(国际贸易)2020年生产企业出口退税疑点说明

生产企业出口退税疑点说明

出口退税审核疑点，是出口退税计算机审核结果的主要表现形式，也是出口退税审核需要进行处理的重点内容，能否全面准确地掌握疑点产生的原因以及相应的处理方法，是整个出口退税申报、审核的关键所在。本章将免抵退税、生产企业相关单证审核相关的审核疑点逐一列出，并进行详尽的阐释。

1.1疑点编码设计的基本原理

将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代码表方式，所有关于疑点的描述及相关处理均在代码表中，采用模式驱动的方式使疑点的改动尽可能不依赖于程序。这样做的好处是系统具备非常好的可扩充性，不回因经常需要变动的疑点而频繁地调整程序，同时，有效地将宏观监控特殊审核疑点纳入其中，利于自上而下地进行全国范围内的疑点增加和适应当地税务机关审核扩展。

每个疑点有固定的编码，每个疑点可按疑点"错误级别"区分疑点的问题程度，可按"可否人工挑过"确定该疑点出现后可否人工挑过。以下疑点说明中，可能存在概率非常小的其他产生该疑点的原因，应采用特事特办的方式处理，在此不一一赘述。

【疑点编码】疑点编码

【审核对象】一般地指审哪一种表单

【基本内容】该审核条件内容简述

【审核报关单】1：有效（参与退税审核）0：无效

【审核核销单】1：有效（参与退税审核）0：无效

【审核专用税票】1：有效（参与退税审核）0：无效

【审核代理证明】1：有效（参与退税审核）0：无效

【审核远期收汇】1：有效（参与退税审核）0：无效

【审核进口关单】1：有效（参与退税审核）0：无效

【审核专用发票】1：有效（参与退税审核）0：无效

【疑点产生条件】审核条件表达式，请参考帮助中的审核资源

【出错提示信息】文字提示

【错误级别】空：应注意检查，但不影响退税计算，视同审核通过W：警告E：错误

""：提示性疑点，程度较轻，表示有可能存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，方可办理退税。

"W"：警告性疑点，表示存在着错误程度较轻的问题，对这部分疑点只能进行认真核实后方能办理退税。

"E"：错误性疑点，表示存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，并进行调整方可办理退税。

【可否人工挑过】当前审核的疑点可否被人工挑过1：可人工挑过0：否，一般地，纯粹逻辑上不能挑过的设置为"0"，也可根据政策规定对部分疑点进行严格限制。

【备注】保留

【分类标志】空：系统内部使用1：总局宏观调控审核条件2：自加审核条件

【有效标志】1：有效（参与退税审核）0：无效

1.2生产企业退税审核疑点产生的原因及处理方法

注：采用"以产顶进"钢材方式以进料加工方式购进和加工成品出口的企业，由于没有进料加工手册和进口报关单，所对应产生的疑点，根据规定经核实后，可以人工挑过。

1.2.1海关登记手册

一、海关手册登记数据自身审核产生疑点：

S100海关登记册号（XXX）不是以C或E打头，错误级别为"E"。

概述：海关登记册号（XXX）不是以C或E打头。进料加工手册登记：进料登记册号码首位应该是"C"或"E"。

产生的主要原因：

1.出口企业录错海关登记册号；

2.海关登记手册确实不是以C或E打头；

3.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应对手册登记进行调整；

2.经核实，海关登记手册确属不是以C或E打头的，可以人工挑过；

3.经核实，属于税务机关调整出错的，应对手册登记进行调整。

S101海关登记册号（XXX）重复登记，错误级别为"E"。

概述：海关登记册号（XXX）重复登记。进料加工手册登记：该企业进料登记册号码已经登记注册。

产生的主要原因：

1.出口企业录错海关登记册号导致重复数据；

2.海关手册号已登记，出口企业再次申报导致重复；

3.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应对手册登记进行调整；

2.经核实，属于出口企业重复登记的，应删除重复登记部分；

3.经核实，属于税务机关调整出错的，应对手册登记进行调整。

S102进口总值为负，错误级别为"E"。

概述：进口总值为负。进料加工手册登记：进料方式是实耗法，并且进口额为负数。

产生的主要原因：

1.出口企业录错、漏录进口总值；

2.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应对手册登记进行调整；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应对手册登记进行调整。

S103出口总值（XXX）小于进口总值（YYY），错误级别为"E"。

概述：出口总值（XXX）小于进口总值（YYY）。进料加工手册登记：进料方式是实耗法，并且出口额小于进口额。

产生的主要原因：

1.出口企业录入错误、漏录等；

2.出口总值录小或漏录；

3.进口总值录大；

4.进出口总值均录入错误；

5.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误；

6.转关出口应冲减进口总值，但未冲减；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应对手册登记进行调整；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应对手册登记进行调整；

3.经核实，属于转关出口应冲减进口总值，但未冲减的，应对手册登记进行调整。

S104进口总值、出口总值、分配率逻辑关系错误，错误级别为"E"。

概述：进口总值、出口总值、分配率逻辑关系错误。进料加工手册登记：进料方式是实耗法，并且出口额不等于0，并且（计划分配率-进口额/出口额）>误差比率。

产生主要原因：

1.出口企业录入错误；

2.进口总值录入错误；

3.出口总值录入错误；

4.计划分配率计算错误；

5.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应对手册登记进行调整；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应对手册登记进行调整。

S105手册有效期（XXX）已逾期，错误级别为"E"。

概述：手册有效期（XXX）已逾期。进料加工手册有效期过期。

产生的主要原因：

1.出口企业录错手册有效期；

2.出口企业申报不及时；

3.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录错手册有效期的，应对手册登记进行调整；

2.经核实，属于出口企业申报不及时的，可以人工挑过。

3.经核实，属于税务机关调整出错的，应对手册登记进行调整。

S106币别代码（XXX）不存在，错误级别为"E"。

概述：币别代码（XXX）不存在。进料加工手册中的币别不存在。

产生的主要原因：

1.出口企业录错币别代码；

2.审核系统中不存在海关登记手册中的币别代码；

3.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应对手册登记进行调整；

2.经核实，属于审核系统中不存在海关登记手册中的币别代码的，应由系统管理员按照代码统一规范进行追加；

3.经核实，属于税务机关调整出错的，应对手册登记进行调整。

S108该商品不是基本商品，错误级别为"E"。

概述：该商品不是基本商品。进料加工手册中的商品不是基本商品，并且进料方式为购进法。

产生的主要原因：

1.出口企业申报进料手册时，使用了大类或中类商品码；

2.出口企业申报进料手册时，录错商品代码；

3.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时，商品代码调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报进料手册时，使用了大类或中类商品码的，应对手册登记进行调整；

2.经核实，属于出口企业录错商品代码的，应对手册登记进行调整；

3.经核实，属于税务机关调整出错的，应对手册登记进行调整。

S109征税税率（XXX）与商品码库中的（YYY）不等，错误级别为"E"。

概述：征税税率（XXX）与商品码库中的（YYY）不等。进料手册申报表中的商品征税率与该商品在商品代码库中的征税率不一致，并且进料方式为购进法。

产生的主要原因：

1.出口企业申报进料手册时，录错征税税率；

2.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时，征税税率调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报进料手册时，录入了错误的征税税率的，应对手册登记进行调整；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，，应对手册登记进行调整。

S110退税率（XXX）与商品码库中的（YYY）不等，错误级别为"E"。

概述：退税率（XXX）与商品码库中的（YYY）不等。进料手册申报表中的商品退税率与该商品在商品代码库中的退税率不一致，并且进料方式为购进法。

产生的主要原因：

1.出口企业申报进料手册时，录错退税税率；

2.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时，退税税率调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报进料手册时，录入了错误的退税税率的，应对手册登记进行调整；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应对手册登记进行调整。

S107商品代码（XXX）不存在，错误级别为"E"。

概述：商品代码（XXX）不存在。进料加工手册中的商品代码不存在，并且进料方式为购进法。

产生的主要原因：

1.出口企业录错商品代码；

2.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误；

3.商品代码跨年度发生变化或年度内增加新的商品代码；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应对手册登记进行调整；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应对手册登记进行调整。

3.经核实，属于商品代码跨年度发生变化或年度内增加新的商品代码的，应按调整后的或相近的商品代码进行调整。

二、海关手册核销数据自身审核产生疑点：

S150海关登记册号（XXX）未登记，错误级别为"E"。

概述：海关登记册号（XXX）未登记。在进料加工手册中的该企业代码在手册登记库中不存在，或企业代码在手册登记库中存在，但该企业的海关登记册号与加工手册中的海关登记册号不符。

