××公司集中财务系统选型评估报告-浪潮
××××公司
集中财务管理信息系统选型评估报告
二00×年×月
××公司集中财务系统的选型，计划财务部和信息技术部前期已经做了大量的考察及分析工作，与供应商进行过多次沟通，举行多次方案介绍会议并做了系统功能演示，对ORACLE、用友、金蝶、浪潮等多家软件产品进行了全面的考察，并提交了非常详尽的选型报告，目前已将选型范围锁定在用友、浪潮两家产品。在这个基础上，我们进一步与用友及浪潮进行了交流，主要是从产品角度对两家系统的总体指标和具体功能点进行考察，然后进行比较分析，评估系统的优缺点，作为系统选型的补充报告。
评估报告分三个部分，首先是对系统总体指标的考察结果，包括系统核算能力、预算能力、数据汇总能力等16个指标，然后是对总体指标考察结果的比较分析并计算总得分，最后做综合的评述。由于系统比较庞大，具体功能点太多，不做一一的对比分析，具体功能点的考察结果放在《集中财务系统具体功能点考察》中，供参考。
一、系统总体指标考察
指
标
指标内容用友NC3.0考察结果浪潮myGS考察结果
1、
管
理能力是否支持集中式
管理
NC采用SUN公司的Java J2EE技术开
发，是完全的B/S架构产品，产品只需
安装在总部的应用/WEB服务器和数据
服务器上，客户端不需要安装，数据完
全集中在总部的数据库服务器上，各营
业部不存储数据。
myGS基于微软的.NET开发平台的组件
化开发，为B/S架构，在集中财务管理模
式下，采取所有单位“一套帐”的管理模
式，将所有的单位的财务数据按照组织结
构体系定义的组织关系统一建立在一个
数据库中，数据统一组织。
系统能否支持多组织管理NC是支持多组织管理的，在系统中可以
按照××公司现行的组织架构进行系统
搭建，其账套结构与公司的组织架构是
完全可以吻合的。在系统中组织间是一
个树型结构，各组织间是通过指定父子
关系来明确上下级关系的，从应用的角
度来讲，××公司未来组织如果发生变
动，只需要在系统中重新指定各组织间
的上下级关系，就可以实现组织的自动
升级，从而支持公司的可持续发展。
可以进行公司变更（包含公司编码、公
司名称、所在公司级次等），并可以保
存公司变更记录。
myGS根据财务集中管理的业务特点，设
计并实现了一套对多会计实体的管理体
系，其核心的结构是会计实体+责任中心+
会计科目+辅助核算，通过这种结构，即
可以满足企业内部细化核算的目标，又可
以适应多种财务集中管理的应用模式。
系统能否支持多帐套管理NC支持多帐套管理，也就是说在NC里，
在一个账套里可以同时存在多个独立核
算的单位账，这里强调一下的是，NC里
的账套是指的对应后台的一个数据库，
比如oracle、SQL数据库，一个数据库
在NC里对应的就是一个账套，××公
司从总部到营业部所有的单位账都可以
放在一个数据库中（oracle一个用户名
下），后台数据库再进行逻辑分区
为便于集团公司对数据统一核算的需要，
系统按各个单位核算性质的差别划分多
个帐集进行管理。将会计日历、科目体系、
本位币种等基础信息一致的会计实体归
为统一的一个帐集，归属相同帐集的单位
继承相同的核算性质及核算关系。
系统能否支持多会计准则NC是按照国际标准开发设计的，提供多
语言和多会计准则核算。
myGS根据集团管理的需要，系统提供包
含多种会计科目、日历、本位币的组合核
算体系，并在不同核算体系之间建立映射
关系，保证集团公司在汇总并帐及综合分
析时数据的可比性。
除常规12个会计期间外，能否超出12个用于审计及纳税调整等系统默认为12个会计期间，但允许用户
自定义超过12个会计期间的多个期间
用于审计及纳税调整。
系统默认为12个会计期间，允许用户自
定义调整会计期间。
相关凭证、帐务、分析、报表等核算信息
覆盖所有期间。
系统能否支持多币种核算NC系统支持多币种核算，除人民币本位
币外，系统还支持美元、港币等外币，
系统允许由用户自定义币种，支持单主
币、主辅币核算。
myGS系统支持多币种核算，支持分帐
制、统帐制核算。
核算、报表、分析等应用环节可以自动根
据汇率折算、计算汇兑损益。
系统应满足金融业统账/分账制核算的要求。（分账制是指在记账时按原币记账，不折算成记账本位币，只有当产生会计报表时才产生原币、全折本位币及外币折美元的报表）NC系统可以满足分账制的要求。在填制
凭证时，按照原币进行填列，则在一张
凭证上可同时显示原币和本位币的金
额，但凭证打印时可选择按原币合计进
行打印。当凭证记账时按照币种进行记
账，可按照币种进行查询，报表可出原
币报表，同时也可以出本位币报表。（应
用模式有海通证券、金信证券）。
同时NC也支持统账制，即在一个帐套
里实现多币种核算。（应用模式有长城
证券、华林证券等）。
myGS系统可以满足分账制或统帐制的
要求。
分帐制通过定义不同的帐集来实现，不同
本位币帐集之间自动折算；
统帐制通过明细科目实现，自动实现汇率
折算。
能否实现管理会计NC除了集中式财务管理之外，更重要的
一点还体现在管理会计上。针对金融行
业NC提供了预算管理、成本管理、资
金管理等管理会计的内容，其系统设计
思想是业务发生的各项数据进入系统之
后，分走两条线，一条是走财务会计平
台，另一条是走管理会计平台，前者生
成总账财务凭证，后者则生成成本计算
单据，以成本计算单据作为数据载体，
通过在管理会计平台设置成本动因、成
本分摊公式、分摊路径，可以实现按成
本中心、费用中心、利润中心等不同责
任中心的成本费用归集，为内部产品订
价，绩效考核提供数据依据。
成本管理目前已经成功应用于银行业。
提供预算管理、资产管理、费用管理、财
务分析、资金清算、划款对帐、决策支持
管理等财务管理功能。
2、系统核算能力系统在满足基本
核算需求的基础
上，能否从部门、
项目、员工、供
应商等多个角度
记录会计信息。
核算维度能否方
便的增加
NC系统会计科目可以核算多个辅助项
目，包括部门、项目、员工、供应商等
多个辅助项目，如果在系统中所提供的
辅助项目还不能满足用户需要的，还可
以由用户进行自定义设置，将自定义项
作为辅助项目加以引用。
myGS系统会计科目和辅助核算项目分
模块进行管理，辅助管理模块为总帐的子
模块，会计数据在做凭证时一次性录入，
自动分别进入总帐及辅助管理模块。分
析、预算、报表系统可以从项目、部门等
明细核算对象中取数和控制。
辅助项目可以自定义增加，没有数量限
制，提供多纬的查询分析。
科目能否通过总部控制和分配到下级公司在系统中会计科目的维护是由集团参数
定义的，也就是说科目的维护首先是由
总部统一设置，然后按照系统中的组织
架构，由上至下逐级进行分配，通过这
样一个机制，可以保证会计科目无论从
编码到名称在全公司范围内都是统一
的，进而为后续的集中财务监控打下基
础。下级公司也可以在总部控制的科目
之外增加自己需要的科目。
myGS系统采用帐集管理模式，数据在统
一的管理体系下，使得数据维护更加方
便，为数据的统一授权控制也提供了前提
条件。比如增加一个会计科目，如果采用
按帐套管理的模式，那就需要在每一套帐
中都要重新增加相应的会计科目，而在集
中管理的模式下，只需要增加一个会计科
目，所有需要增加该科目的单位就可以直
接继承和使用。尤其对于集团往来客户的
管理，如果在一个应用中进行管理，就可
以解决编码不统一的问题。实现对客户信
用监控和管理，有效的降低信用风险。
对相同核算需求会计主体的核算编码体
系进行标准化和统一化，纳入帐集进行管
理。具体内容包含：会计日历、本位币种、
汇率、结算方式、组织结构、科目体系、
科目、专项类别、项目、往来单位的分类、
地区、往来单位、产品类别、产品等的维
护。
下属单位对帐集的编码体系（即标准编
码）只具有使用权、细化权，不享有修改
权，从而保证的标准编码的一致性。
能否满足将来业务发展时的新需求。比如，科目的拆分或合并能力。明细科目能否在使用一段时间之后，根据要求再升级为父科目。可以通过科目变更功能增加已使用科目
的下级、科目拆分、科目合并、科目升
级等，并且科目保留科目变更记录（多
科目版本），可以按照不同的科目版本
查询帐页。
myGS系统支持科目可以灵活的进行分
拆或合并。
为保持财务数据在会计年度中的连贯性，
设置后的新科目上的金额需要通过转帐
凭证从老科目上转过来，并对老科目的使
用权进行封存。
这样调整修改之前的财务数据时，看到的
还是保留的老科目信息，用以进行分析、
审计。
能否方便进行各种公用费用的分摊处理可以通过自定义转账凭证模版，定义相
关的计算公式，实现各种公用费用的自
动分摊处理。
myGS系统提供各种凭证模板的定义功
能，对各种费用进行分摊，分摊科目、比
例、对象自由定义。
能否满足财务方面的特殊管理需求。如备查考核数据的处理方式。或特殊费用的处理方式。NC3.1版提供多账簿管理（内外账），
可以从纳税和管理的要求分别提供财务
帐表和财务报告，实现方式如下：
1、大部分业务，同时记内账、外账，
凭证相同；
2、少量业务，同时记内账、外账，凭
证不一样（营业费用、固定资产等）；
3、少量业务只记内账，不计外账。
除了正常的科目核算以外，为满足不同口
径的数据需要，如：考核、备查等，还可
以根据不同的核算口径定义不同的专项
核算，在凭证录入时除了记入正常的科目
核算体系以外，还可以根据其他核算口径
选择记入其他项目，并在之后的管理报
表、数据分析中按这些口径进行统计分
析。
能否方便的按照各种组织结构层次对数据进行汇总查询，如查询某个城市的营业部数据，或者是某个地区的营业部数据。可以实现，在系统组织架构设置时，就
对组织的数据进行了屏蔽，体现在业务
操作中，用户可以查询拥有权限的所有
单位的数据进行查询汇总。
IUFO报表提供按任意时间，选择任意汇
总报表、选择任意汇总单位进行汇总的
功能。同时，用友IUFO网络报表对系
统数据具有很强的数据切片功能，用户
可以按单位进行查询，也可以按照不同
的地区，按不同的产业关系，按不同的
规模进行查询。
总帐、辅助、资产、预算、分析等任何模
块的查询分析功能，都可以按照组织层
次，查询自己权限范围内的数据。
系统根据系统组织结构的设置，可以任意
汇总、罗列查询授权范围内各单位的数
据。并且可以实现“集团——单位——明
细”的穿透查询。
GS财务报表包括了汇总报表的功能，如
果上级单位将数据单元定义为汇总依赖，
且定义其依赖的下级单位的数据单元，则
即可以进行报表数据的汇总功能。
能否方便的按照各个维度进行不同层次的汇总查询。如项目经理查询其项目组成员的所有费用。可以实现，基于NC提供的会计科目的
辅助核算，系统提供了辅助项目账表查
询，其查询维度可以任意进行组合，可
是按科目作为查询主对象，也可按项目
作为查询主对象。
