审计期末考试选择题
一、单项选择题
1. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实投资证券存在，CPA 应（）。
A实地盘点投资证券 B获取被审计单位管理当局声明
C向代保管机构发函询证 D逐笔检查被审计单位相关会计记录
2．在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（）。
A 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B 针对某项认为从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力
C 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
3．在确定管理层评估持续经营能力时，下列判断中正确的是（）。
A 管理层评估持续经营能力的期间不得少于自资产负债表日起的6个月
B 如果甲公司具有良好的盈利能力和外部资金支持，管理层无须针对持续经营能力做出评估
C 如果存在越出评估期间但可能对持续经营能力产生疑虑的事项，管理层没有义务确定其潜在的影响
D 管理层对持续经营能力做出评估时考虑的信息，应当包括注册会计师实施审计程序获取的信息
4．应付账款总金额为200万元，重要性水平为3万元，根据抽样结果推断的总体错报金额为2万元，而账户的实际差错额为5万元，这时，注册会计师承担了（）。
A.信赖过度风险
B.误拒风险
C.信赖不足风险
D.误受风险
5．注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选中属于“鉴证对象”的是（）
A.ABC公项司2006年财务报表
B.ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量
C.ABC公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量
D.ABC公司2006年利润表6．以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）
A.观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
B.询问被审计单位的管理当局和生产部门
C.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账
D.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证
7．以下关于审计报告的叙述中，不恰当的是（）。
A.注册会计师应当在审计意见段之后增加不影响审计意见的强调事项段
B.审计报告由会计师事务所盖章和主任会计师签字盖章即可
C.注册会计师出具保留意见的审计报告时，可在意见段之后增加强调事项段
D.审计报告的内容不应包括附件，即已审财务报表
8．如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实投资证券存在，CPA 应（）
A.实地盘点投资证券
B.获取被审计单位管理当局声明
C.向代保管机构发函询证
D.逐笔检查被审计单位相关会计记录
9．随着审计过程的推进，CPA通常认为修改重要性水平的合理理由是（）
A.审计的时间预算重新调整B甲公司及其经营环境发生变化
C.约定的审计收费发生变化
D.甲公司在下一年度采用新的固定资产折旧政策
10．在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，CPA通常认为不宜沟通的是（）。
A.重要性的具体金额B拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险
C.对于审计相关的内部控制采取的方案
D.拟利用内部审计工作的程度
11．货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）
A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
12. 随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。
Ａ.账项基础审计Ｂ.风险导向审计Ｃ.制度基础审计Ｄ.财务报表审计
13. 以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是（）。
Ａ.账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计
Ｂ.制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的工作量
Ｃ.风险导向审计解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题
Ｄ.账项审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上
14. CPA执行的下列业务中，不属于鉴证业务的是( )。
A.验资
B.财务报表审阅
C.对财务信息执行商定程序
D.预测性财务信息审核
15. 下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( )。
A.会计师事务所
B.5名以上注册会计师组成的科研团体
C.企业集团
D.注册会计师理事会
16.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是( )。
A.办理企业合并事宜中的审计业务
B.验证企业注册资本
C.审计企业财务报表
D.办理清算事宜中的审计业务
17. 下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是( )。
A.预测性财务信息审核
B.年度财务报表审计
C.财务报表审阅
D.对财务信息执行商定程序
18.注册会计师L通过实施审计程序，查明被审计单位U公司2008年度的净利润为-200万元，但其利润表表上列示的净利润为100万元。在此情况下，如果注册会计师出具了（）的审计报告，很可能被判定欺诈。
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
19.下列不属于注册会计师承担的行政责任的是( )。
A.警告
B.罚款
C.暂停执业
D.吊销注册会计师证书
20.海南省ABC公司由原国有企业A公司与其他非国有企业B、C公司共同组建，A公司在ABC 公司中占有70%的股权。2008年初，ABC公司经营上出现了较大困难后，海南省国有资产管理局组织专家编制了ABC公司的持续经营报告，并决定在聘请D会计师事务所对该报告进行鉴证后分发给予其使用者。以下有关D事务所的这一业务的说法中，不正确的是（）。A．海南省国有资产管理局为该业务的责任方 B．ABC公司管理层应当对鉴证对象负责C．海南省国有资产管理局为鉴证对象信息负责D．ABC公司管理层为该鉴证业务的责任方21.万隆会计师事务所承接了Ｇ公司2008年1月份与销售发票填列、复核等相关的内部控制执行有效性的审核业务。假定下列内容均为审核对象，则最有可能不满足鉴证对象适当性的是（）。A．销售发票副本是否附有发货单 B．销售发票是否盖有公司的印章
C核对人员是否多次验算销售发票的金额 D．销售发票是否填列日期、单价、数量CBBAB 22. 鉴证业务要素不包括（）A鉴证对象B鉴证对象信息 C证据 D鉴证报告
23. 注册会计师接受委托对2008年ABC股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（）。 A．ABC公司2008年财务报表
B.ABC公司2008年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量
C．ABC公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量
D．ABC公司2008年利润表
24. 会计师事务所的质量控制准则属于下列（）部分。
A．中国注册会计师执业准则 B．中国注册会计师鉴证业务准则
C．中国注册会计师审计准则体系 D．中国注册会计师服务准则
25. 大信会计师事务所承接了雷曼公司(上市公司)董事会委托的雷曼公司2007年度财务报表的审计业务，并派注册会计师A作为项目负责人、注册会计师B作为外勤负责人具体执行该项业务。以下有关说法中，你认为正确的是（）。
A．雷曼公司董事会对鉴证对象信息负责B雷曼公司管理层对鉴证对象负责
C．雷曼公司管理层不对鉴证对象信息负责 D．预期使用者为雷曼公司全体股东
26.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）
A 以或有收费形式收取审计费用B对报表发表非标准无保留意见C 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组
D 拒绝承接业务或解除业务约定
27．以下审计程序中，CPA最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）。
A 观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
B 询问被审计单位的管理当局和生产部门
C 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账
D 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证
28．注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）。
A有重大缺陷的内部控制B拟信赖的内部控制 C对会计报表有重大影响的内部控制
D并未有效运行的内部控制
29．注册会计师在审计2005年的财务报表，发现Y公司2006年1月15日主营业务入明细账中有一笔红字记录，系冲销2005年12月26日记录的一笔大额收入，对此A注册会计师应采取的措施最不恰当的是( )。
30. 张也是H公司2008年度财务报表审计小组的业务助理。在执行外勤审计业务期间，注意到了本小组的刘注册会计师与H公司财务经理往来频繁，关系密切，很可能丧失了应有的独立性。对此，按照会计师事务所质量控制准则的要求，张也应当（）。
A．提醒Ｌ注意保持独立性 B．向外勤负责人反映情况
C．向事务所负责职业道德的负责人汇报 D．做好自己的工作，不干涉他人的行为
31. 审计证据的充份性和适当性表述正确的是（）。
A.充分性是对审计证据数量的要求，和被审计单位重大错报风险呈反向变动关系
B.充分性是对审计证据数量的要求，和被审计单位重大错报风险呈同向变动关系
C.足够多的审计证据能够弥补其质量上的不足
D.由于成本太高，注册会计师可以减少不可替代的审计证据
32.职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下陈述不正确的是（）。
