免抵退税申报资料情况表

附件6

免抵退税申报资料情况表

纳税人识别号：

纳税人名称：（公章）

海关企业代码：所属期：年月

金额单位：元至角分

免抵退税出口申报情况

一、申报报表：

企业出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口份，记录条）企业出口货物免、抵、退税申报明细表（前期出口份，记录条）零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表（份，记录条）零税率应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表（份，记录条）向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单（份，记录条）免抵退税申报汇总表（份）

二、凭证资料：

1、出口货物：

出口发票张，出口额美元

出口货物报关单张

代理出口货物证明张

出口收汇核销单张，远期收汇证明张

其他凭证张

2、零税率应税服务：

技术出口合同登记证张，研发（设计）合同份

研发（设计）服务发票份，研发（设计）服务收款凭证份

出口企业进料加工申报情况

生产企业进料加工进口料件申报明细表份，记录条

生产企业进料加工登记申报表份，记录条

生产企业进料加工手册登记核销申请表份，记录条

生产企业进料加工复出口货物扣除保税进口料件申请表份，记录条生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表份，记录条进料加工进口额美元

进口货物报关单张

代理进口货物报关单张

实收已退税额情况

本月实收已退税额元，本年累计实收已退税额元

兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。

经办人：财务负责人：法定代表人（负责人）：

年月日

生产企业出口货物免抵退税管理操作规程

生产企业出口货物免抵退税管理操作 规程

国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管 理操作规程》（试行）的通知 国税发[ ]11号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为保证生产企业“免、抵、退”税管理办法的正确执行，国家税务总局根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税[ ]7号）的规定，在广泛征求各地意见的基础上，制定了《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行），现印发给你们，请遵照执行。各地在实际执行中如遇到问题，请及时将情况反馈总局（进出口税收管理司）。 国家税务总局 二○○二年二月六日生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）为切实加强生产企业出口货物“免、抵、退”税管理，进一

步明确税务机关内部工作职责及税企双方责任，准确、及时办理“免、抵、退”税，防范和打击骗取出口退税，根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知》（财税[ ]7号）规定，制定本操作规程。 一、生产企业出口退税登记 （一）有进出口经营权的生产企业应按照《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发[1994]031号）的规定，自取得进出口经营权之日起三十日内向主管税务机关申请办理出口退税登记。 没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议向主管税务机关申请办理临时出口退税登记。 生产企业在办理出口退税登记时，应填报《出口企业退税登记表》（表样见出口退税计算机管理系统二期网络版）并提供以下资料： 1、法人营业执照或工商营业执照（副本）； 2、税务登记证（副本）； 3、中华人民共和国进出口企业资格证书（无进出口经营权的生产企业无需提供）；

免抵退申报(共享流程)

登陆系统，用户名sa，密码空，输入所属期，进入系统 第一步：出口货物明细申报录入，参照以前的录入规则录入，综合数据查询-出口货物明细查询。 注意：录入时，汇率要改成本月申报用发票上的，美元按报关单填，填好后，人民币金额与本单发票一致方能保存（允许有小数位差）外币必须一致。 第二步：数据一致性检查（如出现以前期间错误，是系统升级后有的，不用理），确认免抵退明细数据。 第三步：增值税申报表录入，本表参照当期“增值税日常申报表”填写。预审通过可以先填日常申报，再填本表。“免抵退销售额”金额的确定两种方法：1、导出当月录的申报明细汇总金额。2、先不录入，汇总表-增加-回车，RMB金额就出来了。 这三个数字是自动出来的，不得修改。

免抵退的这个“期末留抵税额”与“增值税日常申报主表”的期末留抵税额，一般一致，差异部分是没有审结的免抵退，都审结了，同期则两表一致。 直出的转出计算如下，在本表第三步，增值税申报表录入界面，填入当期免抵退销售额，不得抵扣税额先不输，填入进项税额，进项税转出可以不输先，其他自动生成，然后进行第四步，生成汇总主表，会看到一个与纳税表差额，这个就是直出的转出，把这个金额填入申报汇总表，加上本月转厂转出。计算本月总转出，再返回修改免抵退系统的增值税纳税申报表的不得抵扣税额和进项税转出，再次生成汇总主表，无纳税表差额，表示计算正确。 第四步：汇总数据采集，汇总表、申报资料录入，点增加，回车，保存，附表不用录入。 此步生成汇总表后记录“纳税表差额”返回“增值税申报表”录入不得免征……及进项税转出金额后，再回到此步，生成正确的，无差额的汇总表后保存。 第五步：数据一致性检查，生成免抵退申报数据。 单证不齐，撤销申报，重新计算转出，并正式申报流程如“最下方”图所示。 第六步：把生成的申报数据，发国税预审。邮件注明“预审”，一般有单证不齐的信息，删除不齐信息记录，重新计算进项税转出，修改第三步“增值税申报表录入”的进项税转出、不得免征、当期免抵退销售额等。再次修改后，国税不再预审，可直接按修改后的数据，进行增值税日常申报，也可以先交纸质资料，审核没问题，再报增值税。增值税日常申报结束，免抵退要把修改后，正确的申报数据发送国税，邮件注明“正式申报”，同时按以下目录准备纸质资料，签字盖章，装订成册，交过去。交纸质资料时，把上一期已审结的汇总表带回，交免抵额附加税。 第七步：打印申报表。 系统上面有数据的表格都打印出来，除了汇总表要4份，其他1份，以下目录选中的表格都要填写上交。

