日常费用管理规定

克州新隆能源开发有限公司

日常费用管理规定

第一部分总则

1、为规范公司日程费用管理和报销行为，严格执行费用支出标准和审批报销程序，加强公司财务管理，特制定本规定。

2、本规定的日常费用是指日常经营、建设管理费用，包括差旅费、业务招待费、通讯费用、办公费、车辆费用、修理费、宣传费、广告费、会务费、服务费和咨询费等项目。不包括固定资产购臵、人员工资、税费等支出。

3、条件成熟时，公司日常经营。管理费用实行预算管理。每个部门经理（或指定人员）每月初报送预算。预算经审批后，各部门在预算内控制支出。

4、日常费用报销签批的一般流程：各部门和人员办理业务要经事前审批，费用发生后有报销人填具报销单，经部门负责人审核，财务管理部复核，分管副总经理、总经理审批。

5、公司所有日常费用由财务管理部指定专人负责稽核。财务管理部主要稽核审查费用开支的真实性、报销范围和标准是否符合规定，签批手续是否完整、是否在预算内。审核合格才能办理支付。

6、本规定适用于克州新隆能源开发有限公司所有部门和人员的日常费用报销。

第二部分事前审批和报销标准

一、差旅费

(一) 出差审批权限

1、公司一般工作人员出差，由部门主管审查，分管副总批准。

2、各部门经理出差，有分管副总批准；分管副总出差，有总经理批准。

3、公司副总经理以上人员出差，由公司总经理批准；总经理出差由公司执行董事批准。

4、公司员工因公出差，必须认真填写出差申请单，注明出差任务、工作量、出差天数、到达地点、途经路线、所乘交通工具等。出差申请单按规定的批准权限审批，作为差旅费报销凭证。

(二) 差旅费报销标准

长途出差费用报销标准

国内长途出差费用报销标准表

附表一单位：元/天

(三) 出差费报销规定

1、国内长途是指到喀什市以外且当天不能返回的地区出差。特殊地区是指北京、上海、广州、深圳和海南等地区。

2、员工到辽宁省水利水电工程局（沈阳）或到乌鲁木齐办理公务为出差，一般应住在公司统一安排的地点，并不得报销住宿费；常驻乌鲁木齐人员到现场办理公务为出差，享受现场补助。在沈阳市有住房的员工在沈阳出差，不得报销住宿费。

3、上表中住宿标准为1-2人。即2人住一个标准间的，只能一人报销住宿费。且住宿费的天数按实际住宿天数计算。

4、上述标准在报销时，只能在标准范围内包干，并凭票据实报销，超标准自理。特殊情况需要超标准报销费用的，按出差审批权限经批准后方可报销。对此部分超标费用的审批要从严控制。

5、公司严格按标准控制乘坐飞机，一般员工出差路途较远且任务紧急等特殊情况需乘坐飞机的，应事先取得总经理的书面意见。

6、乘坐飞机时，往返机场至市区的民航班车以及区城市郊区乘坐长途汽车的费用可凭票报销。

7、公司员工到外地出差期间，不分职务每人每天按30元发给市内交通费（自带交通工具的除外），并不再报销市内交通费。特殊情况需经总经理批准后才能报销。

8、公司员工出差期间经批准发生业务招待费的，在报销招待餐费时，不再报销当天的伙食补助。

9、员工出差乘坐火车，符合乘坐卧铺规定而又未乘坐卧铺，且乘车时间白天超过12小时，夜间超过8小时的按下列标准计发补贴：

(1)乘坐慢车和直快车硬座的，按每天硬座票价的50%发给补贴。

(2)乘坐特快列车硬座的，按每天硬座票价的40%发给补贴10、凡出差参加会议或学习且交纳了会务（培训）费的，若会务（培训）费已含住宿及伙食，会议期间不报销住宿和伙食补助。若会务（培训）费不含食宿，仅由主办单位统一安排的，凭票据实报销。报销时应附会议（培训）通知书。二、业务招待费

（一）业务招待费的审批

1、公司外来客人，相关部门要热情接待，但一般不予招待；确需招待的，必须事先由经办人填写《业务招待申请单》，报经批准才能进行。

2、业务招待费用单次1000元以下的，且在喀什地区以内的，有现场的分管领导批准；单次招待费用超过1000元以上且在外地招待的，应报经总经理批准。

3、乌恰县内的业务招待地点应安排在公司食堂或公司指定就餐地点。

4、业务招待过程中要严格控制烟酒的开支，一般不得消费高档烟酒。

5、经办人报销业务招待费时，必须提供经批准的《业务招待申请单》。否则财务管理部不予报销。

（二）业务招待费的标准

1、用餐标准（在乌恰县或公司食堂）：

在外地的业务招待标准，根据不同的情况灵活掌握，但必须报总经理批准。

2、住宿标准：

超标准安排的住宿应报总经理批准。

3、其他招待费标准和范围

除餐费、住宿费外的其他招待费用，必须经总经理批准和规定范围，方可接待并据实报销。

（三）业务招待费报销时间

经办人员须在业务要招待费发生后一周内报销，如因总经理、分管副总经理出差或其他原因影响，不能及时签字的可延期报销。

三、通讯费用

(一) 员工通讯费

1、公司对员工个人手机费、座机费等通讯费用统一实行“个人负担，公司定额补贴，超额不补”的管理办法。

2、因出差时间较长需报销手机话费（含漫游费用）的，由总经理核定标准，批准后执行。

3、除特殊情况外，公司不为员工购买通讯工具和手机卡等，也不承担维修个人通讯工具的费用。

4、员工应将自己使用的手机或小灵通号码报综合行政部核实，并登记编制公司的通讯录。未登记的号码不予报销通讯费用。

5、员工应保持通讯工具20小时开机，以保证联络的畅通。若关机影响正常工作且无特殊理由的，取消其三个月通讯费补贴。

6、每月5日前，乌恰县内的号码由综合部统一结算打出发票，沈阳或外地号码由员工个人将发票交至综合部。综合部将收集的通讯费发票连同发放表，报经公司领导批准后提交财务管理部，财务管理部复核后发放。

(二)通讯费补贴标准：

(三) 公司综合部通讯费

1、公司的办公场所的办公电话、传真和宽带等费用由综合部统一办理结算、报销。

2、各部门不设座机，与外地的相关单位的工作业务联系可到综合部进行。

四、办公费用

(一) 公司办公费用采用预算内定额管理方式，各部门根据其实际情况按月申请，由综合部统一汇总，并报总经理审批。

(二) 办公用品由综合部负责统一采购、保管和配发。

1、各部门需采购物品时，应填写《采购申请单》。若品种、数量较多可另附清单，报综合行政部汇总审查，经分管领导批准后办理。

2、所有购回的物品，应由综合部实物保管人验收并开具入库单。

3、所有物品的领用和配发，应由综合部实物保管人填写《出库单》，领用人签字领取。

4、综合部应建立物品保管账，详细记录物品入库和领用情况，定期进行盘点，并较强实物管理。

(三) 公司传真机，复印机由综合部集中统一管理。

(四) 每月办公费用中的固定费用，包括物管费、水电费、办公室电话费、宽带费等。该类费用中由银行直接代扣支付机动时间的，直接入账，无需签批。有机动时间的，由综合部办理《付款申请单》，经分管财务领导审核、总经理签批后支付。