A.实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响
B.实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系
C.如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害
D.注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立
33. 我国注册会计师职业道德基本原则专门规定了以下各个方面，其中（）是对注册会计师专业工作过程中内心状态的要求。
A.诚信
B.实质上的独立
C.应有的关注
D.客观
34. 注册会计师在执业过程中应特别注意无意泄密，以下不属于无意泄密的对象的是（）。 A.注册会计师的岳父 B.注册会计师的表姐
C.注册会计师关系密切的伙伴
D.注册会计师正在审计其财务报表客户所在行业的竞争对手
35. T公司是S市U会计师事务所的大客户。M是U会计师事务所指定的T公司2008年度财务报表审计业务的项目负责人。在审计过程中，需要针对具体问题采取相应对策。以下情况中，尚未对独立性造成损害的是( )。
A.在编制审计计划时，考虑到应收账款项目的重大错报风险较低，压缩了审计时间
B.在实施外勤工作时，考虑到本年审计收费较往年减少30％,减少了外勤审计时间
C.在形成审计结论时，考虑到S市财政局王副局长的电话关照，提高了重要性水平
D.在编制审计报告时，为与Ｔ公司顺利续约，将审计报告的说明段改为强调事项段
36. 如果审计项目组成员的直系亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生威胁。评价威胁的重要程度的下列因素恰当的是( )A.评价直系亲属在客户中的职位
B.评价该成员在审计项目组中的工资水平
C.评价直系亲属在客户工作的时间
D.评价该成员在审计项目组中的工作的时间
37.被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，则固定资产报表项目存在错误的“认定”是( )。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类和可理解性
38.注册会计师在对上市公司的年报审计时，一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目是( )。 A.应付账款 B.营业收入 C.预收款项 D.预付款项
39.注册会计师发现被审计单位将2008年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入2009年1月3日的营业收入的确凿审计证据，则与这笔业务有关的认定注册会计师最关注的是( )。 A.分类 B.准确性 C.截止 D.计价和分摊
40.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。
A．从财务报表到尚未记录的项目 B．从尚未记录的项目到财务报表
C．从会计记录到支持性证据 D．从支持性证据到会计记录
41.甲公司将2006年度的营业收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表中存在错误的认定是（）。 A．总体合理性 B．计价和分摊C．发生D．完整性
42.在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。
A.选择适用的会计准则和相关会计制度
B.选择和运用恰当的会计政策
C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
43.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（）
A.未将向外单位拆借的60万元款项列入所属项目中
B.将经营租赁的固定资产原值30万元计入固定资产账户中
C.将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下
D.将预付账款100万元记为80万元
44.在销售交易中，下列所述情况没有违反“准确性”认定的是（）。
A.发出商品的数量与账单上的数量不符
B.开账单时使用了错误的销售价格
C.账单中的乘积或加总有误
D.将现销记录为赊销
45.注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动，以实现以下三个主要目的，下列说法不正确的是（）。
A.确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B.确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
C.确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
D.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
46.会计师事务所应当在本期审计业务开始时开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（）的要求。
A.合理利用专家工作
B.独立性和专业胜任能力
C.对客户的商业机密保密
D.按适当的方式收费
47.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（）。
A.重要性的确定离不开具体环境
B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D.对重要性的评估需要运用职业判断
48.控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。
A.审计执行层次
B.认定层次
C.审计计划层次
D.账户余额的重要性
49.检查风险在一定程度上会影响实质性程序的性质。当注册会计师确定的检查风险为较高水平时，所实施的实质性程序应当是（）。
A.细节测试为主
B.分析程序、交易测试及细节测试的结合运用
C.期中审计为主
D. 以分析程序和交易测试为主
50.（）是审计证据适当性的核心内容。
A.相关性和可靠性
B.审计证据的数量
C.审计证据的质量
D.审计证据的来源
51.注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
A.购货发票
B.销货发票
C.采购订货单副本
D.应收账款函证回函
52.当实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。专供注册会计师实施控制测试的审计程序有（）A.重新计算 B.检查有形资产 C.函证D.重新执行
53.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）。
A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据
B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
C.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系
54.检查有形资产可为其（）提供可靠的审计证据。
A.存在
B.权利和义务
C.计价和分摊
D.完整性
55.注册会计师应对下列各项中的（）实施检查文件或记录的程序，而对其余各项实施监盘。 A.现金 B.有价证券C.销售发票 D.应收票据
56.在下列各项项目及其认定中，注册会计师最适宜采用函证程序加以证实的是（）。
A.应付账款的存在认定
B.应收账款的完整性认定
C.固定资产的存在认定
D.主营业务成本的计价认定
57.评估的认定层次重大错报风险与从实质性程序中获取的审计证据的相关性和可靠性的关系是（）。
A.正向关系
B.反向关系
C.没有关系
D.比例关系
58.在采用积极的函证方式时，只有注册会计师收到回函，才能为财务报表认定提供审计证据。注册会计师没有收到回函，下列可能的原因不恰当的是（）。
A.被询证者根本不存在
B.被询证者没有收到询证函
C.询证者没有理会询证函
D.询证者回函，但邮件丢失
59.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（）变动关系。
A.同向
B.反向
C.比例
D.不存在关系
60.在关于销售业务的审计中，注册会计师在以下（）方面不可以运用抽样方法。
A.确认赊销是否均经过批准
B.确认销货发票是否均附有发运单副本
C.审查大额或异常的销售业务
D.确认销货发票副本上是否标明账户号码
61.进行存货计价测试时，由于依据样本结果推断总体特征而导致注册会计师审计效率低下的抽样风险是（）
A.误拒风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.信赖过度风险
62.下列属于信赖不足风险的是（）。
A.根据抽样结果对实际存在重大错报的账户余额得出不存在重大错报的结论
B.根据抽样结果对实际不存在重大错报的账户余额得出存在重大错报的结论
C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
63.在控制测试中，信赖过度风险与样本数量之间是（）变动关系。
A.同向
B.反向
C.比例变动关系
D.不变
64.样本规模与抽样风险的关系（）。
A.反方向变动
B.同方向变动
C.同比例变动
D.没有关系
65.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）。
A.减少样本的非抽样风险
B.决定审计对象总体特征的正确发生率
C.重点审计比较重大的项目，并减少样本量
D.无偏见地选取样本项目
66.注册会计师希望从2000张编号为0001～2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统选样法下，抽取到的第4个样本号为（）。
A.2015
B.0015
C.2005
D.1995
67.注册会计师所定义的总体应具备下列两个特征（）。
A.适当性和完整性
B.适当性和准确性
C.完整性和准确性
D.充分性和完整性
68.CPA在控制测试确定样本规模时，没有必要考虑的因素是（）。
A.可接受的信赖过度风险 B预计总体偏差率C总体变异性 D.可容忍偏差率
69.为通过抽样方法确定R公司赊销审批环节审批签字执行的有效性，注册会计师需要确定审计抽样的样本规模。在以下各种说法中，不正确的是（）。
A.样本规模与总体变异性成同向变动关系，即总体变异性越大，样本规模越大
B.样本规模与可容忍误差成反向变动关系，即可容忍误差越小，相应的样本规模越大
C.样本规模与预计总体误差成同向变动关系，即预计总体误差越大，样本规模越大
D.样本规模与可接受的抽样风险成反向变动关系，即可接受的抽样风险越小，样本规模越大
70.传统变量抽样与PPS抽样均有着各自的适用范围。根据PPS 抽样方法的特点，该种方法最适用于测试注册会计师设定的下列（）审计目标。
