财政学整理
期末考试题型：
名词解释：5题 15分
单选： 20题 20分
多选 10题 20分
简答 5题 25分
综述 2题 20分
以下红色为重点，大部分题都在里面。选择题无重点，全部要看。
一、名词解释
1．公共产品
按照萨缪尔森的定义，公共产品是指这样的产品：“每个人对这种产品的消费，并不能减少任何他人也消费该产品。”可见，公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供
2、瓦格纳法则
瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。
3．财政政策
财政政策是指一国政府为实现宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。
4、转移性支出
转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济、捐赠等方面的支出。
5、国债依存度
国债依存度是指一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。
6、国家预算
政府预算，也称为国家预算、财政预算，是指经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。
7．零基预算
零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。
8．税收转嫁
税收转嫁指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁与价格的升降直接联系，税负转嫁也是各经济主体之间税负的再分配。
9．阶梯发展理论（时间形态论）
财政支出的增长不是按同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展
过程。所以又被称为“梯度渐进增长理论”。
10．社会保障
社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式化，“是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配。
11．国债
又称公债，国家公债的简称，是政府举借的债务，它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿条件下，筹集财政资金时形成的国家债务，国债是国家取得财政收入的一种形式。
12．投资性支出
投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建、国有医院医疗设备的采买等。13．国家财政
财政，也叫“国家财政”。是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。
14．课税对象
课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的标的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。
15．税收制度
税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套的税收法规、税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
16. 免费搭车
在财政学上，免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为
17. 投票规则
投票规则是通过投票进行决策的一种公共选择程序规则。投票规则有两类：一致同意规则和多数票规则。
18. 寻租行为
寻租是指人们凭借政府保护而进行的寻求财富转移的活动。它包括“旨在通过引入政府干预或者终止它的干预而获利的活动”。
19. 购买性支出
是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出
20. 税制结构与税制模式
税制结构是指一国税收体系的整体布局和总体结构，是国家根据当时经济条件和发展要求，在特定税收制度下，由税类、税种、税制要素和征收管理层次所组成的，税制模式是指在一国的税制结构中以哪类税作为主体税种。税制结构特别是其中的主体税种（税制模式），决定着税制的总体功能。
21. 分类所得税与综合所得税
分类所得税：是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别（或来源）的所得适用不同的税率，分别课征所得税。综合所得税，是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。
22. 预算外资金
预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。它是国家预算资金的必要补充，具有分散性、自主性、专用性的特点。
23.预算管理体制
是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。
24.财政平衡
是指一定时期内财政收入和支出之间，预算收入和支出之间的数量对比关系。
25.预算赤字
财政赤字即预算赤字，指一国政府在每一财政年度开始之初，总会制定一个当年的财政预算方案，若实际执行结果收入大于支出，为财政赢余，支出小于收入的经济现象。
26.赤字依存度和赤字比率
斥资依存度是指斥资占财政支出的比例；赤字比率是指政府赤字占一国当年国民生产总值的比率。
27.外部性
指一个主体在从事经济活动时，给其他主题造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责任或没有取得应有的报酬。
28.增量预算
增量预算是指在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整原有关成本费用项目而编制预算的方法。
二、单项选择题：
1、财政分配的目的是：（D）
A 满足国家职能需要
B 满足政府职能需要
C 满足社会成员需要
D 满足社会公共需要
2、下列属于典型公共物品的是（C）
A 收费公园
B 高等教育
C 国防设施
D 高速公路
3、用来描述财政支出的增长规律的是（B）
A 拉姆斯法则 B、瓦格纳法则
C 拉弗曲线
D 菲利普斯曲线
4、在我国的财政支出中，目前占比重最大的是（D）
A、经济建设费
B、国防费
C、社会文教费
D、行政管理费
5、在现代社会条件下，财政分配的主要对象是（D）
A、社会产品
B、社会产品价值
C、剩余产品
D、剩余产品价值
6、在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是（A）
A、购买性支出
B、转移性支出
C、财政补贴
D、税式支出
7、用来组织财政收入的最主要的形式是（A）
C、国有资产收益
D、各项收费
8、下列属于直接税的税种是：（C）
A、营业税
B、收益税
C、个人所得税
D、关税
9、在我国税收收入中，目前占比重最大的是（A）
A、流转税
B、收益税
C、资源税
D、财产税
10、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（A）
A、纳税人
B、负税人
C、扣缴义务人
D、纳税担保人
11、我国现行税收制度建立于（C）
A、1984年
B、1992年
C、1994年
D、1996年
12、我国营业税共设置了（B）
A、6个税目
B、9个税目
C、12个税目
D、7个税目
13、我国现行个人所得税实行（C）
A、分类所得税制
B、综合所得税制
C、分类与综合相结合的所得税制
D、个人门行纳税制度
14、新中国成立以来，我国首次发行国债开始于（A）
A、1950年
B、1954年
C、1958年
D、1980年
15、在我国，国债利率的制定主要依据是（B）
A、市场利率
B、银行利率
C、政府信用
D、社会资金供给状况
16、下列不属于国有资产收益的是（D）
A、上缴利润
B、股份有限公司中
C、国有企业使用权转让收入
D、所得税
17、反映国家基本财政管理体制的主要内容（C）
A、税收年报
B、国家决算
C、国家预算
D、预算外资金
18、我国目前的预算管理体制的主要内容是（D）
A、总额分成
B、分类分成
19、不属于财政政策的是（D）
A、税收
B、国家预算
C、公共支出
D、利率
20、我国现行增值税属于（A）
A、生产型增值税
B、流通型增值税
C、收入型增值税
D、消费型增值税