生产企业免抵退税计算

3.2.1“免、抵、退”税的计算： 一、“免、抵、退”的计算公式如下： 应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税率-出口货物退税率） 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额的抵减额 免抵退税额的抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括国内购进原材料和进料加工免税进口料件，其中，进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。 进料加工免税进口料件组成的计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税 当期应退税额和当期免抵退税额的计算： 1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 2、当期期末留抵税额≥当期免抵退税额时 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 期末留抵税额为当期《增值税纳税申报表》的期末留抵税额 二、举例： 例1：自营出口企业，一般纳税人。出口货物征税率为17%，退税率为13%。 3月购进原材料，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，抵扣进项税额为34万元，货已入库。上期期末留抵税额为3万元。当月内销货物的销项税额为17万元，本月出口货物销售折人民币200万元，计算“免、抵、退”税额、应退税额、免抵额。

应纳税额=17-[34-200×（17%-13%）]-3=﹣12 免抵退税额=200×13%=26万元 期末留抵税额12万元＜免抵退税额26万元 应退税额=12万元 免抵额=26-12=14万元 例2：自营出口企业，一般纳税人。出口货物征税率为17%，退税率为13%。 3月购进原材料，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，抵扣进项税额为34万元，货已入库。当月海关进口料件的组成计税价格100万元，进口手册号为c4708230028，且进口料件组成的计税价格50万元，已办理《生产企业进料加工免税证明》。上期期末留抵税额为3万元。当月内销货物的销售收入为100万元，本月出口货物销售折人民币200万元，其中，一般贸易出口170万元，手册号c4708230028下出口货物30万元。计算“免、抵、退”税额、应退税额、免抵额。 免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=50×（17%-13%）=2万元 免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（17%-13%）-2=6万元 应纳税额=100×17%-（34-6）-3=﹣14万元 免抵退税额抵减额=50×13%=6.5万元 免抵退税额=（170+30）×13%-6.5=19.5万元 应退税额=14万元免抵税额=19.5-14=5.5万元 “免、抵、退”税一组题 例一：2009年1月内销200万，外销300万，其中：A1笔100万、B1笔50万、C1笔150万（单证均未收齐），进项税额50万，征税率17%，退税率13% 纳税申报： 应纳税额=200*17%-[50-300*（17%-13%）] =34-（50-12）=-4 纳税申报表项目：7栏“免、抵、退”税办法出口销售额300万；14栏进项税额转出12万 退税申报： “生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表”

出口退税申报系统操作流程

第4章 出口退税申报系统操作流程 4．1 出口退税申报系统操作流程图表 无 有 无 有

流程讲明 1）、月初，依照进出口报关单和进料手册等资料将上月基础数据录入本系统，即向导第一、二步； 2）、对数据进行一致性检查，无误后则生成明细申报数据进行预申报，即向导第三步； 3）、取得预审反馈信息后，读入反馈信息，即向导第四步第1小步； 4）、查询预审疑点反馈信息，即向导第四步第5小步。如显示有错，则先撤销申报数据，即向导第四步第3小步；再到回去第一、二步修改； 5）、查询出口信息不齐的情况即向导第四步第2，若有且属于录入错误，应返回到向导第一、二步修改再重新生成明细申报数据并再次预申报和预审核；若不是录入错误，则进行向导第四步第4小步操作，即进行反馈信息处理； 6）、再次进行一致性检查，生成明细数据进行正式申报，即向导第五步的操作； 7）、以上步骤准确无误，或者修改后差不多无误了，则进行向导第六步直接模拟出具免税证明； 8）、从本系统中取得有关统计数据（免抵退销售额、免抵退不得免征和抵扣税额），据以填写增值税申报表。这确实是向导中第七步的内容； 9）、将增值税申报表的有关数据录入本系统，即向导第八步的操作； 10）、输入所属期，就可自动生成出免抵退税汇总表，即向导第九步操作；

11）、进行一致性检查，即第十步第1小步的操作。若有错误则先撤销明细数据申报（向导第四步第3小步）再按错误提示内容修改；若无则打印整套表格即向导第十步第2小步； 12）、生成汇总数据，即向导第十步第3小步； 13）、将生成的明细申报数据、汇总数据，连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报；若退税部门未通过审核，则取回纸质申报资料重新作整个流程； 14）、若审核通过，则读入反馈信息并进行处理，即向导第十一步第1、2小步。 注意事项： a)假如当月没有任何业务发生，也要完成整个操作流程。 b)请千万要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃。 c)必须逐月进行申报，每月须完成第一至第十一步才能进行下月的申报。

出口退税企业免抵税额是否缴纳附加税

出口退税企业免抵税额是否缴纳附加税？ 问：有一家生产企业，既有内销产品，也有外销产品，内销产品年末增值税留抵税额较大，那么，出口退税企业的免抵税额能否冲减留抵税额？出口退税企业的免抵税额是否应该缴纳城市维护建设税及附加税？ 答：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）规定： 二、增值税退（免）税办法 适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。 （一）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物（视同自产货物的具体范围见附件4）及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业（具体范围见附件5）出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。 五、增值税免抵退税和免退税的计算 （一）生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算： 1.当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）