A.应收账款的低估
B.应付账款的高估
C.固定资产的计价
D.销售交易的截止
71.PPS抽样具有多方面的优点，但不包括（）。
A.PPS抽样的样本规模无须考虑被审计金额的预计变异性
B.PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层
C.PPS抽样通过将少量的大额实物单元拆成数量众多、金额很小的货币单元，从而赋予大额项目更多的机会被选入样本
D.如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小
72.注册会计师是否应当承担法律责任的关键是 ( )。
A.是否查出财务报表所有重大错报
B.是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规
C.是否按照执业准则的要求执业
D.是否有过失或欺诈行为
73.注册会计师某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的( )认定
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.准确性
74.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定注册会计师将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）。
A.审计风险
B.可接受的检查风险
C.抽样风险
D.重大错报风险
75.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，在不考虑错报性质的前提下，注册会计师可以发表（）的审计报告。
A.保留意见
B.无保留意见
C.无保留意见加强调事项段
D.保留意见加强调事项段
76.（）是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可。
A.充分性和适当性
B.充分性和相关性
C.相关性和适当性
D.可靠和相关性
二、多项选择题
1.注册会计师提供的审计业务可以分为以下（）类别。
Ａ.财务报表审计Ｂ.合规性审计与经营审计Ｃ.风险导向审计Ｄ.账项基础审计
2.以下有关审计方法的表述中，正确的有（）。
A.风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估与应对为重心
B.风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心
C.制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心
D.账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心
3.某审计小组正在实施对ABC公司的审计工作。该审计小组确定的审计目标是：ABC公司是否存在偷税、漏税行为，如存在，相关的金额是否达到30万元的界限。在你看来，该审计小组实施的审计最有可能属于下列（）两种审计。
Ａ.政府审计Ｂ.注册会计师审计Ｃ.风险导向审计Ｄ.账项基础审计
4.在以下所列的各种业务中，属于注册会计师的“其他鉴证业务”的是（）。
A. 对特定财务信息执行商定程序（相关服务）
B. 内部控制审核
C. 注册资本实收情况的审验（审计业务）
D. 预测性财务信息审核
5.下列业务是注册会计师的鉴证业务的有( )。
A.审计上市公司的年度财务报表
B.验资
C.对财务信息执行商定程序
D.预测性财务信息审核
6.注册会计师执行的下列业务中，属于相关服务的包括( )。
A.管理咨询
B.税务服务
C.代编财务信息
D.对上市公司半年报表审阅
7.在以下与审计风险相关的各种说法中，你不认可的是（）。
A.只要注册会计师严格执行审计准则，就能发现被审计单位财务报表中的所有重大错报
B.即便是严格执行了审计准则，也不能查清被审计单位财务报表中的重大错报
C.执行审计准则，有助于注册会计师查清被审计单位财务报表中错报
D.对于某些新情况、新问题，审计准则并无明确的规定，需要不断地完善和修订
8. 注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求中包括（）。
A.强化执业监督
B.保持职业谨慎
C.签订业务约定书
D.增强执业独立性
9. 基于责任方认定的业务和直接报告业务的主要区别表现在以下（）方面。
A．预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同
B．注册会计师提出结论的对象不同
C．责任方的责任不同 D鉴证报告的内容和格式不同
10. 按照会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所承接业务后，应为每项业务指定至少一名项目负责人，以便承担以下（）职责。
A．负责一项业务的执行 B．负责执行外勤工作
C．在业务报告上签字D．对业务质量负最终责任
11．下列有关注册会计师审计的说法中正确的有（）。
A注册会计师审计就是CPA代表本所或个人接受委托对被审计单位的会计报表进行审计并发表审计意见
B注册会计师审计的独立体现为双向独立
C注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务
D注册会计师在执行审计工作时可以考虑利用内部审计的工作成果
12．注册会计师王豪审计华海公司1997年度会计报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，华海公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王豪工作有过失。对此，王豪提出下列申诉，有效的申诉包括（）。
A按照独立审计准则进行会计报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，王豪并无过失B王豪所提供的服务是会计报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计
C王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，王豪本人并无过失
D防止发生和及时发现错误与舞弊，是华海公司管理当局的责任
13．在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的有（）。
A 如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内
B 在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论
C 在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
D 如果A注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年
14．在确定控制测试的性质时，A注册会计师正确的做法有（）。
A 当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
B 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
C 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用
D 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
15．下列关于分析程序的用法中，正确的有（）。
A 将分析程序用作风险评估程序
B 将分析程序用作实质性程序
C 将分析程序用作控制测试程序
D 将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序
16. 以下关于会计师事务所项目负责人的各种说法中，属于会计师事务所业务质量控制准则规定的是（）。
A．会计师应当将项目负责人的身份和作用告知客户管理层和治理层的关键人员
B．会计师事务所应当监控项目负责人连续服务同一客户的期限及胜任情况
C．会计师事务所应当为每项业务委派至少两名项目负责人
D．会计师事务所应当指派主任会计师或授权签字的注册会计师担任项目负责人
17. 除了上市公司财务报表审计业务必须进行项目质量控制复核外，质量控制准则要求会计师事务所确定是否对其他业务实施项目质量控制复核。通常情况下，事务所是否对一项业务实施项目质量控制复核取决于以下（）因素。
A．业务的复杂程度 B．出具不恰当报告的风险
C．已经识别的异常情况或风险 D．业务涉及公众利益的范围大小
18. 鉴证对象的特征包括（）。
A.定性的
B.定量的
C.客观的
D.时期的
19. 对重要性的理解正确的是（）。
A.在收集审计证据和评价证据时都要考虑
B.基于成本效益原则的要求产生的
C.包括性质和数量两方面的要求
D.与鉴证业务风险呈同向关系
20. 注册会计师职业道德明确包含以下基本原则（）。
A.专业胜任能力和应有的关注
B.独立、客观、公正和廉洁
C.诚信、独立、客观
D.职业行为原则和保密原则
21. 下列各项中，不符合注册会计师职业道德基本原则的有（）。
A.以降低收费方式招揽业务
B.对其能力做广告宣传
C.允许其他单位以本所名义承办业务
D.没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师
22.按照职业道德基本原则中对注册会计师保持专业胜任能力的要求，注册会计师应当（）。
A注册会计师已经具有执行业务所需的专业知识、技能和经验
B注册会计师有能力做到经济、有效地完成客户所委托的业务
C.注册会计师应采取措施以确保鉴证小组的助理人员得到适当培训和督导
D.注册会计师在不具备专业胜任能力的情况下提供专业服务，就构成欺诈
23.专业胜任能力的基本原则要求注册会计师做到以下方面（）。
A.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成客户委托的业务
B.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准
C.在法规允许情况下可以进行或有收费
D.不承接自己不能胜任的业务
24. 专业服务要求注册会计师在运用专业知识和技能提供服务时合理运用职业判断。专业胜任能力可分为两个独立阶段包括（）
A.专业胜任能力的获取
B.专业胜任能力的保持
C.具有专业知识、技能和经验
D.能够经济、有效地完成客户委托的业务
25. 以下行为中，损害了注册会计师职业行为有（）。
A.注册会计师把尽可能招揽更多的业务作为事务所第一目标
B.注册会计师按照服务成果大小决定收费标准
C.会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师
D.会计师事务所向他人支付佣金但没有收取他人佣金
26. 中国注册会计师协会会员包括（）。
A.会计师事务所团体会员
B.执业注册会计师个人会员