21、价格的变动会影响企业的（B），进而影响财政收入
A、所得
B、营业额
C、财务
D、会计核算
22、（C）是财政分配结构的中心环节
A、税收收入
B、税收支出
C、财政收入
D、财政收支
23、（C）有可能成为财政收入的源泉
A、C
B、V
C、m
D、V+C
24、（D）的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率
A、监督
B、收入分配
C、聚财
D、稳定经济
25、国家爱通过法律程序规定的税种称为（C）
A、正税
B、附加
C、税法
D、税制
26、正税活动的各种规定即（C）
A、税制
B、准则
C、税法
D、条例
27、免税法可分为全额免税和（A）免税
A、部分
B、超额
C、累进
D、绝对
28、关税是对（C）我国关境的货物和物品征收的税。
A、进入
B、出口
C、进出
D、流入
29、社会集团购买力属于（B）
A、建设性支出
B、消费性支出
C、转移性支出
D、我国特有的经济范畴
30、以下哪面不是消费性支出（A）
A、基本建设
B、文教科卫
C、行政管理
D、国防
31、财政支出的首要目标是（C）
A、经济增长
B、物价稳定
C、公平分配
D、国际收支平衡
32、国民经济中最重要的比例关系是（A）
A、积累与消费
B、农轻重
C、基建与更改
D、工业与农业
33、固定资产再生产的主要方式是（A）
A、基本建设
B、更新改造
C、住宅建造
D、基础设施
34、非转移性支出是指（D）
A、社会保障
B、补贴
C、国债利息
D、行政管理
35、非转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来还会进一步上升的是（A）
A、社会保障
B、资本转移
C、财政补贴
D、债务利息
36、我国经常性预算收入主要是指（A）
A、各项税收
B、利润
C、收费
D、债务
37、国家基本的财政计划称为（B）
A、计划经济
B、国家预算
C、手指方案
D、国家决算
38、国家信用的基本形式是（C）
A、税收
B、利润
C、国债
D、财政贷款
39、《预算法》规定：从（C）年起，国债不在座位财政收入，而是作为弥补赤字的手段。
A、1979年
B、1992年
C、1994年
D、1995年
40、预算外资金是（B）的组成部分
A、预算同资金
B、财政资金
C、银行资金
D、国债
41、处理各级财政之间关系的根本制度称为（B）
A、财政体制
B、预算管理体制
C、税收体制
D、国有企业财务体制
42、国有资产管理的宗旨是（C）
A、提高效益
B、增加收益
C、实现国有资产保值增值
D、加强资产监督
43、财政政策总是从（D）角度影响经济运行的
A、需求
B、供给
C、总量
D、分配
44、税收收入的自动变化是指（B）的税收收入
A、比例征税
B、累进征税
C、固定总额税
D、免税
45、才正式下列哪两种范畴的统一（A）
A、政治范畴和经济范畴
B、历史范畴和政治范畴
C、历史范畴和经济范畴
D、社会范畴和历史范畴
46、在封建社会产生的财政范畴是（A）
A、往事土地收入
B、军赋收入
C、贡物和掠夺收入
D、专卖收入
47、财政分配区别于物质生产领域分配的主要特征是（A）
A、只凭借政治权利进行分配
B、凭借国家两种权利进行分配
C、以生产资料占有权为主要依据
D、主要是对当年剩余产品的分配
48、增加财政收入的主要途径是增加社会产品价值构成中的（C）
A、C部分
B、V部分
C、m部分
D、c+v部分
49、最能保证财政收入稳定性的收入形式是（A）
A、税收
B、国有资产收益
C、债务收入
D、规费收入
50、按计税依据分类，可将税收分为（A）
A、从价税与从量税
B、价内税与价外税
C、直接税与间接税
D、国内税与涉外税
51、有利于贯彻税收调节收入分配功能的税率是（B）
A、比例税率
B、累进税率
C、累退税率
D、定额税率
52、属与流转税类的是（A）
A、营业税
B、契税
C、土地增值税
D、印花税
53、我国1950年发行的公债的名称是（C）
A、人民胜利建设公债
B、人民胜利实物公债
C、人民胜利折实公债
D、人民生理公债
54、公债偿还资金的最终来源是（A）
A、预算盈余
B、发行新债收入
C、税收
D、利润上缴收入
55、划分各级政府财政支出的依据是（C）
A、收支平衡原则
B、财政效益原则
C、财权、事权统一的原则
D、统筹兼顾、保证重点的原则
56、决定中央预算费用动用的权利属于（B）
A、全国人民代表大会
B、国务院
C、财政部
D、全国人大常委会
57、以下税种中，属于地方固定收入的税种是（C）
A、增值税
B、消费税
C、印花税
D、资源税
58、国家凭借政治权利进行的分配是（C）
A、信贷分配
B、价格分配
C、财政分配
D、企业财务分配
59、随着资本主义生产方式而产生的心得财政范畴是（B）
A、税收
B、国家预算
C、基金
D、利润上缴
60、财政体系的主导环节是（B）
A、预算外资金
B、国家预算
C、国家公债
D、综合财政计划
61、企业财务中，同财政收入成正比例关系的影响因素是（C）
A、工资
B、费用
C、利润
D、折扣
62、从社会产品价值构成与财政收入的关系来看，增加财政收入的最根本途径是（D）
A、增加“C”部分的投入
B、增加“V”部分的投入
C、减少“m”部分的份额
D、提高劳动生产率，降低“C”与“V”的投入
63、从公平原则出发，所得税最适合采用的税率是（C）
A、比例税率
B、全额累进税率
C、超额累进税率
D、定额税率
64、将税收分为直接税收与间接税收时采用的分类标准是（C）
A、课税对象
B、计税依据
C、税负能否转嫁
D、税收收入归属权
65、我国现行的国有企业利润分配制度是（D）
A、统收统支
B、利改税
C、利润包干
D、税利分流
66、有利于稳定预算收支，保证国债均衡偿还的偿债资金来源是（B）
A、经常性预算收入
B、预算盈余
C、发新债还旧债
D、偿债基金
67、国际上公认的外债偿债率的警戒线是（B）
A、20%
B、25%
C、30%
D、35%
68、用于国家行政机关的基本建设支出的性质是（C）
A、补偿性支出
B、积累性支出
C、消费性支出
D、生产性支出
69、下列支出项目中属于财政转移性支出的选项是（C）
A、国家公务员的工资
B、国家机关的基本建设投资
C、支付国债利息
D、国家机关的行政经费
70、财政管理体制的核心是正确处理（A）
A、中央与地方的财政分配关系
B、国家爱与企业的财政分配关系
C、国家与各部门的财政分配关系
D、国家与个人的财政分配关系
71、分税制下，属于地方固定收入的项目有（D）
A、消费税
B、资源税
C、增值税
D、国有土地有偿使用收入
三、多项选择题
1、奴隶制国家财政收入主要包括（ABC）
A、国王土地收入
B、贡物和掠夺收入
C、军赋收入
D、捐款收入
E、捐税收入
F、公债收入
2、分税制的类型包括（BD）
A、结构型分税制
B、彻底型分税制
C、规模型分税制
D、适度型分税制
E、分散型分税制
3、在税收分配中，增值税属于（ACE）
A、流转税
B、资源税
C、从价税
D、从量税
E、中央地方共享税
4、按我国税法规定，下列各项所得中，可以免缴个人所得税的项目有（BC）
A、工资薪金所得
B、国债利息所得
C、省级科研成果奖奖金
D、特许权使用费所得
E、偶然所得
5、公债产生必备的条件是（ABCD）
A、生产力的发展
B、国家职能的扩大
C、资本主义生产方式的产生
D、社会上存在着闲置资本
E、财政政策与货币政策的相互配合
6、与一般工商信用比较，财政固定资产投资贷款具有（ABCE）
A、有偿性
B、长期性
C、专用型
D、灵活性
E、社会性
7、下列各项中，属于财政补贴的是（ACD）
A、财政支付企业建设贷款的利息
B、国家拨付的企业建设资金
C、国家队企业实行的税收优惠
D、国家弥补国有企业的亏损
E、国家对低收入居民提供的廉租住房
8、在我国经济体制转轨过程中，国民收入分配发生了重大变化，主要体现在（BCDE）
A、财政收入额下降
B、财政收入占国民收入比例下降
C、国有企业留利下降
D、居民收入增长
E、预算外资金增长
9、在市场经济条件下，资源配置主体发生变化的主要原因是（ABD）
A、现代企业制度的建立
B、政府职能的转变
C、债券和股票进入市场
D、多种所有制形式并存
E、企业公平竞争，优胜劣汰
10、扩张性财政政策的实施手段有（AD）
A、增加政府开支
B、减少政府开支
C、增加税收
D、减少税收
E、降低利率
11、资本主义国家财政支出主要包括（ABCDE）
A、国家行政支出
B、军事支出
C、社会福利支出
D、教育支出
E、经济发展之初
12、那种公债是按公债本位划分的（CE）