当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额 当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率） 2.当期免抵退税额的计算 当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额 当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率 3.当期应退税额和免抵税额的计算 （1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 （2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。…… 根据上述规定，该生产企业出口货物适用免抵退税办法，应按上述规定计算当期应纳税额和当期免抵退税额，通过期末留抵税额与当期免抵退税额的比较，确定当期应退税

生产企业出口货物免抵退税申报汇总表

附件4： 生产企业出口货物免抵退税申报汇总表 单位：元至角分 注：1、本表一式四联，退税机关审核签章后返还企业二联，其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表；征税机关和退税机

关各留存一联； 2、第（c）列“与增值税纳税申报表差额”为退税机关审核确认的第（b)列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额。企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整。 填表说明： 1．第1栏“免抵退出口货物销售额(美元)”按企业当期全部免抵退税出口货物美元销售额，包括当期出口的单证齐全部分和单证不齐部分美元销售额，与《明细表》第11栏中当期全部免抵退税出口货物美元销售额合计数相等。 2．第2栏“免抵退出口货物销售额”为企业当期全部免抵退出口货物人民币销售额，等于“单证不齐销售额”（第3栏）和“单证齐全销售额”（第4栏）人民币销售额之和，即第1栏“当期免抵退出口货物销售额(美元)”按在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额；与《明细表》第12栏合计相等。 3．第3栏“单证不齐销售额”为企业当期出口的单证不齐部分免抵退税出口货物人民币销售额，应与《明细表》第12栏中当期出口单证不齐部分的人民币销售额合计数相等。 4．第4栏“单证齐全销售额”为企业当期出口当期收齐单证的免抵退税出口货物人民币销售额，应与《明细表》第12栏中当期出口单证齐全部分的人民币销售额合计数相等。 5．第5栏“前期出口货物当期收齐单证销售额”为企业前期出口当期收齐单证的免抵退税出口货物人民币销售额，应与《明细表》第12栏中前期出口当期收齐单证的人民币出口销售额合计数相等。 6．第6栏“单证齐全出口货物销售额”为企业当期出口当期收齐单证及前期出口当期收齐单证的免抵退税出口货物人民币销售额，即本表第4栏与第5栏的合计。本栏包含修理修配、中标机电产品等视同出口货物，实行免抵退税管理的人民币出口销售额。 7．第7栏“免税出口货物销售额（美元）”为当期享受免税的出口货物销售额，如来料加工复出口，免税出口货物等，应与《生产企业免税出口货物明细表》对应栏次合计数相等。 8．第8栏“免税出口货物销售额”为第7栏“免税出口货物销售额(美元)”按在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额。 9．第9栏“全部出口货物销售额（美元）”为企业当期出口货物销售额，等于本表第1栏与第7栏合计数。 10．第10栏“全部出口货物销售额”为第9栏“全部出口货物销售额(美元)”按在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额。 11．第11栏“不予免抵退出口货物销售额”为企业自报关出口之日起超过90日未收齐有关出口退税凭证或未向主管税务机关办理“免、抵、退”税申报手续而应视同内销货物征税的免抵退税出口货物人民币销售额，以及国家规定不予退（免）税的出口货物人民币销售额等。根据出口货物电子信息及企业申报情况统计填报。 12．第12栏“出口销售额乘征退税率之差”为企业当期全部免抵退税出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积，应与《明细表》第15栏中企业当期全部免抵退税出口货物人民币销售额与征退税率之差乘积的合计数相等。 13．第13栏“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与上期《汇总表》第12栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”相等。 14．第14栏“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与当期开具的《生产企业进料加工免税证明》第12栏合计数相等。 15．第15栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”按“第12栏-（第13栏+第14栏）”计算填报，当计算结果小于或等于0时按0填报。 16．第16栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”当“第13栏+第14栏>第12栏”时本栏等于“第13栏+第14栏-第12栏”，否则按0填报。 17．第17栏“出口销售额乘退税率”为当期出口当期收齐单证及前期出口当期收齐单证的免抵退税出口货物人民币销售额与退税率的乘积，应与《明细表》第16栏中当期出口当期收齐单证及前期出口当期收齐单证的免抵退税出口货物人民币销售额乘退税率的合计数相等。 18．第18栏“上期结转免抵退税额抵减额”为上期《汇总表》第17栏“结转下期免抵退税额抵减额”。

免抵退税申报流程

免抵退税申报流程 申购核销单一、 1、首先是在网上(电子口岸)申请，步骤是:登陆中国电子口岸出口收汇——〉核销单申请——〉填写申请份数(一般申请五十份)——>点击申请 2、然后到外管局领取核销单，此时要带上申领核销单证明(盖公章)、中国电子口岸IC卡 3、核销单领取后，要在核销单上盖上公司名称，单位代码章 二、出口备案(WINDY) 〉口岸备通过外贸跟单知道要出货的港口，按港口对核销单进行备案步骤是:登陆电子口岸出口收汇——案——〉输入核销单号码——〉在海关那一栏输入出口货物的海关代码(广州海关510、黄埔海关520)——〉点击备案——>点击返回，完成备案后，可在“状态查询”一栏查询到刚才备案的核销单，备案之后核销单会给外贸跟单出货用。 三、出口收汇、结汇(华) 出货大约一两周，银行基本上会收汇，打电话向银行查询，到帐之后，就要填写《涉外收入申报表》和《出口收汇说明》、委托付款凭证，电子口岸IC卡，进行结汇。填写步骤: 1《涉外收入申报表》付款人填写付款国家名字即可、交易代码(一般贸易101010or预收货款)、相应币种及金额、(预收货款的话，要在预收货款上打勾)交易附言，若为一般贸易，就具体写xxxx货款，若为预收货款，就具体写预收xxxx 货款，填报人电话写姓名电话、收款人章(经理盖章) 2出口收汇说明要填写企业名称、组织机构代码(795524376)、从出口收汇待核查账户结汇或划出资金金额合计、一般贸易项下(以上两项金额相同)、(其中预收货款则要填写预收货款项下)、