C.注册会计师协会团体会员
D.非执业会员
27. 候注册会计师作为审计小组成员在参与了Ｋ公司2008年度财务报表进行审计并出具审计报告后，在K公司盈利能力普遍不被看好的情况下立即买入Ｋ公司大量股票，并在较短时间内取得了可观的投资收益。按职业道德的相关规定，对本次审计来说，这种情况（）。
A.损害了实质上的独立
B.违反了保密义务
C.损害了形式上的独立
D.产生了关联关系
28. 某会计师事务所正在审计ABC上市公司2008年度的财务报表，该会计师事务所应当采取下列哪些措施维护其独立性（）。
A.安排审计项目组以外的注册会计师进行复核
B.与ABC公司的监事会讨论独立性
C.向ABC公司的监事会告知服务质量和收费情况
D.将审计项目组成员小李调离，因为小李的父亲是ABC公司的仓库门卫
29注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有( )。A.预付账款 B.短期借款 C.应付账款 D.应收账款
30下列各项中，属于注册会计师需要确认的应收账款“计价和分摊”认定的审计程序有( )。 A.应收账款确实为被审计单位拥有 B.计提和冲销的坏账准备金额是正确的
C.应收账款总账与明细账是一致性的
D.应收账款均已记录
31注册会计师应当根据被审计单位的具体情况确定适当的审计目标。在审查上市公司财务报表的（）项目时，注册会计师应侧重验证“存在”认定。
A. 固定资产
B. 应付账款
C. 应收账款
D. 营业收入
32注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一审计程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下（）认定。
Ａ. 存在Ｂ. 完整性Ｃ. 截止Ｄ. 计价和分摊
33.注册会计师应当以针对每个项目确定的具体审计目标作为（）的基础。
A. 评估重大错报风险
B. 形成初步的审计结论
C. 设计进一步审计程序
D. 实施进一步审计程序
34.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。
A.检查发运凭证连续编号的完整性
B.检查赊销业务是否经过授权批准
C.检查销售发票连续编号的完整性
D.观察已经寄出的对账单的完整性
35具体审计计划包括的内容有（）。
A.风险评估程序
B.审计范围、时间和方向
C.计划实施的进一步审计程序
D.计划其他审计程序
36.注册会计师应当就对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围制定计划。对项目组成员的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于下列因素（）。
A.被审计单位的规模和复杂程度
B.审计领域
C.重大错报风险
D.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
37注册会计师使用整体重要性水平（将财务报表作为整体）的目的有（）。
A.决定风险评估程序的性质、时间和范围
B.识别和评估重大错报风险
C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D.确定审计风险
38以下有关检查风险的说法中，恰当的有（）。
A.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与财务报表层次重大错报风险的评估结果呈正向关系
B.检查风险的控制效果取决于设计的审计程序的合理性和执行审计程序的有效性
C.注册会计师将重要账户的检查风险降低的水平影响其审计程序
D.在审计风险确定的情况下，重大错报风险与可接受的检查风险是反向关系
39注册会计师仅可以通过实质性程序改变（），但不能改变其他风险。
A.实际的审计风险
B.固有风险
C.重大错报风险
D.可接受检查风险
40.注册会计师评估财务报表层次重大错报风险的措施包括（）。
A.考虑审计项目组承担重要责任的人员的学识、技术和能力，是否需要专家介入
B.考虑给予业务助理人员适当程度的监督指导
C.考虑是否存在导致注册会计师怀疑被审计单位持续经营假设合理性的事项或情况
D.考虑各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险
41在审计过程中，注册会计师可根据需要单独或综合运用以下审计程序（），以获取充分、适当的审计证据。
A.检查记录或文件、检查有形资产
B.观察、询问、函证
C.重新计算、重新执行
D.分析程序
42除非存在下列两种情形（）之一，注册会计师应当对应收账款实施函证。
A.根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要
B.注册会计师认为函证很可能无效
C.金额较小
D.账龄较短
43下列项目应当作为特定项目函证的有（）。
A.重大交易
B.可能存在舞弊的交易
C.重大关联交易
D.金额大且账龄长的项目
44.当存在下列情形（）之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试。
A.总体有少量的大额项目构成
B.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
C.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
D.总体有大量的大额项目构成
45.审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。具体而言，在以下项目中，适宜采用审计抽样的有（）。
A.分析性程序
B.细节测试
C.询问与观察
D.双重目的测试程序
46.与审计效果有关的抽样风险有（）。
A.信赖过度风险
B.误受风险
C.信赖不足风险
D.误拒风险
47.在细节测试中，抽样单元可能有（）。
A.一个账户余额
B.一笔交易
C.交易中的一项记录
D.每个货币单元
48.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度时，应当考虑（）。
A.增加样本量
B.执行替代审计程序
C.修改实质性测试程序
D.发表保留意见或否定意见
49在控制测试中使用统计抽样，注册会计师应当将总体偏差率上限与可容忍偏差率比较，下列说法正确的有（）。
A.如果估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率，则总体可以接受
B.如果估计的总体偏差率上限大于或等于可容忍偏差率，则总体不能接受
C.如果估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围，以进一步证实计划评估的控制有效性和重大错报风险水平
D.如果估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，总体可以接受
50以下关于PPS抽样的说法中，正确的有（）。
A.在PPS抽样中，CPA定义的抽样单元为货币单元
B.在PPS抽样中，各个抽样单元被选中的机会相等
C.CPA只检查选中的抽样单元，不检查未选中的抽样单元
D.PPS抽样允许同一个抽样单元被重复选中
51.检查风险属于审计风险的要素之一。在以下有关检查风险的说法中，你认为正确的有（）
A.注册会计师只能通过检查风险控制审计风险
B.重大错报风险的水平，决定了可接受的检查风险水平
C.可接受的检查风险水平影响了实质性程序的性质、时间和范围
D.注册会计师能否将重要账户的检查风险降低至可接受水平，将影响审计意见的类
52.当同时存在下列情况（）时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。
A.重大错报风险评估为低水平
B.涉及大量余额较小的账户
C.预期不存在大量的错误
D.没有理由相信被询证者不认真对待函证
53.审计抽样应当具备以下三个基本特征包括（）。
A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
B.所有抽样单元都有被选取的机会
C.审计测试的目的是为了评价账户余额或交易类型的某一特征
D.并不是所有抽样单元都有被选取的机会
54.在抽样风险的种类中，（）是最危险的风险，因为它们将导致注册会计师无法达到审计目的，无法达到预期的审计效果。
A.信赖不足风险
B.信赖过度风险
C.误受风险
D.误拒风险
审计学重点整理汇编
弟一早 CPA教材定义一一审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以 积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度(特指注册会计 师财务报表审计) 三、三方尖系 ——注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对 财务报表的信任程度。 注意：责任方和预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方。某些情况下，责任方和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方 第二章
第二童 一、审计的总体目标 1对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。 2、按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并于管理层和治理层沟通。 二、具体审计目标 认定一一管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其(明确或隐含的表 达)用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。 目标财务报表是否存在重大错报 程序一一具体检查错报的程序 三、认定 1?与所审计期间各类交易和事项相尖的认定 (1)发生：(2)完整性：(3)准确性：(4)截止：(5)分类： 2?与期末账户余额相尖的认定 (1)存在：(2)权利和义务：(3)完整性：(4)计价和分摊： 3?与列报和披露相尖的认定 (1 )发生以及权利和义务：(2 )完整性：(3)分类和可理解性：(4)准确性和计价： 五、财务扌艮表审计的责任戈U分
2、注册会计师的责任 按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。
审计学期末考试试卷及答案
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
审计期中试题与答案