A、国内公债
B、国外公债
C、实物公债
D、普通公债
E、货币公债
13、税收的基本特征包括（ABD）
A、无偿性
B、强制性
C、社会性
D、固定性
E、补偿性
14、我国1994年进行的增值税税制改革的内容有（ACDE）
A、由价内税改为价外税
B、由从量税改为从价税
C、明确扣除范围
D、确定合理的税率水平
E、改革计税依据
15、我国拟开征、尚未开征的税种有（AD）
A、遗产税与赠与税 A、特别燃油税 C、证券交易税
D、社会保险税
E、固定资产投资方向调节税
16、下列国债发行方法中，哪些属于公开发行方式（ACD）
A、由财政部直接向社会发行
B、采取强制摊牌方式发行
C、政府委托银行代售
D、在金融市场上出售 D、由中央银行承购后再向社会转售
17、下列支出项目中，属于购买性支出的是（AB）
A、政权机构执行公务的费用
B、公务员工薪
C、支付国债利息
D、财政补居民收入增长贴
E、基本建设
18、广义的财政收支包括（AB）
A、国家预算收支
B、预算外收支
C、国有企业财务收支
D、国有银行信贷收支
E、制度外收支
19、按照财政资金使用主体的性质分类，财政支出可分为（ABC）
A、经济建设支出
B、行政经费支出
C、国防经费支出
D、购买性支出
E、转移性支出
20、我国财政政策的目标是（ABCDE）
A、稳定价格
B、收入合理分配
C、社会生活质量逐步提高
D、经济增长
E、国际收支平衡
21、影响财政支出规模的主要因素有（ACDE）
A、经济性因素
B、支出结构
C、社会性因素
D、法律性因素
E、政治性因素
22、下列税种中属于商品课税的是（ABD）
A、增值税
B、消费税
C、企业所得税
D、关税
E、个人所得税
23、按预算编制的内容分类，可以分为（AB）
A、单式预算
B、复式预算
C、增量预算
D、零基预算
E、效绩预算
24、下列税种中属于从价税的是（ADE）
A、房产税
B、资源税
C、车船使用税
D、企业所得税
E、个人所得税
25、我国增值税的纳税人包括（ABCDE）
A、生产销售货物的单位和个人
B、提供加工劳务的单位和个人
C、提供修理劳务的单位和个人
D、提供修配劳务的单位和个人
E、进口货物的单位和个人
26、国债的发行方式通常包括（ABCDE）
A、固定收益出售
B、公募拍卖
C、连续经销
D、直接推销
E、综合方式
27、税负转嫁的方式有（ABCD）
A、前转
B、后转
C、消转
D、税收资本化
E、停转
28、按照我国现行分税制的规定，下列税种属于共享税的是（AC）
A、增值税
B、消费税
C、资源税
D、关税
E、证券交易所
29、财政政策的主要供具有（ABCDE）
A、税收
B、公债
C、政府投资
D、公共支出
E、国家预算
30、预算外资金管理新措施主要包括（ABCDE）
A、预算外资金范围的重新界定
B、部分预算外资金纳入政府预算管理
C、严格控制行政事业性收费和政府性基金规模
D、建立预算外资金收支预算制度
E、严格规定预算外资金的使用范围
31、按照调节国民经济总量的功能划分，财政政策类型包括（CDE）
A、内在稳定的财政政策
B、相机抉择的财政政策
C、扩张性财政政策
D、紧缩性财政政策
E、中性财政政策
32、税收对经济选择行为的影响体现为税收效应，具体包括（AB）
A、收入效应
B、替代效应
C、税收中性
D、税收乘数
E、税收增长弹性
33、按照财政资金使用的性质分类，财政支出可分为（ABC）
A、经济建设支出
B、行政经费支出
C、国防经费支出
D、购买性支出
E、转移性支出
34、我国财政政策的目标是（ADE）
A、稳定价格
B、收入合理分配
C、社会生活质量逐步提高
D、经济增长
E、国际收支平衡
35、税收支出的形式主要有（ABCDE）
A、税收豁免
B、纳税扣除
C、税收抵免
D、延期纳税
E、优惠税率
36、财政收入占剩余产品价值的比率，称之为（C）
A、财政需求率
B、劳动生产率
C、财政集中率
D、基本折旧率
37、还债的收入来源最终还是（D）
A、罚款没收
B、规费收入 D、企业收入 D、税收收入
38、我国现行税率分为（ABCD）
A、比例税率
B、定额税率 D、全额累进税率 D、超额累进税
E、定量税率
39、与课税对象关系密切的术语包括（ABD）
A、税目
B、计税依据
C、纳税期限
D、税源
E、偷税漏税
40、市场失灵的表现是（ABC）
A、公共产品
B、外部效应
C、不完全竞争
D、收入分配不公
E、经济波动与失衡
41、国家预算法的主要类型有（ABE）
A、权责法
B、调整法
C、组织法
D、指导法
E、程序法
42、国家可以利用（ABCE）等多种手段，全方位支援农业生产发展
A、国家预算的支农资金
B、预算外资金的支农资金
C、银行发放的农业贷款
D、提高农副产品的收购价格
E、减免农业税
43、在市场经济条件下，财政所具有职能是（ABC）
A、资源配置
B、收入分配
C、经济稳定
D、调节经济
E、监督经济
44、预算外资金具有（BCE）的特点
A、经济性
B、财政性
C、专用性
D、集中性
E、分散性
45、行政改革的基本内容是（ABDE）
A、转变职能
B、理顺关系
C、增加收入
D、精兵简政
E、提高效率
46、国家预算笔（A）的产生要晚的多
A、税收
B、公债
C、财政补贴
D、企业财务
E、复式预算
47、国库券流通转让的试点工作始于（C）
A、1984年
B、1986年
C、1988年
D、1990年
48、在我国财政支出中，经常居于首要地位的是（A）
A、基本建设支出
B、流动资金支出
C、支援农业支出
49、财政分配的主题是（B）
A、国有企业
B、国家
C、国有商业银行
50、财政是一个（A）
A、经济范畴
B、历史范畴
C、历史范畴和经济范畴
51、财政收入中，来源于M的收入，是通过（B）来实现的
A、发行公债
B、征税
C、上缴利润
D、罚没收入
52、政府采购的性质是（A）
A、补偿性支出
B、购买性支出
C、转移性支出
三、简答题
1、简述公共投资与私人投资的区别于联系
1、投资主体不同
2、投资资金来源及其筹集手段不同
3、资金的使用规模不同
4、投资的原则或依据不同
5、投资的管理方式不同
2．简述社会保障资金的筹资模式及我国的现实选择。
答：从目前世界各国的社会保障制度看，社会保障资金的筹资模式可以分为三种：
（1）现收现付制、它根据当其指出的需要筹集收入，当期征收，当期使用，不为以后使其提供储备资金，因而也称“量出为入”。
（2）全基金制，也成为储备积累制。它是在对有关的人员健康和社会经济发展指标进行宏观上的长期预算后，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的总平均交款率，将投保人在享受保障期间的费用总和按一定的提取比例分摊到整个投保期间，并对已提取的而尚未支付的基金进行有计划的管理和投资运营。
（3）混合制。或称部分基金制、部分积累制。是指现收现付制和全基金制有选择的组合。
我国筹资模式的选择：
我国一直以来都是采用现收现付制的社会保障筹资形式，这种形式不易受通货膨胀影响，但在人口老龄化趋势越来越重，保障制度不断完善等条件下很容易阐释保障负担严重的问题。
3、简述财政收入分配职能的内容。
答：财政的收入分配职能是指政府为了实现公平目标，对市场经济的收入分配格局予以调整的职能和功能。收入分配职能的目标是实现公平分配，公平分配包括经济公平和社会公平。财政收入分配职能主要是通过调节企业利润水平和居民个人收入来实现的。
经济公平是指对所有社会成员参与经济活动的资格都一视同仁，所有社会成员参与经济活动，个人按照其对生产的贡献份额获取相应的收入份额，即机会均等。
社会公平是强调劳动成果再分配上的均等，这种均等是遵循社会道德准则。
4．简述财政政策与货币政策的区别。
答：（1）二者的主体、调控对象和手段不同。货币政策的主题是中央银行，而财政政策的主题是政府。在调节对象方面，货币政策设计的范围比较广，而财政政策一般通过过财政收支的合理安排直接影响微观经济主体，因而条界面比较窄。此外，在调节手段上，货币政策主要通过存款准备金、在贴现率和公开市场操作等手段来调节经济，而财政政策主要通过财政的收支和国家的预算等手段来调节经济。
（2）二者的侧重点不同
第一、货币政策主要是对经济总量进行调节，财政政策主要是对经济结构进行调节。
第二、货币政策侧重于对物价稳定的调节、财政政策侧重于对经济增长的调节
第三、货币政策的运用主要是提高经济运行效率，而财政政策着重经济利益的公平分配。
（3）二者的时效不同。一般来说，财政政策产生的时滞比较长，货币政策产生的时滞比较短。
5、试述税负转嫁的条件和方式。
答：条件：
（1）纳税人具有独立的经济利益是税负转嫁的主观条件