五、其他费用

(一) 公司车辆发生的修理、油料和行车补助等费用的管理，按照公司《车辆管理规定》执行。

(二) 公司需发广告、宣传、服务、会议和咨询等其他费用时，经办部门应事先取得同意办理和开支标准的书面批准。业务办理完毕报销时应分清费用明细项目，并附经办人员或对方人员签名的记录。在公司批准的额度、范围内按审批程序据实报销。

第三部分费用控制、审批、报销程序

一、公司各部门预计发生费用时，必须事先取得发生费用的依据（如采购申请单、出差申请单等）。

二、财务管理部会计按公司各项费用定额、费用标准对各项费用进行稽核、分类、登记。并将其稽核、登记情况按月向分管领导和总经理汇报。

三、公司在经营活动中发生费用后，按下列程序进行稽核、审批、等级和报销。

(一) 费用经办人认真填写《费用报销单》或《差旅费报销单》（以下统简称：报销单）各栏目，并粘贴好报销的各种报账依据原件（如购物申请单、出差申请单、业务招待申请单；购物发票、餐票、车船票；入库单、出库单等）；(二) 部门主管审核报销单的真实、准确性；并根据发生费用的实际用途注明该笔费用是否为部门费用；

(三) 财务管理部会计严格按照公司规定的定额和标准进行稽核、分类、登记；

(四) 财务管理部经理审查；

(五) 分管副经理审核、并签署意见；

(六) 公司总经理审批；

(七) 出纳员根据手续完备的报销单支付款项，在报销单上加盖现金（转账）付讫章；

(八) 公司财务管理部会计编制会计凭证、出纳员根据会计凭证登记日记账。

(九) 费用经办人按上述程序报经审查或签批时，原则上应自行办理，并向审批人说明费用开支内容，财务管理部不得代为办理。

(十) 公司驻外人员报销，还应将填制好的报销单交所属部

门负责人或指定管理人进行审核后再执行上述审核、报销程序；不能亲自报销或借款的，由所属部门负责人或指定管理人代为执行。

第四部分报销凭证填写、单据粘贴及审查要求

一、报销单填制要求

1、报销单填制要求书写工整、书面整洁，不得使用涂改液；使用钢笔、签字笔填制，严禁使用圆珠笔、铅笔填写。

2、报销人必须是实际开支费用的本人签名。他人代办粘贴、填单的可签经办人，但不得代签报销人。

3、费用报销单右上侧的“附件-张”应根据所附报销票据实有张数填写。

4、费用报销单上部的报销日期，按经办人办理报销的日期填写。

5、费用报销时，所有单据应分类别、时间顺序依次粘贴于粘贴单上。并在粘贴单上相应项目处填写单据张数、金额等。

6、费用报销单所附报销票据按费用性质在报销单上分别填列费用名称。例如：差旅费、餐费、会务费、通讯费和办公费等。

7、所报车船票、住宿票有缺角、重复折叠、票据上开出金额与实际结算金额开出不一致的、连号票据等都不得报销。费用报销时所有项目均应在相应标准内填列实报。票据背面签署报销人姓名，非电脑票还需注明时间、起止地点及当次发生金额。

8、差旅费报销时，应附《出差申请单》、住宿发票和交通发票等。按分管领导事先批准的范围内，以实际行程和天数计算差旅费各项目填报金额。差旅费报销时应以时间先后顺序填写。

二、报销凭证填写、审查要求

1、报销单据必须如实填写，详细注明报销费用名称、数量、金额等；外出时必须分别注明出差时间、返回时间、交通费金额等，不得笼统填写；

2、经办人取得原始单据时，必须审查票据的真伪，如确实无法取得真实票据时，必须在该票据上注明，并经部门负责人审核、签字认真；

3、报销单据必须经部门负责人或分管领导认真审查并签字，并承担审查不严的责任。

4、凡报销单据遗失的，财务管理部不予报销。对报销单据不完整、手续不全或报销内容与实际不符的，财务管理部有权拒绝报销。

三、单据粘贴要求

1、所有单据粘贴时要求整齐、完整、平顺、清洁、粘牢，便于凭证装订和保管。

2、所有报销原始单据不得留有空白或涂改，凡留有空白或涂改的原始单据均视同废票处理，不予报销。

3、所有报销单据必须编号齐全，粘贴后必须能看到该票据的号码，看不到编号的票据一律无效。

4、所有单据粘贴时必须按发生时间依序粘贴，并在报销单上注明费用金额及票据张数，凡填写不清不予报销。

第五部分附则

一、本规定自下发之日起执行，以前相关规定与本规定不一致，以本规定为准。

二、本规定由公司授权财务部负责解释与修订。

后附附表：4张

出差申请单

公司名称：克州新隆能源开发有限公司

申请日期：年月日

采购申请单

公司名称：克州新隆能源开发有限公司

月日

申请日期：年

业务招待申请单

公司名称：克州新隆能源开发有限公司

申请日期：年月日

费用报销单

公司名称：克州新隆能源开发有限公司

申请日期：年月日

建设项目管理费用 财建 号

财政部关于印发《基本建设项目建设成本管理规定》的通知 财建[2016]504号2016.7.6 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，军委后勤保障部，武警总部，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各中央管理企业，各省、自治区、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局： 为推动各部门、各地区进一步加强基本建设成本核算管理，提高资金使用效益，针对基本建设成本管理中反映出的主要问题，依据《基本建设财务规则》，现印发《基本建设项目建设成本管理规定》，请认真贯彻执行。 附件： 1.基本建设项目建设成本管理规定 2.项目建设管理费总额控制数费率表 财政部 2016年7月6日 附件1： 基本建设项目建设成本管理规定 第一条为了规范基本建设项目建设成本管理，提高建设资金使用效益，依据《基本建设财务规则》(财政部令第81号)，制定本规定。 第二条建筑安装工程投资支出是指基本建设项目(以下简称项目)建设单位按照批准的建设内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值，以及按照合同规定支付给施工单位的预付备料款和预付工程款。 第三条设备投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的各种设备的实际成本(不包括工程抵扣的增值税进项税额)，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。 需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备。不需要安装设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。 第四条待摊投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的，应当分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出。主要包括：

项目公司日常费用报销管理制度

沙洋县沙河线项目管理有限公司日常费用报销管理制度 编制：财务部 审核：严永志 批准：丁建滨 日期： 2018年1月

目录 第一章总则 (3) 第二章日常零星采购及固定资产采购 (3) 第三章日常维修报销 (4) 第四章差旅费报销 (4) 第五章团建费用报销 (7) 第六章对外业务招待费申请流程 (7) 第七章公司对外业务招待费用报销 (8) 第八章业务费用报销 (8) 第九章费用报销时限规定 (8)