审计期中考试试题 （主要改编自2007年-2017年真题） 一、单项选择题（本题型共XX小题，每小题0﹒5分，共23分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1．【2014年真题】下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。 A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求 C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议 D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性 【标答】C 【解析】对审计含义的测试，测试点均为关键要点。 2．【改编自2015年真题】下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（）。 A.财务报表审计提供绝对保证 B.代编财务信息提供合理保证 C.财务报表审阅提供有限保证 D.对财务信息执行商定程序提供低水平保证 【标答】C 【解析】对审计保证程度的测试，涉及代编财务信息、执行商定程序等超纲测试点，但正确答案的选项可以一眼识别，不影响解题。对考生们的启发是，考场上遇到陌生选项不要慌乱。 3．下列有关注册会计师审计的说法中，不正确的是()。 A.注册会计师审计是随着企业的所有权和经营权的分离而产生的 B.注册会计师审计应当同时独立于被审计单位和财务报表的预期使用者 C.注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，应当完全反映财务报表使用人的期望 D.注册会计师在执业过程中充分关注舞弊风险有助于缩小公众期望差 【标答】C 【解析】本题综合测试审计的产生、审计的定义和公众期望差，是审计考试客观题的命题趋势，本题测试点涉及2017年新增知识点，考生们应当予以掌握。选项C中，注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，很大程度上反映财务报表使用人的期望，而非完全反映财务报表使用人的期望。 4．【2016年真题】下列有关审计业务的说法中，正确的是（）。 A.审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表 B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务 C.审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任 D.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的 【标答】B 【解析】选项A中，财务报表不是审计产品；选项B中，如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，意味着不存在审计业务的三方关系，该项业务不属于审计业务；选项C中，审计不能减轻被审计单位管理层对财务报表的责任；选项D中，审计获取的证据大多数是非说服性而非结论性的。 5．【2014年真题】下列有关审计证据的说法中，错误的是（）。 A.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息
审计学 期末考试重点
1-注册会计师执业准则体系由审计执业准则体系（审计准则）和注册会计师职业道德守则两类构成。 2-我国审计执业准则（practicing standards）体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则三大部分。 3-中国注册会计师执业准则包括鉴证业务准则（审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则）、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则三大部分 4-鉴证业务包括历史财务信息审计业务、历史财务信息审阅业务和其他鉴证业务。 5-鉴证业务要素包括三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告五要素。 6-鉴证业务的三方关系人是指注册会计师、责任方和除责任方之外的预期使用者 7-事务所应当从以下六个方面建立质量控制：(1)对业务质量承担的领导责任；(2)相关职业道德要求；(3)客户关系和具体业务的接受与保持；(4)人力资源；(5)业务执行；(6)监控 8-职业道德基本原则包括：诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密，职业行为 9-中国注册会计师协会会员职业道德守则规定，独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性： 1.实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度；2.形式上的独立性，要求注册会计师避免出现重大的事实和情况，使得一个理性且掌握充分信息的第但方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑已经受到损害。10-职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法，用以指导注册会计师：(1)识别对职业道德基本原则的不利影响：(2)评价不利影响的严重程度(3)必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。 11-可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括：自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。 12-在具体工作中采取的防范措施：三个层次的防范：会计师事务所层面的防范具体业务层面的防范客户内部系统和程序中的防范 13-在提供专业服务的过程中，以下方面可能会对职业道德基本原则产生不利影响：（1）专业服务委托（2）利益冲突（3）应客户的要求提供第二次意见(4)收费(5)礼品和招待 14-收费报价过低产生不利影响:在承接业务时，如果收费报价过低，可能导致难以按照执业准则和职业道德规范的要求执行业务，从而对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响,防范措施(1)在提供专业服务时，遵守执业准则和职业道德规范的要求，使工作质量不受损害(2)客户了解专业服务的范围和收费基础 15-或有收费产生的不利影响:评价不利影响考虑的因素:(1)业务的性质（法律法规允许的业务除外）(2)可能的收费金额区间(3)确定收费的基础(4)是否由独立第三方复核交易和提供服务的结果防范措施(1)预先就收费的基础与客户达成书面协议(2)向预期的报告使用者披露注册会计师所执行的工作及收费的基础(3)实施质量控制政策和程序(4)由独立第三方复核注册会计师已执行的工作 16-应客户要求提供第二次意见:评价可能产生的不利影响: 如果第二次意见不是以前任注册会计师所获得的相同事实为基础，或依据的证据不充分，可能对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响。不利影响存在与否及其严重程度，取决于业务的具体情况，以及为提供第二次意见所能获得的所有相关事实及证据。防范措施：(1)征得客户同意与前任注册会计师沟通(2)在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性(3)向前任注册会计师提供第二次意见的副本 17-无法消除或降低不利影响时的决策：如果利益冲突对职业道德基本原则产生不利影响，并且采取防范措施无法消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师应当拒绝承接
《审计学》期末考试题库分析
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
审计学期末考试重点名词解释
名词解释 1.审计P8 是一项具有独立性的经济监督、评价和鉴证活动 2.审计证据P58 指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息 3.审计准则（审计标准、执业准则）P24 是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳并依据审计法律法规制定的、审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，也是评价审计质量的依据，系审计法律法规内容的进一步细化，属审计实践中贯彻审计法律法规的操作性规范 4.内部控制P105 指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序 5.审计风险P92 指被审计单位财务报表存在重大错报，审计人员却未能发现并发表不恰当审计意见的可能性6.审计报告P335 是审计人员根据有关规范的要求在对约定事项实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件 7.审计工作底稿P69 指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关证据，以及得出的审计结论作出的记录 8.期后事项P308 指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发生的事实 9.审计抽样P171 指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会 10.管理建议书P360 是审计人员在执行审计过程中或完成审计工作后，就被审计单位内部控制的评审结果提供建议的一种正式文件 11.重要性P86 指被审计单位对财务报表因错报或漏报造成的严重影响程度，在特定环境下，错报漏报足以改变任何一位理性投资者利用错报漏报财务报表作出的决策 12.信赖不足风险 指抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的风险 13.信赖过度风险 指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖的风险 14.误受风险P178 也称β风险，指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险15.误拒风险 也称α风险，指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险
审计学期末考试卷及参考答案