系统可以按科目、项目、部门、员工、供
应商等任意一个纬度汇总查询在集团范
围内的各种数据。
能否跨账集进行汇总可以，NC的数据大集中为跨组织的汇总
提供了技术基础。
系统在授权范围内可以任意跨帐集查询、
汇总各种核算数据，包括科目、资产、费
用、报表等数据
3、数据汇总能力
在进行汇总时，操作是否方便。系统的响应速度如何。在汇总时，操作非常方便。系统提供了
多种汇总条件设置，可以选择任意单位
汇总、多个会计期间汇总、还可以包括
未记账前的凭证进行汇总，在显示方式
上可按单个单位分别列示和合并列示。
所有主要查询功能都提供按任意组织级
别进行汇总查询的功能，操作方便、速度
便捷。
4、
预算控制能力是否提供预算系
统，预算控制与
业务是如何结合
的
NC提供了独立的预算管理系统，该系统
既可以与NC其他系统整合使用，又可
以独立应用。在预算控制方面，系统提
供了两种控制类型，一种是控制型，一
种是预警型，前者是刚性的，后者是柔
性的。通过设置控制方案，可作用于总
账系统凭证及报账中心系统各种业务单
据。支持对发生额、累计发生额控制预
警，也支持单项控制、总额控制。
myGS提供预算体系，包括：预算表、预
算项目、预算对象等内容的自定义功能，
满足不同预算控制及考核的管理要求。支
持自上而下、自下而上的预算编制方式，
并对预算按部门、项目等细化。可以自由
定义预算项目对各种业务及管理流程的
控制、警示。系统提供预算的审批、调整
流程定义。并提供趋势、单位、项目等各
种形式的分析功能。费用报销时可以根据
预算数据进行事前控制。
5、
预警能力系统是否提供预
警机制
NC提供了强大的预警平台，系统预置了
多种预警类型，诸如：大额发生预警控
制、资产逾龄预警控制、合同到期预警
控制等等，其预警条件是完全由用户自
己定义的，系统还提供了多种预警方式，
比如：定时、电子邮件、手机短信、登
录系统等等，非常灵活。通过预警平台
设置可以对企业的各种经济活动进行事
前预报，达到防范于未然的作用。
myGS可以针对预算表每个项目定义预
警控制参数，如预算与实际数容差范围、
实际数上下限等。可以指定不同预警类
型，如月度预警、每日预警等。
系统提供的满足
基本管理需求的
报表是否足够丰
富。
足够丰富，可以满足基本管理要求，比
如在总账系统中提供了各类明细账、日
报表、科目余额表、辅助明细表等；在
报账中心提供各类往来明细表、账龄分
析表；在IUFO中，系统预置了财务基
本报表，可以导入证券行业的报表。
myGS提供丰富的报表，如：
在总账系统中提供了各类明细账、日报
表、科目余额表，
在辅助管理模块提供各种辅助项目汇总
及明细表等；提供个人属性及部门属性查
询报表。
6、报表能力
用户自定义报表操作是否简洁，灵活。灵活、简洁，类似EXCEL操作，可以导
入导出EXCEL格式文件。
系统提供EXCEL风格的操作，也可以从
外界引入报表格式，定义工作简洁、方便。
在报表管理模块可以定义各种任意格式
的报表，并定义公式从科目、项目、部门、
往来中取数。
报表格式支持版本控制。报表上的数据可
以划分为多种数据单元。在报表创建时可
以区分公有或私有报表、区分公有公式或
单元公式。除对整张报表、数据单元的控
制外，还可以对报表上的某一个单元格进
行控制。
在财务分析模块提供各种财务分析报表，
如指标分析、杜邦分析等。
报表查询能力。NC提供报表联查功能，可以从总账表、
明细账表、凭证一直到原始单据进行联
查，也可以从汇总报表到单位报表进行
联查。
NC提供推式报表与拉式报表管理，用友
IUFO网络报表提供了非打印方式的查
询，可以提供固定表式查询，或者
EMAIL查询，领导人员也可以通过搜索
引擎直接去查阅数据。
IUFO报表可以进行数据旋转与钻取，只
需变换一下维度，就可以从不同视角查
看报表数据。myGS提供从报表到、帐务到凭证的联查，并可以实现从汇总报表到单个报表的联查。
报表提供趋势分析、单位期间的构成分析、底稿分析、任意分析等多种分析。
GS财务报表的函数采用的是自定义函数，不需要依赖供应商的二次开发，用户就可以方便地添加其他取数函数，包括从第三方其他系统取数，都可以通过定制产生新的取数函数，而不需要任何程序，扩展非常方便。
系统提供万能查询功能，可以自定义上述查询内容以外的、数据库中存放的其他数据，报表格式、公式完全可定义。
报表合并能力。可任意选择合并对象，合并期间，合并
项目进行合并。
能够满足××公司在报表制定、下发、
输出、报表数据二次加工、报表数据快
速采集和在线报表数据查询和分析等需
求。通过抵消公司、合并公司的设置，提供实时、便捷的报表合并。
能否自定义实现一些较复杂的报表，如证监会要求的格式复杂的报表。可以实现，IUFO报表可以按照要求设置
任意二维表格式的报表，并可以定义复
杂的取数公式，如资金日报表、净资本
计算表等。现在已有用户使用。
支持EXCEL能定义出的所有报表格式。
7、分析能否对老系统历
史数据进行分
析。
NC支持将老系统数据移植到新系统，对
其进行查询及分析。
可以完成历史数据的系统转换；
所有查询功能都支持跨年度、月份的查
询。
是否具有丰富的分析指标及分析模型，能为领导决策提供有效的分析数据。NC在不同的子系统中预置了部分分析
指标及分析模型，也可以通过NC—BPM
或其他的BI产品进行实现，如：BO等。
NC提供自动化分析报告的功能，它运用
财务专家的知识对企业的局部或整体进
行分析，自动形成具有一流职业财务专
家水平的分析报告，内容有公司异常财
务状况的分析、综合评述、单个企业的
经济效益分析（包括经济增加值EVA分
析）、集团整体和经济效益分布状况的
分析，报告的形式有文字、图形和表格。
NC提供战略情报数据。包括财政部统计
评价司提供的分行业、分企业规模的财
务比率五档标准值，根据上市公司财务
报表计算得到的财务比率五档标准值，
以满足企业从整个行业的角度衡量企业
的经营情况以及企业绩效状况。
系统提供趋近分析，单位对比分析，指标
对比分析、指标的单位构成、期间构成分
析，单位的指标分析等多种分析形式。合
并公司可以对下级单位的指标情况进行
查询分析，或者进行罗列的对比分析。
提供专门的财务分析、领导查询、管理驾
驶仓等系统对系统数据进行灵活分析，支
持模型灵活定义。
除分析模块外，报表、帐务、预算等模块
也提供相关分析功能。
在线多纬分析能力NC提供了功能强大的报表在线多维分
析平台，从多维度（如：客户、区域、
产品线）来对企业的财务状况、经营成
果、现金流量做出专家的分析，并形成
图文并茂的报告，主要功能包含：支持
任意报表的设计和定制；支持按不同维
度、按指标的计算公式项、以及按自定
义的指标层次和多种钻取方式展示数
据；包含数据钻取、切片、旋转等多维
分析，系统提供丰富的图表和格式化报
表的显示功能。
可以实时的以公司、科目、项目、部门、
往来等任意角度的多维分析能力。
7、分析能力
能否进行自定义分析NC系统具有强大的自定义功能。系统可
以自定义财务指标和非财务指标。除了
系统原有的财务报表，用户可以根据内
部管理的需要定义自己的报表。用户可
以自己定义待分析的指标、所关心的维
度，对指标的计算方式等。除了系统默
认的自动化分析报告模板，用户也可以
自定义分析报告的内容，包括分析报告
中的财务指标的增减，权值的设置，输
出的图形样式都可以进行用户自定义设
置。系统可以自定义多维分析的钻取路
径。还可以自定义显示图形，对比分析
对象、标准设定等等。
提供自定义任意查询功能，针对系统中存
在的各种财务数据进行自定义查询分析，
自定义的内容有：
数据的来源、内容、格式、汇总方式等完
全自定义。
通过数据预制可以支持二次开发和系统
扩展。
8、流
程管理能力系统是否支持工
作流管理、审批
流管理
NC系统全面支持工作流、审批流，在系
统中，各种单据流程是可以配置的，比
如在采购环节，入库单据可以是来源于
发票，也可以来源于订单，既可以拉式
生成，也可以推式生成。在审批流环节，
结合金融业一级法人，分支机构负责制
的管理模式，系统可以提供跨组织机构
的审批，当分支机构审批权限超出后，
由系统自动进行审批流程传递，以达到
集中管理的目的。同时在审批过程中还
可以结合预算管理进行相应的控制。系
统可按不同类型设置不同的审批流程，
也可以对于同一单据按不同的支出项目
设置审批流程。
系统审批流支持经费借款报销审批、固
定资产请购审批、资产调入审批、资产
调出审批、资产减少报废审批、预算编
制审批、预算调整审批、内外部贷款审
批等所有涉及到单据的审批。
myGS系统提供自定义的审批流程，无论
是初始信息，还是日常业务，都可以建立
适合内部审批权限管理要求的工作流程。
首先要对需进行审批的单据进行分类定
义，再定义审批步骤，指定审批人，最后
对每一个审批步骤定义审批分支条件。
系统审批流支持凭证审批、费用报销单据
审批、固定资产实物管理审批、资金申请
业务的审批、预算编制审批。
9、外部
数据交换能力与外系统数据交
换的机制如何体
现
为实现NC系统与外系统的数据交换，
NC提供了强大的外部数据交换平台，该
平台遵循国际通用的XML数据交换格
式，可实现外系统与NC系统的无缝联
接，目前，在证券业内我们提供的证券
自营、证券投资业务数据，以及新意资
金清算、独立存管等数据类产品，以及
在保险公司收付系统中都是通过外部数
据交换平台实现与NC系统的数据交换。
1、在读入外部业务数据方面：myGS系
统提供了与外部系统的数据交换接口，接
口的数据结构、数据类型、对应关系、转
换方式等内容都可以进行自定义。
定义好接口规范后，外部系统只需提供符
合规范的数据表（大型数据库、DBF、TXT
等），即可以通过数据导入功能将数据成
批输入到系统中。
2、总帐系统可以直接引入外部凭证，如
果外部系统能形成分录数据，可以从此功
能进入到财务系统。
3、报表系统能从现成EXCEL表中导入，
提高报表定义的效率
数据转出方面：所有查询功能都可以转出
到EXCEL、TXT、DBF等通用文本格式，
用以进一步编辑使用
系统能方便地与其他系统进行数据交换及必须易于维护外部交换平台是用来在NC和其他外部
系统之间交换数据的工具，其他外部系
统如U8产品，或者其他公司的产品，只
要遵守了共同约定的数据规范（在该平
台中使用的是XML文档），就可以实现
诸如会计凭证和各种单据的系统间的交
换。外部交换平台与其他系统交换数据
主要有两种方式，自动传输方式和手动
加载方式。自动传输方式是指在Server
端运行一个接收文档的Servlet，客户端
使用自己编写的POST方法，通过一个
代理遵守HTTP协议向Server端发送，
Server端接收到以后，自动先进行备份，
然后再通过交换平台把业务文档转换成
