货对企业经营活动变化具有特殊的敏感性, 控制失败会导致成本过度, 作为格力的主要资产, 存货的管理更是举足轻重。由于格力业务规模扩大, 存货规模增长速度小于其销售增长的速度, 因此存货的周转率逐年上升若该指标过小, 则发生跌价损失的风险较大,但格力的销售规模也保持了较快的增长, 在业务量扩大时, 存货量是充足货源的必要保证, 且存货中拟开发产品和已完工产品比重下降, 在建开发产品比重大幅上升, 存货结构更加合理。因此, 存货周转率的波动幅度在正常范围, 但仍应提高存货管理水平和资产利用效率, 注重获取优质项目, 加快项目的开发速度, 提高资金利用效率, 充分发挥规模效 ( 2) 应收账款周转率。3 年来格力的应收账款周转率有了较大幅度的上升( 见表) , 原因是主营业务的大幅上升,较严格的信用政策和收账政策的有效实施。 3.长期资产营运能力 固定资产周转率急剧下降是由处置、核销部分固定资产及近年来主营业务量的大幅下降所致, 说明格力没有采取高度的固定资产利用率和管理效率。总资产周转率取决于每一项资产周转率的高低, 该指标( 见下表) 近年的下降趋势主要是由于毛利率, 应收账款和固定资产利用率的提高使其下降幅度较小, 格力要提高总资产周转率, 必须改善管理。 总的来说, 格力的资产营运能力很强, 几项指标都非常优秀, 堪称行业典范。唯一不足就是长期资产营运能力稍有下降，应加强对总资产管理的更加合理化，弥补不足，保持行业优势！

2016年新华锦财务报表分析

目录 1前言 (2) 2 公司背景分析 (2) 3新华锦集团的财务状况分析 (2) 3.1资产负债表分析 (2) 3.2 利润表分析 (9) 3.3 现金流量分析 (10) 3.4 财务比率分析 (13) 3.5新华锦集团的杜邦分析 (20) 结论 (21) 参考文献 (21)

2016年新华锦财务报表分析 1前言 面对国内外复杂严峻的经济形势，我国不断加强和改善宏观调控，以积极的财政政策和稳健的货币政策，努力促进经济增长，以求实现政策刺激向自主增长的有序转变。2016年我国经济持续稳定发展，GDP逐年上升，增长速度较为平稳。虽然世界经济形势表现出的状况并不乐观，但中国有很大的调控空间。从反映一个国家的经济表现以及国力与财富的国内生产总值（GDP）的主要组成来看，目前居民消费、投资、出口均出现积极迹象。目前我国消费情况比较平稳。从收入增长情况来看，今年上半年城乡居民收入增长幅度高于GDP涨幅，再加上物价回落，居民实质性消费会有所提升。在投资方面，政府已有很多行动，主要是基建项目审批步伐加快，数量增加，通过投资拉动经济增长。下面我们对2016年经济环境作具体分析如下。 2 公司背景分析 新华锦集团是按照山东省政府“推进省属外贸企业改革重组”的战略部署，由新华锦集团有限公司联合省纺织、工艺、特艺、基地、包装五家省级外贸企业共同组建的，成立于2002年6月。之后，集团又托管了省对外贸易集团。目前集团拥有直属和控股企业132家，员工17900余人，经营领域涉及国际贸易、金融投资、星级酒店、文化收藏、房地产开发和国际物流等产业。集团自2002年成立至今，累计完成进出口额超过120亿美元，连续五年居山东省进出口企业首位，在中国最大的500家进出口企业中居第58位。在中国500强企业中居第353位，2013年中国服务业企业500强第114位。 3新华锦集团的财务状况分析 3.1资产负债表分析 资产负债表是体现企业在特定时点的报表。通过对资产负债表表格各要素项目及相应报表附注进行分析和对比，我们可以得到以下几类信息：一是企业所掌握的经济资源及这些资源的分布和结构，二是企业的资产、负债的流动性与短期偿债能力，三是企业的资本结构与长期偿债能力，四是企业的财务实力和财务弹性

如何全面分析一个公司财务报表

浙江华海药业股份有限公司股票代码：600521 2016年5月28

目录 简介 (4) 行业概况 (5) （一）进入行业的主要壁垒 (5) （二）行业特有风险 (6) 财务报表分析 (7) 资产负债表分析 (7) 利润表分析 (12) 现金流量表分析 (17) 财务效率分析 (24) 盈利能力分析 (24) 偿债能力分析 (25) 发展能力分析 (26) 营运能力分析 (27)