（2）自由价格制度是税负转嫁的客观条件
方式：
（1）前转，又称为顺转，指纳税人通过抬高售价将税负转嫁给够买者。
（2）后转，又称为逆转，指在纳税人通过压低进货的价格把税负转嫁給供给者。
（3）混转，也称散转，指对一个纳税人来说，前转后转兼而有之。
（4）辗转，指发生多次转嫁行为。
（5）税收资本化，指应税物品在交易时，买主将物品可预见的未来应纳税款，按一定的贴现率折算为现值，从所购物品中一次性扣除。
（6）消转，又称转化，是指纳税人用降低课税品成本的办法是税负从新增利润中得到抵补。
6、简述影响财政收入规模的因素
答：（1）经济发展水平。一个国家经济发展水平的高低，决定着改过在一定时期内所创造的物质产品的多少和经济效益的高低。
（2）国家的分配政策和管理体制
第一、国家财政通过规定固定资产的折旧率、成本费用列支项目及标准等内容，决定着企业利润的核算，决定着剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配规模的大小
第二、财政政策决定着社会资源总量中财政集中的比例，从而决定着国家财政收入规模的大小。
（3）价格因素
现代国家的财政收入都是在一定价格水平条件下，以货币形式来实现的，因此价格的变动当然会影响财政收入的货币表现额。
7、简述影响财政支出规模的因素
答：（1）经济性因素：指经济发展水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。
（2）政治性因素：一是政局是否稳定，而是整体结构的行政效率，三是社会性因素在发展中国家，人口基数大、增长快，相应的教育、保健以及急救贫困人口的支出压力大；
在发达国家，人口出现老龄化问题，公众要求改善社会生活质量等等，也会对支出提出新的需求。
8、社会保障包括哪些内容？
答：(1)社会保险，是一种将风险集中而转移给政府服务机构的制度措施。其中有养老保险、医疗保险、失业保险、伤残保险、生育和疾病保险和丧葬和遗嘱保险。
（2）社会救助，包括对残疾公民提供的部分生活资助；对残废军人和军烈属的优恤和照顾；对灾区和部分生活困难居民的资助等。
（3）社会福利，是由国家、地方举办的以全社会成员为对象的福利事业，如教育、科学、环保、文化、教育、卫生设施等
另有社会优抚、住房保障、农村社会保障。
9、弥补财政赤字的方式有哪些？
答：第一、发行货币，但由于容易带来通货膨胀，正常运营的经济体一般不会采用。
第二、用往年财政结余弥补。
第三、向银行透支或借款弥补。
第四、增加税收
第五、发行公债，各国最常用的方法。
10、论述市场和政府之间的关系
答：（1）.市场在资源配置中起基础性作用，并不是所有的资源都是通过市场来配置的
（2）.由于市场机制本身的缺陷，分配不公和经济波动，客观要求政府宏观调控
（3）.政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系
11、事业单位和行政单位和企业有什么区别？
答：（1）事业单位与企业单位的区别：生产对象不同；生产目的不同。
（2）事业单位与行政单位的区别：提供的社会商品属性不同；行使职能不同；经费来源和运营方式不同。
12．什么是公共收费，有那些类型？
答：公共收费是指公共部门提供有偿服务所取得的报酬，或是公共部门支配、管理特定社会资源的价
格。
类型：
（1）按收费的性质划分：
A、规费，是公共部门像个人或企业提供某种特定服务或实施行政管理是所收取的手续费或工本费。
B、使用费，市政府根据既定标准，向特定公共服务或公共设施的使用者收取的费用，以补偿提供这些服务和设施的部分或全部成本。
（2）按收费的主体划分：
A、行政性收费，是国家行政部门在履行职能，进行社会与经济管理时依法收取的费用。
B、事业性收费，是国家规定的实行事业管理的单位向服务对象收取的费用。
C、经营性收费，是国有企业事业单位向社会提供劳务按市场原则所收取的费用。
（3）按公共收费的经济效应划分
A、限制自然垄断的收费
B、市场准入性收费
C、校正外部不经济的收费
（4）按公共收费的层次划分
A、中央政府收费
B、地方政府收费
13、行政事业管理支出有哪些特点。
答：（1）、提供的是纯公共商品，具有非排他性和非竞争性。
（2）、消费性。行政支出是一种纯消费性开支，资金一旦投入，便不再收回，其支出结果只能引起社会物质产品消耗和价值丧失，而不能实现价值的补偿和增值。因此，就要求行政经费应尽力节约使用。
（3）、低收入弹性。理论上说，行政支出提供的是社会经济运行所必需的秩序，属于必需品。人们对它的需求一般不随收入增长而相应增加。因此（如果其投入品价格一定）其支出增长速度不应超过经济增长。
（4）、连续性。行政支出是连续的，只要行政管理机关和国家权力机关存在，行使其职能，就需要连续不断的行政支出予以保证。
14、什么是公债？公债的目的和特点？
答：公债是国家或政府以其信用为基础，再向国内外筹集资金的过程中所形成的债权债务关系，即国家或政府以债务人的身份，采取信用的方式，通过借款或发行债券等方式取得资金的行为。
公债的特点：安全性高；流通性强；收益稳定；免税待遇。
公债的目的：（1）各国政府发行债券的目的一般都是为了满足弥补国家财政赤字或进行大型工程项目建设以及偿还旧债本息等方面的资金需要。
（2）作为调节和稳定宏观经济的重要杠杆。
15、财政政策与货币政策如何协调配合使用？
答：（1）.政策目标的协调配合：财政政策、货币政策都要服从和服务于国家的政治目标、社会目标和经济目标，发挥财政政策和货币政策的聚合效应。同时，还要根据财政政策、货币政策各自的特点，发挥各自的优势，突出各自的政策目标重点，充分发挥各自的政策调控功能。
（2）.政策方向的协调配合:在一般情况下，宁可使一种政策不发挥作用，也不能使其与另外一种政策的作用力方向相反。
（3）.政策力度的协调配合:（1）在新一轮经济周期的启始阶段，财政政策与货币政策应加大“收紧”或
者“放松”的力度， 2）在经济运行中，应根据经济走势的变化适时调整财政、货币政策的“松紧度”，以避免矫枉过正而导致负效应。
16. 简述社会公共需要的基本特征。
答：社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，它具有以下特征：第一社会公共需是是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。第二为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。第三社会成员享用满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。第四在市场机制不能解决外部效应产生的利益关系时，需要由政府来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。所谓外部效应，是指一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来利益或损失。第五满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。
17、简述财政职能的基本内容
答：财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、促进经济稳定和发展。
收入分配职能：1.调节收入水平，缩小贫富差距。
2.通过转移支付，提高低收入阶层福利水平。
3.建立统一劳动力市场，允许劳动力合理流动。
资源配置职能：1.促进要素市场的建设和发展，促进生产要素在区域间的流动；
2.调节资源在各部门的流动，调整产业结构。
3.提供公共产品。
经济稳定增长职能：充分就业、物价稳定、国际收支平衡、经济增长
18、简述财政支出按费用类别分类的基本内容
答：公共支出按政府支出的费用类别分类，也就是按政府的职能分类，它可以分为：投资性支出、教科文卫等事业发展支出、国家行政费用支出、各项补贴支出和其他支出等。
19．简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义。
答：政府采购制度（定义）从三个层次上有利于财政支出效益的提高：第一个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率，第二层次是从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。第三个层次是从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商（厂商）和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者问题。