审计学期末试卷 201 —201 学年第学期期末考试试卷 NOA 卷 课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷 班级：姓名：学号： 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题 ( 在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题 1 分，共 15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9101112131415答案 1.注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位 ( ) 进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B. 经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D. 财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括 ( ) 。 A.验资业务 B. 税务服务 C. 保险精算业务 D. 管理咨询 3.A 注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其 所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家 B ．改派其他注册会计师 C．终止该项审计业务约定 D ．出具无法表示意见的审计报告 4. 下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理 6 年对 ABC公司审计，由于对 ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该 公司 的年度会计报表审计工作 C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前 任 注册会计师 5.注册会计师在审计 ABC股份有限公司 2004 年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊 行为，则应采取的措施是 ( ) 。A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊 行为D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是 (）。 A. 保证会计资料的真实、完整、合法 B ．对会计报表整体发表意见，并对出具的 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D. 保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将 2002 年度的主营业务收入列入 2001 年度的会计报表，则其 2001年度会计误的认定是()。 A. 总体合理性 B. 估价或分摊 C. 存在或发生 D. 完整性 8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括 A. 执行审计的能力 B. C.保持应有谨慎的能力 D. 9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是 ( ) 。 A. “存在或发生”认定 B. C.“估价或分摊”认定 D. 10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( ) 。 A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠 C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可相关 的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括 ( ) 。 A. 已发现尚未调整的错报或漏报 B. 推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D. 前期发现的被审计单位已做调整的错报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是 ( ) 。 A. 以往的审计经验 B. 会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D. 会计报表各项目的金额及其波动幅度 13.注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了 ( ) 。 A.合理制定具体审计计划 B.识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程 C.评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和 措施D.评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效 14.编制审计差异调整表的关键是 ( ) 建议调整的不符事项和未调整不符事项。 A. 运用重要性原则划分 B. 在工作底稿中详细记载 C.与管理当局进行书面沟通 D. 在会计报表的附注中进行充分披露 15.管理当局声明书的日期应与审计报告的日期一致，以防日期不一致而可能发生的误解情况下，被审计单位管理当局可能会对某些交易或事项出具单独或者专项的声明书，在声明书的日期可以是( ) 。 A. 注册会计师获取该声明书的日期 B. 注册会计师对外公布审计报告的日期 C.资产负债表日 D. 会计报表公布日 会计师事务所的独立 性助理人员的经验 “权利和义务”认 定“表达与披露” 认定
审计学期末考试试卷A
《审计学》期末考试试卷（A） 班级: 学号：姓名：评阅人：成绩： 一、单项选择(每小题1分，共30分) 1.下述关于错报的说法不正确的是（ D ） A.错报包括误报和漏报 B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关 C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关 D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关 2.舞弊不包括（ A ） A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误 B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证 C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息 D.故意误用会计政策 3.关于审计风险的说法正确的是（ D ） A.审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它 B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见 C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系
D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程 4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（ C ） A.审计风险和控制风险 B.固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D.控制风险和固有风险 5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括（D ） A.内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约 B.内部控制的设计一般只是针对常规活动 C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效 D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用 6.当代审计的主线是（D ） A.内部控制测试 B.实质性测试 C.内部控制评价 D.重大错报风险识别、评估和应对 7.下述不属于必须执行的审计程序是（ B ） A.了解被审计单位及其环境 B.控制测试 C.实质性测试 D.重大错漏报风险评估 8.重大错报风险评估在哪个阶段进行（ D ）
审计的考试重点(doc 9页)
审计的考试重点(doc 9页)
符合性测试与实质性测试的关系？ 答：区别：（1）测试的具体对象和目的不同。符合性测试的具体对象是各种内部控制制度，其目的是揭示内部控制的可靠性；实质性测试的对象是依靠这些制度生出的数据，其目的是评价这些数据的公允性。（2）测试的依据和时间不同。符合性测试主要以建立内部控制的原则为依据，可以在期中进行；实质性测试的依据是公认会计原则，主要在期末进行。（3）测试方法不同。两者都用抽样方法，但符合性测试用属性抽样方法，而实质性测试用变量抽样。 联系：符合性测试是实质性测试的基础，前者得出的内部控制的可靠性和符合程度如何，
决定着实质性测试的性质、时间和范围。符合性测试表明的内部控制的控制能力越强，实质性测试的范围就越小。 固定资产的审计 1.A 【解析】根据新准则的规定对于建造在建工程，其土地使用权不进行结转还按照正常的期间进行摊销。 ?1.固定资产和在建工程审计工作底稿及其他相关审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是（）。 ?A.对某项在建厂房工程，建议将相关土地使用权一并转入该项在建工程核算 ?B.对某项尚未办理竣工决算但已启用的在建工程，建议暂估转入固定资产并计提折旧 ?C.对用流动资金借款建造的某项固定资产，不对计入到资本化的部分进行调整 ?D.对市场价格已经大幅下跌的某项固定资产，建议按资产的可收回金额和账面价值的差额计提减值准备 2.C 【解析】根据新准则的规定投资者投入的固定资产，按照合同或协议约定的价值入账，如果合同或协议约定的价值不公允则应当按照公允
价值入账。 ?2.在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。 ?A.购置的不需要经过建造过程即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值 ?B.具有商业实质时，当企业用生产的产品换入固定资产时，该项固定资产的入账价值应该以换出资产的公允价值为基础计算确定 ?C.投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值 ?D.接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值 ?（一）在对M公司2006年的财务报表进行审计的过程中，L注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 ?3.BCD 【解析】不能根据期末的存货余额倒推确认期初的存货余额，因为期末余额的确认是在期初余额的基础上确认的。
《审计学》课程期末考试试卷 B卷