简介 浙江华海药业股份有限公司创立于1989年，是一家集医药制剂和原料药为一体的制药企业，2003年在上交所上市。目前，公司注册资本7.8亿元，总资产45亿元，占地面积120多万平方米，并在美国、上海、江苏、杭州等地设有15家分(子)公司，共有员工4000多人。股票简称：华海药业股票代码：600521。 公司是国家重点高新技术企业，国家创新型企业，浙江省医药工业十强企业，中国民营500强企业，“十一五”期间中国医药行业国际化先导企业，设有“国家级企业技术中心”、“博士后科研工作站”，是中国首家荣获“国家环境友好企业”称号的医药企业。 华海药业在国内首家制剂通过美国FDA认证，并自主拥有ANDA制剂文号，是目前国内通过FDA、WHO、欧盟、墨西哥等国际主流市场官方认证最多的制药企业之一，在制剂出口以及国际化发展领域走在了国内医药行业的前列，是目前中国唯一一家能够进行大规模、商业化制剂生产及出口欧美市场的制药企业。 公司始终秉持“品质+创新”的核心理念，以“关爱生命，报效中华”为己任，持续加快产业升级步伐，重点构建原料药和制剂两大产业链、两大研发体系和两大销售体系，进一步推进和深化国际化发展战略，全面融入国际制药产业链，努力打造国内一流、国际知名、极具竞争力的制药企业。 公司是国内特色原料药行业的龙头企业，特别是心血管普利类、沙坦类药物领域，公司拥有核心技术，目前在国际上生产品种最多，技术水平领先，是全球最大的普利类和沙坦类药物供应商。 公司主营医药制剂、化学原料药及中间体，主要产品有心血管药物系列、抗抑郁症和抗病毒药物系列。其中治疗心血管药物ACE抑制剂类产品目前在国际上品种最多，产销量最大，技术水平领先，在国际市场上享有“普利专家”之美誉。同时，华海药业也是全国四家定点生产抗艾滋病药物的企业之一。华海药业始终坚持“品质+创新”的核心理念，围绕医药产

2016年4月全国自考《财务报表分析》真题及详解

2016年4月全国自考《财务报表分析》真题 (总分100, 考试时间90分钟) 1. 单项选择题 1. 目前我国企业财务报表中的应付票据的最长付款期限是 ( ) A 1个月 B 3个月 C 6个月 D 1年 答案:C 解析：在我国，商业汇票的付款期限最长为6个月。 2. 我国企业财务报表中的长期股权投资不包括 ( ) A 对子公司投资 B 对联营企业投资 C 对合营企业投资 D 持有的未能达到重大影响或者控制的上市公司的股票 答案:D 解析：企业的权益性投资可分为：对子公司的投资；对合营企业的投资；对联营企业的投资；对被投资单位不具有控制、共同控制和重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 3. 利润表中的财务费用不包括 ( ) A 给予客户的现金折扣 B 给予客户的商业折扣 C 金融机构手续费 D 汇兑损益 答案:B 解析：财务费用包括生产经营期间发生的不应计入固定资产价值的利息费用、金融机构手续费、汇兑损失以及其他财务费用。主要与以下内容相关：借款融资、购销业务中的现金折扣、外币业务汇兑损益。 4. A公司2011年年末资产总额为150 000元，负债总额为90 000元，该公司的股权比率为 ( ) A 0．40 B 0．60 C 1．40 D 1．60 答案:A 解析：股权比率=所有者权益总额／资产总额×100％=(150 000-90 000)／150 000=0．4。 5. 在产品的整个生命周期中，销售额和利润额的变化表现的特征类似 ( ) A M型曲线 B W型曲线 C U型曲线 D S型曲线 答案:D 6. 反映企业短期偿债能力强弱的最可信指标是 ( ) A 现金比率 B 流动比率 C 速动比率 D 营运资本 答案:A 解析：现金比率是评价公司短期偿债能力强弱最可信的指标，其主要作用在于评价公司最坏情况下的短期偿债