20．简述养老保险制度的三种筹资模式。
答：第一完全基金制。是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金制度。具体来说，就是工人在就业期限或寿命内向社会保险计划缴款，这些缴款存入政府管理的基金中，该项基金随着时间的推移不断积累并生息；当一个工人退休后，每年领取的保险金主要来自其中的利息收入。
第二现收现付制。是用当期的缴款提供保险金的制度。即支付给当期接受者的保险金来自于现在工作的人缴纳的税收，也就是我们通常所说的社会保障税，有的国家也称为社会保险税或工薪税。
第三部分基金制。这是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的混合制度。社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，一部分（剩余部分）投资于政府管理的基金（或称为社会保障信托基金），该基金用来支付将来的保险金。
21．我国进一步完善分税制的基本思路。
（1)进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的职责。 (2)收入划分不尽合理，尚待规范。 (3)集权与分权关系的调整。分级预算体制的集权与分权关系，主要体现在收支划分上面。 (4)完善转移支付制度是完善分税制的重点。完善转移支付制度的基本途径，首先是进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量与存量同时并举的微调向目标模式逼近。
22、如何理解财政平衡
答：1、略有结余或赤字也是财政平衡
2、财政平衡不是静态平衡，而是动态平衡
3、研究财政平衡必须有全局性观点，不能光就财政论财政平衡，也应考虑国民经济各部门结构平衡，供需平衡等。
4、不仅讲中央预算平衡还要讲地方预算平衡。
23．简述财政平衡与总量平衡的关系。
答：财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分。必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡，就财政本身研究财政平衡难以得出全面、正确的结论；财政平衡是实现社会总供求平衡的一种手段。国民经济整体平衡的目标是社会总供求的大体平衡，财政平衡不过是其中的一个局部平衡，因而对社会总供求平衡而言，财政平衡本身不是目的，而是一种手段；财政平衡可以直接调节社会总需求。国民收入决定因素中的消费、储蓄、投资以入进出口属于个人和企业的经济行为，是通过市场实现的，而财政收支属于政府行为，因而财政收支平衡是掌握在政府手中进行宏观调控的手段。财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给。
24．简述造成财政不平衡的主要原因。
答：财政不平衡具有必然性，财政收支正好相等是偶然的。
外部冲击，比如，进出口商品价格的变动、外债成本的变动、国外援助规模的变动等，都会影响本国财政的收支状况。
无弹性税制，随着生产发展，国民收入增加，税收收入占GDP的比率下降，而财政支出一般不但不会减少反而还要增加。
国有企业的经营状况，在我国，来自国有企业的财政收入在财政收入总额中占很高比重。
意外事件，比如某地发生强烈地震或闹水荒旱灾。
25．简述预算制度的性质和形成的背景。
答：大体上说，现代政府预算制度具有以下四个基本性质：
（1）计划性：作为政府的基本财政计划，政府预算依据政府的施政方针编制，财政收支必须由预算安排并遵照执行。
（2）法律性：政府预算通过相应的法律程序确定，既受到法律的约束和限制，其本身又是国家法律的组成部分，具有权威性。
（3）归一性：出某些特殊款项，所有的财政收支都必须纳入政府预算，以确保社会公众和议会对政府及其财政活动的约束和监督。
（4）政治程序性：政府预算的审议和批准权限属于立法机构，它通过一系列严格的政治程序来完成。
（5）公开性：政府预算应成为公开的文件，其内容应能被全社会所了解，处少数机密外，其数据都
影响社会公布。
其形成背景包括：
（1）政府预算是经济利益争夺的产物
（2）政府预算制度是政治格局变动的直接结果
（3）政府预算制度是议会对君主财政政权剥夺的直接结果
（4）政府预算制度直接促进市场经济的建立健全
26．简述商品税的特点。
答：（1）、水手服单的间接性
（2）、商品税直接影响市场活动
（3）商品税一班具有累退性质
（4）税收征管相对简便
（5）商品税收入较为稳定
28.简述政府对农村和农业投资的重点。
第一农村和农业基础设施的投资。农村基础设施投资主要有农村基础教育、卫生设施的投资以及交通道路、电网建设的投资。农业基础设施主要是进一步加强大江大河大湖的综合治理，集中资金兴建一批具有综合效益的大中型水利工程，以改善农业生产条件，提高农业综合生产能力。
第二农业生态环境领域的投资。要改善农业生产条件，确保农业可持续发展，农业生态环境的保护非常重要。政府应增加绿化、水土保持和防护林建设的投入，加大改善农业生态环境的投资力度。
第三农业研发和科技推广领域的投资。农业发展的根本途径在于改造传统农业，提高农业劳动生产率，这就需要政府增加农业研发和科技推广领域的投资。
29.简述税制结构的决定因素。
答：所谓税制结构，是指一国税制中税种的组合状况，它反映各个税种在整个税收收入中的地位。经济发展水平不同的国家，之所以形成不同的税制结构，主要是因为不同的税收种类有着不同的特点，适应与不同的社会经济财政情况的要求。
第一、财政收入：发展中国家因为经济实力较为薄弱，担心财政收入收到影响因而选择商品税为主体的税收制度，而发达国家却需要更多的考虑诸如收入公平、宏观调控等方面的需要，从而较多的选择所得税为主体的税收制度
第二、税收征管：发展中国家通常税收征管水平较低，所以选择商品税，而发达国家能够采用要求较高征管水平的税种。
第三、宏观经济调控；第四、公平贫富差距
对于税收结构的选择还应结合税收原则作进一步考虑。
30.简述所得税的类型。
答：（1）、分类所得税。是针对各种不同性质的所得，分别规定不同的税率进行课征。
（2）、综合所得税。是将纳税人的各项不同性质的所得加以合并，综合计征。
（3）、分类综合所得税。是对一定收入数量以下的所得，采用分类所得税办法征收，而当其各类所得数额之和达到某一规定标准时，则再加征综合所得税。
31.简述增值税的优点。
答：是就商品价值中增值额课征的一个税种，是我国现行税制中最重要的一个税种。它的优点表现在第一在就一种商品多次课征中避免重复征税；第二增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值
为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税；第三增值税的课征与商品流转五一节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响；第四企业的兼并和分立都不影响增值税额，可以保证收入的稳定；第五对于出口需要退税的商品可以实行零税率，将商品在国内已交纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。
32.如何理解国债负担？
答：所谓公债的负担，是指由于政府发行的公债所需的还本付息财力，来源于税收收入或其他收入等，因而公债的长还价增加税收，从而导致社会公众可支配收入的减少以及财政的债务支出增加而引起财政的其他支出减少等，造成了一国人民的负担。主要可以从以下指标衡量：
一是国债负担率。为历年公债余额与GDP之比
二是国债偿债率。为当年需要偿还的公债与GDP之比
三是国债依存度、为当年发行的公债收入与当年财政支出之比。
33.简述国债市场的作用。
答：（1）税收为主的经常性财政收入不能保障政府必要指出，需要公债弥补
（2）国债可以作为调节和稳定宏观经济的杠杆
（3）为政府投资筹集必要的资金
34.简述国家预算的基本原则。
答：第一、公开性原则。除少数涉及国家机密的内容外，应该向社会公布；第二、完整性原则。公共部门的所有收支经济活动，都应该在政府预算中得到反映；第三、可靠性原则。政府预算收支数字必须是准确无误的；第四、年度性原则。政府预算应按年度编制；第五、统一性。不同级别政府编制的政府预算应该有统一的计算口径，便于统计全国的预算收支状况。
35．简述我国预算法的指导思想。（老师说：看预算编制的原则，但是与上一题不完全重复，要自己把握）
36．如何积极稳妥地推行费税改革?
