特别总帐
特别目的总帐(Special Purpose Ledger)
1 Basic Settings
[1] Perform Preparation
T-code :GCVO SE16:T000C
在此定义允许Local Ledger,Global Ledger post到特别总帐并允许使用多语言版本.
[2]Maintain Coding Block
OXK3界面如图2
[1]专家模式,如果读者对ABAP很熟悉,可使用,它将一步步如何建立domain, data
element,structure(CI_COBL,CI_COBL_BI),然后是将增加的field加入表BSEG,如果读者觉得自己还不是专家,就使用默认的Light mode,SAP自动完成这些操作.
[2]coding block subscreen OXK1,如果需要在Account assigment时建立一个子屏幕将这些字段加到屏幕上,并将优先级设成1 .请参考例2 如何应用OXK1 .
[3]产生一些程序.
[4]SAP标准的Acct. Assinment字段,这些字段使用SE16:TCOBF可看到,也是OXK1定义Account assignment Subscreen可看到的字段,自定义的字段在OXK1也可见.
[5]自定的ZZCB1字段,需要指出的是可使用include structure.
[6]字段还可被加入到结构COBL-FM中,OXK1并不可见,它将被用在一些用户自定义程序中. 增加字段ZZCB1,如需要可增加多个字段,选取Package(SAP46C以前称开发类,Package和Development class的区别请参考<
从图3.7.1.2-2读者可看到激活field ZZCB1更新了的ABAP对象,这还不包括CO用到的一些ABAP对象,比如CO Line item表COEP和SPL Send table ACCIT_GLX(结构),SE11你可看到Coding block customer include 结构CI_COBL(包含自定义coding block fields CI_COBL)或直接加入了ZZCB1..
***在等待激活时如果被中途Cancel, 这将有一定风险,加入的字段需要加入一些结构而这些结构激活过程被停止,这样读者会发现记帐出了问题,这就意味大多数会产生财务凭证的操作不能用,开PO也出了问题,所以需要的就是耐心等待. 即使真的cancel了,在一些操作时会出现ABAP错误提示一些结构错误,用户依旧可使用SE11直接去激活这些结构就没问题.
在一些意外情况下,可执行这些程序重新生成程序或排错RGUGBR18|RGUGBR00
|RGUGBR26|RSINCL00.
***在激活后使用SE11去看看相关表和结构发现加入了子结构CI_COBL(里面有字段ZZCB1),然后使用OXK1可使用此字段做subscreen .其实典型的是结构COBL,使用SE11可看到其它SAP标准定义的coding block,比如include的子结构SI_COBL,COBL_EX和图3.7.1.2-1[6]所加入的为FM自定义结构COBL-FM.
***为什么激活过程会如此长,很简单,自定义的CI-COBL在可使用前必须要一些程序支持而这些程序是自动产生的可能要插入一批相关标准程序,一个实例是(读者可使用Se11依次
看其包含关系)CI_COBL->EKKN->UEKKN->MMPR_UEKKN,就是说如果CI_COBL产生,这些结构都必须重新激活(否则ME21N就没法做了,读者试下在激活过程中是否还可开白条PO)?而这只是一个case.
***允许定义最多7个coding block fields,这些字段也可用在SPL中,接下来会介绍如何在定义field movement中使用coding block fields
***关于如何使用OXK1定义subscreen请看FI配置maintain coding block.
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2 Planning
3 Actual Posting
4 Periodic Processing
5 Information System
6 Tools
例1.利用特别总帐出中方式报表
一个典型的例子就是在一些外企由于会计期间和中方标准(多数外企可能使用公历2月做年
度第一个期间,并且每个期间还可能不是自然月份,比如使用每月最后一周五做期间最后日或每月第一周二做期间起始日)可能有所不同,我们使用特别总帐出中方式的报表,这样在GCL2时分配公司时就可使用SAP标准的K4年度变式(分配后双击公司代码会弹出一子屏幕在此选用SPL的会计年度变式).
1.假设读者使用了年度变式24,然后在SPL 允许的公司代码用FB50记笔帐,Posting period是2005/06/10,如果成功帐务数据立即传送到SPL tables, 使用SE16检查GLT1(Summary table,类似总帐的GLT0,可能读者非常熟悉),GLS1(Line Item),就能发现其posting Period是11(因为使用的是FV 24).
2.为了便于大家更理解SPL中采用的年度变式和标准总帐采用的年度变式的不同,再举一个实例,标准总帐采用的年度变式如图
3.7.1.1-1.
[1]这是个year-dependent的变式,2005/01/01是第6期间,而中方标准是第一期间.
[2]2005/07/02是2005第12期间的最后一天(2005年年结以此天为底),而2005/07/03开始是2006年的第1期间的第1天.
这个变式有点特殊,就是2005年度的12个会计期间覆盖的日期是从2004/07/31-2005/07/02.
现在的问题是要出中方标准报表,ABAPer将很难按符合中方标准的按月份定期间的逻辑去抓取财务数据,在此情况下启动SPL很容易解决此问题,报表从SPL相关表中抓取数据就可.
通过上面的例子读者应该对SPL有所了解了,下面将更深入解释SPL的配置.
***SAP到底有多少所谓的帐,读者SE16:看看表T881就知道.而且读者还可自定义.
但是起码Ledger 0必须知道,就是一般总帐它将summary数据写入GLT0.
例2 如何应用OXK1
IMG Path:基本设置的路径如图3.7.1-1,接下来就不再提及相关配置路径.
3.7.1.2 Maintain Coding Block3.7.1.3 Tables
一. Execute Express Installation
Tcode:GCIQ
如图3.7.1.3-1, [1]建立一个table group ZSTSPL [2]在按此按钮时会提示STSPLT->Summary table,ZSTSPLA->Actual line item table,ZSTSPLP->Plan line item table,ZSTSPLO->Object table_1 (object/partner)和,ZSTSPLC-> Object table_2 (transaction attributes)5个表将被建立,Table group的意思也就是说这些表将组成一个group叫ZSTSPL以用在特殊总帐上[3]在install Table group时,会产生一些程序,SAP强烈推荐reinstall table group,特别是test,和production server是同一台(估计没多少企业会这样),很显然,reinstall会重新更新这些程序,有ABAP知识的人知道程序激活后在同一server是垮client断的,这样可能导致潜在错误,我们已经知道SPL是和GL同步的,SPL出错的后果是正常的操作会做不下去.