产生的主要原因：

1.出口企业在手册核销时录错海关登记册号；

2.出口企业未办理手册登记；

3.税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应对手册核销数据进行调整；

2.经核实，属于出口企业未办理手册登记的，应先办理登记，再核销；

3.经核实，属于税务机关调整出错的，应对手册核销数据进行调整。

S151海关登记册号（XXX）已核销，错误级别为"E"。

概述：海关登记册号（XXX）已核销。进料加工手册中的核销标志位已经设置。

产生的主要原因：

1.出口企业在手册核销时录错海关登记册号；

2.税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整出错；

3.出口企业此登记手册已核销；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应对手册核销数据进行调整；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应对手册核销数据进行调整；

3.经核实，企业此登记手册确已核销的，应删除重复核销数据。

S152进口料件实际进口额与企业申报（XXX）不符，错误级别为"E"。

概述：进口料件实际进口额与实际申报（XXX）不符。进口料件申报明细表中的进口料件总和不等于进料加工核销表中的总值

产生的主要原因：

1.出口企业录错进口料件实际进口额；

2.出口企业录错进料加工核销表中的进口额；

3.税务机关在调整出口企业申报的进口料件申报明细表数据时调整出错；

4.税务机关在调整出口企业申报的进料加工核销表中的数据时调整出错；

5.出口转内销海关已补税，但未冲减数据；

6.深加工结转应分担的部分未分担；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应对进口料件实际进口额进行调整；

2.经核实，属于出口企业录错进料加工核销表中的进口额的，应对手册核销数据进行调整；

3.经核实，属于税务机关在调整出口企业申报的进口料件申报明细表数据时调整出错的，应对进口料件申报明细表数据进行调整；

4.经核实，属于税务机关在调整出口企业申报的进料加工核销表中的数据时调整出错的，应对手册核销数据进行调整；

5.经核实，属于出口转内销海关已补税，但未冲减数据的，应调整进料加工核销数据的进口总值；

6.经核实，属于深加工结转应分担的部分未分担的，应调整进料加工核销数据的进口总值。

S153复出口货物实际出口额与实际申报（XXX）不符，错误级别为"E"。（总量比较）

概述：复出口货物实际出口额与实际申报（XXX）不符。免、抵退税申报明细表中的出口总值不等于该手册进料加工核销表中的复出口货物实际出口额

产生的主要原因：

1.出口企业录错进料加工核销表中复出口货物实际出口额；

2.税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应对手册核销数据进行调整；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应对手册核销数据进行调整。

S154数值项为负，错误级别为"E"。

概述：数值项为负。实际进口或出口或其他的数值项的数值为负数。

产生的主要原因：

1.出口企业录错实际进口值或其他数据项；

2.税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应对手册核销数据进行调整；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应对手册核销数据进行调整。

S155实际分配率逻辑关系错，错误级别为"E"。

概述：实际分配率逻辑关系错。实际分配率<>（实际出口额-（边角余料额+结转料件额-其他调减额）/（直接出口额+剩余残次品额+结转产品额+其他未出口额））×100%。

产生的主要原因：

1.出口企业计算实际分配率错误，录入错误；

2.税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应对手册核销数据进行调整；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应对手册核销数据进行调整。

S156实际分配率超出合理范围，错误级别为"E"。

概述：实际分配率超出合理范围。在进料加工核销中的实际分配率应该在0-100%之间。

实际分配率超出合理范围，指实际分配率＜０或实际分配率＞100%。

产生的主要原因：

1.出口企业录错进料加工核销申请表中的进口料件实际进口总值、剩余边角余料、复出口货物实际出口额、结转至其他手册料件、结转至其他手册产品、其他转出额等；

2.税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应对手册核销数据进行调整；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应对手册核销数据进行调整。

1.2.2进口明细部分

进口料件申报数据自身审核产生疑点：

S200海关登记册号（XXX）不是以C或E打头，错误级别为"E"。

概述：海关登记册号（XXX）不是以C或E打头。

产生的主要原因：

1.出口企业录错海关登记册号；

2.海关登记手册确实不是以C或E打头；

3.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，海关登记手册确属不是以C或E打头的，可以人工挑过；

3.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S201进口报关单号（XXX）为空或有非法字符，错误级别为"E"。

概述：进口报关单号（XXX）为空或有非法字符。

产生的主要原因：

1.出口企业在办理进口料件申报时，录错、漏录进口报关单号；

2.出口企业申报的进口报关单号确实为空；

3.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，进口报关单号确实为空的，可以人工挑过；

3.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S202进口报关单号（XXX）同以前申报记录发生重复，错误级别为"E"。

概述：进口报关单号（XXX）同以前申报记录发生重复。进口料件申报明细表中的进口报关单号码与以前申报的记录发生重复。

产生主要原因：

1.出口企业在办理进口料件申报时，录错进口报关单号；

2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S203商品代码（XXX）不存在，错误级别为"E"。

概述：商品代码（XXX）不存在。进口料件申报明细表中的商品代码无效。

产生的主要原因：

1.出口企业在办理进口料件申报时，录错商品代码;

2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误；

3.商品代码跨年度发生变化或年度内增加新的商品代码；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3.经核实，属于商品代码跨年度发生变化或年度内增加新的商品代码的，应按照调整后的或相近的代码调整。

S204币别代码（XXX）不存在，错误级别为"E"。

概述：币别代码（XXX）不存在。进口料件申报明细表中的币别代码无效。

产生的主要原因：

1.出口企业在办理进口料件申报时，录错币别代码;

2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S205外币到岸价为零，错误级别为"E"。

概述：外币到岸价为零。进口料件申报明细表中的外币值为0

产生的主要原因：

1.出口企业在办理进口料件申报时，将外币到岸价录为零；

2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S206外币汇率不在规定范围之内，错误级别为"E"。

概述：外币汇率不在规定范围之内。进口料件申报明细表中的人民币值换算已经超过了汇率浮动的范围。外汇值×（1-浮动率）×汇率<人民币值<外汇值×（1+浮动率）×汇率。

产生的主要原因：

1.出口企业在办理进口料件申报时，录错外币汇率或人民币值；

2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误；

3.汇率变化超出设定范围；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3.经核实，属于汇率变化超出设定范围的，应由系统管理员调整汇率及其浮动范围。

S207美元到岸价为零，错误级别为"E"。

概述：美元到岸价为零。进口料件申报明细表中的美元值为0。

产生的主要原因：

1.出口企业在办理进口料件申报时，将美元到岸价录为零；

2.税务机关在调整出口企业申报的进口料件申报数据时调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S208美元汇率不在规定范围之内，错误级别为"E"。

概述：美元汇率不在规定范围。进口料件申报明细表中的人民币值换算已经超过了汇率浮动的范围。美元值×（1-浮动率）×汇率<人民币值<美元值×（1+浮动率）×汇率。

产生的主要原因：

1.出口企业在办理进口料件申报时，录错美元值或人民币值；

2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误；

3.汇率变化超出设定范围；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3.经核实，属于汇率变化超出设定范围的，应由系统管理员调整汇率及其浮动范围。

S209组成计税价格不等于人民币到岸价＋海关实征税额，错误级别为"E"。

概述：组成计税价格不等于人民币到岸价＋海关实征税额（关税、消费税）。

产生的主要原因：

1.出口企业在办理进口料件申报时，录错组成计税价格；

2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时，调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S210进口报关单号（XXX）发生重复申报，错误级别为"E"。