第一章总则 第一条为加强公司各项费用审批、报销的管理，规范费用审批、报销标准及程序，参照国家有关规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度适用于公司全体员工。 第三条本制度所指费用主要包括：办公费、差旅费、业务招待费等公司经营过程中发生的各项费用及其它非生产性支出费用。 第二章日常零星采购报销及固定资产采购第四条办公用品零星采购 1.办公用品的采购由行政部负责，采购人员持经公司董事长批准的《办公用品请购单》进行采购。 2.采购人员报销办公费用的，须工整填写《费用报销单》并粘贴购买办公用品发票（合法票据）、公司董事长签字的《办公用品请购单》才能予以报销。 第五条固定资产采购 1、凡使用年限一年以上，单位价值在 5000 元以上的资产，称为固定资产；符合下条件之一者也应列为固定资产；属于整体之一部分，不便或不宜划分，而其整体总值符合固定资产标准者，应列为固定资产；凡相同种类、规格的设备、器具、使用年限在一年以上，虽然单位价值不足 5000 元，但数量较多，总值较大，而又集中管理者亦应列为固定资产。

2、固定资产的采购由专人负责，采购人员持经公司总负责人批准的《固定资产申请表》进行采购，大型设备须报备集团签批，签批后购买时须提供采购合同。 3、采购人员报销固定资产购买费用时，须工整填写《费用报销单》并附购买固定资产发票（合法票据）、公司董事长签字的《固定资产申请表》，大型设备须提供购买合同才能予以报销 第六条采购报销：行政专员凭有效相关申请单、供货单、采购发票填写《费用报销单》→部门负责人签字→会计审核单据签字→董事长或授权人审核签字→出纳付款。 第三章日常维修报销 第七条维修报销：行政专员凭有效《维修申请单》、维修单、维修发票，填写《费用报销单》→部门负责人签字→会计审核单据签字→财务负责人签字→董事长或授权人审核签字→出纳付款。 第四章差旅费报销 第八条本地公务外出 1、员工本地公务外出需自行将交通票据留存，作为报销凭证； 2、外勤人员遇特殊情况需乘坐出租车的，须向部门负责人提出申请，由该员工所在部门负责人批准后，方能乘坐； 3、所有申请不限形式，口头告知部门负责人，部门负责人知晓此事并同意即可。 4、本地公务外出：外勤人员凭有效公交票、的士发票，填写《费用报销单》并附上外出事由及地点明细→部门负责人签字→会计审核单据签字→董事长或授权人审核签字→出纳付款。（公交票应累计不小于300元金额的票据报销一次。）

经费开支管理规定

经费开支管理规定 经费开支管理办法经费开支管理办法为加强经费管理，使开支符合科学、合理、规范、节约的原则，待制定本经费管理办法。一、公司经费实行分块核定、管理和使用。主要包括：办公费、交通费、差旅费、会议费等。二、公司经费审批权属公司总经理一支笔审批、核报。公司行政办公室和财务部负责办理具体业务。（一）办公费用管理、办公用品（纸张笔、墨水、复印、打印等）费用按部门定编元/人·月核定；、软皮记录本每人每月领取一本，钢笔自备；、办公用品由行政办公室主任统一管理登记造册，各部门根据办公计划和工作需要登记领取，费用实行度累计考核，每月汇总结算并予以公布，超出标准部分由各部门自行承担；、行政办管理人员原则上只配电脑，不配置打印机，打印工作由行政办公室统筹安排在商务中心进行打印、复印；、打字耗材在行政办公室主任处登记领取；、复印、打印费用由商务中心打字员进行统一登记，部门承办人员签字，每月汇总一次并予以公布；、文件材料复印、打印必须经行政办兼职人员登签发表格，由行政办主任批准；、行政办原则上不承担各部门的打字、复印业务，各部门如需打字、复印必须到商务中心进行。（二）业务招待费管理、公司因工作需要进行业务招待，实行公司总经理一支笔审批制度，由行政办公室统一安排，凭就餐申请单就晚，宴请定点为百花村快餐公司一楼快餐部和二楼美食广场；、招待标准：一般接待按元/人（含酒水）核定，重要接待按元/人（含酒水）核定；超支部分由宴请人员

自理，特殊情况接待申报部经理批准后另行核定；、公司所有宴请必须提前填报审批单，报公司部经理批准后交由行政办公室负责安排。就餐完毕后由宴请领导在结帐单上写明宴请人数并签名，由行政办公室统一结帐，无就餐申请单的公司一律不予以结帐；、严格控制陪客人数，座陪人数最多不能超过宴请人数，无关人员禁止陪餐，严禁私人宴请，一经查出，加倍处罚；、公司工作人员因公加班（节假日或晚上），经部门主管领导申请、行政办主任批准发放就餐单，按每餐元/人标准可在公司快餐一、二楼就餐；、公司行政办会同财务部每月将公司招待费明细情况在公司总经理办公会上通报一次，务求严肃认真。（三）会议费管理、召开公司会议所需经费，需经公司总经理批准，公司行政办公市办并负责费用把关；、召开各类业务性会议，由主办部门写出书面报告，报公司主管领导审批，行政办负责安排实施。 三、严肃财务制度，加强经费管理公司行政办公室和财务部要认真执行财务管理制度，严格执行公司各项经费管理规定，加强审查把关基础工作，对全各项费用要做出严格周密的预算，每月公布一次各项经费使用情况，各项费用支出，未经公司主管领导和总经理批准不得擅自核销，对违反财务制度而造成公司损失的将追究个人责任。四、本办法从XX月日起执行。五、本办法解释权为公司行政办公室。物业管理有限公司

降低公司管理费用的措施

控制管理费用的措施 公司经过10年的快速发展，在幕墙市场已取得累累硕果。在高速发展和日新月异变化的同时，公司每年管理费用也在大幅增加。虽然很多费用都必须开销，但通过合理的控制，还能减少不少开支。我个人认为能从以下几个方面入手： 一、水电费 要控制水电费需要从平时工作和生活的细节做起。办公室和生产车间下班应把照明灯、空调、电风扇以及办公设备（如：电脑、打印机、复印机等）和机器设备（生产设备和辅助生产设备等）电源关掉。这样做既可节省电费，又可让各种设备得到休息，增加使用寿命。空调在夏天不要开的太低，冬天也不要开的过高，这样不仅能节省电费，人在办公室进出不容易感冒。 平时洗手后，应关好水龙头，不要人走了水还滴滴答答，更不可以不关水龙头。水龙头坏了及时通知维修人员修理。如发现当月水费用量过大，应查明原因，防止是地下水管破裂。 二、办公用品 办公用品是公司日常工作的必需品，用量大、更换频繁、品种繁多，容易造成浪费，而且会直接影响公司工作的质量和效率。 办公用品的采购应从满足本公司的需要出发，根据实际工作使用的情况和经济状况选购，既要经济实用，又要保证用品的质量。由于不少用品有一定的保质期，还有些更新换代较快，所以不宜一次采购过多，也不必一味地求新、求好、求贵。但对一些耐用品，应尽可能选择品牌和质量较好的。 办公用品应建立定额发放制度，根据员工岗位、职务，编制办公用品发放计划，固定在规定时间发放办公用品。仓库还要做好办公用品和易好品出库记录，并采取以旧换新措施。在管理中讲求节约，避免浪费。如：打印机硒鼓、墨盒的使用，应根据打印对象的不同，分别使用原装硒鼓、墨盒和再充硒鼓、墨盒。对于标签的打印应使用原装的，其它的一般文件打印只需使用再充的即可。并对空硒鼓、墨盒进行回收；设计人员和办公文员平时文档、图形编辑完毕，应进行预览检查，检查无误后再打印，避免浪费纸张和油墨；除送往外单位文件、图纸和重要文档以外，其它日常文档、图纸都可以把A4纸正反两面反复使用。如果已用过一面A4纸内容已经作废，应用笔将其画“×”表示作废。 三、车辆 除公司高层领导外，所有轿车和货车的使用应进行统一管理和调度，车辆管理要有利于单位工作质量和效率的提高，要分清轻重缓急，确保工作需要，要注意领导用车优先、急迫任务用车优先原则。对车辆的每天去向、公里数和用油量进行登记。除员工急病住院接送外，应一律以公务为限，应由使用人填写用车申请单，写明范围、事项，经主管签核后，交由车辆管理人派车。领导用车，由秘书填写派车单，司机按派车单出车。