[4]所谓的send fields,从[1]知道在建立table group时会产生5个表,此些表的字段是SAP动态根据其一定标准产生的(比如ZSTSPLT->summary table就类似GL summary table GLT0,其中包含TSL01-TSL16->对应各期间交易|凭证货币的累计金额和HSL01-HSL16则是对应累计本位币金额),如果想加入其它字段请按[5],细心的读者会发现其实这些额外的字段就是account assignment fields, [6]只是这些字段前加了ZZ前缀,读过coding block field后对此应该不再陌生,加入profit cente r和自定义的[7]ZZBC1字段
***自定义的coding block 字段不仅可用于一般总帐而且可用于特殊总帐,SAP设计之精妙
在建立table group后,为了在特殊总帐能用到,还必须进行安装,安装的过程会产生一系列相应程序比如substitution, validation,从总帐传plan和actual line到SPL的系列程序等,仔细的读者在install 过程中的状态栏可看到.
在install时会有如图3.7.1.3-3的提示,特殊总帐的安装当然伴随一定数量的报表产生,熟悉report painter的读者一定不会对set,key figure,characteristic陌生(关于report painter请看其它:report painter详解)
图中将cost center 和functional area做为固定特征值.
如图3.7.1.3-4,在完成install后SAP提示其建立一些report ,读者可自行检查.
二. Define Table Group
如果想建立一global ledger的table group,请选择图3.7.1.3-5[1]Global table group
更详细请参考第一步.
三. Display Assignments Graphically
T-code:GCD6
四.Technical Help
T-code: GCCG|GCGG|GCU2|GCI2|GCVB
通常在你create和install table group,SPL产生了相关表,结构和一些程序(这种动态产生ABAP 对象的例子在很多地方都可见到,比如凭证的确定和退代会自动产生一些程序,CO-PA根据设置自动产生一些CO-PA相关表和程序),技术帮助IMG是说如果在这些自动产生对象的过程中出现错误,读者可手工再去产生一次,通常这步并不是必需要的..
3.7.1.4 Maintain Table Directory
T-code:GCI3 SE16: V_T800A
3.7.1.5 Maintain Fixed Field Movements T-code:GCI4 SE16: V_T800M
3.7.1.6 Master Data
IMG Path:如图3.7.1.6-1,关于Master Data IMG的10项配置.
一.Maintain Activities
T-code: GCV1|GCV2|GCV3|GCV4 SE16:T022|T022T
Activity其实可理解一种业务交易(business transaction)类型,其实在Ledger 0(一般总帐)中也使用了它,在SPL中同样使用它将确定其它模块或外部数据如何将数据Post到SPL 中.
***通常并不需要自定义一个Activity ,使用SAP标准的activity就可,读者有兴趣倒是可研究SAP标准的activity.
如图3.7.1.6-2 [1]自定义的activity-ZACT,很遗憾,自定义的activity type只能选择0->不post
二.Maintain Field Movements
T-code: GCF1|GCF2|GCF3|GCF4 SE16: T888|T888T|T888M
定义一个Field movement其实是形成一个Field group,这些field在分配Activities给company
如图3.7.1.6-3,[1]自定义的Field movement ZFLM,[2]自定义的SPL summary table白ZSTSPLT,就是在前面定义table group时产生的summary table.[3]所谓的Send table,此三个实际上是结构(结构可这样理解就是不包含任何数据不使用来存放数据而是用来在程序中定义内表->内存中的表,这也容易理解,假设程序需要将数据写到多个表中,用结构定义一内表包含这些表的所有字段,在前台操作或保存时先将数据临时存在这些内表中,经过判断无误在做一事务提交到表中)[4]这些是ZSTSPLT表的字段,[5][6]为了方便读者理解,本人特意将sender table 的posting key赋给确ZSTSPLT的利润中心,而自定义的coding block field ZZCB1记录的是操作用户名称. 是的,假设读者使用FB50什么的级了笔帐,会发现SPL表的利润中心和ZZCB1分别保存的是PK码和Username,所以在设置sender field必须注意不能犯错.[7]GCX1|GCX2
定义的用户出口.如有需要字段值可根据用户出口定义的Form获得(详细请看3.7.1.10 User Exits)
三.Maintain Ledgers
在此可对ledger新建更改删除和拷贝等动作
如图3.7.1.6-4,[1]接下来可将SPL Z1 assign给公司代码|公司,[2]分配Activity,你可决定ledger Z1需要分配什么activities(比如Z1只需要FI post过来的数据),[3]版本,通常定义两种版本,1->actual version,2->plan version,所谓的实际版本就是从FI|MM|SD等产生凭证时post过来的,计划版本允许是用户输入的,无外乎是将来可以去对照实际和计划差异啥的,计划数据保存在ZSTSPLP中,SAP默认只有实际版本,在可使用计划版本之前用户必须自定义. [4]记得GCVO设置了多语言版本,如没设置,Ledger text不会显示(全球化策略是SAP在多个应用中都允许使用多语言版本的文本,比如物料描述,可定义不同版本不同的语言描述,在各种打印报表中,可定义不同版本的text element). [5]table group中等summary table,[6]必须选上它才可assign activity(Ledger都不允许post意味此SPL根本就没实际用途),[7][8]rollup和summarize 是有区别的,rollup按一定规则将记录累积,summarize似乎是直接将line item累积起来,实际的line item数据将写如和ZSTSPLT同一table group中的ZSTSPLA中, [9]起码必须保存transaction currency(document currency),如果需要还可使用另两中currency(关于currency请参考1.2币别设置). [10]如果选了保存数量可能会影响性能,读者不妨这样理解,在各模块产生凭证时同时需要根据各种条件决定是否post到SPL中.
在保存了Ledger Z1后,接下来来是分配公司和分配交易作业(activity).