中间文档，并发送回执。最后把中间文
档转换成流程平台需要的数据对象. 手
动传输方式是指在Server端启动了NC
系统后，在客户端登陆到NC系统，通
过外部交换平台把客户端的业务文档手
动传送到Server端的NC系统，或者用
电子邮件大发送到Server端，然后由有
权限的用户通过手动加载界面加载到
Server端，在Server端解析并转换成NC
的产品模块能接受的数据对象。
数据接口定义之后，就建立了一个稳定的
转换通道，平时操作非常简便，只要选择
要读入的数据所在地就可以了。
转出数据时跟EXCEL表的“另存为”基
本一致，操作非常简单。
数据读入接口的定义和维护提供图形化
操作界面，简单易懂，非常方便。
能否从各个角度进行权限控制，除了用户、职责、项目等层面的控制之外，能否实现科目级的权限控制，比如，能否实现投行的项目经理只能查看自己所负责项目的待转发行费用科目数据。NC系统提供四维权限，即：公司权限、
操作（功能）权限、按钮权限、数据权
限。
公司权限是指针对用户有哪些核算主体
的相应权限。
操作（功能）权限是针对用户有哪些功
能节点的权限，如：出纳有现金银行模
块的操作权限。
NC系统提供对于按钮级的（如增加、修
改、删除、查询、打印、导出等）权限
管理。
数据权限范围包括科目、项目、部门、
人员、银行账户等。在会计科目权限设
置时，可以按岗位、角色设置数据权限，
即不同的岗位、角色可以设置不同的数
据权限。例如：可设置某个操作员只能
操作某个科目的权限，可操作某个部门
的权限，可操作某个资产类别的资产等。
以上这些功能可相互配合使用。例如：
NC模板权限管理的设置，设置一个单据
模板，将其分配给一个操作员，该单据
只有他可进行填写，其他人看不到该单
据。也可以给不同的人配置不同的查询、
打印模板等。
myGS提供面向“职责”的权限控制，一
个系统用户可以赋予多个单位（会计实
体）的不同岗位职责，每个岗位职责被赋
予了不同的功能权限、数据权限和时间权
限；
功能权限可细化到每一级功能菜单，没有
权限访问的菜单自动隐藏；数据权限可以
细化到科目、部门、项目、往来单位、产
品、报表等每个编号和每个参数选项单元
的查询、增删、打印、转入转出、定义、
计算等权限控制；时间权限可以限制操作
人员的访问时段，可精确的每小时；不同
的职责可以根据定义形成个性化应用界
面。
通过这种定义，相关人员可以在自己的权
限下，在全公司的范围内查询相关核算及
管理数据。如可以跨核算单位查询某个科
目、项目、部门或单位的完整核算数据。
能否对用户口令进行控制NC系统提供对用户口令设置生效日期
和失效日期功能，到期自动失效。
财务软件的用户管理跟数据库的用户管
理是捆绑在一起的，所以本需求是通过数
据库的管理实现。
系统管理员能否方便的查询所有
用户的权限分配情况，避免出现权限漏控情况。可以，在客户化――权限管理节点实现。
通过用户、职责管理功能，可以查询所有
用户、职责的权限分配情况。
10、系统权限控制能力
超时保护：用户登录后在一定时间内不进行任何操作就被强制登出。系统提供对在线用户连续在线操作时间参数控制，如果操作用户超出系统设置时间没有任何系统操作，系统将强行停止用户操作。
如何满足客户二次开发个性应用NC系统是按组件式开发的，其应用也是
采用插件注册进行适配的。系统提供了
标准的应用流程，但同时也提供了强大
的二次开发工具，以供用户自己可以在
该平台上进行个性开发，真正实现个性
应用。如：可以增加新的业务单据、注
册新的功能节点、增加新的查询等。
一方面，系统提供GSP开发平台，实施
过程中完全可以在该平台上进行相关功
能的二次开发；
对客户特殊的二次开发需求（如：增加一
个新的模块）由开发人员参与。
数据库结构是否能开放的，必要部分的源代码是否能开放。在二次开发平台中提供了NC系统的详
细数据字典；源代码涉及到知识产权问
题，故不能提供。
可以提供。
11、
二
次
开
发
能
力
是否提供二次开
发的技术资料，
并负责对技术人
员进行培训。
可以在实施阶段或实施完成后提供。可以提供。
独立存管。与新意独立存管方案一起形成证券行业
整体方案，提供数据采集接口。提供总部与营业部、财务与清算、财务与银行、财务与交易系统之间多角度的明细对帐功能，包括余额、发生额，并能灵活出各种统计报表，供独立存管使用。
资金清算。与新意资金管理系统一起形成证券行业
整体方案，提供数据采集接口，可以采
集新意资金清算系统清算数据。能自动读入法人清算、二级清算和柜台资金存取款的明细数据，自动生成凭证、形成任意汇总报表。
网上报销通过报账中心＋预算管理＋审批流程＋
会计平台＋总账，可实现证券机构的网
上报销审批，费用预算控制，自动生成
会计凭证。提供网上费用的申请、审批、审核、核算、统计等功能，并受预算额度控制，实现报销业务的全流程管理；可以记录报销单据台帐信息。
如果是简单费用，无需进行流程审批，直接确认复核即可。
单据类型、格式、流程等内容完全自定义。
12、业务满足能力
固定资产实物流程控制可以管理固定资产实物流程中的各个环
节，固定资产请购（审批流）—生成固
定资产增加卡片—资产变动（变动方式：
原值、使用部门、使用人等）、资产调
拨—资产报废（审批流）等。
提供资产采购的申请、审批、验收、领用、
调拨、盘点等全过程的实物业务管理，并
能与财务的核算工作自动衔接。
能否对用户界面元素进行一些定制，如增加某些数据输入项目可以通过二次开发工具注册插件，注册
新的功能节点。可以调整功能菜单的名
称、顺序及功能按钮的名称等，也可以
通过在总账凭证界面定制功能就可实现
对凭证的定制。
系统提供各类单据、卡片等项目的自定义
功能，可以任意增加各种类型的数据项
目，扩展管理空间。
查询方式是否多样化，可以支持任意条件查询。可以通过查询模版进行任意条件查询设
置，可以给不同的操作员分配不同的查
询模版，且在查询的时候都提供自定义
条件选择，可以按照查询内容的任意字
段组合设置查询条件，查询条件可以保
存。
系统所有查询、分析功能都提供多样的参
数配置，支持各种查询结果；
对系统数据还可以任意定义各种条件查
询，自由定义查询的内容、方式、条件；
对查询出的报表还可以根据页面定义功
能调整界面内容。
业务到凭证科目的转换规则是否可以灵活定义。具体实现机制。非常灵活，具体实现机制：使用NC独
特的动态会计平台，
证券公司内部经营所发生的费用支出、
资产折旧、人力支出等，由报账中心、
固定资产、人力资源等业务系统中的单
据通过动态会计平台的科目分类定义设
置业务单据与会计科目的对应关系，并
设置相关的影响因素（可以自定义），
按不同的业务类型配置不同的会计凭证
模版，自动生成总帐凭证。
可以对各种业务数据自由定义各种凭证
模板，自由定义凭证生成的方式；自由组
织科目、凭证、金额、辅助核算项目等内
容的形成规则。
13、系统设计灵活度
如何满足不同用户对于查询、单据格式、打印格式方面的个性应用NC提供了4种模版设置，分别是：单据
模版、账表模版、打印模版、查询模版。
对于每一种单据格式都可以由用户进行
自行定义，包括单据字段哪些必输、哪
些可为空、可以增加新的字段，并且可
以设置不同的使用权限，相关权限的人
能够看到相关单据。在打印设置方面可
以进行条件设置，在系统中所见的单据
界面可以与打印界面不同。
MyGS可以定义多个常用查询条件，在查
询时直接选用即可。单据格式方面可以控
制哪些字段被隐藏。查询账表和打印账表
都可以根据需要自定义格式，在系统中所
见的单据界面可以与打印界面不同。
是否提供各种参数设置，以满足不同的集团财务管理流程。NC提供两个层面参数，集团参数、公司
参数。集团参数适用于由集团统一制定
的财务核算政策、制度，下级公司只能
按照集团设置使用，如：编码长度集团
统一设置为4－2－2－2，营业部只能按
此编码长度设置会计科目；会计科目集
团控制到二级，营业部只能增加三级及
以下级次科目。公司参数适应于公司级
应用，可按照各营业部具体情况制定个
性化公司参数。公司级参数可以通过集
团设置“是否对下级单位进行控制”以
及对下级单位控制的程度来设置。通过
这两个层面的参数应用，可以满足集团
财务管理要求，做到集权、收权的收放
自如。
提供组织、核算、控制、分析等各方面的
参数设置，满足不同要求的灵活需求。
系统配置参数能否增加自定义参数。可以，通过二次开发工具进行注册即可。系统提供GSP平台，可以增加系统控制
参数，用来对相关业务进行控制。
界面友好性主要考察系统界面是否简洁提供消息通知功能、快捷方式等易操作
性功能，界面、按钮的颜色、字体等信
息都可以按照用户的要求进行设置，同
时也可以把常用的工具软件添加到NC
主界面中，如：计算器、办公软件、行
情软件等。
各系统的操作界面完全按照财务管理的
习惯设计，简洁、易用。
菜单架构是否清晰；完全是按业务流程进行设置的，对于菜
单的显示名称、节点位置都可以由用户
自行定义。
提供自定义快捷方式功能，可以据个人习
惯自定义菜单。
操作是否方便；是否适合业务习惯，有无晦涩难懂的操作。系统操作完全符合国内财务人员。系统功能完全根据业务及管理习惯设计。
14、界面友好性
有无业务流程导航能力。NC系统提供流程导航功能，用户可自行
定义流程，并可用图形方式进行展示，
在流程图中只需要双击图标即可进入相
应功能节点，非常简洁直观。
通过快捷方式的自定义功能，自定义业务
流程导航。
查询统计是否方便高效等等。可以选择任意有权限的核算单位、跨年
度选择会计期间、选择多种查询唯度，
及其他自定义条件进行查询，非常方便，
查询效率较高。
便捷、高效。
系统采用何种技术体系。SUN公司JAVA J2EE技术体系，纯B/S
架构。
基于微软的.NET开发平台（Windiws2000
以上版本支持）的组件化开发，纯B/S架
构。
系统能否跨平台运行。支持跨操作平台，UINX 、LINUX、
WINDOWS；跨多数据库，SQL、
ORACLE、DB2等。
数据库可以跨WINDOWS、UNIX平台
应用服务器支持WINDOWS平台。
系统数据安全能力。通过多种方式保证数据安全，体现在数
据操作、存储、访问、传输等多方面。
如系统权限设置（四个层面权限）以及
数据加密传输，大型数据库自动备份机
制。
提供多层安全防护：
服务器、数据库、网络、功能、权限、登
录、用户等。
15、系统技
术架构是否记录系统安
全及交易日志，
提供更改财务信
息的审计线索，
保留录入、修改、
审核及过账等相
关信息。
NC系统提供有“上机日志”功能，能够
清晰的看出哪个日期时间，哪个公司的
操作员，在哪台电脑上，操作了哪个节
点。
NC系统还配合有NC_LOGS文件进行操作
跟踪，可查看出系统运行的每一个SQL
语句。
NC系统还提供有录入，修改、审核和过