答：推行税费改革应做到：（1）费税改革必须与规范“费”同时并举。税收和收费是财政收入的两种形式，是不能相互替代的。在深化税制改革的同时，必须整顿收费秩序，建议规范的收费制度。（2）费税改革应从中央政府做起。收费主要是地方财政的收入来源，而中央财政收入中收费理应是少量的，但目前我国中央各部门却存在大量收费项目，而且非规范的收费最初也是由中央各部门兴起的。从这个角度看，首先应将中央各部门的收费项目纳入费税改革中。（3）先清理，后规范，分步纳入国家预算。当务之急是摸清各级政府的收费项目和收费数额，区分出符合规定且合理的收费和不符合规定且不合理的收费，坚决取缔不符合规定且不合理的收费。
五、综述题
1．阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析。
答：公共选择理论认为，政府活动的结果未必能矫正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费。主要原因包括政府决策的无效率（公共选择理论在用经济模型分析政治决策过程时指出，民主程序不一定能产生最优的政府政策，原因有三，其一投票规则的缺陷导致政府决策无效率，其二政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率，其三利益集团的存在导致政府决策无效率）、政府机构运转的无效率（公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要表现在缺乏竞争、缺乏激励两个方面，其一缺乏竞争导致的无效率，其二缺乏降低成本的激励导致的无效率）、政府干预的无效率(造成寻租行为）
财政学的复习重点
财政学复习重点 （纯粹是个人整理,准确与否自行定夺） 1、财政的产生需要具备两个条件：首要条件是经济条件（剩余产品），必要条件是政治条件（国家的产生）。根源是公共需求。 2、财政概念：财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制和监督管理的活动等。 3、三种财政各自的特点： ①家计财政（自然经济）：作为私人性质的财政，基本上是不干预经济的，追求财政年度平衡，通过实物和力役的征调使用来开展活动。 ②国家财政（计划经济）：是国家计划配置资源的基本财力手段；直接服务于国营经济。 ③公共财政（市场经济）：弥补市场失效；一视同仁服务；非市场营利性；法制化的财政。 4、财政分配与生产的关系： （1）生产决定财政分配：①生产为财政分配提供对象；②生产结构决定财政分配结构；③生产关系的性质决定财政分配的性质；④参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式。 （2）财政分配制约生产：①财政分配制约着生产的发展规模和增长速度：首先，财政资金的积累和投资制约着生产的发展，其次，财政分配制约着生产的正常进行；②财政分配制约着生产结构；③财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展。 5、财政分配与信贷分配的关系： （1）区别： 财政分配是以国家为主体，具有强制性、无偿性、长期使用性特点的分配，除债务收入外，都是以无偿的方式取得的，因而在资金使用上可以不受资金来源的限制，主要供无偿使用，也可以要求有偿，主要供长期占用，也可以短期占用，因此可以用于满足各种不同性质的资金需要。 信贷分配是以银行为主体，具有自愿性、有偿性、周转性的特点的分配。银行与货币资金的供应方或需求方处于同等地位，在自愿的基础上签订合同；信贷分配让渡的使用权必然以有偿为
财政学重点整理
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名词解释 财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。财政政策是国家整个经济政策的组成部分。 财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。 财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。 起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。 免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。 税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。 平衡预算乘数：平衡预算指政府增加开支的同时,相应增加同量的税收。即政府税收增加量等于政府购买增加量时叫预算平衡。平衡预算乘数指政
财政学_陈共_第六版_知识点整理
第一章 市场失灵的主要表现（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形
成理想的效率配置。 政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 区分公共物品和私人物品的标准:（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者
提供商品或服务的边际成本为零。简略的财政概念财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 财政体制改革的基本原则：1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界
限和范围。3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4．完善税制，调整税收职能。5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。 财政职能(1)资源配置职能1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。
财政学知识点整理完整版
*财政学知识点整理 第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。 第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。 实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的， 随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。
4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线 特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义： 【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度 的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡 量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。 第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优 质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采 取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动
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1财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动， 2市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足 3外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益 4纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少 5收入分配职能：是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平 6消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外 7科斯定理：认为外部性产生的主要原因在于产权界定不明确或界定不当 8庇古税：通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化 9公共选择：指人们通过整治过程来决定公共产品的需求，供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制 10投票悖论：虽然单个个人的偏好是一致的，但在多数票规则下却得不出一致的集体偏好11购买性支出：直接表现为政府向企业和个人购买商品或服务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的支出12转移性支出：是政府为实现社会公平目标，单方面对居民和企业等微观经济主体的无常财政拨款，不以获得同等价值的商品或服务作为补偿，受益者得到财政的转移资金后也不需要返还给政府 13瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加 14财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中性，政策性投资 15现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度 16财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。 17支付能力原则：政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系 18税收收入效应：对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。对生产者表现为政府课税之后会使生产者可支配的生产因素减少，从而降低了商品的生产能力，而处于较低的生产水平。 19税收中性：不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响 20次优税收：是指在满足政府一定收入规模的前提下，课税所导致的效率损失或超额负担最小 21宏观税收负担：亦称总体税负，是指一定时期内国家在参与社会产品的分配过程中，以税收形式集中的收入总额。 22公平定价：政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准 23债务负担率：是指当年国债累积余额占ＧＤＰ的比例
(完整版)公共财政学重点整理
1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具 备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人 提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领 域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医 疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财 政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或 道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政 府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公 共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约 职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本 质是决定财政职能最重要的因素.
财政学知识点总结