如果你对Activity很熟悉,可以将不需要的activity 不assign, …
总账会计的岗位职责
总账会计的岗位职责 拥有责任心就拥有了善良，它需要觉悟，就像泥土中的种子需要阳光雨露的滋润一般。下面是小编整理的总账会计岗位职责，供你参考，希望能对你有所帮助。 【第1篇】总账会计岗位职责 1、日常财务核算、会计凭证、出纳、税务工作的审核; 2、研究制定会计政策和操作指导，调整会计准则; 3、审核公司财务报表、核对关联往来，合并报表并进行财务分析; 4、根据投资者要求，对外提供财务月报、季报和年报; 5、组织业务学习、培训和会计岗位技能训练; 6、依据费用管理规定，合理控制费用支出; 7、定期组织检查会计政策执行情况，严控操作风险，解决存在问题; 8、协调对外审计，提供所需财会资料。 【第2篇】总账会计岗位职责 1、根据出纳提供的现金及银行付款凭证及银行回单编制现金、银行会计凭证; 2、根据采购发票、销售发票等编制各种转账凭证; 3、月末根据出纳提供额开具发票统计表和金税系统内的潮水记录登记开票及确认收入明细表; 4、月末根据发票认证清单核对应交税金-进项税科目是否记录正确; 5、月末根据采购统计表核对当月计入项目成本中的记录是否正确; 6、季度末追踪个人借款往来情况并负责催收处理; 7、月末根据开票及确认收入明细表编制增值随申报表，据以社保增值税，由于我公司的增值税确认的特殊性，导致每月增值税申报必须到税务局手工申报; 8、季度末根据公司的财务报表负责企业所得税的申报工作; 9、负责会计凭证的整理和装订工作; 10、领导交办的其他工作。 【第3篇】总账会计岗位职责
1.熟悉贸易或供应链公司货物进销存的登记入库、核算、汇总、分析。 2.准确及时的做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算; 3. 正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及辅助说明和利润分配核算工作; 4. 负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司有关规定; 5.审核销售业绩、提成、工资表等数据; 【第4篇】总账会计岗位职责 1.复核出纳转来的原始单据是否齐全完备，保证资金收支的完整及真实性。 2.设置总帐帐户根据单据编制凭证，登记分类帐与总账核对，保证账账相符。 3.核对总帐货币资金与出纳现金、银行存款及其他货币资金明细帐是否一致。 4.核实固定资产变动资料，按月计提折旧，编制固定资产及累计折旧明细表。 5.核对往来会计的凭证、科目账与报表之间的一致性。 6.每月根据人事部及行政部提供的工资及水电资料预提当月的相关费用。 7.计算并结转成本。 8.按月编制会计报表及会计指标说明，为公司经营决策提供数字依据。 9.负责公司固定资产的管理。 10.编制每月及年度预算并跟进预算的执行。 【第5篇】总账会计岗位职责 1、根据本部门的工作安排和年度目标，协助拟订本岗位的年度、月度、周工作计划和具体工作安排并组织实施，确保有效支持公司战略目标的达成。 2、审核各类原始凭证，保证各类凭证真实性、合法性。汇总公司会计核算工作所需的财务资料。 3、制作会计凭证，完成用友系统的记账、结账和账簿输出等工作。按月编制公司会计报表，对报表中的相关数据进行分析和说明。 4、对已审核的记账凭证、各类账簿、报表、往来对账明细表等会计资料进行装订、整理、立卷和归档。
资金管理、存货管理与费用管理(doc 8页)
资金管理、存货管理与费用管理(doc 8页)
第二章资金管理 第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。 第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过20 00元，超过支票结算起点的付款应通过转帐
（3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。 （4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师。 （5）按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。 （6）支票和公司印鉴分人妥善保管。 第八条预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准,方可执行。 第九条按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准, 方可执行。 第十条对外投资等资本性开支的审批、使用、实施顺序 1、对外投资的拨付，由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。 2、固定资产更新、添置、报废，由使用
部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。 3、新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。 第十一条对外收、付款的规定 1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。 2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。 3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。 4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。 5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。
存货核算业务测试题及答案
存货核算业务测试题 班级_________________ 姓名________________ 分数______________ 一、单项选择题 1.出租包装物发生修理费时，应通过（）账户核算。 A.销售费用 B.其他业务成本 C.生产成本 D.管理费用 2.关于“材料成本差异”账户说法正确的有（）。 A.该账户的借方登记超支差额 B.该账户的贷方登记超支差额 C.该账户的月末余额只能在贷方 D.该账户按供应单位设置明细账 3.某企业采用计划成本法核算发出存货，钢筋的计划成本为1000元/吨，本月发出钢筋20吨，本月材料成本差异率为0.2％，则本月发出钢筋应分担的材料成本差异额（）。 A.20元 B.40元 C.30元 D.10元 4.下列各项物品中不属于企业的存货的有（）。 A.在途物资 B.委托加工物资 C.自制半成品 D.特种储备物资 5.出借包装物发生的包装物摊销费，应列入（）。 A.管理费用 B.销售费用 C.主营业务成本 D.其他业务成本 6.企业在具体运用“成本与可变现净值孰低法”时，需要进行账务处理的情况是（）。 A.可变现净值高于成本 B.可变现净值低于成本 C.可变现净值等于成本 D.以上都需要进行账务处理 7.（）计价方法平时在明细账中只登记发出材料的数量，月末计算登记全月发出材料的金额。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.后进先出法 D.全月一次加权平均法 8.某企业采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为3000元，则本月应摊销（）元。 A.0 B.750 C.1500 D.3000 9.下列原材料相关损失项目中，应记入管理费用的是（）。 A.自然灾害造成的原材料损失 B.人为责任造成的原材料损失 C.计量差错引起的原材料盘亏 D.原材料运输途中发生的合理损耗 10.下列各项支出中，可能不计入存货成本的项目是（）。 A.购进存货时的进项增值税 B.入库前的挑选整理费 C.购买存货而发生的运输费 D.购买存货而交纳的消费税 11.按照规定，在成本与可变现净值孰低法下，对成本与可变现净值进行比较，以确定当期存货跌价准备金额时，一般应当（）。 A.分别单个存货项目进行比较 B.分别存货类别进行比较 C.按全部存货进行比较 D.企业根据实际情况作出选择 12.商品流通企业对于存货的附带成本一般应计入（）。 A.存货成本 B.期间费用 C.销售成本 D.营业外支出 13.采用计划成本进行材料日常核算时，月末发出材料应分摊的成本差异，如是超支差异，应记入（）。 A.“材料成本差异”账户的借方 B.“材料成本差异”账户的贷方 C.“材料成本差异”账户的借方或贷方 D.其他账户 14.某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，