公司日常费用报销管理制度

经办人填” 写报销单. 部门负贵人 审批签字2 4预算会计审査” *预算执行情况亠 公司負责 人审舲 公司日常费用报销管理制度 一、目的 为了规范公司费用的使用、报销、控制管理，本着合理使用，有效控制, 的原则，规范公司费用报销标准。特制本制度。 二、报销项目 日常报销费用主要包括：差旅费、通讯费、交通费、办公费、业务招待费、 交通费用、培训费等。在一个预算期内，各项费用的支出原则上不超出预算 三、费用报销基本流程: 四、费用报销标准: 1、差旅费 注：出差到境外，住宿标准可上浮200%。原则上除经理级外，其他员工应乘坐公共交通工具。

2、通讯费 2.1 手机话费标准为月度话费上限金额，直接补助到工资中 2.2 享受公司通讯补助的手机必须保持24 小时开机。 3、办公费用 3.1 公司办公用品的购买统一由行政部负责。由各部门填制办公用品申购单，交至行政部，行政部将办公用品申领单报请公司总经理审批。公司总经理审批同意后，向财务借款统一购买。拿到正式发票的当天，由经手人、入库验收人、部门经理签字齐全后，报总经理审批，合格后，由经手人到财务报帐。 3.2行政部对公司办公用品建立领用台账管理，领导用人要签字确认，每个月末，行政部对办公用品进行盘点，财务部负责监盘。 4、招待费 4.1 一般工程费用在30000元以下的，业务招待费用不超过400元；30000元以上的，业务招待费用不超过800 元，特殊情况需经总经理批准。 4.2 公司招待费报销时凭餐饮、副食等发票报销，写明时间、地点、人数、事由等。 5、交通费 5.1 公司车辆产生费用：公司因工所配车辆，实行专人管理制，责任人负责该车的维护保养、保险费用交办、油费管理等工作，具体费用实报实销。 5.2 公司所配车辆加油，统一实行充值卡操作，一车一卡，随车携带。原则上不在采取现金加油。 5.3 因公产生的过路费、停车费，报销时须注明时间、地点，事件等。 5.4 其它岗位人员因公产生的交通费用，注明时间、地点、路线、事由后统一贴票报销。 6、培训费： 6.1 公司的培训费用统一由行政部门根据公司的发展需求，制定培训计划，报总经理批准后实施，具体费用实行实报实销。

经费支出管理办法

附件 经费支出管理办法 为规范学院财经行为，强化支出管理，提高资金使用效益，保障学院事业发展，根据《中华人民共和国预算法》（主席令12号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕 21号）、《事业单位会计制度》（财会〔2012〕22号）等制度，结合学院实际，制定本办法。 第一章支出预算管理 第一条根据《中华人民共和国预算法》的相关规定，学院所有经费支出均纳入学院预算，并围绕年度绩效目标开支，不得无预算、超预算支出。各部门申报资产或服务采购、工程建设、零星工程维修时，首先需确认有无经费预算。 第二条经省水利厅和财政厅批复后的学院支出预算作为政府预算的组成部分即具有法律效力，对院内的各责任部门具有同等约束力，学院及各部门应维护其严肃性和权威性。学院及各部门负有严格执行学院预算的责任，非经规定程序不得变更，任何部门和个人无权擅自增加支出。 第三条学院预算一经批复，一般不予调整；因上级政策、事业计划有较大调整或其他不可预见原因对经费支出影响较大确需调整 精选范本

的，按下列审批程序办理：由经费支出归口管理部门提出申请；院财务处提出预算调整建议；50万元及以下的由院长办公会研究审核，超过50万元，报党委会研究审核；报省水利厅和财政厅审批。 第二章支出审批管理 第四条支出审批的管理原则。 （一）坚持“统一管理，分级审批，预算控制，统一支付” 的原则。根据经费预算支出的金额和性质，戈扮审批权限，建立由部门负责人、部门分管院领导、主管财务院领导、院长办公会、学院党委会层层审批的经费审批制度。 （二）坚持“一事一批”的原则。一件事项所需经费不得分割申报、审批处理。 （三）坚持“谁主管谁负责，谁审批谁负责”的原则。部门负责人对审批经费的真实性、合法性、效益性负直接责任，学院领导对直接主管工作的经费审批负主要领导责任，对应管的工作或参与决定的工作，负次要领导责任。 第五条预算经费支出审批权限。学院预算经费是指学院年初预算经费及年度内追加预算经费。预算经费单项开支或一次性开支在1000元以下的由分管领导审批签字；1000元（含1000元）以上5万元以下的由分管领导和院长共同审批；5万元（含5万元）以上10万元以下的经院长办公会研究通过，院长签字批准；10万元（含10万元）以上的经党委会研究批准，院长和党委书记会签批准。 （一）四系一部经费支出审批 -2 -