单位公章(不用经理章)填报人。如果为预收货款的话，要向外管局递送资料进行预收额度申报，申报时银行外币账户余额为零才可以申请。 3委托付款凭证:付款单位帐号为外币，收款单位帐号为人民币。 另外当收到核销单时，要填写出口收汇核销专用联信息申报表(境外收入)，填写步骤:收账\结汇日期(《涉外收入申报表》的日期)、交易编码、相应币种及金额，交易附言，出口收汇核销单号码，拿核销单原件和复印件及上述信息申报表去银行，交给银行这个申报表，银行盖完章后放入回单箱，自己给取回来留底。注意:预收货款要先进行1合同备案，具体步骤要看《贸易信贷登记管理系统操作手册――企业端》，2提款登记 四、交单(WINDY): 大约出货二十多天到一个月时候，报关单和核销单会退回来，先进行交单:电子口岸——>出口收汇——〉企业交单——〉填写查询条件，——>开始查找——点击要交单的核销单号，进入交单界面——>核对“出口核销单信息”——>再核对“出口“出口报关单信息”——>点击“交单”系统提示“是否交单”，点击确认，系统提示“交单成功”。 提示:1查询可按输入的条件进行查找，也可不输任何条件直接点击“开始查找” 2必须选择“海关使用状态”为“已用”，“交单状态”为“未交”的核销单进行交单。 五、网上出口核销:

生产企业免抵退申报流程.doc

生产企业免抵退申报流程 一、生产企业免抵退申报流程：（一）、出口货物退（免）税认定 1、外经贸部门备案登记，取得《对外贸易经营者备 案登记表》； 2、自外经贸部门备案登记 30 日内办理出口退（免）税认定手续； 3、安装《出口免抵退税管理系统》（企 业端）和《出口退税申报系统》二期网络版申报软件； 4、首笔出口业务发生后，按财务会计制度规定离岸价（ FOB 价）登记出口销售帐； 5、取得纸质报关单后在《海关电子口岸 执法系统》中，将出口电子信息与纸质报关内容进行核对，核 对无误后确认提交报关单信息； 6、税务机关对企业首笔出口 时间认定，企业根据税务机关首笔出口认定时间在《出 口免抵退税管理系统》“代码维护--出口企业维护”栏，调整出 口认定时间。（二）、出口货物预免预抵申报1、出口企业每月10 日前纳税申报后（遇节假日的顺延），根据当月财务入帐出口销售和增值税纳税申报表相关数据逐笔登录《出口 免抵退税管理系统》（企业端），生成免抵退税明细表、月报 表进行网上申报； 2、税务机关根据企业预免预抵申报数据 与企业相关纳税申报数据进行核对，确认免抵额和应退税 额，建立预免预抵台帐； 3、当月预免预抵申报有应退税额的 出口企业，应在次月财务中将应退税额从留抵税额转入 “应收出口退税”帐户（；三）免抵退税出口货物单证申报1、

出口企业收集回笼出口退税申报凭证（报关单、外汇核销单、外销发票）；2、根据回笼出口凭证中实际成交方式出口数量、出口额与原帐面销售记录进行比对，及时进行帐面调整，使财务与单证记载相一致；3、对收齐的退税申报凭证进 行配单，相关退税数据登录《出口退税申报系统》生成预申 报数据进行网上预审；4、根据网上预审反馈信息调整申 报数据，生成正式申报软盘并打印出纸质汇总申报表和明细申 报表，同时将相关申报内容在《出口免抵退税管理系统》的 “免抵退税正式申报”栏中生成《免抵退税（单证齐全）正 式申报表》，并进行网上发送申报； 5、出口企业在货物报关出口之日起 90 日内，把生成正式申报的退税凭证（报关 单、核销单、外销发票）和申报电子数据（软盘）向税务机 关正式申报。对尚未到期结汇的，可暂不提供出口收汇核销 单，但须在货物报关出口之日起180 天内向税务机关提供（远 期结汇除外）； 6、税务机关对企业申报数据进行电子审核， 无疑点的出具申报受理单，申报有错误疑点的退企业调整或 修改或撤单后再重新申报； 7、对即将到达 90 天申报期限但无 相关电子信息的退税单证，出口企业可在 90 天申报期限内向税 务机关申请备案，税务机关审核后出具《纸质单证齐全申报备案表》，列入备案表出口货物，可在相关电子信息比对通过后向 税务机关申报； 8、对出口货物纸质退税 凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，

免抵退税申报常见问题及解决办法

第五部分、“免、抵、退”税申报的常见问题及解决办法 目录： 一、基础数据采集 (1) 二、生成申报数据……………………………………………………………………1-2 三、免税证明的出具…………………………………………………………………2-3 四、反馈信息处理……………………………………………………………………3-4 五、报表打印…………………………………………………………………………4-5