账的细致权限划分，以便进行管理。
系统管理员可以通过系统监视器查看在
线用户操作情况，并可以终止某操作用
户，也可以通过任务管理器查看当前执
行的操作任务，并可以终止非法任务。
myGS系统提供“上机日志”功能，能够
清晰的看出哪个日期时间，哪个公司的
操作员，在哪台电脑上，操作了哪个功
能菜单和数据。
软件供应商能否
提供及时有效的
维护。
用友深圳公司170人，用友金融公司200
人，可以提供专业的售前、实施、维护
服务，在接到客户通过电话、信函、传
真、电子邮件、网上提交等方式提出服
务请求后，在24小时内给予响应。
浪潮深圳办事处属于本地的营销和客户
服务机构，配备有丰富证券行业财务信息
系统的实施和维护力量，确保项目实施、
维护的时效和质量；提供电话、网络、现
场的各种形式的服务，服务的响应时间为
7*24）。
16、维护升级能力
新版本的升级是否方便，升级应该对业务不会造成影响；由于NC采用的是B/S架构，其架构带
来的最大优势就在于系统的维护升级，
可实现客户端零安装、零维护，只需要
在服务器端进行升级，工作量极大减少。
由于myGS采用的是B/S架构，其架构带
来的最大优势就在于系统的维护升级，可
实现客户端零安装、零维护，只需要在服
务器端进行升级，工作量极大减少。
是否支持在线升级；目前可以提供补丁包或升级安装盘，升
级完成后需要重新启动中间件服务。在
线升级模式将在以后版本实现。
目前可以提供补丁包或升级安装盘，安装
之后能自动更新数据库和应用服务器，升
级完成后只需要需要重新启动WEB和应
用服务。
维护升级的费用是否合理。按照软件行业的通用政策制定维护升级
费用，老用户可享受优惠政策。
小版本升级自动进行，免费。
系统上线后××公司技术维护人员的维护压力、维护工作量等情况上线后，××公司技术人员只需要维护
总部的服务器，勿需出差到营业部进行
客户端维护，因此系统维护压力及工作
量都极大减少。
深圳本地有经验的维护人员提供即时、高
质量的维护服务；
B/S结构下维护工作主要在总部，工作量
较少。
软硬件购买成本。见报价文件。见报价文件。
17、
投入成本项目实施成本，
包括维护费用、
人员投入成本、
项目实施周期等
等。
见报价文件。见报价文件。
二、系统考察结果分析
由于用友及浪潮的集中财务系统比较庞大，功能点非常多，而且同样的一个业务需求在系统中的实现手段及表现方式都不尽而同，无法进行一一的对比分析，因此系统评估主要针对总体指标进行比较分析，在这个过程中对具体功能中的主要亮点进行比较分析，比如在核算能力比较分析中会罗列双方各自的功能亮点。其它的具体功能点考察结果放在《集中财务系统具体功能点考察》中供领导决策时参考。
关于独立存管方面的资金帐户管理、资金划拨管理、资金计息、对账、银证转帐等功能都在新意独立存管方案中实现了，因此这里不包括相关功能的评估。
由于系统考察的工作量很大，个人力量所限，在做比较分析时可能会有所遗漏，对某些功能的理解可能存在一定偏差。
1、管理能力5分4分由于NC及myGS都采用B/S架构，因此可以实现数据的
集中管理模式。在多组织、多帐套、多会计准则、多币种等方
面的需求，两个产品也都能很好的实现。
在实现管理会计方面，用友提出了全成本管理的模式，并
且有专门的成本管理模块，业务发生的数据会同时进入财务会
计平台及管理会计平台，在成本管理方面能够提供更好的支
持。而浪潮在成本管理方面没有形成完整的解决方案。
在系统各模块整合能力上，用友NC要强很多。用友NC
各个业务模块如固定资产、应付等与总帐模块之间通过会计平
台关联起来，在这个平台上可以制定业务数据到会计凭证的转
换规则。而浪潮myGS则是通过各个模块中的几个参数设置窗
口来定义这些规则，没有会计平台的概念，扩展性不高，在面
对将来业务发展的情况时，会有一定局限。
在系统信息流、数据流的完整性方面，用友NC也强一些。
比如费用报销流程，用友NC的处理方式是：员工在报帐中心
填写费用报销单 -> 走领导审批流程 –> 审批通过的报销单
自动生成费用凭证导入总帐 -> 之后出纳可以在报帐中心生
成付款单据，并对前面的报销单进行核销 -> 将自动生成的付
款凭证导入到总帐。而浪潮的流程是：员工在费用报销模块填
写费用报销单 -> 走领导审批流程 –> 审批通过的报销单由
出纳生成凭证 -> 导入总帐。从这个流程上我们可以看出，用
友实现了员工报销 -> 会计确定费用 -> 出纳付款的完整业
务流程，而浪潮则将会计确定费用和出纳付款两个步骤放在一
起实现了。用友NC真正从业务角度实现了企业信息流、数据
流的完整性，更接近ERP的思想。
2、系统核算能力5分5分在满足基本核算需求上，NC及myGS都支持科目加辅助
项目的核算方式，可以从多个纬度记录会计信息，并且辅助项
目可以由用户自定义增加。科目设置都比较方便，能够由总部
进行控制并分配到下级。都支持科目拆分合并功能。支持经常
性凭证的定义，可按公式自动生成凭证。都可以实现备查帐。
凭证输入时都可以联查余额，还可以联查到业务单据。都提供
公司间往来事务的处理功能，当双方都对往来事务进行确定后
才会生成凭证。
在科目调整方面，用友提供科目变更功能，科目变更后形
成新的科目版本，在查询历史数据时可以选择对应的科目版
本。而浪潮则通过科目映射功能实现科目的调整，一般是在新
的会计年度开始时进行调整。两种实现方式各有千秋。
浪潮myGS的亮点在于建立了专门的辅助核算模块，可以
在该模块中查询统计辅助数据，辅助项目最多可以达到200
多个。
用友NC的亮点在于系统的功能非常丰富，除了浪潮所提
供的功能之外，还支持凭证录入时的往来即时核销、发生额大
额控制等功能；进行公司间往来处理的协同凭证功能也比较强
大；提供单独的往来核销处理功能，可以进行凭证填制时的即
时核销及事后核销。
用友的辅助核算项目最多为9个，比浪潮少。从目前证券
公司财务系统实际应用的情况来看，9个辅助项目应该足够使
用了，如果不够用，用友支持通过二次开发增加新的辅助项目。
3、数据汇总能力5分5分用友和浪潮都可以方便的实现按组织结构层次对数据进
行汇总查询，并可以从部门、员工、项目等多个不同的纬度查
询财务数据，支持跨帐集的数据汇总功能，并且都提供常用和
任意两种查询方式，可以按任意单位、多个期间汇总查询，查
询操作灵活、方便。
用友NC和浪潮myGS在员工档案方面，都放置在公司层
面，即员工由各营业部自己进行维护。这样如果员工在公司间
进行调动，则会在不同公司内生成多个互不关联的员工信息。
为了解决公司领导在集团层面查询某个员工发生在不同营业
部的费用汇总数据，浪潮提供了员工属性的概念，通过员工属
性统一员工档案。而用友NC没有相应的查询方法。但是这个
缺点可以利用用友系统的灵活性，通过重新建立集团层面的员
工档案来解决。
财务人员面试题目及答案
一、税务、固定资产、成本 1、销售面粉的增值税率是(B ) A、17% B 、13% C 、11% D 、6% 2、非资金营业帐薄，应缴印花税( C ) A、每件10 元 B 、按记录金额万分之五 C 、每件 5 元 D 、每件 3 元 3、企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额( A ) 的部分，准予扣除。 A、14% B 、2% C 、15% D 、10% 4、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( A)扣除，但最高不得超过当年销售(营业) 收入的5‰。 A、60% B 、40% C 、50% D 、100% 5、企业的下列收入为免税收入：( A ) A、政府补贴B 、国债利息收入 C 、罚款收入 D 、不能支付的应付 款项 6、开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖( A ) A、发票专用章 B 、财务专用章 C 、公章 D 、以上都可 7、中奖所得适用个人所得税税率( A ) A、20% B 、10% C 、5% D 、15% 8、我司采用的折旧方法为( A ) A.直线法 B. 双倍余额递减法 C ．年数总和法 D. 工作量法 9、下列各项中，不应作为资产负债表中资产列报的是( D ) A.委托加工物资 B. 委托代销商品 C. 融资租入固定资产 D. 经营租入固定资产 10、以下选项中哪一项是不属于公司固定资产项目( D ) A.新修的厂房 B. 新购生产线设备 C. 新购电脑 D.新购打印纸 11、某企业对生产线进行扩建，该生产线原价为 1 000万元，已提折旧300万元。扩建生产线时发生扩建支出800 万元，同时在扩建时处理废料发生变价收入50 万元。该生产线扩建后新的原价应为( B )万元。 A．1 750 B ．1 800 C ．1 500 D ．1 450 12、电脑类设备的折旧期限( A ) A. 3 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年 13、不计入产品成本的品项( B ) 。 A生产线工人工资 B 销售人员奖励 C 生产管理人员报销办公费 D 总厂长招待交际费支出 14、不影响存货结存数量的因素有( A ) A上月耗用量 B 本月耗用量 C 上月结存 D 本月进仓 15、不符合直接人工分摊原则：( D ) A 直接人工采用日分摊 B 设备清扫等非生产工时采用月分摊 C 设备保养等非生产直接工时采用月分摊 D 不能明确之共同生产工时，依系
财务业绩分析
财务业绩分析 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT
上市公司财务业绩分析 ——以中色股份为例摘要： 本文以对比分析为主，结合报表分析、比率分析等方法对中国有色金属建设股份有限公司2013-2015年的财务报表进行全面分析，并对其近三年的账务业绩进行综合评价。本文的写作目的在于通过对上市公司中色股份财务报表的分析，使投资者等财务报表使用者可以更直观的去了解上市公司的财务报表，进一步对公司的运营水平、盈利能力和未来发展能力形成一个更加直观的认知与判断，从而对其他上市公司的财务管理情况也能掌握一个分析其报表、评价其业绩的方法。 关键词：上市公司财务报表分析账务业绩分析杜邦分析法 目录 一、公司概况 (2) （一）公司简介 (2) （二）公司现状 (2) （三）主营业务构成 (3) 二、财务报表分析 (4) （一）财务报表分析的意义 (4) （二）财务报表分析的种类 (4) （三）财务报表分析的基本程序 (4) 三、中色股份财务报表分析 (4) （一）资产负债表分析 (4) 1.总资产情况 (5)