一、私人物品：排他性竞争性公共物品：非排他性非竞争性政府通过无偿征税提供公共物品财政分配目的：弥补市场缺陷分配主体：政府部门公共企业部门分配对象：剩余产品 二、市场失灵：自然垄断公共产品问题混合产品和外溢性问题市场的不完全信息的不完全失业、通货膨胀及经济失衡偏好不合理分配不公平 政府经济活动范围：市场失灵领域几个方面：提供司法制度商品与服务行政管理调节经济运行管理金融市场调节收入分配 政府失灵：公共选择的困惑公关经济政策的失效政府行为职能作用失效 政府与市场的分工：资源配置作用范围作用层次(宏观微观) 公共与效率准则的实现(政府致力于公平，市场于效率) 三、公共财政的职能：资源配置公平分配经济稳定与发展 资源配置职能含义：通过各种财政手段对一定的人力、物力、财力进行分配，直接或间接引导资源流量、流向，从而引起资源最优分配的功能。内容：涉及社会总资源的划分比例（一定时期内，财政收入占国民生产总值的比重比较合理，则政府分配资源的份额也就比较合理）涉及政府内部资源配置（提高政府部门内部资源配置效率，在于优化财政支出结构尤其是财政投资结构）涉及非政府部门内部的资源配置（运用间接方式如税收、补贴）手段：支出和税收 分配职能含义：运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认分配状态的功能。手段：制定公平的财富制度合理运用累进的个人所得税通过转移支付对低收入者进行补贴对低收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴 经济稳定含义：以财政政策为手段，以保持高就业率、合理程度的物价稳定、适当的经济增长率和国际收支平衡的功能。手段：既定的预算杠杆影响总需求预算政策上的变化影响总需求财政制度的内在适应性影响总需求(收入和支出水平对经济发展变化的内在适应性) 四、公共支出：1按用途分：经济建设支出社会文教支出国防费行政管理费国债利息支出其他2按经济性质：购买性支出（直接影响商品或劳务流通资源配置，挤出效应，拉动效用）转移性支出（实质在国民收入分配基础上再次分配，收入效应，替代效应） 西方关于公增摸增长：1，瓦格纳：政府扩张法则2，皮考克和魏斯曼：公共收入增长引致3，马斯格雷夫：公支增长发展模型4，鲍莫尔：非均衡增长模型 公共支出结构：1，正确界定支出范围2，优化公共支出结构：保证国家实现基本职能需要确保社会实现公共性开支需要（科技教育卫生社会保障环境保护）重视基础产业领域投资（工业社会公共建设基础，农业）支持国有经济的改革和发展 成本效益分析方法：当资源量一定时，要完成某个项目在多种方案中，根据一定方法计算出各种方案的成本和收益，比较后选择方案。 费用最低选择法公共劳务定价法 五、科教文卫支出性质：静：属于非生产性支出，不能对当年物质生产发挥作用动：具有部分生产性支出性质，提高劳动者素质，技术革新，生产率提高处理好当前利益与长远利益关系，所占比例会增高 分析发展科教文卫管理：明确指出范围，完善财务制度，改革财务管理方式，推行定额管理改进资金分配方式，多方式发展，筹集资金 六、政府投资：政府为实现职能，满足社会发展需要，投入资金转化为实物资产的行为和过程。特点：微观上可以是不赢利和低利项目，资金来源无常，可投资于大型项目和长期项目，可投资于具有外溢性的项目，具有开发性和战略性 原则：弥补市场失效原则，维持市场配置功能，调节国民经济运行原则 领域：（竞争性，基础性，公益性）1，社会公共性公益性领域2，基础性投资领域
财政学考试复习知识点汇总
税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或不影响私人部门原有的资源配置状况。两种含义： ?国家征税使社会所付出的代价以税款为限； ?应避免对市场经济正常运行的干扰。 ?特别注意，税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用，而应在市场起基础性作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。 ?税收中性强调税收对经济不发生额外的影响，经济体系仅仅承受税收负担，不再给纳税人和社会造成其他额外损失或额外收益。其实质是，国家征税不应对市场机制产生影响，课税时，市场机制仍然是影响资源配置和纳税人决策的主要力量，税收不应成为影响资源配置和纳税人经济决策的主要因素 超额负担：政府通过征税将社会资源从纳税人转移向政府部门的过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。 税收超额负担表现两个方面： –1、国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资 源配置方面的超额负担。 –2、由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。 马歇尔-哈伯格超额负担理论： 税收超额负担是由哈伯格运用马歇尔的基数效用理论作为基础理论提出的，使用了消费者剩余和生产者剩余概念，并以消费者剩余的大小作为衡量消费者在消费某种商品是获得净福利的多少，如图示： 税收中性和超额负担。 答：税收效率涉及税收中性问题。所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。只要国家征税就必然会对商品购买、劳动投入以及储蓄和投资等诸多方面产生不同程度的影响，在现实生活中保持完全税收中性是不可能的。因此，提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用。在这个前提下，掌握好税收超额负担的量和度，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。 应当指出，体现税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用。一般是将增值税视为一种中性税收，我国1994年税制改革也体现了税收中性原则。 税收中性和税收超额负担相关，或者说，税收中性就是针对税收超额负担而提出的。税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。超额负担主要表现为两个方面：一是国家征税一方面减少了纳税人支出，同时增加了政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。税收理
东财《财政学》知识点框架期末考点整理
第一章导论 一、财政的概念（主体、对象、目的） 财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动（从马克思主义的角度）★1.财政是国家或政府为了满足社会公众需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配关系 ★2.一般特征：1.财政分配的主体是政府（或国家）（这是财政分配区别于其他分 节约、量入为主；税收方面，公平、确定、简便和征收费用最小四个原 则；反对公债发行；“廉价政府、夜警国家“ （2）第二个时期：凯恩斯学派 代表人物：凯恩斯 关键词：“有效需求不足”是产生危机的根本原因；政府需对经济进行干预，措施是扩大政府的财政支出；系统论证了财政赤字和公债发行的经济合理性
（3）第三个时期：新自由主义学派 代表人物：1.货币学派：弗里德曼；2.供给学派：阿瑟.拉弗； 3.公共选择学派：詹姆斯.布坎南和戈登.图洛克 四、研究方法 时政研究：说明研究对象是什么 规范研究：应该是什么 第二章市场、政府与财政 一、市场失灵 （1）定义：经济学上把现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面成为市场失灵 （2）主要表现： 1.资源配置失效：a.信息不充分也不对称;b.竞争失灵;c.外部性（正外部性和负外部性、科斯定理）;d.偏好不合理 外部性：是指某一个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象（正外部性：积极影响；负 外部性：消极影响） 2.收入分配不公平 3.市场经济的宏观不稳定性。 二、政府干预和政府失败（原因） （1）手段： 1.行政法律手段； 2.由政府组织公共生产和提供公共产品； 3.包括财政收支在内的财政手段 （2）失败的原因： 1.政府决策失误； 2.政府行为失误； 3.政府职能失效； 4.政府作用失效 ★三、公共产品 概念：是指具有社会共同需要性质的产品和服务
财政学整理2.0
财政学复习提纲 前言：财政学的理论渊源 重商主义财政理论盛行时期的基本思想：(1+5) 认为一国积累的金银越多，就越富强，也就是一国的国力通过金银数量来衡量。主张扩大商品出口，限制商口进口，通过贸易顺差换回大量金银货币。 主张国家干预经济生活，禁止金银输出，增加金银输入。 主张政府管制农业、商业和制造业，发展对外贸易垄断； 通过高关税率及其它贸易限制来保护国内市场； 并利用殖民地为母国的制造业提供原料和市场。 古典政治经济学财政理论盛行时期的基本思路(1+5) 斯密的财政理论基本理论主张自由竞争的经济制度在市场自发调节下能保持理想的秩序，每个人在追求最大私利的同时，社会利益也能得以最大限度地实现。 关于政府问题，主张小政府，廉价政府。国家的职能就是保护国家安全，维护社会治安，抵御外敌入侵，建设并维持某些公共事业等一些对社会有益而又不可缺少的活动，充当守夜人的作用。 关于财政收入问题，提出以受益者负担为中心的收入理论，即按享受国家经费开支利益的大小和方向来筹集经费。 关于税收问题，提出了平等、确实、便利和征税费用最小的税收原则 关于公债问题，提出公债有害论，不主张发行公债。 关于财政支出问题，主张严格限制、量入为出的理论。财政支出必须严格限制在国防、司法、公共工程建设和维护公共机关的需要。 大卫李嘉图的财政理论基本理论主张(3) 第一，同意斯密关于国家职能、公债和财政收支方面的观点。 第二，提出自己赋税理论。包括赋税总论和赋税论 关于赋税总论：认为任何形式的赋税都来源于利润、地租和其它形式的收入，都会减少资本积累。为了减轻赋税对生产的破坏，主张尽量减少对最终由资本来承担的赋税，认为最好的赋税就是最轻的赋税。 关于赋税论：他研究了地租税、利润税、工资税、农产品税和黄金税等当时
财政学-期末考试重点归纳总结
第一章财政概念和财政职能 财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。 财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性 公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。 区别公共物品和私人物品： 一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。） 二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。） 公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。 市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。 市场失灵的主要表现： （1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子） 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能 财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。 （1）资源配置职能
财政学考试复习知识点汇总2
结合财政支出增长的若干理论分析财政支出增长的原因分析 1、对于支出不断膨胀的趋势，许多学者做了大量的研究工 作，其中尤以19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳(Adolf Wagner)最为著名，他的研究成果被称为“瓦格纳法 则”(Wagner’s Law)。 导致政府支出增长的因素分为两方面： 政治因素：随工业化发展，经济中人们的交往增多，关系更复杂，需要政府把更多的资源用于提供治安和法律方面。 经济因素：工业化带动城市化，人口居住密集化，由此产生拥挤等外部性问题，要求政府进行调节。 瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于公共物品需求的收入弹性大。 2、皮科克与瓦埃斯曼的替代—规模效应分析 3、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段分析规模。 影响财政支出规模的因素 一、影响财政支出规模的宏观因素分析 1.经济性因素 主要指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略 和当前经济政策等。 2.政治性因素 政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政 策。 3.社会性因素 人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城 镇化等因素。 物价上涨。 政府职能增加，政府机构扩大。 公共工程和国防费用。 2、 分析影响财政支出规模的微观因素： 福利经济学对财政支出增长的分析主要是从微观角度进行 的，它采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运 用到政府公共物品的供应中，通过影响财政支出增长的变 量。 如公共物品的需求、成本和价格、质量、生产组织形式等，来分析和研究财政支出 根据个人的理解，阐述改革开放以来财政支出的变化特征。 根据瓦格纳法则等对财政支出规模的一般性描述，财政支出规模
财政学重点知识汇总