概述：进口报关单号（XXX）发生重复申报。进料加工申报明细表中的进口报关单号重复。

产生的主要原因：

1.出口企业在办理进口料件申报时，录错进口报关单号；

2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回。

二、进口料件申报数据与海关手册登记数据审核产生疑点：

S220海关登记册号（XXX）尚未登记，错误级别为"E"。

概述：海关登记册号（XXX）尚未登记。进口料件申报明细表中的海关登记册号，在进料加工登记表中未登记。

产生的主要原因：

1.出口企业在办理进口料件申报时，录错海关登记册号；

2.出口企业未进行手册登记就申报进口料件；

3.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整出错；

4.上年结转未转入本系统中；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回；

2.经核实，属于出口企业未进行手册登记就申报进口料件的，应先办登记再申报；

3.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回；

4.属上年结转未转入本系统的，应按规定将上年数据转入本系统中。

S221海关登记册号（XXX）已核销，错误级别为"E"。

概述：海关登记册号（XXX）已核销。进口料件申报明细表中的海关登记册号，在进料加工登记表中已核销。

产生的主要原因：

1.出口企业在办理进口料件申报时，录错海关登记册号；

2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

三、进口料件申报数据与海关信息审核产生疑点：

S230申报海关登记册号与海关信息中的（XXX）不符，错误级别为"E"。

概述：申报海关登记册号与海关信息中的（XXX）不符。进口料件申报明细表中的海关登记手册号和海关信息不符合。

1.出口企业在办理进口料件申报时，录错海关登记册号；

2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误；

3.海关信息中的海关登记册号有误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回。

3.经核实，属于海关信息中的海关登记册号有误的，可以人工挑过。

S231申报美元到岸价（XXX）超过海关信息（YYY），错误级别为"E"。

概述：申报美元到岸价（XXX）超过海关信息（YYY）。进口料件申报明细表中的美元数值超过误差规定的范围。正常值应该为海关报关单中的美元值×误差比率的范围。

产生主要原因：

1.出口企业在办理进口料件申报时，录错美元到岸价；

2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整出错；

3.海关信息中的美元到岸价由于运保费的预估超出了误差范围；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

3.经核实，属于海关信息中的美元到岸价由于运保费的预估超出了误差范围的，可以人工挑过。

S232海关数据中无此报关单号（XXX），错误级别为"E"。

概述：海关数据中无此报关单号（XXX）。在海关进口数据信息表中无此报关单号。

产生的主要原因：

1.出口企业在办理进口料件申报时，录错报关单号；

2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S233海关数据中贸易性质（XXX）非进料加工，错误级别为"E"。

概述：海关数据中贸易性质（XXX）非进料加工。海关进口报关单信息中的贸易性质不是进料加工。

产生的主要原因：

1.出口企业在办理进口料件申报时，录错报关单号；

2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1.2.3出口明细部分

一、出口申报数据自身审核产生疑点：

S300出口报关单号（XXX）同以前申报记录发生重复，错误级别为"E"。

概述：出口报关单号（XXX）同以前申报记录发生重复。该企业申报的出口报关单号码与历史库中有重复。

1.出口企业退税申报时，录错出口报关单号（本次申报录错出口报关单号或上次申报录错出口报关单号）；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，出口报关单号调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S301单证不齐（缺报关单、核销单或代理证明），错误级别为"E"。

概述：单证不齐（缺报关单、核销单或代理证明）。出口企业在出口退税申报时未录入报关单、核销单、代理证明且未设置单证不齐标志。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错单证不齐标志；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，出口报关单号调整错误;

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

S302该商品不是基本商品，错误级别为"E"。

概述：该商品不是基本商品。出口退税申报表中的商品不是基本商品

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码；

2.出口企业申报退税时，录错商品代码；

3.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于出口企业录错商品代码的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S303禁止出口商品或不退税商品，错误级别为"E"。

概述：禁止出口商品或不退税商品。出口退税申报表中的商品是禁止出口商品或不退税商品。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，使用了错误的商品码；

2.出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码;

3.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，使用了错误的商品码的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于出口企业报关出口时，使用了错误的商品码的，由出口企业协商海关调整海关信息；

3.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

S305免税商品，错误级别为"E"。

概述：免税商品。出口退税申报表中的商品为免税商品。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码；

2.出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码；

3.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误;

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，使用了错误的商品码的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于出口企业报关出口时，使用了错误的商品码的，由出口企业协商海关调整海关信息；

3.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S307征税税率（XXX）与商品码库中的（YYY）不等，错误级别为"E"。

概述：征税税率（XXX）与商品码库中的（YYY）不等。出口退税申报表中的商品征税率与该商品在商品代码库中的征税率不一致。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错征税税率；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，征税税率调整错误;

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录入了错误的征税税率的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

S308退税率（XXX）与商品码库中的（YYY）不等，错误级别为"E"。

概述：退税率（XXX）与商品码库中的（YYY）不等。出口退税申报表中的商品退税率与该商品在商品代码库中的退税率不一致。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错退税税率；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，退税税率调整错误;

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录入了错误的退税税率的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

S309商品代码（XXX）不存在，错误级别为"E"。

概述：商品代码（XXX）不存在。出口退税申报表中的商品代码为无效代码

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错商品代码；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误;

3.商品代码库使用错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录入了错误的退税税率的，应调整出口企业错误数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应调整出口企业错误数据；

3.经核实，属于商品代码库使用错误的，应调整商品代码库。

S310币别代码（XXX）不存在，错误级别为"E"。

概述：币别代码（XXX）不存在。出口退税申报表中的币种代码为无效的代码

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错币别代码；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，币别代码调整错误;

3.币别代码库中没有包括出口企业申报的代码；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3.经核实，属于币别代码库中没有包括出口企业申报的代码的，应由系统管理员按照代码统一规范进行追加。

S311外币离岸价为零，错误级别为"E"。

概述：外币离岸价为零。外币金额为0。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，漏录外币离岸价；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，外币离岸价调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S312外币汇率不在规定范围之内，错误级别为"E"。

概述：外币汇率不在规定范围之内。退税申报表中的人民币值换算已经超过了汇率浮动的范围。外汇值×（1-浮动率）×汇率<人民币值<外汇值×（1+浮动率）×汇率。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录入错误（人民币值录入错误或外币金额录入错误）；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

3.汇率变化超出设定范围；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3.经核实，属于汇率变化超出设定范围的，应由系统管理员调整汇率及其浮动范围。

S313美元离岸价为零，错误级别为"E"。

概述：出口货物的美元离岸价为零。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，漏录美元离岸价；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，美元离岸价调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S314美元汇率不在规定范围之内，错误级别为"E"。

概述：美元汇率不在规定范围之内

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错美元汇率；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，美元汇率调整出错；

3.美元汇率已变化，但汇率范围没有相应调整；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3.经核实，属于美元汇率已变化，但汇率范围没有相应调整的，应调整美元汇率范围。

S315出口报关单号（XXX）发生重复申报，错误级别为"E"。

概述：出口报关单号（XXX）发生重复申报。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错出口报关单号；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，出口报关单号调整出错；

3.出口企业申报代理出口时，漏录代理证明号；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3.经核实，出口企业申报代理出口时，漏录代理证明号的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S316代理证明号（XXX）发生重复申报，错误级别为"E"。

概述：代理证明号（XXX）发生重复申报。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错代理证明号；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，代理证明号调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S317单证不齐标志（XXX）不正确，错误级别为"E"。

概述：单证不齐标志（XXX）不正确。在系统中单证不齐标志不为空并且单证不齐标志不是

('B','H','D','BH')。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错单证不齐标志；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，单证不齐标志调整出错或误调；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S318代理证明号不为空，单证不齐标志应为（D），错误级别为"E"。

概述：代理证明号不为空，单证不齐标志应为（D）。即出口企业申报出口数据，若代理证明号项不为空，单证不齐标志不应出现（B）或（H），只可能为（D）。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，将不属于代理的误录入代理证明号；

2.出口企业申报退税时，录错单证不齐标志；

3.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，将不属于代理的误录入代理证明号的，应用调整法冲回后录入正确数据

2.经核实，属于出口企业申报退税时，录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S319代理证明号（XXX）同以前申报记录发生重复，错误级别为"E"。

概述：代理证明号（XXX）同以前申报记录发生重复。该企业申报的代理证明号码与历史库中有重复。

产生的主要原因：

1.出口企业退税申报时，录错代理证明号（本次申报录错代理证明号或上次申报录错代理证明号）；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，代理证明号调整错误；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业录入错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

二、出口申报数据与海关手册登记数据审核产生疑点：

S320海关登记册号（XXX）尚未登记，错误级别为"E"。

概述：海关登记册号（XXX）尚未登记。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错海关登记册号；

2.企业未进行手册登记就申报出口数据；

3.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

4.上年结转未转入本系统中；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错海关登记册号的，应用调整法冲回后录入正确数据

2.经核实，属于企业未进行手册登记就申报出口数据，应通知出口企业先办理手册登记，再申报出口数据；

3.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

4.属于上年结转未转入本系统中的，应按规定将上年数据转入本系统。

S321海关登记册号（XXX）已核销，错误级别为"E"。

概述：海关登记册号（XXX）已核销。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错海关登记册号；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错海关登记册号的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