2.流动资产上涨明显 (5) 3.负债情况 (5) （二）利润表分析 (6) （三）现金流量表分析 (6) 四、中色股份账务业绩分析 (7) （一）盈利能力分析 (7) （二）企业偿债能力分析 (8) （三）运营能力分析 (9) （四）发展能力分析 (10) （五）综合指标分析—杜邦分析法 (11) 五、结束语 (13) 参考文献 (14) 一、公司概况 （一）公司简介 中国有色金属建设股份有限公司（英文缩写NFC，简称：中色股份）是一家1983年经国务院批准成立，于1997年上市的有色金属版块龙头企业。中色股份由中色集团相对控股，其主营业务主要有以下四项： 1.有色金属矿产资源开发（铅锌、稀土、铝土矿等）； 2.建筑工程承包； 3.装备制造； 4.有色金属相关贸易及服务。 中色股份公司作为有色金属行业领域的龙头企业,在有色金属国际工程承包领域享有崇高的国际声望和大量人才、项目资源，其项目地域分布十分广阔，在全球各地都有负责的工程项目，如中东、中亚、西亚、南美洲等。 例如在2016年11月9日的公司公告中，公司宣称11月8日与印度的HZL 公司签署了《印度HZL公司16万吨锌渣处理有价金属回收项目合同》，合同价款为8200万美元。根据合同，中色股份将负责该项目承担设计、设备和材料供应、土建、安装、试车等工作。
xx上市公司年度财务分析报告模板
xx上市公司年度财务分析报告模板 导语：财务分析报告应当包括下列要素：(1)标题;(2)收件人;(3)引言段;(4)管理层对财务报表的责任段;(5)注册会计师的责任段;(6)审计意见段;(7)注册会计师的签名和盖章;(8)会计师事务所的名称、地址及盖章;(9)报告日期下面是小编为大家整理的内容欢迎阅读仅 供参考更多相关的知识请关注文书帮 上市公司年度财务分析报告【范文一】： xxx公司xx年度财务分析报告 一、企业生产经营的基本情况(有发电量的写明企业年度发电量含厂用电量) 二、利润实现、分配情况 1、利润总体情况 2、主营业务收入 3、主营业务成本 4、主营业务税金及附加 5、其它业务收支 6、其它主要事项 7、利润分配情况 三、资金增减和周转情况 1、总体情况 2、资产情况 (1)流动资产
a货币资金 b应收帐款 c其它应收款、预付帐款 d存货情况 e待摊费用 (2)长期投资 (3)固定资产及在建工程 (4)无形资产及其它资产 3、负债情况(包含资产负债率指标) (1)流动负债情况 a.短期借款及应付票据 b.应付账款 c.应付帐款及付福利费 d.应交税金及其它应交款 e.其它应付款 f.一年内到期的长期负债 (2)长期负债及递延税款贷项 4、企业偿债能力及财务风险分析 (1)偿债能力 (2)财务风险分析 四、所有者权益增减变动情况 五、备注
a本报告编制依据 b企业其它需要说明的情况如资信等级等 上市公式年度财务分析报告【范文二】： 截止2014年4月30日山西省34家上市公司全部如期披露通宝能源)经营情况良好、经营业绩呈现上升趋势尤其是漳泽了2013年年度财务报告除*ST生化、当代东方、sT狮头3家电力受成本下降以及重组完成影响2013年度实现净利润4.55亿为带强调事项段的无保留意见的审计报告外其余31家公司的年元同比增长219.28%3家医药类上市公司(亚宝药业、仟源制药、报审计意见类型均为标准无保留意见经统计分析2013年年度财振东制药)整体盈利水平较好净利润合计同比增长17.79%3 务报告反映出山西省上市公司如下状况： 一 家化工类上市公司(太化股份、山西三维、南风化工)全部亏损、 上市公司资产规模持续较快增长 其中山西三维亏损最为严重亏损额达3.80亿元制造业基本维 2013年度山西辖区在无新增上市公司的情况下截至年末持日常经营、刚刚盈利而辖区支柱型企业——煤焦能源类上市 34家上市公司总资产5804.25亿元较上年5344.85亿元增长8.6% 公司2013年度整体经营业绩下滑大同煤业、安泰集团出现亏损
国际税收习题和答案解析
第一章国际税收导论 一、术语解释 1 ?国际税收 2 .涉外税收 3 .财政降格 4 .区域国际经济一体化 5 .恶性税收竞争 二、填空题 1. 个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及_______ 2 .按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、_______ -和财产课税三大类。 3 ?销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为 _____ 4 .根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：_____ 、出口税和过境税。 三、判断题（若错，请予以更正） 1. 欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2 .一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3 .一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4 .销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。 5 .预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6 .国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国 际协调的核心内容。 7 .没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 &一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 四、选择题 1. 国际税收的本质是（）。 A .涉外税收 B.对外国居民征税 C.国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税 2. 20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。 A .税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C.促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现 3. 1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹 麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了: （）° A .《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》 C.《税务互助多边条约》 D. UN范本 4. （）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。 A .《梅屈恩协定》 B.《科布登一谢瓦利埃条约》 C.《税务互助多边条约》 D.《关税及贸易总协定》 五、问答题
财务主管竞聘笔试题(含答案)
财务主管竞聘笔试题 一、单项选择题（本题型共6题，每题 5 分，共30 分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认正确的答案。） 1．某投资项目固定资产投资1000万元,使用寿命10年,直线法计提折旧,不考虑残值。预期年营业收入600万元，年经营成本250万元，每年税金及附加60万元，所得税率为25%，则该项目年息税前利润为（ B ）万元。 A．250 B．190 C． D． 2．某公司的流动资产中除存货以外基本上是速动资产，年末流动资产为75万元，流动比率为,速动比率为1,则该公司年末存货为( D)万元。 A．75 B．30 C．33 D．45 3．下列各项经济业务中，不会影响速动比率的是（C）。 A．用银行存款购买材料B．用现金购置办公用品
C．以存货对外进行长期投资D．从银行借得5年期借款 4．下列哪一项不属于定性预测( C ) A．趋势预测 B. 方案性预测 C. 利润预测 D. 性质好坏的预测 5．年度预算最难的预算是（ D ） A．财务预算 B. 成本预算 C. 生产预算 D. 销售预算 6．关于年度预算的说法错误的是（C） A．主要以利润表的形式表现 B. 年度预算有销售预算、生产预算、成本预算 C. 年度预算一般不允许修改 D. 年度预算一般不能做得太粗，也不能太细 二、多项选择题（本题型共3题，每题 5分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认正确的答案。不答、错答、漏答均不得分。）
1．下列属于营业税金及附加的有（BCD）。 A．增值税B．营业税C．资源税D．教育费附加 2．现金预算是用价值量表现（ABCD）的财务预算。 A．营业现金收入B．营业及资本化现金支出 C．现金余缺D．资金的筹措与运用 3．预算控制的功能特征主要表现在（ACDE ）等方面。 A．战略导向 B．自成系统 C．风险自抗 D．权力制衡 E．人性化自我控制 三、判断题（本题型共3 题，每题 5分，共 15分。你认为表述正确的，请在括号里划“√”，你认为错误的，划“×”。判断正确的，每题得5分，判断错误的，每题倒扣5分，不答题既不得分，也不扣分。扣分最多至本题型为零分为止。） 1．无形资产应该在新增当月开始摊销，而在减少当月不用摊销，固定资产则是在新增当月不提折旧，减少当月照提折旧。（）
上市公司财务业绩分析
上市公司财务业绩分析 ——以中色股份为例 摘要： 本文以对比分析为主，结合报表分析、比率分析等方法对中国有色金属建设股份有限公司2013-2015年的财务报表进行全面分析，并对其近三年的账务业绩进行综合评价。本文的写作目的在于通过对上市公司中色股份财务报表的分析，使投资者等财务报表使用者可以更直观的去了解上市公司的财务报表，进一步对公司的运营水平、盈利能力和未来发展能力形成一个更加直观的认知与判断，从而对其他上市公司的财务管理情况也能掌握一个分析其报表、评价其业绩的方法。 关键词：上市公司财务报表分析账务业绩分析杜邦分析法 目录 一、公司概况 (2) （一）公司简介 (2) （二）公司现状 (2) （三）主营业务构成 (3) 二、财务报表分析 (4) （一）财务报表分析的意义 (4) （二）财务报表分析的种类 (4) （三）财务报表分析的基本程序 (4) 三、中色股份财务报表分析 (4) （一）资产负债表分析 (4) 1.总资产情况 (5) 2.流动资产上涨明显 (5) 3.负债情况 (5) （二）利润表分析 (6) （三）现金流量表分析 (6) 四、中色股份账务业绩分析 (7) （一）盈利能力分析 (7) （二）企业偿债能力分析 (8) （三）运营能力分析 (9) （四）发展能力分析 (10) （五）综合指标分析—杜邦分析法 (11) 五、结束语 (13) 参考文献 (14)