完整版管理费用预算实施及管理制度

XXXXXXXX有限公司 管理费用预算实施及管控制度

1、目的 为促进公司建立、健全内部约束机制,推动企业加强费用预算控制管理,进一步合理的降低各项费用，以达到企业利润的最大化，以及为推进公司全面预算管理奠定基础，结合公司目前的实际情况,特制定本制度。 2、适用范围 本制度适用于公司所有涉及管理费用的部门和个人。 3、职责 3.1 行政部是公司管理费用预算的主要负责管控部门，其主要职责是： 3.1.1 制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法； 3.1.2 组织、协调公司管理费用预算编制工作，审查、平衡公司管理费用预算，负责向公司提交预算草案，负责向公司报告预算编制情况； 3.1.3 组织、协调公司管理费用预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向公司提交预算执行情况报告； 3.1.4 审查、研究公司预算调整事项，负责向公司提交预算调整草案； 3.1.5 对预算指标的完成情况进行考核，负责向公司提出考核建议； 3.1.6 负责预算管理的其他工作。 3.2 公司各相关职能部门是预算管理的管控部门，在行政部的指导下开展工作，其主要职责是： 3.2.1 制订分管业务预算的管理细则； 3.2.2 按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理； 3.2.3 为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。 3.2.4 为预算管理提供本部门预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。 4、4、内容 4.1 定义 4.1.1 为高效地控制、节约管理费用支出，提高经营效益，需对维持各部门正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称管理费用。 管理费用的范围具体包括：工资、福利费、修理费、招聘费、办公费、租4.1.2 赁费（指办公场地）、邮电费、社会保险费、住房公积金、劳动保护费、股东会费、培训费、咨询费、差旅费、税金、水电费、商业保险费（房屋）、招待费、车辆费、企业文化费、年检审计费、折旧费等（见附表《管理费用预算表》）。4.1.3 管理费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 4.1.4 各单项管理费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得超支。 4.1.5 固定资产和低值易耗品的预算纳入管理费用预算范围，同时编制，其编制、执行按《固定资产管理办法》相关条款执行。 4.2 预算的编制及审批 4.2.1 每年11月15日前，公司各职能部门根据下一年度的工作安排，制定下一年度人员编制计划，上报行政部。 4.2.2 每年11月30日前，行政部完成对公司的管理费用费用预算的组织编制、汇总工作。公司高层的业务费列入年度管理费用预算计划，由总经办负责编制并进行汇总。 4.2.3 每年12月25日前，行政部组织公司高层完成对人员编制申请和行政费

日常费用管理制度

(三)、按规定的审批程序报批。 (四)、报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 三、费用报销的一般流程 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 第三条差旅费 一、费用标准 参看《差旅费用管理办法》 二、费用标准的补充说明： （一）、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 （二）、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。 （三）、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。 （四）、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 三、报销流程 (一)、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。 （二）、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 （三）、购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。 （四）、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 第四条电话费报销制度及流程 一、费用标准 （一）、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。 (二)、固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。 二、报销流程 （一）、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

费用支出及报销管理制度

公司费用支出及报销管理制度 第一章总则 第一条为规范公司的费用支出及报销管理，明确各项费用的开支标准、规范和报销审批程序，根据集团公司有关费用报销管理规定，结合我公司的实际制定本制度。 第二条本制度所指的费用主要是指以现金、支票、汇款方式支付的公司日常管理费用、资产购置费用、基本建设支出等。 第二章报销审批程序及费用报销规定 第一条审批程序 （一）、日常费用报销审批程序为： 1.各部门人员根据费用支出及报销内容填写相应的单证； 2.各部门负责人核实并签字； 3.财务部门审核单据； 4.总经理审批； 5.董事长签字。 （二）、借款及领用支票审批程序为： 1.各部门人员根据费用支出内容填写借款单或支票领用单； 2.各部门负责人核实并签字； 3.财务部门审核单据； 4.总经理审批； 5.董事长签字。

（三）、费用报销时间及相关规定： 1.出差人员回公司以后，在一周内办理报销手续，前次借款未报销者，不得再次借款，超过一个月未办理报销事宜者，借款从工资中扣除。 2.为规范报销流程，各项费用报销单据原则上统一于每周一提交给财务部门审核。 3.各项费用支出原则上不得跨月报销。 第二条费用报销单据 按照不同用途，使用集团公司规定的费用报销及付款单据共4种类型，各部门人员根据不同项目及内容填写相应的费用报销单据。 1.借款凭证 主要用于各部门人员出差借款、临时借款时使用。差旅费借款需注明出差地点及时间，其他借款需注明用途； 2.差旅费报销凭证 主要用于各部门人员报销差旅费时使用。报销时按照单据格式及内容准确填写。 3.付款申请凭证 主要用于各部门人员申请支付各种日常费用时使用。使用时必须写明申请人部门、姓名、申请日期、收款单位名称，账号及开户行名称、金额以及申请付款的原因等内容； 4.费用报销凭证 主要用于各部门人员以转账或现金方式支付各种日常费用后报销时使用。使用时必须写明报销人所在部门、姓名、报销日期、费用项目、金额、附件张数及其他需另外注明的业务相关的项目名称等内容。

费用开支管理办法

费用开支管理办法 第一章：总则 第一条：为了加强协会内部管理，规范协会财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本办法。 第二条：本办法适用于协会各部门各项费用开支。各部门及全体员工必须严格遵守，财务部门必须严格审核控制，财务部以及秘书处办公室必须加强检查办法的实际执行与落实情况。 第三条：本办法根据协会的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费、活动费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第二章费用开支管理原则 第四条费用管理遵循“制定预算、合规管理、流程审批、标准控制”的管理原则。 第五条费用开支遵循“合理、节约、真实”的原则，各报销部门及费用发生经办人须对费用报销的真实性、合法性、完整性负责。 第三章费用预算管理 第六条各项重大费用实行“先预算后开支，以预算管理为基础”的管理原则。合理安排费用开支，控制费用开支节奏，以达成年度费用预算控制目标。 某项费用因实际情况发生变化，需要增加或调整预算时，由

负责人提出“追加费用预算申请”，申请必须包括费用项目、全年预算指标、已使用指标、实际开支情况、追加申请原因和用途等内容。追加预算申请经批准后，财务部按新的预算指标进行控制。 第七条大额费用开支，例如大型会议、大型广告宣传方案和大型客户活动方案等大型支出项目应根据年度预算编制的要求在年初预算方案中做详细说明。年初预算中未加以说明的，实际发生前需单独编制项目预算使用报告，经副秘书长或以上级别理事以及财务部审批后方可实施。 第四章差旅费报销 第八条因公非本市出差的职员必须填写“出差费用报销单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、差旅费用，经副秘书长或以上级别理事审批签字。出差填写“出差费用报销单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、差旅费用，同时后附会议纪要或者活动议程或者邀请函等文件作为出差凭证，经审批合适报销。 第九条出差人员借款需经秘书处办公室批准后填写“出差报销单”，副秘书长或以上级别理事审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差未结清款项，本次出差不予借款。 第十条凭证与出差报销单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需填写情况说明单，经副秘书长或以上级别理事以及秘书处办公室审批同意后可报销。

办事处管理费用管理制度

办事处管理费用管理制度（2015版） 目录 一、总则 (3) 二、办事处管理费用分类及标准 (3) 1.中心城市租房管理费用 (3) 1.1.中心城市办公租房费用及租房附加费 (3) 1.2.办公杂费 (4) 1.3.中心城市住宿租房费用 (4) 1.4.中心城市固定资产费 (5) 2.非中心城市租房管理费用 (5) 2.1.非中心城市办公住宿租房费用及租房附加费 (5) 2.2.非中心城市固定资产费 (6) 3.业务招待费 (6) 4.团队建设费 (7) 5.会议费用 (8) 5.1.大区销售会议费用 (8) 5.2.办事处会议费用 (8) 三、办事处管理费用申请 (9) 1.中心城市租房管理费用申请 (9) 2.非中心城市租房管理费用申请 (10) 3.业务招待费用申请 (11) 4.团队建设费申请 (11) 5.会议费用申请 (12) 四、办事处管理费用报销 (12) 1.中心城市租房的管理费用报销 (13) 1.1.中心城市办公租房附加费报销 (13) 1.2.办公杂费报销 (13) 1.3.中心城市住宿租房费用报销 (14)