三、出口申报数据与海关信息审核产生疑点：

S330申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等，错误级别为"E"。

概述：申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等。出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错商品代码；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错商品代码的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

S331海关数据曾被（XXX）挑过，错误级别为"E"。

概述：海关数据曾被（XXX）挑过。该海关关单已经申报过一次，重复申报出口退税数据。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错报关单号（本次申报错误或已挑过的报关单号对应的申报数据录入错误）；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错海关报关单号的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S332申报出口日期与海关数据中的（XXX）不等，错误级别为"E"。

概述：申报出口日期与海关数据中的（XXX）不等。企业申报数据中的出口日期与海关关单中的日期不符。

产生的主要原因：

1.出口企业海关数据中无此报关单号（XXX）申报退税时，录错报关出口日期；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错报关出口日期的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S333此贸易性质（XXX）不存在，错误级别为"E"。

概述：此贸易性质（XXX）不存在。在系统中不存在该贸易性质编码。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错报关单号；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错报关单号的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S334此贸易性质（XXX）为其它类，错误级别为"E"。

概述：此贸易性质（XXX）为其它类。在系统贸易性质编码中注明不退税，并且其贸易编码为39（其他性质）则需要确认是否可以退税。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错报关单号；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

3.属于其他贸易性质的特殊情况；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错报关单号的，应用调整法冲回后录入正确数据

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

3.经核实，属于其他贸易性质的特殊情况的，可以人工挑过。

S335此贸易性质（XXX,YYY）不退税，错误级别为"E"。

概述：此贸易性质（XXX,YYY）不退税。贸易性质编码在系统中明确注明不退税，并且贸易性质可以确定（不等于'39'，不是"其他性质"）。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错报关单号；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错报关单号的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S336美元离岸价（XXX）超过海关（YYY）±ZZZ％，错误级别为"E"。

概述：美元离岸价（XXX）超过海关（YYY）±ZZZ％。美元离岸价超过了设定的美元误差比例（±ZZZ％）。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错美元离岸价；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

3.由于税务机关设定的美元误差比例过低；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错美元离岸价的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3.经核实，属于美元误差比例在海关允许的范围内的，可以人工挑过。

S337海关数据中无此报关单号（XXX），错误级别为"E"。

概述：海关数据中无此报关单号（XXX）。出口企业申报的报关单号，在海关提供的信息中不存在。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错报关单号；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

3.海关报关单信息滞后或出口企业未确认；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错报关单号的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3.经核实，属于海关报关单信息滞后或出口企业未确认的，可以人工挑过。

S338该报关单信息贸易性质为"进料加工"，申报数据未提供手册号，错误级别为"E"。

概述：该报关单信息贸易性质为"进料加工"，申报数据未提供手册号。出口企业申报的报关单中注明其贸易性质为"进料加工"，但出口企业没有提供海关进料加工手册。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，漏录进料加工手册号；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，漏录进料加工手册号的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

S339出口国别为中国境内，错误级别为""。

概述：出口国别为中国境内。

产生原因：

1.属于出口企业出口到保税区或加工区；

2.出口企业申报退税时，报关单号填报错误；

调整方法：

1.属于出口企业出口到保税区或加工区的，经核实属于按规定保税区、加工区区外企业退税的，可不做调整；按规定属于保税区、加工区区内企业退税的，应用调整法冲回；

2.出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

三、出口申报数据与核销单信息审核产生疑点：

S340外管局核销数据中无此核销单号（XXX），错误级别为"E"。

概述：外管局核销数据中无此核销单号（XXX）。出口企业提供的外汇核销单在外管局提供的信息中不存在。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错核销单号；

2.税务机关在调整出口企业申报数据时，调整出错；

3.外管局提供的核销单信息滞后；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错核销单号的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3.经核实，属于外管局提供的核销单信息滞后的，可以人工挑过。

S341该核销单（XXX）逾期未核销，错误级别为"E"。

概述：该核销单（XXX）逾期未核销。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错核销单号；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

3.核销单逾期未核销；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错核销单号的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3.经核实，属于核销单逾期未核销的，应冲回原数据。

四、出口申报数据与代理证明信息审核产生疑点：

S350申报商品码（前８位）与代理证明数据中的（XXX）不等，错误级别为"E"。

概述：申报商品码（前８位）与代理证明数据中的（XXX）不等。出口企业申报的商品代码与税务局的代理证明中的商品代码不符。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错商品代码；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错商品代码的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S351代理证明数据曾被（XXX）挑过，错误级别为"E"。

概述：代理证明数据曾被（XXX）挑过。该代理证明已经申报过一次，重复申报。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错代理证明号（本次申报错误或已挑过的代理证明号录入错误）；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错代理证明号的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S352申报出口日期与代理证明数据中的（XXX）不等，错误级别为"E"。

概述：申报出口日期与代理证明数据中的（XXX）不等。出口企业的申报出口日期与税务局的代理证明中的日期不一致。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错报关出口日期；

2.税务机关在调整出口企业申报数据时，调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错报关出口日期的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

S356美元离岸价（XXX）超过代理（YYY）±ZZZ％，错误级别为"E"。

概述：美元离岸价（XXX）超过代理（YYY）±ZZZ％。美元离岸价超过了代理证明中的美元误差比例范围。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错美元离岸价；

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错；

3.由于税务机关设定的美元误差比例过低；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错美元离岸价的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3.经核实，属于美元误差比例在海关允许的范围内的，可以人工挑过。

S357总局代理证明数据中无此代理证明号（XXX），错误级别为"E"。

概述：总局代理证明数据中无此代理证明号（XXX）。企业提供的代理证明在总局的代理证明信息中不存在。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，录错代理证明号；

2.税务机关在调整出口企业申报数据时，调整出错；

3.代理证明信息滞后；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错代理证明号的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3.经核实，属于代理证明信息滞后的，可以人工挑过。

1.2.4接收前期单证不齐补齐部分

一、单证齐全后接单申报数据自身审核产生疑点：

S500原申报年月序号不存在，错误级别为"E"。

概述：原申报年月序号不存在。申报年月与申报序号在系统中不存在。该疑点不可以人工挑过。

产生的主要原因：

1.出口企业申报前期单证补齐部分时，录错年月序号；

2.税务机关在调整出口企业申报数据时，调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错年月序号的，应对错误数据进行调整；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应对错误数据进行调整。

S501原申报年月序号重复申报，错误级别为"E"。

概述：原申报年月序号重复申报。该疑点不可以人工挑过。

产生的主要原因：

1.出口企业申报前期单证补齐部分时，录错年月序号；

2.税务机关在调整出口企业申报数据时，调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业申报退税时，录错年月序号的，应对错误数据进行调整；

2.经核实，属于税务机关调整出错的，应对错误数据进行调整。

S502单证不齐标志（XXX）与原申报数据（YYY）不符，错误级别为"E"。

概述：单证不齐标志（XXX）与原申报数据（YYY）不符。产生条件：前期收齐单证标志与出口企业的申报数据单证不齐的标志不一致。不可以人工挑过。

产生的主要原因：

1.出口企业本次申报退税时单证补齐标志栏录入错误；

2.出口企业上次申报退税时单证不齐标志栏录入错误；

3.税务机关在调整出口企业申报数据时，调整出错；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业本次申报退税时单证补齐标志栏录入错误的，应对错误数据进行调整；