一、公司概况 （一）公司简介 中国有色金属建设股份有限公司（英文缩写NFC，简称：中色股份）是一家1983年经 国务院批准成立，于1997年上市的有色金属版块龙头企业。中色股份由中色集团相对控股，其主营业务主要有以下四项： 1.有色金属矿产资源开发（铅锌、稀土、铝土矿等）； 2.建筑工程承包； 3.装备制造； 4.有色金属相关贸易及服务。 中色股份公司作为有色金属行业领域的龙头企业,在有色金属国际工程承包领域享有崇高的国际声望和大量人才、项目资源，其项目地域分布十分广阔，在全球各地都有负责的工程项目，如中东、中亚、西亚、南美洲等。 例如在2016年11月9日的公司公告中，公司宣称11月8日与印度的HZL公司签署了《印度HZL公司16万吨锌渣处理有价金属回收项目合同》，合同价款为8200万美元。根据合同，中色股份将负责该项目承担设计、设备和材料供应、土建、安装、试车等工作。（二）公司现状 目前公司在国内外市场上都具有相当强的实力，主要表现在以下几个方面： 1．品牌优势 中色股份作为有色行业国际矿业工程承包领域的尖兵，在国际上有着很高的市场知名度，具有丰富的项目开发和管理经验，所负责的项目地域分布广阔，在中东、中亚、非洲和东南亚都有涉及。公司由1995年的中色集团优质资产剥离重组构成，随后实现上市。 经过多年的发展与壮大，中色股份在国际市场上逐渐形成了名为“NFC”的知名工程承包品牌，曾多次获得国际工程殊荣和项目所在国所颁发的优秀工程奖。 中色股份公司的子公司--沈冶机械的铝电解多功能机组正向系统集成、技术融合的方向发展，逐渐形成具有国际影响力的“SMMC”品牌。 珠江稀土作为中色股份控股的另一家子公司，在南方离子型稀土分离企业中生产规模及销售量均属前列。珠江稀土目前是多家国际知名灯具厂商的主要供货商，其“珠江”品牌在国际市场也有着较高的知名度。 2．技术优势 公司在铅锌冶炼、稀土分离等方面的技术水平处于国内领先地位。在装备制造领域，中色股份技术领先，拥有比较完整的自主知识产权。 公司子公司--沈冶机械在国内铝电解多功能机组设计、制造领域技术水平处于领先地位。 公司子公司--中色泵业自主研制多种技术具有很强的创新性，解决了许多设备运行的关键问题，其技术和产品性能指标都达到了当今国际同类先进水平。 中色股份参股公司--中国瑞林曾获得国内科技奖项五百多项，拥有专利300多项，主编国家及行业标准规范72项，组建多个工程技术中心，在冶金、矿山、市政、环境保护、民用建筑等行业积累了比较丰富的设计经验和科研成果。 公司参股公司--东大设计院迄今为止已申报专利共52项。 3．资源优势 作为全球化的技术管理型企业，中色股份在国际业务合作中拥有着以下资源优势： (1)相对完善的商务、技术管理体系； (2)高素质的工程师队伍； (3)强大的海外机构。
上市公司财务分析报告模板
上市公司财务分析报告模板 工作生活中我们经常会遇到需要运用财务分析报告的时候，那么上市公司财务分析报告模板怎么写呢，请参考下面 上市企业常用的财务分析报告模板 财务分析报告[ 各位董事: 大家好! 1990年家具行业的萧条期已过，虽然在萧条期内我公司的销售收入和利润仍比1989年分别增长了8.7%和27.6%，但对于我公司在今后的5年内想要实现销售收入成倍增长，势必需要作出更大的努力。 为了实现这一目标，公司必须扩大生产规模，到1993年末，使生产能力翻一番。 为此，我公司管理层预计将在北洼附近耗资800万元建造一所占地18.3万平方米的工厂，这将是家具行业中规模最大、现代化程度最高的一家工厂。 此外，还需要50万元整修和装备现有的厂房和设备;需要价值300万元的流动资产以补充生产规模扩大而短缺的部分;这三项合计共需资金1150万元。 对于这笔资金，其中350万元可以通过公司内部留存收益及提高流动资金利用效果得以解决，而其余800万元部分，
根据我公司管理层和投资银行的考虑，有以下两种筹资方式: 1. 以发行股票方式筹集。 在证券市场上，我公司普通股每股高达33 元，扣除发行费用，每股净价31元。 除非在股票发行日之前证券市场情况发生重大变化，公开发行普通股258065股将为公司筹措800万元。 这种方案必须在董事会讨论决定后90天，即在1991年会计年度结束后方可实施。 2. 向银行借款。 向银行举借年利率为7%，期限为10年的贷款。 具 体内容为:从贷款取得后第30个月开始，每半年偿还本金40万元;第十年末偿还贷款本金的25%(200万元);借款的第一年。 公司的流动资金必须保持在借款总额的50%，以后每年递增10%，直至达到未偿还贷款的80%;股东权益总额至少为600万元;借款利息必须在每季末支付。 针对此两种筹资方案，下面由我代表管理层向各位董事解释一下由整个管理层认真分析后所得到的分析报告，以便各位董事作出重要决定: 一、两种筹资方案的资本成本。
第1章习题及答案
第1章习题及答案
一、单选题 1、有价证券是（B）的一种形式。 A、真实资本 B、虚拟资本 C、货币资本 D、商品资本 2、按募集方式分类，有价证券可以分为（A）。 A、公募证券和私募证券 B、政府证券、政府机构证券、公司证券 C、上市证券与非上市证券 D、股票、债券和其他证券 3、下列不属于证券市场显著特征的选项是（C）。 A、证券市场是价值直接交换的场所 B、证券市场是财产权利直接交换的场所 C、证券市场是价值实现增值的场所 D、证券市场是风险直接交换的场所 4、在公司证券中，通常将银行及非银行金融机构发行的证券称为（D）。 A、股票 B、公司债券 C、商业票据 D、金融证券 5、按（B）分类，有价证券可分为上
市证券与非上市证券。 A、募集方式 B、是否在证券交易所挂牌交易 C、证券所代表的权利性质 D、证券发行主体的不同 6、我国现行法规规定，银行业金融机构可用自有资金及银监会规定的可用于投资的表内资金买卖（A）。 A、政府债券和金融债券 B、政府债券和政府机构债券 C、政府机构债券和金融债券 D、证券衍生产品 7、对社会公益基金认识不正确的是（B）。 A、将收益用于指定的社会公益事业的基金 B、福利基金、科技发展基金、企业年金等都属于社会公益基金 C、我国的各种社会公益基金可用于证券投资，以求保值增值 D、社会公益基金属于基金性质的机构投资者 8、下面关于我国社保基金的叙述，不正确
的是（B）。 A、其资金来源包括两部分：一部分是社会保障基金，另一部分是社会保险基金 B、全国社会保障基金理事会直接运作的社保基金的投资范围限于银行存款、在二级市场购买国债和政府机构债券 C、其投资范围包括银行存款、国债、证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债、金融债等有价证券 D、社会保障基金委托单个社保基金投资管理人进行管理的资产，不得超过年度社保基金委托资产总值的20% 9、目前，（C）已经超过共同基金成为全球最大的机构投资者，除大量投资于各类政府债券、高等级公司债券外，还广泛涉足基金和股票投资。 A、中央银行 B、商业银行 C、保险公司 D、证券经营机构 10、证券服务机构是指依法设立的从事证券服务业务的法人机构，不包括（D）。 A、证券投资咨询机构和财务顾问机构 B、资信评级机构和资产评估机构
上市公司年度财务报表分析
上市公司年度财务报表分析 及评价报告 ——青岛海信电器股份有限公司2009年度财务分析1.公司基本情况简介 近20年，中国电子信息产业取得了长足的发展。根据联合国工业发展组织（UNIDO）的调查报告，在1996年到2006年这10年间，全球电子信息产业产出提高了34%，由57,720亿美元增加到77,470亿美元，而中国的发展速度是按近全球平均速度的5倍，达到156%，电子信息产业的产出从2,424亿美元增加到6,197亿美元；相应地，中国电子信息产业的产出在全球的排名从第五位上升到第三位。中国电子信息产业已成为中国工业部门的第一大产业，是拉动中国经济增长的最主要的支柱产业之一。 青岛海信电器股份有限公司(简称：海信电器)作为国内著名的家电上市公司，拥有中国最先进数字电视机生产线之一，年彩电产能1610万台，是海信集团经营规模最大的控股子公司。 海信电器拥有国内一流的国家级企业技术研发中心，始终坚持技术立企的企业发展战略，每年将销售收入的5%投入到研发，并在中国、美国、比利时等全球地区设立研发中心，实现了24小时不间断技术研发。截至目前，海信电视已经获得授权专利数862件，其中有600多项是在新技术、新功能方面取得的重大突破，海信电视拥有的中国授权专利数在业内高居榜首。 海信电器成立于1997年4月17日,前身是海信集团有限公
司所属的青岛海信电器公司。1996年12月23日,青岛市经济体制改革委员会批准原青岛海信电器公司作为发起人,采用募集方式,组建青岛海信电器股份有限公司，注册资本为人民币806,170,000元。 1997年3月17日,经中国证券监督委员会批准,公司首次向社会公众发行人民币普通股7000万股;其中,6300万股社会公众股于1997年4月22日在上海证券交易所上市,700万股公司职工股于1997年10月22日上市。 1998年,经中国证券监督委员会批准,公司以1997年末总股本27000万股为基数,向全体股东按10:3比例实施增资配股。其中,国有法人股认购其应配6000万股中的万股,其余部分放弃配股权;社会公众股东全额认购配股2100万股。本次配股实际配售总额为万股,配售后总股本为万股。1998年7月10日完成配售,配股可流通部分2100万股于1998年7月29日起上市交易。 1999年6月4日,公司实施1998年度资本公积金10转4后,总股本为万股。 2000年12月,经中国证监会批准,公司向全体股东10:6配股。其中,国有法人股股东海信集团公司以资产部分认购万股,其余部分放弃;社会公众股东认购7644万股。该次实际配售股数为万股,配股后总股本为万股。其中,海信集团公司持有国有法人股万股,占总股本的%;其余为社会流通股计20384万股,占总股本%。 2006年6月12日,公司完成股权分置改革。非流通股股东以向方案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东支付股票的方式作为对价安排,流通股股东每持有10股流通股获付股股票;对