总账会计个人总结(精选5篇)
总账会计个人总结（精选5篇） 总账会计个人总结1 在过去的一年里，兢兢业业，圆满的完成了公司的工作任务，并得到各领导肯定和许多同事的赞扬，这对我是一种鞭策，将以更加饱满的工作热情投入到工作中去。 在公司各领导的领导下和各位同仁的帮助下，我顺利的完成了公司的会计工作，取得了一定的成绩，现将主要工作总结如下： 1正确履行会计职责和行使权限，认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经制度;积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法;热爱本职工作，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德;严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规.在局会计工作规范化检查评比标准中荣获第一名。 2按照上级规定的财务制度和开支标准，经常了解各部门的经费需要情况和使用情况，主动帮助各有关部门合理使用好各项资金.公司上半年曾一度出现资金短缺，会计室通过努力，保证了职工工资按时足额发放及其他各项急需资金的落实。 3工作中审核一切开支凭证，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和存在问题，经常向有关领导请示汇报。
4、按照规定编造全年、每季、每月的各种预算报表统计资料和月度结算，做到准确无误，并及时报告分管领导。 5、所有财务凭证，及时整理、装订和保存。 6、经常与各部门管财产的同志联系，建立必要的手续，做到各单位的财产和全校的总账相符合. 7、配合、督促各有关单位，及时处理一切暂收、暂付款项。 8、指导和帮助出纳工作。 在过去的一年里，兢兢业业，圆满的完成了公司的工作任务，并得到各领导肯定和许多同事的赞扬，这对我是一种鞭策，在新的一年，将以更加饱满的工作热情投入到工作中去。 总账会计个人总结2 20xx公司各领导的领导下和各位同仁的帮助下，我顺利的完成了公司的会计工作，取得了一定的成绩，现将主要工作总结如下： 一、债权债务的清理 清理了财务账上长期挂帐的应收款项和应付款项，对于以前年度支付的款项未收回发票入帐的业务，财务人员与经办人员沟通协商追回大部分发票，并完善了入账手续，对于极个别长期追缴而未完善手续的发票，财务部发出了追缴通知，并要求经办人员将所欠发票限期交于财务部，否则追究相关责任。 二、准确及时出具各项财务报表，提供月、季度预算分析 及时报送各项对外会计报表，及时完成各项统计报表。根据各单位的经济指标完成情况，对各单位的预算的执行与完成情况进行月
存货发出计价习题答案
存货发出计价习题答案 习题一 佳乐公司采取永续盘存制，有关存货采购情况如下： （1）9月28日，购入1000件，单价为400元。 （2）10月15日，购入1000件，单价为420元。 （3）11月8日，购入2000件，单价为410元。 （4）12月15日，出售1800件。 （5）12月20日，购入1000件，单价为400元。 （6）12月31日，库存存货为3200件。 要求：分别计算在加权平均法、先进先出发法、后进先出法（永续盘存制）下，出售存货的销售销售成本和期末存货成本。 答案：(1) 12月31 的单位成本 = =408(元) 期末存货成本=3 200 X 408= 1 305 600(元) （2）先进先出法： 销售成本=1 000 X 400 + 800 X 420 = 736 000(元) 期末存货成本=200 X 420 + 2 000 X 410 + 1 000 X400 = 1 304 000(元) (3) 后进先出法： 销售成本=1 800 X 410 =738 000（元） 期末存货成本=1 000 X 400 + 1 000 X 420 + 200 X410 +1 000X400 = 1 302 000(元)习题二 一、目的：练习存货实际成本计价法。 二、资料：华中公司20X3年的销售额为99 000元，每件售价为6元，所得 税税率为25％。期初存货为5 000件，存货的成本为15 000元。本期进货情况如表下表所示。 本期进货情况 进货日期单价(元) 数量(件) 6月1日 3 000 6月5日 4 000 6月10日 2 500 6月20日 6 000 三、要求： 1、采用加权平均法、先进先出法和后先出法，计算20X3年12月31日的存货，并列出算式。 2、编表列示存货计价方法对应纳税所得额和现金流量的影响(设销售全部为现销)。 3、在物价上涨时，你将选择哪一种存货计价方法并请说明理由。
存货占用资金情况分析
存货占用资金情况分析 2008年6月底存货4,139.9万元,比年初存货10,766.05万元下降了61.6%,据了解主要是: 1、非自主生产的存货占用资金明显减少,非自主生产的存货年初 7,509.03万元、2008年6月底1,484.43万元,下降了80.23%, 其中: 非自主生产的原材料年初1,471.56万元、2008年6月 底 377.83万元, 下降了74.33%,库存商品年初6,037.47万元、2008年6月底 1,106.61万元, 下降了81.67%。 2、自主生产的存货占用资金也有一定幅度的下降,自主生产的存 货年初3,257.02万元、2008年6月底2,655.48万元, 下降了 18.47%,其中:生产1原材料年初774.2万元和2008年6月底的 813.15万元基本持平,但其中有185万元的原材料半年中基本 无出入库记录应引起关注,在产品存货年初543.39万元、2008 年6月底 322.29万元, 下降了40.69%,生产1库存商品年初 1,932.54万元、2008年6月底1,400.93万元, 下降了27.51%, 其中:VEP占生产1库存商品的比重最高,占52.33%,因为未开票 导致资金占用57.85%,未发货导致资金占用41.17%,因其他原 因导致资金占用0.98%,另母线桥和天灵环网柜资金占用也较 大,原因和VEP的情况类似,生产1库存商品资金占用下降的主 要原因在于:中置柜项目的库存商品资金占用下降幅度较大,年 初907.33万元、2008年6月底 188.49万元,下降了79.23%, 主要原因是6月份开票量较大。
存货的资金定额管理【会计实务经验之谈】