2.经核实，属于出口企业上次申报退税时单证不齐标志栏录入错误的，应对错误数据进行调整；

3.经核实，属于税务机关调整出错的，应对错误数据进行调整。

S503企业单证补齐标志（XXX）与原申报数据（YYY）不符，错误级别为""。

概述：单证补齐标志（XXX）与原申报数据（YYY）不符。企业报关单、核销单都不齐的，可先补报关单，后补核销单。

产生的主要原因：

1.本次申报退税时单证补齐标志栏录入错误；

2.上次申报退税时单证不齐标志栏录入错误；

3.税务机关在调整出口企业申报数据时，调整出错；

4.企业申报退税时报关单、核销单都不齐，先补报关单，后补核销单；

调整方法：

1.经核实，属于出口企业本次申报退税时单证补齐标志栏录入错误的，应对错误数据进行调整；

2.经核实，属于出口企业上次申报退税时单证不齐标志栏录入错误的，应对错误数据进行调整；

3.经核实，属于税务机关调整出错的，应对错误数据进行调整；

4.企业申报退税时报关单、核销单都不齐，先补报关单，后补核销单的，可不做调整。

S504报关单号为空，错误级别为"E"。

概述：报关单号为空。企业申报数据没有提供海关报关单号。该疑点不可以人工挑过。

产生的主要原因：

1.出口企业申报退税时，漏录报关单号；

2.税务机关在调整出口企业申报数据时，误删除了报关单号；

(完整版)2019外贸企业出口退税操作流程

2019最新出口退税操作流程 篇一：出口退税申报操作流程(外贸企业2019最新) 出口退税申报操作流程 一、查询相符发票信息 1、发票认证：认证系统（航天信息）申报增值税时列入待抵扣进项税额 2、电子税务局→出口退税→登录出口退税综合服务平台，输入用户名(税号)，密码→查询区→发票信息查询→查询认证后的相符发票，相符发票有信息才可申报退税（一般45日后才有进项发票信息）。 3、整理相符发票（抵扣联）对应的出口发票，出口报关单二、 出口退税申报 （一）、外部数据采集 1、下载出口报关单信息：登入电子口岸网页→出口退税→下载***文件插上口岸卡→进入出口退税申报系统→外部数据采集→出口报关单读入→核对关单 2、出口关单确认→数据检查→全选，数据确认 3、汇率配置：关单出口日期的月份第一个工作日的汇率,折百汇率（在广东省电子税务局->“我要办税”->“出口退税管理”->“出口退税在线申报->公众查询->汇率查询） 4、海关贸易性质配置：01→出口明细申报表 5、认证发票信息读入：认证系统→下载认证结果***文件 （二）、1、出口明细录入关单信息读入后自动带出→输入出口发票号→序号重排（物理序号）→修改关联号→审核确认→在关单右上角写上对应的关联号①关联号：所属期4位+批次2位+序号4位（如1605010001）②所属期：如本月为6月，所属期为201905 2、进货明细录入（进项发票，抵扣联）①关联号：与录入出口关单时的关联号对应一致录入所属期，批次，序号，发票号码，商品代码，数量→回车→序号重排→审核认可 （三）、数据检查

1、进货出口数量关联检查：关单数量=发票数量，出现差异，倒回到进货明细录入修改 2、换汇成本： 3、预申报数据一致性检查 （四）、确认明细申报 (五)、免退税申报1、退税正式申报→查询本次申报数据→退税汇总申报表录入→点击增加，输入申报年月→一直按回车到底→保存2、生成退(免)税申报数据→存盘 （六）、出口退税综合服务平台办税区→免退税预申报→申报数据上传→操作显示已完成→查看反馈信息下载→有反馈疑点的，撤销本次申报，倒回处理→没有反馈疑点的，直接转正式申报、 （七）、打印退（免）税申报数据1、出口明细申报数据：4份2、进货明细申报数据：4份3、退税汇总申报表：3份 （八）、装订1、退税汇总申报表+出口明细申报数据+进货明细申报数据，2份2、出口明细申报数据+关单（复印件）+（复印件）3、进货明细申报数据+进项发票抵扣联（正本） 三、其他1、撤销申报已申报出口明细申报数据查询→转待申报（点完后，进货明细申报数据会跟着一起转待申报） 篇三：出口退税最新操作流程出口退税最新操作流程 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报和察看预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。

出口退税审核未通过常见疑点

出口退税审核未通过常见疑点 一、出口发票号（XXX)的退税数据与免税数据的所属期之差超过规定范围 1、"退税申报日期与报关单注明的出口日期之差不应超过90天。 2、未申请“延期备案申请报告”的，不予审核通过。 二、申报的美元离岸价与报关单电子数据中美元离岸价之差超过规定范围 1、企业填报时，美元离岸价（FOB）填写错误。 2、成交方式不是美元离岸价，是到岸价（CIF）或成本加运费（C＆F）。 2、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。 三、申报的出口数量(XXX)大于电子信息中的报关数量(XXX) 1、企业填报时，出口数量填录错误。 2、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。 3、企业填报时，应以标准计量单位为准(出口报关单最上面一条数据)。 四、海关报关单电子信息中无此报关单号（XXX） 1、企业填报时，出口报关单号码录入错误。 2、电子口岸—出口退税系统中未及时交单，造成报关单电子信息滞后。 3、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。 4、海关报关单电子信息滞后的，不调整。待电子信息到达后再进行审核。 五、免税明细电子信息中无此出口发票号（XXX） 申报的出口关联发票号码（XXX）在免税信息中不存在 1、未就该出口发票号码向征税机关进行免税申报。 2、免税申报、退税申报，出口发票号码填录错误。

3、免税申报、退税申报，出口发票号码应保持一致。 4、免税电子信息滞后，不调整。待电子信息到达后再进行审核。 六、外管局核销数据中无此报关单号（XXX） 1、外汇未核销。 2、企业填报时，外汇核销单号填录错误。 3、外管局未及时将外汇已核销电子信息发送给国税局。 4、外汇已核销电子信息滞后的，不调整。待电子信息到达后再进行审核。 七、申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等但退税率一致申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等且退税率不一致 1、"企业填报时，商品代码填录错误，但退税率一致，或造成退税率不一致。 2、经核实后，将原数据订正。 八、出口报关单号（XXX）发生重复申报 1、企业填报时，出口报关单号填录错误。 2、经核实后，将原数据订正。 九、"申报数据的出口日期(XXX)与电子信息中出口日期(XXX)不符 1、"企业填报时，出口日期填录错误。 2、出口日期： 出口报关单注明的出口日期。 3、经核实后，将原数据订正。 十、申报的退税率（XXX）与商品码库中规定的（XXX）不等

外贸企业出口退税的操作方式有哪些

外贸企业进出口退税需要哪些资料？ 在之前的文章中，我们有做过一期关于外贸企业进出口退税申报流程的分享，那我们既然已经知道它的申报流程了，那每个流程中需要哪些资料呢？下面就由皓淼商务带领大家一起认识一下吧！ 所需资料如下： 《外贸企业出口退税进货明细申请表》； 《外贸企业出口退税出口明细申请表》； 出口退税专用核销单； 税收（出口货物专用）缴款书； 增值税票抵扣联及专用货物清单； 代理出口证明(如属代理出口的)； 出口退税专用报关单； 企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。 税款的退还: 税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。

企业看到后，可以到“数据管理”―“退税批复”栏目中查看。 点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行是否准确，打印3份。 根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库 以上内容就是关于外贸企业出口退税申报流程问题的解析！出口退税的办理会因各个地区规定而有小部分不同。具体要求，可到当地税务局窗口咨询。也可以致电我们免费咨询！本文内容由广西南宁皓淼商务有限公司编写整理所得，皓淼商务从事企业商务服务活动已有十年之久，一直坚守着“用心服务、助您成功”的企业服务宗旨。其中也有在会计代理记账、建筑资质认证、经营许可证类等都有进行涉猎，并且帮助很多企业解决了经营上的问题。 2020年皓淼商务期待能与更多的企业管理者合作交流！

外贸公司出口退税的计算和核算.doc

（一）出口商品应退增值税的计算出口商品单独设立库存商品和销售收入明细账企业应退税额的计算出口商品单独设立库存商品和销售收入明细账的企业，应根据购进出口商品增值税专用发票所列明的进货金额和税额计算。其计算公式 应退税额=出口商品进货金额×适用退税率 如对库存商品采用加权平均法计算的企业，则计算公式 应退税额=出口商品数量×加权平均进价×适用退税率 2.出口商品不单独设立库存商品和销售收入明细账企业应退税额的计算 企业出口兼营内销，并且出口商品不能单独设账核算的，可先对内销商品计算销项税额，并扣除其进项税额；再根据计算的结果，区别情况确定出口商品的应退税额。计算公式和区别方法 （1）出口商品离岸价格（FOB）×外汇人民币中间价×适用税率≥未抵扣完的进项税额 应退税额=未抵扣完的进项税额 （2）出口商品离岸价格（FOB）×外汇人民币中间价×适用税率未抵扣完的进项税额 应退税额=出口商品离岸价格（FOB）×外汇人民币中间价×适用税率