名词解释: 影子价格:对那些可在市场上交易,但市场价格并不反映真实社会价值的产品 和投入品,衡量的办法是设计出一种新的能反映产品实际价值的价格 国有资产收入:就是指国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入 税收负担:指整个社会或单个纳税人实际承受的税款,它表明国家课税对全社 会产品价格的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平 税负转嫁:就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转 移给他人负担的过程 税利分流:是国家在参与国有企业利润分配过程中,开征一道所得税而后用以 适当方式参与企业税后利润的分配 财政管理: 简答题 资本运营及其特征:资本运营是把企业所拥有的有形与无形的资本存量变为增值的互动资本,通过优化配置的流动、收购、兼并、重组、参股、交易、转让、租凭等运作形式进行有效运营,使企业具有资本运营,置换的能力,从而实现最大限度的资本增值,特征:增值性,流动性,风险性 财政收入与经济发展关系:1)经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大小2)经济结构决定财政收入的结构3)财政收入对经济发展具有反作用,表现为财政财力大小影响经济发展水平,充足的财力能够优化我国产业结构 财政体制内容:确立财政管理机构体系,划分财政管理权责,划分财政收支范围,建立规范的政府间转移支付制度
物价水平下降带来哪些效应:财富效应,利率效应,汇率效应 乘数效应:即政府购买支出变动引起的总需求变动对国民收入增加或减少的影响程度,挤出效用指由于财政扩张使利率上开时所引起的总需求减少的现象 新中国的税收改革历程:主要包括三大时期,五个重要事件 一、计划经济时期税收制度的建立和简化 1)1950年税收制度的建立 2)1958年税收制度的首次简化 3)1973年税收制度的再次简化 二、计划商品经济时期税收制度的重建 1)80年代初涉外税的建立 2)1983年利改税的第一次改革 3)1984年利改税的第二次改革 三、社会主义市场经济体制税收制度的创新 1)1994年税收制度的全面改革,以及相继以后税收制度的部分优化改革 1、市场的有效运作需要以法治位基础,同时市场机制本身也存在诸多缺陷,以致在某些场合,某些领域无法实现资源的有效配置,收入的公平分配或经济的稳定运行,为此需要政府的干预和介入,这种关于市场的缺陷及其补救措施的分析思路,很容易使人们对政府产生乐观的看法,政府一边课税,一边支出,其目的是矫正市场机
财政学选择整理
C.体制转轨时期 D.发展中国家 2、发展中国家财政的共同特征是（ ABCD ）。 财政学作业（选择、判断题） 导论 、单项选择题 般认为，英国杰出的古典经济学家（ 亚当?斯密）所著 的《国民财富的性质和原因的分析》是财政学产生的起点。 亚当-斯密关于财政支出方面提出的原则是 （量入为出）。 8、（ 弗里德曼 ）主张“货币最重要” 府）在一定时期内的主导地位。 、多项选择题 A. 社会主义初级阶段 B.经济二元结构1、 2、 现代财政学之父是（ 马斯格雷夫 ）。 3、 4、 凯恩斯关于财政支出方面提出的原则是 量出为入 ）。 5、 我国最早提出量入为出原则的理财家是 周公 ）。 6、 我国最早提出量出为入原则的理财家是 杨炎） 7、（ 凯恩斯 ）主张“财政最重要 ”。 9、因为我国正处于经济体制转轨时期， 由此决定了我国 （ 政 1、下列属于中国实际的是（ ABCD ）。
A.购买支出比重大 B.间接税为主体 C.财政赤字和债务规模不断扩大 D.财政法规不健全 第一章财政概念和财政职能 、单项选择题1、（市场失灵）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。 2、满足社会公共需要的物质手段只能来自（V+M ）。 3、财政是一种（政府）的经济行为。 4、般来说，下列哪些物品是纯公共产品（国防）。 5、具有非排他性和竞争性的产品是（共有资源）。 、多项选择题 1、公共产品区别于私人产品的主要标准是（AB )。 A.非排他性 B.非竞争性 2、般来说，下列哪些物品是准公共产品（BCD )。 B.花园C教育 D.桥梁3、市场的资源配置功能不是 万能的，市场失灵主要表现在 ( ABCD )。 A.垄断 B.信息不充分或不对称 C.收入分配不公 D.经济波动
财政学基础知识归纳2.0
支出篇 一、名词解释： 财政:财政是一个经济范畴，是一种以政府为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，已达到优化资源配置、公平分配以及经济稳定和发展的目标。财政是以政府为主体的分配活动。 公共物品：由国家机关和政府部门---公共部门用来满足社会公共需要的商品和服务。具有非竞争性和非排他性。 非竞争性：消费的增加不会引起生产成本的增加，提供商品和服务的边际成本为零。 非排他性：一些人享用公共物品带来的而不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。（阻止任何人消费这种物品，要么代价非常大，要么不可能。） 公共需要：指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。 基尼系数：是判断收入分配公平程度的指标。是比例数值，在0和1之间，是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标。 财政立法：指国家权力机关在其权限范围内，依据法定程序，制定、修改或废止财政法律法规的活动。 财政行政复议：是指公民，法人或者其他组织不服财政执法主体的具体行政行为而发生争议时，财政执法主体的上一级财政机关或者制定法律、法规的具体其他机关，根据相对方的申请，依法对该具体行政行为进行审查并作出决定的行政法律制度，他是财政机关内部自行解决行政争议的一种行之有效的方式。 经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。 资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。 购买性支出：直接表现为政府赎买商品和服务的支出。如政府各部门的事业费与投资拨款等。体现政府的市场性再分配活动。 转移性支出：直接表现为资金的无偿的、单方面转移。不存在交换问题。如补助、捐赠和债务利息等。体现政府的非市场性再分配活动。 瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。 现收现付制：是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。
财政学(陈共)第九版知识点整理
第一章财政学对象与财政职能 第一节财政学对象 1.财政学的本义： 2.财政学研究对象的重新思考： 3.财政运行的主要特征：（1）财政运行是财政收支的矛盾统一 （2）财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一 （3）财政运行是公共性与阶级性的矛盾统一 第二节财政职能 1.资源配置职能 其中的机制与手段：（1）在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例 （2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率 （3）合理安排财政投资的规模和结构 （4）创新财政资源配置方式，大幅度减少对资源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，带动民间资本的发展 2.收入分配职能 机制与手段；（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职 （2）规范工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个收入分配的货币化和商品化；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度 （3）加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布等等 （4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 3.经济稳定与发展职能 机制与手段：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡（2）在财政实践中，还可以通过一种制度安排，发挥某种自动稳定作用 （3）通过财政投资，财政补贴和税收等多方面的安排，加快农业，能源，交通运输等基础公共设施的发展 （4）财政首先应切实保证民生性的社会公共需要 4.保证社会和谐稳定，实现国家的长治久安职能 第二章财政学的基本理论问题 第一节政府与市场的关系--财政学的核心问题 1.市场在资源配置中起决定性作用 2.市场效率和市场失灵 （1）市场效率（资源配置效率）：在完全竞争状态下，当整个经济的价格体系恰好使所有
财政学考试整理笔记
导论 财政：是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。 社会公共需要：指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。 财政的一般概念：1.财政的分配主体是国家或政府。2.财政分配的对象是部分社会产品与服务。 3.财政分配的目的是满足社会公共需要。 社会公共需要和私人个别需要相比有哪些不同特征： 社会公共需要是相对于私人需要和微观主体需要而言的。特征为一是总体性，是就社会总体而言的，为了维持一定政治经济生活，必须满足由社会集中、执行和组织的社会职能的需要。二是共同性，是向社会公众提供的，而不是向某个人或集团服务，是社会共同享有的。三是不对称性，社会成员享用为满足社会公共需要的产品和服务，无需付出任何代价或只支付少量的费用 简述西方财政学说的形成于发展： 第一个时期：古典学派的财政理论，英国古典经济学派的代表人物亚当?斯密于1776年出版了经济学的奠基之作《国富论》。 第二个时期：凯恩斯学派的财政理论，1929年—19933年爆发经济危机，凯恩斯的理论主张主要体现在他的《就业、利息和货币通论》一书中，得出“有效需求不足”是产生危机的根本原因这一结论。 第三个时期：新自由主义学派的财政理论 1.货币学派：主要代表人物弗里德曼 2.供给学派：阿瑟拉弗 3.公共选择学派：以坎南和塔洛克为首的公共选择学者运用经济分析方法研究政治问题。 第一章 1，市场失灵：经济调节是一种有效率的运行机制，但现实的市场经济运行中存在着本身固有的缺陷和不足，经济学上称之为市场失灵。 2，公共产品：是指具有社会共同需要性质的产品和服务，与私人产品具有排他性和竞争性的特征相对应，公共产品具有非排他性和非竞争性。 3，资源配置职能：是指通过财政收支活动以及相应的财政政策税收政策的制定调整和实施，可以实现对社会现有人力物力财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。 4，收入分配职能：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理的分配目标。 5，经济稳定与增长职能：是指通过财政政策的制定实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标。 6，免费搭车（补！！）：由于公共产品具有非排他性和非竞争性，他的需要或消费是公共的或集体的，如果由市场提供，每个消费者就不会自愿掏钱去买，而是等着他人去购买自 己顺便享用它所带来的利益，这就是经济学中的免费搭车现象。 7，扩张性财政政策：如果社会上总需求小于总供给，即需求不足，则可以采取使财政收入小于财政支出的办法，即相对增加财政支出减少财政收入。 8，紧缩性财政政策：如果社会上总需求大于总供给，则可以采取使财政收入大于财政支出的办法，即相对减少财政支出增加财政收入。 简答题
财政学期末考试复习重点
财政学 第一章财政学对象 财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 2.财政职能： (1)资源配置职能：1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。 (2)收入分配职能：1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节 (3)经济稳定与发展职能 3.市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。 4.财政学两个基础概念： （1）公共物品 1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。 2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性 3、免费搭车：免费享用公共物品的利益 （2）公共需要 1、含义：社会的公共需要 2、特征： （1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要 （2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用 （3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享