一、基础数据采集 1、在录入出口明细数据时，系统为什么提示手册没有登记？ 有进料加工业务的企业，在录入明细数据之前，必须先进行进料加工手册的登记录入。如果手册已登记，仍然提示这个疑点，那么，就要检查进料加工手册号有否录错（如果手册办理了登记后，内容变更，不需要重新办理登记）。 2、在录入出口明细时，提示“手册有效期已逾期”如何处理？ 这表明该手册已过有效期，企业可以忽略此问题继续录入。 3、多份出口发票对应一张报关单和一张核销单时，无法输入多个发票号码，怎么办？ 企业只需输入一张主要出口发票的号码，金额要输入所有相关发票的合计数。 4、录入美元汇率时，录入当时的汇率为8.0946，但系统算出来的人民币到岸价怎么少了100倍呢？ 因为系统规定在录入原币汇率时是以100单位原币折合人民币来输汇率的，正确的录入是809.46。 5、报关单上每笔出口记录对应的“数量及单位”为一个以上的，怎么办？ 企业要选择第一个“数量及单位”录入。 二、生成申报数据 1、在申报明细数据时，为什么提示同一报关单单证收齐标志不一致？ 这种情况一般是在收齐单证的时候，由于有负数冲减的数据，造成有相同报关单号的数据，而这些数据没有同时作收齐。企业只需找到这些数据然后作单证收齐即可。 2、生产企业申报数据后，如果要返回修改，如何操作？ 生产企业申报数据后，必须撤销当月申报数据之后方可进行修改。在系统菜单下“申报数据处理—撤销已申报数据”中，分别可以撤消汇总数据和明细数据。 3、生成预申报时出现文件正在使用，无法生成。 由于软盘设成写保护，请取消写保护。 4、在生成申报数据后，为什么看不到数据了？

免抵退申报流程

问：生产企业从事进料加工贸易，在手册登记、申报、核销上有哪些时限规定？ 答：从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关办理《生产企业进料加工登记申报表》；于发生进口料件的当月向主管税务机关申报办理《生产企业进料加工进口料件申报明细表》；并于取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报办理核销手续。逾期未申报办理的，税务机关在比照《》第六十二条有关规定进行处罚后再办理相关手续。 生产企业免抵退申报流程 目录： 一、软件下载 (1) 二、系统初始化及初始设置…………………………………………………1-7 三、“免、抵、退”税明细数据采集……………………………………………7-21 四、免税货物明细数据采集…………………………………………………21-22 五、“免、抵、退”税预申报…………………………………………………22-25 六、办理预申报 (25) 七、预审核反馈疑点调整………………………………………………25-28 八、重新生成明细申报数据 (28) 九、模拟出具进料加工贸易免税证明………………………………………29-30 十、纳税申报表采集………………………………………………………30-31 十一、“免、抵、退”税汇总表录入……………………………………………31-35 十二、“免、抵、退”税正式申报………………………………………………35-37 十三、打印申报报表…………………………………………………………37-41 十四、生成出口货物冲减明细………………………………………………41-44 一、软件下载 生产企业的出口退税申报系统是在国家税务总局进出口税收管理司及信息中心统一领导下设计

谈自营出口企业免抵退税的账务处理

自我国加入WTO以来，越来越多的生产型企业走向国际市场，产品出口比例逐渐增大。为增强出口商品的竞争能力，我国在国家政策上进行了重大改革。例如税法规定：从2000年起，生产企业自营出口或委托外贸企业出口自产货物视同自产货物，一律实行免、抵、退税额办法管理。因而增值税的账务处理也发生了变化，生产企业免、抵、退税增值税的会计处理主要涉及：应纳增值税额计算、免抵退税货物不得免征和抵扣税额计算、出口货物免抵税额和应退税额的核算以及账户的设置、报表的填列。笔者主要根据“免、抵、退”税政策规定，按纳税申报计算出生产企业当月的应免抵税额、应退税额以及留抵税额的几种情况的账务处理。 一、当期免抵退税额大于当期期末留抵税额例 1：某具有自营出口经营权的生产企业当期购入原材料180万元，进项税额30 .6万元，材料验收入库。当期发生内销收入95万元（不含税），出口货物销售折算人民币收入135万元。（增值税率17%，退税率15%） 则：当期不予抵扣的税额=135×（17%-15%）=2. 7万元 当期应纳增值税额=95×17%-（30 .6-2 .7）=-11 .75万元 即期末留抵税额=11 .75万元 根据增值税纳税申报表中，当期期末留抵税额20栏计算出本月留抵税额11. 75万元 当期免、抵、退税额=135×15%=20 .25万元 当期应退税额=11. 75万元 当期出口货物免、抵税额=20 .25-11 .75=8. 5万元 会计分录如下：（单位：万元） ①购入材料支付货款时的记账凭证： 借：商品采购210. 6 贷：银行存款210. 6 ②货物验收入库时的记账凭证： 借：库存商品180应交税金———应交增值税（进项税额）30 6 贷：商品采购210 .6 ③内销货物时的记账凭证：