结转下期抵扣的进项税额=当期未抵扣完的进项税额-应退税额 3.进料加工复出口商品应退税额的计算 出口企业以进料加工方式减税进口原材料、零部件转售给其他企业加工时，税务机关对这部分销售料件的销售发票上所注明的应交税额不计征入库，而由税务机关在出口企业办理出口退税时，在退税额中予以抵扣。其出口退税额的计算公式 出口退税额=出口商品应退税额-销售进口料件应交税额 销售进口料件应交税额=销售进口料件金额×税率-海在已对进口料件实征增值税额 （二）出口商品应退消费税的计算 采用从价定率办法计算消费税的应税消费品应退税额的计算采用从价定率办法计算消费税的应税消费品，应以外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据。其计算公式 应退消费税额=出口商品的工厂销售额×消费税税率 2.采用从量定额办法计算消费税的应税消费品应退税额的计算采用从量定额办法计算消费税的应税消费品，应以货物购进和报关出口的数量为依据。其计算公式 应退消费税额=出口数量×消费税单位税额 （三）出口退税的核算

生产企业出口退税申报系统2.1版操作指南

生产企业出口退税申报系统版 操作指南

目录 1 免抵退申报系统升级背景及安装 ........................... 错误!未定义书签。 生产企业出口退税申报系统版本升级背景.................................. 错误!未定义书签。 申报系统安装 ......................................................... 错误!未定义书签。 免抵退申报系统的进入 ................................................. 错误!未定义书签。 2 免抵退申报系统的基本配置 ............................... 错误!未定义书签。 系统初始化 ........................................................... 错误!未定义书签。 系统配置相关信息查询 ................................................. 错误!未定义书签。 系统参数设置与修改 ................................................... 错误!未定义书签。 系统数据备份 ......................................................... 错误!未定义书签。 云备份数据......................................................... 错误!未定义书签。 本地数据备份....................................................... 错误!未定义书签。 系统备份数据导入 ..................................................... 错误!未定义书签。 云备份数据导入..................................................... 错误!未定义书签。 本地数据备份导入................................................... 错误!未定义书签。 3 生产企业出口退税申报系统操作流程 ....................... 错误!未定义书签。 企业退（免）税备案向导流程 ........................................... 错误!未定义书签。 退（免）税备案数据采集............................................. 错误!未定义书签。 打印退（免）税备案报表............................................. 错误!未定义书签。 生成退（免）税备案相关数据......................................... 错误!未定义书签。 撤销退（免）税备案申报............................................. 错误!未定义书签。 退（免）税备案数据查询............................................. 错误!未定义书签。 一般贸易流程 ......................................................... 错误!未定义书签。 一般贸易基础数据采集............................................... 错误!未定义书签。 免抵退税申报数据检查............................................... 错误!未定义书签。 确认免抵退税明细数据............................................... 错误!未定义书签。 汇总数据采集....................................................... 错误!未定义书签。 生成免抵退申报数据................................................. 错误!未定义书签。 申报反馈........................................................... 错误!未定义书签。 一般贸易其他常见操作............................................... 错误!未定义书签。 其他业务申报操作流程 ................................................. 错误!未定义书签。 申报数据采集....................................................... 错误!未定义书签。 生成其他业务申报................................................... 错误!未定义书签。

2019外贸企业出口退税操作流程

2019最新出口退税操作流程 篇一:出口退税申报操作流程(外贸企业2019最新) 出口退税申报操作流程 一、查询相符发票信息 1、发票认证:认证系统(航天信息)申报增值税时列入待抵扣进项税额 2、电子税务局→出口退税→登录出口退税综合服务平台,输入用户名(税号),密码→查询区→发票信息查询→查询认证后得相符发票,相符发票有信息才可申报退税(一般45日后才有进项发票信息)。 3、整理相符发票(抵扣联)对应得出口发票,出口报关单二、 出口退税申报 (一)、外部数据采集 1、下载出口报关单信息:登入电子口岸网页→出口退税→下载***文件插上口岸卡→进入出口退税申报系统→外部数据采集→出口报关单读入→核对关单 2、出口关单确认→数据检查→全选,数据确认 3、汇率配置:关单出口日期得月份第一个工作日得汇率,折百汇率(在广东省电子税务局>“我要办税”>“出口退税管理”>“出口退税在线申报>公众查询>汇率查询) 4、海关贸易性质配置:01→出口明细申报表 5、认证发票信息读入:认证系统→下载认证结果***文件 (二)、1、出口明细录入关单信息读入后自动带出→输入出口发票号→序号重排(物理序号)→修改关联号→审核确认→在关单右上角写上对应得关联号①关联号:所属期4位+批次2位+序号4位(如1605010001)②所属期:如本月为6月,所属期为201905 2、进货明细录入(进项发票,抵扣联)①关联号:与录入出口关单时得关联号对应一致录入所属期,批次,序号,发票号码,商品代码,数量→回车→序号重排→审核认可 (三)、数据检查

1、进货出口数量关联检查:关单数量=发票数量,出现差异,倒回到进货明细录入修改 2、换汇成本: 3、预申报数据一致性检查 (四)、确认明细申报 (五)、免退税申报1、退税正式申报→查询本次申报数据→退税汇总申报表录入→点击增加,输入申报年月→一直按回车到底→保存2、生成退(免)税申报数据→存盘 (六)、出口退税综合服务平台办税区→免退税预申报→申报数据上传→操作显示已完成→查瞧反馈信息下载→有反馈疑点得,撤销本次申报,倒回处理→没有反馈疑点得,直接转正式申报、 (七)、打印退(免)税申报数据1、出口明细申报数据:4份2、进货明细申报数据:4份3、退税汇总申报表:3份 (八)、装订1、退税汇总申报表+出口明细申报数据+进货明细申报数据,2份2、出口明细申报数据+关单(复印件)+(复印件)3、进货明细申报数据+进项发票抵扣联(正本) 三、其她1、撤销申报已申报出口明细申报数据查询→转待申报(点完后,进货明细申报数据会跟着一起转待申报) 篇三:出口退税最新操作流程出口退税最新操作流程 2、通过退税系统完成出口明细申报数据得录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内,在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据得录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”得“进货出口数量关联检查”与“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报与察瞧预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。 8、预审通过后,进行正式申报,把预申报数据确认到正式申报数据中。 9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;

出口退税常见问题解答

一、出口退税申报系统版本升级 1、先安装新版本申报系统 ●注意事项：一般情况下，申报系统最好安装在除C盘以外的磁盘根 目录下，如D：、E：等，因为如果操作系统损坏，只需要格式化C 盘，并不影响其它盘符的数据文件安全，保证了企业数据不会丢 失。 2、修改企业基本信息及系统参数设臵 ●注意事项：首先，”系统维护”选项中①、”配臵设臵与修改” （企业基本信息）：必须录入项：海关代码、纳税人识别号、公司 名称，另外检查分类管理代码：B（必须修改为B），然后其它项 目都可以不需要修改，保存即可。(在读入反馈信息时，出现“分 类管理代码错误，无法读入”的现象？) 其次，②、企业参数设 臵与修改：在业务方式选项中，需要修改18位报关单执行日期为：2011-09-01。在常规设定选项中，把系统备份路径修改为除C盘 以外的其它盘符，如D、E等。 3、导入企业历史数据 ●注意事项：①、从旧申报系统备份的最近时间历史数据导入：从 “系统维护”—系统备份数据导入功能，进数据的导入操作。②、从退税科拷贝企业历史数据导入：进入向导第十二步（正式审核反馈信息处理），依次操作第二小步（税务反馈信息读入）和第三小步（税务反馈信息处理）。 4、建议退税申报系统就使用管理员账户登陆，系统默认为sa,密码

为空，有企业自己建了用户名，用自己建的用户名登陆时：退税系统“系统配臵设臵与修改”为灰色，不可以修改，必须用管理员的身份进入才可以修改 二、申报系统操作注意事项 1、录入“出口数据”、“增值税申报表”等数据时，养成一个好的 习惯：就是在录入数据时，光标在“所属期”位臵，一边录入 数据，一边回车到最后，提示保存对话框时再进行保存。期间 可以用键盘的“上下左右按键”去进行操作，尽量不要用鼠标 去直接点击某项，避免数据出现带不出来等异常问题。录入汇 总表原则是：点击“增加”—回车到底—然后“保存”即可， 对其中的各项是不能直接录入或修改。 2、审核结果：提示没有报关单信息问题 ●是否录错报关单号, 在申报系统报关单号正确的录法，报关单 上18位海关编号再加上0+两位项号（01，02，03等）共计 21位（报关单号） ●请企业负责电子口岸的人核实，报关单信息是否提交到电子口 岸。如果没有提交请及时提交。如果提交了，到电子口岸核 实报关单状态是否国税总局已接受，提交成功后一般7天左 右退税科可以收到企业报关单电子信息。 ●完成上述两项工作后，还没有报关单信息的话，持自行在电子 口岸打印的报关单信息国税总局已接受的资料到退税科106