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢! 存货的资金定额管理【会计实务经验之谈】 存货资金定额管理是衡量企业各类存货资金占用情况的尺度，也是管理存货数量、减少资金占用的有效方法。在传统的会计制度中，加工企业一般会把存货变成三项定额：原材料储备资金定额、在制品生产资金定额、产成品资金定额。会计制度改革以后，统一改名为存货。企业想要管好存货资金，最好还是采用定额管理的办法。 定额标准属于管理基础工作，是为实现企业经营目标和管理职能提供资料、依据、共同准则、基本手段等前提条件必不可少的工作。 1.制定合理资金占用定额 企业要制定出合理的资金占用定额，其中包括原材料资金定额、在制品资金定额、产成品资金定额。 在制定资金定额时最好采取上下结合的办法：由财务部门对各部门提出制定定额的方法和要求，发动企业所有部门根据实际情况制定各自的资金定额，然后由财务部门汇总平衡，并进一步审核批准，正式推行。 由各部门制定资金定额有很多好处：一是提高速度，只靠财务部门的力量制定全公司的定额，工作量很大，而且不一定准确;二是提高主动性，定额由各个部门自己制定，在执行过程中就会更有主动性。 在这个过程中，财务部门主要起到审核和警报的作用，表现为：审核其他部门制定的定额是否合理;在执行的过程中，一旦有哪个部门的资金超出了定额，财务部门可以拉响警报。 一般情况下，企业在刚开始制定资金定额的时候，可能不够全面，但只要坚持年年修改、年年补充，就能掌握正确的方法。 2.控制资金的支出和占用 资金定额制定出来以后，企业既要控制支出，也要控制占用。资金定额一定要与现金收支预算管理相结合，企业资金占用情况和支出要以资金定额为标准，衡量每个资金占用的环节，对超过资金定额的，要严格控制。
存货发出的四种计价方法及举例
存货发出的四种计价方法及举例 先进先出法： 先进先出法是指根据先入库先发出的原则，对于发出的存货以先入库存货的单价计算发出存货成本的方法。采用这种方法的具体做法是：先按存货的期初余额的单价计算发出的存货的成本，领发完毕后，再按第一批入库的存货的单价计算，依此从前向后类推，计算发出存货和结存货的成本。 移动加权平均法： 移动加权平均法指以每次进货的成本加上原有存货的成本，除以每次进货数量加上原有存货数量，据以计算加权平均单位成本，作为下次进货前计算各次发出存货成本依据的一种方法，公式如下： 存货单位成本＝（原有库存存货实际成本+本次进货的实际成本）/（原有库存存货数量+本次进货数量）； 本次发出存货成本＝发出存货数量*发货前存货的单位成本 例：某企业3月1日存货结存数量为200件，单价为4元；3月2日发出存货150件；3月5日购进存货200件，单价4.4元；3月7日发出存货100件。在对存货发出采用移动加权平均法的情况下，3月7日结存存货的实际成本为（）元。 A.648 B.432 C.1 080 D.1 032 [答案] A [解析] 3月5日购进存货后单位成本＝（50×4＋200×4.4）÷（50＋200）＝4.32（元）；3月7日结存存货的成本＝（200－150＋200－100）×4.32＝648（元）。 全月一次加权平均法： 加权平均法，亦称全月一次加权平均法，是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一种方法。 存货的加权平均单位成本＝（月初结存货成本＋本月购入存货成本）/（月初结存存货数量＋本月购入存货数量） 月末库存存货成本=月末库存存货数量×存货加权平均单位成本 本期发出存货的成本=本期发出存货的数量×存货加权平均单位成本 或=期初存货成本+本期收入存货成本-期末存货成本 例：某企业甲材料10月份的收发数额如下： （1）期初余额100件，单价10元； （2）10日收入50件，单价11元； （3）12日领用60件； （4）20日收入80件，单价8元； （5）26日领用120件。 要求：采用月末一次加权平均法计算该月份发出甲材料的单价及本月领用该材料的成本。（保留小数点后两位） [答案] 月末一次加权平均法发出单价为：（100×10+50×11+80×8）÷（100+50+80）=9.52元/件 因此本月领用材料的成本为（60+120）×9.52=1713.6（元）
货币资金和存货审计
货币资金审计 （一）货币资金业务不相容职务分离 货币资金业务内部控制的基本要求是账款分管，经营货币资金业务的人员与记录这些业务的人员分离。 （1）货币资金实物收付及保管是否由经授权的出纳人员负责处理，其他岗位人员是否可以接触未经支付的货币资金。 （2）负责登记应付款项账的人员是否同时负责现金支出账的登记工作。 （3）保管支票簿的人员是否同时负责登记现金支出账和调整银行存款账的工作。 （4）负责调整银行存款账的人员是否与负责登记银行存款账、现金支出账、应收账款、应付账款的人员分离。 （5）负责货币资金支出审批的人员是否同出纳人员、支票保管员和记账员分离。 （二）库存现金 （1）收入的现金是否及时送存银行，当天未送存的现金是否集中存放在保险箱内，是否有坐支现金收入的情况，库存现金是否做到“日清月结”。 （2）主管部门和负责人是否定期和不定期进行现金清查和盘点，清查结束后是否编制盘点报告单注明损溢情况。 （3）库存现金账实是否相符，是否有挪用现金、白条抵库、超限额留存现金等现象。 （三）银行存款 （1）分支机构所使用的银行存款账户开设和终止是否有正式的审批手续，个人银行账户公用是否得到批准或备案留底。 （2）各种票据购买、保管、领用、背书转让、注销环节的职责权限和程序是否明确，是否有专门的登记账簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 （3）是否直接从银行取得银行对账单，并将银行存款日记账与银行对账单进行核对、调节。（4）资金的调拨转账是否依循相应的授权审批程序，专项资金是否专用，是否存在资金挪用的情况。 （四）财务印章
（1）财务专用印章是否由专人保管。个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存在一人保管支付款项所需的全部印章的情况。 （2）需要有关负责人签字或盖章的经济业务，是否严格履行签字或盖章手续。 （3）印章的使用是否得到有效管理，重要印章的使用是否得到批准和记录。 （4）印章与票据是否分开存放。 存货审计 （一）存货存放、出入库、项目库的管理 （1）仓库存货按类别有序摆放，是否使用物料卡、台账等进行记录。 （2）存货的出入库是否填写领退及转移料单，单据是否得到有效批准。 （3）是否对项目库存用料进行有效清理，特别是长库龄项目库存。 （二）库存的合理控制 （1）获得实库明细库龄表，按物料类别分析库龄情况，针对长账龄项目要求解释。 （2）针对各账龄区间皆有分布的物料，要求解释新增原因及长账龄区间仍有项目原因，确认位于长账龄区间的物料是否已损失。 （3）获得项目库存明细表，按站点开工日期/完工日期盘点在建站点及完工未结站点的库龄情况，针对长账龄项目要求解释，确认站点未完工/未结算的原因，判断损失可能。 （三）存货账实一致 （1）实库领退料单是否及时按要求做账，是否定期进行盘点核对，保留记录并及时追踪差异原因。 （2）对实库库存和项目库存进行抽盘，确认资产的真实性和损耗情况。
SAP-备选统驭科目的使用(特殊总帐标志和备选统驭)
一.三种特殊总帐标志 业务背景: 核算要求预付项目款输入WBS元素，字段状态组涉及总帐科目字段状态组（Tcode：OBC4）和记帐码字段状态组(Tcode:OB41), 记帐码默认字段是放开的，只要修改会计科目的字段状态组设置科目对应的字段状态组WBS元素可选输入就可，但是，WBS元素依旧看不见。 原因分析： 首先，特殊总帐标志是SAP系统在供应商/客户主数据中之能选择一个科目(有的国外ERP系统称Control Account)的情况下，允许供应商/客户采用另外的应付/应收科目过账的一种解决方法，特殊总帐事务类型分三类，配置和特点如下： 1. 汇票/汇票请求(Tcode:OBYM/OBYN) IMG: 财务会计->银行会计核算->业务交易下可找到 特点:将显示一个"汇票细目"的屏幕,针对商业汇票和银行票据,允许输入详细的汇票信息包 括票据签发日,到期日,出票人,受票人等。 但无法显示内部订单或WBS元素,即使字段放开。 2．定金/定金请求（Tcode:OBYR/OBXR） 财务会计->应收帐目和应付帐目->业务交易下可找到。 特点: 放开字段就能显示出内部订单或WBS元素,允许输入。 3．其它的（Tcode:OBXT/OBXY） 特点: 放开字段也不能显示出内部订单或WBS元素,总隐藏。 *注：双击总帐标志再按"特征"按钮就能看见"特殊总帐事务类型" 。 因此，如果需手工输入内部订单或WBS元素,只能使用"定金/定金请求"类的特殊总帐标志 *Tcode: FBKA/FBKF/FBKP可看到大部分SAP的自动科目设置。 二.使用备选统驭科目 (1).Tcode:FS00为统驭科目设置备选统驭科目可以人工输入,此时记帐由供应商/客户自动带出的统驭科目(可以认为主数据的统驭科目是主统驭科目或控制统驭科目)就是可修改状态，接下来需要为主统驭科目设置可以手工输入的备选统驭科目。 图片1 同样，对于备选统驭科目也必须选择上图所示的”核对科目可以输入标志”,同时,还需要注意 保持主统驭科目和备选统驭科目字段状态组一致。 (2).SE16:V_THKON为主统驭科目设置对应的备选统驭科目,见下图:
存货管理业务流程
7.2 存货管理业务流程 一、业务目标 1经营目标 1.1确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成浪费。 1.2科学保管，保证数量准确、质量合格。 1.3规范存货处置，避免股份公司资产流失。 2财务目标 2.1保证存货账目的真实、准确、完整。 2.2存货成本计价准确。 2.3财务账表与实物核对相符。 3合规目标 3.1存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。 3.2二、存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。 业务风险 1经营风险 1.1存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。 1.2对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。 1.3保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。 1.4长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。 1.5未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。 发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成巨大 损失。
1.6 存货处置不规范，造成资产流失。 1.7 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风 险。 2 财务风险 2.1 财务账目记录有误，造成存货数据失真。 2.2 存货计价错误，导致成本不准确。 2.3 账、实不符造成潜亏（盈）。 3 合规风险 3.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定，受到经济处罚。 3.2 存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和股 份公司内部规章制度，造成损失。 三、业务流程步骤与控制点 1 存货入库 1.1 固体形态存货：公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进 行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清 单，并与实物核对无误后，在ERP系统办理入库。 一般物资采购质量检验参见《1.4 一般物资采购供应业务流程》 控制点6.4 。 1.2 液体形态存货：公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、 生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质 检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，在ERP 系统中 办理入库。
(完整版)总账会计面试题目
总账会计面试考试题 时限：60分钟，分数：100分。 一、选择题：（每题5分，共25分） 1、下列各项中，不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量表”的报表项目有（）。 A.收到的税费返还 B.偿还债务支付的现金 C.销售商品、提供劳务收到的现金 D.支付给职工以及为职工支付的现金 2、下列各项，能够使企业资产总额减少的是（）。 A、向银行借款 B、以存货对外投 C、以银行存款偿还借款 D、接受投资者投入的现金 3、会计人员对不真实、不合法的原始凭证应（）。 A、不予受理 B、予以退回 C、更正补充 D、无权自行处理 4、甲公司2013年1月1日成立并开始采用账龄分析法计提坏账准备。2013年末应收账款余额750万元，其中1个月内未到期应收账款300万元，计提准备比例1%；1个月以上逾期应收账款450万元，计提准备比例5%。2014年6月确认坏账损失4.5万元，2014年11月收回已作为坏账损失处理的应收账款3万元，2014年末应收账款余额600万元，其中1个月内未到期应收账款300万元、1个月以上逾期应收账款也为300万元，计提准备比例同上年。则该企业2014年末资产负债表中“应收账款”项目填列的金额是（）万元 A、574.5 B、276 C、582 D、591 5、下列各项中，不会影响利润表“所得税费用”项目金额的为（） A、当期应交所得税 B、递延所得税收益 C、递延所得税费用 D、代扣代交的个人所得税 二、填空题（每空5分，共20分） 1、会计的三大报表是资产负债表、利润表、现金流量表 2、资产负债率=总负债/总资产 三、计算题（55分） 1、2012年12月份甲公司发生如下交易或事项： （1）12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。（10分）
资金管理、存货管理与费用管理
第二章资金管理 第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。 第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条支票的领取及管理 1、支票领取： （1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。 （2）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 （3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 （4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 （5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 2、支票管理：