生产企业出口货物免抵退税申报系统操作的指南

生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南 一、生产企业申报系统的下载安装： (一)下载地址：国税-全程服务中心-下载中心-生产退税申报V5_11_SETUP (二)安装：下载退税申报系统后，点击后会自动解压安装，建议安装到D盘 二、生产企业免抵退申报的一般步骤 新办企业安装申报系统后，首先应进行系统维护，一般企业申报流程第一步明细数据采集，第二步免抵退税预申报，第三步预审反馈疑点调整，第四步模拟出具进料加工免税证明，第五步纳税申报，第六步纳税申报表数据采集，第七步免抵退汇总表数据采集，第八步免抵退正式申报。新用户或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”逐步完成当月退税申报。 （一）系统维护 初次运行系统，需以系统管理员身份sa(小写)进入系统。首先进行系统维护，系统维护是出口退税申报系统的基础工作，对于新安装申报系统的用户首先应进行系统维护，之后才能进行出口业务的录入申报。 新安装用户进入系统必须进行系统初始化、系统配置设置与修改、系统口令设置与修改三个菜单操作。 1、系统初始化 系统初始化是在系统第一次使用时或在特定条件下需要清空所有数据记录时，可选择此项操作，清除标准代码表以外的所有实用数据。由于该项操作涉及到系统的全部实用数据，所以只有管理员有此操作权限，其他用户没有此操作权限。 2、系统配置设置与修改。是将出口企业的相关信息，企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等容录入系统，进料加工计算方法选“2”购进扣税法，不按月计算退税的新办出口企业计税方法为选“4”免抵，按月计算免抵退税的企业计税方法为选“1”免抵退，分类管理代码选“C”。 3、系统参数设置与修改，设置系统备份路径(建议备份到有E盘或其他盘)、网络数据路径、申报地址等申报报参数。 4、系统口令设置与修改。该菜单可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令。增加新用户必须以管理员身分（sa）进入系统，用户名：进入系统时要求输入的用户名，可以是英文字母或数字、汉字、最长为8个字符。操作人：录入对应操作人的真实；操作人级别，0为系统管理员，1为主管负责人，2为一般操作人。日常操作中用要求以一般用户身分登录。用户口令设置：以“管理员身份”进入该模块后，可以看到所有用户，也可以添加修改用户资料，一般用户只能对口令进行修改。 5、数据优化。在系统运行过程中由于停电和其他非正常原因引起申报系统出错，可执

免抵退操作流程

免抵退操作流程 第一步：免抵退预审 流程：1. 首先要把国税上月的免抵退正式反馈资料导入系统中；（并且还要复制一份到工作资料中存档） 操作SA：登录申报的月份，从“向导”中----第十一步---税务机关反馈信息读入；再进行数据一致性检查看是否OK； 2. 进行预审前，从系统的第一步开始录入----免抵退明细数据采集-----出口货物明细申报录入----依据本月出口货物报关、核销单、出口发票等资料录入，以及要参照ACC 里面的“成本出口报关单”的数据。 录入此表时要注意：2.1. 要按出口货物日期顺序录入； 2.2. 要按报关单上的出口货物序号顺序录入，不能跳号； 2.3. 热敏电阻的征税率17％，退税率13％；镀锡铜线的征税率17％，退税率5％ 2.4 序号：应依据本月出口货物的单数从001--100 2.5. 出口报关单号：即报关单上后数9位+序号001 2.6. 外汇核销单：报关单上也有（即：批准文号） 2.7. 出口日期：即报关单号的日期（不要依据出口发票的日期） 2.8. 原币汇率：一般要根据外管局中间价来计算。 3. 以上报表录入完整后，操作第三步：免抵退税预申报---生成明细申报数据，复制 到U盘，到国税进行预审（也可发邮件给曾先生） 第二步：预审反馈 1. 免抵退预审经国税反馈回来后，就可进行免抵退正式申报了，将税务机关的反馈资料读入-----第四步预审反馈调整----税务机关反馈信息读入------选定反馈的U盘资料---处理。 2. 通过税务机关反馈信息处理查看更新哪些资料，如果OK，就可以做正式申报。

第三步：免抵退正式申报 1. 第八步（税申报表数据采集）---增值税申报表项目录入----依据本月增值税申报主表及表二录入即可。 2. 再操作第九步（免抵退汇总数据采集）----免抵退申报汇总表录入----此表会系统自动生成的，但检查数据是否与其它报表数据一致 2.1 出口销售额：即本月有报关单的销售额（不含其他收入-如：样品） 2.2 当期单证不齐：即本月出口中货物金额（因为当月出口，不可能当月就能进行收齐单证，因此此金额会显示在此栏） 2.3 当期单证齐全：即本月要收齐的单证（要核对当月收齐的报关单金额是否相等） 2.4 当期应退税额：应根据本月有单证收齐的金额来计算（如果当月没有单证收齐就没有当期应退税额的） 3. 免抵退汇总表录入：此表在本年的前三个月如有单证收齐时才需做此表，4月以后就不用做此表的 4. 以上完成就可以打印报表进行申报，第十步免抵退正式申报----打印申报报表 ----1.口货物免、抵、退汇总表; 2. 出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细），如本月有单证收齐就会有下一页的； 5. 然后再第十步生成汇总申报数据，就OK了。 申报资料： 1. 免抵退汇总表及明细表 2. 应交税金明细帐本（复印件） 3. 主营业务收入明细帐（出口） 4. 进项税额转出明细表 5. 出口货物报关单复印件 单证收齐：（90天） 单证包括核销单、出口退税专用报关单、出口发票（注意：如果报关单上为监管仓，在单证收齐时，一定要附送出仓单及入仓单。 资料包括：出口收汇核销单、出口退税专用报关单、出口专用发票、（监管仓：出仓单、