财务分析-青岛海尔公司财务绩效分析 精品
青岛海尔公司的财务绩效分析 专业班级： 姓名： 学号： 所选课程：企业财务管理
青岛海尔公司的财务绩效分析 一、选择该公司的理由 青岛海尔公司是中国家电行业中的佼佼者。凭借完全的中国制造，完全的自主产权在世界家电公司中占有重要的一席之地。无论是产品质量、服务态度、信誉保证，都被所属行业内外人士称道。选择海尔公司进行财务绩效分析可以更好的了解国产品牌的实力，对国产上市公司有更好的了解。 二、青岛海尔公司的背景介绍 青岛海尔股份有限公司前身是成立于1984年的青岛电冰箱总厂。经中人民银行青岛市分行1989年12月16日批准募股,1989年3月24日经青体改[1989]3号文批准,在对原青岛电冰箱总厂改组的基础上,以定向募集资金 1.5亿元方式设立股份有限公司。1993年3月和9月,经青岛市股份制试点工作领导小组青股领字[1993]2号文和9号文批准,由定向募集公司转为社会募集公司,并增发社会公众股5000万股,于1993年11月在上交所上市交易。公司法定代表人为同样是公司创始人之一的张瑞敏。 海尔公司主营业务涉及电器、电子产品、机械产品、通讯设备制造及其相关配件制造。其中空调和冰箱是公司的主力产品，其销售收入是公司收入的主要来源，两者占到公司主业收入的80％以上。其产品的国内市场占有率一直稳居同行业之首，在国外也占有相当的市场份额。海尔冰箱在全球冰箱品牌市场占有率排序中跃居第一。主要经营范围:电冰箱、电冰柜、船用电冰箱、微波炉、真空包装机、空调器、电磁管、洗衣机、热水器、电风扇、吸尘器及配件、通讯设备制造。公司主要产品电冰箱先后通过了美国UL、德国VDE、欧洲CB 认证。 三、该行业的背景介绍 近年来，在我国市场经济的迅猛发展大潮中，家电行业的发展与增长也随之水涨船高：一方面，行业整体竞争力不断提升。产能呈现大规模化发展，上千万套的生产基地层出不穷；产业链不断完善，珠三角、长三角、环渤海湾三大产业基地不断发力，合肥、武汉、芜湖等新兴产业基地正在崛起；企业竞争日趋成熟，价格恶战趋缓，品牌、服务、产品、技术等诸多因素轮番上阵，短期内中国迅速
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上市公司财务分析报告模板 上市公司财务分析报告大家知道怎么书写吗?书写这份文书应该注意什么呢?朋友们，以下是上市公司财务分析报告模板，请参考! 上市公司月度财务分析报告模板 市民政局： XX医院2007年是比较平稳的一年，在面对医疗市场激烈的竞争，本院门诊楼改建搬迁，道路施工交通不便等诸多因素下，全院领导员工上下一心，共同努力,始终坚持以过硬的医疗技术，先进的医疗设备，低廉的医疗价格，温馨的医疗服务为 XX 创下了良好的口碑。 现将2007年度财务状况报告如下： 一、本年度收入分析 本年度实现账面收入X.27万元，比上年度的X.09万元减少了10%。 其中主营业务收入X.27万元，其他业务收入X万元，分别比去年减少了10%和20%。 在主营业务收入中，门诊收入X.3万元，比去年增加了8%，其中XX门诊收入8.42万元，比去年的X.75万元增加了25%;住院收入X.94万元，比去年下降了19%，较去年相比，主要是本年减少了手外住院收入。 本年度其他收入总额为X万元，其中：防疫站收入为X.47万元，比去年X.73万元增加了16%，房租及利息收入X.8万元。
二、本年度主要成本费用分析 本年度共发生成本费用X.51万元，比上年度X.10万元减少了7%，主要表现在：1、本年度药品消耗X.88万元，卫生材料消耗X.69万元，分别比去年的X.86万元和X.6万元下降了12%和20%，主要是受收入减少的影响。 本年度药品收入达到X.71万元，与去年持平。 医疗收入达到X.56万元，比去年减少了15%。 2、本年度工资奖金及社会保障费X.18万元,比上年度X.44万元增加支出X.74万元,增加了1%。 3、本年度发生能源费支出36万元。 其中:耗电22.8万度21.4万元，用汽962.3吨12.5万元，支付水费2.1万元。 本年能源费比上年度增加了9.5万元。 4、本年度计提房屋设备折旧X.3万元，与上年基本持平。 5、全年还发生电话费1.3万元，差旅及交通费2.5万元，印刷及复印费5.5万元，购办公用品及消耗用物资7.2万元，招待费支出X.9万元，计量强检医疗废水监测证件年审等1.4万元，宽带网及医保卡使用费,软件服务费4.85万元，门诊及住院票据费1.48万元，刷卡手续费1.38万元，汽车加油保养保险养路费5万元，垃圾清运费0.38万元，购工装及医用图书报刊费1.2万元等。 6、本年计提董事长基金X.89万元，推销上年待摊费用X万元。
财务主管笔试题
财务主管笔试题90分钟 姓名：分数： 一、填空题：（本类题15分,错一空扣0.5分,扣完本题总分为止） 1.材料发出的计价方法有、、、。 2. “莫等闭、白了少年头，空悲切”出自的《》。 3.在下列图中，上一行的空白圆圈内，应该填入下一行中的哪个图形才合适? 4.企业应当自月份或者季度终了之日起日内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，预缴税款。应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并，结清应缴应退税款。 5.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起年内，进行纳税调整。税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年月日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加上个百分点计算，此款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时。 6.自年月日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。改革的主要内容是：允许企业抵扣新购入设备所含的，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至％，将矿产品增值税税率恢复到17％。 7.会计信息质量要求的八个方面：①；②相关性；③；④可比性；⑤重要性；⑥；⑦谨慎性；⑧。 8.甲公司收到一张支票出票日是2009年2月20日，那么该支票日期的大写为： 。 9.设在某市的外资高新技术企业，2011年3月16日前成立，2011年为享受“二免三减半”的减半期的第一年，税率为7.5%,那么该企业2012年执行 %的所得税税率，并按 %缴纳所得税。
上市公司财务管理目标比较分析
上市公司财务管理目标比较分析——以格力电器和美的集团为例 1.公司简介 珠海格力电器股份有限公司
定“产品领先、效率驱动、全球运营”战略，持续深化转型，我们站在了一个新的起点，营收规模突破1400亿元，净利润突破100亿元，美的产品力与经营效率有效提升，经营质量全面改善，海外布局进一步优化，自有品牌高速增长。同时，公司组建“中央研究院”与“智慧家居研究院”，建立四级研发体系，启动“全球创新中心”，为重新增长寻求技术支撑；成立电商公司，运营官方商城，大力拓展线上业务；发布M-SMART智慧家居战略，开放合作推动互联网家居布局与生态链打造，全力为消费者提供整体解决方案；推出股权激励计划，构建长期激励机制，推动公司治理再上台阶。2014年，有赖于美的全体投资者的关注与支持，美的集团市值首次突破1000亿元。
数据来源美的集团2014年年报 由此我们可以看出美的集团的财务管理目标是追求股东权益最大化。 4.格力集团财务管理目标分析 2014年与2013年相比 我们看出，与2013年相比2014年格力电器无论是营业收入还是属于股东的净利润、每股收益等都有明显的增加。2014年营业总收入1400.05亿元，较上年同期增长16.63%；利润总额167.52亿元，较上年同期增长29.95%；实现归属于上市公司股东的净利润141.55亿元，较上年同期增长30.22%，基本每股收益4.71元/股，较上年增长30.47%。 谈及业绩增长的原因格力在报告中称，2014年，公司在“变·赢未来”的思想指导下，以创新工作为基调（技术创新、管理创新、文化创新、营销创新、生产创新）全体员工奋力拼搏，克服困难，在科技创新、市场营销及内部管理等方面不断创新求变，产
环境会计题目及答案
一、名词解释(6题，共 30分 ) 1.绿色会计:绿色会计又称环境会计，它是以货币为主要计量单位，以有关法律、法规为依据，计量、记录环境污染、环境防治、环境开发的成本费用，同时对环境的维护和开发形成的效益进行合理计量与报告，从而综合评估环境绩效及环境活动对企业财务成果影响的一门新兴学科。它试图将会计学与环境经济学相结合，通过有效的价值管理，达到协调经济发展和环境保护的目的。 2.循环经济:循环经济即物质闭环流动型经济，是指在人、自然资源和科学技术的大系统内，在资源投入、企业生产、产品消费及其废弃的全过程中，把传统的依赖资源消耗的线形增长的经济，转变为依靠生态型资源循环来发展的经济。 3.绿色壁垒:绿色壁垒是指在国际贸易领域，一些发达国家凭借其科技优势，以保护环境和人类健康为目的，通过立法，制定繁杂的环保公约、法律、法规和标准、标志等形式对国外商品进行的准入限制。它属于一种新的非关税壁垒形式，已经逐步成为国际贸易政策措施的重要组成部分。 4.绿色会计对象: ：绿色会计的对象是企业对环境资源的不断损耗和不断补偿的循环过程。环境资源损耗是指由于资源消耗失控、重大事故、三废排放等造成的环境污染、生态恶化的损失，以及企业生产、储运、销售过程对自然资源的超定额消耗。环境资源的补偿是指企业治理污染、改善环境，以及以排污费、罚款和赔偿等形式上缴国家或他人用以保护环境。传统会计对象注重的是资金运动，也就是能够用货币表现的经济活动，一般只包括资金进入企业、资金周转和资金退出企业三个部分，不包括生态环境。一是绿色成本，包括生产成本、自然资源成本、自然资源损耗、环境保护费用和管理费用等自然资源消耗成本；二是绿色收入，包括主营业务收入、自然资源收入、环境污染收入、资源环境保护收入等；三是绿色会计收益，包括资源环境收益、社会收益、经济收益、绿色利润等；四是企业资源的利用率和所产生的社会环境影响评估，以及对国家经济发展宏观决策的影响等。 5.绿色会计信息披露: 环境会计信息披露是环境会计工作的最终成果，也是环境会计核算体系中最重要的部分。进行环境会计信息披露，揭示环境资源的利用情况和环境污染的治理情况，是治理严峻环境问题的必然要求。绿色会计披露的会计信息是为了向有关各方提供准确有效的绿色信息，以满足决策者分析、决策的需要。它从总体上可分成两部分：一是在企业的会计报表及其附注中具体披露企业本期发生应记入本期损益的环境支出和与环境相关的资本性支出；二是在企业的会计报表附注中披露企业执行的环境政策、实施情况以及企业治理环境和保护环境的长期目标等。 6. 绿色成本:基于人类生存环境的改善计量产品的设计和制造过程中，人力资源自然资源等社会资源的消耗和损失以及为治理环境维护生态平衡而产生的费用支出。绿色成本一是根据“环境和资源的有偿使用”原则，把企业在生产绿色产品过程中，用于保护生态环境和维护消费者健康而耗费的支出计入成本：二是根据“污染者付费”的原则，通过征收污染费来增大非绿色产品经营成本，避免非绿色企业因污染环境而降低成本，取得成本优势和价格竞争力。 7. 环境外部性：外部性是在没有市场交换的情况下，一个生产单位的生产行为（或消费者的消费行为）影响了其他生产单位（或消费者）的生产过程（或生活标准），如果按照传统福利经济学的观点来看，外部性是一种经济力量对于另一种经济力量的“非市场性”的附带影响，是经济力量相互作用的结果。外部性分为外部经济性和外部不经济性。与环境有关的外部性主要是生产和消费的外部不经济性，尤其是生产的外部不经济性，且都不是货币外部性。