2.非中心城市租房管理费用报销 (14) 3.业务招待费报销 (14) 4.团队建设费报销 (15) 5.会议费用报销 (15) 6.固定资产转交、变卖及报废 (16) 五、附件 (17)

一、总则 本费用管理制度适用于剑南春全国办事处人员，为规范办事处管理费用的使用而设定。 二、办事处管理费用分类及标准 办事处管理费用包含办事处中心城市管理费用、非中心城市管理费用、业务招待费用、团队建设费用、会议费用五部分。 本管理制度中的租房费用标准是根据各城市不同的消费水平，并结合可租房人上一财年实际完成的含税销售金额而设定的。 办事处管理费用具体分类及标准如下： 1.中心城市管理费用 中心城市管理费用分为中心城市办公租房费用及租房附加费、办公杂费、中心城市住宿租房费、固定资产费四部分。 1.1.中心城市办公租房费用及租房附加费 A.定义：中心城市的办公租房费用，是指专用于办事处中心城市所有人员办公，举行会议或考试，储存备用物料等，并位于办事处中心城市的房屋租赁所产生的费用，且一个办事处仅允许租赁一套此类房屋。中心城市的办公租房附加费，是指因租赁并使用中心城市办公租房而产生的物业管理费、水费、电费、燃气费、暖气费等相关费用。 B.使用对象：办事处所有业务人员。 C.负责人：办事处主任。 办事处办公租房选址要求：租房地址须选在办事处所在城市交通便利的地方，统一租用商住两用或独立封闭、安全性高的小区住房，房屋的采光、通风要好，能够满足日常办公的基本需求。办事处须提前在OA中填写《租房申请单》，租房由公司统一租赁并支付费用，办事处不再报销。租房标准详见附件1《表1：办事处办公租房标准及明细》。 办事处办公租房产生的物业管理费、暖气费不包含在附加费标准内，凭票实报实销。其余附加费用均在公司标准范围内凭票报销，超出标准部分公司不予承担。办公租房附加费标准详见附件2《办事处办公租房附加费标准》。

经费使用管理制度

为了加强经费使用管理，做到有章可循，规范手续，节约开支，公平合理，根据有关政策规定，结合我局实际，特制订本制度。 差旅费 出差必须严格把关，报销从严掌握。局机关、事业单位工作人员出差，事先必须报经有关领导批准。差旅费的报销，严格按照临财行[2002]10号文件规定标准执行，出差途中的餐费一律不得报销。 出差伙食补助费，按自然天数计算，每人每天补助标准省外为25元，省内为15元，市内为9元。 出差在外出租车费报销，省外每人每天15元，凭据报销；省内每人每天10元，凭据报销。 住宿费报销标准： 1、省外出差，每人每天150元；省内出差，每人每天120元；市内出差，每人每天100元。 2、超过限额部分个人自负20%，特殊情况经领导批准给予报销。 3、参加与工作对口的电大、函授、进修、职称考试，需经局领导批准，取得学历和职称后，其学杂费方可报销，其住宿费按公差额度的50%，凭据报销，超过部份自负，不报出差补贴。 出差人员报销，先由计财科审核后，再报有关领导审批。 招待费 招待费用开支必须从严掌握，严格把关。根据工作需要，确需招待的，先填报《招待费审批表》，由办公室统一安排，经有关领导批准后方可报销。 招待费标准一般控制在人均80元。接待来客应尽量安排在局食堂就餐。 招待时尽量减少陪同人员，一般由局分管领导、科室负责人参加。 固定资产及设备购置 各类固定资产和设备购置应由科室提出计划，分管局长同意，报局长审批后，方可购置，并办理入库登记保管领用手续。每年由办公室、计财科联合进行检查核对。 日常办公经费 各科室日常所需办公用品，统一由办公室订出购置计划，报经局长批准后，按计划采购登记领用。 临时急用物品购置，须按财务报销审批权限审批，方可购置登记领用。 政治、业务学习资料和报纸、杂志订购，根据上级规定和实际需要，从严从简掌握，经局长批准后订阅，由各科室统一保管使用。 各类文件资料的邮资管理，由办公室统一购买邮票，使用人按需登记领用。 召开各种业务、工作会议的，召集单位或召集人须事先提出开支方案，报局长审批。 医药费 医药费报销严格按规定标准执行。 劳保和福利 劳保和福利的发放，由局领导确定后，再发放。未经批准的，一律不得擅自发放。 所有开支报销票据，必须有三人以上签字方可报销。 各种“规费”收入，严格按照规定标准收取。 局属事业单位参照本制度执行。新晨范文网经费使用管理制度

经费支出管理办法

. 附件 经费支出管理办法 为规范学院财经行为，强化支出管理，提高资金使用效益，保障学院事业发展，根据《中华人民共和国预算法》（主席令12号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《事业单位会计制度》（财会〔2012〕22号）等制度，结合学院实际，制定本办法。 第一章支出预算管理 第一条根据《中华人民共和国预算法》的相关规定，学院所有经费支出均纳入学院预算，并围绕年度绩效目标开支，不得无预算、超预算支出。各部门申报资产或服务采购、工程建设、零星工程维修时，首先需确认有无经费预算。 第二条经省水利厅和财政厅批复后的学院支出预算作为政府预算的组成部分即具有法律效力，对院内的各责任部门具有同等约束力，学院及各部门应维护其严肃性和权威性。学院及各部门负有严格执行学院预算的责任，非经规定程序不得变更，任何部门和个人无权擅自增加支出。 第三条学院预算一经批复，一般不予调整；因上级政策、事业计划有较大调整或其他不可预见原因对经费支出影响较大确需调整的，按下列审批程序办理：由经费支出归口管理

部门提出申请；院财务处提出预算调整建议；50万元及以下的由院长办公会研究审核，超过50万元，报党委会研究审核；报省水利厅和财政厅审批。 第二章支出审批管理 第四条支出审批的管理原则。 （一）坚持“统一管理，分级审批，预算控制，统一支付”的原则。根据经费预算支出的金额和性质，划分审批权限，建立由部门负责人、部门分管院领导、主管财务院领导、院长办公会、学院党委会层层审批的经费审批制度。 （二）坚持“一事一批”的原则。一件事项所需经费不得分割申报、审批处理。 （三）坚持“谁主管谁负责，谁审批谁负责”的原则。部门负责人对审批经费的真实性、合法性、效益性负直接责任，学院领导对直接主管工作的经费审批负主要领导责任，对应管的工作或参与决定的工作，负次要领导责任。 第五条预算经费支出审批权限。学院预算经费是指学院年初预算经费及年度内追加预算经费。预算经费单项开支或一次性开支在1000元以下的由分管领导审批签字；1000元（含1000元）以上5万元以下的由分管领导和院长共同审批；5万元（含5万元）以上10万元以下的经院长办公会研究通过，院长签字批准；10万元（含10万元）以上的经党委会研究批准，院长和党委书记会签批准。 （一）四系一部经费支出审批 - 2 -