伊利集团2016年财务报表分析报告

分析师： 伊利股份600887 增 持 中国伊利占鳌头 全球产链赢活力 未来一年的目标价 20.92元 内蒙古伊利实业集团股份有限公司是全国乳品行业龙头企业，是国家520家重点工业企业和国家八部委首批确定的全国151家农业产业化龙头企业 之一，是北京2008年奥运会唯一一家乳制品赞助商，也是中国有史以来第一 个赞助奥运会的中国食品品牌。 乳制品行业尽管在2008年由于三聚氰胺事件的影响，出现了一定的波动，但经历一段时间的调整后，行业的总产值保持稳定的增长，在国民经济中的比重也不断得到提高，保持继续增长的态势。 因受国内外经济大环境的影响，2015年乳业整体发展增速较前期有所回落。但伊利股份根据近年来乳业发展新特点，持续推进奶源基地建设、精耕销售网络，具备实际的业绩支撑，资金实力雄厚，近年来盈利能力逐年增强，无愧于行业的龙头地位。 相对估值法表明公司股价合理范围为15.57—46.09元，采用绝对估值则 价值区间为17.29-25.28元，我们认为公司未来一年的的目标价位为20.92上证综指：3127.24 基本资料： 当前股价：17.58 总股本（百万）：6065 实际流通股本（百万）：总市值：1072亿元 EPS ：0.72 每股净资产：3.5665 市盈率：18.1011 资产负债率：2.3324 股价表现： 主要财务指标 资料来源：wind 咨询（文中伊利股份的财务数据均来自wind 咨询） 相关报告： 《伊利股份持续竞争 优势的价值分析》 2011-5 《伊利股份投资价值 分析》 2015-6 《伊利股份财务分析 研究》 2014-6 单位：万元 2015 2016E 2017E 2018E 2019E 2020E 主营业务收入 5986348.6 6195870.8 6722519.8 7361159.2 8134080.9 8988159.4 增长率 10.94% 3.50% 8.50% 9.50% 10.50% 10.50% 净利润 465442.51 467452.56 509523.29 550285.16 588805.12 630021.47 增长率 7.78% 7.54% 7.58% 7.48% 7.24% 7.01% 23.1824.3123.2323.4023.4023.40

财务报表

2015年主营业务收入同比下降了2.28%，主营业务的成本同比下降了-2.85%。分析原因可得015年，在全球经济波动、国内宏观经济环境“新常态”及住宅产业低迷等综合因素影响之下，家电业面临比以往更大的挑战，整体增速下滑，部分品类出现负增长，产品销售数量减少或销售的价格下降，导致主营业务收入与成本都减少。还因产品结构升级、成本管控、原料成本稳定等因素的影响。2016 年 6 月30 日，公司完成了收购东芝家电业务主体“东芝生活电器株式会社”（以下简称“东芝家电”）80.1%的股权转让交割手续，美的与东芝家电协同效应的发挥，推动了东芝家电的市场拓展与成本的减少，2016 年，公司因合并东芝家电增加主营业务收入7,523,598 千元，增加净利润32,181 千元。于2016 年度，营业成本主要为材料成本及人工成本，占比主营业务成本总额超过80%(2015 年度：超过80%)。 2012年至2016年美的集团的净利润呈稳步上升的趋势，公司的经营效益较好。虽然2015年电器行业发展形势不明朗，然而2015年，公司以“产品领先、效率驱动、全球经营”三大战略主轴为指引，聚焦产品与用户，推动创新机制与研发能力提升，企业盈利能力与经营质量持续增强，多品类协同的市场竞争优势进一步稳固。因此利润率依旧能够保持稳定增长。

2015年许多家电类产品需求下降，销售的数量下降，因此销售费用与管理费用的增幅也相对平缓。2016年美的集团以用户和产品为中心，推动技术创新、产品升级，加大智能产品开发与电商渠道布局，推进商业模式变革和全价值链运营模式创新，因此销售数量逐渐回升，销售费用和管理费用大幅度上升。2016年财务费用为-100598万元，同比减少-824.08%，主要系汇兑收益及结构性存款收益影响所致的。于2016 年度，销售费用主要为维修安装费、宣传促销费、运输及仓储费、职工薪酬费用及租赁费，占比销售费用总额超过80%(2015 年度：超过80%)。于2016 年度，管理费用主要为职工薪酬费用、研究开发费、折旧与摊销费用、技术维护费及行政办公费，占比管理费用总额80%(2015 年度：超过80%)。