财务经理笔试题(确定稿)
财务经理笔试题 一、判断题: 1．企业集团内的子公司、分公司均具有法人资格。（） 2．账面（财务报表）意义的财务资源规模的大小，是判断一个企业集团是否拥有财务资源优势的基本依据。（）3．实施预算控制有利于实现资源整合配置的高效率，这必然为风险抗御能力的提高奠定了最为强大的基础。（）4．税收筹划是企业基于法制规范，通过对融、投资以及收益实现进度、结构等的合理安排，达到税后利润最大化或税负相对最小化目的的活动。（） 二、选择题： 1、发展期的企业集团在财务上面临的难题是（）。 A．财务风险较小 B．经营风险依然较大 C．投资欲望高涨可能导致盲目性增加 D．获利水平较低,负债节税杠杆效应难以充分发挥 E．新增投资项目对资金的大量需求与现金缺口严重 2、企业集团的财务组织制度需要解决的基本问题是（）。 A．财务管理权限的划分 B．财务管理组织机构的设置 C．财务信息报告的组织程序 D．财务管理组织机构人员的设定 E．各层级财务组织机构的职责定位 3、企业集团融资帮助的主要形式有（）。 A、上市包装 B、杠杆融资 C、相互债务转移 D、相互抵押担保融资 E、内部现金融通调剂
4、在经营者的下列薪酬中，通常与管理绩效或公司效益不直接挂钩有（）。 A、知识资本报酬 B、职位级差酬劳 C、生活保障薪金 D、管理分工辛苦酬劳 E、主管业务重要性附加酬劳 5、诱发财务危机的直接原因主要包括（）。 A、资源配置缺乏效率 B、财务风险的客观存在 C、投资规模不断扩大 D、因过度经营而导致现金流入能力低下 E、对市场竞争应对措施不当或功能乏力 6．假设某企业预测的年赊销额为2 000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计，则应收账款的机会成本为（）万元。 A．250 B．200 C．15 D．12 计算题： 1、简单演示下题如何避税？ 某公司A将总部设在沿海经济特区，享受15%的所得税率优惠。他们的产品生产由A公司设在中国地区的B公司完成，B公司适用33%的比例税率，A公司每一年从B公司购进产品100万件对国外销售，进价6.8/件，售价8.3/件。这件产品的成本是5.2/件。 。
公司绩效管理分析报告
XXX有限公司(制X課) 2006年1月份績效管理分析報告 核準: 審核: 制訂: 1. 前言 面對不斷往下壓價的市場和客戶，面對不斷往上增長的
物料和人工成本，面對越來越嚴格的品質要求.作爲企業經營管理者，逆境之中將面臨3種結局： 1. 糟糕的公司在抱怨中消亡； 2. 普通的公司在逆境中辛苦的經營； 3. 而卓越的公司則因此在變革中成長和壯大. 不要盲目把管理不善歸咎于人員素質，其影響力無論如何都是小於組織的，企業管理的真相是： 組織流程決定競爭力，管理工具決定執行力. 2.目錄
3.績效分析 3.1生産效率分析 3.1.1數據統計(每日產量分布)
制四課1月份每日績效統計 注:1月份產能合計1291514PCS.
其中,標準工時含有15%的寬放工時在內.效率平均值72.7%. 3.1.3數據分析: 3.1.3.1計算公式: 生産效率= 産出工時÷出勤工時, 産出工時= 生産數量×標準工時. 3.1.3.2指標說明: 生産效率是製造業工廠的綜合性管理指標,是産量和品質水準高低的綜合體現. 它反映出生産流程是否順暢、工人技術是否熟練、機器設備運轉是否良好、 物料供應是否適時……等等表現製造水準的各個方面. 3.1.3.3數據解讀: 說明：從上表數據可以得出，我們目前的生産效率是令人滿意的. 深圳勞動密集型製造績優工廠的生産效率在80%以上，與他們相比，工廠只要堅持原路線,繼續穩抓整改,保持生產績效穩步前進.一定可以成為Cable加工行業中的僥僥者. 3.2品質效率分析 說明:1月份的進料檢驗批退率為0.09%.此比率不高.說明供應商的供貨品質基本上能滿足工廠的要求.
文化传媒行业上市公司财务分析报告
文化传媒行业上市公司财务报表案例分析报告 一、案例公司背景介绍 （一）蓝色光标 北京蓝色光标品牌管理顾问股份有限公司是在原北京蓝色光标数码科技有限公司整体变更的基础上发起设立的。蓝色光标成立于1996年7月，总部位于北京。2008年1月14日原有限公司股东会决议通过公司整体变更设立股份有限公司。公司于2008年1月17日在北京市工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》中，公司名称变更为"北京蓝色光标品牌管理顾问股份有限公司"，注册资本为人民币5,000万元。 蓝色光标于2010年2月26日发行2000万股，发行价格33.86，募集资金总计 67,720 万元。公司于2013年9月5号增发 4,886.72万股，增发价格 28.69 元，增发募集资金总计 140,199.99 万元，增发方式:采取非公开的发行方式。根据中国国际公关关系协会数据测算，蓝色光标2009年市场占有率达到2.18%，位列于中国本土公关公司第一位。 作为中国本土公共关系行业最著名的品牌之一，蓝色光标从成立之日起，一直秉承“专业立身、卓越执行”的经营理念。蓝色光标引领了本土公关业的兴起和繁荣，从IT领域发展到电信、汽车、金融、医疗、快速消费品、政府及非赢利组织，从北京、上海、广州这些中心城市发展到全国。在The Holmes Report公布的2012年亚太公关报告中，蓝色光标被评选为“2012年度亚洲最大公关公司”。 蓝色光标经营的范围包括：公共关系策略咨询、公众传播、媒体关系、危机管理、投资者关系、企业形象管理、活动管理等。业务领域涵盖IT、电信、金融、医疗、快速消费品、耐用消费品（汽车、家电）、政府及非赢利组织。 （二）华谊兄弟 华谊兄弟传媒股份有限公司(原名浙江华谊兄弟影视文化有限公司)是中国大陆一家知名综合性民营娱乐集团，由王中军、王中磊兄弟在1994年创立。 2004年11月19日，浙江华谊兄弟影视文化有限公司成立，2008年1月21日，浙江华谊兄弟影视文化有限公司依法整体变更为华谊兄弟传媒有限公司。2008年3月12日，公司注册资本由10,008万元增至12,600万元。 公司于1998年投资著名导演冯小刚的影片《没完没了》、姜文导演的影片《鬼子来了》正式进入电影行业，随后全面投入传媒产业，投资及运营电影、电视剧、艺人经纪、唱片、娱乐营销等领域，在这些领域都取得了不错的成绩，并且在2005年成立华谊兄弟传媒集团，是知名的综合性娱乐集团。2009年9月27日，证监会创业板发行审核委员会公告，华谊兄弟传媒股份有限公司（首发）获得通过，这意味着华谊兄弟成为了首家获准公开发行股票的娱乐公司，也迈出了其境内上市至关重要的一步。 华谊兄弟公司运作特点：已经实现了从编剧导演、制作到市场推广、院线发行等基本完整的传媒体系。在影视方面的投资：华谊兄弟影业投资有限公司是新中国最早进行商业化电影制作的民营电影公司之一，并且创造去多个票房奇迹。而且多次在国际、国内电影奖项上获奖。华谊兄弟立足在电影投资、制作、发行方面的丰富经验的基础上，进一步延伸电影产业链，进入影院放映业务，实现公
金融学考试题目答案
2.外汇储备少了，缺乏调节国际收支的力量；外汇储备多了，则意味着自己的财富被别人占用。你认为能否找到一个理想的均衡点并有可能持续地保持之？ （1）保持一定的外汇储备，是调节国际收支和市场总供求的重要手段，但外汇储备并非越多越好。这主要是因为： ①外汇储备增加，要相应扩大货币供给量，可能增加对货币均衡的压力。 ②外汇储备过大，等于相应的资金“溢出”，对于资金短缺的国家来说是不合算的。 ③外汇储备还可能由于外币汇率贬值而在短期内蒙受巨大损失。 （2）适度外汇储备水平。适度的外汇储备水平，需要综合考虑经济发展的规模和速度、对外开放的程度、对外信誉和在国际市场上筹措资金能力、外债的还本付息以及国家通过调整国内外经济和外汇管理来影响国际收支的有效程度等因素。对外汇储备的管理：①要考虑资金安全；②要考虑保持流动性，即保证储备资产能够灵活兑现，以备随时运用；③在保证安全性和流动性的前提下，根据资产多样化的原则，应把一部分资产投资于稳定成长的证券上，以获取收益 3. 管制利率的弊端主要有哪些?你对推进这一改革的必要性是如何理解的? 答：（1）利率管制有下述几个弊端： ①导致利息负担与收益的扭曲。 ②导致信贷配给制。 ③扭曲资源配置，降低资本产出比率。 ④降低金融部门对经济发展的推动作用。 ⑤降低商业银行的经营效率。 ⑥黑市盛行。 ⑦导致整体经济的不稳定。 （2）推进利率市场化改革的必要性 ①通过国际视角利率市场化的实践、经验与教训的比较，已经证明利率市场化在实现内外均衡、保证金融资源优化配置、促进经济增长等方面起着重要的调节作用，已被世界国所采用。 ②从加入WTO 的角度看。中国加入WTO 后，银行将面临更大的挑战，为适应新的形势，我国现行的利率体系走向市场化是大势所趋。 ③从外汇管理的角度看。不失时机地推动利率市场化改革，在缩小本外币利率差额的同时，也会减轻实施外汇管制的政策压力，使得积极稳妥地放开更多的本外币沟通的渠道成为可能。 ④从中小企业发展的角度看。利率市场化改革将成为中小企业特别是中小高科技企业发展与创新的助推器，利率市场化改革已是众望所归。 4. 从理论上说，利率的水平是怎样决定的?主要有哪些论点? 答：（1）从理论上说，利率水平的决定取决于以下因素： 1）利润率的平均水平。