费用管理费用管理规定

费用管理费用管理规定文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）

管理费用管理制度1 目的和范围 为了加强管理费用的管理，控制和努力压缩费用支出，提高经济效益，特制定本制度。 本制度适用于工厂各单位。 2 规范性引用文件 《企业会计准则》 《企业财务通则》 3 术语和定义 管理费用是指工厂为组织和管理企业生产经营活动所发生的费用。 4 职责 4.1 管理费用实行归口管理，各归口管理部门销售费用控制和分析。 4.2 财务部负责销售费用的核算和分析。 5 管理内容与方法 5.1管理费用核算内容与项目 工厂设置“管理费用”科目进行总分类核算，设置二级科目进行分部门的明细核算，并按以下项目进行明细核算： 5.1.1 5.1.1.1管理人员工资：指工厂管理部门的人员工资，包括管理人员、技术人员、工人、应由费用列支的服务人员、临时抽调在管理部门助勤人员、全厂性仓库人员、工会人员、党务人员及退养人员等的工资。但工厂专项销售机构人员工资不含在本项目内。

5.1.1.2新增效益工资：执行工资总额与经济效益挂钩实施细则的工厂，按规定的方法计提的新增效益工资。 5.1.1.3福利费：指企业为管理部门职工支付的职工福利费。 5.1.1.4社会保险费 （1）基本养老保险费：执行国家养老保险相关制度规定，按照职工月缴费基数总和（通过上年度工资总额计算的有上限和下限之分）的20%按月提取。 （2）基本医疗保险费：指企业在职职工和退休人员执行《天津市城镇职工基本医疗保险规定》（津政发2001.80号）文件和相关配套政策所发生的各项医疗费用。（3）大额医疗保险费：按相关文件规定支付的大额医疗保险费。 （4）失业保险费：按照国家规定交纳的失业保险基金。 （5）工伤保险费：按天津市人民政府相关文件规定，全体在职职工参加工伤保险所支付的保险费用。 （6）生育保险费：在职职工执行《天津市城镇职工生育保险规定》（津政发[2005]69号），所发生的生育保险费用。 5.1.1.5住房公积金：由企业负担的住房公积金。 5.1.1.6工会经费：指按职工工资总额2%计提，拨付给工会的经费。 5.1.1.7职工教育经费：指企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按照职工工资总额2.5%计提，用于为职工学习先进技术和提高文化水平而发生的培训费、讲课费、书报费、购置培训教材、资料、教具及在高校人才市场或其他渠道招聘员工所发生的费用。 5.1.1.8非货币性福利：指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产无偿提供给职工使用，为职工无偿提供医疗保健服务等。

费用 管理费用管理制度

管理费用管理制度 1 目的和范围 为了加强管理费用的管理，控制和努力压缩费用支出，提高经济效益，特制定本制度。 本制度适用于工厂各单位。 2 规范性引用文件 《企业会计准则》 《企业财务通则》 3 术语和定义 管理费用是指工厂为组织和管理企业生产经营活动所发生的费用。 4 职责 4.1 管理费用实行归口管理，各归口管理部门销售费用控制和分析。 4.2 财务部负责销售费用的核算和分析。 5 管理内容与方法 5.1管理费用核算内容与项目 工厂设置“管理费用”科目进行总分类核算，设置二级科目进行分部门的明细核算，并按以下项目进行明细核算： 5.1.1 5.1.1.1管理人员工资：指工厂管理部门的人员工资，包括管理人员、技术人员、工人、应由费用列支的服务人员、临时抽调在管理部门助勤人员、全厂性仓库人员、工会人员、党务人员及退养人员等的工资。但工厂专项销售机构人员工资不含在本项目内。 5.1.1.2新增效益工资：执行工资总额与经济效益挂钩实施细则的工厂，按规定的方法计提的新增效益工资。 5.1.1.3福利费：指企业为管理部门职工支付的职工福利费。 5.1.1.4社会保险费 （1）基本养老保险费：执行国家养老保险相关制度规定，按照职工月缴费基数总和（通过上年度工资总额计算的有上限和下限之分）的20%按月提取。 （2）基本医疗保险费：指企业在职职工和退休人员执行《天津市城镇职工基本医疗保险规定》（津政发2001.80号）文件和相关配套政策所发生的各项医疗费用。

（3）大额医疗保险费：按相关文件规定支付的大额医疗保险费。 （4）失业保险费：按照国家规定交纳的失业保险基金。 （5）工伤保险费：按天津市人民政府相关文件规定，全体在职职工参加工伤保险所支付的保险费用。（6）生育保险费：在职职工执行《天津市城镇职工生育保险规定》（津政发[2005]69号），所发生的生育保险费用。 住房公积金：由企业负担的住房公积金。 工会经费：指按职工工资总额2%计提，拨付给工会的经费。 职工教育经费：指企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按照职工工资总额 2.5%计提，用于为职工学习先进技术和提高文化水平而发生的培训费、讲课费、书报费、购置培训教材、资料、教具及在高校人才市场或其他渠道招聘员工所发生的费用。 非货币性福利：指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产无偿提供给职工使用，为职工无偿提供医疗保健服务等。 辞退福利：指企业由于分离办社会、实施主辐分离、辅业改制、分流安置富余人员、实施重组或改组计划、职工不能胜任等原因，在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出补偿建议计划中给与职工的经济补偿。 股份支付：指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。 补充养老保险：是指企业根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金试行办法规定》向有关单位（企业年金基金账户管理人）缴纳的养老保险。 补充医疗保险：是指纳入社会保障政府实施范围而能够享受财政、税收等方面的优惠的商业医疗保险。住房补贴：是指企业为职工享受基本住房公积金制度以外享受的按月给与的住房补贴。 住房提租补贴：是指企业为公有住房户提高租金，按月发给职工的住房补贴。 通讯补贴：干部通话费用、中层及以上管理者手机通话费用。 交通补贴：管理部门职工上下班乘坐班车费用支付的补贴费用。 5.1.1.17劳动保护费：按规定标准和范围支付职工劳动保护用品、防暑降温、保健食品的费用和劳动保护宣传费用。 职工取暖费：指按天津市规定发放的职工冬季取暖补贴和享受集中供热职工的冬季集中供热采暖补助费。 职工物业费用：是指企业为职工提供相应物业的管理费用。 独生子女保健费：指按国家规定支付的独生子女保健费。