出口退税及网上申报操作流程

出口退税及网上申报操作流程

出口退税 一、拿到报关单复印件先开发票（税控机） 二、电子口岸客户端程序-----电子口岸主页（有密码） 点击“出口收汇”------“出口收汇核查情况”-----“业务数据查询” -------“报关单信息查询”（输入日期，查询结果如下） 三、擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件（Admin无密码） 输入所属期，例 12 “基础数据采集”----“免抵退数据录入”下分单证不齐和单证齐全二项 显示桌面.scf单证不齐：出口货物明细数据录入-------“新增”

上表中：出口发票号：步骤一中发票号码前加0770 报关单号：报关单信息表中的核销单号+001……………… 商品代码：补齐10位（报关单上的数据补齐10位）后面补0 单证不齐时不分FOB和C&F价 单证齐全时： 擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件（无密码） 输入所属期“前期数据录入”--- 注意：1、日期为报关单上面的日期 2、报关单号后面加001。。。。。。

3、注意区分FOB与C&F价格 4、进入电子口岸把数据上报给国税 FOB-----填写成交总价时按报关单上面的金额填写 C&F-----填写成交总价时按报关单上面的金额减去运费等填写 外币汇率-------月初外管局汇率*100（除美元以外） 美元汇率-------外币汇率/报关信息表中的折算率（美元以外） 申报流程：

免抵退销售额=本期出口销售额 免抵退销售额累计=本年出口销售额累计 不得抵扣进项税额=本期进项税额转出(免抵退税) 销项税额=本期销项税额 进项税额=本期进项税额 进项税额转出=本期进项税额转出合计(免抵退税+内销抵扣发票进项税额转出) 应抵扣税额合计=本期进项税额+留底税 应纳税额=本月转出未交增值税

生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南.

生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南

生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南 一、生产企业申报系统的下载安装： (一)下载地址：三水国税内部网：ftp:\\88.36.126.13\业务类\出口退税软件下载或登 录中国出口退税咨讯网：https://www.wendangku.net/doc/f58946350.html,下载中心xia下载最新的出口退税申报系统。 (二)安装：下载退税申报系统后，点击后会自动解压安装，建议安装到D盘，先在D盘 新建文件夹，然后重命名为生产企业申报系统??版，安装时可以更改到该路径。 预申报

出口退税申报系统具体操作流程图表

流程说明 1）、月初，根据进出口报关单和进料手册等资料将上月基础数据录入本系统，即向导第一、二步； 2）、对数据进行一致性检查，无误后则生成明细申报数据进行预申报，即向导第三步； 3）、取得预审反馈信息后，读入反馈信息，即向导第四步第1小步； 4）、查询预审疑点反馈信息，即向导第四步第5小步。如显示有错，则先撤销申报数据，即向导第四步第3小步；再到回去第一、二步修改； 5）、查询出口信息不齐的情况即向导第四步第2，若有且属于录入错误，应返回到向导第一、二步修改再重新生成明细申报数据并再次预申报和预审核；若不是录入错误，则进行向导第四步第4小步操作，即进行反馈信息处理； 6）、再次进行一致性检查，生成明细数据进行正式申报，即向导第五步的操作； 7）、以上步骤准确无误，或者修改后已经无误了，则进行向导第六步直接模拟出具免税证明； 8）、从本系统中取得有关统计数据（免抵退销售额、免抵退不得免征和抵扣税额），据以填写增值税申报表。这就是向导中第七步的内容； 9）、将增值税申报表的有关数据录入本系统，即向导第八步的操作； 10）、输入所属期，就可自动生成出免抵退税汇总表，即向导第九步操作； 11）、进行一致性检查，即第十步第1小步的操作。若有错误则先撤销明细数据申报（向导第四步第3小步）再按错误提示内容修改；若无则打印整套表格即向导第十步第2小步； 12）、生成汇总数据，即向导第十步第3小步； 13）、将生成的明细申报数据、汇总数据，连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报；若退税部门未通过审核，则取回纸质申报资料重新作整个流程； 14）、若审核通过，则读入反馈信息并进行处理，即向导第十一步第1、2小步。 注意事项： a)如果当月没有任何业务发生，也要完成整个操作流程。 b)请千万要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃。 c)必须逐月进行申报，每月须完成第一至第十一步才能进行下月的申报。 二、生产企业免抵退申报的一般步骤 新办企业安装申报系统后，首先应进行系统维护，一般企业申报流程第一步明细数据采集，第二步免抵退税预申报，第三步预审反馈疑点调整，第四步模拟出具进料加工免税证明，第五步纳税申报，第六步纳税申报表数据采集，第七步免抵退汇总表数据采集，第八步免抵