外贸公司出口退税流程一般贸易

外贸公司出口退税流程 一般贸易 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】

外贸公司出口退税流程（一般贸易） 出口货物退(免)税的概念 出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。 根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 出口退税的基本制度 我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了全面改革。根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。近年来。又根据实际情况进行了多次改革和完善。目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面： 享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。目前这类企业约为10万户。今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。 享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。 出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。

出口退税(外贸企业)讲解

目录 1、出口业务流程 2、出口退税企业认定的条件 3、出口业务收入的确认及纳税申报表的填写 4、出口业务核算科目设置及账务处理 5、退税申报（结合退税软件） 相关附件：《一般纳税人增值税申报表》、《外贸企业出口退税汇总申报表》、《外贸企业出口退税进货明细申报表》、《外贸企业出口退税出口明细申报表》；出口货物报关单、外销发票、进项发票。 1、出口业务流程 出口货物流程主要包括：报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇。 一、报价 在国际贸易中一般是由产品的询价、报价作为贸易的开始。其中，对于出口产品的报价主要包括：产品的质量等级、产品的规格型号、产品是否有特殊包装要求、所购产品量的多少、交货期的要求、产品的运输方式、产品的材质等内容。 比较常用的报价有：FOB"船上交货"、CNF"成本加运费"、CIF"成本、保险费加运费"等形式。

二、订货（签约） 贸易双方就报价达成意向后，买方企业正式订货并就一些相关事项与卖方企业进行协商，双方协商认可后，需要签订《购货合同》。 三、付款方式 比较常用的国际付款方式有三种，即信用证付款方式、TT付款方式和直接付款方式。 1、信用证付款方式 2、TT付款方式 TT付款方式是以外汇现金方式结算，由您的客户将款项汇至贵公司指定的外汇银行账号内，可以要求货到后一定期限内汇款。 3、直接付款方式 是指买卖双方直接交货付款。 四、备货 五、包装 六、通关手续 通关手续极为烦琐又极其重要，如不能顺利通关则无法完成交易。 1、属法定检验的出口商品须办出口商品检验证书。 2、须由专业持有报关证人员，持箱单、发票、报关委托书、出口结汇核销单、出口货物合同副本、出口商品检验证书等文本去海关办理通关手续。

生产企业出口退税疑点说明(doc40页)

青产企业出口退税疑点说（doc 40页）

出口退税审核疑点，是出口退税计算机审核结果的主要表现形式，也是出口退税审核需要进行处理的重点内容，能否全面准确地掌握疑点产生的原因以及相应的处理方法，是整个出口退税申报、审核的关键所在。本章将免抵退税、生产企业相关单证审核相关的审核疑点逐一列出，并进行详尽的阐释。 1.1疑点编码设计的基本原理 将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代码表 方式，所有关于疑点的描述及相关处理均在代码表中，釆用模式驱动的方式使疑点的改动尽可能不依 赖于程序。这样做的好处是系统具备非常好的可扩 充性，不回因经常需要变动的疑点而频繁地调整程序，同时，有效地将宏观监控特殊审核疑点纳入其中，利于自上而下地进行全国范围内的疑点增加和 适应当地税务机关审核扩展。 每个疑点有固定的编码，每个疑点可按疑点 〃错误级别"区分疑点的问题程度，可按〃可否人工挑过"确定该疑点出现后可否人工挑过。以下疑点说明中，可能存在概率非常小的其他产生该不一一赘述。 疑点的原因，应采用特事特办的方式处理，在此

【疑点编码】疑点编码 【审核对象】一般地指审哪一种表单 【基本内容】该审核条件内容简述 【审核报关单】1：有效（参与退税审核）0：无效 【审核核销单】1：有效（参与退税审核）0：无效 【审核专用税票】1:有效（参与退税审核）0：无效 【审核代理证明】1:有效（参与退税审核）0：无效 【审核远期收汇】1:有效（参与退税审核）0：无效 【审核进口关单】1:有效（参与退税审核）0：无效 【审核专用发票】1:有效（参与退税审核）0：无效 【疑点产生条件】审核条件表达式，请参考帮助中的审核资源 【出错提示信息】文字提示 【错误级别】空：应注意检查，但不影响退税计算，视同审核通过W：警告E：错误

生产企业出口退税

生产企业出口退税出口为0是否申报？进料加工、一般贸易FOB 1、基础数据采集 2、收齐前期单证不齐标志 生产企业办理出口退税（免）税应注意哪些细节？ 2011-10-25 14:58:31 来源：百度 根据《财政部国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税【2007】7号）规定，生产企业出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。实务中，有些企业办税人元由于对出口退（免）税的规定不熟，导致少退税款或出口货物被视同内销，给一起造成不必要的损失。生产企业在办理出口退（免）税时应注意以下几个细节： A 出口销售收入确认应出口发票金额为准 生产企业出口货物“免、抵、退”税额时根据出口货物离岸价计算的。很多企业在会计上确认出口销售收入时，任务应以海关开具的报关单上的POB价确认收入，实际上这种做法是不符合规定的。根据《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程>试行的通知》（国税发【2002】11号）规定，出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的货受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。 B 出口发票包含佣金的应关注扣除比例规定 如果出口发票包含佣金的，应注意税法对佣金扣除比例、协议签订以及支付等内容的特别规定。 佣金扣除比例：根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税【2009】29号）规定，佣金按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

外贸企业出口退税操作流程及账务处理

外贸企业出口退税操作流程及账务处理 一、数据录入 1、在擎天科技系统里录入数据 A、首先进人擎天系统——选择月份——选择基础数据采集——退税数据采集——出口明 细录入以及进货明细录入； B、出口明细录入——报关单18位号码再加上001…007共21位（必须正确无误）前提是同 一关单号1笔以上出口的商品（注意该序列号自动顺序）——出口日期（必须正确无误）——出口商品代码（前8位）——商品名称——计量单位（注意一般会有kg和PC两种计量单位）——美元（如果是其他币种需按当月1日中间价换算）——保存 C、进货明细录入——进货增值税发票左上角号码+右上角号码——销售方税号——发票日 期——因序列号与关单序列号对应该发票会与某张关单号商品代码相同（如果不同需要录入关单上的商品代码）——录入关单上标准名称——进项发票名称——关单数量——发票数量（如果两者计量单位不一致需要折算）——计税金额——税额（退税额是系统根据商品代码自动跳出）——保存 二、数据处理/数据反馈 1、将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预申报（不接入金税盘则不能 形成预申报压缩文件，该文件名wmysb代码、税号、月份）——进入国税网网上办税系统——（先录入本单位税号、密码）——点击出口申报界面——申报数据类型——选择外贸企业退税预申报——浏览选择wmysb文件——确认上传——上传后约1小时（有反馈则下载） 2、将下载的文件——进入擎天系统——数据反馈——退税申报反馈——没有疑点（有疑点 则点击看什么疑点,进行预申报疑点调整）——在擎天系统——数据处理——正式申报（形成文件wmzssb代码、税号、月份）——数据打印——3张表（出口退税进货明细申报表/出口退税出口明细申报表/外贸企业出口退税汇总申报表. 3、将WMZSSB文件——在国税网上申报系统——选择外贸企业退税正式申报——浏览— —上传WMZSSB文件——几小时后反馈下载——PDF文件（与数据打印文件格式相同） 三、增值税申报 1、附表一在开具其他发票栏——销售免税货物（填写本月出口商品折合人民币金额） 2、主表——录入出口免税货物金额（与附表一相同） 3、附表二当期购进不予抵扣的出口进项税金 四、出口商品的会计处理（会计分录） A、借：银行存款（应收账款——XX单位）XXXX金额（美元折算金额） 贷：主营业务收入——出口收入XXXX金额 B、转销售成本 借：主营业务成本——出口成本（该商品购进成本）XXXX金额 贷：存货——XXXX存货（该商品购进成本）XXXX金额 C、出口退税 借：其他应收款——应收出口退税XXXX（是上述申报出口应退税额） 借：主营业务成本——外销成本（征税与退税之差） 贷：应交税金——应交增值税——进项税金XXXX（购进出口的进项税金）