《审计学》课程期末考试试卷（B卷） 考核方式：闭卷考试日期：2014年月日 适用专业、班级：11财务、11会计 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.注册会计师起源于（） A、意大利合伙企业制度 B、英国股份制企业制度 C、美国发达的资本市场 D、商品经济的发展 2．审计产生的客观基础是（） A.财产私有制度 B.国家的出现 C.所有权与经营权分离 D.管理体制复杂化 3．银行家在审查需要大额贷款的公司的借款申请时可能要求其提供由独立审计人员审计的财务报表，为什么?（） A．财务报表太复杂的使银行家以至于不能自己分析 B．银行家离公司总部太远而不能自己进行审核 C．不希望做一笔不良贷款 D．银行家看到和需要贷款的公司经理之间的潜在利益冲突，需要可靠的财务报表4．在（）情形下，注册会计师透露被审计单位商业信息不能视为违反保密的职业道德。 A、对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告 C、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D、被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 5．下列说法中哪一个是不正确的？（） A. 目前国际的四大会计师事务所是普华永道、安永、毕马威和德勤
B. 我国会计师事务所的组织形式有合伙、有限责任公司制两种。 C. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试就能取得中国注册会计师证书，独立执业。 D. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试且在会计师事务所执业两年以上就能取得中国注册会计师证书6．注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为是属于（）。 A．没有过失 B.普通过失 C.重大过失D．欺诈 7．审计失败与审计风险的区别要于注册会计师（）。 A．是否未能查出被审计单位财务报表中的重大错报、漏报 B．是否对被审计单位财务报表提出了错误的审计意见 C．在实施审计工作过程中是否遵循了审计准则的要求 D．是否明知被审计单位会计报表中包括重大错报漏报而不予指明 8．对特定日期各项资产是否确属企业的权利，各项负债是否确属企业的义务的确认，是（）认定。 A、权利与义务 B、估价与分摊 C、完整性 D、存在或发生 9．审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？( ) A．购货发票B．从客户获得的银行对账单。 C．审计师进行的计算D．事先编号的销售发票 10．当财务报表中存在重大错报，但不影响报表整体公允反映时，注册会计师应出具（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见 11. 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。 A.实现的销售是否均已登记入账 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C.将下期交易提前到本期入账 D.有价证券的金额是否予以适当列示 12. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。 A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D.控制检查风险 13. 在会计报表审计中，分析性程序在（）阶段可由审计人员自行决定是否使用。 A、风险评估程序 B、总体复核 C、实质性程序 D、审计报告 14. A注册会计师在对XYZ股份有限公司2012年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是（）。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类与可理解性 15. 某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10％，将被审计单位的重大错报风险评估为40％。则可以接受的检查风险为（）。
审计期末考试试卷
审计期末考试试卷 一、单项选择题 1．审计产生的客观基础是（） A、受托经济责任关系 B、生产发展的需要 C、会计发展的需要 D、管理的现代化 2．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。 A、司法系统 B、立法系统 C、行政系统 D、管理系统 4．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而来求得需要证实的数据方法。 A、鉴定法 B、调节法 C、盘存法 D、抽样法 5．民间审计人民在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）中明确提出。 A、管理建议书 B 、审计约定书C、审计工作底稿D、出具的报告书 6．总体审计计划包括的内容有（） A、审计目的 B、审计程序 C、审计时间 D、审计领域 7．下列证据中证明力最强的是（） A、应收帐款函证回函 B、银行对帐单 C、销货发票 D、材料出库单 8．综合类工作底稿包括内容有（） A、审计计划 B、经济合同 C、协议章程 D、实质性测试记录 9．被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（） A、固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、经营风险 10．（）是内部控制的描述方法 A、鉴定法 B、流程图法 C、逆查法 D、抽查法 11、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（） A、停走抽样 B、发现抽样 C、属性抽样 D、变量抽样 12、某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，其审计报告日为（） A、2001年12月31日 B、2001年4月20日 C、2001年4月5日 D、2001年4月1日 13、管理建议书是提供给被审计单位的（） A、内部控制报告 B、会计咨询报告C审计报告D、财务状况说明书 14、总分类帐与日记帐的记录（）分工。 A、必须 B、无须 C、可酌情 D、无须认真 15、法人重组可促使（）发生转化。 A、控制 B、风险 C、人员 D、行为 二、多项选择题 1、只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。 A、审计人 B、被审计人 C、审计委托人 D、当事人 2、按审计主体分类，可分为（） A、全部审计 B、民间审计 C、内部审计 D、国家审计 3、国家审计机关在审计过程中，不享有的权限期（） A、临督检查权 B、行政处分权 C、行政处罚权 D、刑事处分权 E、纠正违法规定权 4、我国独立审计基本准则包括（） A、独立审计准则 B、独立审计具体准则 C、独立审计实务公告 D、执业规范指南 5、（）为内部控制的要素。 A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息交流 E、监督 三、名词解释 1．审计的独立性 2．鉴定法 3．或有负债 4．符合性测试 5．变量抽样 四、判断题 1．审计是一种直接的经济监督活动（） 2．报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计（）
审计学案例期末考试复习要点
《审计案例分析》期末考试复习重点 一、考试要求 《审计案例分析》是中央广播电视大学开放教育会计学专业( 本科) 限选课程, 是在专科《企业财务管理》、《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《财务案例研究》等课程的基础上, 为进一步提高学生审计理论层次和专业判断能力而设置的一门专业课。要求学生在学完本课程后, 能够比较全面地了解、掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能, 并使审计理论研究与专业判断能力提升到一个更高的层面。据此, 本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面, 主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。在各章的考核要求中, 有关基本理论及案例分析能力的内容按”重点掌握、一般掌握”两个层次要求。 重点掌握: 要求学生能综合运用所学的基本方法和基本技能, 根据所给的条件, 综合处理解决本课程涉及的业务问题及案例分析。一般掌握: 要求学生对本课程的基本知识和相关知识以及现行审计制度与法规有所了解。 二、试题类型及结构 试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类。 ( 1) 判断并说明理由题: 考核对审计专业知识的分析判断能力。
判断题占全部试题的30％左右。 ( 2) 单项案例分析题: 考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。单项案例分析题占全部试题的30％左右。 ( 3) 综合案例分析题: 主要考核对国家财经法规和审计专业知识的掌握程度及综合分析能力。综合案例分析题中涉及计算题要求写出计算公式及主要计算过程; 需要进行理论分析的则要注明相应的国家财经法规。综合案例分析题占全部试题的40％左右。 三、考核形式 形成性考核形式为平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式; 期末考试形式为开卷笔试。 四、答题时限 期末考试的答题时限为90分钟。 五、其它说明 本课程期末考试必须带教材, 能够携带计算器等计算工具。 六、期末考试复习要点 一、判断并说明理由题参考省电大”审计案例研究”在线学习平台”期末复习”栏目的”判断题及答案”里相关题目。
审计学期末模拟试卷