（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 （2）准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。 （3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。 （4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师。 （5）按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。 （6）支票和公司印鉴分人妥善保管。 第八条预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准,方可执行。 第九条按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准,方可执行。 第十条对外投资等资本性开支的审批、使用、实施顺序 1、对外投资的拨付，由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。 2、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。 3、新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。 第十一条对外收、付款的规定 1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。 2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。 3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。 4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。 5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。
总账会计工作计划
总账会计工作计划 篇一：总账会计岗位说明书 总账会计岗位说明书 篇二：总账会计工作总结PPT 篇一：公司优秀财务工作总结(三篇) 20xx年公司优秀财务工作总结范文一： 财务部是公司的关键部门之一，对内财务管理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查、掌握税收政策及合理应用。在这一年里全体财务部员工任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了。财务部的综合工作能力相比XX年又迈进了一步。回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署。在核算、管理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将XX 年的工作做如下简要回顾和总结。 今年的工作可以分以下三个方面： 一、费用成本方面的管理 规范了库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合
理储备，减少资金占用。建立了材料领用制度，改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少，都在购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊成本。 二、会计基础工作 （1）认真执行《会计法》，进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，年底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。 （3）按规定时间编制本公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。在公司的审计及财政税务的检查中，积极配合相关人员工作。 三、财务核算与管理工作 （1）正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。 （2）在紧张的工作之余，加强团队建设,打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长“，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素
企业存货资金和应收账款资金占用情况调查报告调查报告.doc
企业存货资金和应收账款资金占用情况调 查报告_调查报告 随着宏观调控措施的不断落实，反映企业流动资金紧张的呼声也随之不断高涨。多数企业认为，流动资金紧张的主要原因是“银行减少流动资金贷款”和“企业固定资产投资占用了部分流动资金”。为此，笔者对湖南省永州市部分企业进行了调查，结果显示：企业存货资金和应收账款资金占用双双大幅增加，是企业流动资金紧张的主要原因。 调查数据显示，国家加强宏观调控以来，投入企业的资金并没有减少。截至2004年末，调查的5家企业资金来源总额达19005万元，比上年同期增长23％。贷款仍然是企业主要的融资方式，贷款总额呈增加趋势，2004年末为5700万元，同比增长13％，占资金来源总额的30％。但是企业存货资金和应收账款资金（两金）总额双双持续增长，增长速度远远超过资金来源增长幅度。2004年末，被调查企业“两金”余额为12120万元，同比增长33％。其中，存货达7650万元，同比增长58％，存货中原材料占10769万元，同比增长21％；产成品占2088万元，同比增长31％。应收账款2382万元，同比增长3％。 企业“两金”占流动资产的比重较高，且呈上升之势。2004年末占64％，同比上升12个百分点。“两金”增加额占流动资产增加额的比重更大，2004年末“两金”占同期流动资产增加额的85％。也就是说，“两金”占用了六成以上流动资产，其增加额占用了八成以上流动资产增加额。
企业“两金”大幅度增长，固然有宏观调控政策的影响因素，但总体上可以看成是企业盲目应对宏观经济发展形势的后果。近两年，我国经济步入新一轮增长周期，物价指数扭转了连续多年下滑的趋势。一方面，由于原材料不断涨价，直接导致企业维持正常生产所需储备的原材料占用资金大幅上升，如煤、废钢、铁矿石等原材料价格综合比2003年上涨30％左右。面对原材料不断涨价的形势，一些企业开始囤积大量原材料，更是让流动资金紧张的状况雪上加霜。另一方面，企业由于产品销售价格上涨，盈利大幅度增加，开始盲目扩大产能。如钢铁企业，近年来，都进行了较大规模的扩大再生产，需要准备更多的原材料，产成品库存也相应增加。加之部分企业出现固定资产投资资金不足、挤占流动资金搞投资的现象。而随着宏观调控各项政策的落实，固定资产投资增长速度下降，经济降温，一些企业产成品迅速上升。 企业“两金”大幅度增长，无论对企业自身还是银行而言，都潜藏着巨大的风险。如果库存和企业应收账款继续增大，将加剧企业流动资金紧张的状况，降低企业的盈利水平，导致经济增长速度减缓。一旦物价指数回落，市场需求缩减，企业高价位购入原材料的成本势必无法顺价从产品销售收入中收回，盲目扩大产能生产的产品也会积压，从而造成企业经营状况恶化，企业资金更加紧张，并对银行的信贷质量产生威胁。 化解风险需多方努力 政府部门：继续控制固定资产投资的过快增长，特别是要严格限制低水平重复建设，优化资源配置，缓解因煤电油运的瓶颈压力给企业带来的生产成本增加，尤其是各产业链的上游企
总账判断题