外贸企业出口退税申报系统操作流程

外贸企业出口退税申报系统操作流程 一、安装、启动 二、系统维护 （1）、系统配置设置与修改 执行“系统维护\系统配置\系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）： 企业代码 纳税人识别号：即本企业的纳税识别号15位号码； 企业名称：本企业的工商登记全称； 计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：如“中国银行安徽省分行营业部” 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”； 进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税； 是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。 是否分部门核算：不分部门核算，选“F”；分部门核算，选“T”；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。 是否分部门申报：选“F”，不分部门申报； 外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部门核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。建议规模及业务量小的企业不使用“分部门核算”和“分部门申报”。 是否财务挂钩：选“F”； 退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码，如合肥市国税局“3401”； 退税机关名称：输入退税机关名称，如合肥市局“合肥市国税局”。 以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。发现错误的，继续修改。 （2）、系统参数设置与修改 多用户操作问题：网络数据路径的使用。 换汇成本上下限：上限，下限。超过系统设置的上下限，会出现错误提示，但不影响退税申报。企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。 （3）、系统口令设置与修改 考虑系统的安全性，建议作如下操作： 在“系统维护”之系统配置----“系统口令设置与修改”点击“增加”或“修改”，作如下操作： 用户名：输入数字或字母均可； 操作人姓名：录入操作人汉字名称； 三、出口退税申报前准备事项 （一）、外贸企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日收齐单证并办结退（免）税申报手续。 （二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据和核销单数据。 （三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位保持一致。 1、折算原币离岸价。

外贸企业出口退税计算及帐务处理

外贸企业出口退税计算及帐务处理 ----- 外贸企业是指按《外贸法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记的，从事对外贸易经营活动的法人或其他组织。外贸企业从事商品国际流通，企业本身没有生产能力，用于出口的货物是从国内企业采购的。正常情况下，生产企业销售产品并开具增值税专用发票等给外贸企业用于岀口，外贸企业凭增值税专用发票、出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单等纸质凭证向国税退税机关申报出口货物退（免）税（出口环节免税，退还出口货物在境内购买环节已纳的增值税、消费税）。 计算方法： 一、外贸企业岀口货物应退增值税税额，依进项税额计算，具体计算方法为： 1、岀口企业将岀口货物单独设立库存账和销售账记载的，应依据岀口货物增值税专用发票所列明的进项金额计算： 应退税额=购进货物的进项金额X岀口退税率 2、对库存和销售均采用加权平均进价核算的企业，也可以适用不同税率的货物分别依下列公式计算： 应退税额=出口货物数量X加权平均进价X出口退税率 3、外贸企业进料加工复出口货物退增值税的计算公式： 应退税额=岀口货物应退税额-销售进口料件应抵扣税额； 销售进口料件应抵扣税额=销售进口料件金额X!税率-海关已对进口料件的实征增值税额。 二、外贸企业收购应税消费品岀口，其应退消费税的退税办法分别依据该消费税的征税办法确定，即退还该消费税在生产环节实际缴纳的消费税。 其计算公式分别为： （一）实行从价定额征收办法的： 应退税额=岀口货物的工厂销售额X肖费税税率 （二）实行从量定额征收办法的： 应退税额=岀口数量X肖费税单位税额 （三）从量定额和从价定率相结合的复合计税办法的： 应退税额=（岀口数量X肖费税单位税额）+ （岀口货物的工厂销售额X肖费税税率）

擎天软件生产企业出口退税简明流程

退（免）税申报系统简要说明 免税申报（单证不齐） 1 、出口明细数据录入 2生成免税数据 数据处理——生成申报数据——免税明细申报——另存为电脑上生成的文件名格式： SB_税号_申报时间_CKTS_申报年月.XML 3、打印免税明细申报表 数据处理－打印申报表——免税申报数据——打印 上传免税数据文件将生成的免税数据文件（SB_税号_申报时间_CKTS_申报年月.XML）导入国税增值税申报系统和增值税同期申报 退税申报（单证齐全） 1.数据录入 2.数据生成及预申报 数据处理——生成申报数据——免抵退明细数据——预申报，另存为电脑上生成的文件名格式： SCYSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip 上传预申报电子数据，预申报数据通过“擎天传输平台软件”的预审申报——》生产预审申报上载——》文件上载。（文件上传成功后文件状态为“等待审核系统处理”，当文件状态变为“审核系统已反馈”表示已有预申报反馈数据可以下载。

下载预申报反馈数据，通过“擎天传输平台软件”-预审反馈-生产预审反馈-下载反馈数据（点击选择“save file”，点击“ok”），默认会将下载的反馈数据放在桌面。（预申报反馈数据文件名规则：SCYSBFK_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip） 读取预申报反馈数据，通过申报软件中的数据反馈-读入反馈数据-免抵退税申报反馈----预申报，浏览选择反馈数据文件，点击解压后导入，然后点击查看反馈按钮查看疑点数据。 根据疑点描述调整申报数据，并打印---出口退税网上申报预申报审核反馈表； 3.数据生成及正式申报 数据处理——生成申报数据——免抵退明细数据——正式申报，另存为电脑上生成的文件名格式： SCZSSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip 上传正式申报数据，正式申报数据通过“擎天传输平台软件”的正审申报——》生产正审申报上载——》文件上载。（文件上传成功后文件状态为“待审核系统读取”，当文件状态变为“已读入审核软件，待审核”表示已有回执文件可以下载。 下载正式回执打印--在擎天传输平台的正审申报-生产正审申报上载，将已经上传的正式申报文件的复选框打上勾，在当前界面的下方可以看到“回执文件：SCZSSB_退税机关代码_纳税人识别号_所属期_批次_HZ.PDF”，点击pdf可以下载，下载后打印出----出口退税网上申报正式申报成功回执； 4.报表打印 数据处理——打印申报表——免抵退税申报数据， （1）《生产企业出口货物免抵退税申报（审批）汇总表》； （2）《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》； （3）《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》； （4）《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》； 5.资料装订，并将打印出的4张表格和正式反馈回执文件，疑点表随同相关资料送往税务局。

外贸公司出口退税流程一般贸易

外贸公司出口退税流程一 般贸易 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.

外贸公司出口退税流程（一般贸易） 出口货物退(免)税的概念 出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。 根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 出口退税的基本制度 我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了全面改革。根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。近年来。又根据实际情况进行了多次改革和完善。目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面： 享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。目前这类企业约为10万户。今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。 享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。 出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。

【精编】退税疑点分析

退税疑点分析

附件3 出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南 （供参考） 1.1审核疑点级别2 1.2疑点调整结果处理2 1.3外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法2 1.3.1申报数据自身审核疑点2 1.3.2出口申报数据与海关数据对审疑点10 1.3.3出口申报数据与外管局核销数据对审疑点16 1.3.4出口申报数据与总局代理出口证明数据对审疑点17 1.3.5出口申报数据与远期收汇证明数据对审疑点21 1.3.6暂不退税出口申报数据疑点21 1.3.7进货申报数据与总局专用税票信息对审疑点22 1.3.8进货申报数据与总局专用发票信息对审疑点27 1.3.9函调数据审核疑点32 1.4生产企业审核疑点的产生原因与处理方法32 1.4.1海关登记手册部分疑点32 1.4.2进口明细部分疑点38 1.4.3出口明细部分疑点45 1.4.4接收前期单证不齐补齐部分疑点59 1.4.5前期信息不齐补齐部分产生的疑点65

1.1审核疑点级别 出口退税计算机审核系统审核疑点分为三类： 一、提示类疑点：错误级别代码为“空”，不设置错误标志，不影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或再次审核通过处理； 二、警告类疑点：错误级别代码为“W”，影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理； 三、错误类疑点：错误级别代码为“E”，影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理。 1.2疑点调整结果处理 针对审核疑点的处理，可以采取以下三种方式： 一、数据调整：核实后如发现属于申报数据错误的，可以进行申报数据调整处理； 二、人工扣留：核实后如发现属于不可调整错误的，可以进行人工扣留处理； 三、人工挑过：核实后通过，可以进行人工挑过处理。 1.3外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法 1.3.1申报数据自身审核疑点 （一）部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为“E”。 概述：部门码与出口企业登记的分部代码范围不相符。 1、产生原因： （1）税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门码或税务机关漏录出口企业代码；