宏远公司增值税税务筹划

第20卷第6期辽宁工业大学学报(社会科学版)Vol.20,No.6 2018年12月Journal of Liaoning University of Technology(Social Science Edition)De c.2018

收稿日期：2018-05-21

作者简介：彭宏瑞(1995-)，女，辽宁沈阳人。

网络出版地址：https://www.wendangku.net/doc/fd9684859.html,/kcms/detail/21.1566.C.20181113.1021.014.html DOI：10.15916/j.issn1674-327x.2018.06.013

宏远公司增值税税务筹划

彭宏瑞，李雪萍

(辽宁工业大学管理学院，辽宁锦州121001)

摘要：本论文以宏远公司为例，从税务筹划的研究背景、意义角度出发，介绍税务筹划的含义、公司的纳税现状，并验证增值税税务筹划的必要性及可行性，从增值税角度出发采用合理的方法进行具体的税务筹划，最终达到节税的目的，分析税务筹划过程中存在的潜在的风险并提出防范措施。

关键词：税务筹划；增值税；节税；风险防范

中图分类号：F810.423 文献标识码：B 文章编号：1674-327X (2018)06-0046-03

一、研究背景与研究意义

国家财政收入主要来源是税收收入，它具有强制性、无偿性、固定性的特征。增值税收入占我国全部税收收入60%以上，是最大的税种；当然，企业上缴的税款占据了国家税收收入很大一部分，导致每个企业的税收负担都很重。税务筹划最早出现在西方的欧美等发达国家，而我国对税务筹划的认识比西方国家要晚，由于税务筹划能够为企业节约不少税收成本，导致企业净利润的增加，慢慢的在国内也引起了广泛的关注，企业对税务筹划的需求也越来越多。增值税税务筹划，可以帮助减少企业所需上缴的相关税费，降低企业的成本费用，在收入等同的情况下，如果能拥有较低的成本费用和纳税支出，便能最直观的反映企业利润的增加，实现利润最大化目标；可以降低企业的涉税风险，提升它的综合竞争实力；可以有效的避免偷税、逃税等违法行为的发生，有利于我国税收的稳定发展。

二、税务筹划及增值税含义

税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在遵循相关税收法律法规的前提下，通过对企业各项交易活动等涉税事项做出安排、规划，尽量减轻税收负担，达到少缴税或递延纳税的一系列行为活动。增值税是对商品和非商品在流转环节中产生的增值额征收的一种税，具有征税范围广、价外税等特点。

三、宏远公司纳税现状

宏远公司涉及的主要税种包括增值税、企业所得税、房产税等，税收负担比较的沉重。通过在公司实习了解到公司近三年的收入、利润、纳税情况，如表1宏远公司税款解缴情况。

表1宏远公司税款解缴情况(单位：元)

项目2017年2016年2015年收入11750600.00 9326700.00 8601400.00 利润总额4412700.003782400.00 3331500.00 所得税费用1021400.00930000.00 782900.00 净利润3391300.002852400.00 2548600.00 增值税1378333.33 1047500.00 941666.67 城市维护建设税96483.33 73300.00 65916.67 教育税附加41349.99 31400.00 28250.00 地方教育税附加27566.67 21000.00 18833.33 房产税387520.00 367750.00 312570.00 车船税79200.75 60730.02 98030.05 城镇土地使用税398820.73 371900.12 288500.79 印花税63200.00 56900.00 49520.00 税费合计3493874.80 2960480.14 2586187.51