生产企业免抵退税会计处理

一、免抵退税计算原理免抵退税的计算分两种情况： 1．出口企业全部原材料均从国内购进。免抵退税的基本计算步骤为五步：第一步——剔税，计算不得免征和抵扣税额：免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税税率一出口退税率)； 第二步——抵税，计算当期应纳增值税额：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一(当期进项税额一当期免抵退税不得免征和抵扣税额)一上期期末留抵税额； 第三步——算尺度，计算免抵退税额：免抵退税额=出El货物离岸价×外汇人民币牌价×出1：3货物退税率； 第四步——比较，确定应退税额，比较当期应纳税额和免抵退税额的大小，取较小者； 第五步——确定免抵税额。 2．出口企业有进料加工业务。免抵退税的基本计算步骤为七步：第一步——计算免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(视同进项)=免税购进原材料价格X(出口货物征税率一出口货物退税率)； 第二步——剔税，计算不得免征和抵扣税额：当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率一出口货物退税率)一免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；

第三步——抵税，计算当期应纳增值税额：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一(当期进项税额一当期免抵退税不得免征和抵扣税额)一上期期末留抵税额； 第四步——计算免抵退税额抵减额：免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×进口货物退税率； 第五步——算尺度，计算免抵退税额：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率一免抵退税额抵减额； 第六步——比较确定应退税额； 第七步——确定免抵税额：如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额；如当期期末留抵税 额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。 二、免抵退税会计处理方法 1．免抵退税的一般会计处理方法。企业在进行免抵退税的会计处理时需要涉及“应交税费——应交增值税(出口退税)”、“应交税费——应交增值税(出口产品抵减内销产品应纳税额)”、“应收补贴款——出口退税”等科目。在企业当期的应纳税额小于零时，可以申请出口退税，则需做如下会计分录：借：应收补贴款；贷：应交税费——应交增值税(出口退税)。免抵税额部分会计处理为：借：应交税费——应交增值税(出口产品抵减内销产品应纳税额)；贷：应交税费——应交增值税(出口退税)。以上两个会计分录的贷方合计数是企业的出口退税限额。

进料加工免抵退税申报操作指南

进料加工免抵退税申报操作指南 进料加工免抵退税申报主要包括计划分配率备案和免抵退核销两部分，十二个步骤的操作。 一、计划分配率备案 生产企业在使用新系统第一次进行进料加工申报前，应该做计划分配率备案。每个企业只做一次备案。备案的主要目的是确定计划分配率。 企业以后年度核销前计划分配率沿用上年的计划分配率，核销后的计划分配率按照年度核销的实际分配率确定，没有核销的继续沿用上年的计划分配率。 计划分配率备案在申报系统中分为五个操作步骤： 1、在“进料加工”向导第一步“进料加工数据采集”中点击“计划分配率备案录入”录入备案数据。如图： 备案所属期为系统升级后首次申报包含进料加工业务的免抵退税所属期的前一个月。如企业申报的所属期“201307”中包含进料加工业务，企业应在所属期“201307”免抵退税申报前，向主管税务机关报送所属期为“201306”的《进料加工企业计划分配率备案表》及电子数据（按照201306计入申报系统进行操作）。 （1）对在“2012年1月1日至2013年7月15日”期间有过核销的直接点击右上边的

“采集备案”，系统自动生成此期间已核销手续的相关数据。对生成的数据系统允许进行修改。如果自动采集数据不完整的（主要是分配率超出0-100%的手册），应手工录入。 （2）对在“2012年1月1日至2013年7月15日”期间没有核销的，以及新发生进料加工业务的，需要在此进行备案数据点击上边的“增加”录入。没有核销的企业选择已登记的比较合理的一本手册进行录入；新发生进料加工业务的按首本手册进行录入。 2、计划分配率备案申报 在“进料加工”向导第二步“生成进料加工申报”中点击“生成进料加工数据”。如图：

免抵退系统操作流程

免抵退系统操作流 程 1

免抵退系统操作流程 从1月开始, 全区统一规定使用《出口退税计算机网络管理系统》之生产企业出口退税申报系统 4.0版( 以下简称二期网络版) 进行免抵退税申报, 因为二期网络版申报系统的个别功能不适应顺德的实际情况, 为了方便企业端的操作, 以原顺德版免抵退税系统的基础上我局开发出了部分辅助功能, 配合现在二期网络版税务端的审核及企业端的操作。结合新、旧申报系统, 现将有关事项明确如下: 一、申报有关要求 1、企业必须严格按照下列顺序办理免抵退税和增值税纳税申报 免抵退税预申报—模拟生成免税证明( 全是一般贸易的不用) —生成免抵退税申报附表—增值税纳税申报—免抵退税正式申报。 2、出口日期在1月1日后的出口退税业务必须在二期网络版中录入处理。 3、因为二期网络版中出口报关单、出口发票、外汇核销单三者只对应一个出口金额, 当三者纸质凭证出现金额差异, 应按实际离岸价录入系统计算免抵退税。 4、录入报关单时必须录入报关单号码。 5、因贸易性质码在二期网络版中参与预审对碰, 故企业在电 2

子口岸发送关单信息时应注意贸易性质码的审核, 不符的不能发送, 需向海关申请改正后再行发送。 6、企业在网上申报时注意网上申报时间只能是在上班时间申报, 而且审核结果不能即时反馈。 7、企业应在免抵退税申报盘中建立”YSBMX”、”YSBFK”、”ZSSBMX”、”ZSSBFK”、”HZSJ”等5个文件夹, 分别用来保存”预申报明细数据”、”预审反馈信息”、”正式申报明细数据”、”正式申报反馈信息”、”汇总申报数据”等对应的申报数据。 二、企业端流程图如下: 3