一.单选题 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的可能是(D) D．应收账款函证回函 2.有关审计证据的可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( B )。B内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 3.审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？（D）（D）事先编号的销售发票。 4.下面哪一种是最不具有说服力的支持审计意见的文件？（B） （B）从比率和趋势得出的推论意见。 5.在注册会计师所实施的审计程序中，专供注册会计师实施控制测试的审计程序有 （ D ）。 D．重新执行 6.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（B ）程序能够获取充分、适当的审计证据。 B．检查文件或记录 7.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为l20万元，其正确的做法是（C）。 C.对原记录的信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改。 8.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平为 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A）A ．100 万元 9.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（D ） D. 考虑是否追加相应的审计程序 10.D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（C）。 C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 11.C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 C注册会计师没有义务实施的程序是（A）。A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 12.在对固有风险和控制风险进行评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性测试程序的策略应为（C）。Ｃ. 以余额测试为主 13.在对固有风险和控制风险进行初步评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则实质性测试时间的策略应为（C）。 Ｃ. 以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主 14.在确定实质性测试的性质、时间时，如果决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（A）。 Ａ. 决定接受的检查风险水平为高水平
审计期末复习重点汇总
简答题 1.重要性水平层次及之间的关系 审计重要性水平是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策，其在量上表现为审计重要性水平。包含两个层次：.财务报表层次的重要性水平；各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平（可容忍错报）。 关系：前者之和等于后者。前者是指报表整体上的重要性水平；后者是指报表每一项目的重要性水平。 2.审计风险模型及各个风险与审计证据量的关系 审计模型；DR=AR/IR*CR DR（检查风险）与审计证据量成反比。检查风险越高，需要的审计证据越少。 AR（审计风险）与审计证据量成反比。如果审计师要降低审计风险，那么检查风险会相应的降低，需要更多的审计证据。 IR（固有风险）与审计证据量成正比。固有风险越高，需要的审计证据量就越多。CR（控制风险）与审计证据量成正比。如果内部控制越有效，控制风险低，需要的审计证据量就越少。 3.审计报告分为几种？什么情况下签发保留意见 按照注册会计师发表意见或无法发表意见，审计报告分为四种： （1）无保留意见的审计报告 （2）保留意见的审计报告 （3）否定意见的审计报告 （4）无法表示意见的审计报告 分析题（练习题81分析案例、114分析） 1.计算重要性水平并判断其是否重要 审计人员受委托对盼盼食品有限公司2012年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，2012年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货低估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断即计算财务报表层次在重要性水平，并简要说明理由； 分别说明上述三个发现的问题是否重要。 ?答案 ?1．会计报表层次的重要性水平 ?根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元 ?根据利润表计算的重要性水平= 800 * 5% = 40万元 ?根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。 ?2．问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。
审计学原理期末考试题1 )
审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/审计学原理人气指数： 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是()。 A.审计准则 B.会计准则 C.企业内部会计制度 D.执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是()。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在()。 A.全国人民代表大会B．国务院C.财政部D．司法部 4．强制审计一般用在()所进行的审计。 A.国家审计机关B．上级主管部门C.民间审计组织D．内部审计机构5．在我国，注册会计师只有加入()才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强()的可信性而产生的。 A.会计账簿B．会计报表C.审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中()的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单8．签订审计业务约定书是在审计的()进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段
9．()是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险C.检查风险D．经营风险 10．()是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的()是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A.会计制度 B.管理制度 C.核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录()分工。A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括()。 A.独资公司 B.合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于()的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额C.账户余额D．存货盘点数额666 15审计报告日是指( )。A审计报告完成日B审计报告公布日C.审计工作完成日D．会计报表公布日 二、多项选择题(每题2分，共10分) 1．内部审计与民间审计的差异主要表现在()。 A.审计依据 B.独立性C．审计收费D．审计作用 2．按审计范围不同，可将审计分为()。 A．全部审计B.综合审计C.专项审计D．局部审计 3．审计依据的特点为()。 A.可比性 B.层次性 C.相关性 D.时效性 E.地域性
审计学期末考试题及答案
审计学期末考试题及答案 课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷 班级：姓名：学号： 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题1分，共15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9 10 11 12 13 14 15 答案 1. 注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括( )。 A.验资业务 B.税务服务 C.保险精算业务 D. 管理咨询 3.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现 自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家 B．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定 D．出具无法表示意见的审计报告 4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师 5.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。 A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为 D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是( ）。 A.保证会计资料的真实、完整、合法 B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D.保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是( )。 A.总体合理性 B.估价或分摊 C.存在或发生 D.完整性 8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括 ( )。 A.执行审计的能力 B.会计师事务所的独立性 C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验 9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。 A.“存在或发生”认定 B.“权利和义务”认定 C.“估价或分摊”认定 D.“表达与披露”认定 10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( )。 A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据 D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括( )。 A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是( )。 A.以往的审计经验 B.会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D.会计报表各项目的金