总账判断题 1.凭证上的制单人由系统根据当前操作员自动填写。T 2.如果凭证上的金额为负数，则在录入金额时需按空格键才能将金额显示为红字。F 3.凭证上的摘要是对本凭证所反映的经济业务内容的说明，凭证上的每个分录行必须有摘要，且同一张凭证上的摘要应相同。F 4.记账凭证是登记账簿的依据，在实行计算机处理账务后，电子账簿的准确与完整完全依赖于记账凭证，因此一定确保记账凭证的准确完整。T 5.每个月末，均需要先进行转账定义，再进行转账生成。F 6.在总账系统中设置对应结转自动转账分录时，对应结转的科目必须为末级科目，且其科目结构和辅助账类必须一致。F 7.在总账系统中定义期间损益结转自动转账分录时，若损益科目与本年利润科目都有辅助核算，则其辅助账类必须相同。T 8.通过总账系统账簿查询功能，既可以实现对已记账经济业务的账簿信息查询，也可以实现对未记账凭证的模拟记账信息查询。T 9.在总账系统中进行银行对账时，由于存在凭证不规范输入等情况，可能会造成一些特殊的已达账项未能被系统自动勾对出来，这时，为了保证对账彻底准确，可以通过手工对账进行调整勾销。T 10.在总账系统中，“银行对账”功能应该与其他账务处理功能同时启用，并于启用时输入企业银行存款日记账和银行对账单期初未达账项。F 11.总账系统“支票登记簿”中，已报销的支票由系统自动写上报销日期作为已报销的标志，该项标志不可取消。F 12.在总账系统中，只有在“会计科目”功能下通过“指定科目”预先指定的现金类科目，才可以通过“现金日记账”功能查询其日记账。T 13.在总账系统中，上月未记账，本月可以先记账，但若上月未结账，则本月不能记账。F 14.在总账系统中，取消出纳凭证的签字既可由出纳员自己进行，也可由会计主管进行。 F 15.在总账系统中，已作废的凭证不能审核，也不参与记账，在账簿查询时，查不到作废凭证的数据。F 16.在总账系统中录入外币业务记账凭证时，如果使用的是变动汇率，汇率栏中将显示最近一次汇率，该汇率不能修改。F 17.在总账系统中填制记账凭证时，输入的科目编码必须在建立科目时已经定义，并且必须是总账科目编码。F 18.在总账系统中填制记账凭证时，凭证一旦保存，其凭证编号和凭证类别不能再进行修改。T 19.在总账系统中录入会计科目期初余额时，如果某科目为外币核算科目，则必须先输入其外币余额，再输入本币余额。F 20.在总账系统中录入科目期初余额时，辅助账的期初余额要求在辅助项中输入，其借贷方累计发生额则可以直接输入。T 21.在总账系统中，期初余额试算不平衡时，可以填制凭证，但不能执行记账功能。T 22.在总账系统中，已经记过账后，期初余额功能变为浏览只读状态，除执行“结转上年余额”的功能外，不能再录入或修改期初余额。F 23.在总账系统“期初余额”功能中，在输入科目期初余额和方向的同时，可根据需要对会
存货监盘业务操作指南讲解
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 央企事业总部审计一部 存货监盘业务操作指南（试行） 一、总则 （一）为了规范部门审计人员（含审计助理人员,下同）实施存货监盘程序，明确工作要求，保证执业质量，根据根据《独立审计基本准则》、《独立审计具体准则第26号——存货监盘》及其他相关规定，结合部门工作实践，制定本指南。（二）部门审计人员执行会计报表审计业务，实施存货监盘程序时，应当参照执行；在遇到本指南未明确涉及的特殊情况时，部门审计人员应当运用其专业判断。 二、存货监盘程序前期阶段 （一）编制存货监盘计划前的准备工作 1．提前与被审计单位沟通，明确存货监盘时被审计单位提供的资料； 2．了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所； 3．了解存货会计系统及其他相关的内部控制； 4．评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性； 5．查阅以前年度的存货监盘工作底稿； 6．考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货； 7．考虑是否需要利用专家的工作或其他审计人员的工作； 8．获取被审计单位存货盘点计划，复核或与管理当局讨论其存货盘点计划。（二）编制存货监盘计划 存货监盘审计现场负责人（以下简称“现场负责人”）应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘作出合理安排。为防止被审计单位知悉监盘计划后舞弊，存货监盘计划不得提供给被审计单位。存货监盘计划的主要内容： 1．存货监盘的目标、范围及时间安排 存货监盘的目标是获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况的审计证据，检查存 1 货的数量是否真实完整，是否归属被审计单位，存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺等状况。 存货监盘范围的大小取决于存货的内容、性质以及与存货相关的内部控制的完善程度和重大错报风险的评估结果。对存放于外单位的存货，应当考虑实施适当的替代程序，以获取充分、适当的审计证据。 存货监盘的时间，包括实地察看盘点现场的时间、观察存货盘点的时间和对已盘点存货实施检查的时间等，应当与被审计单位实施存货盘点的时间相协调。2．存货监盘的要点及关注事项 存货监盘的要点主要包括实施存货监盘程序的方法、步骤，各个环节应注意的问
总账会计工作总结范文(共8篇)
篇一：2011年总账会计年终工作总结 2011年终工作总结 2011年紧张忙碌的一年即将结束了，总结这一年的工作，在各级领导的正确领导和业务指导下，我在本工作岗位上取得了一定的成绩，但也存在着很多的不足之处。本着正视当下、展望明天、总结成绩、剖析不足的思想，对本人今年的工作作以肤浅的小结，不足之处请领导批评指正： 一、岗位工作取得的成绩： 1、资金方面：作为一个企业，资金的安全及管理是财务业务中很重要的工作，2011年我每月月末会与出纳人员及时、完整核对现金、银行存款、其他货币资金往来进行对账、盘点，并做资金对账表存档。保证了各项资金帐帐相符、帐实相符，为公司资金安全管理及合理使用提供了数据基础。 2、供应链方面：作为一个总账会计，我要负责每天采购、出库等发票的生成，月底我要做供应链的对账、关帐结账工作。在这一年里，我能坚持每天生成相关发票、月底做库盘点数据并参与盘点、审核盘盈盘亏单据及写盘点报告，为公司商品管理工作尽到了一个作为财务人员的职责。 3、应收应付系统方面：我坚持每天把出纳传递的收、付款单据在当天入账，及时核销客户应收款、供应商应付款；及时处理商务部门及业务人员oa邮件关于应收应付款项的调整入账；改变了以前因入账不及时，给商务方面在对客户和供应商款项管理方面造成的数据 信息滞后、帐期影响。在这一块，通过我的工作有了很大改善，为公司各层级数据需求者提供了及时、完整、准确的数据支持。每月底及时进行了关、结账工作，仔细调整业务环节中出现的数据不符合系统的情况，从未因供应链关结账的问题影响下月的业务开单。 4、固定资产系统及存货方面：我每月对公司购入的各项固定资产进行登记入账、建立卡片，月底对资产项目核对关结账。 5、总账账务方面：我坚持每天及时从出纳处取得各项单据，及时分类归集记账，做到分录摘要清晰明了、数据准确、核算项目对应无误；并增加了原来未做现金流量项目；在月末及时进行账目核对，保证资金、备用金项目、应收和应付项目帐帐相符，通过每月对应收预收、应付预付项目的数据的对比，核销了应收款、应付款的重复项，保证了资产负债表项目数据的真实合理，为数据分析奠定了扎实的基础；及时处理财务经理、财务总监oa邮件关于各种账务调整、数据清理的工作；能及时每月对pxxf工厂、cxxt采购、销售、一般往来账务及时进行核对并制作对账表，对于双方有疑问的事项我能做到和对方财务人员保持密切沟通只至找出问题所在、及时解决，保证双方往来账务清晰、数据准确。 6、其他会计事项：我能按照财务部规章制度、领导要求，处理相关财务事宜，提供需要的数据信息及账表及其他事务；对于其他部门和人员通过系统查询关事项，能积极配合并释疑；遵守财经纪律和制度、遵守职业道德、保守各种保密事件及商业秘密，做到数据不外泄不传播。 二、工作中存在的各种问题及修正： 1、在凭证制作过程中出现了数据登记不完整、科目归集、核算项目归集不准确的时候，在2012年的工作中应更加仔细、详细分析数据属性，做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算项目及现金流项目归类准确、数据准确。 2、对于应收应付项、资产项、总账项，不能拘泥于做账而“作”帐，在每项目完成之余，多看多想各环节数据状况、关联信息，发现及处理系统中出现的有必要处理的事项，使财务帐各项目、数据更完整清楚、符合逻辑。 三、2012年工作打算及展望： 新的一年，工作也是一个全新的开始，理应对人生对工作有个新展望，在崭新的下一年