费用支出审批管理办法

费用支出审批管理办法 费用支出审批管理办法 第一章总则 第一条为合理控制公司运营成本，明确各项费用报销的审批流程及支出标准；严格坚持公私分明，节约为本的原则，特制订本办法。 第二条本办法适用于三级机构机构及下属机构。三级机构需根据预算审定的费用项目合理安排支出，并遵循本管理办法的要求。 第二章费用报销单据的要求 第三条财务报销单（费用报销单.差旅费报销单.付款通知书等）填写时，应使用黑色的签字笔或钢笔填写，禁止使用圆珠笔或铅笔填写，禁止使用任何形式在报销凭证上进行涂改，否则，将视为无效单据； 第四条单位内部员工费用填写《费用报销单》，出差费用填写《差旅费报销单》并附《差旅费审批单》；如需在一张报销单上填写多种费用的报销，按报销费用的性质不同分别列明。 第五条对公司外部单位和人员结算，原则上采用转账方式（网银.转账支票.电汇等）。办理时应填写《付款通知书》，《付款通知书》后须附发票.经会签的签报.合同原件.验收单或其他根据要求需后附的资料等。因经办人填写的收款人名称（全

称）.收款银行及账号有误造成的结款延误由经办人承担相应责任。如付款时对方单位尚未提供发票，则需提供发票承诺书，保证在一定期限内取回发票，否则此项付款按借款方式入账，确保原始单据的完整。 第六条经办人应将发票或原始凭据按照有关规范分类粘贴在粘贴单上，做到整洁.平整.规范，并在粘贴单上注明张数和金额；单据少的要居中粘贴，单据多时要从下到上，从右到左，呈阶梯状，小票据在下，大票据覆盖在上面，均匀布满粘贴单，粘贴的单据不可以超越粘贴单四周。 第七条原始凭证的内容必须完整。票据内容（如发生日期.摘要.数量.单价.金额.收款单位.经办人等）应按要求如实填写完整，大小写金额必须一致；物品购置需附购货清单；收据不允许报销入账（除行政事业性收据）。 第八条各项费用产生的所有票据，当事人必须在票据背后用黑色的签字笔或钢笔署名；市内交通费必须注明起止地点及事由。 第三章报销审核.签批流程 第九条报销人员按要求填好报销单据及附件，提交部门负责人签批。 第条经部门负责人签批完成后，报销人员提交报销单据至财务部预算管理员审核。

经费支出管理办法

.. . 附件 经费支出管理办法 为规学院财经行为，强化支出管理，提高资金使用效益，保障学院事业发展，根据《中华人民国预算法》（主席令12号）、《行政事业单位部控制规（试行）》（财会〔2012〕21号）、《事业单位会计制度》（财会〔2012〕22号）等制度，结合学院实际，制定本办法。 第一章支出预算管理 第一条根据《中华人民国预算法》的相关规定，学院所有经费支出均纳入学院预算，并围绕年度绩效目标开支，不得无预算、超预算支出。各部门申报资产或服务采购、工程建设、零星工程维修时，首先需确认有无经费预算。 第二条经省水利厅和财政厅批复后的学院支出预算作为政府预算的组成部分即具有法律效力，对院的各责任部门具有同等约束力，学院及各部门应维护其肃性和权威性。学院及各部门负有格执行学院预算的责任，非经规定程序不得变更，任部门和个人无权擅自增加支出。 第三条学院预算一经批复，一般不予调整；因上级政策、事业计划有较大调整或其他不可预见原因对经费支出影响较大确需调整的，按下列审批程序办理：由经费支出归口管理部

门提出申请；院财务处提出预算调整建议；50万元及以下的由院长办公会研究审核，超过50万元，报党委会研究审核；报省水利厅和财政厅审批。 第二章支出审批管理 第四条支出审批的管理原则。 （一）坚持“统一管理，分级审批，预算控制，统一支付”的原则。根据经费预算支出的金额和性质，划分审批权限，建立由部门负责人、部门分管院领导、主管财务院领导、院长办公会、学院党委会层层审批的经费审批制度。 （二）坚持“一事一批”的原则。一件事项所需经费不得分割申报、审批处理。 （三）坚持“谁主管谁负责，谁审批谁负责”的原则。部门负责人对审批经费的真实性、合法性、效益性负直接责任，学院领导对直接主管工作的经费审批负主要领导责任，对应管的工作或参与决定的工作，负次要领导责任。 第五条预算经费支出审批权限。学院预算经费是指学院年初预算经费及年度追加预算经费。预算经费单项开支或一次性开支在1000元以下的由分管领导审批签字；1000元（含1000元）以上5万元以下的由分管领导和院长共同审批；5万元（含5万元）以上10万元以下的经院长办公会研究通过，院长签字批准；10万元（含10万元）以上的经党委会研究批准，院长和党委书记会签批准。 （一）四系一部经费支出审批 - 2 -

费用管理制度

费用管理制度 第一章总则 第一条加强集团有限公司（以下简称集团总部）费用管理，强调资源投入与部门职能定位紧密结合，优化资源配置。 第二条规范各项支出标准及流程。费用支出以预算内为前提，严格控制预算外费用支出。 第三条本办法适用于集团总部的费用管理。 第二章预算管理 第四条集团总部在财年第四季度开始启动下一年度财务预算，审核通过的财务预算将作为该年度费用开支的依据。 第五条集团总部预算编制遵循以下原则。 （一）明确区分集团总部与产业公司的分工及职责范围，紧扣部门职能定位，严格控制预算总额； （二）项目规划与费用预算紧密结合，充分考虑资源投入产出比； （三）各项收支基于零基预算，适当参考历史数据； （四）预算编制以上下结合、分类编制、统一汇总的方式进行。 第六条集团总部预算编制分为四个阶段：预算启动、预算填报、预算审核与调整、预算定稿及发布。各项要求及具体时间表在每年发布的“年度预算启动通知”中予以明确。 第七条预算启动阶段：集团财务与资产部（以下简称财资部）在每年的第九个月拟定集团总部年度预算方案，经审批同意后下发预算通知及预算模版。

第八条预算填报阶段：各部门根据年度工作任务安排，按照指定模板填报年度各项财务预算明细。 第九条预算审核和调整阶段：此阶段分为初审和再审两个步骤。 （一）初审：财资部负责对各职能部门、事业部门提交的年度财务预算进行初审，审核要点为工作任务与职能定位的一致性、预算标准的合理性、资源配置的匹配性、数据的完整准确性。并将初审意见反馈至各部门进行调整完善。 （二）再审：财资部将初审后的年度财务合并预算提交集团领导进行审核，并针对审核意见进行修改及调整。 第十条预算定稿及公布：年度财务合并预算稿经审批通过后，将各部门费用预算总额予以发布。 第十一条预算调整条件。各部门年度中期回顾分析上半年的预算执行情况，符合预算调整条件的可在固定时间段申请预算调增或调减。 （一）预算责任单位因集团整体发展战略或外部市场环境变化，导致部门年度业务规划发生重大调整，严重影响预算执行，且调整金额≥年度预算总额*10%； （二）因国家税务或会计政策等客观因素发生重大变化，导致实际费用与年初预算不匹配； （三）因集团战略调整开展的项目，在年度预算定稿后才明确需要开展的项目预算； （四）集团主席认定的可予以调整的其他预算调整事项。